会计核算管理制度(最全)
会计科目日常管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强会计科目管理，规范会计核算工作，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合我单位实际情况，特制定本规定。
第二条本规定适用于我单位所有会计科目的设置、使用、变更和废止。
第三条会计科目管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：会计科目设置和使用必须符合国家有关法律法规和会计制度的规定。
（二）实用性原则：会计科目设置应适应我单位经营管理特点，满足会计核算和财务管理的需要。
（三）一致性原则：会计科目设置和使用应保持前后一致，确保会计信息的连续性和可比性。
（四）准确性原则：会计科目设置和使用应准确反映经济业务的性质和内容，确保会计信息的真实性和完整性。
第二章会计科目设置第四条会计科目的设置应遵循以下程序：（一）根据国家有关法律法规和会计制度的规定，结合我单位实际情况，制定会计科目设置方案。
（二）由财务部门组织相关业务部门进行讨论，形成会计科目设置意见。
（三）经单位领导批准后，正式发布会计科目设置方案。
第五条会计科目设置应包括以下内容：（一）会计科目名称：应准确反映经济业务的性质和内容。
（二）会计科目编号：应便于分类、汇总和查阅。
（三）会计科目性质：分为资产、负债、所有者权益、收入、费用等类别。
（四）会计科目核算内容：应明确会计科目的具体核算范围。
第六条会计科目设置应遵循以下要求：（一）会计科目名称应简洁、规范、易记。
（二）会计科目编号应具有逻辑性和连续性。
（三）会计科目性质应与会计要素相对应。
（四）会计科目核算内容应与会计制度规定相一致。
第三章会计科目使用第七条会计科目使用应遵循以下规定：（一）按照会计科目设置方案，正确使用会计科目。
（二）不得随意变更会计科目，如确需变更，应经单位领导批准。
（三）会计科目使用应保持前后一致，不得随意合并或拆分会计科目。
（四）会计科目使用应准确反映经济业务的性质和内容。
第八条会计科目使用应遵循以下要求：（一）会计科目使用应与会计核算方法相一致。
中小学会计核算管理制度
第一章总则第一条为了加强中小学财务管理，规范会计核算工作，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》及国家有关财务会计法规，结合中小学实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我国各级各类中小学的会计核算工作。
第三条中小学会计核算应当遵循以下原则：（一）合法性原则：严格执行国家有关法律法规，确保会计核算的真实、合法、准确；（二）真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校的财务状况和经营成果；（三）完整性原则：对学校发生的各项经济业务，应当全面、完整地进行核算；（四）及时性原则：对发生的经济业务，应当及时进行会计处理，确保会计信息的时效性；（五）可比性原则：会计核算方法前后一致，确保会计信息的可比性。
第二章会计核算体系第四条中小学会计核算体系包括以下内容：（一）预算管理；（二）收入管理；（三）支出管理；（四）资产管理；（五）负债管理；（六）成本费用管理；（七）基金管理；（八）其他经济业务核算。
第五条预算管理：学校应根据国家财政政策和教育发展规划，结合自身实际情况，编制年度预算，并严格执行预算。
第六条收入管理：学校收入包括财政拨款、学费、杂费、捐赠收入等。
收入核算应真实、完整，及时上缴财政专户。
第七条支出管理：学校支出应按照预算执行，合理使用资金，严禁挪用、截留、挤占预算资金。
第八条资产管理：学校资产包括固定资产、流动资产、无形资产等。
资产核算应真实、准确，确保资产安全。
第九条负债管理：学校负债包括短期借款、长期借款、应付账款等。
负债核算应真实、完整，及时偿还债务。
第十条成本费用管理：学校成本费用包括教育教学成本、行政管理成本、后勤保障成本等。
成本费用核算应真实、合理，提高资金使用效益。
第十一条基金管理：学校基金包括教育基金、科研基金、维修基金等。
基金核算应真实、合规，确保基金安全。
第十二条其他经济业务核算：学校发生的其他经济业务，如对外投资、担保、捐赠等，应按照国家有关法律法规进行核算。
事业单位财务会计管理制度范本（2篇）
事业单位财务会计管理制度范本一、总则本制度是为了规范事业单位财务会计管理，确保财务信息的真实、准确和及时报告，维护财产安全和收支合理平衡，推动事业单位良性发展而制定的。
二、会计核算1. 会计核算应按照国家财政部门要求，采用货币计量单位进行，以日常业务为基础，结合有关法律法规和会计准则，科学、合理地进行会计核算。
2. 财务会计核算应满足准确性、实用性、规范性和时效性的要求，相关财务报表应及时编制并报送财政部门。
3. 财务会计核算应包括资产负债表、利润表和现金流量表等，以反映事业单位的财务状况和经营成果。
三、预算管理1. 事业单位应按照财政部门要求编制年度预算，并报送审批。
2. 预算内支出应按照预算安排进行，预算外支出应经过合法程序审批后方可发生。
3. 财务会计应及时反映预算执行情况，并及时向财政部门汇报。
四、资金管理1. 事业单位资金应按照法定程序收入、支出和使用，确保资金的安全和合规。
2. 资金收入应按照相关规定进行核账，确保收入的正确性和准确性。
3. 资金发放和使用应按照设定的审批权限和程序进行，确保资金使用的合理性和效益性。
五、固定资产管理1. 事业单位应实行固定资产登记制度，对购置、调拨、报废等资产行为进行登记。
2. 固定资产的购置、调拨和报废应经过合法程序审批和登记，确保固定资产的合规和安全。
3. 对固定资产的使用情况应进行定期检查和盘点，确保固定资产的正常使用和保值增值。
六、债务管理1. 事业单位债务的增加应按照相关法规进行，确保债务的合规和安全。
2. 债务的偿还应按照协议约定进行，并及时进行记录和归档，确保债务的及时偿还和资金的安全。
七、财务监督1. 事业单位应成立独立的财务监督机构，对财务会计管理进行监督和审查。
2. 财务监督机构应对财务会计核算、预算管理、资金管理、固定资产管理和债务管理进行日常监督，发现问题及时报告并采取措施进行纠正。
3. 财务监督机构应定期向上级机关和相关部门汇报财务会计管理情况。
事业单位财务会计管理制度（5篇）
事业单位财务会计管理制度一、会计管理体系(一)单位领导人职责:1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。
2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。
3、对认真执行《会计法》，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，财政部门、单位领导及时给予精神和物质奖励。
(二)会计主管职责:1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。
2、编制财务收支计划，编制预算计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。
3、定期(季度、半年度、年度)对单位的财务收支使用状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。
领导好财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。
4、组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。
(三)会计部门与其它部门的关系:1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，经常深入基层第一线，了解、掌握第一手资料，做好财务后勤保障工作，为单位中心工作服务。
2、按照上级有关精神，实行政府采购制度，把好维修项目、基建工程的审计关。
3、业务部门领用支票，必须在五日内结账。
收到的支票必须在一日内交财务室解交银行，促进资金回笼，保证资金运用安全。
4、配合财政、银行做好每月代发工资工作。
(四)各单位采用收付实现制会计制度，采用借贷复式记账方式。
二、会计人员的岗位责任制各单位设立财务室(可隶属办公室)，根据本单位实行集中记账的具体情况，设置以下会计岗位:会计主管一名，出纳会计一名，下属事业单位各配报账员一名。
(一)会计主管的岗位责任制:1、宣传贯彻执行《会计法》和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，严格执行各类收支项目和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。
【会计制度】省医药(集团)股份有限公司会计核算管理制度(WORD23页))
医药（集团）股份有限公司会计核算管理制度（一）会计档案管理制度第一条为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司的实际情况，制定本办法。
第二条公司所属分公司、全资子公司、控股子公司，应当依照本办法管理会计档案。
第三条会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告、财务计划、财务预算、决算和重要经济合同等，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。
具体包括:1.会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
2.会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。
3.财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
4.其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。
第四条公司每年形成的会计档案，应当由财务部门按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。
当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满之后，应当由财务部门编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在财务部门内部指定专人保管。
出纳人员不得兼管会计档案。
移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。
第五条公司保存的会计档案不得借出。
如有特殊需要，公司内部人员借阅会计档案，须经会计主管人员批准后，办理借阅手续。
外公司人员借阅会计档案，要持正式介绍信，经公司领导批准，批准后要详细登记借阅的档案名称、借阅人员的姓名和工作单位、借阅理由等。
借阅人员不得将会计档案携带外出，需要复印的，要经过财务部门负责人批准并登记。
查阅或者复印会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
公司应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。
会计核算档案管理制度
第一章总则第一条为加强我单位会计核算档案管理，确保会计核算档案的完整、准确、安全，依据《中华人民共和国会计法》、《会计档案管理办法》等法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有会计核算档案的管理工作。
第三条会计核算档案管理应遵循以下原则：（一）真实性原则：会计核算档案必须真实反映单位的经济业务活动。
（二）完整性原则：会计核算档案应完整记录单位的经济业务活动，不得遗漏。
（三）准确性原则：会计核算档案内容应准确无误，不得有虚假、伪造、篡改等情况。
（四）安全性原则：会计核算档案应采取有效措施，确保档案的安全、完整。
第二章档案范围第四条会计核算档案包括以下内容：（一）会计凭证：包括原始凭证、记账凭证等。
（二）会计账簿：包括总账、明细账、日记账等。
（三）财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（四）其他会计资料：包括会计政策、会计估计变更说明、财务报表附注等。
第三章档案管理职责第五条单位负责人对本单位会计核算档案管理工作全面负责。
第六条会计部门负责会计核算档案的收集、整理、归档、保管和销毁等工作。
第七条以下人员具体负责档案管理工作：（一）档案管理员：负责会计核算档案的日常管理，包括归档、保管、查询、销毁等工作。
（二）档案保管员：负责会计核算档案的物理保管，确保档案安全。
第四章档案收集与整理第八条会计凭证的收集与整理：（一）会计凭证应在经济业务发生后的五个工作日内收集齐全。
（二）会计凭证收集齐全后，由会计人员进行审核，确保凭证的真实性、合法性、完整性。
（三）审核合格的凭证，由会计人员填写《会计凭证归档清单》，并交档案管理员归档。
第九条会计账簿的收集与整理：（一）会计账簿应在每个会计年度结束后及时整理。
（二）整理过程中，应确保账簿的连续性、准确性。
（三）整理完毕后，由会计人员填写《会计账簿归档清单》，并交档案管理员归档。
第十条财务报表的收集与整理：（一）财务报表应在每个会计年度结束后及时整理。
会计核算制度及程序设计(3篇)
第1篇一、引言会计核算制度是企业财务管理的核心，是保证企业财务信息真实、准确、完整的重要手段。
随着我国市场经济的发展，企业规模不断扩大，业务日益复杂，会计核算制度及程序设计显得尤为重要。
本文将就会计核算制度及程序设计进行探讨，以期为我国企业会计核算提供有益的参考。
二、会计核算制度概述1. 会计核算制度的概念会计核算制度是指企业为规范会计核算工作，保证会计信息真实、准确、完整而制定的一系列规则和程序。
它包括会计核算的原则、方法、程序、表格和档案管理等。
2. 会计核算制度的作用（1）规范会计核算工作，提高会计信息质量；（2）加强企业内部控制，防范财务风险；（3）满足企业内部管理需要，为决策提供依据；（4）满足国家宏观经济管理需要，为政策制定提供数据支持。
三、会计核算制度设计原则1. 符合国家法律法规会计核算制度设计必须遵循国家有关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等。
2. 符合企业实际情况会计核算制度设计应充分考虑企业的行业特点、规模、组织结构等因素，确保制度具有可操作性。
3. 科学合理会计核算制度设计应科学合理，确保会计信息真实、准确、完整。
4. 便于执行会计核算制度设计应简洁明了，便于员工理解和执行。
5. 持续改进会计核算制度设计应具备一定的灵活性，以适应企业发展和外部环境的变化。
四、会计核算程序设计1. 会计核算程序概述会计核算程序是指按照会计核算制度要求，对企业经济业务进行记录、汇总、分类、报告等一系列操作的过程。
2. 会计核算程序设计原则（1）完整性：确保所有经济业务得到记录和处理；（2）准确性：确保会计信息真实、准确、完整；（3）及时性：确保会计信息及时反映企业经济状况；（4）一致性：确保会计政策、方法、程序的一致性。
3. 会计核算程序设计步骤（1）明确会计核算目标；（2）确定会计核算范围；（3）设计会计科目体系；（4）设计会计凭证格式；（5）设计会计账簿格式；（6）设计会计报表格式；（7）制定会计核算流程；（8）制定内部控制制度。
财会核算中心各项规章制度
财会核算中心各项规章制度一、组织架构财会核算中心是企业管理中的一个重要机构，其组织架构应合理、稳定。
财会核算中心应设有财务、会计、成本、税务等职能部门，每个部门应有明确的职责和权利。
财会核算中心应设有一个专职负责人，统一领导和管理各部门工作。
各部门之间应建立协调、合作的工作机制，确保财务管理的顺畅进行。
二、职责分工1. 财务部门负责企业的日常财务管理工作，包括资金管理、预算编制、财务报表编制等。
2. 会计部门负责企业的会计核算工作，包括记账、结账、编制财务报表等。
3. 成本部门负责企业的成本核算工作，包括成本分析、成本控制等。
4. 税务部门负责企业的税务申报工作，确保企业的税收合规。
三、业务流程财会核算中心应建立科学、规范的业务流程，确保财务管理工作的有效进行。
具体业务流程包括：1. 日常记账：财务部门负责日常收支款项的记录和记账工作，确保账目清晰明了。
2. 财务报表编制：会计部门负责每月财务报表的编制和汇总工作，确保报表真实可靠。
3. 成本核算：成本部门负责对企业各项成本进行核算和分析，为企业决策提供参考依据。
4. 税务申报：税务部门负责企业各项税收的申报和缴纳工作，确保税收合规。
四、内部控制财会核算中心应建立健全的内部控制制度，确保财务管理的稳定和有序进行。
具体内部控制措施包括：1. 凭证管理：建立健全的凭证管理制度，确保凭证的真实、完整。
2. 资金管理：建立资金管理制度，规范企业的资金运作，避免资金挪用和浪费。
3. 内部审计：定期进行内部审计，查漏补缺，发现问题并及时纠正。
以上是财会核算中心各项规章制度的详细阐述，只有建立完善的规章制度，财会核算中心才能更好地发挥其作用，提高财务管理质量，确保企业的经济效益。
财会核算中心的工作不仅是企业管理的中枢，更是企业发展的保障。
希望财会核算中心各部门能够积极遵守规章制度，不断完善自身工作，为企业的可持续发展做出更大的贡献。
财务核算人员管理制度
财务核算人员管理制度第一章总则第一条为规范财务核算人员的行为，维护企业经济利益，提高财务核算工作效率，特制订本管理制度。
第二条财务核算人员应当严格遵守国家有关法律、法规和企业的各项制度和规章，忠于职守，认真负责，保守秘密，勤勉敬业，公正廉洁，维护企业利益。
第三条财务核算人员应当具备专业知识和技能，不断提高自身素质，不断提升专业水平，为企业的发展作出积极贡献。
第四条财务核算人员管理制度适用于全体从事财务核算工作的员工，并作为员工的行为准则。
第二章职责和权限第五条财务核算人员的具体职责和权限包括但不限于如下内容：（一）做好企业日常财务核算工作，按照企业财务制度和相关法律法规规定进行帐务处理和报表编制；（二）做好企业财务结算工作，确保各项款项的准确性和及时性；（三）保管好企业财务资料，定期备份和归档，确保财务信息的完整性和安全性；（四）按照企业需求完成其他财务工作。
第六条财务核算人员应当按照企业财务制度和规定履行职责，不得违反规定进行操作，严禁弄虚作假，造成企业经济损失。
第七条财务核算人员在工作中应当正确行使权限，不能擅自调整账目，不得私自挪用企业资金，不得以任何方式谋取私利。
第八条财务核算人员应当积极配合公司内部审计工作，如实提供相关资料并按照要求配合审计人员进行工作。
第三章工作要求第九条财务核算人员应当严格按照企业财务制度和规定进行工作，确保财务数据的真实性和准确性。
第十条财务核算人员应当保持良好的职业道德和工作态度，处理工作和企业之间的关系，维护企业形象。
第十一条财务核算人员应当做好日常工作记录，确保财务数据的完整性和可追溯性。
第十二条财务核算人员应当及时完成工作任务，保证工作质量和效率。
第四章绩效考核第十三条财务核算人员的绩效考核主要考核因素包括但不限于以下内容：（一）日常工作质量和效率；（二）专业知识和技能水平；（三）工作态度和职业道德。
第十四条绩效考核结果将作为评定财务核算人员薪酬和晋升的依据。
学校会计核算管理制度范本
第一章总则第一条为规范学校会计核算工作，确保会计信息的真实、准确、完整，加强财务管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务会计制度，结合学校实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于学校所有会计核算工作，包括学校各级各类财务收支、资产管理和负债管理等。
第三条学校会计核算工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格执行国家法律法规和财务会计制度；（二）真实性原则：会计凭证、账簿、报表等会计资料必须真实、准确、完整地反映学校经济活动；（三）及时性原则：会计核算工作应及时、完整地记录、反映学校经济活动；（四）一致性原则：会计政策、会计方法、会计估计前后一致，不得随意变更；（五）完整性原则：会计核算应全面、完整地反映学校经济活动。
第二章会计核算组织与职责第四条学校设立会计核算机构，负责会计核算工作。
会计核算机构设会计、出纳等岗位。
第五条会计岗位职责：（一）负责编制、审核和监督会计凭证；（二）负责登记账簿，保证账簿记录真实、准确、完整；（三）负责编制财务报表，保证报表内容真实、准确、完整；（四）负责对学校经济活动进行会计分析，为学校领导提供决策依据；（五）负责会计档案的管理工作。
第六条出纳岗位职责：（一）负责学校现金、银行存款的收付、保管；（二）负责编制现金、银行存款日记账；（三）负责保管会计凭证、账簿、报表等会计资料；（四）负责办理财务报销手续。
第三章会计核算程序与方法第七条会计核算程序：（一）会计凭证的编制与审核；（二）账簿的登记与核对；（三）财务报表的编制与审核；（四）会计档案的整理与归档。
第八条会计核算方法：（一）采用借贷记账法进行会计核算；（二）采用权责发生制进行收入和支出核算；（三）采用收付实现制进行现金、银行存款核算；（四）采用成本核算方法进行固定资产、无形资产等核算。
第四章财务报表编制与审核第九条财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第十条财务报表编制要求：（一）财务报表内容真实、准确、完整；（二）财务报表格式规范，项目齐全；（三）财务报表数据来源可靠，计算准确。
公司企业会计核算管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，规范会计核算行为，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及下属子公司、分支机构的会计核算工作。
第三条公司会计核算工作应当遵循以下原则：（一）真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。
（二）完整性原则：会计核算应当全面反映公司的财务状况和经营成果，不得隐瞒或者遗漏。
（三）及时性原则：会计核算应当及时进行，确保会计信息及时、准确地反映公司的财务状况和经营成果。
（四）一致性原则：会计核算应当保持前后一致，不得随意变更会计政策。
（五）可比性原则：会计核算应当符合国家统一的会计制度，便于会计信息在不同公司、不同期间的可比性。
第二章会计核算职责与权限第四条公司财务部门负责会计核算工作，具体职责如下：（一）建立健全会计核算制度，组织实施会计核算工作。
（二）编制和审核会计凭证，确保会计凭证真实、合法、完整。
（三）登记会计账簿，保证账簿记录准确、完整。
（四）编制会计报表，及时、准确地反映公司的财务状况和经营成果。
（五）参与编制预算，对预算执行情况进行监督。
（六）配合内部审计和外部审计工作。
第五条公司财务部门享有以下权限：（一）对违反会计核算制度的行为提出纠正意见。
（二）对违反会计核算制度的行为提出处理建议。
（三）对会计凭证、账簿、报表等会计资料进行查阅、复制。
第三章会计核算方法与程序第六条公司会计核算采用借贷记账法，权责发生制。
第七条会计核算程序如下：（一）原始凭证的编制与审核：对发生的经济业务，编制原始凭证，经审核后作为记账依据。
（二）记账凭证的编制与审核：根据原始凭证编制记账凭证，经审核后登记账簿。
（三）账簿登记：根据记账凭证登记总账、明细账。
（四）会计报表编制：根据账簿记录编制会计报表。
（五）财务分析：对会计报表进行分析，为管理层提供决策依据。
财务会计管理制度范本（4篇）
财务会计管理制度范本第一章总则第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
工会会计核算管理制度
工会会计核算管理制度一、制度目的为规范工会会计核算活动，明确财务管理职责，保证财务报备准确、完整、及时，保障工会会计核算工作的顺利开展。
二、适用范围适用于所有工会会计核算活动的相关人员。
三、管理原则1.责任分明原则：根据不同的岗位设定不同的工作职责和书记权责。
2.文化财富原则：对于文化活动财产需要加强保护措施，工会财产必须由指定的人员管理。
3.透明公开原则：公开财务报告，定期向工会成员披露工会经济运作情况。
四、核算管理1.建账程序（1）建立会计账户，分别记录各项支出和收入。
（2）汇总各项财务记账凭证，开具各种信息的账目，做到账目清晰。
（3）填写会计报表，包括资产负债表、收入支出表和现金流量表。
（4）提供财务数据支持给决策者，研判现状、作为制定计划和决策的依据。
2.支出管理（1）预算管理：进行工会财务工作预算，实行年度预算制度。
（2）审批管理：根据会计核算标准，在合法的范围内审批各类经费。
（3）报销管理：审批通过的费用，及时报销。
（4）管理控制：核实费用的真实性、准确性和合法性，并且对支票和转账进行管理控制。
3.收入管理（1）会费管理：实行年度会员费制度。
（2）财产收入：严格保护财产，定期检查财务情况。
五、账务管理1.账务存档每月清理工会财务数据，及时归档会计凭证和台账。
2.检查核对按照规定时间举行财务会议，进行数据核对和审查。
六、制度执行1.相关人员必须深入了解工会会计核算管理制度，全面履行工作职责。
2.严格执行制度，对违规行为进行严肃处理。
七、附则1.本制度的修改由工会委员会讨论并批准。
2.本制度原则上自发布之日起执行。
3.对本制度内容提出意见和建议的，可向工会委员会进行反映。
核算管理制度
核算管理制度核算管理制度是指企业为了保证企业经济运作的规范、稳定和有效，以及提高企业经营管理水平而制定的一套制度、规则和管理程序。
核算管理制度涉及企业的财务管理、成本管理、预算管理、投资决策、税务管理等多个领域。
一、核算管理制度的内容1. 财务管理制度：包括会计核算、财务报告、现金管理、账户管理等。
2. 成本管理制度：包括成本计算、成本控制、成本分析等。
3. 预算管理制度：包括年度预算、月度预算、财务预测、预算执行等。
4. 投资决策制度：包括投资分析、投资评估、投资决策等。
5. 税务管理制度：包括税收筹划、税务合规、税务管理等。
二、核算管理制度的特点1. 规范性：核算管理制度必须符合法律法规、行业规范和企业内部管理要求，确保企业经营合规、可持续发展。
2. 适应性：核算管理制度应随着企业内部和外部环境的变化进行调整和改进，确保与企业经营管理目标相一致。
3. 稳定性：核算管理制度的改进和修订应当遵循稳定性原则，保证制度的连续性和稳定性。
4. 可操作性：核算管理制度应当具有可操作性、可执行性，确保制度能够在实际生产经营中得到贯彻落实。
三、制定核算管理制度的意义1. 规范经营行为：制定核算管理制度可以规范企业内部的经营行为，避免违反法律法规和道德准则。
2. 加强监督管理：核算管理制度可以建立严格的管理程序和责任制，提高内部监督机制。
3. 提高经营效率：核算管理制度可以优化企业经营过程，提高生产管理效率和经济效益。
4. 安全防范风险：核算管理制度可以发现风险并采取相应的措施，从而减少企业经营风险。
5. 强化企业形象：制定良好的核算管理制度可以提高企业的形象和信誉度，进一步增强企业的市场竞争力。
总之，核算管理制度是保证企业正常运营和健康发展的重要保障。
企业应当根据自身实际情况，制定一套科学合理、可操作性强、规范性和稳定性较高的核算管理制度，以提高企业经营管理水平，创造更大的经济效益。
财务核算管理制度
财务核算管理制度
1.会计制度：明确了企业财务核算的基本原则和规范，如会计主体、
会计期间、账务处理、账簿记录等。
2.财务报告制度：确定了财务报表的编制、审核和发布的程序和要求，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3.预算管理制度：规定了预算编制的方法、程序和要求，包括预算控制、预算执行和预算调整等。
4.成本核算制度：明确了成本的分类、核算方法和成本控制的要求，
包括直接成本、间接成本、生产成本和经营成本等。
5.固定资产管理制度：规定了固定资产的购置、报废、变动和清查等
程序和要求，确保固定资产的准确、完整和安全。
6.税务管理制度：确立了税务管理的规范和程序，包括税务登记、税
务申报、税务检查和纳税申报等。
7.账务处理的流程和规范：明确了账务处理的流程、环节和责任人，
如凭证的填制、原始凭证的保管和分类账的编制等。
8.审计与监察制度：规定了审计的程序和要求，包括内部审计、外部
审计和监察等，以保障财务核算的准确和合规。
同时，财务核算管理制度也有助于加强风险控制，防止财务失误和违
规行为的发生。
通过严格的制度规定和内部控制，可以有效防止财务造假、侵占资金和虚报损益等行为的发生。
总之，财务核算管理制度是企业运行的基础和核心，它不仅是财务工
作的规范和准则，也是企业内部控制和监督的重要手段。
只有建立完善的
财务核算管理制度，才能确保企业财务信息的准确和可靠，为企业健康发展提供有力的支持。
会计核算方法财务管理制度
一、会计核算方法1. 原则性方法（1）权责发生制：企业会计核算应以权责发生制为基础，即收入和费用应在实际发生时确认，而不是在实际收到或支付款项时确认。
（2）历史成本原则：企业会计核算应以历史成本为基础，即在购买资产或承担负债时，应以实际支付或应支付的价格作为其账面价值。
（3）持续经营原则：企业会计核算应以持续经营为基础，即在编制财务报表时，假定企业将继续经营下去。
2. 分类方法（1）按经济内容分类：将企业经济业务分为资产、负债、所有者权益、收入、费用五大类。
（2）按会计科目分类：将会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类五大类。
3. 计量方法（1）货币计量：以货币作为统一计量单位，对企业的经济业务进行计量。
（2）实物计量：以实物数量作为计量单位，对企业的经济业务进行计量。
（3）劳动计量：以劳动时间作为计量单位，对企业的经济业务进行计量。
二、财务管理制度1. 财务决策制度（1）预算管理：企业应根据经营目标和实际情况，制定年度财务预算，并对预算执行情况进行监督。
（2）投资管理：企业应合理规划投资方向，确保投资回报率，降低投资风险。
（3）筹资管理：企业应根据资金需求，合理选择筹资方式，降低筹资成本。
2. 财务报告制度（1）定期报告：企业应按照国家规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（2）信息披露：企业应真实、准确、完整地披露财务信息，提高企业透明度。
（3）审计制度：企业应建立健全内部审计制度，对财务报告进行审计，确保财务报告的真实性和准确性。
3. 财务控制制度（1）资金管理：企业应加强资金管理，确保资金安全、高效运作。
（2）成本控制：企业应加强成本控制，降低成本费用，提高企业盈利能力。
（3）风险控制：企业应识别、评估和防范财务风险，确保企业可持续发展。
总之，会计核算方法和财务管理制度是企业管理的重要组成部分，企业应建立健全相关制度，提高财务信息的质量，为企业经营决策提供有力支持。
工业企业会计核算管理制度
工业企业会计核算管理制度一、引言工业企业是国民经济的重要组成部分，如何在企业中进行有效的会计核算和管理，对于企业的生产、财务和管理具有重要的意义。
为了确保会计核算和管理的准确性，工业企业需要建立完善的管理制度。
二、会计核算管理制度的基本要素1、会计核算方案会计核算方案是工业企业会计核算管理制度的重要组成部分，通常包括以下内容：•会计核算对象和范围•会计帐户设立和编制原则•会计凭证的编制和管理•会计账簿的编制和管理•会计制度的执行和监督在制定会计核算方案时，应根据企业的实际情况和企业法律法规的要求，以达到合理、准确、及时、完整、可比的会计核算目的。
2、会计核算内部控制制度会计核算内部控制制度是工业企业会计核算管理制度的重要组成部分，包括以下内容：•会计核算人员的职责和权限•会计核算的内部审计和监督•会计核算的风险管理和控制•会计核算的信息保密和安全措施内部控制制度的建立是防止会计核算错误和欺诈行为的重要手段。
三、工业企业会计核算应遵循的原则1、权责一致原则工业企业会计核算应根据责任划分进行会计核算，即由负责经营业务的部门负责经济事项的核算，由主管领导进行协调和监督。
2、货币计量原则工业企业会计核算应基于货币计量、确定货币资金的变化，反映经济价值的表现。
3、会计核算及时性原则工业企业会计核算应及时利用各种账务信息，及时核算，及时反馈信息。
4、会计核算准确性原则工业企业会计核算应通过完善的管理制度、规范的业务操作，保证核算数据的准确性。
5、会计核算真实性原则工业企业会计核算应以真实、完整、准确、可比的凭证为基础，保证会计信息的真实性。
四、工业企业会计核算管理制度的实施1、内部控制的建立和完善工业企业应建立和完善会计核算内部控制制度，包括人员授权、审计和监督、信息保密和安全等方面。
2、会计核算规程的制定和执行工业企业应制定会计核算规程，并按规程执行。
3、会计核算信息的保密和安全工业企业应加强会计核算信息的保密管理和信息安全措施，确保核算资料的安全，防止信息泄露。
会计核算管理办法(经典版)
会计核算管理办法第一条目的会计核算的目的是确保公司的财务信息准确、规范，以支持决策和监督管理。
为此，特制定以下会计核算管理办法：第二条会计制度1.会计核算遵循权责发生制，采用借贷记账法进行记录和处理。
2.公司的会计年度为公历每年的1月1日至12月31日。
第三条货币单位和语言1.所有会计核算以人民币为货币单位进行计量。
2.会计凭证、账簿和报表等全部使用中文填写。
第四条会计凭证1.会计凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证两种类型。
(1)自制原始凭证包括入库单、出库单、旅费报销单、费用支出证明单、采购申请单、收款收据、请款单等。
(2)外来原始凭证指的是与其他单位或个人发生业务、劳务关系时由对方提供的凭证、发票、收据等。
2.会计凭证的保管期限为15年。
第五条会计报表1.按照财政、税务部门和公司财务部的要求，会计报表应及时填制和申报。
2.会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第六条成本核算1.营业成本的计算应基于每项业务活动所发生的直接费用，如材料、物料、包装费、运杂费、税金等，应纳入该原料或物料的进价中。
2.在餐厅的食品原料成本中，应将加工和制作各种菜品时预计出现的损耗量的价值纳入产品成本。
3.客房设备的损耗和客用零备品的消耗等应视为直接成本。
4.车辆折旧、燃油耗用、养路费、过桥费应作为成本核算的一部分。
5.各业务部门在经营活动中所耗用的水、气、电、热能以及员工的工资、福利费应作为营业费用处理。
第七条核算准则的遵守1.公司的会计核算应严格遵守相关法律法规和会计准则的规定。
2.所有会计处理和记录应准确、完整、真实地反映公司的经济业务。
第八条保密和内部控制1.所有会计核算相关的信息应严格保密，防止泄露和滥用。
2.公司应建立健全的内部控制制度，确保会计核算的准确性和可靠性。
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目录1范围2引用文件3术语和定义4职责5会计核算原则6资产7负债8所有者权益9收入10成本和费用11会计差错更正12附录13附表会计核算管理制度1目的和范围规范会计核算工作，统一核算方法，为公司财务部进行账务处理提供明确依据，特制定本制度，本制度适用于**公司财务部及其他部门专职或兼职相关会计核算岗位。
2 引用文件《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《增值税会计处理规定》及国家其他有关法律和法规。
3 术语和定义下列术语和定义适用于本制度：3.1 期末：是指月末、季末、半年末和年末。
3.2 前期：上一个或几个会计年度。
3.3 账面余额：是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等）4 职责4.1 财务部经理：负责会计核算制度的审核并报总经理审批4.2 财务部：负责《会计核算管理制度》的修订和维护5 会计核算的原则5.1 记账本位币：人民币,采用借贷复式记账法。
5.2 会计期间：本公司会计期间分为年度和中期。
中期包括半年度、季度和月度。
年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。
公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
5.3 统一核算的原则：是指公司各部门要遵循相同的会计政策，统一会计核算方法，统一报表口径，统一会计核算科目。
5.4 坏账损失核算方法：备抵法核算坏账损失。
5.5 存货记价方法：存货取得时按实际成本计价；库存商品进、销、存采用个别计价法计价。
5.6 固定资产折旧方法：年限平均法，预计净残值率为3%5.8 无形资产的摊销方法：年限平均法，无残值。
5.9 低值易耗品的摊销方法：一次转销法。
5.10 待摊费用（长期待摊费用）的摊销方法：直线法。
5.11 所得税会计处理方法：应付税款法。
5.12 固定资产计价：历史成本法。
5.13 公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则：——会计核算应以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。
——公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。
确须变更的，变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度，并在附注中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。
——除按《企业会计准则》规定应按公允价值计量的资产外，各项资产的入账价值均按照实际取得时的历史成本入账。
其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。
——公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。
——会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。
凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。
5.14 会计核算信息化——公司会计核算采用电算化形式，会计核算软件选用用友U8+系统。
——公司进销存采用时空ERP系统核算。
——时空ERP系统产生的财务数据通过数据接口导入至财务软件用友U8+系统。
——设置的会计科目，根据需要可通过“部门、供应商、客户、项目”等进行辅助核算。
5.15 会计账簿的设置与会计报表的编制——公司按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要，设置会计账簿。
——财务人员应定期对账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来账款等进行核对，做到账证、账账、账实相符。
——财务人员应按规定定期结账，结算方法正确，现金日记账做到日清月结，银行存款与银行对账单及时核对，并编制银行存款余额调节表。
——公司按照国家统一会计制度规定的报表种类、格式和要求，定期编制财务报告。
——公司会计报表根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。
——会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致，本期报表与上期报表之间有关数字应相互衔接。
——公司对外报送的会计报表应加具封面、装订成册、加盖公章，并经单位负责人、财务负责人签名或盖章。
对外报送的对象包括：上级集团公司、政府机关、行业组织等。
——公司按照国家规定的期限对外报送财务报告。
对外报送的财务报告有错误，应及时办理更正手续。
——除编报国家规定的对外报送的会计报表外，公司财务人员还应该按公司管理需求编制管理类明细报表。
5.16 会计科目设置：公司按照《企业会计制度》等规定，统一会计科目的编号，建立会计科目。
详细科目见附表1。
6 资产6.1 货币资金6.1.1 货币资金的核算范围包括现金、银行存款、其他货币资金。
6.1.2 “现金”科目核算公司的库存现金。
库存现金是指可以随时用于支付的存款。
应设置“出纳现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
6.1.3 “银行存款”科目核算公司存入银行的各种存款。
应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。
银行存款的账面余额应当与银行对账单每月核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。
6.1.4 “其他货币资金”科目核算办理全额、敞口银承票所存入专户的保证金等的其他货币资金。
本科目应设置“银行承兑保证金”等明细科目，核算公司办理承兑汇票所缴纳的保证金。
6.2 交易性金融资产6.2.1 交易性金融资产是指公司打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。
企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
我公司主要核算理财产品。
6.2.2 设置两个二级科目“保本型理财产品”和“非保本型理财产品”核算内容包括保本保收益（收益固定）及保本但收益不固定（或浮动）两类。
6.3 应收及预付款项6.3.1 应收及预付款项，是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括：应收款项（包括应收票据、应收账款、其他应收款）和预付账款等。
——“应收票据”科目核算公司因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）。
该科目应按客户单位设置明细账。
——“应收账款”科目核算公司因销售商品、产品、提供劳务等，应向订货单位或接受劳务单位收取的款项。
该科目应按客户单位设置明细账。
——“预付账款或预付款”科目核算按照合同规定预先向供应商或者其他单位预支付的货款或者其他款项。
——“其他应收款”科目核算公司除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其它各种应收、暂付款项，包括不设“备用金”科目的公司拨出的备用金，应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等，本科目应按其它应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。
6.3.2 “坏账准备”科目核算公司按照一定比例计提应收款项（不包括应收票据）的坏账准备金额，计提比例如表1所示。
公司应于期末时对应收款项计提坏账准备。
该科目应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。
表1：坏账计提比例6.7 存货6.7.1 存货的概念：存货是指企业在正常生产经营中持有以备出售的产成品或商品、或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品、或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物资等。
6.7.2 公司存货的范围：存货包括库存商品、发出商品、材料物资、包装物、低值易耗品等。
存货在取得时，应当按照实际成本入账，购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等，直接计入当期损益。
6.7.3 “库存商品”科目核算公司库存的各种商品的实际成本。
该科目应该分税率核算，分别设置药品、中药材及饮片、生物制品、抗癌药品、免税药品和赠品等明细科目核算。
6.7.4 “低值易耗品”科目核算达不到固定资产核算标准，但使用年限较长，确有必要建立台帐进行实物管理的各类工具、器具、仪器，家具、通讯器材等。
使用时间较长的应设置待摊科目分期摊销。
6.7.5 公司的存货应当在期末时按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，应计提存货跌价准备。
已确认跌价损失的存货价值又得以恢复时，应在原已确认的存货跌价损失的金额内转回。
6.7.6 存货应当定期盘点和不定期盘点，定期分日盘、周盘、月盘。
财务会同仓管部门制作盘盈盘亏表，据以作账。
盘点结果如果与账面记录不符，先记入待处理财产损溢，并应于期末前查明原因。
盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或第三方公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。
6.8 “待摊费用”科目核算公司已经发生支出，但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内（含1年）的各项费用，如装修费、审计费、租赁费，房租等。
但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，应在“长期待摊费用”科目单独核算。
待摊费用在项目的受益期限内分期平均摊销。
6.9 固定资产、累计折旧、固定资产减值准备及固定资产清理6.9.1 固定资产：是指使用年限超过一年（一个会计年度）单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
具体概述为具有下列特征的有形资产：①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；②使用寿命超过一个会计年度。
——固定资产的账务核算：通过U8财务管理软件的固定资产模块进行卡片明细管理及账务处理——固定资产的分类：根据固定资产的特点，可分为房屋及建筑物、机械设备，运输设备、办公设备、其他设备和5000以下固定资产六类。
6.9.2 固定资产在取得时，应按取得时的成本入账。
取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。
固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定：——购入的固定资产应按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等记账。
——自行建造的固定资产，按在建造过程中实际发生的全部支出记账。
——投资者投入的固定资产，按公允价值记账。
——融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、发生的运输费、途中保险费、安装调试费等支出记账。
——在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的价值，加上由于改建、扩建而发生的支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入记账。
——盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。
——接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格，或根据所提供的有关凭据记账。
接受捐赠固定资产时发生的各项费用应当计入固定资产价值。
——关联公司无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。