《融资租赁业务介绍》PPT课件汇编
合集下载
金融租赁业务介绍(银行)PPT课件
对于涉及外币业务的金融租赁业务，银行应关注汇率波动对业务的影响，采取相应的汇率风险管理措施，以降低汇率波动带来的风险。
银行应关注利率波动对金融租赁业务的影响，合理配置资产和负债的期限结构，以降低利率波动带来的风险。
投资组合风险管理
汇率风险管理
操作风险管理概述：操作风险管理主要涉及业务流程、信息系统、人员管理等方面的风险控制，是银行金融租赁业务风险管理的关键环节。
04
风险预警与处置
银行应建立风险预警机制，及时发现潜在风险点，采取相应的风险控制措施，并对已发生的风险进行及时处置，降低损失。
信用风险管理概述
信用风险管理是银行金融租赁业务风险管理的重要组成部分，主要涉及对承租人信用状况的评估、信用额度的设定以及风险预警和处置等方面。
承租人信用评估
银行需要对承租人的信用状况进行全面评估，包括企业资质、经营状况、财务状况等方面，以确定承租人的信用等级和风险水平。
金融租赁业务起源于20世纪50年代的美国，最初是为了满足航空、船舶等行业的融资需求而出现。随着经济的发展和金融市场的不断完善，金融租赁业务逐渐发展壮大。
历史
近年来，随着全球经济的发展和金融市场的不断开放，金融租赁业务逐渐成为一种重要的金融服务方式。未来，随着科技的不断进步和市场的不断变化，金融租赁业务将不断创新和发展，为企业和个人提供更加便捷、灵活的金融服务。
金融科技的发展将为金融租赁业务提供更多技术手段，提升业务效率。
信息技术应用
随着数据的重要性日益凸显，银行需要加强数据安全与隐私保护的措施。
数据安全与隐私保护
THANKS
感谢观看
银行金融租赁业务优势
CATALOGUE
03
01
02
通过金融租赁业务，银行可以将资金投向更广泛的领域，如航空、航运、电力、电信等，实现资金的有效配置。
银行应关注利率波动对金融租赁业务的影响，合理配置资产和负债的期限结构，以降低利率波动带来的风险。
投资组合风险管理
汇率风险管理
操作风险管理概述：操作风险管理主要涉及业务流程、信息系统、人员管理等方面的风险控制，是银行金融租赁业务风险管理的关键环节。
04
风险预警与处置
银行应建立风险预警机制，及时发现潜在风险点，采取相应的风险控制措施，并对已发生的风险进行及时处置，降低损失。
信用风险管理概述
信用风险管理是银行金融租赁业务风险管理的重要组成部分，主要涉及对承租人信用状况的评估、信用额度的设定以及风险预警和处置等方面。
承租人信用评估
银行需要对承租人的信用状况进行全面评估，包括企业资质、经营状况、财务状况等方面，以确定承租人的信用等级和风险水平。
金融租赁业务起源于20世纪50年代的美国，最初是为了满足航空、船舶等行业的融资需求而出现。随着经济的发展和金融市场的不断完善，金融租赁业务逐渐发展壮大。
历史
近年来，随着全球经济的发展和金融市场的不断开放，金融租赁业务逐渐成为一种重要的金融服务方式。未来，随着科技的不断进步和市场的不断变化，金融租赁业务将不断创新和发展，为企业和个人提供更加便捷、灵活的金融服务。
金融科技的发展将为金融租赁业务提供更多技术手段，提升业务效率。
信息技术应用
随着数据的重要性日益凸显，银行需要加强数据安全与隐私保护的措施。
数据安全与隐私保护
THANKS
感谢观看
银行金融租赁业务优势
CATALOGUE
03
01
02
通过金融租赁业务，银行可以将资金投向更广泛的领域，如航空、航运、电力、电信等，实现资金的有效配置。
融资租赁融资课件(17页)
让没有融资经营权的企业可以“借权” 经营
承租人的特定项目本身开展融资租赁，出租 人的追索权和收益权仅限于项目本身范围
03 直接融资租赁的业务程序
01
融资及支付货款
02
交货及售后服务
03
组织技术谈判和商务谈判，签订购货合同
04
签订租赁合同
05
选择租赁设备及其制造厂商
06
申请委托租赁
07
支付租金及清算利息
08
转让或续租
04
融资租赁的风险
所有权 风险
质量瑕 疵的救 济风险
成本风 险
05
融资租赁的操作策略
01 企业对自身经营、产品销路及未来收益作好充分
的测算
02 企业在选择融资租赁前应对自身税收优惠政策有
充分了解，合理利用规则，以最大化避税
03
货比三家，优选合作的租赁公司，最大化节约成本，避 免租赁公司经营问题影响自身设备的正常使用
融资租赁融资
融资租赁概述
01
融资租赁的种类
02
直接融资租赁的业务程序
03
融资租赁的风险
04
融资租赁的操作策略
05
Contents
目融资租赁又称设备融资或现代租赁是 指实质上转移与资产可有权有关的全部或 绝大部分风险和报酬的租赁。
与经营性租赁的区别—是否转移风 险和报酬。
出租人
（金融租赁公司）
（4）支付租金 （1）提出租赁申请
承租人
（企业）
供货人
适合对象
生产、加工型中小企业，有 良好销售渠道，市场前景广阔， 但暂时资金困难需及时购买设备 扩大生产规模的。
01
租赁物由承租人决定
02
承租人的特定项目本身开展融资租赁，出租 人的追索权和收益权仅限于项目本身范围
03 直接融资租赁的业务程序
01
融资及支付货款
02
交货及售后服务
03
组织技术谈判和商务谈判，签订购货合同
04
签订租赁合同
05
选择租赁设备及其制造厂商
06
申请委托租赁
07
支付租金及清算利息
08
转让或续租
04
融资租赁的风险
所有权 风险
质量瑕 疵的救 济风险
成本风 险
05
融资租赁的操作策略
01 企业对自身经营、产品销路及未来收益作好充分
的测算
02 企业在选择融资租赁前应对自身税收优惠政策有
充分了解，合理利用规则，以最大化避税
03
货比三家，优选合作的租赁公司，最大化节约成本，避 免租赁公司经营问题影响自身设备的正常使用
融资租赁融资
融资租赁概述
01
融资租赁的种类
02
直接融资租赁的业务程序
03
融资租赁的风险
04
融资租赁的操作策略
05
Contents
目融资租赁又称设备融资或现代租赁是 指实质上转移与资产可有权有关的全部或 绝大部分风险和报酬的租赁。
与经营性租赁的区别—是否转移风 险和报酬。
出租人
（金融租赁公司）
（4）支付租金 （1）提出租赁申请
承租人
（企业）
供货人
适合对象
生产、加工型中小企业，有 良好销售渠道，市场前景广阔， 但暂时资金困难需及时购买设备 扩大生产规模的。
01
租赁物由承租人决定
02
融资租赁业务介绍及其操作 某公司幻灯片PPT
卡号验证 租担:首付 网银扣款 系统核销 发票申请
租长 发票处理
财务接口
开 票
保担：保险申请 保长
保担：通知保险
档担
合同资料 物件发票
会担 确认首付
保担：保险确认 保担：发票号、
保险单号 保担：批量付款
保长
会担
放 款
收到确认
租 金 扣 划
付款通知
留购实现 项目结束
保担：通知 理赔信息登记 理赔结果登记
10
2-1 业务框架
SFLC
制造商
销售设备
货款 货款
代理商 采购设备
SFLC
设备交付
客户 管理
承租人
回购
租赁设备 还租
11
2-2 业务流程
(1)立项申请(DB) (2)立项审批(SFLC) (3)签约
验证卡号 收取资料 (4)商务运作 确认首期付款 资料归档 (5)起租 (6)租金收取
SFLC
SFLC 立项、签约、首付、起租、放款、保险、租金流程
租赁物留购与一般买卖的不同：
价格——名义货价
目的——界定租赁物的归属
7
1-6 融资租赁与传统租赁比较 SFLC
8
1-7 融资租赁与银行按揭比较 SFLC
9
1-8 融资租赁与银行按揭比较 SFLC
从承租人的角度，其实质性的区别是： 银行按揭的资产属于借款人 融资租赁的资产(租赁物)则属于出租人
银行按揭与融资租赁的相似之处： ●借款人和承租人在清偿完毕后都可以保留资产； ●在贷款期限内和租赁期限内，都需要偿还利息和资本； ●借款人和承租人均承担资产的管理职能，包括但不限于 维修保养的义务； ●中途不得解约，除非出租人或贷款人收回了规定的所有 债权，否则合同不得终止
融资租赁业务培训教材PPT课件
2
第一篇 一种神奇的创新交易
一 租赁的法律法规定义 二 融资租赁交易的创新
3
一 租赁的法律法规定义
(一) 合同法定义
重交易形式，调整交易各方的权责利
1 融资租赁：“你选我付款，质量厂家管”“你租 我才买，我买你必租” “想要所有权，租金要付 清”
2 租赁：“我的资产，你租用”“租用资产，必交 租金
3 主要差异
相同点：所有权与使用权的分离，租赁资产，不 属承租人的破产财产
不同点：融资租赁涉及两个合同，三方当事人， 承租人行使租赁物的购买选择权，出租人承担租 赁物购买的付款义务。出租人不承担租赁物的质 4
一 租赁的法律法规定义
(二) 会计准则的定义 规范各租赁交易人的会计计量、核算和信息披
可以税前列支
6
一 租赁的法律法规定义
(三) 税法的定义：界定应税行为，规定税收适用 1 流转税: 采用交易定义区分不同租赁的应税行为 （1）增值税:
无融资租赁资质单位的融资租赁业务视同销售产 品，适用增值税率
外资企业投资总额内购买国产设备退增值税 （2）营业税： 金融业：有融资租赁资质视为金融服务，适用金
1 债权（债权）融资
厂商分期付款
融资或经营租赁
商业性融资
以物为载体的融资
银行或民间借贷 货币性融资
物出钱回 占压厂商资金 无物权保证
钱出物进物出钱回
钱出钱回
独立借款主体 增加买（卖）方负债
由所有权保障
无物权保障
9
二 融资租赁交易的多种创新 （一）融资租赁是设备融资模式的创新
2 产权融资 物品典当
放弃使用权
(二) 会计准则的定义
3 租赁资产记账及租金的会计处理：
《融资租赁业务介绍》PPT课件
厂商促销租赁（无须回购）
1、为其大中型买家提供融资，稳定或扩大厂商市场份额； 2、减少应收帐款，加快现金回笼；3、 不需厂商提供回购担保
2019/12/3
20
各产品特点（续）
产品种类 境内飞机租赁 跨境飞机、船舶租赁 委托租赁 联合租赁
各产品特点 1、在特殊区域享受与跨境租赁相同的进口税收优惠政策，降低客户融资成本；2、可进行PDP，即预付款融资；3、 经营租赁可满足客户资产管理的需要 1、进行海外融资，降低客户融资成本；2、获得某些税收好处；3、满足航运企业挂外旗需求
根据客户需求，采取多种方式灵活安排交易结构 如：共同承租人、设备预付款融资、委托购买
对应产品——所有租赁产品
2019/12/3
11
租赁产品特点四：全额融资
可实现设备120%融资，其中20%为建安费用 对应产品——直接租赁
2019/12/3
12
租赁产品特点五：租金支付灵活
根据企业现金流情况灵活安排租金支付，包括等额本息、等额本金、 前高后低、前低后高、设置宽限期、不均衡还款等多种还款方式
对应产品——经营租赁、厂商租赁
2019/12/3
16
租赁产品特点八：资产管理
对飞机、轮船等设备，客户可在租期结束后选择返还给出租人，实现灵活的资 产管理，保持设备先进性
将多余现金和设备用于委托租赁，获取投资收益
对应产品——经营租赁、委托租赁
2019/12/3
17
租赁产品特点九：促进销售
为下游客户购买设备提供融资来源，扩大或稳定市场份额
对应产品——所有租赁产品
2019/12/3
14
租赁产品特点六：价格自由议定
价格组成： • 利率 • 租赁手续费 • 保险费等一次性费用
融资租赁财务讲解完整版2.ppt
26
出租人的会计处理3
• 借：未确认融资收益4.6万
• 贷：租赁（主营业务）收入4.6万
• 余下月份按上述方式会计分录
• 另外，固定资产折旧与日常维修均由承租人负责，
• 4、租赁合同结束时，退还保证金与确认名义货价
• 借：其他应付款 200万元
• 贷： 银行存款 200万元
• 借：银行存款 1元
借：未确认融资收益 1元
2
承租人--经营租赁
租金平均分摊到各期，计入当期损益。 损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收
益；主营业务成本、 营业税金及附加、其他业务支出、管理 费用、财务费用、销售费用、营业外支出、所得税等。
借：管理费用 贷：银行存款
3
经营租赁的案例
• A租赁公司将自有的 船舶经营性出租给B 船运公司，每个月 租金15万元，一共 二年，第一年结束 时大修理一次，花 费60万元。
• 贷：长期应收款1元
贷：租赁收入 1元
27
出租人直租赁利润—融资租赁（1）
会计利润
长期应收款中租赁收入进入利润，但是还需以后 年度才能逐步实现现金的流入，在租赁实现的期间 实现利润（租息收入部分）
服务费目前准则是一次性计入营业收入，导致第 一年利润增大。
未实现融资收益以实际利率分摊，租赁收入前期 大后期小，导致利润前大后小，导致税基前大后小， 于是纳税额前大后小，提前纳税。
• 经营性租赁可以随时转变为融资性租赁。
7
经营性租赁对出租人的好处2
• 1、出租人购买租赁物时可以取得增值税专 用发票，用于抵扣增值税，在开每期租金发 票时交税。
• 2、租赁物所有权归租赁公司，租赁公司可 以计提折旧用以冲减所得税。
出租人的会计处理3
• 借：未确认融资收益4.6万
• 贷：租赁（主营业务）收入4.6万
• 余下月份按上述方式会计分录
• 另外，固定资产折旧与日常维修均由承租人负责，
• 4、租赁合同结束时，退还保证金与确认名义货价
• 借：其他应付款 200万元
• 贷： 银行存款 200万元
• 借：银行存款 1元
借：未确认融资收益 1元
2
承租人--经营租赁
租金平均分摊到各期，计入当期损益。 损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收
益；主营业务成本、 营业税金及附加、其他业务支出、管理 费用、财务费用、销售费用、营业外支出、所得税等。
借：管理费用 贷：银行存款
3
经营租赁的案例
• A租赁公司将自有的 船舶经营性出租给B 船运公司，每个月 租金15万元，一共 二年，第一年结束 时大修理一次，花 费60万元。
• 贷：长期应收款1元
贷：租赁收入 1元
27
出租人直租赁利润—融资租赁（1）
会计利润
长期应收款中租赁收入进入利润，但是还需以后 年度才能逐步实现现金的流入，在租赁实现的期间 实现利润（租息收入部分）
服务费目前准则是一次性计入营业收入，导致第 一年利润增大。
未实现融资收益以实际利率分摊，租赁收入前期 大后期小，导致利润前大后小，导致税基前大后小， 于是纳税额前大后小，提前纳税。
• 经营性租赁可以随时转变为融资性租赁。
7
经营性租赁对出租人的好处2
• 1、出租人购买租赁物时可以取得增值税专 用发票，用于抵扣增值税，在开每期租金发 票时交税。
• 2、租赁物所有权归租赁公司，租赁公司可 以计提折旧用以冲减所得税。
融资租赁业务介绍ppt
在此录入上述图表的综合描述说明，在此录入上述图表的
点击输入内容
在此录入上述图表的综合描述说明，在此录入上述图表的
点击输入内容
在此录入上述图表的综合描述说明，在此录入上述图表的
PART 03
运营团队
click here to enter text descriptions such as content introduction, data statistics, event analysis, summary and overview related to this subtitle or graph.
单击填加标题
单击此处添加文本单击此处添加文本 单击此处添加文本单击 此处添加文本单击此处添加文本。
项目内容介绍
请在此输入标题
请在此输入您需要的文字内容感谢您 使用我们的PPT模板
请在此输入您需要的文字内容
请在此输入标题
请在此输入您需要的文字内容感谢您 使用我们的PPT模板 请在此输入您需要的文字内容
项目内容介绍
输入标题文本
点击输入您的文字内容或复制粘贴具体文本、用简明扼要的文字说明此项内容。
输入标题文本
点击输入您的文字内容或复制粘贴具体文本、用简明扼要的文字说明此项内容。
输入标题文本
点击输入您的文字内容或复制粘贴具体文本、用简明扼要的文字说明此项内容。
项目内容介绍
核心技术说明
点击输入内容
运营团队
输入标题文本
点击输入您的文字内容或复制粘贴具体文本、 用简明扼要的文字说明此项内容。
输入标题文本
点击输入您的文字内容或复制粘贴具体文本、 用简明扼要的文字说明此项内容。
那么多小动物来打扰我，真烦人!要是我能插进花瓶里，
点击输入内容
在此录入上述图表的综合描述说明，在此录入上述图表的
点击输入内容
在此录入上述图表的综合描述说明，在此录入上述图表的
PART 03
运营团队
click here to enter text descriptions such as content introduction, data statistics, event analysis, summary and overview related to this subtitle or graph.
单击填加标题
单击此处添加文本单击此处添加文本 单击此处添加文本单击 此处添加文本单击此处添加文本。
项目内容介绍
请在此输入标题
请在此输入您需要的文字内容感谢您 使用我们的PPT模板
请在此输入您需要的文字内容
请在此输入标题
请在此输入您需要的文字内容感谢您 使用我们的PPT模板 请在此输入您需要的文字内容
项目内容介绍
输入标题文本
点击输入您的文字内容或复制粘贴具体文本、用简明扼要的文字说明此项内容。
输入标题文本
点击输入您的文字内容或复制粘贴具体文本、用简明扼要的文字说明此项内容。
输入标题文本
点击输入您的文字内容或复制粘贴具体文本、用简明扼要的文字说明此项内容。
项目内容介绍
核心技术说明
点击输入内容
运营团队
输入标题文本
点击输入您的文字内容或复制粘贴具体文本、 用简明扼要的文字说明此项内容。
输入标题文本
点击输入您的文字内容或复制粘贴具体文本、 用简明扼要的文字说明此项内容。
那么多小动物来打扰我，真烦人!要是我能插进花瓶里，
金融租赁业务介绍 PPT课件
监
华融等六家持续经营
管
1、形成了一定的企业经营特色； 2、经营范围主要在机器设备、医疗 器械、航空、能源、通信、印刷设备。 3、06年底，资产总额合计142亿元， 利润总额1.3亿元。
融资租赁牌照
商
内资融资租赁试点
务
企业共26家
部
监
中外合资、外资租赁
管
企业共70余家
1、年合同总额70亿元，利润1.35亿元； 2、规模普遍较小、行业方向分散。
高效专业团队
•强大的外围专家团队 •高素质的核心人才队伍
• 完善的公司治理结构 • 现代化的经营理念 • 先进的管理模式 • 高效的业务流程 先进运营机制
灵活市场策略
• 敏锐的市场反应 • 丰富的租赁产品 • 全方位、个性化金融服务 和产品
4
目录
1. 金融租赁公司简介 2. 租赁相关背景材料 3. 租赁业务介绍 4. 客户解决方案 5. 案例说明
日本
8％
18％
30％
7
我国租赁业的现状
➢80年代引进融资租赁模式， ➢目前仍处于行业起步初级阶段
中国（2006年）:
固定资产投资总额：10.99万亿 租赁市场规模：500亿
国际平均租赁渗透率 中国 2％
➢2007年3月1日，《金融租赁公司管理办法》颁布实施， ➢以工行、建行、交行、、招商等5家银行为背景的金融租赁公司获准筹建
• 《中华人民共和国合同法》：
–第二百一十二条：租赁合同是出租人将租赁物交付承 租人使用、收益，承租人支付租金的合同。
–第二百三十七条 融资租赁合同是出租人根据承租人 对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提 供给承租人使用，承租人支付租金的合同。
融资租赁基础知识(内部培训PPT)
感谢聆听
对于医疗机构而言，融资租赁是一种低成本的设备采购方式。通过将设 备费用纳入经营成本，医疗机构可以减轻资金压力，提高资金使用效率。
融资租赁还为医疗机构提供了设备更新和维护的支持。租赁公司通常会 提供全面的售后服务，确保设备正常运行，降低维修和保养成本。
06
融资租赁的发展趋势与前景
国际融资租赁市场的发展趋势
租期结束后的处理
租赁物回收
租期结束后，承租方将租赁物归还给 出租方。
处理方式选择
根据租赁物状况和合同约定，可以选 择续租、留购或退回给出租方。
03
融资租赁的风险管理
信用风险
信用风险的定义
指因借款人或租赁合同一方违约而导致的风险。
信用风险的来源
包括承租人的还款能力、经营状况、财务状况等。
信用风险的应对措施
进行严格的承租人信用评估，包括财务状况、经营 状况、历史表现等，以及定期进行信用评估和风险 预警。
市场风险
80%
市场风险的定义
指因市场价格波动、利率变化等 因素导致的风险。
100%
市场风险的来源
包括利率风险、汇率风险、商品 价格风险等。
80%
市场风险的应对措施
进行市场风险评估，制定风险管 理策略，如利率对冲、汇率对冲 等。
融资租赁可以帮助承租 方优化财务报表，因为 租金可以作为长期负债 进行处理。
融资租赁可以帮助承租 方避免设备残值处理的 问题，因为租赁期满后 ，承租方通常可以将租 赁物退回给出租方。
融资租赁的种类
01
02
03
04
直接租赁
出租方直接向承租方提供租赁 物，承租方向出租方支付租金 。
售后回租
承租方先将其拥有的资产出售 给出租方，然后再从出租方处 租回该资产。
对于医疗机构而言，融资租赁是一种低成本的设备采购方式。通过将设 备费用纳入经营成本，医疗机构可以减轻资金压力，提高资金使用效率。
融资租赁还为医疗机构提供了设备更新和维护的支持。租赁公司通常会 提供全面的售后服务，确保设备正常运行，降低维修和保养成本。
06
融资租赁的发展趋势与前景
国际融资租赁市场的发展趋势
租期结束后的处理
租赁物回收
租期结束后，承租方将租赁物归还给 出租方。
处理方式选择
根据租赁物状况和合同约定，可以选 择续租、留购或退回给出租方。
03
融资租赁的风险管理
信用风险
信用风险的定义
指因借款人或租赁合同一方违约而导致的风险。
信用风险的来源
包括承租人的还款能力、经营状况、财务状况等。
信用风险的应对措施
进行严格的承租人信用评估，包括财务状况、经营 状况、历史表现等，以及定期进行信用评估和风险 预警。
市场风险
80%
市场风险的定义
指因市场价格波动、利率变化等 因素导致的风险。
100%
市场风险的来源
包括利率风险、汇率风险、商品 价格风险等。
80%
市场风险的应对措施
进行市场风险评估，制定风险管 理策略，如利率对冲、汇率对冲 等。
融资租赁可以帮助承租 方优化财务报表，因为 租金可以作为长期负债 进行处理。
融资租赁可以帮助承租 方避免设备残值处理的 问题，因为租赁期满后 ，承租方通常可以将租 赁物退回给出租方。
融资租赁的种类
01
02
03
04
直接租赁
出租方直接向承租方提供租赁 物，承租方向出租方支付租金 。
售后回租
承租方先将其拥有的资产出售 给出租方，然后再从出租方处 租回该资产。
融资租赁业务PPT(培训用)
益合计
购置后 2 7 1
10
4 2.7 6.7 3.3
10
资产负债率：67%
资产负债率：70%
资产负债率：67%
融资租赁主要产品介绍（2）
——经营性租赁（案例分析一）
比较2：承租人按经营性租赁处理租金全额税前列支对纳税的影响
同期限银行贷款节省所得税支出约1187万元。
采用银行贷款方 式下的所得 税情况
3 0.8540 105,400,000 5,400,000 7,916,667 3,329,167 2,843,241
合计
116,200,000 16,200,000 23,750,000 9,987,500 8,998,620
年 折现系数 现金流
每期租金
（租金）抵税
抵税金额现 值
采用经营性
0 1.0000 1 0.9488 30,880,680
11
资产项目 流动资产 固定资产
无形、递延资产
资产合计 负债项目 流动负债 长期负债
负债合计 所有者权益 负债及所有者权
益合计
租赁后 3 6 1
10
4 2.7 6.7 3.3
10
资产负债率：70% 流动比率：60%
资产负债率：67% 流动比率：75% 如用于置换银行贷款则可降低负债率
融资租赁主要产品介绍（3）
30,880,680
7,720,170
7,324,639
租赁方式下的所得税情况
2 0.9002 30,880,680
30,880,680 7,720,170 6,949,373
3 0.8540 48,310,680
合计
110,072,039
30,880,680 92,642,039
购置后 2 7 1
10
4 2.7 6.7 3.3
10
资产负债率：67%
资产负债率：70%
资产负债率：67%
融资租赁主要产品介绍（2）
——经营性租赁（案例分析一）
比较2：承租人按经营性租赁处理租金全额税前列支对纳税的影响
同期限银行贷款节省所得税支出约1187万元。
采用银行贷款方 式下的所得 税情况
3 0.8540 105,400,000 5,400,000 7,916,667 3,329,167 2,843,241
合计
116,200,000 16,200,000 23,750,000 9,987,500 8,998,620
年 折现系数 现金流
每期租金
（租金）抵税
抵税金额现 值
采用经营性
0 1.0000 1 0.9488 30,880,680
11
资产项目 流动资产 固定资产
无形、递延资产
资产合计 负债项目 流动负债 长期负债
负债合计 所有者权益 负债及所有者权
益合计
租赁后 3 6 1
10
4 2.7 6.7 3.3
10
资产负债率：70% 流动比率：60%
资产负债率：67% 流动比率：75% 如用于置换银行贷款则可降低负债率
融资租赁主要产品介绍（3）
30,880,680
7,720,170
7,324,639
租赁方式下的所得税情况
2 0.9002 30,880,680
30,880,680 7,720,170 6,949,373
3 0.8540 48,310,680
合计
110,072,039
30,880,680 92,642,039
企业融资租赁公司融资租赁业务介绍ppt课件
形成 融资租赁物权与债权。 融资租赁是百分之百的融资，甚至超额 融资。 融资租赁的还款设计更加灵活，与承租 人现金流相匹配。 租赁期限更长，将固定资产投资转移为 长期负债。 融资租赁能够实现表外融资。 融资租赁的租金能够进成本。 融资租赁作为第三方负债平台，有利于 保留银行信贷额度。 手续相对简便，对客户的不同需求反应 速度快，高效率会降低总的筹资费用。
改善财务结构
避免通涨：适时购买、费率固定；
权益稳定：不稀释股权，提高资本回报；
避免资产损失 9%
消化应税额
12%
现金流管理
36%
服务便利
租赁公司根据承租人财务状况专属制定租赁方案， 满足承租人的融资及财务需求； 可以获得其他捆绑服务（购买、运输、保险、技 术服务、财务咨询、产品的组合接力）；
租赁交易结构
EGIC
物方式融通资金的交易模式。
承租人
售后服务
供应商
基本概念
融资租赁定义
售后回租业务是指承租方（出 售人）将自有且无物权瑕疵的 固定资产（主要为设备）出售 给经批准从事融资租赁业务的 企业（出租人）后，又将该项 资产从该融资租赁企业租回的 使用的交易行为。
租赁交易结构
资产租入
EGIC
创新业务
承租人将自有设备出售给出租人，然后将出售设备租回使用的一 项租赁交易。 把租赁收益和设备运用收益相联系的一种租赁形式。承租人向出 租人缴纳一定的基本金后，其余的租金是按承租人营业收入的一 定比例支付租金的一项租赁交易。 出租人以租赁债权和投资方式将设备出租给特定的承租人，出租 人获得租金和股东权益作为投资回报的一项租赁交易。 扩展了融资租赁的内涵，除了提供金融服务外还提供经营服务和 资产管理服务，是一种综合性全方位的租赁服务。 出租人从其他租赁公司融资租入的租赁物件，再转租给第二承租 人。 主要是由一家出租人牵头，成立一个脱离租赁公司主体的操作机 构——专为本项目成立资金管理公司出项目总金额20％以上的资 金，其余部分资金来源主要是吸收银行和社会闲散游资，利用 “以二博八”的杠杠方式，为租赁项目取得巨额资金。
改善财务结构
避免通涨：适时购买、费率固定；
权益稳定：不稀释股权，提高资本回报；
避免资产损失 9%
消化应税额
12%
现金流管理
36%
服务便利
租赁公司根据承租人财务状况专属制定租赁方案， 满足承租人的融资及财务需求； 可以获得其他捆绑服务（购买、运输、保险、技 术服务、财务咨询、产品的组合接力）；
租赁交易结构
EGIC
物方式融通资金的交易模式。
承租人
售后服务
供应商
基本概念
融资租赁定义
售后回租业务是指承租方（出 售人）将自有且无物权瑕疵的 固定资产（主要为设备）出售 给经批准从事融资租赁业务的 企业（出租人）后，又将该项 资产从该融资租赁企业租回的 使用的交易行为。
租赁交易结构
资产租入
EGIC
创新业务
承租人将自有设备出售给出租人，然后将出售设备租回使用的一 项租赁交易。 把租赁收益和设备运用收益相联系的一种租赁形式。承租人向出 租人缴纳一定的基本金后，其余的租金是按承租人营业收入的一 定比例支付租金的一项租赁交易。 出租人以租赁债权和投资方式将设备出租给特定的承租人，出租 人获得租金和股东权益作为投资回报的一项租赁交易。 扩展了融资租赁的内涵，除了提供金融服务外还提供经营服务和 资产管理服务，是一种综合性全方位的租赁服务。 出租人从其他租赁公司融资租入的租赁物件，再转租给第二承租 人。 主要是由一家出租人牵头，成立一个脱离租赁公司主体的操作机 构——专为本项目成立资金管理公司出项目总金额20％以上的资 金，其余部分资金来源主要是吸收银行和社会闲散游资，利用 “以二博八”的杠杠方式，为租赁项目取得巨额资金。
融资租赁(1)ppt课件
融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物 件的特定要求和对供货人的选择，出资向 供货人购买租赁物件，并租给承租人使用， 承租人则分期向出租人支付租金，在租赁 期内租赁物件的所有权属于出租人所有，
承租人拥有租赁物件的使用权。
• 融资租赁是集融资ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ融物、贸易与技术更 新于一体的新型金融产业。由于其融资与 融物相结合的特点，出现问题时租赁公司 可以回收、处理租赁物，因而在办理融资 时对企业资信和担保的要求不高，所以非 常适合中小企业融资。
此课件下载可自行编辑修改，供参考！ 感谢您的支持，我们努力做得更好！
• (4)分期付款不是全额信贷，买方通常要即期支付 贷款的—部分；而融资租赁则是一种全额信贷， 它对租赁物价款的全部甚至运输、保险、安装等 附加费用都提供资金融通。虽然融资租赁通常也 要在租赁开始时支付一定的保证金，但这笔费用 一般较分期付款交易所需的即期付款额要少得多 (例如在进出口贸易中买方至少需现款支付15%的 货款)。因此，同样一件物品，采用融资租赁方式 提供的信贷总额一般比分期付款交易方式所能够 提供的要大。
分类
• 简单融资租赁 • 简单融资租赁是指:由承租人选择需要购买
的租赁物件，出租人通过对租赁项目风险 评估后出租租赁物件给承租人使用。在整 个租赁期间承租人没有所有权但享有使用 权，并负责维修和保养租赁物件。出租人 对租赁物件的好坏不负任何责任，设备折 旧在承租人一方。
• 回租融资租赁
• 回租租赁是指设备的所有者先将设备按市场价格卖给出租 人，然后又以租赁的方式租回原来设备的一种方式。回租 租赁的优点在于：一是承租人既拥有原来设备的使用权， 又能获得一笔资金；二是由于所有权不归承租人，租赁期 满后根据需要决定续租还是停租，从而提高承租人对市场 的应变能力；三是回租租赁后，使用权没有改变，承租人 的设备操作人员、维修人员和技术管理人员对设备很熟悉， 可以节省时间和培训费用。设备所有者可将出售设备的资 金大部分用于其他投资，把资金用活，而少部分用于缴纳 租金。回租租赁业务主要用于已使用过的设备。
承租人拥有租赁物件的使用权。
• 融资租赁是集融资ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ融物、贸易与技术更 新于一体的新型金融产业。由于其融资与 融物相结合的特点，出现问题时租赁公司 可以回收、处理租赁物，因而在办理融资 时对企业资信和担保的要求不高，所以非 常适合中小企业融资。
此课件下载可自行编辑修改，供参考！ 感谢您的支持，我们努力做得更好！
• (4)分期付款不是全额信贷，买方通常要即期支付 贷款的—部分；而融资租赁则是一种全额信贷， 它对租赁物价款的全部甚至运输、保险、安装等 附加费用都提供资金融通。虽然融资租赁通常也 要在租赁开始时支付一定的保证金，但这笔费用 一般较分期付款交易所需的即期付款额要少得多 (例如在进出口贸易中买方至少需现款支付15%的 货款)。因此，同样一件物品，采用融资租赁方式 提供的信贷总额一般比分期付款交易方式所能够 提供的要大。
分类
• 简单融资租赁 • 简单融资租赁是指:由承租人选择需要购买
的租赁物件，出租人通过对租赁项目风险 评估后出租租赁物件给承租人使用。在整 个租赁期间承租人没有所有权但享有使用 权，并负责维修和保养租赁物件。出租人 对租赁物件的好坏不负任何责任，设备折 旧在承租人一方。
• 回租融资租赁
• 回租租赁是指设备的所有者先将设备按市场价格卖给出租 人，然后又以租赁的方式租回原来设备的一种方式。回租 租赁的优点在于：一是承租人既拥有原来设备的使用权， 又能获得一笔资金；二是由于所有权不归承租人，租赁期 满后根据需要决定续租还是停租，从而提高承租人对市场 的应变能力；三是回租租赁后，使用权没有改变，承租人 的设备操作人员、维修人员和技术管理人员对设备很熟悉， 可以节省时间和培训费用。设备所有者可将出售设备的资 金大部分用于其他投资，把资金用活，而少部分用于缴纳 租金。回租租赁业务主要用于已使用过的设备。
融资租赁业务介绍及其操作流程课件
物权
保险受益人 担保
出租人
出租人 代理商承诺回购
客户
客户 标的物抵押给银行
保全 标的物处置权 留置权
不参与承租人的破产 出租人 租金付清后承租人优先留购
参与客户的破产清算 贷款银行 偿清贷款后解除抵押
10
2-8 融资租赁与银行按揭比较 SFLC
从承租人的角度，其实质性的区别是： 银行按揭的资产属于借款人 融资租赁的资产(租赁物)则属于出租人 银行按揭与融资租赁的相似之处： ●借款人和承租人在清偿完毕后都可以保留资产； ●在贷款期限内和租赁期限内，都需要偿还利息和资本； ●借款人和承租人均承担资产的管理职能，包括但不限 于维修保养的义务； ●中途不得解约，除非出租人或贷款人收回了规定的所 有债权，否则合同不得终止
11
3-1 业务框架
制造商 销售设备 货款
SFLC
货款 采购设备 回购 租赁设备 还租
12
代理商 设备交付 客户 管理
SFLC
承租人
3-2 业务流程
SFLC 立项、签约、首付、起租、放款、保险、租金流程
SFLC
代理店 立 项 立项 信审资料 审1 审2 信担 信担 卡号验证 租担:首付 Y 车辆抵押登记 首 期 付 款 上牌抵押 企担 N 网银 收取 首期 付款 网银扣款 系统核销 发票申请 租长 发票寄送 企长 保 险
融租相关合同 □1、融资租赁合同(承租人、代理商) □2、租赁物买卖合同(承租人、代理商) □3、租赁物验收单(承租人) □4、扣款授权书(承租人) □5、起租说明书(承租人) □6、留购合同(承租人) □7、回购承诺函（代理商） □8、融资租赁申请书(承租人) □9、保险委托书（代理商） □10、发票（代理商） □11、合格证 □12、免除公证通知书(代理商) □13、委托支付确认书(承租人、代理商) □14、验收承诺(承租人) □15、担保承诺书(承租人、担保人)
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
对应产品——所有租赁产品
2021/2/27
13租赁产ຫໍສະໝຸດ 特点六：价格自由议定价格组成： • 利率 • 租赁手续费 • 保险费等一次性费用
委托租赁的价格由委托方与承租人协商确定
2021/2/27
14
租赁产品特点七：改善财务指标
控制或降低资产负债率 调整费用结构 提高ROA、 资产周转率 递延纳税，获得现金时间价值 减少应收帐款，加快现金回笼
8
租赁产品特点一：融资租赁期限长
期限一般为3-5年，可长达15-20年 对应产品——所有租赁产品
2021/2/27
9
租赁产品特点二：资金可灵活使用
将已有固定资产出售给租赁公司，获得所需资金，同时租回使用 资金可灵活使用
对应产品——售后回租
2021/2/27
10
租赁产品特点三：交易结构灵活
2021/2/27
20
租赁交易基本原则
租赁物： - 非不动产的固定资产 - 一般选择客户核心资产、环保、节能等设备
单笔交易最低限额 - 不低于 万元人民币 - 战略性客户视情况而定
租赁期限 - 结合设备经济使用寿命及承租人现金流确定，一般不长于15年 - 电力等优质、稳定客户可延长到20年
融资比例 - 最高融资比例为设备价值的120%（含20%设备建安费用）
1、进行海外融资，降低客户融资成本；2、获得某些税收好处；3、满足航运企业挂 外旗需求
1、为委托方剩余资金、剩余设备提供新的投资渠道；2、投资方通过租赁公司拥有 设备所有权的要求，控制风险
1、满足客户超大额融资需求；2、节省银行授信额度；3、流程比银团贷款简便；4、 融资条件较发债等直接融资产品更灵活
2021/2/27
21
银行附属租赁公司 租赁业务操作流程
租赁公司或 者分行获取 客户需求信
息
分行对客户进行评级、 授信、收集相关材料
租赁公司审查客户
租赁公司进行 项目预筛选
租赁公司发 送 客户
建议书
租赁公司 内部审批
租赁公司与客 户签署合同
租赁公司放 款
租赁公司与分行对客 户共同进行租后管理
完成一单交易大约需1-2个月
客户偿 还贷款
客户选 择设备 和出卖人
租赁公司 购买设备 (购买合同)
客户租赁 (租赁合同)
客户支 付租金
租期满，客户 可选择续租 回购或退回
2021/2/27
3
产品分类
按照租赁物的来源划分
直接租赁
客户
3 支 付 租 金
1 选择设备 建信租赁
供货商
2 购 买 设 备 、 支 付 款 项
售后回租
融资租赁业务简介
2021/2/27
1
什么是融资租赁
融资租赁是出租人（租赁公司）根据承租人（客户） 对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提 供给承租人使用，承租人支付租金的交易。
2021/2/27
2
与贷款流程的比较
贷 贷款 客户选择设 款时 备和出卖人
客户购买设备 （购买合同）
银行提供贷款 （借款合同）
1、表外融资，满足企业快速应对市场的需求；2、改善财务状况，包括不提高资产 负债率、提高企业ROA和ROE；3、满足企业在启动阶段进行设备融资的需要
2021/2/27
18
各产品特点（续）
产品种类
各产品特点
厂商租赁（需厂商回 购）
1、为其中小买家提供融资，稳定或扩大厂商市场份额；2、减少应收帐款， 加快现金回笼；3、全部操作在厂商所在地进行，效率高；4、单笔交易标 准化操作，高效便捷
5
产品分类
特殊租赁物 飞机租赁 船舶租赁
2021/2/27
6
资金提供方
融资 子公司
资金提供方
融资
租 赁
航空公司
飞机制造商 购买
出资设立
境外 境内
建信租赁
飞机租赁结构图
2021/2/27
7
其他产品
厂商租赁 厂商促销租赁 应收租赁款转让 委托租赁 联合租赁 跨境飞机、船舶租赁
2021/2/27
客户
1 销售设备 2 支付款项
3 偿还租金
建信租赁
2021/2/27
4
产品分类
按照会计准则对租赁的分类 融资性租赁（表内融资） 经营性租赁（表外融资）
五
- 所有权转移
条
- 客户可以极便宜的价格回购设备
标
- 租赁期占设备经济寿命期的大部分 - 租金现值占设备价值的大部分
准
- 设备特殊性
2021/2/27
厂商促销租赁（无须 1、为其大中型买家提供融资，稳定或扩大厂商市场份额； 2、减少应收帐
回购）
款，加快现金回笼；3、不需厂商提供回购担保
2021/2/27
19
各产品特点（续）
产品种类 境内飞机租赁 跨境飞机、船舶租赁 委托租赁 联合租赁
各产品特点
1、在特殊区域享受与跨境租赁相同的进口税收优惠政策，降低客户融资成本；2、 可进行PDP，即预付款融资；3、经营租赁可满足客户资产管理的需要
对应产品——经营租赁、厂商租赁
2021/2/27
15
租赁产品特点八：资产管理
对飞机、轮船等设备，客户可在租期结束后选择返还给出 租人，实现灵活的资产管理，保持设备先进性
将多余现金和设备用于委托租赁，获取投资收益
对应产品——经营租赁、委托租赁
2021/2/27
16
租赁产品特点九：促进销售
为下游客户购买设备提供融资来源，扩大或稳定市场份额
对应产品——厂商租赁、厂商促销租赁
2021/2/27
17
各产品特点
产品种类
各产品特点
售后回租融资租赁 1、盘活存量固定资产；2、融资资金可灵活使用；3、调整企业融资期限结构（即在 无法获得银行固贷时，获取中长期融资，以建筑、公路、港口等最突出）
直接融资租赁 直接经营租赁
1、满足企业（或项目）在启动阶段进行设备融资的需要；2、按照项目进度发放租 赁融资款项，节约客户财务费用
2021/2/27
22
根据客户需求，采取多种方式灵活安排交易结构 如：共同承租人、设备预付款融资、委托购买
对应产品——所有租赁产品
2021/2/27
11
租赁产品特点四：全额融资
可实现设备120%融资，其中20%为建安费用 对应产品——直接租赁
2021/2/27
12
租赁产品特点五：租金支付灵活
根据企业现金流情况灵活安排租金支付，包括等额本息、等额本金、 前高后低、前低后高、设置宽限期、不均衡还款等多种还款方式