【经济法基础2020辅导讲义】第16讲_非票据结算方式(2)
2020年经济法基础之第16讲_非票据结算方式(2)
第四单元非票据结算方式考点02：银行卡收单（★★★）（P102）1.银行卡收单的概念银行卡收单业务，是指收单机构与特约商户签订银行卡受理协议，持卡人在特约商户刷卡消费后，银行将持卡人刷卡消费的资金在规定周期内结算给商户，并向商户扣取一定比例的手续费。
【案例】中国工商银行在甲商户布放了1台POS机，双方签订银行卡受理协议，约定中国工商银行按照交易金额的1％收取结算手续费。
消费者王某持中国建设银行的借记卡在甲商户刷卡消费1000元（刷的是中国工商银行的POS机）。
已知，中国工商银行和中国建设银行通过中国银联进行资金清算。
在本案中：（1）中国工商银行是收单机构，中国建设银行是发卡行，中国银联是银行卡清算机构；（2）收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户自行协商确定具体费率，因此中国工商银行可以按照约定向甲商户收取收单业务服务费＝1000×1％＝10（元），甲商户实际到账资金＝1000－10＝990（元）；（3）对于从甲商户收取的10元钱，中国工商银行需要向发卡行中国建设银行支付一笔发卡行服务费（借记卡交易不超过交易金额的0.35％，单笔交易收费金额不超过13元），中国工商银行还需要向中国银联支付一笔网络服务费。
后续课程获取务必添加微信号:202614989 最新版初会中会注会税务师高会经济师审计师资产评估师等资料均有！2.银行卡收单机构（1）从事银行卡收单业务的银行业金融机构；（2）获得银行卡收单业务许可、为实体特约商户提供银行卡受理并完成资金结算服务的支付机构；（3）获得网络支付业务许可、为网络特约商户提供银行卡受理并完成资金结算服务的支付机构。
3.结算收费（1）收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户协商确定具体费率。
（2）发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府指导价、上限管理：①借记卡交易不超过交易金额的0.35％（单笔交易收费金额不超过13元）；②贷记卡交易不超过交易金额的0.45％；③对非营利性的医疗机构、教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，实行发卡行服务费、网络服务费全额减免。
非票据结算方式有哪些
非票据结算方式有哪些票据结算方式主要包括了汇票、本票、支票结算方式，除票据及现金之外的结算方式均为非票据结算方式。
比如：托收承付、委托收款、汇兑、信用卡、信用证等。
下面的文字重点来解析非票据结算方式有哪些。
非票据结算方式主要有：一、汇兑汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算。
二、托收承付托收承付是指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
托收承付的适用条件：(1)使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
(2)办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项;代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
(3)使用托收承付结算方式必须签有符合《合同法》规定的买卖合同，并在合同中订明使用托收承付结算方式。
(4)如果收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收;付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。
三、委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
同时，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。
如果付款人未在“接到”通知日的“次日”起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。
四、国内信用证国内信用证，是指开证银行依照申请人(买方)的申请向受益人(卖方)开出的凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。
信用证结算方式适用于国内企业之间的商品交易。
五、银行卡1.单位卡(1)单位卡的账户资金一律从其“基本存款账户”转账存入，不得存入现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
(2)单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。
通俗易懂的经济法讲义—票据法2
通俗易懂的经济法讲义—票据法2而这个非票据关系，大家注意票据法的非票据关系是指什么，假如我一个票据掉了，掉地上了，那么在座的那一位同志捡了，结果我也知道了，是张三捡了我的票据。
那么大家注意我有权请求这个人把这个票据交还给我，或者他不交的话，我有权到法院去打官司，让法院判定他把票据交还给我。
那么我享有的请求这个对方把这个票据返还的这种权力，有票据法直接规定的，但是，他不是基于在票据上为票据行为产生的，所以这种票据关系，这种请求返还关系我们叫做票据法上的非票据关系。
那么另外还有一种关系，是民法上的非票据关系，也就是票据的基础关系。
同志们注意就是说假定一张票据汇票，是我作为出票人以这个工商银行作为付款人。
以这个海尔公司作为收款人签发的这样一张汇票。
然后这个海尔公司背书转让给张三，张三背书给李四，李四背书给王五，王五背书给周六，周六转给马七，最后持票人是马七，就这样的一个过程，那么同志们会注意到，我为什么要开10万的票据，今年五月给海尔公司一张汇票支付价款，我为什么会开一张汇票，背后肯定会有相应的原因的。
这个原因可能是我买了海尔公司的产品。
比如说10万块钱的空调，买卖合同规定在5月1号向我交货，我在同一天通过工商银行用汇票付款。
那么大家注意实际这个原因关系，第一个就是票据原因关系，另外一个就是说存有资金，实际我一定要跟这个工商银行存在着一种资金关系，委托付款的关系。
第三个原因就是预约，大家注意这个预约是指什么意思，我和海尔公司签定一个买卖合同，到最后拿汇票对他进行支付，这个行为实际上我们还有一个约定，就是说我跟海尔公司签订合同时我们俩一定要商量好，我这个付款到底是拿现金支付，还是拿支票支付，还是拿汇票进行支付。
那么关于这个汇票支付的方式的约定，在这里所讲的票据的预约实际上也是一个合同，而这个票据的原因关系、资金关系、预约关系都是构成这个票据关系的一个基础。
所以，我们说这些关系他是票据关系的基础关系。
整体上来讲要产生票据关系的前期一定要具备某种原因，资金关系、预约关系然后才会开这个票据。
第二章非票据结算doc
第二章会计要素与会计科目/p-781472295346.html
五、非票据结算
非票据结算包括：汇兑、托收承付、委托收款及信用卡等结算方式。
1．汇兑（如表2. 28所示）
表2. 28 汇兑
2．托收承付（如表2. 29所示）
表2. 29 托收承付
3．委托收款（如表2. 30所示）
表2. 30 委托收款
4．信用卡（如表2. 31所示）
表2. 31 信用卡
考生应注意：汇兑、托收承付、委托收款、信用卡概念、适用范围和结算程序等内容。
【例56 多项选择题】支付结算包括票据结算和非票据结算两类。
非票据结算包括( )等结算方式。
(2008年上半年第12题)
A.汇兑
B.托收承付C．委托收款D.信用卡
【答案】ABCD
【解析】ABCD选项均属于非票据结算。
【例57 判断题】单位信用卡一律不得支取现金。
( )(2009年下半年第10题)
【答案】√
【解析】本题考核单位信用卡的使用。
表述正确。
【例58 判断题】信用卡特约单位可以通过压卡、签单和退货等方式支付持卡人现金。
( )(2009年上半年第3题)
【答案】×
【解析】本题考核信用卡的使用。
信用卡特约单位不得通过压卡、签单和退货等方式支付持卡人现金。
2020年初级会计师考试《经济法基础》基础考点讲义第17讲_非票据结算方式(3)、银行结算账户
第四单元非票据结算方式考点06:国内信用证（★★★）（P110）1.国内信用证的特征国内信用证，是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。
（1）信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。
（2）信用证结算方式适用于国内企事业单位之间货物和服务贸易的结算。
（3）信用证只限于转账结算，不得支取现金。
（4）信用证按付款期限分为即期信用证和远期信用证。
即期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内付款。
远期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内确认到期付款，并在到期日付款。
远期信用证的付款期限最长不超过1年。
2.开证（1）开证申请人申请办理开证业务时，须提交其与受益人签订的贸易合同。
（2）开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保。
3.转让（1）转让是指由转让行应第一受益人的要求，将可转让信用证的部分或者全部转为可由第二受益人兑用。
（2）可转让信用证只能转让一次。
4.付款如果受益人提交了相符单据或者开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。
【答案】×【例题2·判断题】国内信用证结算方式可用于单位和个人之间商品交易产生的货款结算。
（）（2015年）【答案】×【例题3·判断题】国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。
（）【答案】√【例题4·判断题】如果国内信用证的受益人提交了相符单据或者开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。
（）【答案】√【例题5·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，正确的是（）。
A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.远期信用证的付款期限最长不超过6个月D.可转让信用证只能转让一次【答案】D第五单元银行结算账户目录银行结算账户的开立基本存款账户一般存款账户专用存款账户预算单位零余额账户临时存款账户个人银行结算账户考点01:银行结算账户的开立（★★★）（P64）1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户2.开户许可证（1）2019年2月2日，中国人民银行发布《企业银行结算账户管理办法》，自2019年年底，完成取消企业银行账户许可，企业开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证。
非票据结算方式
（三）汇兑的撤销与退汇
汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时，应出具正式函 件或本人身份证件及原信、电汇回单。汇出银行查明确未汇出款项的，收回原 信、电汇回单，方可办理撤销。
汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。对在汇入银行开立存款账户 的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇；对未在汇入银行开立存款账户的 收款人，汇款人应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单，由汇出银 行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项汇回汇出银行，方 可办理退汇。转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。汇入 银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出 取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
经济法
非票据结算方式
一、汇兑 （一）汇兑的概念和种类 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种
款项的结算，均可使用汇兑结算方式。汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选 择使用。
（二）办理汇兑的程序
1．汇兑的签发 签发汇兑凭证必须记载下列事项：①标明“信汇”或“电汇”的字样；②无条
4．拒绝付款
对下列情况，付款人在承付期内，可向银行提出全部或部分拒绝付款：①没有 签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项；②未经双方事先达 成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项；③未 按合同规定的到货地址发货的款项；④代销、寄销、赊销商品的款项；⑤验单 付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到， 经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项；⑥验货付款，经查验货物与合 同规定或与发货清单不符的款项；⑦货款已经支付或计算有错误的款项。不属 于上述情况的，付款人不得向银行提出拒绝付款。
【经济法基础2020辅导讲义】第17讲_非票据结算方式(3)、银行结算账户
第四单元非票据结算方式考点06:国内信用证（★★★）（P110）1.国内信用证的特征国内信用证，是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。
（1）信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。
（2）信用证结算方式适用于国内企事业单位之间货物和服务贸易的结算。
（3）信用证只限于转账结算，不得支取现金。
（4）信用证按付款期限分为即期信用证和远期信用证。
即期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内付款。
远期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内确认到期付款，并在到期日付款。
远期信用证的付款期限最长不超过1年。
2.开证（1）开证申请人申请办理开证业务时，须提交其与受益人签订的贸易合同。
（2）开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保。
3.转让（1）转让是指由转让行应第一受益人的要求，将可转让信用证的部分或者全部转为可由第二受益人兑用。
（2）可转让信用证只能转让一次。
4.付款如果受益人提交了相符单据或者开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。
【例题1·判断题】国内信用证可以支取现金。
（）（2018年）【答案】×【例题2·判断题】国内信用证结算方式可用于单位和个人之间商品交易产生的货款结算。
（）（2015年）【答案】×【例题3·判断题】国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。
（）【答案】√【例题4·判断题】如果国内信用证的受益人提交了相符单据或者开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。
（）【答案】√【例题5·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，正确的是（）。
A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.远期信用证的付款期限最长不超过6个月D.可转让信用证只能转让一次【答案】D第五单元银行结算账户目录银行结算账户的开立基本存款账户一般存款账户专用存款账户预算单位零余额账户临时存款账户个人银行结算账户考点01:银行结算账户的开立（★★★）（P64）1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户2.开户许可证（1）2019年2月2日，中国人民银行发布《企业银行结算账户管理办法》，自2019年年底，完成取消企业银行账户许可，企业开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证。
第16讲_非票据结算方式(1)
2013年判断题2014年单选题2015年多选题、不定项选择题2016年单选题、判断题、不定项选择题2017年单选题2018年判断题、单选题2019年单选题、判断题【解析】（1）选项ABD：银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡（包括储值卡、储蓄卡），前者可以透支，后者不具备透支功能。
（2）选项C：预付卡不具有透支功能。
【考题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡分类的表述中，不正确的是（）。
（2019年）A.按是否具有透支功能分为信用卡和贷记卡B.按发行对象分为单位卡和个人卡C.按币种分为人民币卡和外币卡D.按信息载体分为磁条卡和芯片卡【答案】A2.单位卡（1）单位人民币卡①单位人民币卡账户的资金一律从其“基本存款账户”转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。
②销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。
③单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。
（2）单位外币卡①单位外币卡账户的资金应当从其单位的“外汇账户”转账存入，不得在境内存取外币现钞。
②销户时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。
【考题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位卡的表述中，不正确的是（）。
（2010年）A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C.单位人民币卡账户不得存取现金D.单位人民币卡账户可以存入销货收入【答案】D【考题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，正确的是（）。
（2015年）A.可支取现金B.可转存销货收入C.可办理商品交易和劳务供应款项的结算D.可存入现金【答案】C【考题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，甲公司在本地P银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是（）。
教学课件：第七章-非票据结算方式的核算
缺点与风险控制
• 法律保障不足：在一些情况下，非票据结 算方式的法律保障可能不如票据结算方式。
缺点与风险控制
加强验证
在使用非票据结算方式时， 应加强交易双方的验证， 确保对方的真实性和合法 性。
规范流程
建立完善的非票据结算流 程，明确各方责任和义务， 降低风险。
强化监管
加强对非票据结算方式的 监管，及时发现和打击欺 诈行为。
注意事项与风险控制
注意事项
企业在使用汇兑结算方式时，需要注意核对客户的账户信息 、汇款金额等信息，确保款项能够及时、准确地到达企业账 户。
风险控制
企业需要建立完善的内部控制制度，对汇兑结算过程进行监 督和审核，防止出现错误或舞弊行为。同时，企业也需要加 强与银行的合作，确保银行能够及时、准确地完成款项划转 。
01
风险控制
02
1. 收款人和付款人应建立健全的内部控制制度，规范委托收款
业务的操作流程，防止操作风险。
2. 收款人和付款人应对结算过程中的异常情况及时进行沟通和
03
协调，避免因信息不对称导致不必要的损失。
06
其他非票据结算方式
信用证结算方式
信用证结算方式
信用证是一种由银行根据客户申 请，向受益人开立的承诺支付一 定款项的书面凭证。在国际贸易 中，信用证被广泛使用，以确保
教学课件：第七章-非票 据结算方式的核算
• 引言 • 非票据结算方式简介 • 汇兑结算方式 • 托收承付结算方式 • 委托收款结算方式 • 其他非票据结算方式 • 非票据结算方式的优缺点与选择建议
01
引言
主题概述
非票据结算方式的概念
非票据结算方式是指在商品交易、劳 务供应等经济往来中，不使用商业汇 票、本票等票据进行结算的方式。
非票据结算与国内信用证结算的法律规定(ppt 22页)
第九章 支付结算法
• 从单位银行结算支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收 代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明；
• 个人持出票为单位为单位的支票向开户银行委托收款或持申请人 为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入 其个人银行结算账户的，应当提供前述所述的有关收款依据；
• 单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按规 定认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计 档案保管，未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒 绝办理；
第九章 支付结算法
• 二、汇兑
• 1、含义：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。分为信汇、 电汇两种。
• 2、汇兑规则：汇兑凭证的签发与受理规则：9项；汇入款项的支取规则：6项
• 三、托收承付
• 1、含义：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项， 由付款人向银行承认付款的结算方式。
• 3、银行卡的申领：提供本人有效身份证申请，不得出租和转借。
第九章 支付结算法
• 4、银行卡的账户及交易的管理：
• 银行卡账户资金的管理：单位人民币卡账户的资金一律从其基本 存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡 账户，单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入， 不得在境内存取外币现钞；个人人民币卡账户的资金以其持有的 现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资 回报等收入转账存入；个人外币卡账户的资金以其个人持有的外 币现钞存入或从其外汇账户转账存入；除国家外汇管理局指定的 范围和区域外，外币卡原则上不得在境内办理外币计价结算；持 卡人销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户， 单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户，不得提取现金。
【经济法基础2020辅导讲义】第17讲_非票据结算方式(3)、银行结算账户
第四单元非票据结算方式考点06:国内信用证（★★★）（P110）1.国内信用证的特征国内信用证，是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。
（1）信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。
（2）信用证结算方式适用于国内企事业单位之间货物和服务贸易的结算。
（3）信用证只限于转账结算，不得支取现金。
（4）信用证按付款期限分为即期信用证和远期信用证。
即期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内付款。
远期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内确认到期付款，并在到期日付款。
远期信用证的付款期限最长不超过1年。
2.开证（1）开证申请人申请办理开证业务时，须提交其与受益人签订的贸易合同。
（2）开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保。
3.转让（1）转让是指由转让行应第一受益人的要求，将可转让信用证的部分或者全部转为可由第二受益人兑用。
（2）可转让信用证只能转让一次。
4.付款如果受益人提交了相符单据或者开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。
【例题1·判断题】国内信用证可以支取现金。
（）（2018年）【答案】×【例题2·判断题】国内信用证结算方式可用于单位和个人之间商品交易产生的货款结算。
（）（2015年）【答案】×【例题3·判断题】国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。
（）【答案】√【例题4·判断题】如果国内信用证的受益人提交了相符单据或者开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。
（）【答案】√【例题5·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，正确的是（）。
A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.远期信用证的付款期限最长不超过6个月D.可转让信用证只能转让一次【答案】D第五单元银行结算账户目录银行结算账户的开立基本存款账户一般存款账户专用存款账户预算单位零余额账户临时存款账户个人银行结算账户考点01:银行结算账户的开立（★★★）（P64）1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户2.开户许可证（1）2019年2月2日，中国人民银行发布《企业银行结算账户管理办法》，自2019年年底，完成取消企业银行账户许可，企业开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证。
2020年《经济法基础》笔记与真题第三章支付结算法律制度(四)非票据结算方式与银行结算账户
2020年《经济法基础》笔记与真题第三章支付结算法律制度（四）非票据结算方式与银行结算账户3.单位人民币卡（1）单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。
（2）销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。
（3）单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。
4.单位外币卡（1）单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。
（2）销户时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。
【例题1·判断题】单位人民币银行卡可以支取现金。
（）（2016年）【答案】×【例题2·判断题】单位外币卡账户可以在境内存取外币现钞。
（）（2019年）【答案】×【例题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，正确的是（）。
（2015年）A.可存入现金B.可支取现金C.可转存销货收入D.可办理商品交易和劳务供应款项的结算【答案】D5.信用卡的现金业务信用卡的持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元。
【借记卡】发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。
6.信用卡的非现金交易（1）贷记卡持卡人的非现金交易可享受免息还款期和最低还款额待遇。
持卡人透支消费享受免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准等，由发卡机构自主确定。
（2）对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍。
（3）信用卡透支的计结息方式以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡银行自主确定。
（4）发卡机构应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式、免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准，以及向持卡人收取违约金的详细情形和收取标准等与持卡人有重大利害关系的事项，确保持卡人充分知悉并确认接受。
票据结算和非票据结算
※对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月
※超过时效或丧失权票：提示付款时，开户银行可不予受理，但持票人并不丧失对出票人的追索权，出票人仍然应当对持票人承担支付票据的责任。
②本票：不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。
票据结算和非票据结算票据结算狭义a汇票本票银行本票支票银行汇票即期汇票未记付款日期的商业汇票也视同即期汇2商业汇票远期汇票银行承兑汇票商业承兑汇概念由银行签发时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据由出票人签发的委托付款人在见票时或指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据由银行签发的承件支付确定的金额给收款人或持票人的票出票人签发的委托银行或其他金融机构在见票时或指定日期无条件支付一定的金额给收款人或持票人的票据特征见票即付适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易异地提示付款期限约期付款定日出票后定期见票后定期在银行开立存款帐户的法人与其他组织间须有真实的交易关系或债权债务关系才能使用商业汇票同城或异地提示付款期限为自汇票到期日起10日内付款期限最长不得超过6个月见票即付异地提示付款期限为最长不得超过个月两个基本当事人
追索
金额
被拒金额+利息+费用
票据
的特征
①完全有价证券
②金钱证券
③流通证券（不承受其前手在票据的瑕疵）
④文义证券
⑤无因证券（票据权利的产生是有因的，但票据权利的行使却是无因的）见【案例】
⑥要式证券
票据的当事人
①基本当事人：出票人、付款人、收款人
②非基本当事人：背书人、承兑人、保证人
票据
行为
【经济法基础2020辅导讲义】第15讲_票据权利与票据责任(2)、非票据结算方式(1)
第三单元票据权利与票据责任考点03：票据权利的补救（★★★）（P78）1.票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。
2.可以挂失止付的票据只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失止付。
具体包括：（1）已承兑的商业汇票；（2）支票（现金支票和转账支票）；（3）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；（4）填明“现金”字样的银行本票。
3.挂失止付的地位（1）挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施。
失票人应当在通知挂失止付后的3日内，依法向票据支付地人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼，也可以在票据丧失后直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼。
（2）付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，不再承担止付责任，持票人提示付款时即依法向持票人付款。
【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，持票人丧失票据后，可以采取的补救形式有（）。
（2016年）A.民事仲裁B.挂失止付C.公示催告D.普通诉讼【答案】BCD【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失时，不能挂失止付的有（）。
（2014年）A.已承兑的商业汇票B.支票C.未填明“现金”字样的银行汇票D.未填明“现金”字样的银行本票【答案】CD【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据丢失后，可以挂失止付的有（）。
（2015年）A.未承兑的商业汇票B.转账支票C.现金支票D.填明“现金”字样的银行本票【答案】BCD【例题4·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，受理失票人公示催告申请的人民法院是（）。
（2014年）A.票据收款地法院B.票据支付地法院C.失票人所在地法院D.出票人所在地法院【答案】B考点04：票据抗辩（★★★）（P82）1.票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。
2020年经济法基础之第17讲_非票据结算方式(3)、银行结算账户
第四单元非票据结算方式考点06:国内信用证（★★★）（P110）1.国内信用证的特征国内信用证，是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。
（1）信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。
（2）信用证结算方式适用于国内企事业单位之间货物和服务贸易的结算。
（3）信用证只限于转账结算，不得支取现金。
（4）信用证按付款期限分为即期信用证和远期信用证。
即期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内付款。
远期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内确认到期付款，并在到期日付款。
远期信用证的付款期限最长不超过1年。
2.开证（1）开证申请人申请办理开证业务时，须提交其与受益人签订的贸易合同。
（2）开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保。
3.转让（1）转让是指由转让行应第一受益人的要求，将可转让信用证的部分或者全部转为可由第二受益人兑用。
（2）可转让信用证只能转让一次。
4.付款如果受益人提交了相符单据或者开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。
【答案】×【例题2·判断题】国内信用证结算方式可用于单位和个人之间商品交易产生的货款结算。
（）（2015年）【答案】×【例题3·判断题】国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。
（）【答案】√【例题4·判断题】如果国内信用证的受益人提交了相符单据或者开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。
（）【答案】√【例题5·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，正确的是（）。
A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.远期信用证的付款期限最长不超过6个月D.可转让信用证只能转让一次【答案】D第五单元银行结算账户目录银行结算账户的开立基本存款账户一般存款账户专用存款账户预算单位零余额账户临时存款账户个人银行结算账户考点01:银行结算账户的开立（★★★）（P64）1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户2.开户许可证（1）2019年2月2日，中国人民银行发布《企业银行结算账户管理办法》，自2019年年底，完成取消企业银行账户许可，企业开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证。
2020初会《经济法基础》专题：支付结算途径
三、企业银行结算账户的开立、变更和撤销（★★）
（一）企业银行结算账户的开立 1. 申请开户（ 2020年重大调整） 企业申请开立银行结算账户，应当按规定提交 开户申请 书 ， 并出具下列开户证明文件，并对开户申请书所列事项 及相关开户证明文件的真实、有效性负责： （ 1） 营业执照 ； （ 2）法定代表人或单位负责人有效身份证件； （ 3）法定代表人或单位负责人授权他人办理的，还应 出具法定代表人或单位负责人的授权书以 及被授权人的有效身份证件； （ 4）《人民币银行结算账户管理办法》等规定的其他 开户证明文件。
1. 预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要 求，向 财政部门 提出设立零余额账户的申请，财政部门同 意预算单位开设零余额账户后 通知代理银行 。
2 .一个基层预算单位开设一个零余额账户。 3 .使用要求 （ 1 ）预算单位零余额账户用于 财政授权支付 ； （ 2 ）可以办理 转账、提取现金等 结算业务； （ 3 ）资金划拨 ①可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨 工 会经费、住房公积金及提租补贴 ，以及财政部门批准的特殊 款项； ②不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所 属下级单位账户划拨资金。
（二）一般存款账户 1.用于办理存款人 借款转存、借款归还和其他结算 的 资金收付。 2.可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
【练一练2 •单选题】根据支付结算法律制度的规定，关 于基本存款账户的下列表述中，不正 确的是（ ）。
A. 基本存款账户可以办理现金支取业务 B. 一个单位只能开立一个基本存款账户 C. 单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账 户 D. 基本存款账户是存款人的主办账户
（三）专用存款账户 1.专用存款账户是存款人对其特定用途资金进行专项管 理和使用而开立的银行结算账户。 2. 适用于下列 资金的专项管理和使用：基本建设资金， 更新改造资金，政策性房地产开发资金，证券交易结算资金， 期货交易保证金，信托基金，粮、棉、油收购资金，住房基 金，社会保障基金，党、团、工会经费等，单位银行卡备用 金，收入汇缴资金，业务支出资金 3.不得支取现金的专用存款账户有： （1）证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金 专用存款账户 （2） 单位银行卡备用金账户 （3）收入汇缴账户 其他专用存款账户可以依法支取现金
非票据结算PPT课件
2019/9/21
18
大明公司的托收承付款项18400元，于5 月6日承付期满，因存款不足只划付了 100000元，到5月26日才全部付清，扣 收比例为0.05%那么应付滞纳金多少元？
2019/9/21
19
2019/9/21
20
2019/9/21
2019/9/21
13
4.合同
——办理托收承付必须有符合《合同法》规定 的购销合同，并且在合同中订明使用托收承付 结算方式
2019/9/21
14
5.单据要求
——收款人办理托收承付必须具有商品确已发运的
证件，包括铁路、航空、公路等运输部门签发的运 单、运单副本和邮局包裹回执等
6.三次不成功的后果
1）三次托收不成功的，银行不再受理针对该付款 人的托收
2）付款人三次无理由拒付的，银行暂停该付款人
对20外19/9的/21 托收承付业务
15
7.托收承付期
1）验单付款：3天，自付款人开户行发 出承付通知的次日起计算，遇法定休假日 顺延
2）验货付款：10天，自运输部门向付款 人发出提货通知的次日起计算，遇法定休 假日顺延
A.3月6日 B.3月9日 C.3月13日 D.3月16日
2019/9/21
17
甲.乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物， 约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年 3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2 日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁 路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开 户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起 算时间是（C ）。
汇兑方式的适用范围：
单位和个人异地之间的各种款项的 结算，均可使用。 使用人：单位和个人 范围：异地
第九章 非票据结算法律制度 《经济法》PPT课件
非票据结算法律制度
01
02
03
支付结算的概念
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
9.1支付结算概述
支付结算的特征
9.1支付结算概述
办理支付结算的原则和基本要求
￥￥办理支付结算必须遵循的原则（1）恪守信用，履约付款。 （2）谁的钱进谁的账，由谁支配。 （3）银行不垫款。￥￥办理支付结算的基本要求 （1）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 （2）单位、个人和银行应当按照账户管理的规定开立、使用账户。（3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。（4）填写票据和结算凭证的收款人名称、出票日期、金额等应当规范。
9.1支付结算概述
9.2银行账户管理法律制度
9.2银行账户管理法律制度
非票据支付结算方式
9.3非票据支付结算方式
汇兑结算流程
9.3非票据支付结算方式
委托收款流程
9.3非票据支付结算方式
托收承付流程
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第四单元非票据结算方式
考点02：银行卡收单（★★★）（P102）
1.银行卡收单的概念
银行卡收单业务，是指收单机构与特约商户签订银行卡受理协议，持卡人在特约商户刷卡消费后，银行将持卡人刷卡消费的资金在规定周期内结算给商户，并向商户扣取一定比例的手续费。
【案例】中国工商银行在甲商户布放了1台POS机，双方签订银行卡受理协议，约定中国工商银行按照交易金额的1％收取结算手续费。
消费者王某持中国建设银行的借记卡在甲商户刷卡消费1000元（刷的是中国工商银行的POS机）。
已知，中国工商银行和中国建设银行通过中国银联进行资金清算。
在本案中：（1）中国工商银行是收单机构，中国建设银行是发卡行，中国银联是银行卡清算机构；
（2）收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户自行协商确定具体费率，因此中国工商银行可以按照约定向甲商户收取收单业务服务费＝1000×1％＝10（元），甲商户实际到账资金＝1000－10＝990（元）；
（3）对于从甲商户收取的10元钱，中国工商银行需要向发卡行中国建设银行支付一笔发卡行服务费（借记卡交易不超过交易金额的0.35％，单笔交易收费金额不超过13元），中国工商银行还需要向中国银联支付一笔网络服务费。
2.银行卡收单机构
（1）从事银行卡收单业务的银行业金融机构；
（2）获得银行卡收单业务许可、为实体特约商户提供银行卡受理并完成资金结算服务的支付机构；
（3）获得网络支付业务许可、为网络特约商户提供银行卡受理并完成资金结算服务的支付机构。
3.结算收费
（1）收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户协商确定具体费率。
（2）发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府指导价、上限管理：
①借记卡交易不超过交易金额的0.35％（单笔交易收费金额不超过13元）；
②贷记卡交易不超过交易金额的0.45％；
③对非营利性的医疗机构、教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，实行发卡行服务费、网络服务费全额减免。
4.特约商户管理
（1）收单机构应当对特约商户实行实名制管理。
特约商户为自然人的，收单机构应当审核其有效身份证件。
特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构应当审核其合法拥有该账户的证明文件。
（2）特约商户的收单银行结算账户应当为其同名单位银行结算账户，或其指定的、与其存在合法资金管理关系的单位银行结算账户。
特约商户为个体工商户或者自然人的，可使用其同名个人银行结算账户作为收单银行结算账户。
（3）收单机构应当与特约商户签订银行卡受理协议，就可受理的银行卡种类、开通的交易类型、收单银行结算账户的设置和变更、资金结算周期、结算手续费标准、差错和纠纷处置等事项，明确双方的权利、义务和违约责任。
（4）收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省（自治区、直辖市）域开展收单业务。
【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡收单业务的表述中，正确的有（）。
（2017年）
A.特约商户为个体工商户或者自然人的，可以使用其同名个人银行结算账户作为收单银行结算账户
B.收单机构向特约商户收取的收单服务费由收单机构与特约商户协商确定具体费率
C.收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省（自治区、直辖市）域开展收单业务
D.特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构应当审核其合法拥有该账户的证明文件
【答案】ABCD
5.业务与风险管理
（1）建立对实体特约商户、网络特约商户分别进行风险评级制度，对于风险等级较高的特约商户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采取强化交易监测、设置交易限额、延迟结算、增加检查频率、建立特约商户风险准备金等措施。
（2）收单机构应按协议约定及时将交易资金结算到特约商户的收单银行结算账户，资金结算时限最迟不得超过持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后30个自然日，因涉嫌违法违规等风险交易需延迟结算的除外。
（3）收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或者泄露持卡人账户信息等风险事件的，应当对特约商户采取延迟资金结算、暂停银行卡交易或者收回受理终端（关闭网络支付接口）等措施，并承担因未采取措施导致的风险损失责任；涉嫌违法犯罪活动的，应当及时向公安机关报案。
【例题·不定项选择题】（2016年）某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行P银行申请加入银行卡特约商户，P银行在对其提交的申请资料审查后，双方于2014年6月9日签订银行卡受理协议，约定P银行按照交易金额的1.25％、单笔80元封顶的标准收取结算手续费。
2015年6月12日，客户王某在甲公司通过P银行布放的POS机用2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费80000元和2000元。
2015年8月，P银行根据评级制度进行风险评级，认定甲公司为风险等级较高的特约商户。
2015年9月，P银行发现甲公司发生风险事件，遂采取相应措施。
要求：
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.P银行与甲公司签订的银行卡受理协议，应包括的内容是（）。
A.资金结算周期
B.开通的交易类型
C.收单银行结算账户的设置与变更
D、可受理的银行卡种类
【答案】ABCD
2.甲公司通过POS机收取王某的82000元款项，实际到账金额应是（）。
A.82000元
B.82000×（1-1.25％）=80975（元）
C.（80000-80）+2000×（1-1.25％）=81895（元）
D.82000-80=81920（元）
【答案】C
【解析】P银行按照交易金额的1.25％、单笔80元封顶的标准收取结算手续费，故扣除手续费后的实际到账金额为（80000-80）+2000×（1-1.25％）=81895（元）。
3.2015年8月，针对甲公司风险等级较高，P银行有权采取的措施是（）。
A.设置交易限额
B.暂停银行卡交易
C.延迟结算
D.建立特约商户风险准备金
【答案】ACD
4.甲公司的下列行为中，属于银行卡特约商户风险事件的是（）。
A.移机
B.银行卡套现
C.留存持卡人账户信息
D.洗钱
【答案】ABCD
考点03：多用途预付卡（★★★）（P112）
【解释】目前市场上的预付卡分为两类：（1）由商业企业发行，只能在本企业或者同一品牌连锁商业企业购买商品或者服务的单用途预付卡；（2）由专营发卡机构发行，可以跨地区、跨行业、跨法人使用的多用途预付卡。
1.预付卡的发卡机构
（1）预付卡发卡机构必须是经中国人民银行核准，取得《支付业务许可证》的支付机构。
（2）发卡机构对客户备付金需100％集中交存中国人民银行。
2.预付卡的限额
（1）预付卡以人民币计价，不具有透支功能。
（2）单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。
（3）单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。
【例题1·单选题】王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度的规定，该张预付卡内的资金最高限额为（）。
（2016年）
A.1000元
B.5000元
C.10000元
D.50000元
【答案】B
【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。
（2014年）
A.记名预付卡单张限额为5000元
B.不记名预付卡单张限额为1000元
C.预付卡不可以透支
D.预付卡可以使用外币
【答案】ABC
【例题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是（）。
（2018年）
A.储值卡
B.信用卡。