变更签证的审核内容及处理流程

一、工程签证及主要相关概念的定 义
⑵设计修改 设计修改是设计单位对原设计所作的符合
性修正更改的设计部分。 设计修改的定义明确：①它的主体是设计 单位；②原因是为满足符合性要求的修正 更改，这种符合性可以是设计规范要求的 符合，也可以是发包方要求的符合，还可 以是施工原因的要求符合等等；③它也是 一种重新设计。

五、各项目工程签证存在问题及案例分 析
5、签证项目的计量单位与定额单位不符，
为确定签证单价和总价带来不便。 6、隐蔽工程签证不及时且资料留存不到位、 不完整，且拖延一定时间后，经办人淡忘 或调走，致使隐蔽工程不可查、无法查， 双方均无法客观真实反映实际工程量 7、涉及土方的工程签证除明确实际工程量 外，尚应注明是外购土方还是现场原土
品种、质量、数量、产地/生产厂家，单价 类型、供料方式、时间、地点等。工作量 签证，须注明事由，明确责任，表述完整， 能唯一地确定工作量，但又必须避免直接 签工作量。
二、工程签证的规范要求
2.3工程签证的附件 签证的证据资料构成了签证附件，在这些
直接资料的基础上加以必要的补充、说明、 明确不同形式相应的资料，构成签证附件 的完整资料，这种关联表述加补充的方法 优点在于比较简捷方便。 对于需要直接表述的签证事件，则需按合 同中有关签证的约定/惯例，依据签证明确 事件的原则和要求实施有效的签证。
三、工程签证审计重点

3.1是否符合工程签证的管理程序和批准权限
3.2签证内容是否与实际发生相符。
3.3计量计价方式是否与合同有关条款约定相
符

3.4能否作为结算依据
3.5减少工程造价的签证无人办理
3.1是否符合工程签证的管理程序和批 准权限(1)
建设单位相关人员是否全部签字 签证有无双方单位盖章，印章是否伪造 复印件与原件是否一致
3.2签证内容是否与实际发生相符

如审计中发现一个工程的签证，业主 和承包商提供的签证复印件不一致，经过 反复核实，发现部分签证与工程实际情况 不符，经向建设单位驻工地代表进行调查 了解，承包商提供的签证上的签名系别人 模仿他的笔迹签署的。所以，对签证审核 时，首先要认定签名盖章、复印件的真实 性。
3.1是否符合工程签证的管理程序和批 准权限(2)

签证是业主与承包商之间在工程实施 过程中对已订合同的一种弥补或动态调整， 相当于是一份补充合同，作为审核对象资 料具有同等法律效力，因而在形式上应该 是双方签章齐全真实。
3.1是否符合工程签证的管理程序和批 准权限(3)

签证的印章与投标书中印章相比对，保证 签证形式合法、内容翔实合理（刻制项目 专用章的要有委托证明）。
一、工程签证及主要相关概念的定 义
工程签证签认的核心是涉及合同价款之外
的责任事件，对事件签认最重要的内容是 责任，在明确责任的前提下，又将其它展 开而去，充分性予以表述。 在完整定义了工程签证的概念以后，为了 有效地建立工程签证体系，必须明确与工 程签证相关的行为概念，旨在明确责任， 确定工程签证的价款。
二、工程签证的规范要求
2.1工程签证规范实施后的作用 因为工程签证是按发承包合同约定，一般
由发承包双方代表就施工过程中涉及合同 价款之外的责任事件所作的签认证明。所 以，在施工过程中发生的技术核定、设计 变更及修改、业务往来、发承包方代表的 不当行为、违约事件等涉及合同价款之外 的责任事件一般均应通过签证的途径索取 属于调整工程造价的价款部分，或明确价 款的调整事宜。从涉及合同价款的角度看 签证应当是双向的。
一、工程签证及主要相关概念的定 义
1.3业务联系单 业务联系单是施工发承包双方就完成发承
包合同标的业务事项沟通有关信息的联系 凭单。 从业务联系单的定义可知，它在发承包实 施过程中运用的广泛性。业务联系单也有 称为工作联系单等的，不影响其实际的用 途。 以上三个概念中的业务联系单虽然涉及范 围较广，但概念比较清晰、较好理解。

③合同中明确规定了变更项目计费标准、 下浮率，但在施工过程中，监理方、建设 方在确定变更项目价格时又违背了合同中 所要求的计费标准，单独以工程签证的形 式确定了一些变更项目的价格。
3.4能否作为结算依据（1）
规范施工签证单的格式和内容要求，业主 和监理单位不能在签证单上笼统签上“情 况属实”或只签名。
3.3计量计价方式是否与合同有关条款 约定相符（2）

②合同中明确规定投标书中材料价格除品 种、规格发生变化外，不考虑物价波动的 影响。施工单位在招标工期内按时完成了 工程，但由于某些材料在施工期内涨价较 多，施工单位要求建设方给予调整，建设 方也签字表示同意。
3.3计量计价方式是否与合同有关条款 约定相符（3）
二、工程签证的规范要求
2.2对工程签证等行为记录的规范要求 ⑴作为合格的承包方必须在开工前澄清承
包合同的施工界面条件（包括需采取的措 施，不形成最终实物工作量的各项工作）， 例如由于此界面的不清引发的后续责任， 将由承包方承担相应的经济等责任。
二、工程签证的规范要求
⑵工程签证的表述 ①表明工程签证事件情况的要求如下： 通过草图、示意图形式而避免单纯的文字
办理，签证一般是施工单位追着业主办理， 无人追问，也就造成无人办理。 审计人员多去现场，发现问题即使无签证 也要审减该部分造价，并追究相关人员的 责任。
四、项目管理分公司工作手册设计 变更与工程签证管理制度
设计变更与工程签证管理制度
五、各项目工程签证存在问题及案 例分析
1、签证未说明原因、事由或原因事由表述不详 2、签证无顺序，无编号或签证顺序与签证事件的 时间顺序颠倒,签证编号不连续 3、签证附图看不明白、表达意思不明，无图例， 为了一张签证需要与现场当事人联系多次 4、现场人员对施工合同内容、招标文件约定的风 险范围不明确，致使现场签证内容与合同范围重 复
五、各项目工程签证存在问题及案例分 析



11、涉及机械台班的签证除准确记录台班外，必须注明机 械的有效容积（斗容量）和功率、起重量等。价格每台班 按八小时工作制计算。按实计算的机械：作业时间在2h以 内按0.25台班计算；在2~4h之间按0.5台班计算；在 4~6h之间按0.75台班计算；在6~8h之间按1台班计算。 工地转移开行时间不计算在内。 12、涉及安装工程的签证，除真实记录工程量外，必须注 明所用材料的品牌、规格、型号、尺寸等确定价格因素， 如配电箱及配电箱内设备的品牌、规格、型号等、阀门的 品牌、规格、尺寸等 13、签证应注意问题： 13.1尊重客观事实，并注意签证事件的逻辑关系，现场人 员深入了解施工招投标文件、施工合同、图纸及现场，防 止施工单位多报、重复报项
3.2签证内容是否与实际发生相符

①、工程量审核法。对于工程量的签 证，审核时必须到现场逐项丈量、计算， 逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程 的隐蔽部分应作为审计的重点。因为这两 部分往往没有图纸或者图纸不很规范，而 现场勘察又比较困难。对此，进行破坏性 检查，以核准工程量。
破坏性检查只是事后审计的一种方法，而 更有效的审核办法是事中跟踪审计。在隐 蔽工程被覆盖之前，深入施工现场，获得 第一手资料，为竣工结算审计打下基础。
根据工程签证的定义，它包括以下几项内
容： ⑴它是一种签认证明； ⑵依据是施工发承包合同条款的约定，在 执行合同的前提下才有效； ⑶签认的主体是发承包双发的代表，因此 它是一种接受法定代表人委托的受托行为， 是受委托权利限定下的行为，对行为权利 有一定限制；
一、工程签证及主要相关概念的定 义
3.2签证内容是否与实际发生相符
比如花岗岩，它的品种繁多，有的价格每
平方米一百元左右，有的高级进口材料却 达到每平方米上千元，仅凭现场目测，不 易分清楚它们价格的高低，审计人员要想 准确地确定这些材料的价格几乎是不可能 的。 为了保证审计结果的公正性和准确性，审 计操作上走向市场，寻求最接近实际情况 的价格，以有力的事实证据取得一致认可。
五、各项目工程签证存在问题及案例分 析
8、涉及余土外运或渣土外运的签证，应明
确注明外运的运距、机械 9、涉及重新确定工程做法的签证，如地面 或路面做法的签证，应明确相应的施工层 的材质、厚度等影响价格的要素，并附断 面图及实际施工范围的平面示意图，附图 作为附件应注明与签证单的关系 10、涉及排降水的台班项目的签证，首先 要尊重客观事实，客观记录实际抽水台班、 抽水机的型号及相应的人工工日
一、工程签证及主要相关概念的定 义
1.2设计变更与设计修改 ⑴设计变更 设计变更是指按发包人的意图或经发包人采纳同 意，在符合规划等要求情况下，通过设计单位对 原设计所作的变更重新设计的部分。 设计变更的定义表明：①不论设计变更是由何原 因而造成的，不管责任是属于谁的，变更的权利 一定是属于发包方的；②它受规划等法定文件或 权益文件等的约束，必须满足并符合这些必要的 要求；③它只能通过设计单位，对已有的原设计 进行重新设计，形成设计变更；
发承包双发代表就施工过程中涉及合同价 款之外的责任事件所作的签认证明。 工程签证行为经过其概念的明确可以知晓， 它不是技术核定行为，也不是设计变更、 修改等行为，它是仅就合同价款之外的责 任事件所作的签认行为，凡是有合同价款 之外责任的事件才是它所涉及的内容。
一、工程签证及主要相关概念的定 义
⑷签认客体也就是签认对象，是施工发承
包合同价款之外的责任事件，并且是在发 承包施工过程中所发生的这种责任事件， 它是涉款的却对这样的责任事件所作的签 认证明； ⑸因此它是根据施工发承包过程的特殊情 况，作了唯一性的签认，虽然一般情况下 没有直接表述价款，但它却是最有效的表 述与唯一性的确定。
工程签证及相关案例分析
2011年1月18日
主要内容：
一、工程签证及主要相关概念的定义 二、工程签证的规范要求 三、工程签证审计重点