《税收基础》课程形成性考核册参考标准答案

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《国家税收》形成性考核作业参考答案

《国家税收》形成性考核作业参考答案2019年3月31日第一次作业（第1-3章）一、单选题：（每题1分，共25分）1.B2.C3.C4.A5.D6.B7.C8.B9.C 10.C11.B 12.D 13.C 14.A 15.B16.A 17.A 18.B 19.C 20.D21.A 22.D 23.B 24.D 25.D二、多选题：（每题1分，共25分）1.BC2.BCDE3.ABCE4.ACD5.ADE6.AE7.ABC8.BE9.ABCD 10.ABE11.BD 12.BCE 13.ACDE 14.BC 15.BC16.AC 17.BCE 18.AE 19.ABC 20.AB21.ABE 22.ABCDE 23.ABCD 24.BCDE 25.ACDE三、判断题：（不改错，每题1分，共15分）1.错2.错3.对4.对5.错6.错7.错 8.对 9.错 10.错 11.对 12.对13.对 14.错 15.错四、计算题：（计算结果保留两位小数，共35分）1．（1）销项税额=300×17%+2 /（1+17%）×17%+（17+100）/（1+17%）×17%=68．29（万元）（3分）（2）进项税额=34+30×13%+2×7%=38．04（万元）（3分）（3）当期应纳增值税=68．29－38．04=30．25（万元）（1分）2．小规模纳税人不能使用专用发票抵扣税款，并且由于向社会收购的古旧图书属于增值税免税项目，不用将其收入并入销售额。

从2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率统一为3%。

（1）不含税销售额=60000 / (1+3%)=58252．43（元）（3分）（2）当月应纳增值税税额=58252．43×3%=1747．57（元）（2分）3．（1）进项税额=20400+8000×7%=20960（元）（2分）（2）销项税额=（800×250+600×250）×17％+30000／（1+17％）×17％=63858．97（元）（4分）（3）当月应纳增值税税额=63 858．97—20960=42898．97（元）（1分）4．（1）从小规模纳税人处购进货物未取得专用发票和用于集体福利的购进货物不得抵扣进项税额。

一村一大《税收基础》形成性考核册计算题答案

一村一大《税收基础》形成性考核册计算题答案税收基础作业1二、计算分析题1、分析：该项规定属于起征点，达到起征点的按收入全额征税。

计算：应纳税额＝8000×10％＝800（元）2、分析：该项规定属于免征额，应扣除1000元的费用，只就其超过部分征税。

计算：应纳税额＝（5000－1000）×15％＝600（元）3、分析：该企业为一般纳税人，享受出口退税（人民币结算），按免、抵、退的计算办法办理退税。

当期不予抵扣或退税额=115×7×（17%-13%）=32.3万元当期应纳税额=150×17%-（137.7-32.3）=-80万元免抵退税额=115×7×13%=104.65万元因为免抵退税额>未抵扣完的进项税额所以应退增值税额=80万元4、分析：购买基建工程物资不得抵扣运费按18万元计算抵扣销售农膜，采用低税率13%计算应纳增值税税额=180×13%+230×17%-120×17%-75×17%-18×7%=28.09万元税收基础作业2二、计算分析题1、分析：①社会团体按规定收取的会费，不征收营业税；②对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入，应征收营业税；③对培训费和资料费按文体业的适用税率全额征税；④外派专家取得的咨询费，免征营业税。

计算：应纳营业税＝600×5％＋（150000＋10000）×3%＝30＋4800＝4830（元）(税率见P63)2、分析：转让出售的减免税货物需要补税时，应以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，其计算公式为：1－申请补税时实际已使用时间（月）应纳税款＝海关审定的该货物原进口时的价格× --------------------------------------------------- ×税率监管年限×12计算：应纳税款＝800×（1－34/5×12）× 20％=69.33（万元）3、分析：属兼营行为分别计算增值税和营业税应纳营业税税额=65200×3%+3800×5%=2146 元应纳增值税税额=（333450/1+17%-200000）×17%=14450（元）4、分析：酒厂的粮食白酒按复合税率计算（应纳税额=销售数量*定额税率+销售额*比例税率）乙酒厂应代收代缴的消费税=（60000+15000+25000）×20%/（1-20%）+8×2000×0.5=33000元甲酒厂应纳消费税=（90000×20%+1000×0.5-4000）+2000×（15+15×10%）×20%/（1-20%）+2000×2×0.5=24750元税收基础作业3二、计算分析题1、分析：①税法规定，以房产投资取得固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按租金收入计征房产税，从租计征的房产税税率为12％；②对房产原值从价计征时的税率为1.2％，并从房产原值中扣除规定的比例后计算。

《税收基础》课程形成性考核册参考答案

《税收基础》课程形成性查核册参照答案税收基础作业 11.税收的特色是什么？为何税收有这些特色？举例说明哪些地方表现了税收特色？答：（1）税收的三个基本特色是强迫性、固定性和无偿性。

（ 2）税收的三个基本特色是一个完好的一致体，缺一不行。

无偿性是税收分派的中心特色，强迫性和固定性是对无偿性的保证和拘束。

税收的三个基本特色是不一样社会制度下税收所共有的，它是税收本质的详细表现。

税收的“三性”是不一样社会制度税收的“共性”，它是差别于其余财政收入形式的标记。

差别一种财政收入是税仍是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它能否同时拥有这“三性”，只需同时拥有这“三性”，即使不叫税，本质上也是税。

（3）假定，我每个月薪资有 3000元（本质上没有啊），那么：我一定依照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75 元，不交就是违纪，税务机关有权对我进行处分，这就是税法的强迫性。

我交税后，没有获取任何物质产品，这就是税法的无偿性。

我交的税金，是依照国家早已宣布实行的税法例定的标准进行的，且这个标准在短期内不会改正，这就是税法的固定性。

2．什么叫税收保全？税收保所有是征收管理工作中哪一部分的工作？什么状况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：（1）是指税务机关对可能因为纳税人的行为或许某种客观原由，以致此后的税款征收不可以保证或难以保证而采纳的限制纳税人办理或转移商品、货物或其余财富的举措。

（2）税收保全举措是税务机关为保证税款实时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的举措之一。

（3）采纳税收保全举措，税务机关一定要有凭据以为从事生产、经营的纳税人有躲避纳税义务的行为，税务机关就能够在规定的纳税期从前，责令其限时缴纳应纳税款；在规定的限时内发现纳税人有显然的转移、隐藏其应纳税的商品、货物以及其余财富，或许应纳税人有转移、隐藏收入的迹象，税务机关可责令其纳税人供应纳税担保，假如纳税人不可以供应纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长同意，税务机关可采纳以下税收保全举措。

2023年新版一村一税收基础形成性考核册答案

2024海南建筑安全员-B证考试题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(106题)1.依法应当经公安机关消防机构进行消防设计审核的建设工程,未经依法审核或者审核不合格的,负责审批该工程施工许可的部门不得给予( C )。

A.安全生产许可证B.临时占道许可证C.施工许可D.机械设备检查合格证2.施工现场已不再使用的淘汰钢筋机具是（C ）。

A.钢筋切断机B.钢筋弯曲机C.钢筋冷拉机D.钢筋调直机3.施工现场专用的，电源中性点直接接地的220/380V三相四线制用电工程中，必须采用的接地保护形式是（B）。

A.TNB.TN-SC.TN-CD.TT4.事故调查组应当自事故发生之日起（）日内提交事故调查报告；特殊情况下，经负责事故调查的人民政府批准，提交事故调查报告的期限可以适当延长，但延长的期限最长不超过（）日。

（D）A.30；60B.60；30C.30；30D.60；605.纵向水平杆（大横杆）的对接扣件应交错布置，两根相邻杆的接头，在不同步或不同跨的水平方向错开的距离应（ C ）。

A.不小于300mmB.不小于400mmC.不小于500mmD.不大于500mm6.特种作业人员必须按照国家有关规定经过专门的安全作业培训，并取得特种作业操作资格证书后，方可上岗作业（√）7.总承包单位依法将建设工程分包给其他单位的，分包合同中应当明确各自的安全生产方面的权利、义务。

总承包单位对分包工程的安全生产承担( D )责任。

A.全部B.主要C.部分D.连带8.作业层脚手板与建筑物墙体缝隙超过（D）时，必须用密目安全网封严，防止人和物体坠落。

A.50mmB.80mmC.120mmD.150mm9.施工现场明火作业时必须开具（A）。

A.动火证B.出入证C.证明信D.动工证10.安全生产管理的根本目的是( D )。

A.消除隐患,杜绝事故B.避免造成人身伤亡,财产损失C.提高企业安全生产管理水平D.保证生产经营活动中的人身安全,财产安全,促进经济社会持续健康发展11.气焊使用的乙炔气瓶应当放置在距明火（C ）米以外的地方。

国家税收形成性考核册答案

1一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。

A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性2、我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指（ D ）A、纳税人、税率、纳税期限B、纳税人、税目、税率C、纳税人、税目、征税对象D、纳税人、税率、征税对象3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。

A、税率B、纳税人C、征税对象D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。

A、税目B、税率C、免征额D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。

A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。

A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。

100*10%+100*10%*(10%*2)A、12元B、120元C、22元D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。

A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率9、下列税种中采用定额税率的有（ B ）。

A、营业税B、车船税C、企业所得税D、土地增值税10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ BCD ）。

A、自愿性B、固定性C、强制性D、无偿性2、决定税负的因素是（ ABCD ）。

A、经济发展水平B、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ ABD ）。

A、纳税人B、纳税对象C、扣缴义务人D、税率4、我国现行税率分为（ ABC ）。

A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（ CD ）。

A、直接税 B、间接税 C、从价税D、从量税6、税收的基本职能是（ AB ）。

A、财政职能B、经济职能C、维护国家权益D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ ACD ）。

国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案

国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案形考任务11.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（　）。

A. 车船使用税B. 企业所得税C. 船舶吨税D. 消费税2.下列属于税收法律关系主体的有（）。

A. 国家各级税务机关B. 民政机关C. 海关D. 履行纳税义务的人3.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。

A. 资本控制标准B. 以个人的主观意愿为判定标准C. 以永久性住所为判定标准D. 以国籍为判断标准4.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。

A. 税务机关必须责令限期缴纳税款B. 未按照规定的期限纳税或者解缴税款C. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的D. 税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的5.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。

（√）6.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。

（√）7.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。

（×）8.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。

（×）9.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

（√）10.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。

A. 除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税B. 有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税C. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税D. 一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣11.某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。

A. 304万元B. 340万元C. 350万元395.79万元12.某农机生产企业（一般纳税人）2018年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。

国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案

国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案形考一试题及答案1、<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有(连续生产应税消费品)。

2 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。

(错)3、<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000 美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为(35000)美元。

4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。

(错)5、人身保险合同不应缴纳印花税。

(对)6、税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。

(对)7、<多选>下列视同销售货物的有(自产货物用于非应税项目，购买的货物用于投资，委托加工的货物无偿赠送他人，自产的货物交付他人代销)。

8、在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183 天，均应视为居民纳税人。

(错)9、车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。

(对)10、契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。

(错)11、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

(对)12、境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。

(错)13、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。

(错)14、消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。

(对)15、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。

(错)16、<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有(2019年在中国境内居住满183天的外籍个人)。

国家开放大学电大《税收基础》形成性考核最新

选择一项：
对
错
反馈
正确的答案是“对”。
题目13
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。（）
选择一项：
对
错
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正确的答案是“错”。
题目14
正确
获得2.00分中的2.00分
题目43
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）
选择一项：
对
错
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正确的答案是“对”。
题目44
正确
获得2.00分中的2.00分
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题干
<单选>采用超率累进税率征收的税种是（）。
A. 土地增值税
B. 资源税
C. 企业所得税
D. 个人所得税
反馈
正确答案是：土地增值税
A. 4800
B. 1300
C. 2400
D. 5000
反馈
正确答案是：5000
题目33
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
<单选>下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A. 纳税人就是负税人
B. 纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致
C. 在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人
D. 在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
<单选>下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。

国开电大税收基础(河北)形成性考核一至二参考答案

A.组成计税价格=成本×（1-成本利润率）
B.组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
C.组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）
D.组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）
【答案】：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
20.境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。（）
对
错
【答案】：错
21.个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。（）
对
错
【答案】：错
13.<单选>下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。
A.个体企业
B.联营企业
C.个体工商户
D.私营企业
【答案】：个体工商户
14.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税。（）
对
错
【答案】：对
15.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（）
A.税源
B.税率
C.税基
D.征税对象【答案】：税率源自26.消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。（）
对
错
【答案】：对
27.人身保险合同不应缴纳印花税。（）
对
错
【答案】：对
28.<单选>目前我国采用的增值税类型属于（）。
A.混合型增值税
B.消费型增值税
A. 0.871
B. 0.26
C. 0.75
D. 1.131
【答案】：0.871
5.<单选>我国关税由（）征收。
A.人民政府
B.税务机关
C.海关
D.工商行政管理部门

2020年国家开放大学税收基础形成性考试一参考答案

2020 年国家开放大学税收基础形成性考试一（题目顺序会变，请ctrl+F 自行搜索）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。

（）选择一项：对错正确的答案是“错”。

＜单选＞某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000 美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000 美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（）美元。

A. 5000B. 35000C. 14000D. 21000正确答案是：35000＜单选＞下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。

C. 联营企业D. 个体工商户正确答案是：个体工商户＜单选＞税法的核心要素是（）。

A. 征税对象B. 税基C. 税率D. 税源正确答案是：税率委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

（）选择一项：对错正确的答案是“对”。

＜单选＞下列商品中，征收消费税的是（）。

A. 彩电B. 冰箱C. 空调D. 白酒正确答案是：白酒＜多选＞消费税应税数量是（）。

A. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量B. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量C. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量D. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量The correct answers are: 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量, 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量, 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量, 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量＜多选＞企业取得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有（）。

A. 销售货物所得B. 特许权使用费所得C. 国债利息收入D. 股息、红利所得The correct answers are: 股息、红利所得, 特许权使用费所得, 销售货物所得契税实行3% ～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。

税收基础形考任务参考答案3、4

税收基础形考任务参考答案3、4形考任务3参考答案题目为随机，用查找功能（Ctrl+F）搜索题目一、单选题题目1：按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有（）。

答案：土地使用权出让合同题目2：从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。

答案：按月预扣预缴题目3：对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。

答案：一个纳税年度题目4：根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有（）。

答案：应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息题目5：关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。

答案：1000元题目6：关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除答案：1000元题目7：甲公司于2013年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。

下列各项中表述正确的有（）。

答案：甲公司8月应缴纳的印花税为420元题目8：流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在（）缴纳。

答案：经营地按当地适用税率计算题目9：某企业地处市区，2012年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。

该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

答案：7000题目10：目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。

答案：纳税人所在地差别比例税率题目11：纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（）年内不得改变。

答案：1题目12：年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

电大《税收基础》形成性考核题目,用筛选可以找到要答的题

税法的调整对象是（）。

选择一项：该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元当地政府规定的扣除比例为20%。

该A. 税收分配关系B. 经济利益关系C. 税收征纳关系D. 税收权利义务关系反馈你的回答不正确解析：税法调整的是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。

正确答案是：税收权利义务关系题目2未回答满分1.00标记题目题干关于税收的含义，说法正确的是（）。

选择一项或多项：A. 税收分配的客体是C和V部分B. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征C. 国家征税依据的是其政治权力D. 征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体反馈你的回答不正确解析：征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税；税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分，否则简单再生产将无法维持。

正确答案是：国家征税依据的是其政治权力, 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征题目3未回答满分1.00标记题目题干从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。

选择一项：A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 规范性反馈你的回答不正确解析：无偿性是其核心，强制性是其基本保障。

正确答案是：强制性题目4未回答满分1.00标记题目题干税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。

选择一项或多项：A. 税收程序法B. 税收实体法C. 税收行政法D. 税收争讼法反馈你的回答不正确解析：税法有广义和狭义之分，从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。

正确答案是：税收实体法, 税收程序法, 税收争讼法题目5未回答满分1.00标记题目题干纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

选择一项：A. 特别法优于普通法原则B. 新法优于旧法原则C. 实体从旧程序从新原则D. 程序优于实体原则反馈你的回答不正确解析：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法运用，即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法认定的纳税义务，而不管这项纳税义务是否完全发生。

春电大税收基础形成性考核答案

1.税收的特征是什么? 为什么税收有这些特征? 举例说明哪些地方体现了税收特征? 答: ( 1) 税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。

( 2) 税收的三个基本特征是一个完整的统一体, 缺一不可。

无偿性是税收分配的核心特征, 强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。

税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的, 它是税收本质的具体体现。

税收的”三性”是不同社会制度税收的”共性”, 它是区别于其它财政收入形式的标志。

区别一种财政收入是税还是非税, 不在于它叫什么名称, 而主要看它是否同时具有这”三性”, 只要同时具有这”三性”, 即便不叫税, 实质上也是税。

( 3) 假设, 我每月工资有3000元( 实际上没有啊) , 那么: 我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元, 不交就是违法, 税务机关有权对我进行处罚, 这就是税法的强制性。

我交税后, 没有得到任何物质产品, 这就是税法的无偿性。

我交的税金, 是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的, 且这个标准在短期内不会更改, 这就是税法的固定性。

2．什么叫税收保全? 税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作? 什么情况下需要进行税收保全? 有关税收保全的规定有哪些? 答: ( 1) 是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因, 致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其它财产的措施。

( 2) 税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。

( 3) 采取税收保全措施, 税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为, 税务机关就能够在规定的纳税期之前, 责令其限期缴纳应纳税款; 在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其它财产, 或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象, 税务机关可责令其纳税人提供纳税担保, 如果纳税人不能提供纳税担保,经县级以上税务局( 分局) 局长批准, 税务机关可采取下列税收保全措施。

税收基础形成性考核册作业答案解析

一村一《税收基础》课程形成性考核册答案税收基础作业一一、理论分析题(任选两题)1、税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。

（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。

无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。

税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。

税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。

区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。

（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。

我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。

我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。

2、什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。

（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。

（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。

国开(河北)02948《税收基础》》》19春》形成性考核一复习资料答案

税收基础---19春-形成性考核一作业资料答案说明：每学期的课程题目都可能更换，请认真核对是您需要的题目后再下载！【题目】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A. 税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B. 税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C. 代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D. 税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一【题目】下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。

A. 进口货物的收货人B. 出口货物的发货人C. 进境物品的所有人D. 进口货物的发货人[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：进口货物的发货人【题目】对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税，这种关税是（）。

A. 反倾销税B. 歧视关税C. 报复关税D. 优惠关税[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：歧视关税【题目】下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。

A. 私营企业B. 联营企业C. 个体企业D. 个体工商户[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：个体工商户【题目】某企业所得税的纳税人2012年应纳税所得额为180万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴的所得税税额是（）万元。

A. 59.4B. 55C. 4.4D. 22[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：22【题目】下列收入不是企业所得税应税收入的有（）。

A. 转让财产收入B. 财政拨款收入C. 提供劳务收入D. 接受捐赠收入[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：财政拨款收入【题目】我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。

国开《税收基础》学习网形考参考答案

税收基础•形考任务1（25分）一、单选题（共10题）。

2.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。

当某纳税人收入为8万元时，其应纳税额为（）。

A.L6万B2.2万C,2.5万D.3.2万正确答案：C3.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。

A.年应税销售额60万元的汽车修理厂B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为30万元以下的其他个人D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站正确答案：C4.某市电视机厂为增值税一般纳税人，202x年4月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。

A.38.65B.40.37C.42.34D.44.86正确答案：D5.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）。

A.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记B.新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月C.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份D.除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人正确答案：D6.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。

A.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,一律征收增值税B.一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣C.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税D.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税正确答案：C7.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。