化工企业内部审计管理办法通用版

管理制度编号：YTO-FS-PD893

化工企业内部审计管理办法通用版

In Order T o Standardize The Management Of Daily Behavior, The Activities And T asks Are Controlled By The Determined Terms, So As T o Achieve The Effect Of Safe Production And Reduce Hidden Dangers.

标准/ 权威/ 规范/ 实用

Authoritative And Practical Standards

化工企业内部审计管理办法通用版

使用提示：本管理制度文件可用于工作中为规范日常行为与作业运行过程的管理，通过对确定的条款对活动和任务实施控制,使活动和任务在受控状态，从而达到安全生产和减少隐患的效果。文件下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用。

第一章总则

第一条为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。

第二条集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。

第三条集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。

第四条公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。

第二章审计机构和人员

第五条实行内部审计专业技术资格制度。内部审计专

业技术资格的取得、认定和聘任，应按照国家有关规定办理。

第六条内部审计人员应当按照国家有关规定参加岗位资格培训和后续教育，保证每名审计人员每年不少于10天的业务学习，由审计法务部统一组织安排。

第七条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守职业道德，忠于职守，坚持原则，做到独立、客观、公正、保密。

第八条审计法务部每年应向集团公司提出内部审计工作报告。

第九条审计法务部实行经费包干制，设立审计专户，列入集团公司财务预算。

第十条内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应执行回避制度。

第三章审计范围及内容

第十一条审计范围是：集团公司所属各分公司、子公司及具有实际控制权的投资企业、独立核算及经费包干单位。

第十二条对财务收支进行审计。定期对有业务收入、劳务收入、罚没收入以及其他各种收入的单位进行财务收支审计监督，重点监督其执行公司有关财经纪律的情况。

第十三条开展任期经济责任审计。纳入审计范围内的

单位负责人任期届满或调离前，经上级领导批准或组织部门委托，由审计部门会同有关部门对其任期经济责任的履行情况进行审计，并将审计结果报集团公司审定，对违纪违规行为予以处理或处罚。原则上应先审计后离任。

第十四条对经济效益进行审计。重点抓好购销比价、修理费用项目的审计工作，揭露经济活动中的不正之风和违规违纪行为，促进单位部门管理的规范、有序。

第十五条对专项资金进行审计。为确保各项专项资金充分发挥作用，审计部门应有重点地抓好安全措施、科技开发、职工福利方面资金的审计工作，杜绝挤占、挪用、中饱私囊的行为。

第十六条对内部控制制度进行审计。检查和评价被审计单位内部控制制度的建立和执行情况，揭示企业管理中存在的薄弱环节和失控点，提出完善内部控制制度的建议。

第十七条开展审计调查。针对群众关心的热点、工作中存在的难点问题，审计部门应积极开展审计专项调查，发现问题，提出意见，为管理决策提供支持。第十八条集团公司选聘会计师事务所，抓好内部有关单位年度会计报表审计和其他专项审计工作，审计法务部与专业部门和其他部门协调、配合，保证外部审计机构和政府审计机关对集团公司实施的各项审计工作，维护企业合法权益。

第十九条完成集团公司领导和上级审计部门交办的其他审计工作。

第四章审计权限

第二十条根据工作需要，要求计划财务、资金、人力资源、工程管理、经营管理等业务部门和下属单位报送生产、经营、财务收支计划、预算、决算报表和有关文件、资料；对审计中涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料，有关部门和单位不得拒绝。

第二十一条参加本单位财经管理方面的有关会议，参与制定有关的规章制度，对重大经营决策和投资方案提出建议。

第二十二条在审计过程中行使下列权限：

（一）召开与审计事项有关的会议；

（二）审核会计凭证、会计帐簿、会计报表，检查资金与财产，检测财务会计软件，查阅其他有关文件、资料；

（三）对审计涉及的有关事项，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料；

（四）对发现的正在进行的严重违反财经法规，严重浪费行为，经单位负责人批准，作出临时制止决定；

（五）提出纠正、处理违反财经法规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议；

（六）对严重违反财经法规和造成严重损失的单位和人员，给予通报批评并提出追究责任的建议。

（七）对改进经营管理、提高经济效益、遵守财经法规纪律且贡献突出的单位和个人，可以提出表扬和奖励的建议。

第五章审计程序

第二十三条内部审计项目按下列程序进行：

（一）编制年度审计项目计划，经集团公司批准后实施；

（二）成立审计组，并在实施审计3日前通知被审计单位；

（三）制定审计方案；

（四）组织实施审计，审计人员应对审计和调查情况随时做好记录，写好审计工作底稿。审计证据需经被审计单位有关部门或人员签字盖章；

（五）审计终结，拟定审计报告后，报集团公司审核，形成审计意见；

（六）向被审计单位送达审计意见书或审计决定；

（七）对主要审计项目进行后续审计，检查审计决定和审计意见书的执行情况。

第二十四条被审计单位应当执行内部审计意见和审计决定，对审计意见和审计决定有异议的，可以在受到审计