【实用文档】企业面对的风险种类

第六章风险与风险管理

第一节风险与风险管理概述

二、企业面对的风险种类

（二）内部风险

1.战略风险

战略风险是指企业在战略管理过程中，由于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致企业整体性损失和战略目标无法实现的可能性及损失。

我国《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》，从企业制定与实施发展战略角度阐明企业战略风险具体体现在以下三个方面：

（1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。

（2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。

（3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。

【提示】战略风险是影响整个企业的发展方向、企业文化、生存能力或企业效益的因素。战略风险因素也就是对企业发展战略目标、资源、核心竞争力、企业效益产生重要影响的因素。包括商誉风险。

【例题·单选题】甲公司曾是一家世界著名的照相机生产企业。近年来，面对各类新型照相设备的兴起，该公司业务转型迟缓，目前出现巨额亏损，频临破产。甲公司遭遇的风险属于（）。（2018年）

A.财务风险

B.技术风险

C.产业风险

D.战略风险

【答案】D

【解析】战略风险是指企业在战略管理过程中，由于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致企业整体性损失和战略目标无法实现的可能性及损失。“近年来，面对各类新型照相设备的兴起，该公司业务转型迟缓，目前出现巨额亏损，频临破产”表明该公司由于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致企业整体性损失，选项D正确。

【名师点题】解答本题的关键是熟悉战略风险的内涵。

【例题·单选题】思达集团原是一家房地产企业。2016年，思达集团以银行贷款为主要资金来源，开始大举并购一些发达国家的酒店和娱乐、体育健身等方面的业务。最近，思达集团由于收购规模过大，资金出现短缺。同时银行收紧了银根，不再向思达集团发放贷款。因此，思达集团被迫中止了收购活动，并为弥补资金漏洞出售了一些已购的业务。根据《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》，思达集团在制定和实施发展战略方面存在的主要风险是（）。（2017年）

A.发展战略实施不到位

B.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业

C.发展战略因主观原因频繁变动

D.缺乏明确的发展战略

【答案】B

【解析】“由于收购规模过大，资金出现短缺。同时银行收紧了银根，不再向思达集团发放贷款。因此，思达集团被迫中止了收购活动，并为弥补资金漏洞出售了一些已购的业务”，这表明思达集团发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，选项B正确。

【名师点题】解答本题的关键是熟悉制定与实施发展战略需关注的主要风险。

2.运营风险

（1）定义：运营风险是指企业在运营过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及损失。

（2）运营风险至少要考虑以下几个方面：

①企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险；

②企业新市场开发，市场营销策略（包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境等）方面可能引发的风险；

③企业组织效能、管理现状、企业文化以及高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险；

④期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险；

⑤质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险；

⑥因企业内、外部人员的道德因素或业务控制系统失灵导致的风险；

⑦给企业造成损失的自然灾害等风险；

⑧企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。

【例题·单选题】有关研究机构证实，从事中成药生产的上市公司天康公司的主打产品含有对人体健康有害的成分。该研究结果被媒体披露后，天康公司的股价大跌，购买其产品的部分消费者和经销商纷纷要求退货，致使其经营陷入危机。上述案例中，天康公司面临的风险属于（）。（2018年）

A.市场风险

B.运营风险

C.财务风险

D.产业风险

【答案】B

【解析】“天康公司的主打产品含有对人体健康有害的成分。该研究结果被媒体披露后……购买其产品的部分消费者和经销商纷纷要求退货，致使其经营陷入危机”体现的是天康公司在质量、安全、环保、信息安全等管理发生失误导致的风险，属于运营风险，选项B正确。

【名师点题】解答本题的关键是掌握企业面对的风险种类及其各自的内涵。

【例题·多选题】平昌制冷设备公司在对某客户提供个性化定制产品服务时，因缺乏设计、制造经验，产品质量未达到客户的特殊需求，遭到该客户索赔。根据上述信息，平昌制冷设备公司遇到的风险类型有（）。（2018年改编）

A.技术风险

B.法律与合规风险

C.市场风险

D.运营风险

【答案】ABD

【解析】“缺乏设计、制造经验”属于技术风险，选项A正确；“遭到该客户索赔”属于法律与合规风险，选项B正确；“产品质量未达到客户的特殊需求”属于运营风险，选项D正确。

【名师点题】解答本题的关键是熟悉企业面对的风险种类及其各自的内涵。

【例题·多选题】甲公司是一家从事手机研发和制造的高科技企业。2015年，甲公司将手机的制造外包给乙公司。此后，市场上发生多起甲公司的手机电池爆炸事件，给用户造成人身和财产损失的事故。甲公司详细调查后发现，乙公司提供的手机电池质量不合格，存在很大的安全隐患。甲公司将手机的制造外包给乙公司后面临的风险有（）。（2016年改编）

A.法律风险

B.运营风险

C.市场风险

D.技术风险

【答案】AB

【解析】“市场上发生多起甲公司的手机电池爆炸事件，给用户造成人身和财产损失的事故”，可能会引发一些法律风险，如法律诉讼等；“甲公司详细调查后发现，乙公司提供的手机电池质量不合格，存在很大的安全隐患”属于运营风险中的质量、安全、环保、信息安全等管理发生失误导致的风险。因此，选项A、B正确。

【名师点题】解答本题的关键是掌握运营风险和法律风险的内涵。

【例题·多选题】甲会计师事务所为了节约成本，减轻管理人员的压力，将公司信息系统软硬件服务外包给了乙公司。3个月后，甲公司出现客户财务数据泄密事件。甲公司经过调查，发现是乙公司技术人员在对信息