纳税基础与实务--任务二答案
2020纳税基础与实务平时作业二
纳税基础与实务平时作业二（第3章——第4章）一、单项选择题1、现行销费税的计税依据是（A）A、含消费税不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额2、以销售量作为计税依据的是（C）A、烟B、化妆品C、汽油D、鞭炮3、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（B）A、使用该消费品时交纳消费税B、不交纳消费税C、移送自用时交纳消费税D、销售最终消费品时交纳消费税4、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。
已知关税税率60%，消费税税率10%，该企业应纳消费税为（B）A、60B、106.67C、96D、1066.675、某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。
该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（C）A、借:委托加工材料13279B、借：委托加工材料 11579贷：银行存款 13279 应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款 13279C、借：委托加工材料 10000D、借：生产成本 13279应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 13279应交税费——应交消费税 1579贷：银行存款 132796、一位客户向某汽车厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款250800元（含税），另付设计、改装费30000元。
该辆汽车计征消费税的销售额为（B）元。
A、214359 B、240000 C、250800 D、2808007、某建筑公司2009年3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月京戏纳营业税（B）元。
A、3000B、2491。
45C、2405D、2898。
068、下列项目中，应作为营业税计税依据的是（D）A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料等到收费在内的各项费用9、某广告公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。
纳税基础与实务--任务二答案
纳税基础与实务--任务二答案红字答案单项选择题1、出口货物的完税价格应该包括（）。
（2分）A、离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费B、支付给境外的佣金C、工厂至离境口岸之间的运输、保险费D、出口关税2、营业税按期纳税的起征点为（）元。
（2分）A、500-1000B、1000-5000C、5000-20000D、20000-300003、下列应税消费品在零售环节征收消费税（）（2分）A、化妆品B、摩托车D、汽油4、甲乙双方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（）。
（2分）B、按转让无形资产税目缴纳营业税C、按建筑业税目缴纳营业税D、按销售不动产税目缴纳营业税5、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
（2分）A、发出商品的当天B、发出应税商品并办妥托收手续的当天C、销售合同规定的收款日期的当天D、收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天6、因为纳税人违反海关规定造成短征关税的，海关的追征时效期为（）年。
（2分）A、1B、2C、3D、57、租借、租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的（）作为完税价格。
（2分）A、到岸价格B、离岸价格C、成交价格D、租金8、某宾馆9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元，将大堂提供给某服装公司举办产品发布会收取租金收入8万元。
该宾馆当月应纳营业税（）万元。
（当地娱乐业税率规定为20%）（2分）A、2.10B、4.20C、5.30D、9、企业提供应税劳务时计提营业税的会计分录为（）。
（2分）B、借：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：营业费用贷：应交税费—应交营业税D、借：营业费用贷：银行存款10、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款250800元（含税），另付设计、改装费30000元。
该辆汽车计征消费税的销售额为（）元（2分）A、214359C、250800D、28080011、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）（2分）A、应税消费品的平均税率计征C、应税消费品的不同税率分别计征D、应税消费品的最低税率计征12、出口货物在货物运抵海关监管区后装货的（），应由出口货物的纳税义务人向出境地海关申报。
2021年国家开放大学电大《纳税基础与实务》形考任务2答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务2答案题目如为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题形考任务二增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。
正确答案是：从高适用税率下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
正确答案是：零售商店销售家具并实行有偿送货上门下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。
正确答案是：向某个人销售锅炉下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（）。
正确答案是：纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票下列不征收增值税的是（）。
正确答案是：转让无形资产现金折扣销售正确的会计处理是（）。
正确答案是：不冲减销售收入也不冲减销项税现行消费税的计税依据（）正确答案是：含消费税不含增值税的销售额以销售数量作为计税依据的是（）正确答案是：汽油自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）正确答案是：移送自用时交纳消费税纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税纳税环节是（）。
正确答案是：零售环节按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）。
正确答案是：（选择）企业受托为另一企业加工服装, 企业为另一企业修理机器设备下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（）正确答案是：（选择）生产销售卷烟的国有企业, 进口卷烟并销售的国有企业进口卷烟并销售的国有企业, 生产销售卷烟的外商投资企业下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。
正确答案是：（选择）卷烟, 白酒某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有（）正确答案是：（去除：销售卷烟的个体商贩）生产销售卷烟的国有企业, 进口卷烟并销售的国有企业进口卷烟并销售的国有企业, 生产销售卷烟的外商投资企业某企业生产的化妆品，用于（）时应征收消费税正确答案是：（去除：出厂前抽验品）本企业职工运动会奖品, 电视广告的样品, 促销活动中赠送品简答题：小规模纳税人的认定标准。
国开电大纳税基础与实务(重庆)形考任务二参考答案
国开电大纳税基础与实务(重庆)形考任务
二参考答案
1.根据关税法律制度的规定，对于原产地不明的进口货物，应征普通税率。
2.黄酒是实行从量征收的消费品之一。
3.如果外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口，并且该
消费品属于从价定率征收消费税的，那么其退税公式为应退消费税税额=出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率。
4.由买方负担的与进口货物视为一体的费用应计入关税完
税价格。
5.根据消费税的规定，进口卷烟需要缴纳消费税。
6.零售企业销售金银首饰应征收消费税。
7.彩电不需要征收消费税。
8.我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是生产
环节。
9.应税消费品的全国平均成本利润率由XXX确定。
10.XXX作为甲公司的代理人办理进口报关手续，因此XXX是进出口关税的纳税人。
答案】：对
文章改写：
22.在货物放行前损失的情况下，可以免征关税。
23.在海关填发税款缴纳证之日起15天内，需要向指定银行缴纳关税。
24.对于包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的情况，如果纳税人在规定期限内没有退还押金，那么押金应该并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。
25.行李和邮递物品进口税是指海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税，其中包含在进口环节征收的增值税和消费税。
纳税基础与实务试题答案[1]
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纳税基础与实务试题答案[1]《纳税基础与实务》一、单选题1、（C）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法规定必须征税的客观对象即（B），是区分不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。
A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品5、（A）是税收三性的核心。
A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中（A）属于从量税。
A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（C）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（C）。
A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（B）A、2元B、5元C、4元D、3元10、（C）可以开具增值税专用发票。
A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题1、我国税收制度的法律级次有（ABCDE）。
A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（BDE）实行累进税率。
A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得3、我国现行税制中（BCE）属于中央税。
A、增值税B、消费税C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的（AC）劳务，应征增值税。
A、汽车修理B、房屋装潢C、受托加工服装D、提供咨询服务E、提供存、货款服务5、增值税的纳税期限为（ABCDE）A、1日B、3日C、5日D、10日E、15日或1个月四、论述题1、论述税率有哪些形式，各自有何特点？答：税率是应纳税额与计税金额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度。
最新电大《纳税基础与实务》形考任务二答案
《纳税基础与实务》形考任务二答案1、某商场实行还本销售，现售价12万元，10年后还本1/2，该商场增值税的计税销售额是A. 6万元B. 12万元C. 1.2万元D. 0万元题目2某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具红字专用发票，计征增值税的销售额是A. 部分销售额B. 不扣除折扣额的销售额C. 扣除折扣额的销售额D. 折扣额题目3下列项目适用增值税10%税率的是A. 销售增值电信服务B. 销售交通运输服务C. 销售金融服务D. 销售无形资产题目4下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是A. 采取预收货款结算方式的，为支付加工费的当天B. 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天C. 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天D. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天题目5下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是A. 不免税也不退税B. 免税但不退税C. 免税并退税D. 不免税但退税题目6纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，其纳税地点为A. 销售地B. 起运地C. 使用地D. 机构所在地或者居住地题目7因纳税人违反规定造成少征或者漏征关税的，海关的追征期为A. 3年B. 1年C. 无限期D. 30年题目8进口货物完税价格中不应包括A. 卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益B. 运抵我国境内起卸前的保险费C. 机器设备进口后的安装费用D. 买方支付的特许权使用费题目9纳税人向指定银行缴纳关税税款的时限是自海关填发税款缴款书之日起A. 30日内B. 15日内C. 3日内D. 5日内题目10出口货物的关税完税价格是A. 离岸价格B. 离岸价格／（１＋10%或16%）C. 离岸价格/（1－出口关税税率）D. 离岸价格／（１＋出口关税税率）题目11下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有A. 托收承付B. 交款提货C. 分期收款D. 预收货款题目12我国增值税现行的税率档次有A. .06B. .1C. .16D. 0题目13增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有A. 向买方收取的手续费B. 向买方收取的运费C. 受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D. 承运部门的运费发票开具给购买方，纳税人将该项发票转交给购买方的。
纳税基础与实务形成性考核册参考答案
电大作业【纳税基础与实务】形成性考核册及参考答案【纳税基础与实务】作业一第1章—第3章1、税收概念：P1，税收特征：P22、P6－P83、P134、P195、P37-P386、P577、P278、P699、P7510、P7311、1）当月销项税＝×3％-×3％＝1033.98；2）A企业为小规模纳税人，不能折扣；故当月应纳税1033.98元12、税款所属时间：自 2009年04月1日至2009年4月30日填表时间：2009年4月30日纳税人识别号：440156327800018，所属行业：制衣纳税人名称：光华走势银杏制衣厂法定代表人姓名：王晓穗营业地址：广州市海珠区鹭江路76号开户银行及帐号：建设银行鹭江路支行 6668000088456612315企业登记注册类型：一般纳税人电话号码：3488968应税货物销售额的本月数为：75+20+80；本年累计为175销项税额的本月数：175×17％进项税额的本月数：0.34+0.065+10.2+10.28+0.027×7％+0.3+0.4×7％+0.0544进项税额转出：15×17％【纳税基础与实务】作业二第4章—第5章1、P1292、P1293、P1404、P1395、P1696、P170-P1717、P1748、1）若企业为一般纳税人，应纳消费税：从价：×20％+×25％从量:2000×0.5（应向酒厂从价、从量征收）2）若企业为小规模纳税人，应纳消费税从价：×20％+×25％从量:2000×0.59、因烟丝收回后全部用于继续生产卷烟，故用烟丝所交税可以折扣，卷烟应纳消费税：从价：2025×45％万元从量：900×150元可以折扣消费税：（250+350-100）×30％10、应纳营业税＝120×(60001500-1200-700-600)×5％＝12000（元）11、应纳营业税交通运输业：（216000+90600+260000）×3％＝436554（元）服务业：（86000+98100）×5％＝9205（元）仓储业：98000×5％＝49000（元）租赁业：85500×5％＝4275（元）【纳税基础与实务】作业三1、P200-P2012、P209-P2103、P2114、P2145、P2176、P2237、关税＝（72000×200+130000）×90％＝1307.7（万）8、关税＝（1530-30+20+10）×20％＝306计税价＝＝2040应纳增值税＝2040×17％＝346.8应纳消费税＝2040×10％＝204（万）滞纳金＝（204+306+346.8）×12×5‰＝51.408（万）9、会计利润 25业务费 +4国债收入 -8赞助费支出 +2非公益性捐赠 +4多提折旧 +（10-6）无形资产-成值准备 +(5-3)_________________________________33故企业本年度应纳所得税为33×25％＝8.25（万）10、1）会计利润＝6000+20-4800-60-400-250-150-260＝1002）应纳所得税额＝100+（300-288）-[300×17.5％-（42+6+7）]+20×（8％-6％）+1-2+20+50+100＝100+12+2.5+0.4+169＝283.93）企业应交所得税额＝283.9×25％＝70.975【纳税基础与实务】作业四1、P2632、P263-P2643、P2964、P2945、P2996、P2817、P2908、P3129、P31010、1）分别纳税额：（10000-2000）×20％-375＝1225（6600-2000）×15％-125＝565合计应纳税：（10000+6600-2000）＝21452）特殊津贴不纳税劳务纳税：5000×（1-2％）×20％＝800专著应纳税：5000×（1-2％）×20％×（1-30％）＝5600陈某工资应补税：2145-1225-565＝355陈某会计应纳税：355+800+5600＝675511、1）收入 150002）允许扣除项目：地价款 1500房地产开发费用：（350-40）+（1500+3500）×5％＝560营业税及附加：5％×15000×（1+7％+3％）＝825房地产加计扣除：（1500+3500）×20％＝1000允许扣除金额合计：73853）转让房地产增值额：15000-7385＝76154）增值额与允许扣除金额之比＝＝1.035）应纳土地增值税＝7615×50％-7385×15％＝2699.7512、应纳资源税＝200000×24元/吨+12×20000＝4800000+240000＝5040000（元013、应纳契税＝120000×4％＝4800（元）14、销项＝×17％＝3303348.17进项＝2225746.25应纳增值税＝3080773.92应纳城建税＝215654.17应纳教育附加＝11423.222）房产原值×（1-30％）×1.2％＝（500+110+86-20）×（1-30％）×1.2％＝5.6784第二季度＝5.6784/4＝1.4196房产税＝6.25×12％＝0.753）车船使用税＝＝2014）印花税＝80000×3/10000+6250×10/10000＝42.755）代扣个人所得税：王一：（5827.29-2000）×15％-125＝449.09李小有：（3824.13-2000）×10％-25＝157.41演员：12×（1-20％）×40％-0.7＝3.14合计应代扣个人所得税：32006.56）6月应纳企业所得税：（312568.16+62378.22+560-18641.36）×25％＝89216.255（注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!）。
纳税基础与实务参考答案
《纳税基础与实务》作业参考答案第一章一、判断题1、√2、√3、√4、√5、×6、×7、√8、×9、√10、×二、单项选择题1、B2、A3、B4、A5、B6、B7、D8、C9、C 10、A三、多项选择题1、ABCD2、ABC3、ABC4、CD5、ABC6、ABCD7、AB8、AD9、ABD 10、AB第二章一、判断题1．X 2．X二、单项选择题1．B 2．C 3．D 4C三、多项选择题1．BC 2．CD 3．BCD 4．ABCD 5．ABD第三章一、判断题1．X 2．√3．X 4．X 5．√6．√7．√8．X 9．X二、单项选择题1．D 2．A 3．D 4．A 5C 6．D 7．D 8．A 9．B 10．C三、多项选择题1．ACD 2．ACD 3．AC 4．ABCD 5．ABD 6．AB 7．BC 8．ACD 9．AD四、计算题1、当期销售额=234÷(1+17％)十300+11．7÷(1+17％)+100×(1+10％)=620(万元)当期销项税额=620×17％=105．4(万元)当期进项税额=[17+(10+2)×7％]×(1—40％)=15．24(万元)应纳税额=105．4—15．24—10=80．16(万元)2、不含税销售额=15450÷(1+3％)=15000(元)应纳税额=15000×3％=450(元)3、(1)关税的组成计税价格=40+20=60(万元)(2)应缴纳进口关税=60×15％=9(万元)(3)进口环节应纳增值税的组成计税价格=60+9=69(万元)(4)进口环节应缴纳增值税的税额＝69×17％=11．73(万元)(5)国内销售环节的销项税额=80×17％＝13．6(万元)(6)国内销售环节应缴纳增值税税额=13．6—11．73=1．87(万元)五、会计业务处理题1、借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额) 34000贷：银行存款2、借：在途物资应交税费——应交增值税(进项税额) 34000贷：银行存款3、借：固定资产应交税费——应交增值税(固定资产进项税额) 85 000贷：银行存款585 0004、借：固定资产 4 650应交税费——应交增值税(固定资产进项税额) 350贷：银行存款50005、借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额) 85 000贷：实收资本585 0006、借：待处理财产损益11 700贷：原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 7007、借：原材料 2 500贷：银行存款 2 5008、借：应收账款 2 340 000贷：主营业务收入 2 000 000应交税费——应交增值税(销项税额)9、借：原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700贷：主营业务收入10 000应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700借：主营业务成本8 000贷：库存商品8 00010、借：应付职工薪酬贷：库存商品15 0000应交税费——应交增值税(销项税额) 3 4000第四章一、判断题1．X 2．X 3．X 4．√5．X 6．√7．X 8．√9．√10．X 11．√二、单项选择题1C 2．C 3．A 4．B 5．D 6．B 7．D 8．B 9．D三、多项选择题1．AB 2．ACD 3．BC 4．ABC 5．ACD 6．DE四、计算题1、应纳税额＝58 500÷(1+17％)×30％＝15000(元)2、当期准许扣除的外购汽车轮胎买价＝20+50—10=60(万元)当月准许扣除的外购汽车轮胎已缴纳的消费税税额=60×3％＝1．8(万元)3、组成计税价格=(50+6)÷(1—30％)=80(万元)应代收代缴消费税=80×30％=24(万元)4、组成计税价格=(70+70×20％)÷(1—30％)＝120(万元)应纳税额＝120×30％=36(万元)5、(1)销售啤酒每吨出厂价格2 800元，适用定额税率220元(2)应纳税额=销售数量×定额税率＝500×220＝110 000(元)6、(1)白酒适用比例税率20％，定额税率每500克0．5元(2)应纳税额=100×2000×0．5+3 000 000×20％=700 000(元)7、(1)每条进口卷烟消费税适用比例税率的价格=[(1 ++80000)÷(300×250)×(1+20％)+0．6]÷(1—36％)＝42．19(元)单条卷烟价格小于70元，适用消费税税率为36％。
国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第2次作业练习形考任务题库及答案
国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第2次作业练习形考任务题库及答案1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是()。
正确答案：采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额2.某家具企业2021年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业务宣传费10000元，2020年结转未扣除的广告费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是()。
正确答案：272000×5%+272000×15%=42160(元)3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。
正确答案：个人独资企业4.甲公司是一家化妆品生产企业，2021年销售化妆品取得收入2000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，接受乙公司投资取得投资款1000万元。
则该企业计算2021年企业所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是()。
正确答案：2000+500+400+30=2930(万元)5.某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是()。
正确答案：150+1000×5%+45=245(万元)6.甲公司为居民企业，2021年度境内应纳税所得额500万元，来源于W 国的应纳税所得额150万元，已在W 国缴纳企业所得税税额为30万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%,计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。
浙江省纳税基础与实务形考任务二
3306817 纳税基础与实务（省） 2021年春季纳税基础与实务学习周期（省）形考任务二1.
下列不属于房产税征税范围的是( )。
县城
建制镇
农村
工矿区
2.
2010年12月，甲企业受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。
甲企业应缴纳印花税( )元。
200
140
130
50
3.
按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指( )。
一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过5000元
一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
一次取得的劳务报酬收入超过5000元
一次取得的劳务报酬收入超过20000元
4.
根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的( )计算。
5%
5%以内
10%
10%以内
5.
某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。
本题中需要交纳增值税的物品有( )。
化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是
只有化妆品
化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂
清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品
6.
下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是( )。
飞机
轮船
家具
汽车。
纳税基础与实务平时作业题及参考答案.doc
纳税基础与实务平时作业一（第1章——第2章）一、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A） A、课税对彖B、税率C、纳税人D、税目2、税收采取的是（A）方式A、强制征收B有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，木月取得汽车销售收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，木月该汽车城的应税销儕额是（B）A、30000 元B、500000 元C、470000 元D、530000 元4、下列销伟行为屮，应当征收增值税的是（D） A、饭店提供餐饮服务并销角酒水B、电信部门白己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某公司为一般纳税人，木月销售一定数量的石汕液化气，含稅销售额为人民币4520元, 则该公司计算增值税的销项税额为（A）A、768. 4 元B、587.6 元520 元D、657.2 元6、进口货物增值税的组成计税价格是（D） A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+ 关税+消费税C、成木* （1+成木利润率）D、关税完税价格+关税+消费税7、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同稅率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A）A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用6%的征收率8、下列不征收增值税的是（C） A、货物期货B、白产货物用于投资C、白产货物无偿赠送他人D、转让无形资产9、下列不记入“进项税额转出”的是（C ） A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10、现金折扣销售正确的会计处理是（D ）A、冲减销售收入不冲减销项税B、不冲减销伟收入冲减销项税C、冲减销售收入并冲减销项税D、不冲减销售收入也不冲减销项税二、多项选择题1、税收的基本特征是（ABC） A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、税制的三个基木要素（ABC） A、纳税人B、税率C、征税对象D、计税依据3、税率的基木形式包括（BCD） A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率4、下列视同销伟货物的有（BCD） A、白产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、白产的货物交付他人代销5、下列不得抵扣的进项税额有（ABC） A、非正常损失的购讲货物B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物D、用于应税项目的购进货物6、下列属于价内税的有（BD） A、增值税B、营业税C、企业所得税D、消费税7、一般纳税人销伟的下列货物屮，适用13%低税率的是（CD） A、家用电器和食用植物油B、白来水和农机零部件C、图书和报纸D、农药和化肥8、企业将自产的电饭煲发给职T,企业正确的会计分录是（AD）A、借:应付职工薪酬B、借：销售费用贷：主营业务收入贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）C、借：营业外支出D、借：主营业务成本贷：库存商品——棉被贷：库存商品——电饭煲应交税费一应交增值税（销项税额）9、某生产企业为增值税一般纳税人，其（CD）的进项税额可以从销项税额屮抵扣A、用于职工宿舍维修的购进货物B、火灾后损失的库存商品所耗用的购进货物C、混合销何行为涉及的百应税劳务所用购进货物D、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物10、企业将自产的棉被捐赠给灾区，捐赠时应作的会计分录是（AB）A、借：营业外支出B、借：主营业务成木贷：主营业务收入贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）C：借：营业外支出D、借：销售费用贷：库存商品贷：主营业业务收入应交税费一M交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）三、判断对错1、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。
《纳税基础与实务》任务二100
《纳税基础与实务》任务二一、单项选择1 、甲乙双方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（）。
（难度系数：1.00 ）A、按服务业缴纳营业税B、按转让无形资产税目缴纳营业税C按建筑业税目缴纳营业税D、按销售不动产税目缴纳营业税3 、学校老师利用业余时间开办培训班，月收入800 元，下列说法正确的是（）。
（难度系数：1.00 ）A、按服务业征收营业税B、按文化体育业征收营业税C不用征收营业税D、按娱乐业征收营业税5 、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（）（难度系数： 1.00 ）A、购进时全部扣除B、购进入库时扣除C出库实耗时扣除D、销售实耗时扣除7 、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税（难度系数：1.00 ）A、生产B、完工入库C销售D、售出并收款15 、委托加工应税消费品的组成计税价格为（）（难度系数：1.00 ）A、（材料成本+加工费）*（1—消费税税率）B、（成本+利润）*（1—消费税税率）C （材料成本+加工费）*（1+消费税税率）D （成本+利润）*（ 1 +消费税税率）6 、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（）。
（难度系数：1.00 ）A、残疾人福利企业为社会提供的劳务B、婚介公司的婚庆服务收入C咨询公司单独从事技术咨询、技术培训业务D、从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务11 、某建筑公司3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500 元并取得普通发票，当月应纳营业税（）元。
（难度系数： 1.00 ）A、3000B、2491.45C、2405D、2898.062 、某运输企业本月取得客运收入84 万元、补票收入6 万元、补收旅客携带品超重运费收入5 万元；取得货运收入82 万元、装卸费6万元、理货收入12万元；本月发生营运费用56 万元。
本月该企业应纳营业税（）万元。
（难度系数： 1.00 ）A、 4.17B、 5.52C、 5.70D、 5.8514 、某境内旅游企业组团到泰国旅游。
国开(四川)51842《纳税基础与实务》任务二复习资料答案
纳税基础与实务-任务二作业资料答案
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【题目】
下列各项应按规定征收契税的是（）。
A. 房地产继承
B. 房屋买卖
C. 房屋出租
D. 房产典当
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：房屋买卖
【题目】
下列属于房产税的征税对象的是（）。
A. 某工厂的自行车棚
B. 个人所有的居住用房屋
C. 某企业用于出租的房产
D. 在农村的个人房产
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：某企业用于出租的房产
【题目】
下列关于城市维护建设税说法错误的是（）。
A. 城市维护建设税具有附加税性质
B. 城市维护建设税没有特定的、独立的征税对象
C. 城市维护建设税实行地区差别税率
D. 计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和
【题目】
下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（）。
A. 房屋产权证
B. 结婚证
C. 外汇许可证
D. 税务登记证
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：房屋产权证
【题目】
进口货物关税的计税依据是（）。
A. 进口国同类产品市场价格
B. 到岸价格。
国家开放大学广东[课程号]51842《纳税基础与实务》形考二辅导答案
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学校：国家开放大学广东
[课程号]51842-纳税基础与实务-形考二
试卷满分：100分得分：100
1.增值税条例所称的非正常损失，不包括（）。
A. 自然灾害的损失
B. 管理不善造成的被盗损失
C. 霉烂变质的损失
D. 丢失的损失
[解析提示：复习课本知识，并作答]
正确答案：自然灾害的损失
2.下列服务项目中，不属于现代服务业应当缴纳增值税的有（）。
A. 快递服务
B. 外文翻译
C. 互联网接入
D. 场地租赁
[解析提示：复习课本知识，并作答]
正确答案：互联网接入
3.下列属于“应交税费”科目下的二级科目有（）。
A. “销项税额抵减”
B. “销项税额”
C. “进项税额”
D. “待抵扣进项税额”
[解析提示：复习课本知识，并作答]
正确答案：“待抵扣进项税额”
4.增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关（）。
A. 申请变更为一般纳税人
B. 申请代开
C. 申请手工开具
D. 申请防伪税控
[解析提示：复习课本知识，并作答]
正确答案：申请代开
5.下列各项中，应当征收增值税的是（）。
A. 纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让
B. 投保人获得的保险赔付
C. 纳税人取得的中央财政补贴
D. 纳税人对外出租厂房。
《纳税基础与实务》任务二答案
纳税基础与实务》任务二答案单项选择1、某企业20X2 年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000 欧元，支付境外采购代理商买方佣金40 欧元/箱，起卸前的运费110 欧元/箱，保险费100 欧元/箱。
该企业进口环节应纳税（）元。
（关税税率20% ，1 欧元= 8.0 人民币元）A300000、B290400、C58080、D、600002、委托加工应税消费品，委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣代缴消费税的会计分录为（）A借：待扣税金—待扣消费税贷：银行存款、B借：应交税费—应交消费税贷：银行存款、C借：营业税金及附加贷：银行存款、D、借：委托加工物资贷：银行存款3、下列项目中，不属于特定减免税的是（）A从保税区销往区外的货物、B出口加工区内企业的进口货物、C、加工贸易产品7、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（D 、 保税区内的出口货物4 、营业税按期纳税的起征点为（ ）元 A 、 20000-30000B 、5000-20000 C、 1000-5000D、 500-10005 、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（ ）A 、 从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务B 、 咨询公司单独从事技术咨询、技术培训C 、 婚介公司的婚庆服务收入6、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品其纳税义务发生时间为 （ ）。
A 、 收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天B 、 销售合同规定的收款日期的当天C 、 发出应税商品并办妥托收手续的当发出商品的当天残疾人福利企业为社会提供D 、滑准税A、复合税B、从量税C、D、从价税8 、租借、租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的（）作为完税价格租金A、成交价格B、离岸价格C、D、到岸价格9、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。
2020纳税基础与实务形成性考核2满分答案
题目1正确获得2.00分中的2.00分题干在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目2正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>纳税人新购置车辆，其车辆购置税的纳税义务发生时间为（）。
A. 车辆购置的次月B. 车辆购置的当年C. 车辆购置的次年D. 车辆购置的当天反馈正确答案是：车辆购置的当天题目3正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（）。
A. 10年B. 7年C. 15年D. 5年反馈正确答案是：5年题目4正确获得2.00分中的2.00分题干城镇职工按规定第一次购买住房，免征契税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目5正确获得2.00分中的2.00分题干资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目6正确获得2.00分中的2.00分<单选>以下应税消费品中，适用比例税率的有（）。
A. 啤酒B. 黄酒C. 汽油D. 其他酒反馈正确答案是：其他酒题目7正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A. 在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人B. 纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致C. 纳税人就是负税人D. 在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人反馈正确答案是：纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致题目8获得2.00分中的2.00分题干<单选>我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。
A. 居住时间和住所相结合的标准B. 住所标准C. 居住时间标准D. 国籍标准反馈正确答案是：居住时间和住所相结合的标准题目9正确获得2.00分中的2.00分题干国有土地使用权出让的行为，由于出让者是国家，所以，该行为不属于契税的征收范围。
2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务2答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务2答案题目为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题形考任务2甲企业为一般纳税人，销售给乙公司100件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折给予优惠（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。
乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。
正确答案是：20800某外贸企业出口一批货物，离岸价为5万美元(汇率1:8.4),该批出口货物应纳的关税为()万元(出口关税的税率为20%)。
正确答案是：7增值税是价外税，但日常生活中，消费者到零售商店购物付款，则一并支付了该货物的增值税税款。
正确答案是：“对”。
根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。
正确答案是：税收滞纳金根据消费税法律制度的规定，纳税人进口的应税消费品，自海关填发进口消费税专用缴款书()缴纳税款。
正确答案是：之日起15日内商店销售烟、酒等应税消费品，既征消费税，又征增值税。
正确答案是：“错”。
根据消费税法律制度的规定，下列各项中、可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
正确答案是：委托方提供原材料，受托方代垫部分辅助材料的,委托方提供原料、材料和全部辅助材料的按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是()。
正确答案是：12%除经批准，纳税人接受捐赠的固定资产不允许计提折旧。
正确答案是：“错”。
甲酒厂受托为A单位加工粮食白酒50吨，甲酒厂同类的白酒售价为每吨0.65万元(不含税)，A单位提供粮食不含税价为15万元，支付加工费4万元。
已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元斤。
则A单位提货时，甲酒厂代收代缴消费税税额为()万元(1斤等于500克)。
正确答案是：11.5税务机关可以采取()的方式征收税款。
正确答案是：查账征收,查验征收,查定征收,定期定额征收专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。
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纳税基础与实务-任务二答案纳税基础与实务--任务二答案红字答案单项选择题1、出口货物的完税价格应该包括（）。
（2分）C 工厂至离境口岸之间的运输、保险费2、 营业税按期纳税的起征点为（ ）元。
（2分）A、 500-1000B、 1000-5000C、 5000-20000D 、 20000-300003、下列应税消费品在零售环节征收消费税（（2分）A 、 化妆品C B 、 摩托车« C 、 金银首饰CD 、 汽油4、甲乙双方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（）离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费B 、支付给境外的佣金D 、 岀口关税（2 分）按服务业缴纳营业税A、° B、按转让无形资产税目缴纳营业税J C、按建筑业税目缴纳营业税° D、按销售不动产税目缴纳营业税5、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
分）U A、发岀商品的当天B、发岀应税商品并办妥托收手续的当天销售合同规定的收款日期的当天E C、D、收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天6、因为纳税人违反海关规定造成短征关税的，海关的追征时效期为（）年。
（2分）忙A1E B、 2U C、 3C D、 57、租租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的（）作为完税价格。
（2分）借、C到岸价格A、C B、离岸价格E C、成交价格E D、租金8、某宾馆9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入 20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入 3 万元），游艺厅营业收入 14万元，将大堂提供给某服装公司举办产品发布会收取租金收入8万元。
该宾馆当月应纳营业税（）万元。
（当地娱乐业税率规定为 20% ）（ 2分）忆 B 、4.20C 、5.30D 、5.40C 、借：营业费用 贷：应交税费一应交营业税D、借：营业费用 贷：银行存款10、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款 250800元 （含税），另付设计、改装费30000元。
该辆 汽车计征消费税的销售额为（）元（2 分）A、 214359lt:l B 、240000C、 250800D、 28080011、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及 适用税率不同的应税消费品组成成套消费品 销售的，应按（）（2 分）A 、2.109、企业提供应税劳务时计提营业税的会计分录为（）。
（2分）应税消费品的平均税率计征A、阿B、应税消费品的最高税率计征C、应税消费品的不同税率分别计征CD、应税消费品的最低税率计征12、出口货物在货物运抵海关监管区后装货的（），应由出口货物的纳税义务人向出境地海关申报。
（2分）Q A、14日内诂B、24小时以前C c、15日内D、6个月13、某境内旅游企业组团到泰国旅游。
共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。
岀境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。
境内旅游企业应纳的营业税为（）元。
（2分）A、24000B、14400C、16000诂D、64004、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（）。
（2分）残疾人福利企业为社会提供的劳务A、B、婚介公司的婚庆服务收入C、咨询公司单独从事技术咨询、技术培训业务D、从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务15、某电信局4月取得话费收入500000元，电话机安装收入80000元，出售移动电话收入200000元，销售上网卡收入 100000 元。
则该电信局4月应纳营业税为（）元。
（2分）A 、 17400FJ B 、 26400C 32400D、 44000判断题1、保税区进岀口的基建物资和生产用车辆符合法定减免关税的规定。
（2分）4、某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格 18万 元，关税税率为30%，消费税税率为5%。
该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计 10.82万元。
（2分）5、纳税人委托个人加工应税消费品一律于委 托方收回后，在委托方所在地交纳消费税。
（2A 、正确错误2、征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。
（ 2分）A 、正确B 、3、有商业价值的进口货样可以免征关税。
（ 2错误正确错误A正确7、境外边境口岸成交的铁路和公路运输进口货物， 海关应按货价的3 %。
计算运输及相关费用、 保险费。
（2分）9、现行《消费税暂行条例》规定中有黄酒、啤酒、成品油三种是以销售数量为计税依据。
（2分）10、委托加工的应税消费品，委托方收回货物 后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款 准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳 消费税税额中抵扣。
（2 分）分）A 、正确B 、错误6、我国对少数进口商品计征关税时采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。
（2分）A 、正确错误A 、正确B 、错误8、凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。
（2分）A 、正确错误正确B 、错误B多项选择题1、下列企业的营业行为，属于混合销售行为的有（）。
（3 分）A、汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训收入厂 B 、购物中心销售货物并提供餐饮服务7 C 由隔销售邮票7Q D 、电信单位提供电信服务并销售电话机3、按规定由下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起 1年内，书面声明理由，向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有（）。
（3分）4、关于关税政策的说法，正确的有（ ）。
（3分）歹 A 、进口货物关税的完税价格不包含关税7 B 、无商业价值的货样免征关税C “ CFR 的含义是到岸价格的价格术语简称B 、错误A、某饭店既开设客房、餐厅，又开设商场，为顾客提供多方位服务歹D、“ °F的含义是成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称到岸价格5、企业发生下列各项业务中，不可以免纳营业税的有（）。
（3分）硬LIA、将闲置的设备出租给其他企业“ B、残疾人福利企业为社会提供劳务厂C、房地产开发公司预收购房订金7| |D、企业将自行研制的非专利技术有偿转让的收入6、以下属于营业税征税范围的有（）。
（3分）C、该企业应纳关税和滞纳金60.24万元8、下列委托加工行为中，受托方（非个体工商户）应代收代缴消费税的有（）（3 分）汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产B、某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用A、单独计价的进口后装配调试费用不计入进口关税的完税价格B、单独计价的进口后装配调试费用应计入进口关税的完税价格D、该企业应纳关税和滞纳金57.23万元A、日，该公司于1月28日缴纳税款。
下列说法正确的是（）。
（3分）c、某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工D、某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟9、根据关税的现行规定，下列表述正确的有（）。
（3分）A、出口货物关税的完税价格不包含出口关税B、进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费C、进口货物成交价格“FOB的含义是船上交货”的价格术语简称，又称离岸价格D、进口货物成交价格“CFR的含义是到岸价格”的价格术语简称10、下列属于关税应纳税额计算公式的有（3分）1*A、应税进岀口货物数量x单位完税价格X适用关税税率B、应税进岀口货物数量x单位货物税额X适用关税税率C、应税进岀口货物数量x单位完税价格X滑准税税率17D、应税进岀口货物数量x单位货物税额()。
案例分析题青岛啤酒厂将自产啤酒15808升，作为夏令用品发给职工，啤酒每吨税额为220元。
1.1、该厂应纳消费税税额为（）万元（10 分）A、B、220C、3477.76D、35201.2、该厂该业务关于消费税的正确的会计处理是( ) ( 10分)C 借：应付福利费贷：应交税费一应交消费税D 、借：应交税费一应交消费税贷：银行存款。