通俗解读个人所得税的缴纳范围及计算方法

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个人所得税缴纳标准

个人所得税缴纳标准

个人所得税缴纳标准个人所得税是国家对个人取得的各项应税所得征收的一种税种。

在我国,个人所得税的起征点为每月5000元人民币。

只有当个人月收入超过5000元时,才需要缴纳个人所得税。

个人所得税的征收采用超额累进税率制度,具体税率如下:1. 应纳税所得额在36000元以下的,税率为3%;2. 应纳税所得额在36000元至144000元之间的,税率为10%;3. 应纳税所得额在144000元至300000元之间的,税率为20%;4. 应纳税所得额在300000元至420000元之间的,税率为25%;5. 应纳税所得额在420000元至660000元之间的,税率为30%;6. 应纳税所得额在660000元至960000元之间的,税率为35%;7. 应纳税所得额在960000元以上的,税率为45%。

此外,个人所得税的计算公式为:应纳税额= 应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

其中,速算扣除数是根据税率表预先设定好的,用于简化计算过程。

在计算个人所得税时,还需要考虑一些扣除项目,如五险一金(养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金)、专项附加扣除(子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等)以及依法确定的其他扣除。

需要注意的是,个人所得税的征收对象包括居民个人和非居民个人。

居民个人在中国境内有住所,或者无住所但在中国境内居住满一年的个人,需要就其在中国境内和境外取得的所得缴纳个人所得税。

非居民个人在中国境内无住所且不居住,或者无住所但在境内居住不满一年的个人,仅就其从中国境内取得的所得缴纳个人所得税。

在实际操作中,各单位会在发放工资时按照个人所得税法规定代扣代缴个人所得税。

对于自由职业者、企业主等,需要自行申报纳税。

工资个人所得税计算方法2024_个人所得税计算公式

工资个人所得税计算方法2024_个人所得税计算公式

工资个人所得税计算方法2024_个人所得税计算公式个人所得税是指根据个人收入和相关扣除项目计算并缴纳的税款。

中国个人所得税的计算方法在2024年进行了一次重大调整,主要是根据个人月收入和适用的税率进行计算。

根据中国现行个人所得税法,个人所得税计算分为两种方法:综合计算方法和分类计算方法。

综合计算方法是指将纳税人的所有收入合并计算,然后按照适用税率计算个人所得税。

适用税率根据收入水平分为七个档次,分别是:3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

税率逐级累积计算,最后可以使用一定的扣除方法进行减免。

综合计算方法的适用范围主要是企业职工、各类群体和机关、事业单位工作人员等。

分类计算方法适用于独立个体工商户、个体工商户等个人经营者。

该方法按照收入的不同类别分别计算个人所得税。

目前分类计算方法的具体细则由国家税务总局规定。

个人所得税的计算方法有两种:一是超额累进法,二是累加应税所得额发生改变法。

超额累进法即根据超过上一级计税起点的部分进行计税。

例如,如果一个人的年收入为60万元,超过36万元的部分将按照30%的税率进行计税。

累加应税所得额发生改变法即根据不同税率的应税所得额进行计算。

例如,2024年个人全年应税所得额在3000元以下的部分将根据3%的税率进行计算,超过3000元的部分将按照应回增税率进行计算。

除了适用不同的计算方法和税率,个人所得税的计算还涉及到一些扣除项。

中国个人所得税法规定了一些扣除项目,如基本养老保险费、基本医疗保险费、住房公积金等。

在计算个人所得税时,可以将这些扣除项从应纳税所得额中扣除,以减少纳税金额。

在实际操作中,个人所得税征收依靠纳税人的主观报税和税务部门的审核执法。

纳税人需要根据自己的收入和相关扣除项计算个人所得税,并向税务部门申报和缴纳。

个人所得税计算方法

个人所得税计算方法
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金—雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率—速算扣除数
三、在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次.
四、实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。
五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。
该条款的要点是:
1,一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策,2013年其它月份就不能再适用了。
2,一个员工一年一次,在两处以上取得年终奖,也只能适用一次.
3,员工即使工作时间不足12个月,也可以适用一次。
例三:孙某2012年1—3月在石油企业工作,2012年4—8月跳槽到电信企业,2012年9月至今跳槽到房地产企业工作,
20
555
4
超过9000~35000的部分
25
1005
5
超过35000~55000的部分
30
2755
6
超过55000~80000的部分
35
5505
7
超过80000的部分
45
13505
2。 工资、薪金所得个税计算
应纳税所得额为当月的工资、薪金之和,减去法定扣除额度(目前我校规定为3900元/月)及扣缴的医疗保险、住房公积金后的余额.当月应交的个人所得税根据应纳税所得额及适用税率计算得出。
六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金,如果该个人当月在我国境内没有纳税义务,或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的,仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发〔1996〕183号)计算纳税。

个税计算规则

个税计算规则

个税计算规则个人所得税是政府从个人所得中征收的一种税收,是国家重要的财政收入来源。

为了实行有效的个人所得税征收,统一的计算规则是非常必要的。

一般来说,个人所得税的计算规则包括以下几个方面:一、个税的征收对象及征税基础:1. 个人所得税的征收对象为营业所得、劳务报酬、特许权使用费、财产租赁、利息、股息、红利、财产转让所得、个人独资经营所得等所有形式的营业性收入、工资、劳务报酬等经济收入,以及投资所得,例如股票红利、股息、利息等。

2. 个人所得税的征税基础是指个人的实际纳税收入,即在法律规定的情况下,实际发生的所有收入减去个人允许扣除的税后收入。

二、个税的税率:1. 根据《个人所得税法》的规定,营业性收入的税率为3%-45%;劳务报酬的税率为5%-45%;投资所得的税率为3%-20%。

2. 具体税率将根据个人收入水平进行确定,若个人收入超过法定认定的最高月收入水平,则按最高税率既定标准实行征税。

三、个税的减免:1. 个人所得税的减免形式有多样,主要有个人允许扣除的税额和减免税额两种。

2. 个人允许扣除的税额是指按照法律规定,从个人的实际纳税收入中扣除的一部分税额,一般包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、住房租金等。

3. 减免税额是指政府在规定时间段内,从实际纳税收入中减免税额,多用于政府实施税收优惠政策时。

四、个税的缴纳:1. 个人所得税一般按月缴纳,但有些地方特殊情况或规定的税种则按季缴纳。

2. 个人所得税缴纳期限为每月25日止,若未在期限内缴纳,则应以月度滞纳金的形式支付拖欠的税款。

总之,个税计算规则主要包括:征收对象及征税基础、税率、减免及缴纳税款的期限等。

政府关于个人所得税规则的正确掌握和落实,对于建立完善的税收征收制度是非常必要的。

个人工资缴税标准计算

个人工资缴税标准计算

个人工资缴税标准计算随着税制改革的不断推进,个人缴税标准也越来越被人们所关注。

对于很多人来说,如何准确计算个人工资缴税标准也是一个比较困惑的问题。

本文将从以下几个方面介绍个人工资缴税标准的计算方法,旨在帮助大家更加清晰地了解如何计算个人工资缴税标准。

一、个人所得税税率在了解如何计算个人工资缴税标准时,必须首先了解个人所得税税率。

在新的个人所得税法实施后,全国实行七级超额累进税率,分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

其中3%和10%的税率属于起征点,各地具体情况略有不同。

二、计算方法了解个人所得税税率后,接着要了解如何根据税率计算个人工资缴税标准。

具体计算方法如下:1.算出应纳税所得额应纳税所得额=月收入-起征点-社保公积金-专项抵扣-扣除数说明:扣除数是指税前每月固定减除金额,根据职业类别不同而不同。

2.按照税率计算税款通过上述算法算出应纳税所得额后,再按照对应税率计算税款。

例如,如果应纳税所得额为5000元,那么应缴纳税款为(1455*3%+3055*10%)=453.55元。

三、个税APP对于一些计算能力较差的人来说,想要手动计算个人工资缴税标准可能会比较麻烦和耗费时间。

此时,可以使用个税APP来快速准确地计算个人工资缴税标准。

只要下载个税APP并根据个人情况填写相应的信息,即可快速得出个人纳税结果,方便实用。

四、避税渠道除了了解如何计算个人工资缴税标准外,对于想要减少纳税额的朋友来说,了解避税渠道也是非常重要的。

例如,可以通过合理开展公益活动、购买房屋等方式在一定程度上减少纳税额。

但需要注意的是,避税渠道一定要合法、合规。

综上所述,计算个人工资缴税标准并不是很难,只要了解个人所得税税率和计算方法即可快速计算。

同时,对于想要减少纳税额的人来说,还需要了解一些避税渠道。

相信随着税法改革的不断深入,避税渠道也会越来越多,为广大纳税人带来更多的便利。

个人所得税计算方法税率扣除项目与计算公式

个人所得税计算方法税率扣除项目与计算公式

个人所得税计算方法税率扣除项目与计算公式个人所得税是指按照个人获得的各类收入进行计税,纳税人需要根据一定的计算方法来确定自己应缴纳的个人所得税。

在中国,个人所得税的计算方法主要包括税率扣除项目和计算公式两部分。

本文将详细介绍个人所得税的计算方法,包括税率的递进扣除方式和计算公式的具体应用。

一、税率扣除项目个人所得税税率扣除项目主要包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、对企事业单位承包、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得、偶然所得等。

具体来说,个人所得税税率扣除项目的计算公式如下:应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-特定扣除-专项附加扣除其中,收入总额是个人在一个纳税年度内全部收入的总和。

减除费用是指用人单位按照国家规定给予个人的生活津贴、住房津贴等,以及个人因特殊情况发生的医疗费用、赡养费用等。

专项扣除是指依照国家税务部门规定,个人可以根据特定情况进行扣除的项目,如子女教育、住房贷款利息等。

特定扣除是指专门针对某些行业或职业的个人所得,如个体工商户的成本、开支等。

专项附加扣除是指对符合特定条件的纳税人,根据其具体情况进行附加扣除的项目,如赡养老人、赡养残疾人等。

二、计算公式根据税率扣除项目的结果,在中国个人所得税计算中应用了递进税率制度,税率按照收入递增的方式进行计算。

具体计算公式如下:个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数根据不同的税率档次,适用税率和速算扣除数是不同的。

中国个人所得税采用了7个档次的递进税率,分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

以年收入为例,收入在不同区间时使用不同的税率,并且每个档次都有对应的速算扣除数。

适用税率和速算扣除数在国家税务部门的官方网站上进行公示,纳税人可以根据自己的具体情况进行查询。

三、税率扣除项目与计算公式实际应用个人所得税的实际应用需要根据纳税人的具体情况进行计算。

个人所得税税率如何计算

个人所得税税率如何计算

个人所得税税率如何计算一、个人所得税怎么样何计算领工资,得上税,这是每个公民的基本义务。

其实,对于个人所得税每个人的心里也有一个小九九,希望对纳税金额能够算得明明白白,清清楚楚。

应交个人所得税=(工资-个人交五险一金金额-个人所得税扣除额3500元)*t适用税率-速算扣除数例:应交个人所得税=(工资5800元-个人交五险一金金额1044元-个人所得税扣除额3500元)*税率3%-速算扣除数0元=37.68元。

附:调整后的7级超额累进税率如下:1.全月应纳税额不超过1500元的,税率为3%,速算扣除数0;2.全月应纳税额超过1500元至4500元的部分,税率为10%。

速算扣除数105元;3.全月应纳税额超过4500元至9000元的部分,税率为20%。

速算扣除数555元;4.全月应纳税额超过9000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数1005元;5.全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数2755元;6.全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。

速算扣除数5505元;7.全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%。

速算扣除数13505元。

二、个人所得税怎么算的一、个人所得税怎么算的工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数二、什么是个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

英国是开征个人所得税较早的国家,1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税,到了1874年才成为英国一个固定的税种。

个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。

居民纳税义务人负有完全纳税的义务,须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。

个人所得税计算标准一览

个人所得税计算标准一览

个人所得税计算标准一览随着社会的发展,个人所得税也成为了现代纳税制度中的一个重要内容,所以学习个人所得税计算标准成为了很多人必须了解的一部分。

在本文中,我们将详细解释个人所得税计算标准和相应的计算方法,以帮助更多的人理解和遵循税法规定。

一、个人所得税计算标准(一) 纳税人“个人所得税法”将个人所得税的纳税人分为两类:1.居民个人(1)常住中国境内的个人(2)非常驻中国境内的个人,但是在中国境内的居住时间累计达到183天以上的个人。

2.非居民个人(1)仅对在中国境内所得的个人所得税纳税义务作出规定。

(二) 适用税率居民个人所得税适用综合所得递延税率,即以下表格所示:| 级数| 适用所得区间| 适用税率|| ---- | ---- | ---- || 1 | 0~36,000元| 3% || 2 | 36,001~144,000元| 10%|| 3 | 144,001~300,000元| 20% || 4 |300,001~420,000元| 25% || 5 | 420,001~660,000元| 30% || 6 | 660,001~960,000元| 35% || 7 | 960,001元及以上| 45% |非居民个人所得税适用综合所得一次性税率,税率为20%。

(三) 适用期间个人所得税征收是按纳税年度征收的,纳税年度为一年,时间跨度从1月1日至12月31日。

(四) 应纳税所得额的确定应纳税所得额是指一纳税年度中,纳税人取得的收入减去专项扣除和其他扣除后的余额。

应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额= 收入- 专项扣除- 其他扣除具体内容如下:1.收入所谓“收入”是指个人取得的各种形式的工资、薪金、稿费,经营所得、财产所得和其他所得。

对不同类型的收入有不同的计算规则。

2.专项扣除专项扣除是针对特定支出,根据法定标准确定,并在应纳税所得额中专项减除的金额。

可以分为以下六类:(1)子女教育(2)继续教育(3)住房贷款利息(4)住房租金(5)赡养老人(6)大病医疗3.其他扣除其他扣除是指纳税人在计算个人所得税前可以在应纳税所得额中扣除的支出和捐赠额等,具体内容如下:(1)养老保险(2)康复费(3)住院医疗(4)税收减免(5)赈灾捐款(6)救助抗战等相关捐款二、个人所得税计算方法(一) 居民个人的个人所得税计算方法居民个人所得税计算方法如下:应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数其中,速算扣除数按表格如下:| 级数| 速算扣除数|| ---- | ---- || 1 | 0 || 2| 2520 || 3 | 16920 || 4 | 31920 || 5 | 52920 || 6 | 85920 || 7 | 181920 |(二) 非居民个人的个人所得税计算方法非居民个人所得税的计算方法为:应纳所得一次性税额= 所得额×适用税率-全年应纳税额累计已预缴税额其中,所得额是指在中国境内取得的各类所得减去支出和其他扣除后的余额,从而确定应纳税所得额。

新个税计算方法例子及公式

新个税计算方法例子及公式

新个税计算方法例子及公式
个人所得税的计算方法主要包括应纳税所得额的计算、适用税率的确定以及应纳税额的计算。

下面以一个工薪阶层为例,详细介绍个税的计算方法。

应纳税所得额=税前收入-各项减除费用-子女教育费用-房贷利息支出根据我国个人所得税法规定,个人所得税的税率分为7个等级,依次为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

根据应纳税所得额的不同,确定相应的税率。

根据上述应纳税所得额的计算结果,可知该个体所得税的税率属于10%的等级。

根据税率和应纳税所得额,可以计算出应纳税额。

应纳税额=应纳税所得额×税率
应纳税额=7600×0.10=760元
所以该位工薪阶层的个人所得税为760元。

此外,对于综合所得纳税人,还需考虑税率的档次调整。

例如,假设综合所得纳税人的年收入为20万元,此前适用的税率是25%。

根据此前税率计算,应纳个人所得税为5万元。

而此后,适用的税率调整为20%,则应纳税额可以通过以下公式计算:
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
=20万元×20%-2755元。

9种个人所得税计算方法

9种个人所得税计算方法

9种个人所得税计算方法个人所得税是指个人按照国家税法规定,依法纳税的一种税收。

随着经济的发展和税法的完善,个人所得税的计算方法也逐渐多样化。

以下是9种常见的个人所得税计算方法。

1.累计预扣法:根据个人所得税法规定,个人所得税是以每年累计所得额为依据计算的。

根据个人的每月收入计算累计所得额,再根据税法规定的税率表计算应纳税额,并从工资、薪金中预扣缴纳。

2.年度汇总法:与累计预扣法类似的计算方法,但是没有按月预扣缴纳,而是在年底根据全年所得额进行计算和缴纳。

适用于一些不固定收入或年底获得较大一笔收入的个人。

3.逐笔申报法:逐笔申报法是指个人每次获得所得时都需要自行申报,并按照税法规定的税率缴纳个人所得税。

适用于一些特殊的经营所得、稿酬所得等。

4.分档计税法:根据个人所得额将不同部分的收入分档计税,每个档次的税率不同。

适用于一些收入有明显的差距的个人。

6.纳税调整法:根据个人的家庭情况和税法规定,进行相应的纳税调整。

如对有赡养人员的个人可以享受赡养老人抵扣等税收优惠。

7.专项附加扣除法:根据税法规定,对符合条件的个人可享受一定额度的专项附加扣除。

如赡养老人、子女教育、住房贷款利息等。

8.抵扣法:对于一些特定的支出,如医疗费用、教育费用等,个人可以在纳税时进行抵扣,减少应纳税额。

9.税负调整法:根据税法规定,对不同收入档次的个人可以享受相应的税负调整政策。

如对低收入群体适当减免个人所得税。

个人所得税的计算方法会受到国家税法的调整和政策的影响,因此在实际情况中可能会有变动。

个人在计算个人所得税时,应根据具体情况选择合适的计算方法,并遵守国家税法的相关规定。

个人所得税税率表及计算方法

个人所得税税率表及计算方法

个人所得税税率表及计算方法个人所得税是指个人从各种合法经济活动所取得的收入,依法按照一定比例缴纳给国家的一种税种。

个人所得税税率表及计算方法是用来确定个人所得税应纳税额的依据。

本文将介绍个人所得税税率表及计算方法的相关内容。

一、个人所得税税率表个人所得税税率表根据不同的收入水平划分为多个等级,每个等级的税率不同。

以下是2021年以及2022年中国大陆居民个人所得税税率表:税率表一:工资、薪金所得级数全年累计应纳税所得额税率1 不超过36,000元3%2 超过36,000元不超过144,000元10%3 超过144,000元不超过300,000元20%4 超过300,000元不超过420,000元25%5 超过420,000元不超过660,000元30%6 超过660,000元不超过960,000元35%7 超过960,000元45%税率表二:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得、偶然所得、承包、承租经营所得以及其他所得级数全年累计应纳税所得额税率1 不超过1,500元20%2 超过1,500元不超过4,500元30%3 超过4,500元不超过9,000元40%4 超过9,000元45%请注意,以上税率表仅适用于中国大陆地区。

各地区可能会根据具体情况做出调整,请以当地税务部门公布的最新标准为准。

二、个人所得税计算方法个人所得税的计算方法是根据个人所得税税率表来确定应纳税额。

具体计算过程为:1. 首先,确定个人全年的累计应纳税所得额。

将个人全年所得金额减去个人所得税法所规定的各项收入项目中的减除费用和其他应纳税所得额减免项目,得到全年累计应纳税所得额。

2. 根据个人全年累计应纳税所得额,在对应的税率表中找到对应的税率区间。

3. 根据税率表中的税率,计算出个人应缴纳的税额。

举例说明,假设小明的工资所得为200,000元。

根据税率表一,小明全年应纳税所得额在超过36,000元不超过144,000元的区间,税率为10%。

个人所得税知识要点

个人所得税知识要点

个人所得税知识要点1.个人所得税的征税对象:个人所得税法规定,居民个人和非居民个人都应当依法缴纳个人所得税。

居民个人指的是在国内居住满一年以上的个人,非居民个人指的是在国内居住不满一年的个人或者没有住所的个人。

2.个人所得税的征税方式:个人所得税的征税方式一般分为综合征税和分类征税。

综合征税是将纳税人的各项收入累计计算后再进行征税,而分类征税是将纳税人的不同类别的收入分别计算和征税。

3.个人所得税的税率和起征点:个人所得税的税率根据法定税率表确定,包括7个等级。

税率表中的税率逐级递增,最低为3%,最高为45%。

起征点是指个人所得税的征税起点,按照法定规定,居民个人每月应纳税所得额超过5000元时,方才开始缴纳个人所得税。

4.个人所得税的计税方法:个人所得税根据获取的各项收入按照法定规定采用不同的计税方法计算税额。

常见的计税方法包括综合所得额法、应纳税所得额法和简化计税方法。

5.个人所得税的减免和优惠政策:个人所得税法规定了一系列的减免和优惠政策,在符合条件的情况下可以减少纳税人的税负。

例如,对于小微企业的收入,可以享受到小型微利企业所得税优惠等政策。

6.个税起征点政策的变化:在中国,个人所得税起征点自1999年制定以来,经历过多次调整。

最新的个税起征点调整是在2024年,从月收入3500元提高到5000元。

7.美国的个人所得税制度:美国个人所得税制度是属于全球个人所得税征收的经典代表。

美国个人所得税制度实行的是世界范围内的全球征税原则,对美国公民和居民个人在世界范围内的所得都要计算和缴纳个人所得税。

8.运用个人所得税筹划财富管理:个人所得税筹划是指通过合理的财务和投资安排,利用税法规定的各项减免和优惠政策,来降低个人所得税税负,实现财富增值和保值。

9.个人所得税的重要性和挑战:随着经济的发展和社会的进步,个人所得税制度也需要不断的和完善。

的目标是建立科学、公平、透明的个人所得税制度,同时要应对国际税收竞争和税收规避等挑战。

个人所得税计算公式 个税计算公式

个人所得税计算公式 个税计算公式

个人所得税计算公式个税计算公式一、个人所得税缴纳标准计算公式是什么?个人所得税缴纳标准计算公式是用应纳所得税纳税所得额乘以适用税率再减去速算扣除数。

个人所得税纳税情形包括取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报、取得经营所得的纳税申报等。

一、个人所得税缴纳标准计算公式是什么个人所得税缴纳标准计算公式是应纳所得税纳税所得额×适用税率-速算扣除数;其中:1.居民个人综合所得应纳税所得额一纳税年度的收入额-费用60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除;2.非居民个人工资、薪金所得应纳税所得额月收入额-费用5000元;3.经营所得应纳税所得额一纳税年度收入总额-成本、费用以及损失;4.财产转让所得应纳税所得额让财产收入额-财产原值-合理费用;5.利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税所得额次收入额;二、个人所得税纳税情形 1.取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报2.取得经营所得的纳税申报3.取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报4.取得境外所得的纳税申报5.因移居境外注销中国国籍的纳税申报6.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的纳税申报。

三、工资多少要交个人所得税二、工资税率怎么算工资少于3000的按3%计算,3000到12000之间的按照10%计算,80000以上的按照45%进行纳税。

缴税纳税是每一个公民的责任,也是一项强制性规定。

纳税的标准也是有一定的梯度的,符合纳税条件就要履行义务,否则就会受到相应的处罚。

一、工资税率怎么算(一)月应纳税所得额≤3000元的按照3%税率计算;(二)3000<月应纳税所得额≤12000元的按照10%税率计算;(三)12000<月应纳税所得额≤25000元的按照20%税率计算;(四)25000<月应纳税所得额≤35000元的按照25%税率计算;(五)35000<月应纳税所得额≤55000元的按照30%税率计算;(六)55000<月应纳税所得额≤80000元的按照35%税率计算;(七)80000<月应纳税所得额按照45%税率计算;注:月应纳税所得额= 工资收入金额-各项社会保险费(五险一金等) -起征点。

所得税计算公式全解析

所得税计算公式全解析

所得税计算公式全解析所得税是指针对个人或企业所得额,依照法定比例向国家缴纳的一种税款。

通常情况下,个人所得税是根据所得额和适用税率来计算的。

下面,本文将对所得税的计算公式进行全面解析。

一、个人所得税计算公式个人所得税的计算公式通常被称为综合所得税公式,其具体表达式如下:所得税 = (所得额 - 速算扣除数) ×税率 - 速算扣除数其中,所得额是指个人在一定时期内所得的全部收入减去相关费用和免税额后得到的金额。

速算扣除数是根据税率和税档确定的用于简化个人所得税计算的常量。

二、个税起征点和税率在计算个人所得税之前,首先要确定个税起征点和税率。

个税起征点是指个人所得额中的最低额度,超过这个起征点才需要缴纳个人所得税。

税率是指根据个人所得额的不同区间,分段计算的不同税率。

目前,我国个税起征点为5000元。

具体的税率如下:1. 不超过36000元的部分:3%;2. 超过36000元至144000元的部分:10%;3. 超过144000元至300000元的部分:20%;4. 超过300000元至420000元的部分:25%;5. 超过420000元至660000元的部分:30%;6. 超过660000元的部分:35%。

根据上述税率和个税起征点,可以具体计算个人所得税。

三、个人所得税计算示例为了更好地理解个人所得税的计算过程,下面举一个简单的计算示例。

假设小明的年收入为15万元,计算过程如下:1. 计算应纳税所得额:所得额 = 15万元 - 个税起征点(5000元) = 14.5万元2. 根据税率和税档计算个人所得税:首先,计算超过36000元的部分(14.5万元 - 3.6万元 = 10.9万元):个人所得税 = 10.9万元 × 10% - 2520元然后,计算超过144000元至300000元的部分(10.9万元 - 14.4万元 = 0,因为14.5万元不在此区间内):个人所得税 = 0最后,将两个部分的个人所得税相加,即为小明应缴纳的个人所得税金额。

个税的税率和计算方法

个税的税率和计算方法

个税的税率和计算方法应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

工资税=应纳税所得额×工资税税率专项附加扣除的项目有:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人个人所得税税率标准:1、工资范围在1-5000元之间的,包括5000元,适用个人所得税税率为0%;2、工资范围在5000-8000元之间的,包括8000元,适用个人所得税税率为3%;3、工资范围在8000-17000元之间的,包括17000元,适用个人所得税税率为10%;4、工资范围在17000-30000元之间的,包括30000元,适用个人所得税税率为20%;5、工资范围在30000-40000元之间的,包括40000元,适用个人所得税税率为25%;6、工资范围在40000-60000元之间的,包括60000元,适用个人所得税税率为30%;7、工资范围在60000-85000元之间的,包括85000元,适用个人所得税税率为35%;8、工资范围在85000元以上的,适用个人所得税税率为45%。

二、个人所得税税率表(1)全月应纳税额不超过3000元的,税率为3%,速算扣除数0;(2)全月应纳税额超过3000元至12000元的部分,税率为10%。

速算扣除数210元;(3)全月应纳税额超过12000元至25000元的部分,税率为20%。

速算扣除数1410元;(4)全月应纳税额超过25000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数2660元;(5)全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数4410元;(6)全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。

速算扣除数7160元;(7)全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%。

速算扣除数15160元。

个人所得税计算公式及方法最新

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个人所得税计算公式及方法最新个人所得税计算公式及方法个人所得税计算公式:应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费 - 起征点(3500元) 应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数说明:如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台),则个税起征点应设为4800元。

个人所得税计算方法:“工资、薪金所得减除费用标准从2000元提高至3500元”的规定,同时将个人所得税第1级税率由5%修改为3%。

使用超额累进税率的计算方法如下:缴税=全月应纳税所得额__税率-速算扣除数全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500实发工资=应发工资-四金-缴税个人所得税起征点:20XX年6月30号十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定,个人所得税免征额调至3500元,并于20XX年9月1日起施行。

房贷抵扣个税怎么操作?房贷抵扣个税的办理需要填写《个人所得税专项附加扣除信息表》,填好后纳税人可以选择通过单位申报或自行申报。

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,婚后可以选择其中一套购买的住房由购买方按扣除标准的100%扣除,也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%。

法律依据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。

纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

房贷抵扣个税是什么意思?2019年国家针对个税推出了新政策,其中就增加了一项专项附加扣除,也就是说用户的收入可以在扣除子女教育费用、继续教育费用、大病医疗费用以及住房贷款等费用之后,再来计算个人所得税。

而所谓的房贷抵扣个税也就是指,有房贷未结清的群体在计算个人所得税的时候,可以先扣除房贷利息,再将剩余的收入作为应纳税所得额。

个人所得税计算方法(详细版)

个人所得税计算方法(详细版)

个人所得税计算方法(详细版)一、引言个人所得税是指个人按照国家法律规定,依据个人所得额缴纳的一种税费。

本文将详细介绍个人所得税的计算方法,以帮助个人准确、合法地计算和申报个人所得税。

二、个人所得税的基本概念个人所得税是根据个人的所得额来计算的,所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得等。

三、个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法具体如下:1.确定税前收入个人应首先明确税前收入的概念。

税前收入是指个人在一定时期(通常是一年)内取得的全部收入总额,包括工资、奖金、津贴、福利、稿费、特许权使用费、经营所得等。

2.计算综合所得额综合所得额是指个人的税前收入扣除专项扣除、依法准予扣除的捐赠、赡养支出等后的金额。

综合所得额计算方法如下:综合所得额=稿酬、特许权使用费、经营所得等收入总额-专项扣除-捐赠、赡养等扣除。

3.确定适用税率根据综合所得额,查阅当年度适用的个人所得税税率表,确定适用的税率。

4.计算应纳税额根据综合所得额和适用税率,计算应纳税额。

计算公式如下:应纳税额=综合所得额×税率-速算扣除数其中速算扣除数是根据相应税率表提供的。

5.减免与退还根据个人情况,可以享受一些税收减免政策,如专项附加扣除、子女教育、住房贷款利息等。

减免后的金额即为最终需要缴纳的个人所得税额。

四、个人所得税的申报与缴纳根据国家规定,个人应按照一定的时间、方式进行个人所得税的申报与缴纳。

具体申报与缴纳的流程和要求可在当地税务局查询,确保按照规定的时间和程序进行申报。

五、注意事项个人在计算和申报个人所得税时,需注意以下几点:1.准确统计和记录个人的收入,包括各项收入的来源和金额。

2.缴税时,应填写真实、准确的信息,如有错误应及时更正。

3.需要保留相关证据和合同,以备税务部门核对和查验。

4.及时了解最新的税收政策和税务要求,避免错过任何减免优惠。

六、结论个人所得税计算方法是根据个人的所得额和适用税率来计算,通过本文的介绍,希望能够帮助个人理解和正确计算个人所得税。

个税计算公式解析

个税计算公式解析

个税计算公式解析个税(个人所得税)是一种针对个人薪资所需缴纳的税款。

为了帮助纳税人理解个税的计算方式,本文将详细解析个税的计算公式和相关要点。

但在开始之前,我们首先需要了解一些基本概念。

一、个人所得税基本概念个人所得税是指个人取得各种经济收入后,按照国家规定缴纳的一种税款。

根据国家相关法律法规,个人所得税实施分类征收制度,包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、对企事业单位承包、承租经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等不同类型。

二、个税计算公式个税计算公式是根据个人所得税法和税务部门的规定制定的。

以下是个税计算公式的具体解析。

1. 工资薪金所得工资薪金所得是指个人以劳务报酬形式取得的各种收入,包括工资、奖金、津贴、补贴等。

个人所得税 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数。

应纳税所得额 = 累计收入 - 个人所得税免税收入 - 专项扣除 - 特殊扣除。

税率和速算扣除数会根据个人所得税法的规定而不同,通常会有多个税率级别,且随着收入增加而递增。

速算扣除数是为了简化计算而设立的固定数值。

2. 个体工商户生产经营所得个体工商户生产经营所得是指独资、合伙、公司独资或者控股的企业所得。

个人所得税 = 应纳税所得额 ×税率。

应纳税所得额 = 实际收入 - 可抵扣费用。

个体工商户生产经营所得的可抵扣费用包括必要费用和合理费用等,具体可抵扣范围和标准依据国家税务部门的相关规定。

3. 对企事业单位承包、承租经营所得对企事业单位承包、承租经营所得是指个人以承包、承租方式在企事业单位从事经营活动所获得的收入。

个人所得税 = 应纳税所得额 ×税率。

应纳税所得额 = 实际收入 - 可抵扣费用。

对企事业单位承包、承租经营所得的可抵扣费用也是根据国家税务部门的相关规定来确定的。

4. 利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得是指个人取得的投资收益。

个人所得税 = 应纳税所得额 ×税率。

个人所得税交费标准

个人所得税交费标准

个人所得税交费标准一、个人所得税缴税的标准一、个人所得税缴税的标准个人所得税税率表如下:1、全月应纳税所得额不超过1500元,不超过1455元的税率为3%。

全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分,超过1455元至4155元的部分税率为10%。

2、全月应纳税所得额超过4500元至9000元的部分,超过4155元至7755元的部分税率20%。

全月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分,超过7755元至27255元的部分税率为25%。

3、全月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分,超过27255元至41255元的部分税率为30%。

全月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分,超过41255元至57505元的部分税率为35%。

全月应纳税所得额超过80000元的部分,超过57505元的部分税率为45%。

《中华人民共和国个人所得税法》第二条,下列各项个人所得,应纳个人所得税:一、工资、薪金所得;二、个体工商户的生产、经营所得;三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;四、劳务报酬所得;五、稿酬所得;六、特许权使用费所得;七、利息、股息、红利所得;八、财产租赁所得;九、财产转让所得;十、偶然所得;十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

二、如何缴纳个人所得税工资薪金所得税实行扣缴制,由企业在发放给职工前进行代扣代缴,先到地税局办理代扣代缴相关手续。

《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除,不得拒绝。

非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴。

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通俗解读个人所得税的缴纳范围及计算方法本文主要是对工资、薪金项目的个人所得税政策进行通俗的解读,让大家知道在什么情况下工薪收入应该缴纳个人所得税,如何缴纳个人所得税,特别是避免因为对税收政策不了解、不理解而缴纳本不需要承担的税款。

一、哪些收入不需要作为工资、薪金纳税?个人所得税法上所称的工资、薪金,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他收入。

但是,对按照国家统一规定发给的补贴、津贴,不需计人工资薪金,不需纳税。

独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助等,也都不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不属于工资、薪金收入,不征税。

需要解释的是,按照国家统一规定发给的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴,以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。

而不征税的误餐补助,是指按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费。

一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

另外,税法规定了一系列的免税优惠,包括:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;按照国家统一规定发给的补贴、津贴;福利费、抚恤金、救济金;以及企业按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费,等等。

因而,虽然这些收入有的也属于个人的工资、薪金收入,但却不需计算纳税。

二、工资、薪金收入超过多少才要纳税?税法规定:工资、薪金所得以每月收入额减除费用2000元后的余额为应纳税所得额。

也就是说,个人取得的工资、薪金收入只有超过2000元的,才需要就超过2000元的部分计算缴纳个人所得税。

但是对于一些特殊的人群,除了允许扣除2000元费用之外,还允许再行减除2800元的附加费用,即对于某些特殊人群,只需要就超过4800元的部分缴纳个人所得税。

这些特殊人群包括:(1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员;(2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家;(3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人;(4)财政部确定的其他人员。

此外,华侨和香港、澳门、台湾同胞参照这一标准执行。

工资、薪金所得适用什么样的税率?工资、薪金所得适用5%-45%的九级超额累进税率表。

级数全月应纳税所得额(含税级距)全月应纳税所得额(不含税级距)三、如何计算个人收入需要缴纳的税款?个人取得的工资、薪金收入究竟需要承担多少个人所得税税款,只需要进行简单的计算就可以确定了。

其计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

但是如何确定应纳税所得额,却需要区分几种情况进行计算:(1)单位不代个人负担税款,则:应纳税所得额=月工资、薪金收入全额-费用扣除额(2000元或者4800元,下同)。

(2)单位代个人负担全部个人所得税税款,则:应纳税所得额=(不含税工资、薪金收入全额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-适用税率)(3)单位为个人定额负担部分税款,则应纳税所得额=雇员取得的工资+雇主代雇员负担的税款-费用扣除标准。

(4)单位为个人定率负担部分税款,则应纳税所得额-(未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数×负担比例)÷(1-税率×负担比例)[例] 2010年2月,某外籍个人取得工资、薪金计人民币12600元,企业为其负担其工资、薪金所得30%部分的应纳个人所得税税款,那么,该外籍个人当月应纳税款计算如下:应纳税所得额=(12600 - 4800 - 375×30%)÷(1- 20%×30%)= 8178.19(元)应纳税额= 8178.19×20% - 375=1260.64(元)四、全年一次性奖金如何缴纳个人所得税?全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。

其中包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

工薪族取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,按以下计税办法计算应纳税款:(1)先将当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月,工资、薪金收入低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“当月工资、薪金收入与费用扣除额的差额”后的余额,再按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(2)将当月内取得的全年一次性奖金,按上述(1)项的确定适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:①如果当月工资、薪金收入高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数②如果当月工资、薪金收入低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=(当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数需要注意的是,在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

个人取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖以及双薪制(第十三个月的工资)等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

[例] 2010年2月,某人取得工资、薪金收入1800元,取得一季度的奖金2500元,取得2009年度的奖金7200元。

(1)该个人当月取得的工资、薪金收入1800元应当与一季度的奖金2500元合并计算纳税。

应纳税额=(1800+2500-2000)×15%-125=220(元)(2)年终奖金应当单独计算。

7200元除以12为600元,适用税率为10%,因而应纳税额=7200×10% -25=695(元)。

当然,税款应当由单位在发放时扣缴。

五、实物工资收入也需要缴纳个人所得税吗?税法明确规定:个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的,参照市场价格核定应纳税所得额。

所得为有价证券的,根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。

所得为其他形式的经济利益的,参照市场价格核定应纳税所得额。

因而,个人从任职或者雇佣单位取得的实物形式的工资、薪金收入也必须按照规定计算缴纳个人所得税。

六、福利费、生活补助需要缴纳个人所得税吗?税法规定:对个人取得的福利费、生活补助费等免税。

但是,这是否意味着个人从任职单位所取得的所有福利费以及生活补助都不需要缴纳个人所得税呢?只有企业按照国家规定发放的福利费和生活补助才可以享受免税的待遇,否则都必须纳税。

税法规定免税的福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;免税的救济金,是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。

从福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费,是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难,其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

如果企业所发放的福利费与生活补助不符合上述的条件,那么就必须并入工资、薪金收入计算缴纳个人所得税。

具体来讲,下列收入不属于免税的福利费范围,应当并入个人的工资、薪金收入计征个人所得税:(1)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;(2)从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助;(3)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

七、社会保险费和住房公积金可以从工资、薪金中扣除吗?企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,免征个人所得税;个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,允许在个人应纳税所得额中扣除。

但是,企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。

单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内,其实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除。

单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍,具体标准按照各地有关规定执行。

单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。

个人实际领(支)取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时,免征个人所得税。

八、因解除劳动关系而取得的一次性补偿收入如何纳税?企业依照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税。

对个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分,除以个人在企业的工作年限数,以其商数作为个人的月工资、薪金收入,按照税法规定计算缴纳个人所得税。

个人在企业的工作年限数按实际工作年限数计算,超过12年的按12年计算。

个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费,可以在计征个人所得税时予以扣除。

个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的,对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入,不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。

[例]单位准备辞退张菜,给予一次性补偿110000元,同时按政府规定为其补缴了以前欠缴的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金计3900元。

2009年当地职工的年均工资收入为23498元。

张菜工龄为17年。

那么:(1)单位为张菜补缴的“四金”属于免税所得,不计入应纳税所得。

(2)当地职工上年的年平均工资收入为23498元,那么3倍数额即为70494元,允许扣除。

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