内部控制手册之发展战略

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内部控制的五大目标

2008年，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了财会[2008年]7号《企业内部控制基本规范》，2010年4月26日又联合发布了《企业内部控制配套指引》，至此基本上构建了我国企业内部控制规范体系。

我国内部控制规范体系包括基本规范和配套指引两个层次，其中配套指引又有应用指引、评价指引和审计指引三种类型。

18项《企业内部控制应用指引》包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统。

内部控制规范的制定与发布将为我国企业实施内部控制提供了很好的制度范本，对于规范企业经营管理行为，保证会计信息真实、完整，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整，提高经营效率，都具有重大意义。

一、为了加强和规范内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。

二、本规范适合于中华人民共和国境内设立的大中型企业（小型企业和其他单位可以参照执行）。

三、本规范由企业董事会、监事会、经理及全体员工实施。

目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现战略发展。

四、建立和实施内部控制，应遵循以下原则：（一）全面性原则。

内控贯穿于决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位各业务和事项。

（二）重要性原则。

内控在全面控制基础上应着重关注重要业务和高风险领域。

（三）制衡性原则。

内控应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督。

（四）适应性原则。

内控应与企业规模、业务范围、竞争状况、风险水平相适应，并适时调整。

（五）成本效益原则。

内控实施应权衡成本与预期效益。

内部控制手册

天津市房地产发展（集团）股份有限公司内部控制手册（草稿）2010年12月目录第一章总论 (1)1目的、意义及原则 (1)2编制依据 (1)3适用范围 (2)4使用指南 (2)5维护及更新 (3)6关键术语和定义 (3)第二章内部环境 (3)1发展战略 (4)1.1 战略规划管理业务流程 (4)2组织结构 (9)2.1 董事会的工作流程 (9)2.2 监事会的工作流程 (14)2.3 董事会下设专业委员会的设立及工作流程 (17)2.4 高级管理人员的工作流程 (22)3社会责任 (25)4企业文化 (28)5人力资源管理 (33)5.1 人力资源发展规划管理业务流程 (33)5.2 员工上岗管理业务流程 (37)5.3 员工招聘甄选管理业务流程 (43)5.4 员工退出管理业务流程 (53)5.5 员工考核管理业务流程 (61)5.6 员工培训管理业务流程 (67)5.7 员工薪酬管理业务流程 (72)5.8 员工社会保险管理业务流程 (78)第三章风险评估 (82)1概述 (82)2建立风险评估机制 (83)3重大风险和突发事件应急管理 (83)第四章控制活动 (85)1销售管理 (86)1.1 销售政策控制流程 (86)1.2 销售价格制定流程 (90)1.3 销售收款与财务对账 (95)1.4 退房管理 (101)2固定资产及无形资产管理 (106)2.1 固定资产取得管理业务流程 (106)2.2 固定资产管理业务流程 (111)2.3 固定资产处置管理业务流程 (116)2.4 无形资产管理业务流程 (121)2.5 房产出租管理业务流程 (129)3存货管理 (134)3.1 存货管理业务流程——房地产未售存货 (134)4采购管理 (138)4.1 招投标管理业务流程 (138)4.2 合格供方管理业务流程 (144)4.3 办公用品采购管理流程 (149)5资金管理 (153)5.1 现金管理业务流程 (153)5.2 银行存款管理业务流程 (161)6研究与开发 (171)6.1 研发项目管理业务流程 (171)7工程管理 (176)7.1 项目决策业务流程 (176)7.2 工程设计变更业务流程 (180)7.3 安全生产管理业务流程 (183)7.4 工程质量管理业务流程 (189)7.5 工程竣工验收业务流程 (195)7.6 工程结算管理业务流程 (200)8担保管理 (205)8.1 担保管理业务流程 (205)9外包管理 (212)9.1 外包实施方案管理流程 (212)9.2 承包方管理流程 (216)9.3 业务外包过程管理和费用结算 (221)10合同管理 (226)10.1 合同管理业务流程 (226)11预算管理 (233)11.1 预算编制管理业务流程 (233)11.2 运营分析与预算调整管理业务流程 (238)11.3 预算考核与评价管理业务流程 (244)12费用管理 (251)12.1 费用管理业务流程 (251)13投融资管理 (258)13.1 投资管理业务流程 (258)13.2 融资管理业务流程 (264)14税收管理 (276)14.1 税收管理业务流程 (276)15关联交易管理 (287)15.1 关联交易管理业务流程 (287)16财务报告管理 (300)16.1 日常会计处理和期末关账 (300)16.2 应收账款与收款管理业务流程 (310)16.3 应付账款与付款管理业务流程 (317)16.4 收入确认管理业务流程 (323)16.5 成本管理业务流程 (327)16.6 财务报告管理业务流程 (334)17信息系统管理 (349)第五章信息传递与沟通 (353)1信息披露 (354)1.1 信息披露管理业务流程 (354)2内部信息传递 (359)2.1 内部信息传递业务流程 (359)第六章持续监督 (363)1内部审计 (364)1.1内部审计管理业务流程 (364)2内控评价 (371)2.1 内部控制有效性评价管理业务流程 (371)3反舞弊和信访管理 (375)3.1 反舞弊管理业务流程 (375)3.2 信访管理业务流程 (380)附件：风险控制矩阵 (384)第一章总论1 目的、意义及原则编制和实施《内部控制手册》（以下简称《手册》），是为了遵循国家相关法律法规，满足资本市场对上市公司内部控制的监管要求，进一步完善现代企业制度和法人治理结构，确保公司各项工作规范和有序的进行，最大限度的减少或规避风险，提供公司的经营管理水平，从而实现公司经营目标，最终保障公司发展战略的实现。

企业内部控制管理手册

XX国有企业内部控制管理手册目录1前言 (3)1.1概述 (3)1.1.1手册编制的意义和目的 (3)1.1.2内部控制目标 (3)1.1.3遵循的基本原则 (3)1.1.4内部控制依据的标准 (5)1.1.5手册的结构组成 (5)1.1.6手册的适用范围和管理适用范围 (6)1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限 (8)1.2.1目的 (8)1.2.2内部控制体系的组织架构 (8)1.2.3职责与权限 (8)2内部环境 (11)2.1内部机构设置及其权责分配 (11)2.1.1内部机构设置 (11)2.1.2内部机构的运行 (12)2.1.3职责与权限 (13)2.2发展战略管理 (17)2.3人力资源管理 (18)2.3.1人力资源管理 (18)2.3.2员工责任和目标 (19)2.3.3违规行为的纠正措施 (20)2.3.4道德标准的遵从 (21)2.4社会责任 (21)2.4.1促进就业与员工权益保护 (21)3风险评估 (24)3.1风险识别关注因素 (24)3.2风险类别 (24)3.3风险评估 (24)3.3.1风险评估目标 (24)3.3.2风险识别 (25)3.3.3风险分析 (26)4控制活动 (27)4.1控制活动分类与形式 (27)4.1.1控制活动的分类 (27)4.1.2控制活动的形式 (27)4.2内部控制要求及保障措施 (28)4.2.1公司业务流程总目录 (28)4.2.2各业务流程的关键控制目标和控制措施 (32)4.2.3资金活动日常资金活动管理 (32)4.2.4采购业务 (33)4.2.5资产管理 (34)4.2.6财务报告 (35)5信息与沟通 (38)5.1内控关注要点: (39)5.2控制措施: (39)5.3反舞弊机制 (41)6内部监督 (43)6.1目的 (43)6.2内部监督 (43)7附件 (45)1前言1.1概述1.1.1手册编制的意义和目的XX有限公司(以下简称公司)作为XX集团(以下简称集团)控股子公司, 为提高公司内部控制管理水平, 形成常态的规范化管理, 提高风险防范能力, 全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》, 特编制《内部控制管理手册》, 作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据, 确保公司从思想上提高管理水平, 增强风险防范能力, 保证公司协调、持续、快速发展。

内部控制建设规划方案三篇

内部控制建设规划方案三篇公司内部控制体系是在总经理领导下建设和实行，为进1步加强内部控制体系建设的组织领导，公司成立了以总经理为组长的内部控制体系建设领导小组，明确了领导小组职责。

(1)领导小组职责领导小组职责：统1思想、提高认识;审定内部控制体系建设实行方案，部署内部控制体系建设工作;提供人、财、物等资源，保障内部控制体系建设展开;指点、检查内部控制体系建设的实行、运行和内部控制建设期的评价工作;负责内部控制体系建设重大事项决策，研究、解决内部控制体系建设中的重大问题;负责内部控制体系建设阶段成果总结、组织建立长效机制。

办公室职责：贯彻履行领导小组决策和部署，组织制定公司内部控制体系建设实行方案和工作计划，编制经费专项预算方案;组织展开内部控制体系建设实行方案的落实;组织展开内部控制体系运行、建设期的评价、学习、培训、调研，宣扬报导和信息报告等工作;完成领导小组交办的其他事项。

(2)牵头部门职责财务部为内控体系建设工作牵头部门主要职责：研究起草公司内部控制体系建设实行方案及工作计划;组织实行内部控制体系建设实行方案;向XX团体报送内部控制体系建设情况;其他相干工作。

(3)各业务部门职责各业务部门职责：依照业务分工和职责，负责本部门职责范围内的内部控制建设工作，结合内部控制目标，负责梳理相干规章制度，提出规章制度制(修)订计划，并修改完善;查找经营管理风险点，评估风险影响程度;结合相干规章制度，建立和完善管理程序和业务流程，明确关键控制点和控制措施;负责运行和延续改进主要业务流程。

各部门职能分工表见附件1。

(4)监督部门职责党群工作部作为监督部门，主要职责：根据团体公司制定的内部控制评价、内部控制审计等管理制度，结合航天科技团体公司内部控制评价标准，对内部控制建立与实行情况进行监督检查，评价内部控制有效性，发现内部控制缺点，并提出整改建议。

2、任务分解依照各部门职能定位，进行任务分解，落实责任。

内部控制应用指引《发展战略》

（一）发展战略实施的监控
（二）根据监控情况持续优化发展战略
（三）实现战略转型

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四、发展战略的转型（一）发展战略实施的监控建立发展战略评估制度，加强对战略制定与实施的
事前、事中和事后评估。从发展战略监控的角度讲，重点应当放在对实施中
及实施后的评估。 1、事中评估是对实施中发展战略的效果进行评估，
会的重要职责。（1）发展战略是否符合国家行业发展规划和产业政
策。（2）发展战略是否符合国家经济结构战略性调整方
向。（3）发展战略是否突出主业，有助于提升企业核心
竞争力。（4）发展战略是否具有可操作性。（5）发展战略是否客观全面地对未来商业机会和风
险进行分析预测。（6）发展战略是否有相应的人力、财务、信息等资
3、企业高管层要加强与广大员工的沟通，使全体员工充分认清企业的发展思路、战略目标和具体举措，自觉将发展战略与自己的具体工作结合起来，促进发展战略的有效实施。
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四、发展战略的转型
——企业的内外部环境变化，发展战略会滞后或其执行偏离既定的发展目标，因此需按照规定权限和程序，调整发展战略或实现战略转型。
（三）发展战略为内部控制设定了最高目标
企业内部控制的系列目标中，促进发展战略实现是内部控制最高层次的目标。
企业内部控制最终所追求的是如何通过强化风险管控促进企业实现发展战略；
实现发展战略必须通过建立和健全内部控制体系提供保证。
发展战略为企业内部控制指明了方向，内部控制为企业实现发展战略提供了坚实保障。
定位包括为市场提供什么样的产品或服务、以什么样的方式满
足客户和市场需求、如何充分利用内外部资源以保持持续竞争力、如何才能更好更快地迈进行业前列等。制定发展战略，就是为企业进行市场定位。

试论企业发展战略与内部控制的关系

试论企业发展战略与内部控制的关系企业发展战略与内部控制的关系是一个长期以来备受关注的话题。

在当今竞争激烈的商业环境中，企业发展战略的制定和内部控制的实施对于企业的长期发展至关重要。

本文将从企业发展战略和内部控制的定义、关系以及实践中的重要性等方面进行探讨，以帮助读者更好地理解两者之间的关系。

一、企业发展战略和内部控制的定义企业发展战略是指企业在面对外部环境和内部资源的基础上，为了实现其长期发展目标所制定的行动计划。

一般来说，企业发展战略包括企业的定位、目标、发展方向、资源配置、盈利模式等内容。

企业发展战略的核心是明确企业的长期目标和发展方向，寻找适合自身特点和环境的战略路径，并通过不断调整和完善，实现企业的可持续发展。

而内部控制是指企业为了达到经济、高效和合规运营目标，保证财务报告的可靠性和合规性，以及保护企业资产，提高工作效率，防范和管理风险的一种管理手段。

内部控制包括管理控制、风险控制和合规性控制三个方面，通过规章制度、职责分工、业务流程、信息系统等手段，对企业各项活动进行有效的管理和控制，以保证企业的正常运营和发展。

企业发展战略和内部控制之间存在密切的关系。

企业发展战略为内部控制提供了指导和依据。

在制定企业发展战略的过程中，企业需要充分分析外部环境和内部资源，确定发展目标和战略方向，从而明确企业未来的发展路径和重点领域。

而在实施战略过程中，企业需要通过完善内部控制机制，保证资源的有效配置，降低风险，提高工作效率，从而保证战略目标的实现。

内部控制对于企业发展战略的实施具有重要的支撑和保障作用。

企业发展战略的实施需要大量的资金、人力和技术支持，而内部控制可以有效地监控和管理这些资源的使用和配置，防范和管理各种风险，保证企业的正常运营和发展。

内部控制还可以提高企业的运营效率，减少浪费和损失，为企业实施战略提供保障和支持。

企业发展战略和内部控制之间也存在相互激励和促进的作用。

优秀的企业发展战略需要有完善的内部控制机制作为支撑，而高效的内部控制也能够为企业发展战略提供强有力的支持，使战略实施更加有效和顺利。

企业内部控制应用指引第2号发展战略

企业内部控制应用指引第2号——发展战略
学习目的与要求
1.了解发展战略的含意、作用和应当关注的风险； 2.了解发展战略制定的要求； 3.了解发展战略的实施方法.
强化发展战略管理促进企业长远发展
什么都可以出错，战略不能出错；什么都
可以失败，战略不能失败。战略的失败是最彻底的失败！无论是一个国家、一个地区和一个行业，还是一个微观组织，都面临发展战略管理的问题。作为一个现代企业，如果没有明确发展战略，就不可能在当今激烈的市场竞争和国际化浪潮冲击下求得长远发展。为此，我们研究制定了《企业内部控制应用指引第2号— —发展战略》。该指引分为三章十一条，阐明了为什么要制定和实施发展战略、如何制定发展战略以及如何实施发展战略等问题。
第一，企业资源分析。企业资源分析应着
重对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析。通过企业资源分析，确定企业资源的状态，找出企业资源优势和劣势；通过与主要竞争对手资源情况的比较，明确形成企业核心能力和竞争优势的战略性资源。
第二，企业能力分析。企业能力是企业有形资源、
无形资源和组织资源等各种资源有机组合的结果，主要包括：研发能力分析、生产能力分析、营销能力分析、财务能力分析、组织管理能力分析等。通过分析和挖掘企业能力，了解发展战略能否适应企业面临的各种机遇和挑战，同时还可能发现让竞争对手无法企及的新机会和新领域。
一、为什么要制定和实施发展战略
发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。企业制定和实施发展战略，具有十分重要的意义。
第一，发展战略可以为企业找准市场定位。市场定
位就是要在激烈的市场竞争环境中找准位置。定位准了，才能赢得市场，才能获得竞争优势，才能不断发展壮大。定位所要解决的问题很广泛，包括为社会提供什么样的产品或服务、以什么样的方式满足客户和市场需求、如何充分利用内外部资源以保持持续竞争力、如何才能更好更快地迈进行业前列等。发展战略要着力解决的正是企业发展过程中所面临的这些全局性、长期性的问题。从这个角度讲，制定发展战略，就是为企业进行市场定位。

《企业内部控制手册》

《企业内部控制手册》《企业内部控制手册》项目说明书一、项目的目的按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，制定上市公司（以下简称“公司”）内部控制手册，建立、健全并执行行之有效的公司内部控制体系，确保公司的持续健康发展。

为了进一步全面落实科学发展观，加强内部控制，公司各级管理部门从保护经济资源的安全完整出发，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为、控制经济活动，利用__内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成的一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、完整的、有效的、以财务控制为核心、以风险控制为导向的内部控制体系。

二、内部控制的组织形式内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。

按照现有上市公司的要求，未来__组织形式中应包括（含建议成份）：（1）董事会董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，定期召开董事会议，商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策。

内部控制建立与实施对企业组织架构最直接的影响就是加大了董事会及其全体董事的责任，具体包括：科学选择经理层并对其实施有效监督；清晰了解企业内部控制的范围；就企业的最大风险承受度形成一致意见；及时知悉企业重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对。

（2）审计委员会审计委员会是董事会下设的专业委员会。

内部控制建立与实施对审计委员会的人员构成、议事规则、报告机制等均有重要影响，要求审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。

审计委员会在内部控制中的职责一般包括：审查企业内部控制的设计；监督内部控制有效实施；领导开展内部控制自我评价；与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜进行沟通协调等。

（3）监事会监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。

监事会监督不同于审计委员会对经理层的监督，是一种层次更高、独立性更高的再监督。

内控体系手册

内控体系手册第一章绪论1.1 本手册的依据内控是企业管理的重要组成部分，是确保企业运作有效、稳定和合规的关键。

内控体系手册是企业内控管理的重要文档，通过建立和实施内控制度，确保企业各项活动的规范性和有效性，最大程度降低风险，提高经营效率，保护企业利益。

1.2 本手册的目的本手册的目的是规范内控管理的流程和要求，明确内控目标和职责，确保内控措施的有效实施，提高企业管理水平和风险防范能力，为企业长期稳定发展提供保障。

1.3 内控体系手册的适用范围本手册适用于本企业所有部门和员工，包括但不限于董事会、高管团队、部门主管、员工等。

所有与本企业有关的内部和外部合作伙伴也应当遵守本手册。

第二章内控目标和原则2.1 内控目标（1）保护企业资产安全，确保资产的合法、准确、有效使用；（2）确保企业信息的完整、准确、可靠；（3）遵守法律法规和内部规章制度，避免违法违规行为发生；（4）提高企业经营效率，推动业务发展；（5）降低各类风险，保障企业利益和长期发展。

2.2 内控原则（1）合规原则：遵守法律法规和内部规章制度，不做任何违法违规的事情；（2）风险管理原则：根据风险的大小和性质，采取相应的内控措施；（3）有效的信息沟通原则：确保内外部信息的及时、准确传递，保证信息的真实有效；（4）适度原则：内控措施应当适度，既要保证内控的有效性，又要避免造成不必要的成本和影响；（5）全员参与原则：所有员工都要参与内控管理，做到责任明确、做人负责。

第三章内控框架3.1 内控架构本企业的内控架构主要包括内控制度、内控风险管理、内控监督和内控评估四个部分。

3.2 内控制度内控制度是内控的基础，包括企业内部控制标准、流程规范、操作规程等。

各部门应当根据企业的实际情况制定和实施相应的内控制度，确保企业各项活动符合法律法规和内部规章制度的要求。

3.3 内控风险管理内控风险管理包括风险识别、风险评估、风险控制等环节。

各部门应当根据企业的整体战略和风险特点，制定相应的风险管理计划，及时发现和应对各类风险，确保企业的安全稳健运行。

企业内部控制指引2——发展战略

第2章企业内部控制——发展战略2．2 企业发展战略制定2．2．3 战略委员会运作规范为规范企业战略委员会的组建，对委员会成员的任职资格、选任程序，以及战略委员会会议的召开程序、表决方式、提案审议、保密要求及会议记录等事项作出明确的规定，企业应针对战略委员会的运作制定相关的规范。

下面是××公司战略委员会运作规范，供读者参考。

战略委员会运作规范第1章总则第1条为适应公司战略发展需要,增强公司核心竞争力,加强决策与战略制定的科学性,强化公司战略规划的执行力,完善公司治理结构,根据《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)和公司章程等有关规定,公司特设立战略委员会,并制定本规范。

第2条战略委员会是董事会的专门工作机构,主要负责对公司长期发展战略进行研究并提出建议。

战略委员会在对公司的现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上,制定并实施长远发展目标和战略规划。

第3条战略委员会工作组是日常办事机构,负责日常工作联络、会议组织及战略委员会决策前的各项准备工作。

第2章成员构成管理规范第4条战略委员会成员由5名董事组成,其中至少包括1名独立董事。

第5条战略委员会委员由董事长、出任公司董事的总经理、1/2以上独立董事或者1/3以上董事提名,由董事会选举产生。

第6条战略委员会设主任(召集人)1名,由公司董事长担任。

第7条战略委员会主任负责召集和主持战略委员会会议,当战略委员会主任不能或无法履行职责时,由其指定1名其他委员代行其职责;战略委员会主任既不能履行职责,也不指定其他委员代行其职责时,半数以上委员可选举出1名委员代行战略委员会主任职责,并将有关情况及时向公司董事会报告。

第8条战略委员会委员必须符合下列条件。

1. 不具有《公司法》或本公司章程规定的不得担任公司董事、监事、高级管理人员的禁止情形。

2. 有较强的综合分析和判断能力,能处理复杂的涉及公司发展战略、重大战略性投资方面的问题,具备独立工作的能力。

(完整版)内部控制手册-1.2组织架构

1.2组织架构1.1 概述本流程涉及上海大众房地产开发经营公司及其下属各项目公司及物业公司（参股或控股）的组织机构设计与变更过程，旨在发展战略规划，优化使用生产与经营所需的人、财、物资源，协调各项经营管理活动之间的均衡，使公司有序、稳定地达到战略目标。

1.2 适用范围适用于上海大众房地产开发经营公司及其下属各项目公司及物业公司。

1.3 相关制度组织架构及岗位职责分工管理规定1.4 职责分工1.4.1经理室1. 公司战略规划、部署及大政方针确定，审批，并督促战略目标确定及实施；2. 为建立、实施卓越绩效管理，有效运行质量、环境和职业健康安全管理三个体系，保证企业良性发展；3. 负责组织制订并批准质量、环境和职业健康安全方针，确保内部沟通、理解；主持绩效/管理评审；4. 负责确定公司企业文化、使命、愿景和核心价值观；推进公司企业文化的建设工作；5. 确保公司、分公司和相关职能部门质量、环境和职业健康安全目标的建立；并对质量、环境和职业健康安全管理体系进行策划；6. 明确公司的组织结构和规定各层次的职责、权限、并得到沟通；7. 建立内部沟通渠道，并确保内部沟通的实施；8. 确定并提供建立、实施管理体系必要的资源；9. 负责测量分析改进过程的策划和管理体系的持续改进；10.负责公司内部管理制度化、规范化并有效运行；11.实施主持分管部门的日常经营管理工作，协助监督各项管理制度的制定及推行；12.完成企业各项经营指标，并做好风险防控工作，保证企业安全健康运行；13.确定企业发展规划，保证市场调研及分析，确保投资回报收益；14.其他应该完成的有关企业发展规划良性发展的工作。

1.4.2办公室1.辅助经理室完成各项日常管理和企业文化推广宣传；2.公司信息系统研发与管理，保证内外网畅通安全运行；3.办公类固定资产和低值易耗品等管理；4.公司后勤、公务车管理；5.负责所有公司发文的审阅和发布；确定文件管理要求,负责公司文件的归口管理；6.负责管理方针的发布、修订工作，并使员工了解公司的管理方针要求；7.协助总经理进行负责管理手册的编制、发放、更改工作；8.确定记录管理要求,负责公司记录的归口管理；9.对内对外宣传报道、CIS设计及管理；10.各类证照及有价证券管理；11.负责对公司数据分析的归口管理，经理基金使用登记；12.员工出差票务订购及报销费用审核；13.负责收集与管理体系要求相关的法律法规和要求；组织对法律法规和要求的符合性进行评审；14.上访流程办理处理；15.各类会务、信息系统开发管理、OA系统、网络安全等管理；16.属于行政后勤的未概括事宜管理。

2020年内部控制实施细则之发展战略

2020年内部控制实施细则之发展战略
1适用范围 (2)
2控制目标 (2)
3控制职责 (2)
3.1各职能部门 (2)
3.2总经理办公室 (2)
3.3董事会办公室 (3)
3.4战略委员会 (3)
4发展战略关键控制矩阵 (3)
1适用范围
本实施细则适用于公司围绕主业，在对现实状况和未来形势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并分解实施具有长期性和根本性的发展目标与战略规划等活动。

2控制目标
2.1确保发展战略准确和有效。

2.2发展战略有效分解和落实。

2.3战略有效实施和准确反馈。

2.4发展战略能够及时适应内外部条件重大变化。

3控制职责
3.1各职能部门
3.1.1负责编制本业务领域的战略规划初稿。

3.1.2负责制定本部门工作计划，落实战略目标。

3.1.3及时反馈上报战略实施情况。

3.2总经理办公室
汇总编制股份公司发展战略。

内控-发展战略

企业内部控制—发展战略一、为了促进提高公司发展战略的科学性和执行力，防范发展战略制定与实施中的风险，优化本公司经营结构，增强本公司核心竞争力和可持续发展能力，根据《中华人民共和国公司法》和《本公司内部控制基本规范》等法律法规，制定本制度。

二、本制度所称发展战略，是指本公司围绕经营主业，在对现实状况和未来形势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的具有长期性和根本性的发展目标与战略规划。

三、本公司至少应当关注发展战略制定与实施中的下列主要风险：（一）缺乏明确的发展战略，可能导致本公司盲目发展，丧失发展动力和后劲。

（二）发展战略脱离本公司客观实际，可能导致本公司过度扩张或发展滞后。

（三）发展战略因主观原因频繁变动，可能损害本公司发展的连续性或导致资源浪费。

四、发展战略的制定（一）本公司在总经理领导下设立战略委员会，履行发展战略相应职责，其成员包括公司各部门经理。

战略委员会具有下列主要职责：１、负责研究拟订发展战略。

２、对公司重大经营方针、投融资方案和本公司章程规定的其他有关重大事项进行研究并提出建议。

３、对前述两款事项的实施情况进行监督检查。

战略委员会可以借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。

（二）本公司应当制定战略委员会的议事规则和决策程序，对战略委员会会议的召开程序、表决方式、提案审议、保密要求和会议记录等作出规定，确保议事过程规范透明、决策程序科学民主。

（三）本公司在充分调查研究、征求意见和分析预测的基础上制定发展目标。

本公司在制定发展目标过程中，综合考虑市场机会与需求变化、竞争对手状况、可利用的资源水平和自身优势与弱点等情况。

（四）本公司根据发展目标制定战略规划，战略规划应体现战略期内技术创新、市场占有、盈利能力、资本实力、行业排名和履行社会责任等应达到的程度，确保本公司具有长期竞争优势。

公司战略规划当经过多种方案的对比分析和择优考虑。

（五）公司战略委员会对发展目标和战略规划进行审议，提出审议意见，报总部批准后实施。

财政部解读企业内控指引之发展战略

财政部解读企业内控指引之发展战略1. 简介企业内控是指企业为实现经营目标、防范风险、提高经营绩效而建立的一套管理体系和控制程序。

财政部作为我国经济管理的中枢机构，对企业内控的发展战略进行解读，对企业内控的建立与实施具有重要指导意义。

2. 企业内控的意义企业内控在现代企业管理中扮演着重要的角色。

通过建立合理有效的内控制度，可以有效管理和控制企业运营风险，提高企业经营绩效和竞争力。

具体来说，企业内控的意义体现在以下几个方面：•防范风险：企业内控体系能够帮助企业识别和评估风险，制定相应的控制措施，并通过监控和反馈机制对风险进行预警和控制，从而有效防范风险的发生。

•提高效率：有效的企业内控可以优化企业的业务流程和管理流程，减少重复劳动，降低失误率，提高管理效率，提高资源利用效率。

•保证财务报告准确性：企业内控体系能够有效监控和控制企业财务报告的编制和披露过程，保证财务报告的准确性和可靠性，提高投资者和利益相关者对企业的信任度。

•促进经营持续发展：企业内控能够帮助企业识别业务风险和机会，并制定相应的应对策略，从而促进企业的经营持续发展。

3. 财政部解读的企业内控指引财政部发布的《企业内控基本规范指引》对企业内控的建立与实施提出了具体要求和指导。

财政部解读该指引时，强调了以下几个重点：3.1 内控建立的必要性财政部指出，企业内控的建立是现代企业管理的基本要求，是企业适应市场经济环境，提高经营管理水平的需要。

企业内控不仅有利于防范风险、提高效率和保证财务报告的准确性，更重要的是对于企业的长远发展具有重要意义。

3.2 内控框架的构建财政部对企业内控框架的构建提出了要求。

企业内控框架应包括企业内控的组织结构、控制目标和控制措施，以及内部控制的监督和评价机制。

财政部强调，企业内控框架的构建应根据企业的业务特点和规模情况进行合理设计，同时还要与企业的战略目标相一致。

3.3 内控制度的建立和实施财政部强调了企业内控制度的重要性。

企业内部控制-发展战略

企业内部控制——发展战略第一章总则第一条为了促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。

第三条企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险：（一）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。

（二）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。

（三）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。

第二章发展战略的制定第四条企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标。

企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。

第五条企业应当根据发展目标制定战略规划。

战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。

第六条企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。

企业应当明确战略委员会的职责和议事规则，对战略委员会会议的召开程序、表决方式、提案审议、保密要求和会议记录等作出规定，确保议事过程规范透明、决策程序科学民主。

战略委员会应当组织有关部门对发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证，形成发展战略建议方案；必要时，可借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。

战略委员会成员应当具有较强的综合素质和实践经验，其任职资格和选任程序应当符合有关法律法规和企业章程的规定。

第七条董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性。

董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当责成战略委员会对方案作出调整。

企业内控手册(推荐模板)

[键入文字] [键入文字] [键入文字] LOGO XXXXX有限责任公司内部控制手册目录第一册：体系框架分册 (1)1 内部控制概述 (1)1.1 内部控制的定义 (1)1.2 内部控制的原则 (1)1.3 内部控制的要素 (1)1.4 内部控制的内涵 (2)2 本手册编制说明 (2)2.1 总则 (2)2.2 编制原则 (3)2.3 参考标准 (4)2.4 适用范围 (4)3 本手册内容概要及使用说明 (4)3.1 手册结构及内容概要 (4)3.2 手册的特征 (5)3.3 手册使用说明 (6)第二册：内部环境分册 (7)1 内部环境概述 (7)1.1 概念 (7)1.2 构成要素 (7)2 治理结构 (8)2.1 股东 (8)2.2 执行董事 (9)2.3 监事 (9)2.4 经理层 (10)2.5 “三重一大” (10)3 机构设置及权责分配 (11)3.1 机构设置 (11)3.2 岗位设置 (12)3.3 权责分配 (12)4 发展战略 (12)4.1 发展目标与战略规划 (12)4.2 发展战略的制定程序 (13)4.3 发展战略的实施 (13)5 人力资源 (14)5.1 人力资源规划 (14)5.2 人力资源引进与开发 (14)5.2 人力资源使用与退出 (15)6 社会责任 (15)6.1 安全生产 (15)6.2 员工权益保护 (17)7 企业文化 (18)7.1 企业文化理念 (18)7.2 企业文化建设 (18)7.3 企业文化评估 (18)第三册：风险评估分册 (19)1 风险评估概述 (19)1.1 风险 (19)1.2 风险评估 (19)2 风险评估的总体目标 (20)3 风险评估的原则 (20)4 风险评估的程序 (20)4.1 目标设定 (20)4.2 信息收集 (20)4.3 风险识别 (21)4.4 风险分析、评价 (21)4.5 风险应对 (21)5 风险评估机制的建立 (22)5.1 风险评估的管理机构 (22)5.2 风险评估的实施 (22)5.3 风险评估的监督管理 (23)第四册：控制活动分册 (24)1 控制策略 (24)1.1 控制活动的分类 (24)1.2 控制措施 (25)2 控制实施 (26)2.1控制制度 (26)2.2 标准业务流程（SOP） (26)2.3 权限指引 (26)3 控制活动有效性 (27)3.1 剩余风险评估 (27)3.2 执行有效性测试 (27)第五册：信息与沟通分册 (28)1 信息与沟通概述 (28)1.1 概念 (28)1.2 构成要素 (28)2 内部信息传递 (29)2.1 信息收集 (29)2.2 内部报告传递 (29)2.3 信息保管与评估 (30)3 反舞弊 (30)3.1反舞弊职责 (30)3.2 举报程序 (30)4 信息系统 (31)4.1 信息化项目建设 (31)4.2 信息系统的运行与维护 (31)第六册：内部监督分册 (33)1 内部监督机构及职责 (33)2 内部监督方式 (33)2.1 日常监督 (33)2.2 专项监督 (34)3 内部审计 (34)3.1 内部审计机构及职责 (34)3.2 内部审计人员 (35)3.3 审计业务执行 (36)3.4 内部审计质量控制 (36)4 内部控制自我评价 (37)4.1 内部控制自我评价原则 (37)4.2 内部控制自我评价组织 (37)4.3 内部控制自我评价内容 (38)4.4 内部控制自我评价程序 (38)4.5 内部控制缺陷 (39)5 内部控制文档记录与保管 (41)第一册：体系框架分册随着公司规模不断扩大和市场竞争日益加剧，以及外部监管机构对企业内部控制要求的不断加强，为进一步加强企业内部控制，提升企业风险管理水平，实现企业健康、良性发展，XXXXXXHNWY有限责任公司（以下简称“公司”）特编制《内部控制手册》（以下简称“本手册”），作为公司建立、执行、评价及维护内部控制体系的指导和依据。

企业内部控制实施细则手册第2版pdf

弗布克企业内控手册系列企业内部控制实施细则手册（第 2 版）周常发编著目录1第1章内部控制实施细则——组织架构 (7)1．2 组织架构业务风险 (8)1．2．1 组织架构治理风险 (8)1．2．2 组织架构内部风险 (9)1．5 子公司组织管控实施细则 (10)1．5．3 子公司业务管控流程 (10)1．5．4 子公司内部审计流程 (11)第2章内部控制实施细则——发展战略 (12)2．1 发展战略管理目标 (13)2．1．1 发展战略制定目标 (13)2．1．2 发展战略实施目标 (13)2．2 发展战略业务风险 (14)2．2．1 发展战略制定风险 (14)2．2．2 发展战略实施风险 (14)第3章内部控制实施细则——人力资源 (15)3．1 人力资源管理目标 (16)3．1．1 人力资源业务目标 (16)3．1．2 人力资源财务目标 (16)3．2 人力资源业务风险 (17)3．2．1 人力资源运营风险 (17)3．2．2 人力资源财务风险 (17)3．3 人力资源控制流程 (18)3．3．1 外部招聘控制流程 (18)3．3．2 员工培训控制流程 (20)3．3．3 员工绩效考核流程 (21)3．3．6 员工离职管理流程 (22)3．4 人力资源管理制度 (23)3．4．1 招聘管理制度 (23)3．4．2 培训管理制度 (26)3．4．3 考核实施办法 (29)3．4．7 离职管理办法 (32)第4章内部控制实施细则——社会责任 (36)4．1 社会责任管理目标 (37)4．1．1 安全生产管控目标 (37)4．1．2 产品质量管控目标 (37)4．1．3 环境保护与资源节约管控目标 (38)4．1．4 促进就业与员工权益管控目标 (38)4．2 社会责任业务风险 (38)4．2．1 安全生产风险 (38)4．2．2 产品质量风险 (39)4．2．3 环境保护与资源节约风险 (39)4．2．4 促进就业与员工权益风险 (40)第5章内部控制实施细则——企业文化 (41)5．1 企业文化管理目标 (42)25．1．1 企业文化建设目标 (42)5．1．2 企业文化评估目标 (42)5．2 企业文化管理风险 (43)5．2．1 企业文化建设风险 (43)5．2．2 企业文化评估风险 (43)第6章内部控制实施细则——资金活动 (44)6．1 筹资业务内控实施细则 (45)6．1．4 筹资决策控制流程 (45)6．1．10 筹资执行管理制度 (46)6．2 投资业务内控实施细则 (48)6．2．4 投资项目执行流程 (48)6．2．6 投资执行管理细则 (50)6．3 资金营运内控实施细则 (52)6．3．3 现金管理流程 (52)6．3．4 银行存款流程 (54)6．4 企业并购管控实施细则 (56)6．4．4 审慎性调查控制流程 (56)6．4．5 并购交易财务控制流程 (57)6．5 衍生工具内控实施细则 (59)6．5．4 衍生工具风险评估流程 (59)6．5．5 衍生工具监督检查流程 (60)第7章内部控制实施细则——采购业务 (62)7．1 采购管理目标 (63)7．1．1 采购业务目标 (63)7．1．2 采购财务目标 (64)7．2 采购业务风险 (64)7．2．1 采购经营风险 (64)7．2．2 采购财务风险 (66)7．3 采购业务控制流程 (67)7．3．1 请购与审批控制流程 (67)7．3．2 采购与验收控制流程 (68)7．3．3 采购付款控制流程 (69)7．3．4 进口业务控制流程 (70)7．4 采购业务管理制度 (71)7．4．2 采购与验收控制细则 (71)第8章内部控制实施细则——资产管理 (78)8．1 存货内控实施细则 (79)8．1．4 验收与保管控制流程 (79)8．1．5 领用与发放控制流程 (80)8．1．9 存货盘点与处置细则 (81)8．2 固定资产内控实施细则 (85)8．2．4 使用与维护控制流程 (85)8．2．5 处置与转移控制流程 (86)8．2．8 固定资产验收管理规范 (87)8．3 无形资产内控实施细则 (92)3。

医院内部控制手册

西飞医院内部控制手册一、总则（一)编制目的从完善组织治理和推进标准化管理两个层面来考虑，编制《内部控制手册》，为中航工业西飞工业(集团）有限责任公司的分支机构西安一四一医院（以下简称“医院”）优化流程管控、推进标准化管理提供依据，也为医院开展内部控制工作提供可遵循的标准,同时有效满足医院要求。

概括而言，手册编制旨在实现以下目标：1。

建立健全内部控制管理体系.结合内部控制工作要求,完善医院制度流程管理体系，建立具有医院自身特色的内部控制体系,提高医院经营效率和效果，为合规经营、资产安全和信息真实提供合理保证。

2。

固化形成内部控制工作机制。

通过明确医院内部控制的目标原则、职责分工，制定一套规范化的工作流程，提出标准化的业务流程控制要求，配合开展内部控制信息系统建设，并持续培育良好的风险管理文化，以加强内部控制工作,为医院管理规范化和决策科学化提供参照和支持。

3.规范加强内部控制评价工作。

通过规范内部控制评价工作程序和标准，确保评价结果的客观性和可比性；积极利用评价结果确定医院管理改进、审计、监察等监督工作的重点，以提高制度执行力,促进风险预控、过程控制和事后惩戒相结合,全面提升医院管理水平和风险管控能力.（二）编制原则1.方法性与实用性相结合本手册编制既参考了国际与国内内部控制理论和国内外大型企业的内部控制实践，又立足于医院自身的战略目标和管理特点，力求与现有的管控模式及管理实际相衔接，充分考虑内控工作的可行性与可操作性。

手册内容涵盖内部控制体系建设基本要素和工作环节，对医院开展内控工作提出一套完整的方法论和指导原则;同时制定了具体的操作指引和标准化的工作模板，为医院内控日常工作提供依据。

2。

风险预控与业务管理相结合本手册编制贯彻以风险为导向的内部控制理念,将内部控制的工作要求落实到业务活动及流程标准化管理中,明确管理界面、权限规范及关键控制点，提出细化到岗位的控制要求，引导各级责任主体在业务执行上符合医院管控要求.3.满足外部监管与提升内部管理相结合本手册编制以满足国资委以及财政部对内部控制规范的监管要求为出发点,从内部控制角度提出开展经营管理活动应遵循的控制要求，以期建立具有“强支撑、短流程、高授权、大监督”特点的管理机制,有效提升经营效率和效果的协调性。