常规的审计方法笔记
审计需要背诵的知识点
第一章审计概述第二章审计计划【考点一】初步业务活动的目的和内容。
【记忆】时间：在本期审计业务开始时，注册会计师需要开展初步业务活动。
目的：（1）具备执行业务所需的独立性和能力；（2）不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项；（3）与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。
内容：（1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；（2）评价遵守相关职业道德规范的情况；（3）就审计业务约定条款达成一致意见【考点五】指导、监督与复核（一）人员：工程负责人对工程组成员的指导、监督和复核（二）影响其指导、监督、复核的性质、时间安排和范围的因素：【记忆】1.被审计单位的规模和复杂程度；2.审计领域；3.评估的重大错报风险；4.执行审计工作的工程组成员的业务素质和胜任能力。
【考点六】重要性的概念【理解+记忆］（选择题）（一）概念（三个特征）1.如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，那么通常认为错报是重大的；2.对重要性的判断是根据具体环境作出的，并受错报的金额或性质的影响，或受两者共同作用的影响；3.判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的，不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响。
重要性就是注册会计师对财务报表总体能够容忍最大错报（注册会计师角度）。
第三章审计证据四）管理层要求不实施函证时的处理【记忆】L如果认为管理层的要求“合理”，注册会计师应当实施替代审计程序，以获取与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据。
4.如果认为管理层的要求“不合理”，且被其阻挠而无法实施函证，注册会计师应当视为审计范围受到限制，并考虑对审计报告可能产生的影响。
5.分析管理层要求不实施函证的原因时，注册会计师应当保持职业怀疑态度，并考虑:（1）管理层是否诚信；（2）是否可能存在重大的舞弊或错误；（3）替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据。
中级审计师四色笔记
中级审计师四色笔记摘要：一、中级审计师四色笔记的概述1.中级审计师四色笔记的定义2.中级审计师四色笔记的作用二、中级审计师四色笔记的具体内容1.红色笔记：审计风险识别与评估2.黄色笔记：内部控制与审计程序3.蓝色笔记：财务报表审计4.绿色笔记：审计报告与审计意见三、中级审计师四色笔记的应用1.帮助审计师提高工作效率2.帮助审计师更好地理解审计流程3.帮助审计师掌握审计技能四、中级审计师四色笔记的优缺点1.优点：结构清晰、重点突出、易于理解2.缺点：过于标准化、缺乏灵活性、可能限制审计师的创造力正文：【中级审计师四色笔记的概述】中级审计师四色笔记是一种针对审计工作的笔记方法，通过红、黄、蓝、绿四种颜色的标记，将审计过程中的关键信息进行分类和整理，以提高审计师的工作效率和审计质量。
这种方法被广泛应用于审计实践中，并得到了许多审计师的认可。
【中级审计师四色笔记的具体内容】1.红色笔记：审计风险识别与评估红色笔记主要用于记录审计过程中发现的风险点，包括内部风险和外部风险。
审计师需要通过访谈、调查、分析等手段，识别并评估这些风险，为后续的审计工作提供指导。
2.黄色笔记：内部控制与审计程序黄色笔记主要记录企业的内部控制制度以及审计师采取的审计程序。
审计师需要详细描述内部控制制度的运行情况，以便评估其有效性和可靠性。
同时，审计师还需要记录自己所执行的审计程序，以确保审计工作的质量。
3.蓝色笔记：财务报表审计蓝色笔记主要用于记录财务报表审计的过程和结果。
审计师需要对财务报表进行详细分析，检查其真实性、公允性和完整性，并在此基础上发表审计意见。
4.绿色笔记：审计报告与审计意见绿色笔记主要记录审计报告的编制过程和结果。
审计师需要根据审计过程中发现的问题，编写审计报告，并提出改进建议。
同时，审计师还需要在报告中明确表达自己的审计意见，为报表使用者提供参考。
【中级审计师四色笔记的应用】1.帮助审计师提高工作效率通过四色笔记的方法，审计师可以将审计过程中的关键信息进行分类和整理，避免遗漏重要信息。
初级审计师三色笔记
初级审计师三色笔记
作为一名初级审计师，笔记是我们工作中必不可少的工具。
而“三色笔记”是一种常用的笔记方法，通过不同颜色的笔记录下重要信息，可以帮助我们整理思路、提高效率。
下面就让我来分享一下我对“初级审计师三色笔记”的理解和应用。
首先，第一种颜色的笔用来记录重点内容。
在审计工作中，有很多重要的信息需要我们特别关注，比如客户的核心财务数据、重大风险点等。
我通常会用红色笔来标记这些重点内容，让它们在整个笔记中更加突出，便于日后复习和查阅。
其次，第二种颜色的笔用来记录关联信息。
审计工作往往涉及到大量的数据和信息，有时候不同信息之间可能存在一定的关联性。
在笔记中，我会用蓝色笔来记录这些关联信息，比如某个数据的来源、相关的会计凭证等。
这样一来，可以更好地理清思路，避免遗漏重要的细节。
最后，第三种颜色的笔用来记录个人理解和提醒。
审计工作需要不断地思考和分析，有时候会有自己的理解和想法。
我会用绿色笔来记录这些个人理解，同时也可以用它来做一些提醒和备注，比如“需要确认”、“需要进一步分析”等。
这样一来，可以在整理笔记的过程中更好地理清思路，也可以帮助我在日后回顾时更快地理解和把握重点。
总的来说，“初级审计师三色笔记”是一种简单而有效的笔记方法，可以帮助我们更好地整理和记录工作中的重要信息，提高工作效率。
当然，不同的人可能会有不同的理解和应用方式，关键是要根据自己的实际情况和需求进行调整和改进。
希望我的分享对大家有所帮助，也希望大家能够在工作中不断地总结和改进，提高自己的工作效率和质量。
2024年注册会计师审计笔记
2024年注册会计师审计笔记2024年注册会计师审计笔记一、确定主题本文将聚焦2024年注册会计师审计的相关要点，以便考生在备考过程中进行学习与记忆。
主题涉及审计的基础知识、审计程序、审计证据、内部控制、风险评估、舞弊发现与防范等内容。
二、编写引言审计作为企业财务管理工作的重要组成部分，对于保障企业财务信息的真实、完整与准确性具有重要意义。
注册会计师作为独立审计的主体，在审计过程中扮演着至关重要的角色。
本文将简要介绍审计的基础知识，并阐述2024年注册会计师审计的可能要点。
三、审计过程1、审计计划阶段：了解被审计单位的基本情况，确定审计目标与时间安排。
2、审计实施阶段：根据审计计划，执行各项审计程序，获取充分、适当的审计证据，以支持审计结论。
3、审计报告阶段：根据审计结果，编制审计报告，对被审计单位的财务状况进行客观评价。
四、关键发现1、审计证据的获取：注册会计师需要运用各种方法，如监盘、函证、分析程序等，以获取充分、适当的审计证据，确保审计结论的准确性。
2、内部控制的评估：注册会计师需要关注被审计单位的内部控制制度，评估其有效性，并提出改进建议，以降低财务风险。
3、风险评估的应用：注册会计师需要根据被审计单位的风险状况，制定相应的审计策略，以提高审计效率与效果。
4、舞弊的发现与防范：注册会计师需要关注被审计单位可能存在的舞弊行为，通过风险评估、内部控制评估等方法，发现并防范舞弊现象。
五、结论和建议根据对2024年注册会计师审计要点的分析，我们可以得出以下结论和建议：1、充分了解被审计单位的基本情况，制定具体的审计计划，确保审计工作的针对性和有效性。
2、重视审计证据的获取，采用多种方法获取证据，确保证据充分、适当，以支持审计结论。
3、加强对被审计单位内部控制的评估，发现并纠正内部控制缺陷，降低财务风险。
4、运用风险评估方法，制定相应的审计策略，提高审计效率与效果。
5、关注舞弊现象，通过风险评估、内部控制评估等方法，发现并防范舞弊行为。
中级审计师三色笔记
中级审计师三色笔记
作为中级审计师，笔记对于工作和学习都非常重要。
三色笔记
法是一种常见的笔记方法，它使用三种不同颜色的笔来帮助整理和
区分笔记内容。
我会从不同角度来解释这种笔记方法。
首先，三色笔记法通常使用红色、蓝色和黑色三种颜色的笔。
每种颜色代表不同的含义。
比如，红色可以用来标记重要的内容或
者需要特别关注的地方，蓝色可以用来表示关键概念或者定义，而
黑色则用来书写一般性的内容或者笔记的主体部分。
这种颜色区分
可以帮助审计师在整理和复习笔记时更加高效地找到重点内容，也
能够让笔记看起来更加清晰明了。
其次，三色笔记法也可以帮助审计师在审计过程中更好地组织
和记录信息。
比如，在进行现场核查时，红色笔可以用来标记异常
或者需要进一步调查的地方，蓝色笔可以用来标记与客户沟通的重
要信息，而黑色笔则可以用来记录审计过程中的一般性信息。
这种
颜色区分可以帮助审计师更好地管理和利用审计过程中的大量信息，提高审计工作的效率和质量。
最后，三色笔记法也可以帮助审计师更好地表达自己的观点和
想法。
审计师在审计报告或者工作文件中使用不同颜色的笔记可以使得信息更加突出，也能够更好地吸引读者的注意力，让读者更容易理解和接受审计师的观点。
这种视觉上的差异也能够让审计报告或者工作文件看起来更加专业和有条理。
总的来说，三色笔记法对于中级审计师来说是一种非常实用的笔记方法。
它可以帮助审计师更好地整理和记录信息，提高审计工作的效率和质量，也能够让审计师更好地表达自己的观点和想法。
希望我的回答能够对你有所帮助。
审计制度笔记模板
审计制度笔记模板一、审计背景1.1 审计目的：确保公司财务报表的真实性、准确性和完整性，评估公司内部控制的有效性，发现潜在的风险和问题，提供改进建议。
1.2 审计范围：对公司财务报表、财务凭证、财务账目、内部控制等相关资料进行审查。
1.3 审计期限：从XX年XX月XX日至XX年XX月XX日。
二、审计程序与方法2.1 审计程序：（1）了解公司基本情况：行业背景、经营状况、内部组织结构等。
（2）评估内部控制：测试公司内部控制的有效性，发现潜在的风险和问题。
（3）审查财务报表：检查财务报表的真实性、准确性和完整性。
（4）分析财务数据：通过财务数据分析公司的经营状况和财务状况。
（5）提出建议：针对发现的问题和风险，提出改进建议。
2.2 审计方法：（1）文件审查：审查公司财务报表、财务凭证、财务账目等相关资料。
（2）访谈：与公司管理层、财务人员等进行了深入访谈，了解公司经营状况和内部控制情况。
（3）抽样检查：对财务数据进行抽样检查，验证其真实性和准确性。
（4）分析：运用财务分析方法，对公司财务状况进行分析和评估。
三、审计发现与建议3.1 审计发现：（1）财务报表存在一定的错误和遗漏，需要进行更正和补充。
（2）内部控制存在薄弱环节，如XXX制度不完善，XXX流程存在风险。
（3）公司存在一些潜在的风险，如XXX业务涉诉，XXX资产减值等。
3.2 审计建议：（1）加强财务报表的编制和审查，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。
（2）完善内部控制制度，加强内部监督和风险管理。
（3）针对潜在风险，制定相应的风险应对措施，降低公司风险暴露。
四、审计结论4.1 总体评价：公司财务报表基本真实、准确、完整，但存在一定的错误和遗漏。
4.2 内部控制评价：公司内部控制存在薄弱环节，需要加强完善。
4.3 风险评价：公司存在一些潜在风险，需要关注并采取相应措施。
五、审计报告5.1 审计报告内容：包括审计目的、审计范围、审计程序与方法、审计发现与建议、审计结论等。
审计笔记
【知识点】在业务流程层面了解内部控制
(一)了解业务流程层面内部控制的步骤
(二)预防性控制与检查性控制
(三)初步评价内部控制
(一)了解业务流程层面内部控制的步骤
1.确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别;
2.了解重要交易流程，并记录获得的了解;
3.确定可能发生错报的环节;
4.识别和了解相关控制;
5.执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解;
6.进行初步评价和风险评估。
(二)预防性控制与检查性控制
1.预防性控制
预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易，以防止错报的发生。
预防性控制可能是人工的，也可能是自动化的。
教材P159表7-3 预防性控制示例
2.检查性控制
建立检查性控制的目的是发现流程中可能发生的错报(尽管有预防性控制还是会发生的错报)。
检查性控制通常是管理层用来监督实现流程目标的控制，检查性控制可以由人工执行，也可以由信息系统自动执行。
教材P159表7-4 检查性控制示例。
审计知识点巧记
审计知识点巧记1. 前言在企业的日常经营管理中，审计是一项非常重要的工作。
它可以帮助企业了解自身的财务状况、内部控制体系的有效性以及合规性等诸多方面。
为了更好地进行审计工作，我们需要掌握一些审计的基本知识点。
本文将介绍一些审计知识点，并提供一些巧妙的记忆方法，帮助读者更轻松地记忆和理解这些知识点。
2. 审计流程审计的流程通常包括以下几个步骤：确定审计目标、制定审计计划、进行审计程序、获取审计证据、编制审计报告和跟踪审计结果。
我们可以用“六步骤记”来记忆这些流程。
•步骤一：确定审计目标（S1）•步骤二：制定审计计划（S2）•步骤三：进行审计程序（S3）•步骤四：获取审计证据（S4）•步骤五：编制审计报告（S5）•步骤六：跟踪审计结果（S6）这个记忆方法可以帮助我们记住审计的流程，并在实际操作中更加有条理地进行工作。
3. 审计风险在进行审计工作时，我们需要关注一些潜在的审计风险。
审计风险通常包括以下几个方面：重大错误、欺诈风险、内部控制风险和法律合规风险。
我们可以用“四个风险”来记忆这些审计风险。
•风险一：重大错误（E1）•风险二：欺诈风险（E2）•风险三：内部控制风险（E3）•风险四：法律合规风险（E4）了解这些审计风险可以帮助我们在实际工作中更加全面地评估和控制风险，提高审计工作的准确性和有效性。
4. 审计程序审计程序是进行审计工作的具体方法和步骤。
常见的审计程序包括：获取了解企业情况、评估内部控制、进行测试工作、分析财务数据等。
我们可以用“了解、评估、测试、分析”来记忆这些审计程序。
•程序一：了解企业情况（P1）•程序二：评估内部控制（P2）•程序三：测试工作（P3）•程序四：分析财务数据（P4）记忆这些审计程序可以帮助我们更好地进行审计工作，并确保审计的全面性和准确性。
5. 审计证据审计证据是评价财务报表真实性和合规性的重要依据。
常见的审计证据包括：原始凭证、会计记录、银行对账单等。
我们可以用“三个证据”来记忆这些审计证据。
审计知识点笔记总结
审计知识点笔记总结一、审计概念审计是一种独立的专业服务，通过对企业或组织的财务报表和财务状况进行全面和系统的检查、验证和评价，以确定其合规性和可靠性，提供建议和改进意见，保障投资者和利益相关方的利益。
二、审计的分类1.内部审计：由企业或组织内部的专业审计人员进行，目的是评估内部控制和风险管理，提供改进建议，确保组织的有效运作。
2.外部审计：由独立的注册会计师事务所负责进行，目的是对企业的财务报表进行独立的审计，保证其合规性和可靠性，为外部利益相关方提供保障。
三、审计的原则1. 独立性：审计师需保持独立的思考能力和行为，不受其他方的影响。
2. 诚实和诚信：审计师需以诚实和诚信的态度履行职责，不得误导他人或故意隐瞒有关事实。
3. 客观性：审计师需根据客观的证据和事实进行审核，不受主观因素的影响。
4. 保密性：审计师需保管和保护客户的机密信息，不得将其泄露给未经授权的人。
5. 完整性：审计师需尽职尽责，对所涉及的财务信息和业务活动进行全面和系统的审计。
四、审计准则1. 一致性准则：财务报表需要在不同期间、不同企业之间采用统一的会计准则和应变化进行调整，以便进行比较。
2. 实质重于形式准则：审计师需侧重于企业的实质经济活动和财务状况，而不是只关注会计处理和报告形式。
3. 合理预期准则：审计师需根据经验和专业判断，对企业的财务报表进行全面、系统、和合理的审计。
4. 谨慎性准则：审计师需在证据不足的情况下，进行合理的假设和下结论，尽量避免对企业进行过高的评价。
五、审计程序1. 策划阶段：审计师需了解企业的业务和风险状况，确定审计计划和程序。
2. 风险评估：审计师需评估企业业务活动中的风险，确定关键的审计领域和重点审计内容。
3. 内部控制评价：审计师需评估企业的内部控制制度，了解其有效性和可能的缺陷。
4. 测试程序：审计师需根据风险评估和内部控制评价，设计相应的测试程序，收集证据和数据，进行审计检查。
5. 报告阶段：审计师需根据审计工作的结果，撰写审计报告，向公司管理层和投资者提出意见和建议。
审计笔记
审计笔记理论部分前言1.正常业务科目分录：对应科目；审计调整分录，是特殊的会计分录，不一定是对应科目。
2.审计意见有四种：无保留意见、保留意见、无法出具意见、出具否定意见（JAP）；第一章：总论1.我国真正的审计开始1978+；2.现代企业要求：精细化管理；3.审计的两个基本特征：独立性（1.亲戚2.持股3.在该公司1.5年前从事会计工作）、权威性；4.股市：4月之前：报表行情，一般上半年涨，下半年跌，因为下半年企业要筹资还银行贷款；5.审计的属性：独立性：机构独立（政府审计单项独立、内部审计相对独立、注册会计师双向独立）、经济独立（会计师事务所自负盈亏）、精神独立（严格审查、恪守公证）；6.审计的对象：被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动以及作为这些经济活动信息载体的财务报表和其他有关资料。
第二章：审计的种类方法和程序1.按审计主体分类：政府审计、民间审计（注册会计师审计/社会审计）、内部审计（部门+单位）；2.审计的方法：审阅法、调节法（结存日书面资料日期数量=盘点日盘点数量+结存日至盘点日发出数量—结存日至盘点日收入数量）等；3.抽样原则：随机原则；4.抽样风险&非抽样风险：（抽样风险与样本量成反比，样本量越大，抽样风险越小）抽样风险审计人员进行控制测试时：信赖不足风险：影响效率；信赖过度风险：影响效果；审计人员进行实质性测试时：误受风险：“β风险”：影响效果；误拒风险：“α风险”：影响效率；非抽样风险审计人员采用不恰当的审计方法或审计程序，或因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。
1.未能找出样本文件中的错误等；2.运用了不切合审计目标的程序；3.错误解释样本结果；5.选择随机抽样方法随机数表法系统抽样法分层抽样法整群抽样法6.审计程序一般包括准备、实施和完成三个阶段。
一. 审计准备阶段在事务所进行；1.了解审计单位的基本情况2.初步评价被审计单位的内部控制系统（了解和评价被审计单位各项有关的规章制度、业务处理程序和人员职责分工等是否合理，处理每一项经济业务的程序和手续是否科学等）；3.分析审计风险（针对注册会计师的风险）；审计风险=重大错报风险（被审单位）×检查风险（注册会计师）4.签订审计业务约定书（合同）；5.编制审计计划；二. 审计实施阶段在被审计单位进行；1.进驻审计单位（办理相应的交接手续）；2.检查和评价内部控制系统（决定着实质性测试的程序、范围和时间）；3.审查财务报表及其所反映的经济活动；4.收集审计证据；三．完成审计工作阶段在事务所进行；1.整理评价审计证据；2.复核审计工作底稿；3.编写审计报告；第三章：我国审计的组织形式1.政府审计机关；最高机构：国家审计署，由国务院领导，各省到县设置相应的审计机关；2.内部审计机构；企、事业单位设置独立的审计部门，企业由董事会领导，事业由相关责任人领导；3.民间审计组织；注册会计师受中国注册会计师协会领导，由注册会计师事务所组织进行业务。
Audit(审计)笔记
Audit(审计)笔记序言毕业后来到普华，从事审计工作，如今已经五个年头了。
在这五年里，通过和同事们一起努力的工作，得到了一些感悟，也总结了一些我认为不错的工作方法，这里和大家分享，希望大家取其精华去其糟粕，为之后的工作带来帮助。
下面根据公司的level状况将我的体会分为A2、A1、SA3和SA2&1四个阶段阐述，并在最后附上了一些我认为对大家工作或许会有些帮助的附件，供大家参考。
第一章：A2阶段一．心态要好，要自信作为新入职的A2，也许在项目上遇到了很多让自己很迷惑的问题，而这些问题，有时会被自己的A1或者senior认为是stupid的question。
这时一定不能气馁，觉得自己是不是真的很stupid，或者不适合干这行。
其实我可以负责任的告诉遇到这类困难的新同事，出现这样的情况是非常非常正常的。
记得我刚进公司的时候，做一个小项目，负责10个左右的balance sheet科目，当时什么也不懂，senior 让我去问客户要银行对账单和余额调节表，我便原话转告了客户。
谁知道客户看了看我，问“你是要最后一个月的还是要全年的”。
我之前也没要过，哪儿懂这个啊，于是想了想，觉得要全年的肯定没错，于是就和客户说了。
谁知道她马上就说“全年的太多了给不了，你们去年也就要了最后一个月的啊”。
我这个没面子啊，心想弄了半天你知道啊，知道我是新来了就逗我玩儿。
还好我属于脸皮比较厚的那种，笑着把最后一个月的问客户要了。
事后我仔细想想，有些事情真的是这样，做过一遍以后就知道了，但第一次做就很容易搞不清楚状况，显得很stupid。
遇到这种情况的小朋友，一定不要有什么挫败感，甚至以后做事都畏首畏尾的，没有必要，一次做错了以后知道了就行了，而且接触的新东西越多，犯错的机会就越多，最后经验积累的也就越多，这绝对是一件好事。
还有一点，不要总觉得自己是rookie，你是一个在学校里是老大的大四毕业生。
二．Draft paper作为A2，我们接受的第一项任务也许就是把今年的working paper的架子搭好，那么该如何搭好架子以便我们field work时会更efficient呢？下面根据我的经验给大家几点建议。
审计人员常用的记录和描述方法
审计人员常用的记录和描述方法审计是指对一些组织或个体进行财务、经营、管理等方面的检查，通过收集、记录、描述相关信息，从而评估其合规性和有效性。
审计人员在执行审计任务时，需要使用一些记录和描述方法，以确保审计过程的准确性和可追溯性。
下面是审计人员常用的记录和描述方法：一、发现记录方法：1.需求分析：审计人员首先要了解审计目标和任务，分析所需的信息和数据，明确审计的范围和目标，以确定有效的记录方法。
2.笔录：审计人员在与被审计对象沟通时，可以采用笔录的方式记录对话内容和重要信息，确保后续的审计工作可以准确进行。
3.观察记录：审计人员在现场观察过程中，可以记录主要发现和关键数据，如分析财务文件、员工行为、设备使用情况等，以备后续分析和论证。
4.询问笔记：审计人员在对被审计对象进行询问时，可以记录重要问题和回答，以便后续核对和分析。
二、数据描述方法：1.描述统计：审计人员可以使用描述统计方法，对收集的数据进行整理、分类和计算，生成各种描述性的统计报告，如平均数、标准差、频率分布表等。
2.图表展示：审计人员可以将数据以图表的形式展示，如折线图、柱状图、饼图等，以直观地描述数据的分布和变化趋势。
3.专业术语描述：审计人员可以使用专业术语对数据进行描述，以确保审计报告具备准确性和可信度，同时方便其他审计专业人员之间的交流与理解。
4.时间顺序记录：在描述过程中，审计人员可以使用时间顺序记录的方法，详细描述审计过程中各个环节的时间节点、进展情况和发现结果，以便追踪和查证。
三、问题记录和处理方法：1.问题清单：审计人员可以将发现的问题记录在问题清单中，包括问题的具体描述、影响程度、风险评估等信息，方便后续跟踪和整改。
2.问题分类：审计人员可以对问题进行分类，如财务报表问题、内部控制问题、合规性问题等，以便更好地把握和分析问题的本质和根源。
3.问题追踪：审计人员在问题整改过程中，需要追踪问题的进展和处理情况，记录跟踪结果和相应的解决方案。
审计要点随身记
审计要点随身记
审计一直是企业管理过程中不可或缺的环节，作为一名专业的审计
人员，需要时刻掌握审计要点，以确保审计工作的顺利进行。
以下是
一些审计要点的随身记，以供参考。
一、审计前准备
1. 审计对象：要审计的对象、范围和时间；
2. 审计目的：明确审计的目的和重点，以便有针对性地了解审计对象
的财务状况和运营情况；
3. 审计计划：审计活动的时间表和流程，确定审计人员的分工和职责。
二、财务审计要点
1. 会计记录：审查企业的账簿，判断账簿记录是否准确、完整和规范；
2. 财务报表：审查企业的财务报表，检查报表中的各项指标是否符合
法律法规和会计准则的要求；
3. 资金账户：查询企业的银行账户，核查账户金额的真实性，并查证
企业的资金流向。
三、风险控制审计要点
1. 内部控制：审查企业的内部控制制度，发现并解决内控缺陷；
2. 经营风险：发现企业可能出现的风险，提前预防和解决；
3. 资产负债表现：审核企业的财务状况和资产负债表现，发现任何潜
在的财务风险。
四、税务审计要点
1. 纳税申报：全面审核税务申报表，查看是否缴纳了应纳税款；
2. 税收优惠：检查企业是否符合税收优惠政策，是否享受了应得的税收优惠；
3. 税务合规：审核企业的税务合规情况，核实是否符合税收法律法规要求。
以上是一些常用的审计要点，审计人员在审核时应该根据具体情况进行合理的选择和应用。
同时，审计人员也应该时刻关注审计的方法和技巧的更新，不断提高自身的审计能力和水平。
注会审计笔记(大神超详细版)
第一章注册会计师审计职业特点审计发展16世纪意大利，第三方对合伙企业进行查账公证1844-20世纪初英国，审计法规化，股份有限公司差错防弊，账目详细审计保证资产安全完整20世纪初美国，银行关注债务人信用状况，进行详细审计，关注资产负债表1929-1933年经济危机，法律规定必须审计，强调利润表，进行制度基础审计二战之后，强调全部财报，进行风险导向审计我国审计北洋政府第一部注会法规——1949计划经济不审计——1980外资审计——1994注册会计师法——2006国际审计准则趋同审计系统化过程：客观的获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实认定与标准的符合程度审计种类财报审计，经营审计（评价经营活动效率效果的内审），合规性审计（政府审计）审计方法账项基础审计（凭证账簿详查）-制度基础审计（内审与抽样）-风险导向审计财务报告编制基础(鉴证标准)1.在财务报表审计中，财务报告编制基础即是标准。
2.针对中国境内上市公司财务报表审计业务，财务报告编制基础通常是通用目的编制基础，主要是指会计准则和会计制度。
3.适当的标准应当具备下列所有特征；相关性、完整性、可靠性、中立性、可理解性【考】2基本观点审计可以改善财务报表的质量和内涵，但不对如何利用信息提供建议。
审计可以除管理层的其他预期使用者对财务报表信赖的程度。
审计的基础是独立性和专业性。
审计要素三方关系{当三方关系变成两方关系时，该业务不构成审计业务}财务报表财务报表编制基础[标准]审计证据审计报告【考】【2015新变化】鉴证对象信息（钱包、载体、财报）VS鉴证对象（里面的钱、内容、）第二章注册会计师的法律责任审计风险财务报表存在重大错报，CPA发表不恰当审计意见的可能性审计失败CPA没有遵守审计准则的要求发表了错误的审计意见法律责任认定违约【考】过失（普通过失：没有完全遵循专业准则;重大过失：起码的职业谨慎都没有）【考】欺诈（推定欺诈）【考】法律责任种类行政责任：警告、暂停执业、罚款、吊销证书；警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销民事责任：赔偿刑事责任：罚金、有期徒刑、限制人身自由不实报告违反法律法规、执业准则和诚信公允原则，出具虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的审计业务报告【考】利害关系人合理信赖使用不实报告，从事股票债券等交易遭受损失【考】利害关系人有过错减轻事务所赔偿责任【考】当事人列置只起诉事务所，事务所与被审计单位一并诉讼；【考】只起诉分支机构，事务所列为共同被告【考】被审计单位出资人抽逃出资，列为第三人参加诉讼【考】过错推定原则与举证责任倒置事务所出具不实报告给利害关系人带来损失的，应当承担侵权赔偿责任，能证明自己没有过错的除外【考】连带责任故意（恶意串通，明知……不予指明或做不实报告或不予拒绝）【考】补充责任过失（被审计单位、出资人财产之后的补充赔偿）普通过失低于一般专业水平执业、审计计划明显疏漏、缺必要审计程序、发现舞弊未追加必要程序、重要性原则不合理、审计证据不充分、未征求专家意见、错误判断评价审计证据免责遵守准则规则保持必要职业谨慎，未能发现被审计单位会计资料错误【考】2仅供年检使用不能免责必须依赖金融机构单位提供的虚假或不实的证明文件，必要职业谨慎未发现虚假不实【考】2已对舞弊提出警告并在报告中指明【考】被审验单位注册登记后抽逃出资【考】为出资人出具不实报告，后已补足出资【考】减责利害关系人明知不实报告仍使用【考】赔偿顺位只有补充责任时有顺位：事务所在后顺位【考】赔偿责任范围连带责任：无上限补充责任：不实报告金额为上限【考】分支机构与事务所作为共同被告，双方连带责任未经审判事务所不能被擅自追加为被执行人第三章职业道德基本原则和概念框架基本原则诚信、独立性、客观公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好的职业行为。
审计过程知识点总结归纳
审计过程知识点总结归纳审计过程包括多个复杂的环节和程序，为了确保审计的全面和准确，审计人员需要熟悉审计过程的相关知识点。
以下是审计过程的知识点总结归纳：一、审计的基本概念1. 审计的定义和目的审计是指注册会计师对企业的财务报表和相关信息进行独立、客观的评价，以确认其真实性和合规性。
其目的是为了为利益相关方提供可靠的信息，保证财务报表的真实性。
2. 审计的类型审计根据不同的目的和对象，分为财务审计、内部审计和法定审计等不同类型。
3. 审计的职业道德和独立性审计人员应当遵守相关的职业道德准则，确保独立性和客观性。
4. 审计的法律法规审计活动需要遵守相关的法律法规，包括《中华人民共和国注册会计师法》等。
二、审计的程序和方法1. 审计的策划审计策划是审计工作的起点，包括确定审计目标、范围、时间和资源等。
2. 风险评估审计人员需要对所审企业的内部控制环境和风险进行评估，确定审计程序和方法。
3. 证据的收集和评价审计人员通过收集、检验和评价相关的证据，来验证企业财务报表的真实性和合规性。
4. 内部控制评价审计人员需要对企业的内部控制进行评价，确保其有效性和合规性。
5. 审计程序和技术包括抽样、数据分析、计算机辅助审计技术等，用以辅助审计人员开展审计工作。
三、审计的报告和意见1. 审计报告的格式和内容审计报告是审计人员对企业财务报表的评价和意见，需要遵循相关的格式和内容要求。
2. 审计意见的形成审计意见是审计人员对企业财务报表真实性和合规性的评价，包括无保留意见、保留意见和否定意见等，需要经过全面的评价和讨论。
3. 审计报告的发放和约束审计报告需要在特定的范围内发放和使用，同时审计人员对其内容和意见需要承担特定的法律责任和约束。
四、审计的特殊问题和新动向1. 环境保护和社会责任审计随着社会发展，环境保护和社会责任越来越受到关注，审计人员需要对此进行专门的审计和评价。
2. 信息技术审计随着信息技术的发展，信息技术审计成为一个新的审计领域，包括数据安全、网络审计等。
审计笔记2.0盘点
审计笔记2.0盘点“这次来写写盘点好了，毕竟圣诞马上就要到了...盘点应该也不会远了...（由于上次字体杀伤力过强...本次还是敲字吧...）”盘点，基本是每一个审计旺的必经之路（也出现过盘完就辞职的...）如果说有什么比抽凭、发函证更苦逼的，只能是盘点了...具体能有多惨那，下面慢慢道来...一、准备工作（装备篇）1.首先！也是重中之重的！要知道自己盘的是什么...为什么那？可以脑补一下...如果穿着新买的羽绒服和UGG，看到了如下场景会是作何感想..情景1：情景2：情景3：我想大概会是这样吧...所以...如上图所示，建议盘点前先了解一下盘的是什么...并结合盘点物调整装备...特定场合下：如化工厂、生物质发电厂...还需要考虑特种装备（别问我为什么知道 T.T）简单的说：① 不建议穿新衣服，特别是毛茸茸的，沾灰效果极佳；②建议自备手套，why？零下20度数钢板了解一下？分分钟把手冻成冰棍；③暖宝宝老幼皆宜...甭管装备多好，仓库里站一天绝对冻的脚底板发麻;④ 不建议穿紧身衣服，特别是牛仔裤...（原因请脑补）⑤有条件的可以带个保温杯，当然盘点完想着带走...2.和被审计单位提前联系什么时间盘什么，由谁来对接都是需要提前安排的，毕竟盘点不是上学报道...下了火车不会有一群热心的师兄师姐来迎接你，如果有...那一定是黑车的司机....So, 如果自己安排或项目组已经安排的明明白白了...最好和对接人或企业提前1至2天确认时间、地点，为了就是不至于到了一个荒无人烟、没有手机信号的地方还不知道找谁... 鄙人曾经坐火车下错站...当然，提前和企业联系也有助于了解盘点的基础情况最后需要在准备阶段特别提一句：盘点不是去旅游...真的能少带点东西就少带点...扛着箱子在火车站飞奔的画面实在是太美了..二、盘点过程（操作篇）“不就是点个数嘛？需要啥技巧”首先:盘零件了解一下？那种小钢珠，数到瞎都数不完...盘液体算密度了解一下？强腐蚀性，滴一滴就GG的...所以盘点还是很需要方法的...比如数100个钢球称一个标准重量，在按照重量折算物体总数（数量误差肯定是客观存在的...但换算成金额可能都不到1毛...）建议在盘点开始前：了解企业日常的盘点方法，判断方法是否合理，如果对方法产生疑问，可以尽快与组长或者有经验的同事联系...真实的故事1.0：我们一个小姑娘数了一上午钢球...更棒的是她叫企业的几个师傅陪她一起数...如果当时没有及时制止...可能一个年报都要待在车间里了...其次，存货盘点其实分为正向盘和反向盘...是的，没看错...审计准则1311号应用指南原文：“在对存货盘点结果进行测试时，注册会计师可以从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以及从存货实物中选取项目追查至盘点记录，以获取有关盘点记录完整性和准确性的审计证据”实务中，大多是采取正向盘，即从盘点记录追查至存货实物（其实连正向盘都不算...会计师执行的是监盘程序，但很多时候都是自己上手自己点...），但往往从实物追查至盘点记录应对风险的效果可能会更好，Why？暂估未入账的存货了解一下...对于一般以财务提供的收发存报表或固定资产卡片为样本选取，是难以应对暂估不及时等错报风险的，所以反向盘，即从实物中选取效果更佳。
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常规的审计方法
1、检查：使用广泛，相对取得成本较低。
包括检查有形资产、文件或记录。
其中检查有形资产是证明资产存在的最可靠、最具证明力，资产的计价、权利或义务等需要通过检查文件或记录等进行认定。
检查文件或记录提供的审计证据的可靠性不同，取决于记录或文件的来源和性质。
检查文件从账簿核对到凭证为逆查，目的是确认交易是否确实发生、存在（检查存在性）；从凭证到账簿为顺查，目的是检查交易是否经完整记录（检查完整性）。
2、函证：函证的回函一定要记录在工作底稿上。
函证的证明力较强。
函证范围：与金融机构往来（无论期末是否仍有存款、借款余额，内容包括存款的余额、提款的限制、借款的余额和利率到期日及抵押品、信用证余额、汇票及本票余额及到期日等）、应收账款（无法函证证实时需要用其他审计程序替代）、应收票据、寄销或存放在被审计单位以外的存货、应付账款、应付票据、预付账款、预收账款、短期投资、担保、抵押、长期股权投资等。
函证的形式：积极式函证（金额不印在上面，更可靠），消极式函证较不可靠。
应收账款通常采取积极式。
函证的对象通常以抽样方式执行，应包括：金额重大项目；与管理层有利害关系的重大交易事项；关联方交易或余额；非正常交易或余额；可能产生重大错误或舞弊的交易或余额；期末重大调整事项。
进行函证程序：将对方的名称、地址与被审计单位有关记录核对；经被审计单位签章后由审计人员直接寄发；函证中应写明回复的事务所名称及地址。
函证以电报、传真机代替信函方式以争取时间，但其回电不得经由被审计单位的设备接收。
采取积极式函证未回函的应再次函证或考虑采取其他必要审计程序。
函证通常以资产负债表为截止日，于期后适当期间内实施。
3、观察：通常观察是搜集审计证据的第一步，之后再以其他证据加以佐证。
4、询问：审计人员根据询问结果考虑修改审计程序或追加审计程序。
询问可能偏向于对被审计单位有利的方面，因此需要以其他证据加以佐证。
5、重新计算：对数据计算的准确性进行核对。
6、重新执行：
7、分析性程序（分析性复核）
8、通常用一种证据是不充分的，需要数种并用。
搜集证据
的成本：检查资产和函证最贵；检查文件凭证和分析性程序次之；观察、询问、重新计算、重新执行成本较低。