第六章 财政转移性支出
购买性支出和转移性支出
第六章购买性支出和转移性支出第一节社会消费性支出――购买性支出之一一、社会消费性支出的性质和项目社会消费性支出是政府购买性支出重要组成部分。
它同政府投资性支出最大区别是属于非生产性、消耗性支出，所以有时又称这类支出为社会消耗性支出。
这类支出并不形成任何资产，但是它是社会再生产所必须的条件，具有明显的外部效应。
社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证，是保证国家机构正常运转和人民物质文化水平不断提高的一项重要支出。
一国政府不仅要为公民提供国家防务、祖国领土完整和社会安定，还要保证社会各项事业相应发展，实现社会可持续发展。
社会消费性支出项目包括：文教科卫支出、行政支出、国防支出、外交支出、工交商等部门事业费支出等。
下面作些简介。
二、社会文教费支出1、社会文教费支出的性质和意义社会文教费支出，是指政府财政用于文化、教育、科学、卫生等事业部门的经费支出。
其支出性质是：①社会文教费支出属于消费性支出，内容包括财政用于文教科卫等部门经常性支出，即支付这些单位的人员工资和公用经费。
②社会文教费支出属于非生产性支出，因为这些部门属于非物质生产部门，不提供生产性的产品和劳务。
但是文教科卫等事业发展会提高劳动者素质，提高劳动工具和劳动对象的效能。
这些素质对社会物质生产贡献很大。
社会文教费支出重要意义在于：①科学技术是经济发展的重要推动力量。
生产力发展无不由科学技术发展而带来的，西方劳动生产率提高，80%勺因素是采用了新的科技成果，所以，“科学技术是第一生产力。
”②教育是科学技术进步和社会进步，文化艺术水平提高的源泉和基础。
没有教育，就没有社会的进步。
③卫生事业发展是一个民族拥有健康体魄的保证。
④文化是人类精神升华的阶梯。
正是因为科教文卫事业发展对国民经济发展具有重要意义，所以各国政府无不投入大量资金支持其发展。
我国这一支出的规模近年来一直保持较高的支出。
如下表：2、社会文教费支出的内容:①按支出的部门划分包括：文化事业费、教育事业费、科学事业费、卫生事业费、体育事业费、通讯事业费、广播电视事业费、出版、文物、档案、地震、海洋、计划生育等项事业费支出。
第六章 转移性支出
（二）政府实施社会保障制度的重要意义 社会保障制度的建立和发展， 社会保障制度的建立和发展，是一个国家 政治需要、 政治需要、社会需求和经济负担能力综合的产 物。社会保障支出的实施对于建立市场经济体 现代企业制度、 制、现代企业制度、保证社会稳定都具有重大 意义。 意义。 矫正市场分配不公； 矫正市场分配不公； 发挥“内在稳定器”作用； 发挥“内在稳定器”作用； 克服私人保险市场的局限。 克服私人保险市场的局限。
三、我国社会保障制度 1、传统体制下的社会保障制度 2、改革开放后社会保障制度的改革
3、我国社会保障制度及存在的问题
我国社会保障制度:包括基本项目和辅 我国社会保障制度 包括基本项目和辅 助项目。 助项目。
基本社会保障项目 ⑴养老保险 ⑵失业保险 ⑶医疗保险 辅助社会保险项目 ⑴工伤保险 ⑵生育保险 ⑶社会救济 和社会福利项目
现代社会保障是一个内容丰富的庞大体系。 现代社会保障是一个内容丰富的庞大体系。 就我国情况看， 就我国情况看，社会保障体系主要由社会保 社会救助、社会福利和社会优抚等组成。 险、社会救助、社会福利和社会优抚等组成。 从世界各国社会保障的理论和实践来看， 从世界各国社会保障的理论和实践来看， 社会保障作为一种经济保障形式， 社会保障作为一种经济保障形式，具有广泛 强制性、福利性和互济性的特征。 性、强制性、福利性和互济性的特征。 社会保障与社会经济发展的关系：社会 社会保障与社会经济发展的关系： 保障事业的发展必须与经济发展水平相适应； 保障事业的发展必须与经济发展水平相适应； 必须与社会发展水平相适应 ；社会保障必 须与人口结构的变化相适应 。
二、世界各国社会保障制度 （一）社会保障制度的建立和发展 社会保障的需要是随生产的社会化产生和发展的。 社会保障的需要是随生产的社会化产生和发展的。 （二）西方国家社会保障制度的共同特点 保障项目名目繁多； 保障项目名目繁多； 社会保障资金有确定的来源； 社会保障资金有确定的来源； 社会保障支出依法由政府集中安排。 社会保障支出依法由政府集中安排。 （三）各国社会保障制度的类型 社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、 社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型 （四）养老社会保险的筹资模式 现收现付式、 现收现付式、基金式
第六章_转移性支出(财政学)案例
492.29
758.74 605.44 535.24 550.15 660.41
14.25
17.71 16.74 5.32 5.15 5.22
20.55
19.39 4.55 1.60 1.28 1.28
170.55
246.44 114.78 102.91 60.70 128.89
B
y
A
AB、AC：预算线
O
B
C
x
暗补降低受补贴商品的价格
2、WTO《补贴与反补贴措施协议》(SCM)分类
1、禁止性补贴
– 出口补贴
– 进口替代补贴
2、可诉补贴(黄箱补贴)
– 一定范围内可以实施的补贴
3、不可诉补贴(绿箱补贴)
– 主要包括不具有专向性的补贴、给予基础研究的 援助性补贴、给予贫困地区的补贴、为适应新环 境而实施的补贴、用于鼓励农业研究开发、鼓励 农民退休等方面的补贴。
2、取消对国有企业的财政补贴。
中央财政直补种粮农民
在粮食连续减产的背景下，2004年我国对种粮农民全面 实施了粮食直补，从粮食风险基金中安排100亿元对种粮 农民直接补贴以刺激粮食增产。 2006年，由于成品油调价，化肥、农药等农资价格上涨， 政府又增加了对种粮农民的农资综合直补政策。 此外，除了直接补贴，国家还推行对良种购买和农机具 购置进行补贴。
3. 税收抵免：
• 允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中， 以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其 税负。 – “有剩余的抵免”： • 抵免额不允许超过应纳税额。 – “没有剩余的抵免”：
• 将没有抵尽的抵免额(超过应纳税额的 抵免额)返还给纳税人。
第六章 政府转移性支出
（二）纳税扣除。指准许企业把一些合乎规定的特 殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除， 以减轻其税负。 （三）税收抵免。指允许纳税人从其某种合乎奖励 规定的支出中，以一定的比率从其应纳税额中扣除， 以减轻其税负。 （四）优惠税率。指对符合国家规定的企业或征税 对象适用较低的税率。
（二）财政补贴的积极效应
1、有效贯彻国家的经济政策； 2、以少量的财政资金带动社会资金，扩充财 政资金的经济效应； 3、加大技术改造力度，推动产业升级；
4、消除“排挤效应”；
5、社会经济稳定的效应；
三、我国财政补贴存在的问题及完善的思路 （一）目前存在的问题 （1）财政补贴的项目过多、数额大，加重了财政负 担。 （2）长期的补贴使企业产生依赖思想，影响经济效 率和资源配置效率。 （3）长期过多过广的补贴，人为地扩大了经济体系 中的政府行为，相应地缩小了市场活动覆盖的范围。 （4）某些财政补贴不当，扭曲了价格体系，刺激了 不合理消费，加大了宏观调控的难度。
2.与社会保障支出比较： （1）相同点:
从政府角度看，支付都是无偿的。 从领取补贴者角度看，都意味着实际收入的 增加。
（2）不同点： 体现在同相对价格体系的关系上
3.财政补贴内容 在我国的财政统计中，财政补贴主要有价 格补贴和企粮棉油补贴、平抑物价等补贴、 肉食价格补贴和其他补贴 我国的企业亏损补贴——国有企业计划亏损补 贴
包括出口退税和再投资退税。例如我国税法规定，外商投资企业 将税后利润进行合理的再投资，可以退还其企业所得税的40%。
（七）加速折旧 对于企业而言，总税负不变，但税负前 轻后重相当于得到一笔无息贷款；对政府而 言，损失一部分收入的时间价值。
第六章转移性支出
（一）财政补贴的性质 （二）财政补贴的分类
《财政学》(第六版） 陈共 主编
我国财政补贴
年份
1978
1980 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005
物价补贴(亿元) 企业亏损补贴（亿元） 合计占财政总支出的比重（%）
11.1
57.9
16.8
4041.0
511.0
1278.1 164.0
72.0
表6-2 我国社会保险基金收支及累计结余情况（亿元）
《财政学》(第六版） 陈共 主编
பைடு நூலகம்
第一节 社会保障支出
现行养老保险制度的主要内容分述：
1．保险覆盖范围 2．保险费用筹集 3．运行模式 4．养老金待遇 5．养老基金管理
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
四、我国社会保障制度进一步完善的目标和问 题
（一）进一步完善的目标 （二）养老基金的筹资模式问题 （三）开征社会保险税问题 （四）广大农村人口的社会保障问题
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 财政补贴
一、财政补贴的性质和分类
（the nature and classification of subsidization ）
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
三、我国的社会保障制度
（一）我国社会保障制度的建立和发展 （二）养老保险 （三）失业保险 （四）医疗保险 （五）辅助社会保险项目 （六）社会救济和社会福利项目
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
我国社会保障制度的建立和发展
《财政学》(第六版） 陈共 主编
2011级《财政学》参考版(第六章 转移性支出)综述
● 经济稳定效应（economic stabilization effect）
中央财经大学 财政学院 Shigang
重要的基本概念：社会保障的替代率、待遇给付标准
● 社会保障的给付水平：社会保险金替代率 替代率（replace ratio）——退休或失业时的收入与 工作时的收入的比率，亦即：参保人所领取的养老保险金 （或失业保险金）相当于其退休（或失业）前的平均所得 的比例。 两种替代率的计算： 毛替代率（gross replace ratio or rate）（税前） 净替代率（net replace ratio or rate）（税后） ● 社会保障的待遇给付：两种不同标准 缴费基准制 受益基准制
中央财经大学 财政学院 Shigang
社会保障对个人储蓄的影响（部分）： 社会保障的财富替代效应、退休效应、遗产效应
● 社会保障对储蓄的影响（A）：财富替代效应 社会保障的财富替代效应（wealth substitution effect）——劳动者以参加社会保障而积累的财富会取代其 他形式的私人财富，进而减少（个人）储蓄。
中央财经大学 财政学院 Shigang
社会保障制度的社会经济效应（B）
● 个人储蓄效应（individual saving effect）
这一效应的强弱受社会保障金的替代率、社 会保障的财富替代效应、退休效应、遗产效应等 的影响。（社会保障影响个人储蓄的三种效应） ● 社会储蓄效应（social saving effect） 这一效应与社会保障制度运行的财务模式 （现收现付制、完全基金制、部分基金制）及其 他因素有关。（社会保险的财务或筹资模式） ● 产业结构效应（industrial structure effect）
中央财经大学 财政学院 Shigang
6.转移性支出
TYUT.HYY
22
我国社会保险概况—以养老保险为例
Public Finance Public Finance
• 基本养老保险费的筹集
–在职职工的缴费率为8％，企业缴费率为20％，合计缴 费率为28％。 –纳入个人账户的比例为职工本人缴费工资的11%，个人 缴费全部记入个人账户，其余的3%从企业缴费中划入。
2013年6月14日 TYUT.HYY 21
社会保险
Public Finance Public Finance
2013年6月14日
社会保险与商业保险的区别
项 目
组织机构 举办的目的 进入的形式 资金的来源 权利与义务的对等 再分配的功能
社会保险
商业保险
政府 企业 社会效益 赢利 强制进入 自愿进入 保费及预算安排的财政资金 保费 有一定的对应关系，非完全对等 完全对等 有 无
TYUT.HYY
面临问题
随着公共福利支出 不断增长，国家负 担越来越重，国家 为了保证社会保障 的运行，必然要增 加税收。导致使税 负过重，市场效率 低下。
12
社会保障模式
Public Finance Public Finance
（2）社会保险型模式 这种模式以社会保险为核心，社会保障 费用由雇员、雇主和国家三方负担，主要以 雇员和雇主承担为主，社会保障的给付与雇 员的收入和社会保险缴费相联系。 在社会保险型模式中，主要以美国为代表 。
社会保障是社会安定的重要保证。要以社会保险、社会 救助、社会福利为基础，以基本养老、基本医疗、最低生 活保障制度为重点，以慈善事业、商业保险为补充，加快 完善社会保障体系。
—十七大报告
2013年6月14日 TYUT.HYY 20
财政学选择题05883
第一章财政的概念与职能1。
下列不属于市场失灵表现的是( A ）A.房地产行业价格居高不下B.传染性疾病流行C。
民营企业没有能力从事国防科技研究D。
政府提供医疗保险,但医疗费飞速上升，无法控制2。
以下不属于造成垄断的原因的是（D ）A. 成本递减B. 规模报酬递增C。
产品之间的差别 D. 行业内的厂商很少3。
以下哪种分配形式在社会主义社会产品和国民收入的分配中居主导地位(A）A。
财政分配 B.信贷分配C。
价格分配D。
工资分配4。
财政分配的主体是（C)A。
家庭B。
社会团体与组织C。
政府 D.企业5. 财政分配区别于其他分配范畴的基本特征是（A ）A。
财政分配的主体是国家或政府 B. 分配的对象是社会产品与服务C. 目的是满足社会公共需要D. 分配具有历史性6。
财政分配的目的是（D)A。
为了建设社会主义强大国家 B.为了合理配置资源，提高经济效益C.为了实现国家政治经济职能D。
为了满足社会公共需要7。
下列哪种观点主张“财政活动体现的是以国家(或政府）为主体的分配关系”（A）A.国家分配论B。
价值分配论C.国家资金运动论D。
社会共同需要论8. 财政是一个（A )，是以国家为主体的分配活动。
A.经济范畴B。
政治范畴 C.社会范畴D。
法律范畴9。
运用有限的资源能形成最佳的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构,达到优化资源结构的目的，属于财政职能中的（ B ）A。
收入分配B。
资源配置 C.物价稳定 D.经济稳定和发展10. 以下属于财政资源配置功能的是( C ）A。
征收个人所得税B。
建立社会保障制度C。
消除外部性D。
控制货币供应量第二章公共产品理论1。
教育需求属于一种（C)A。
私人需求B。
集体需求C.公共需求D. 俱乐部需求2。
下列属于纯公共产品的是（A)A。
国防 B.花园C。
教育D。
桥梁3. 下列哪一个属于利益外溢的准公共产品( B ）A。
拥挤的桥梁B。
教育C.公共草地D。
公共湖泊4。
以下不属于公共需要的是（D）A. 国防B。
财政转移性支出
支出政转移性六第章财一、单项选择题) 的大小。
1. 矫正性财政补贴的额度取决于 (C. 社会边际效益D. 社会边B. 外部边际成本 A. 外部边际效益际成本A答案： ( )。
2.下列不属于转移性财政支出的是行政经费D. 财政补贴B. 债务利息支出 A.失业救济支出 C.支出D答案： 3.促进地区经济协调发展的重要财政手段是( )。
D. C. A.税收附加政府间转移支付B. 累进税制税收转嫁B答案：）。
财政支出属于转移性支出的有（4.经住房补贴支出政D. 行用教育支出A.公水利费支出B. C. 费支出C答案：与市场相对价格结构关系密切的支出是（5. 。
）A.社会保障支出 B.财政补贴支出 C.补助支出 D.捐赠支出答案：B无偿地发给居民、) ( 财政补贴是政府为了某种特定需要而将一部分6.企业及其他受益者的支出。
自有资金单位资金 D. B. 企业资金 A. 财政资金 C.A答案： ) 7. 财政补贴是一种 ( 。
转移支出 A. 购买支出 C. 社会保障支出 D. 经济建设支出 B.B答案：在集中计划的公共生产体制中，被认为是经济快速发展的必要条件的是（8.。
）高增长D. 绝对平均 B. 公平 C. 高积累 A.D答案：）。
9.下列属于非转移性支出的是（行政管理D. 国债利息C. 补贴B. A. 社会保障D答案：将来会进一步上升的是：我国转移性支出中，10.过去比重很小，现在开始上升，债务利息D. 财政补贴C. 资本转移社会保障A. B.A答案：财政补贴制度改革的适度原则要求掌握补贴的（11.）。
数量界限时间界限A. D. 地区界限C. 政策界限B.B答案：某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或12.）。
部分利息，我们称之为（价格补贴D. 现金补贴C. A. 财政补贴财政贴息B.B答案：财政补贴的结果意味着被补贴者实际收入的增加，且总是和相对价格的变动13.）。
联系在一起的，因而财政补贴又被称为（补物实D.价格补贴C. A. 直接补贴货币补贴B.贴C答案： 14.财政补贴影响了相对价格结构，从而根本上改变了（）。
公共支出经济分析8：财政转移性支出
a’
Oj
支持政府进行转移性支出的理论基础
• 效用主义分析的局限或假设 – 收入的边际效用递减 – 个人收入不受转移性支出的影响 – 转移性支出过程中不存在损耗或不存在成本 – 每个人的收入效用函数完全相同
洛伦茨曲线和基尼系数
设实际收入分配曲线和收入分配绝 对平等曲线之间的面积为A，实际 收入分配曲线右下方的面积为B。 并以A除以（A+B）的商表示不平 等程度。这个数值被称为基尼系数 或称洛伦茨系数。如果A为零，基 尼系数为零，表示收入分配完全平 等；如果B为零则系数为1，收入分 配绝对不平等。该系数可在零和1之 间取任何值。收入分配越是趋向平 等，洛伦茨曲线的弧度越小，基尼 系数也越小，反之，收入分配越是 趋向不平等，洛伦茨曲线的弧度越 大，那么基尼系数也越大。
转移支出有效性的评判标准
• 目标效率 – 垂直效率 • 对不同收入者阶层的影响 – 水平效率 • 对同一收入者阶层的影响
• 例：如果转移支出的目标是要使低收入阶层受益，M代表低收 入阶层得到利益的人数（或产生的利益），N代表低收入阶层 中未得到利益的人数（或未产生的利益），G代表高收入阶层 得到利益的人数（或产生的利益），那么，垂直效率 VE=M/(M+G),水平效率HE=M/（M+N）。显然，比值越接近于1， 政府的政策就越有效。
Max[U ( Ri ) U ( R j )] s.t.Ri R j N
– 根据优化理论
MU (Ri ) MU (Rj )
– 含义：要使所有个人收入效用之和达到最大府进行转移性支出的理论基础
U
U
a‘’ b’‘
b‘ Oi I* b a
中国转移支出的历史
• 计划经济年代 – 低水平的全面福利制度 – 企业负责实施具体的福利标准 – 实行免费劳动保险制度 • 80年代以来的变革 – 将原来的劳动保险扩展为社会保险，并增加了失业保 险 – 国家、企业、个人三方负担的筹资渠道 – 完善原来的社会救济制度，增加城市最低生活保障制 度 – 全面系统地实施了价格补贴制度
第六章转移性支出案例
保险覆盖范围
•
养老保险的覆盖范围：各类所有制企业 • 城镇个体工商户本人、私营企业主、 自由职业者也 可以参加社会养老保险，其目的在于破除养老保险在用人 单位之间的所有制界限 • 据统计，截至2005年底，已有17 487万职工参加了社会养 老保险。
保险费用筹集
•
养老保险费用主要由企业和职工个人缴费负担，财政负 责弥补养老保险计划的赤字 • 企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20％，确需 超过20％的，须报劳动部、财政部审批 • 个人养老保险的缴费比例1997年不得低于本人缴费工资的 4％，1998年起每两年提高1个百分点，最终达到本人缴费 工资的8％。
西方国家的社会保障制度的模式
• • • •
1、社会保险型 2、福利国家型 3、储蓄基金型 4、国家保险型
俾斯麦模型 贝弗里其模型
二、政府实施社会保障制度的重要意义
– 弥补市场机制的失灵
• 公平收入分配
– 具有“内在稳定器”的作用
• 稳定经济
– 私人保险由于存在种种局限
• • • • 逆向选择和道德风险 解决“个人储蓄不足”现象 系统性风险的抵御 无法进行有目的再分配
第六章 政府转移性支出
第一节 社会保障支出
第二节 财政补贴支出
第三节
税收支出
开篇
转移性支出是财政资金单方面、无偿的转移 社会保障 补助支出 支出 转移性支出 债务利息支出 财政补贴 捐赠支出 支出
社会保障支出和财政补贴支出，二者区别在于：社
会保障支出与相对价格结构无联系或联系不密切；
而财政补贴与相对价格结构联系密切。
重点——农民工社会养老保障
• 中国的农民工1994年约为6000万人，2000年约为8840万人， 2009年已达到1.5-2亿人左右，农民工已占企业员工总数的近 60%。在农村大约有70％以上的家庭有人在外面打工，农民工 已经成为产业工人的重要组成部分，他们成了支撑我国经济社 会快速发展和进步的一个举足轻重的社会群体。
财政学(陈共第七版)第六章转移性支出
在设计和改革转移性支出制度时，需要平衡公平和效率的 关系。过度的公平可能会导致效率低下，而过于强调效率 则可能忽视公平。
应对人口老龄化的挑战
人口老龄化是各国转移性支出面临的主要挑战之一。各国 应采取措施，如提高社保费率、延长退休年龄等，以应对 这一挑战。
加强监管与立法
转移性支出需要严格的监管和立法保障。各国应建立健全 的法律和监管体系，确保转移性支出的合理使用和管理。
转移性支出的定义与特点
定义
无偿性
转移性支出是指政府无偿向居民和企业提 供财政资金，以增加其可支配财力的一种 财政支出形式。
政府转移资金给居民或企业时，不要求对 方提供相应的物品或服务作为交换。
非对称性
激励与保障性
转移性支出使得政府的财力从财政部门转 移到居民和企业手中，但居民和企业的财 力并未直接回流到财政部门。
捐赠支出
指政府通过财政拨款或税 收减免等方式，向慈善机 构、教育机构、科研机构 等提供的捐赠。
捐赠支出的种类
包括公益捐赠、教育捐赠、 科研捐赠等。
捐赠支出的形式
包括现金捐赠、实物捐赠 和劳务捐赠，如向灾区捐 款、向学校捐赠教学设备 等。
03
转移性支出的经济影响
收入再府将财政资金直接转移给企业和居民的一种支出方式，这种转移支付的目 的在于调节社会成员之间收入分配的公平性。通过转移支付，政府可以向低收入人群提供 帮助，缩小贫富差距，实现社会公平。
欧洲的福利国家改革
面对财政压力和人口老龄化，欧洲许多国家正在对福利国家模式进行改革，如实施劳动力市场改革、提高退休年龄、 削减部分福利项目等。
日本的社会保障改革
日本政府正通过提高社保费率和延长社保缴费年限等措施，来应对社保制度的财政压力。同时，也在探 索引入市场机制，以提高社保资金的使用效率。
财政学期末考试复习重点
财政学第一章财政学对象财政的本义:财政是指国家的一个经济部门,及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系1.财政运行的主要特征：1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）2.财政职能：(1)资源配置职能:1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。
2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率.3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。
4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段,带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易,提高经济增长率。
5．提高财政资源配置本身的效率。
(2)收入分配职能:1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位"和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节(3)经济稳定与发展职能3.市场失灵：外部性效应指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益.即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应.当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢,得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时,生产者的成本小于收益(收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。
由于外部效应的存在,市场竞争就不可能形成理想的效率配置.4.财政学两个基础概念：（1）公共物品1、公共物品含义：由国家机关和政府部门—-公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。
2、区分公共物品和私人物品两个标准:（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性3、免费搭车：免费享用公共物品的利益(2）公共需要1、含义：社会的公共需要2、特征:（1）是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总,而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为维护市场经济正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要（2）公共需要时每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价(如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则,各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出不享用（4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品3、地位:共同的、历史的、特殊的4、范围：（广）包括政府执行其只能以及执行某些社会职能的需要,包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资广义上：还包括政府为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策提供的服务,等等第二章财政支出概论1.购买性支出购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。
财政学各章应掌握的知识点
财政学各章应掌握的知识点第一章财政的概念与职能1．财政对概念及其包含的要素。
2．财政产生必须具备的两个基本条件。
3．财政的特征和本质。
4．财政的职能：（1）财政参与资源配置的目标及其实现手段。
（2）财政收入分配职能的目标及其实现手段。
（3）财政的经济稳定与发展职能的含义及其实现手段。
（4）掌握概念：经济公平社会公平洛伦兹曲线（图）基尼系数。
5．政府与市场的关系。
6．政府干预经济的手段。
7．公共物品与私人物品的概念及其区分的基本标准。
8．免费搭车的含义及其解决。
9．正确理解公共物品及其特征。
10．公共需要的特征。
第二章财政支出概论1．熟悉财政支出的功能分类（参看全国一般公共预算支出决算表）。
2．掌握财政支出的经济分类----经常性支出和资本性支出。
3．掌握购买性支出和转移性支出的含义及二者的区别。
4．弄清楚纯公共物品需要政府提供的原因，掌握准公共物品的提供方式。
5．掌握公共定价的一般方法。
6．掌握财政支出效益的分析方法----“成本—效益”分析法和最低费用选择法。
第三章财政支出规模与结构分析1．熟悉反映财政活动规模的两个指标；了解财政支出规模各指标的含义。
2．掌握概念：“瓦格纳法则”、“替代—规模效应”理论。
3．掌握影响财政支出规模的宏观因素。
4．掌握“经济发展阶段论”和“内生增长理论”的相关分析。
5．了解我国财政支出规模及结构的变化情况及原因。
第四章财政购买性支出1．购买性支出中所说的民生性支出包含的内容，掌握民生性支出与投资性支出的区别。
2．行政管理与国防支出的基本属性及包含的主要内容。
3．教育支出的属性及提供方式。
4．医疗卫生事业需要政府介入的原因及我国医疗卫生支出的现状。
5．政府投资的特点和范围。
6．基础设施投资的特点和基础设施的提供方式。
6．政府介入三农投资的理由。
第五章财政转移性支出1．转移性支出的含义及其包含的内容。
2．社会保险的概念、社会保险支出的性质以及社会保险与商业保险的区别；3．市场经济体制下社会保险制度必须由政府组织实施的原因。
财政转移性支出复习题
财政转移性支出复习题财政转移性支出是指政府为了实现区域间经济平衡、社会公平等目的，通过财政手段将财政资金从富裕地区转移到贫困地区，或者从中央政府转移到地方政府的一种财政支出方式。
以下是财政转移性支出的复习题内容：1. 财政转移性支出的定义：- 请解释什么是财政转移性支出，并简述其主要目的。
2. 财政转移性支出的类型：- 列举并解释不同类型的财政转移性支出，例如均衡性转移支付、专项转移支付等。
3. 财政转移性支出的作用：- 阐述财政转移性支出在促进区域经济平衡、提高社会福利等方面的重要作用。
4. 财政转移性支出的决策机制：- 描述财政转移性支出的决策过程，包括资金的分配原则和标准。
5. 财政转移性支出的实施过程：- 简述财政转移性支出从中央到地方的实施流程，包括资金的划拨、管理和监督。
6. 财政转移性支出的效益评估：- 分析如何评估财政转移性支出的效益，包括经济效益和社会效应。
7. 财政转移性支出与财政赤字的关系：- 讨论在财政转移性支出中如何平衡财政支出与财政赤字的关系。
8. 财政转移性支出的国际比较：- 比较不同国家在财政转移性支出方面的政策和实践，分析其异同。
9. 财政转移性支出的案例分析：- 提供一个具体的财政转移性支出案例，分析其实施背景、过程和效果。
10. 财政转移性支出的未来发展趋势：- 预测财政转移性支出在未来可能的发展方向和面临的挑战。
结束语：通过上述复习题的学习和思考，可以加深对财政转移性支出这一概念的理解，掌握其在实际经济活动中的运用，以及对促进社会公平和区域经济发展的重要作用。
希望同学们能够在复习中不断深化认识，提高分析和解决问题的能力。
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第六章财政转移性支出一、单项选择题1。
矫正性财政补贴得额度取决于( ﻩ) 得大小。
A。
外部边际效益ﻩB、外部边际成本ﻩﻩＣ、社会边际效益D、社会边际成本答案:Ａ2.下列不属于转移性财政支出得就是( ﻩ)。
A、失业救济支出ﻩＢ.财政补贴ﻩﻩＣ。
债务利息支出ﻩﻩD.行政经费支出答案:D3.促进地区经济协调发展得重要财政手段就是()。
Ａ.税收附加B。
政府间转移支付ﻩC、累进税制ﻩﻩD、税收转嫁答案:B４.财政支出属于转移性支出得有( )。
Ａ.教育支出 B.水利费支出C、住房补贴支出ﻩD、行政公用经费支出答案:C5。
与市场相对价格结构关系密切得支出就是()。
Ａ、社会保障支出B、财政补贴支出C、补助支出 D.捐赠支出答案:Ｂ６。
财政补贴就是政府为了某种特定需要而将一部分( ﻩﻩ)无偿地发给居民、企业及其她受益者得支出。
Ａ、财政资金ﻩB、企业资金ﻩC、单位资金D、自有资金答案:A7。
财政补贴就是一种( )、A。
购买支出Ｂ、转移支出ﻩC、社会保障支出ﻩD。
经济建设支出答案:B8。
在集中计划得公共生产体制中,被认为就是经济快速发展得必要条件得就是( )。
A. 高增长B. 公平ﻩﻩＣ。
绝对平均ﻩﻩD、高积累答案:D9。
下列属于非转移性支出得就是( )。
A。
社会保障ﻩB. 补贴ﻩﻩC、国债利息D、行政管理答案:Ｄ10.我国转移性支出中,过去比重很小,现在开始上升,将来会进一步上升得就是:A。
社会保障ﻩB、资本转移ﻩＣ、财政补贴ﻩ D. 债务利息答案:A11、财政补贴制度改革得适度原则要求掌握补贴得( ﻩ)。
A、时间界限ﻩＢ. 政策界限ﻩﻩC. 地区界限ﻩD、数量界限答案:Ｂ１2、某产业部门或企业用贷款建设某一项目,自己不付利息,由财政代付全部或部分利息,我们称之为(ﻩ)、A。
财政补贴ﻩＢ、财政贴息ﻩﻩＣ、现金补贴ﻩＤ。
价格补贴答案:Ｂ13。
财政补贴得结果意味着被补贴者实际收入得增加,且总就是与相对价格得变动联系在一起得,因而财政补贴又被称为(ﻩ)。
A、直接补贴ﻩB。
货币补贴ﻩC、价格补贴ﻩﻩﻩＤ. 实物补贴答案:C１4.财政补贴影响了相对价格结构,从而根本上改变了(ﻩ)。
A、收入分配结构ﻩＢ、资源配置结构ﻩC。
政府收支结构ﻩﻩD. 商品价格答案:B15。
WTＯ《补贴与反补贴措施协议》认为,财政补贴就是一种对其她成员利益造成损害得政府性行为,主要表现在( )。
A. 促进对外贸易ﻩB。
损害对外贸易C、促进进口限制出口Ｄ、促进出口限制进口答案:D1６。
在国际贸易中,财政补贴得根本目得就是增强有关产品在(ﻩ)得竞争力。
A、国内市场ﻩB。
国外市场C。
国内外市场ﻩ D.不确定答案:C1７.改革开放初期,我国财政补贴项目繁多,其中补贴项目最多得就是( )。
A、专项补贴与财政贴息ﻩﻩﻩB。
物价补贴与财政贴息C、价格补贴与企业亏损补贴ﻩﻩﻩD。
企业亏损补贴与专项补贴答案:D18。
WＴＯ《补贴与反补贴措施协议》规定,法律或事实上根据出口业绩为唯一得或其她多种条件之一而给予得补贴,视使用国产货物而非进口货物得情况为唯一或其她多种条件之一而给予得补贴,称为(ﻩ)、A。
进出口补贴ﻩＢ。
禁止性补贴ﻩC、黄箱补贴ﻩﻩＤ. 绿箱补贴答案:B19。
能够影响价格水平得财政补贴具有(ﻩ)得作用。
A.增加商品或服务价格Ｂ.影响需求结构ﻩ C. 影响政府职能ﻩD。
影响官民关系答案:B２0。
财政补贴影响供求结构就是通过(ﻩ)发生得、A、改变企业购进得产品价格从而改变企业盈利水平B、改变商品或服务得价格从而改变企业盈利水平Ｃ、改变企业原材料与最终产品价格来改变企业盈利水平D。
以上都不对答案:D21.财政补贴得首要意义在于( )、A、能有效贯彻国家得经济政策B、能够带动社会资金扩充财政资金得经济效应C。
对社会经济发生稳定效应降低D. 私人部门得融资成本从而消除挤出效应答案:Ｂ22、如果一个国家或经济体财政补贴常态化、规模大、项目繁多,则说明( ﻩ)。
A、国家对经济得宏观调控力度大B. 国家综合考虑了社会经济得各项基本目标C、国家对经济得调节手段日趋成熟D、现行得经济体制及其运行机制不合理答案:D23。
WTO《补贴与反补贴措施协议》规定,在商业性研发中,对公司进行研究活动得财政补贴,或对高等教育研究机构或研究机构与公司签约进行研究活动得援助,不能超过工业研究成本得(ﻩ)或竞争前开发活动成本得( ﻩ)A. 62。
5%,75％B.75%, 5０％C. ６2、5%,50％ﻩＤ、75%,62.５％答案:Ｂ24.运用于加强环境保护得财政补贴属于( )。
A.禁止性补贴Ｂ. 可诉补贴ﻩ C. 黄箱补贴ﻩD。
绿箱补贴答案:D2５。
按照WTO《补贴与反补贴措施协议》,我国对亏损国有企业得财政补贴属于:A. 禁止性补贴ﻩＢ。
黄箱补贴ﻩC。
绿箱补贴ﻩD。
没有具体规定ﻩ答案:Ａ26。
提出“税收支出体系"得经济学家就是( )、A、亚当·斯密B、李嘉图ﻩC。
凯恩斯ﻩﻩD、萨里答案:D27.对于政府来说,“税收支出体系”得实质就是()。
A。
税收国民待遇ﻩB. 税收优惠下税收损失ﻩC. 税收差别政策Ｄ。
政府宏观调控答案:B２8。
照顾性税收支出就是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取得照顾性措施、下列情况不适用照顾性税收支出得就是()、Ａ. 价格扭曲下得政策性亏损ﻩﻩﻩＢ。
受到自然灾害后得亏损ﻩＣ、企业管理经营不善而造成得亏损D、国家希望扶植发展得亏损或微利产业答案:C２9、用于改善资源配置。
提高经济效率得特殊减税规定得税收支出,其目得就是正确引导产业结构.产品结构。
进出口结构以及市场供求关系,这种财政补贴称为(ﻩﻩ)、A. 照顾性税收支出ﻩＢ。
刺激性税收支出 C. 税收优惠D。
出口退税答案:Ｂ30、下列不宜使用刺激性税收支出得纳税人就是(ﻩ)、Ａ。
大学毕业生创业者Ｂ。
残疾人企业ﻩＣ. 高科技企业ﻩﻩD.国营企业答案:Ｄ３１.以下不宜使用刺激性税收支出政策得产业就是( )。
A。
现代农业B。
现代畜牧业ﻩC、ﻩ重化工产业ﻩD、文化产业答案:Ｃ3２、就刺激经济活动与调节社会生活得税收支出而言,不可以采取(ﻩ)手段。
A. 征税ﻩB、税收豁免ﻩC。
优惠税率ﻩD。
纳税扣除答案:Ａ3３.税收豁免得经济机理在于( )、Ａ、降低企业生产成本,增加新投资得利润Ｂ. 直接增加投资利润Ｃ. 引导进行企业治理污染得技术改造ﻩﻩﻩD、减少投资风险答案:A3４.在累进税制下,带有财政补贴性质得纳税扣除,对企业税收减免得程度( )。
Ａ、最大ﻩﻩＢ. 最小ﻩC。
与其她没有差别D. 不好说,需要具体分析答案:A35、税收抵免就是指允许纳税人从其符合( )规定得支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减免税负。
A.应纳税负ﻩＢ。
企业奖励ﻩＣ、特殊支出ﻩﻩD。
企业盈利答案:Ｂ36.投资抵免作为税收抵免得一种新形式,可在公司投资当年应付( )税额中,扣除相当于新投资设备某一比率得税额,以促进企业资本形成并增强经济增长潜力、A、个人所得税 B. 营业税ﻩC。
增值税ﻩD. 企业所得税答案:Ｄ3７。
国际税收业务中得国际税收抵免,就是指纳税人在居住国汇总计算国外得( )时,准予扣除纳税人在国外已经缴纳得税款。
A。
企业所得税ﻩB. 个人所得税ﻩC、收入所得税ﻩﻩＤ。
各种税收总与答案:C38。
国际税收抵免得目得在于( )。
A.鼓励纳税人在国外缴税ﻩﻩﻩB. 避免国际双重征税C、鼓励纳税人将财产收入投资国内ﻩﻩD、鼓励纳税人国际投资活动答案:Ｂ3９、下面关于税收支出中得盈亏相抵得表述不正确得就是( )、A、以某一年度得亏损抵消以后年度得盈余Ｂ、以某一年度得亏损抵消以前年度得盈余Ｃ.抵消以前或以后年度得盈余一般没有时间限制D。
对一个从未发生过亏损但利润确实很小得企业没有丝毫鼓励与刺激效果答案:C40。
延期纳税得实质就是(ﻩ)。
Ａ、纳税人获得一笔无息贷款ﻩﻩﻩﻩB。
纳税人可以分期纳税C、怂恿纳税人经营不善,鼓励纳税人合理避税D. 对政府造成不必要得利息损失答案:A41。
下列关于加速折旧作为一种特殊税收支出形式得表述正确得就是(ﻩﻩ)。
A、固定资本数额就是定值,加速折旧并不比一般折旧高,因此并不能起到税收支出得作用B、加速折旧在企业创业期可以减轻税负,有利于企业资本周转与资本积累C.加速折旧与企业与政府都没有什么益处与损失Ｄ、对企业来说,随着后期折旧额大大小于前期,从而增加了不必要得纳税负担答案:B42。
加速折旧对政府来说,它得作用就是(ﻩ )Ａ。
实质上就是给予企业一笔无息贷款,就是税收支出政策得多此一举Ｂ. 引起税收收入得前少后多,政府损失了一部分收入得“时间价值”,不可取C。
可以促进产业结构调整,扶植弱势产业与新兴产业D、加速了固定资产得流失,降低了企业设备使用效率答案:C43.下列属于税收支出退税措施得就是(ﻩ)、A、多征误征得税款ﻩﻩﻩB。
按规定提取得地方附加C、按规定提取得代征手续费得退税ﻩﻩD.鼓励某种经济活动而给予得优惠退税答案:D44、税收支出政策需要通过(ﻩ)方可实施。
Ａ、经济政策导向与定位ﻩB。
国家预算管理控制程序C、地方政府可以自行进行预算管理控制D。
以上都不对答案:B4５。
以下关于超越黄箱补贴中“度”得描述,错误得就是( )、A、取代或阻碍另一成员方得产品进口ﻩB、取代或阻碍另一成员方对第三方成员得出口Ｃ。
补贴后果造成大幅度削价.压价或销售量增加D。
实施补贴后得商品在国际市场上得份额增加答案:C46、作为一种转移性支出,财政补贴支出与(ﻩ)有很多相似性、A。
购买性支出Ｂ。
投资性支出C。
社会保险支出D。
资本性支出答案:Ｃ47。
从政府角度来瞧,转移性支出都就是(ﻩ)、A、等价购买得B、部分有偿得Ｃ、有偿得D、无偿得答案:Ｄ4８。
从领取补贴者得角度来瞧,无论什么名目得财政补贴,都意味着实际收入得(ﻩ)。
A、增加ﻩＢ。
减少ﻩC. 不增加也不减少D.无法判断答案:A49.财政补贴总就是与(ﻩ)得变动联系在一起,或者就是补贴引起价格变动,或者就是价格变动导致财政补贴。
A。
绝对价格B. 相对价格C. 价格ﻩﻩD、价值答案:B５０、世界贸易组织为了维护世界贸易得非歧视、自由透明与公平竞争制定了(ﻩ)、Ａ。
补贴与反补贴措施协议ﻩＢ. 自由贸易协议ﻩC。
服务贸易协议ﻩＤ、反补贴协议答案:A５1。
２0世纪７0年代,萨里提出税收支出概念得目得就是(ﻩ)。
A。
提出税收优惠理论B。
将财政理论税收化C。
将税收理论财政化Ｄ、将税收支出纳入国家预算答案:D5２。
下列对调整产业结构与产业升级具有显著作用得财政补贴就是( )、A. 教育补贴B. 医疗卫生补贴C、高新技术补贴Ｄ。
落后地区补贴答案:Ｃ５3.下列对需求结构具有显著作用得财政补贴就是(ﻩﻩ)。
Ａ、消费补贴B。