会计从业考试财经法规练习题第三章

一、判断题：

1、查验征收是由税务机关对纳税人申报人的应税产品进行查验后征税, 并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳，从而据以征税的一种税款征收方法。

2、纳税人在进行纳税申报时，需要提供其财务会计报表。

3、根据税款优先原则，税务先于无担保债权是无条件的

4、查账征收方式适用于会计制度不健全的纳税人

5、纳税人办理停业登记后，超过规定时间未办理复业登记，税务机关可以认定纳税人的办理了注销登记。

6、税务机关查封商品，货物或其他财产时，必须开付清单。

7、查账征收是纳税人依法报送纳税资料，经税务机关审核以后缴纳税款的一种征税方式。

8、纳税人的注册资本发生改变的，应当办理变更登记

9、电话纳税申报是数据电文纳税申报的一种方式

10、纳税人欠缴税款，同时要被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款，没收非法所得。

11、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准

12、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间

13、代收代缴是指按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付款项中直接扣收税款的方式

14、根据税款优先原则，税务优先于无担保债权是无条件的

15、税务机关可自行规定多征、少征税款

16、纳税人的生产经营和财务管理情况是税务机关依法确定具体组织征收税款入库方法的原因之一

17、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票使用情况

18、税务机关负责发票的印制、购买、开发、取得、保管、缴销的管理和监督

19、查账征收方式适用于不能如实反映生产经营的纳税人

20、税务机关无权干涉增值税一般纳税人向个人或税务机关以外的单位购买专用发票

21、取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应立即向经营地税机关办理纳税申报和缴纳税务

22、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关领取扣缴税务凭证，无需申报登记

23、税款征收属于税收管理的内容

24、发票应当使用全国统一的防伪专用品

25、代扣代缴是法定义务人与纳税义务人有经营业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款

二、多项题：

1、目前正在使用的增值税专用发票按“金额栏”最高限额的大小分为两版，包括（）。

A、百万元版

B、千元版

C、万元版

D、十万元版

2、查验征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并同帖上一定的凭证或盖查验戳，从而据以征税的一种税款征收方法。这些凭证可能是（）A完税凭证B查验证C条码条 D ABC同时

3、根据增值税专用发票的开具要求，下列说法院正确的有（）

A不得开具仿造的专用发票 B 用手工填写“销货单位”栏

C不得拆开使用的专用发票D不得超面额开具专用发票

4、普通发票由（）组成。

A行业发票B专业发票 C 专用发票 D 增值税专用发票

5、纳税人办理注销登记前，应当向税务机关提交相关文件和资料，结清（），缴销发票，税务登记证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

A应纳税款 B 多退（免）税款 C 债权债务D滞纳金和罚款

6、下列说法正确的是（）

A代扣代缴是法定义务人与纳税人有经营业务来的单位和个人纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款

B代收代缴是指按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式

C委托代征是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式

D邮寄申报纳税人是纳税人在邮寄纳税申报表的同时，经税务机关审核，汇寄并解缴税款的方式。

7、纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交（）等证件、资料、

A税务登记证正本B《外出经营活动税收管理证明》C税务登记证件副本D 扣缴税务登记证

8、纳税人、扣缴义务人办理纳税申报时，可以采用的方式有（）

A直接申报B邮寄申报 C 电话申报D口头申报

9、税务机关滥用职权违法采取（）措施，或者采取的这些措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保的合法权益遭受损失的应当依法承担赔偿责任

A吊销营业执照 B 税收保全 C 强制执行 D 收回税务登记证件

10、根据有关法规定，不从事生产经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，都按照规定向税务机关办理税务叠记。下列选项无需办理的是（）

A临时取得应税收入 C 临时发生应税行为 C 只缴个人所得税 D 只缴纳车船使用税

11、注销税务登记和适用范围包括（）

A经营期限届满而自动解散 B 被工商部门销营业执照

C改变经济性质或经济类型 D 企业资不抵债而破产

12、纳税人发生下列（）行为，税务机关有核定其应纳税额

A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的

D虽设置账簿，当账目混乱或成本资料、收入凭证上、费用凭证缺不全

13、税务登记的停业、复业登记不适用于（）

A扣缴义务人B外商投资企业C所有纳税人D实行定期定额征收方式的纳税人

14、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照（），不得查封，扣押纳税人个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品。

A企业会计准则B法定权限C法定程序D企业会计制度

15、对临时从事经营的纳税人，下列说法错误的有（）

A由工商行证管理机构征收应缴的税费B税务机关应责令其办理工商注册登记

C由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳D税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收

16、根据《中华人民共和国税收管理法》的规定，下列各项中。需要办理税务注销登记的有

A 纳税人解散，依法终止纳税义务的B纳税人暂时停业的

C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D纳税人破产，依法终止纳税义务的

17、纳税人的纳税申报报告表的主要内容包括（）

Ａ税种、税率、适用税率Ｂ应纳税项目Ｃ计税依据Ｄ应纳税额及所属期限

18、下列（）征收方式不使用与生产规模小，又无建账能力，经主管税务机关审核县级以上（含县级）税务机关批准可以不设账簿或缓建账的小型纳税人。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

19、注销税务登记的使用范围包括（）。

A、经营期间限届满自动解散

B、改变名称

C、改变经济性质或经济类型

D、企业资不抵债而破产

20、下列说法错误的是（）。

A、纳税人申报的计税依据明显偏低，虽无正当理由，但税务机关无权核定其应纳税额

B、未按规定办理税务登记的临时经营的纳税人，税务机关无权核定其应纳税额

C、未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，税务机关无权核定其应纳税额

D、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院主管税务部门规定

21、下列关于发票的作用说法正确的有（）。

A、确定经营收支行为发生的法定凭证

B、会计核算的原始依据

C 税务稽查的重要证据D、会计核算的记账凭证

22、有购领资格的纳税人购领普通发票时，必须提供的资料有（）

A办税人员的资格B已开具使用的旧发票时及发票使用的情况明细表

C发票购领的审核传递单D普通发票领购卡

23、纳税人的纳税申报报告表的主要内容包括（）

A税种、税目、适用税率B应纳税项目C计税依据D应纳税款及所属期限

24、掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较建全，能够如实反映生经营成果，正确计算应纳税款的纳税人，其不实用的税款征收方式是（）

A查定征收B查验征收C查账征收D定情定额征收

25、纳税人、扣缴义务人办理纳税申报时，可以采用的方式有（）

A直接申报B邮寄申报C电话申报D口头申报

三、单选题：

1、临时取得应收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款的时间是（）

A月末B季末C年末D立即

2、使用电子计算机开具发票，须报税务机关批准，并使用（）统一监制的机打发票

A企业B行业 C 税务机关D ABC 都可以

3、企业没有按照规定的期限纳税申报，经税务机关责令限期申报，税务机关对其采取的税款征收方式应当是（）

A查账征收B查定征收C查验征收 D 核定征收

4、法律、行政法规规定负有（）的单位和个人为纳税人

A纳税义务B 代扣代缴税款义务 C 代征税款义务D代收代缴税款义务

5、增值税专用发票汇总开具方法规定，汇总填开专用发票，必须填写的栏是（）

A商品或劳务名称B计量与单价 C 数量与单价D部金额

6、变更税务登记的范围包括（）

A增减注册资金B纳税人因经营期限届满而自动解散

C企业由于改组、分组、合并等原因而撤销D纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照

7、下列发票中，属于专业发票的是（）

A广告费用结算发票B邮政业务统一发票C工业企业产品销售统一发票D商品房销售发票

8、下列发票中，属于行业发票的是（）

A广告费用结算发票B邮政业务统一发票C工业企业产品销售统一发票D商品房销售发票

9、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务机关申报办理( )

A开业登记B变更税务登记C注销税务登记D注销后办理开业登记

10、下列选项中不属于税务登记的是（）

A开业登记B注销登记C工商登记D外出经营登记

11、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）

A自动注销税务登记B已恢复营业C自动延长停业登记D自动接收罚款处理

12、下列说法不正确的是（）

A、税务机关不得在税法生效之前先行向纳税人征收税款

B、税务机关不得在税法尚未失效时，停止征收税款

C、税务机关是执行税法的专职机构，可以擅立章法，新开征一种税

D、税务机关应当按照税收法规，行政法规的征收标准进行征税

13、税务登记证每年验审一次，每（）年换证一次。

A 3

B 5

C 10

D 20

14、根据相关法律，法规对开业登记对象做出了规定。不属于开业登记对象的是（）

A从事生产。经营的事业单位 B 企业在外地设立的分支机构

C企业在外地设立不从事生产经营的场所D个体工商户

15、扣缴义务人应当（），税务机关申请登记，领取扣缴税务凭证

Ａ在发生扣缴义务之时Ｂ在经营业务发生时Ｃ在税务机关通知时Ｄ在会计年度终了时

16、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起( )内作处批准或者不予批准的决定,不予批准的,从缴纳期限届满之日起加收滞纳金