一轮复习 财政与税收)

பைடு நூலகம்
(2)要求：增强纳税人意识 ①义务意识：公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗 税、抗税等违反税法行为。 ②权利意识：公民要增强税收监督意识，关注监督税收的 征管和使用。
清除盲点 1．财政的本质是一种分配关系，国家财政是通过预算和决 算实现的。( × ) 财政的本质是一种分配关系，国家财政是通过预算实现的。 2．税收是取得财政收入的基本形式，因此税收越多越好。 (× )
存款准备金率
(扩张性财政政策、积极的货币政策)
在经济过热、物价 减少财政支出、增加税 减少货币发行量、提
上涨、经济运行主 收，抑制总需求，稳定物 高存贷款基准利率和
要受供给能力制约 价，给经济“降温”
存款准备金率
时
(紧缩性财政政策、从紧的货币政策)
提醒：财政政策的运用，实行反向调节。经济过热要紧缩 (降温)，经济滞缓(过冷)要扩张(加热)。目前，我国实行的是积 极的财政政策和稳健的货币政策。
影响因素
基础性因素：经济发展水平 重要因素：分配政策
(2)财政支出：
含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用
用途
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政 管理和国防支出，社会保障支出，债务支出
(3)财政收支状况：
收支平衡
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈 余，或支出大于收入略有赤字
(2)作用：国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活 中发挥着巨大的作用。表现在：
①促进社会公平、改善人民生活的物质保障； ②促进资源合理配置； ③促进国民经济平稳运行。
2．财政收入与支出：
(1)财政收入：
含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
来源 税收(最重要的来源)、利润、债务以及其他收入
2．(2014·课标Ⅰ卷，16)要加大对民族省区的财政转移支付 力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政 收入的合理措施是( )
A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济 C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模
解析：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者 是根与叶、源与流的关系。增加财政收入的合理措施是大力发 展实体经济，故选B。
3．公民依法纳税的必要性和要求 (1)必要性 ①从税收的性质看：在我国，税收取之于民、用之于民， 国家、集体、个人三者利益根本上是一致的。 ②从税收的地位、作用看：税收是筹集财政收入的基本形 式。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作 为物质基础。 ③从公民的权利和义务的关系看：权利与义务具有一致 性，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义 务，自觉诚信纳税。
税收具有固定性，不能随意更改。税率过高不利于生产和消 费。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增 长，又能促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
3．财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一 部分；财政支出会形成社会购买力，是社会总需求的一部分。 (√ )
4．适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。 ( ×)
提醒：凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策，
凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。
二、征税和纳税
1．税收及其种类：
(1)把握税收四方面的基础知识。
本质
国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的 基本形式
依据
税法
特征
强制性、无偿性、固定性
种类 流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类
(2)了解增值税与个人所得税。
税种
增值税
个人所得税
含义
是以生产经营中的增值税 是国家对个人所得征收的
为征税对象的一种税
一种税
征税对象 生产经营中的增值额
个人所得
税率
比例税率
实行超额累进税率和比例 税率
作用
避免对一个经营额重复征 税；防止前一生产经营环
节企业的偷漏税行为
调节个人收入分配、实现 社会公平的有效手段
择题★☆☆☆☆
和谐中的作用，加深对财税体制改革
必要性和重要性的认识。
一、国家财政 1．财政及其作用： (1)理解财政的基本内涵。 ①目的：国家履行对内对外职能。 ②特点：主体是国家，依据是政治权力。 ③实质：以国家为主体的分配关系。 ④内容：财政收入与财政支出。 ⑤运作：通过国家预算和国家决算来运作。
9．国家新能源产业补贴政策属于货币政策。( × ) 国家补贴一般通过财政支出的形式实现，属于财政政策。货 币政策主要通过中央银行调节利率、货币供应量等措施实现。
10．降低企业增值税和营业税起征点有利于企业的发展。 (×)
降低企业增值税和营业税起征点后，企业税负增加，提高 了企业成本，不利于企业发展。
结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字 的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。
解析：第一小问，是原因类的问题。通过解读材料中的有 效信息“经济下行压力”“国际上财政赤字率安全警戒线为 3%”，我们可以轻松从财政的第三条作用，以及当前增加财政 赤字的安全性角度作答。第二小问，是措施类问题，即如何合 理配置财政资金，提高财政资金利用效率，所以应该从财政资 金支出、管理、分配等角度整理答案。
备考导航
考点分布
命题方向
1.命题特点：试题多以措施类和意义 类为主，主要考查财政和税收在调节
生产发展、优化资源配置、扩大消
费、维护社会公平方面的作用。2.备
考方向：备考过程中要特别注意结合
深改组关于深化财税体制改革的决定
注：数字代表近5年全国高考考次。 和要求，深入理解财政、税收在促进
命题指数：选择题★★★☆☆；非选 经济发展、建设生态文明和促进社会
偷漏税行为
有效手段
联 系
都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
2.“营”改“增”有何意义？ (1)从增值税作为一种“税”而言：完善了我国流转税的税 制。 (2)从增值税中“增值”角度而言：有效解决了双重征税问 题。即教材上提到的“可以避免对一个经营额重复征税，也可以 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。”也有利于促进公平 竞争。 (3)从增值税的征税对象看：有利于减轻企业税务负担，降 低生产成本，促进企业发展。 (4)从对国民经济的角度看：有利于加快转变经济发展方式， 推进经济结构调整，促进国民经济持续健康发展。
7．推行刮奖的主要目的是促进消费，对无需报账的就餐者 可以不开具发票。( × )
推行刮奖发票的主要目的是促进纳税人依法纳税，减少税 收流失，增加财政收入。对无需报账的就餐者也要开具发票。
8．“营改增”的积极效应是优化国家税种结构，拓宽财政 收入来源。( × )
“营改增”不是增加新的税种，而是已有税种之间的替 换，并没有拓宽财政收入的来源。
3．如何区分和判定财政政策和货币政策？
判定依 据
判定方法
主体 财政部：财政政策。中国人民银行：货币政策
手段
通过财政和税收调节属于财政政策，如果通过利率和存 款准备金率调节，则属于货币政策
如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政
货币量 政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量
减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策
财政盈余
当年的财政收入大于财政支出的部分
财政赤字
当年的财政支出大于财政收入的部分
[疑 难 剖 析]
1．经济运行状况与财政政策、货币政策的运用
经济运行状况
对策 财政政策
货币政策
在经济增长滞缓、 经济运行主要受需
求不足制约时
增加经济建设支出和减少 税收，刺激总需求增长， 降低失业率，拉动经济增
长
扩大货币发行量、降 低存贷款基准利率和
材料 2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年 我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政 府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中， 2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2 700 亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤 字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)
大财政支出在市场形成社会总需求，从而促进经济增长，拉动
生产，故A项正确；B项中税负的减少不是财政赤字造成的结 果，排除；C项与题目无关，排除；财政支出形成的是社会需 求增加，D项与题意不符，排除。
答案：A
4．(2015·课标Ⅰ卷，38(2)，14分)阅读材料，完成下列要 求。
财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管 理受社会各界的关注。
国家调节经济的重要工具；增加国家财政收入
2.依法纳税： (1)区分纳税人与负税人。 ①纳税人：是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家 税法规定的。 ②负税人：是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济 活动中所形成的。 (2)我国税收的性质：取之于民、用之于民。 (3)依法纳税的必要性：关系国家职能的实现。 (4)违反税法的行为：偷税、骗税、欠税、抗税。 (5)对公民要求：一方面必须承担义务，自觉诚信纳税；另 一方面增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的 态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利 益。
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 解析：图示反映出 2009 年至 2015 年 GDP 的增长率放缓， 近年来 PPI 的增长率为负数，保持国内经济平稳、持续增长需要 刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府 要采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④为紧缩性财 政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担， 促进企业创新，③当选，答案为 C；①属紧缩性财政政策，既不 利于经济增长、也会增加企业负担，不选。 答案：C
2．如何全面正确认识财政？ (1)财政的本质是一种分配关系。 (2)国家财政是通过预算实现的，而不是通过决算实现的。 (3)财政收入的主要来源是税收，但不能据此认为要增加财 政收入充分发挥财政的作用就要提高税率。因为税率不是可以 随意提高的，而且税率提高了，财政收入不一定会增加。同 时，要知道增加财政收入最根本的是大力发展生产力。 (4)财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。财政收入 的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应制定合 理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的 持续发展和人民生活水平的不断提高。 (5)财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一 部分；财政支出会形成社会购买力，是社会总需求的一部分。