《预算编制流程》PPT课件
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财务预算的编制流程PPT培训课件
营成果预算、现金流量预算和财务状况预算的一种编制流程。 目标成本=预期收入预期利润 （三）与同行业相比，成本水平偏高的企业 （二）长期以利润最大化作为财务管理目标的企业 以目标净资产利润率为编制起点的编制流程是以净资产利润率最大化作为财务管理目标的情况下采用的一种编制流程。 设定目标成本一般有两种方式 模拟市场核算，实行成本否决做法 四、以目标产量为编制起点的编制流程的适用范围 有助于整体市场的迅速扩大，提高企业市场应变能力和竞争优势，使企业快速成长；
• 这时，采用以目标销量为编制起点的编制流程来 四、以目标利润为起点流程的适用范围
成熟期的企业，生产技术比较先进而且成熟，产品质量比较稳定，市场销路比较畅通，市场竞争能力比较强，市场占有率比较稳定， 企业生产经营的主要目标就是获取利润
编制财务预算，有助于企业适应市场营销的需要，
以销定产。
四、以目标销量为起点流程的适用范围
• 以目标销量为编制起点的编制流程是指以目标销量为核 心指标，以销售预测为基础来确定目标销量，根据目标 销量来编制销售预算，根据销售预算和预计期初、期末 合理库存来编制生产预算，继而编制管理预算、投资预 算、筹资预算、采购预算、成本费用预算、经营成果预 算、现金流量预算和财务状况预算的一种编制流程。
三、以目标销量为起点的编制流程的优缺点
• （二）缺点 • 可能会造成产品过度开发，不利于企业
长远发展； • 不利于提高企业盈利水平； • 只追求目标销量还可能会导致过度赊销，
增加企业坏账损失。
四、以目标销量为起点流程的适用范围
• （一）处在成长期的企业 有利于积极组织现金流入、有效控制现金流出、实现现金的收支平衡，保持企业良好的财务状况。
• （一）处在成熟期的企业 • 成熟期的企业，市场销售相对稳定，市场扩张速
• 这时，采用以目标销量为编制起点的编制流程来 四、以目标利润为起点流程的适用范围
成熟期的企业，生产技术比较先进而且成熟，产品质量比较稳定，市场销路比较畅通，市场竞争能力比较强，市场占有率比较稳定， 企业生产经营的主要目标就是获取利润
编制财务预算，有助于企业适应市场营销的需要，
以销定产。
四、以目标销量为起点流程的适用范围
• 以目标销量为编制起点的编制流程是指以目标销量为核 心指标，以销售预测为基础来确定目标销量，根据目标 销量来编制销售预算，根据销售预算和预计期初、期末 合理库存来编制生产预算，继而编制管理预算、投资预 算、筹资预算、采购预算、成本费用预算、经营成果预 算、现金流量预算和财务状况预算的一种编制流程。
三、以目标销量为起点的编制流程的优缺点
• （二）缺点 • 可能会造成产品过度开发，不利于企业
长远发展； • 不利于提高企业盈利水平； • 只追求目标销量还可能会导致过度赊销，
增加企业坏账损失。
四、以目标销量为起点流程的适用范围
• （一）处在成长期的企业 有利于积极组织现金流入、有效控制现金流出、实现现金的收支平衡，保持企业良好的财务状况。
• （一）处在成熟期的企业 • 成熟期的企业，市场销售相对稳定，市场扩张速
《工程预算编制流程》PPT课件
4.2.1 主材调整 清单里有相应项目单价，但因设计图纸要求主材发生变化， 单价调整 如：IR内侧把手（A511C） 补充单价
4.2.2 新增单价 图纸或变更增加的项目，清单里没有相应或类似单价的， 按照浙江定额相关项目，结合现场实际消耗量重组单价。 如：00工程塑 钢爬梯
注意：预算书编制时间：在工程量计算书编制好后15 天内编制完成
可行性 初步设 研究阶段 计阶段
技术设 计阶段
施工图 设计阶段
招投标 阶段
合同实 施阶段
竣工验 收阶段
投资估算
概算 造价
修正概 算造价
预算 造价
合同价
结算价
实际 造价
3、工程造价构成
3.1 工程造价构成——定额计价
按预算定额规定的分部分项子目，逐项计算工 程量 ，套用预算定额单价确定直接费，然后按 规定的取费标准确定间接费、利润和税金，加上 材料调差系数和适当的不可预见费，经汇总后即 为工程预算。详见工程构成表
单位保持一致。
4、工程量计算的基本方法
4.1 按顺时针顺序计算工
①
程量计算的顺序、方法 ⑩
②③ ④ ⑤
如计算此图外墙的砌砖、 砼等有关工程量，按室外箭头
⑨⑧
⑦⑥
所示的方向，从左上角起算；
计算楼地面工程、天棚、内墙
有关的工程量可按室内箭头所示方向，自①室起算。
4.2 按图上轴线顺序计算
若计算该框架梁砼板工 D
工程预算 编制流程
合同部
目录
一、培训目的 二、相关概念介绍 三、工程预算书编制流程 四、工程量计算 五、工程预算书编制 六、工程预算书审核
一、培训目的
通过本次工程预算编制流程的交流与学习，我们能够了解有关工程造价的基 本构成以及几个基础概念，了解工程量计算基本方法，熟悉工程预算书的编 制流程，掌握工程预算书编制基本格式、主要内容和注意事项等工作内容。
事业单位预算编制流程.pptx
审前培训，注意要点、纪律、保密等。
不 公 业务活动概况内部控制、风险管理体系的设计及运行 情况 ；财会、会计 资 料；重要的合是同、协议及会议记录；上次审计结论、开办建，理议及报后续审计情况 县政 府 ；
上次外部审计的审计意见；其他与项目审计方案有 关资的金重要 情况。对舞
弊 发生的可能性进行评估。运用分析程序，确定审计办重结点算公。室 备 案 确定：被审计单位、项目名称；审计目标和重点；审计程 序和方法；审
学海无 涯
事业单位预算编制流程
预算编制流程
预 业务单位 A 1 、 预 算 编 制
预算编制组 B 开始
部署预算编
2、事业单位预算审报批工流作程
财务处负责人 C
局党组会议 D
财政、上级部门 E
根据工作安排提 出预算建议数
1、 业务单位 A 预
1、
预算建议数
财
政
2、控 预制 算数 审下 核达
2、 内 部 控 制 数 下 达
2.
组建内审项目组
项目组名单，审查结论
进行独立性审查，评估组内成员专业胜任能力
3.
项目组预备会
审计会议记录表
4.
了解被审计单位及其 被审计单位基本情况表、审计调查
组织合同实施， 是否属于保密
环境
按约定条件向
范围
记录表、资料交接清单。
规划财务处提
否 5.
出付款申请
确定项目审计计划
项目组讨论审计会议记录表，审计
19.
形成正式审计报告
被审计单位意见反馈书、审计会议 对草拟的报告进行必要的修改
记录表、审计报告复核意见书
20.
下发审计报告
送达回证、审计报告
企业预算编制过程ppt课件
企业预算编制过程
三, 编制预算的责任部门和人员
-谁来编制预算?
• 总经理.他需要提出年度经营目标,这个经营目标需要得到 预算的支持,不能相互矛盾, 总经理必须在预算和他的经营 目标之间找到平衡.或者是修改目标,或者是采取措施,改善 预算结果.
• 财务总监. 财务总监是为总经理提供专家智囊服务的.他必 须能够恰当地培训参加预算过程的所有人员,主持公司的 预算编制过程,回答预算管理过程中的所有技术问题,并承 担数据合成和反复修订的责任.
• 总经理审阅后,通 常需要经过若干次 反复调整才能最后 确定预算.
企业预算编制过程
第五步骤,预算草案的审定和修改
• 财务总监要对预算 草案提出评论,并根 据总经理的修改意 见会同各有关部门 重新讨论修改,几次 反复后,直到总经理 满意为止.
企业预算编制过程
五,编制预算的基本原则
• 可靠性原则.预算是 建立在一系列假设 基础上的,但是,这 些假设不是没有根 据的猜测,而是必须 有可靠的,可以验证 的基础.以便确保预 算记过客观,并能够 回答读者提出的各 种疑问.
• 承担预算责任的单位和部门经理. 这些人员将对预算执行 结果承担责任.他们是预算编制的基础环节.
企业预算编制过程
四,预算的编制过程
-编制预算需要经过哪些步骤?
第一步骤, 培训过程. 要使承担责任的单位和部门经
理明白什么是预算,怎样编预算. 年度预算通常在10月份开 始编制,所以要对第四季度的数据作出预测,并把全年 ESTIMATION数据打印出来分发给有关单位和部门,作为依 据.
企业预算编制过程
3，计算机处理原则
• 目前市场上还没有见 到通用性很强的预算 通用软件。那就要在 EXCEL状态下完成预 算的数据处理。因为 手工无法完成大量工 作底稿与预算表格的 自动关联。要确保底 稿变化的时候，预算 一定要自动改变。离 开计算机是不行的。
三, 编制预算的责任部门和人员
-谁来编制预算?
• 总经理.他需要提出年度经营目标,这个经营目标需要得到 预算的支持,不能相互矛盾, 总经理必须在预算和他的经营 目标之间找到平衡.或者是修改目标,或者是采取措施,改善 预算结果.
• 财务总监. 财务总监是为总经理提供专家智囊服务的.他必 须能够恰当地培训参加预算过程的所有人员,主持公司的 预算编制过程,回答预算管理过程中的所有技术问题,并承 担数据合成和反复修订的责任.
• 总经理审阅后,通 常需要经过若干次 反复调整才能最后 确定预算.
企业预算编制过程
第五步骤,预算草案的审定和修改
• 财务总监要对预算 草案提出评论,并根 据总经理的修改意 见会同各有关部门 重新讨论修改,几次 反复后,直到总经理 满意为止.
企业预算编制过程
五,编制预算的基本原则
• 可靠性原则.预算是 建立在一系列假设 基础上的,但是,这 些假设不是没有根 据的猜测,而是必须 有可靠的,可以验证 的基础.以便确保预 算记过客观,并能够 回答读者提出的各 种疑问.
• 承担预算责任的单位和部门经理. 这些人员将对预算执行 结果承担责任.他们是预算编制的基础环节.
企业预算编制过程
四,预算的编制过程
-编制预算需要经过哪些步骤?
第一步骤, 培训过程. 要使承担责任的单位和部门经
理明白什么是预算,怎样编预算. 年度预算通常在10月份开 始编制,所以要对第四季度的数据作出预测,并把全年 ESTIMATION数据打印出来分发给有关单位和部门,作为依 据.
企业预算编制过程
3，计算机处理原则
• 目前市场上还没有见 到通用性很强的预算 通用软件。那就要在 EXCEL状态下完成预 算的数据处理。因为 手工无法完成大量工 作底稿与预算表格的 自动关联。要确保底 稿变化的时候，预算 一定要自动改变。离 开计算机是不行的。
预算编制培训ppt课件
2
线下大型活动费用
3
明星品专项费用
4
时尚学院
5
产品推广项目
6
彩妆专区道具费用
7
B类路演道具费用
8
会议费
9
网络广告费用
10
部门管理费用
17年预算编制时间安排
2017年事业部计划预算编制推进表
序号
计划预算项目
责任部门
责任人
开始日期
工期
结束日期
1
销售预算
销售部
2016-11-1
15
2016-11-15
1.1
每个季度
预算财务部
2
新品买6送1试用装支持
0
0
0
0
0
每个季度
3
彩妆周
0
0
0
0
0
半年度
4
路演
0
0
0
0
0
半年度
5
沙龙
0
0
0
0
0
每个季度
6
移动巴士
0
0
0
0
0
每个季度
7
明星品贴花费用
0
0
0
0
0
每个季度
8
明星品渠道推广
0
0
0
0
0
每个季度
9
彩妆专区道具费用
0
0
0
0
0
每个季度
10
B类路演道具费用
0
0
0
0
0
每个季度
2016-11-17
Part 1
目录
1
预算编制方法和规则
2
线下大型活动费用
3
明星品专项费用
4
时尚学院
5
产品推广项目
6
彩妆专区道具费用
7
B类路演道具费用
8
会议费
9
网络广告费用
10
部门管理费用
17年预算编制时间安排
2017年事业部计划预算编制推进表
序号
计划预算项目
责任部门
责任人
开始日期
工期
结束日期
1
销售预算
销售部
2016-11-1
15
2016-11-15
1.1
每个季度
预算财务部
2
新品买6送1试用装支持
0
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每个季度
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彩妆周
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半年度
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路演
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半年度
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沙龙
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移动巴士
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每个季度
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明星品贴花费用
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每个季度
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明星品渠道推广
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每个季度
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彩妆专区道具费用
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每个季度
10
B类路演道具费用
0
0
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每个季度
2016-11-17
Part 1
目录
1
预算编制方法和规则
2
第5章-财务预算的编制过程PPT课件
2021/7/24
19
• 基本编制原理如下： • （一）材料耗用量预算 • 某产品材料耗用量＝该产品生产量×该产品材料消耗定
额 • 材料耗用总量＝∑各种产品材料耗用量 • （二）材料采购量预算 • 材料采购量＝∑（各种产品材料耗用量＋期末合理库存
量－期初库存量）
2021/7/24
20
• （三）材料采购成本预算 • 材料采购成本＝∑（各种材料采购量预算数×该种材料
预计销售量
80 80 80 85 900 1 200 1 100 800
17% 50% 30% 20% 100 100 100 95 600 900 1 000 1 100
2021/7/24
11
A、B两种产品销售收入预算表如表5-3所示
表5-3
单位：元
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计
交易性金融资产
应收账款 存货 流动资产合计 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产合计 无形资产 长期资产合计
2021/7/24
资产总计
（略）
5 000 0
30 000 21 100 56 100 245 000 15 000 230 000 230 000
1 500 231 500
短期借款 应付账款 应付股利
第五章 财务预算编制过程
• 1、经营活动预算的编制 • 2、投资活动预算的编制 • 3、筹资活动预算的编制 • 4、现金流量预算的编制 • 5、财务状况预算的编制 • 6、经营成果预算的编制
2021/7/24
1
• 没有市场的产品无法实现其应有的价值,即使 生产出来也将成为长期的存货。
• 所以，在市场竞争越来越激烈的环境下，企 业一般都需要以销定产，也就是基于销售预 算来编制其他预算。
2024版预算的编制ppt课件
预算的编制ppt课件•预算基本概念与原则•预算编制流程与方法•各部门在预算编制中职责与协作•关键指标设定与数据分析技巧•费用控制与成本优化策略探讨•绩效考核与激励机制设计在预算编制中应用•总结回顾与展望未来发展趋势01预算基本概念与原则预算定义及作用预算定义预算作用预算编制原则01020304战略导向原则全面性原则合理性原则可操作性原则预算周期与分类预算周期预算编制通常按照年度进行，也可以根据企业需要设置季度、月度等不同的预算周期。
预算分类根据预算内容的不同，可以分为经营预算、资本预算、财务预算等。
经营预算主要关注企业日常经营活动的收入和支出；资本预算涉及企业长期投资项目的资金筹措和运用；财务预算则综合反映企业经营成果和财务状况。
02预算编制流程与方法批准与执行经过审查和调整后的预算草案，提交给上级部门或领导批准，批准后正式执行。
对预算草案进行审查，确保其合理性和可行性，并根据需要进行调整。
编制预算草案根据预算目标和收集的数据，编制初步的预算草案。
确定预算目标明确公司或部门的战略目标，将目标量化为具体的预算指标。
收集数据根据历史数据和经验，设定固定的预算金额或比例。
根据业务量的变化，设定可调整的预算金额或比例。
从零开始编制预算，不考虑历史数据和经验，只根据当前需求和目标进行编制。
随着时间的推移和业务的变化，不断调整和更新预算。
固定预算法弹性预算法零基预算法滚动预算法解决策略加强与实际业务部门的沟通，了解实际需求和情况，确保预算编制的合理性。
解决策略解决策略建立预算执行监控机制，及时发现和解决问题；加强预算意识培训，提高员工对预算的重视程度和执行能力。
问题1预算编制与实际情况脱节问题2问题3预算执行不力或超支010203040506预算编制中常见问题及解决策略03各部门在预算编制中职责与协作制定预算编制原则和方法明确预算编制的总体要求、编制方法、编制流程等，为其他部门提供指导和支持。
汇总和审核预算负责收集、整理、汇总各部门的预算数据，进行审核和平衡，确保预算数据的准确性和完整性。
预算编制流程PPT课件
弹性预算法
总结词
适应不同业务量
详细描述
弹性预算法考虑了不同的业务量水平，以编制一个可适应不同情况的预算。这种方法能够更好地预测 和应对业务量的变化，提高预算的准确性和适应性。
滚动预算法
总结词
持续调整和更新
详细描述
滚动预算法是一种持续进行的预算编制方法，随着时间的推 移，对预算进行调整和更新。这种方法能够更好地应对变化 ，保持预算的时效性和准确性。
03
预算编制方法
增量预算法
总结词
基于历史数据调整
详细描述
增量预算法是在上期预算执行情况的基础上，根据本期预算的变动因素，适当 调整本期的预算。这种方法基于历史数据，对未来的预算进行预测和调整。
零基预算法
总结词
从零开始编制
详细描述
零基预算法不考虑过去的预算情况，从零开始编制预算。这种方法需要对所有预 算项目进行重新评估，根据实际需要和可能发生的费用来编制预算。
行业标准
参考同行业企业的预算考核标准，以 提高竞争力。
企业战略目标
结合企业长期发展战略，制定预算考 核标准。
预算考核的实施与改进
收集数据
收集相关财务及非财务数据， 确保数据准确性。
反馈与改进
将考核结果反馈给相关部门， 针对问题进行改进。
制定考核计划
明确考核对象、时间、方式及 程序。
实施考核
按照考核计划对各部门或项目 进行考核。
收集外部政策法规、 行业动态等相关信息， 为预算编制提供参考。
收集内部运营数据， 了解各部门的需求和 资源消耗情况。
制定预算编制计划
制定详细的预算编制时间表，明确各阶段的任务和责任人。 制定预算编制方法，包括零基预算、增量预算等，确保预算编制的科学性和合理性。
第三章 全面预算的编制方法ppt课件
费用项目
变动费用 固定费用
合计
制造费用弹性预算
2001年度
生产能力水平下的费用额（元）
80%
4000工时
1580 500
2080
90%
4500工时
1690 500
2190
100%
5000工时
1800 500
2300
110%
5500工时
1910 500
2410
120%
6000工时
2020 500 2520
只要在预算中列出固定成本和单位变动成本 的数值，便可利用公式计算任一业务量的 预算成本。
公式法的优点是便于计算任何业务量的预算 成本和利润。
例题 P63
第二节 增量预算法与零基预算法
一、增量预算法
又称调整预算法，是在基期成本费用水平的 基础上，充分考虑预算期内各种因素的变 动。结合预算期业务量水平及有关降低成 本的措施，通过调整有关原有成本费用项 目而编制预算的方法。
阶梯式混合成本性态模型图示
y成本
x业务量
(2)标准式混合成本
又称半变动成本，它是由明显的固定和变动两部 分成本合成的。如电话费、公用事业费、机器设 备维修保养费等。
y成本
x业务量
(3)低坡式混合成本
其特点是：在一定的业务量范围内其总额保持固 定不变，一旦突破这个业务量限度，其超额部分 的成本就相当于变动成本。
弹性预算在表现形式上主要有列表法和公式法两种。
弹性预算
要使预算适合不同的生产规模，我们 必须要知道生产规模变动情况下的成本习 性。
–总的变动成本 随生产量
的变化而成正比 变化。 –固定成本在相关范围
内保持不变。
第四章 现代企业预算编制的流程与方法 《现代企业预算管理》ppt
第二节 现代企业预算的编制方法
序号 栏次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 … 101
收入、成本和利润公式法预算表
销售量（X） ①
5000吨 5001吨 5002吨 5003吨 5004吨 5005吨 5006吨 5007吨 5008吨 5009吨
… 6000吨
总成本（Y） ②＝1000+0.6X
• （二）弹性预算
1、定义 弹性预算法又称变动预算法、滑动预算法，是在变动成本法
的基础上，以未来不同业务水平为基础编制预算的方法，是固定 预算的对称。
第二节 现代企业预算的编制方法
2、适用范围 各项随业务量变化而变化的项目支出
3、优点 适应不同经营活动情况的变化
4、缺点 比较麻烦
第二节 现代企业预算的编制方法
第一节 现代企业预算管理编制流程
二、“自下而上”方式
• （一）“自下而上”方式的含义
• “自下而上”方式是指企业的最高管理层或预算管理委员 会明确预算编制指标和要求，各职能部门或责任中心编报本部 门或本责任中心的年度预算方案，然后按照一定的层级关系自 下而上逐级汇总，最终形成企业年度预算的预算编制程序。
及生产预算的编制
加大预算管理的 工作量；编制成 本高
4000.0 4000.6 4001.2 4001.8 4002.4 4003.0 4003.6 4004.2 4004.8 4005.4
… 4600.0
销售收入(S) ③＝10000×X
5000 5001 5002 5003 5004 5005 5006 5007 5008 5009
… 6000
金额单位：万元 利 润 (S-Y) ④＝③－② 1000.0 1000.4 1000.8 1001.2 1001.6 1002.0 1002.4 1002.8 1003.2 1003.6 … 1400.0
财务预算的常规编制流程与方法69页PPT
财务预算的常规编制流程与方法
21、没有人陪你走一辈子，所以你要 适应孤 独，没 有人会 帮你一 辈子， 所以你 要奋斗 一生。 22、当眼泪流尽的时候，留下的应该 是坚强 。 23、要改变命运，首先改变自己。
24、勇气很有理由被当作人类德性之 首，因 为这种 德性保 证了所 有其余 的德性 。--温 斯顿． 丘吉尔 。 25、梯子的梯阶从来不是用来搁脚的 ，它只 是让人 们的脚 放上一 段时间 ，以便 让别一 只脚能 够再往 上登。
Байду номын сангаас
66、节制使快乐增加并使享受加强。 ——德 谟克利 特 67、今天应做的事没有做，明天再早也 是耽误 了。——裴斯 泰洛齐 68、决定一个人的一生，以及整个命运 的，只 是一瞬 之间。 ——歌 德 69、懒人无法享受休息之乐。——拉布 克 70、浪费时间是一桩大罪过。——卢梭
21、没有人陪你走一辈子，所以你要 适应孤 独，没 有人会 帮你一 辈子， 所以你 要奋斗 一生。 22、当眼泪流尽的时候，留下的应该 是坚强 。 23、要改变命运，首先改变自己。
24、勇气很有理由被当作人类德性之 首，因 为这种 德性保 证了所 有其余 的德性 。--温 斯顿． 丘吉尔 。 25、梯子的梯阶从来不是用来搁脚的 ，它只 是让人 们的脚 放上一 段时间 ，以便 让别一 只脚能 够再往 上登。
Байду номын сангаас
66、节制使快乐增加并使享受加强。 ——德 谟克利 特 67、今天应做的事没有做，明天再早也 是耽误 了。——裴斯 泰洛齐 68、决定一个人的一生，以及整个命运 的，只 是一瞬 之间。 ——歌 德 69、懒人无法享受休息之乐。——拉布 克 70、浪费时间是一桩大罪过。——卢梭
编制财务预算(与“预算”相关文档)共18张PPT
二、现金预算的编制 现金预算实际上是日常业务预算和专门决策预算有关现金收支部分 的汇总，以及收支差额平衡措施的具体计划。它的编制要以其他各项预 算为基础，或者说其他预算在编制时要为现金预算做好数据准备。
第6页，共18页。
1. 销售预算
销售预算是指为规划一定预算期内因组织销售活动而引起的预计 销售收入而编制的一种日常业务预算。其主要内容是销售量、单价和 销售收入。其中销售量是根据市场预测或销售合同并结合企业生产能力确 定的，单价是通过价格决策确定的，销售收入是两者的乘积。销售预算是 整个预算的出发点，也是编制其他预算的基础。
预算期经营现金收入＝该期现销收入＋该期回收前期的应收账款
步骤二:编制预计财务报表 制造费用可按变动制造费用和固定制造费用两部分内容分别编制。
其中销售量根据销售预算确定，期初存货量等于上季度末存货量，因此，编制生产预算的关键在于合理预计各季度期末存货量。 制造费用可按变动制造费用和固定制造费用两部分内容分别编制。 “预计期末库存量”可根据下季度生产需要量的一定比例加以确定。 各组开展对企业财务预算的调查分析，完成调查分析报告。 4. 预计利润表是以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果（包括利润总额、净利润）计划水平的一种财务预算。 预计财务报表与实际的财务报表不同，它是企业财务管理的重要工具，是控制企业预算期内资金、成本和利润总量的重要手段。 6.
存货量和生产预算的关键在于合理预计各季度期末存 货量。
预计生产量的计算公式为： 预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货量－预计期初存货量
例题分析
第8页，共18页。
3. 直接材料预算
直接材料预算是指为规划一定预算期内直接材料消耗情况和材料采购活动而编制 的，用于反映预算期直接材料的单位产品用量、生产需用量、期初和期末存量等信 息的一种经营预算。该预算以生产预算、材料消耗定额和预计材料采购单价等信息 为基础，并考虑期初、期末材料存货水平编制。
第6页，共18页。
1. 销售预算
销售预算是指为规划一定预算期内因组织销售活动而引起的预计 销售收入而编制的一种日常业务预算。其主要内容是销售量、单价和 销售收入。其中销售量是根据市场预测或销售合同并结合企业生产能力确 定的，单价是通过价格决策确定的，销售收入是两者的乘积。销售预算是 整个预算的出发点，也是编制其他预算的基础。
预算期经营现金收入＝该期现销收入＋该期回收前期的应收账款
步骤二:编制预计财务报表 制造费用可按变动制造费用和固定制造费用两部分内容分别编制。
其中销售量根据销售预算确定，期初存货量等于上季度末存货量，因此，编制生产预算的关键在于合理预计各季度期末存货量。 制造费用可按变动制造费用和固定制造费用两部分内容分别编制。 “预计期末库存量”可根据下季度生产需要量的一定比例加以确定。 各组开展对企业财务预算的调查分析，完成调查分析报告。 4. 预计利润表是以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果（包括利润总额、净利润）计划水平的一种财务预算。 预计财务报表与实际的财务报表不同，它是企业财务管理的重要工具，是控制企业预算期内资金、成本和利润总量的重要手段。 6.
存货量和生产预算的关键在于合理预计各季度期末存 货量。
预计生产量的计算公式为： 预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货量－预计期初存货量
例题分析
第8页，共18页。
3. 直接材料预算
直接材料预算是指为规划一定预算期内直接材料消耗情况和材料采购活动而编制 的，用于反映预算期直接材料的单位产品用量、生产需用量、期初和期末存量等信 息的一种经营预算。该预算以生产预算、材料消耗定额和预计材料采购单价等信息 为基础，并考虑期初、期末材料存货水平编制。
《预算编制流程》PPT课件
财务收支预算报告 进入预算编制流程2
.
3
国泰君安财务总部 股东大会 董事会 总裁办公会
对预算初 稿进行 审议
预算编制流程-总体预算制定及分解流程
财务总部
汇总拟订总体 预算初稿
总部各部门、分公 司、营业部
总裁办公室
信息技术总部 经纪业务总部 人力资源总部 法律事务总部
财务收支预 算报告
对总裁办公会 通过的预 算进行 审议
全公司经纪业务 预算
营业部搬迁、改 造、装修投入
预算
提交财务总部
.
2
国泰君安财务总部
总部各部门、分公 司、营业部
研究所
总裁办公室
预算编制流程-总体预算初步拟订流程
信息技术总部
经纪业务总部
法律事务总部
人力资源总部
财务总部
审核汇总各项 预算，得到以 下总预算初稿
资本性支出预算 资金预算 财务收支预算 费用预算 利润预算
是否同意
是 提交董事
会审议
提交总裁 办公会议
审议
对董事会通 过的预算
进行审 议
确定总体 预算方案
是否同意 否
是
提交股东 会进行
审议
会议纪要 （修改意见）
会议纪要 （修改意见）
股东大会 确定的总
预算
存档
确定公司 执行预算
.
4
国泰君安财务总部 股东大会 董事会 总裁办公会
预算编制流程-总体预算制定及分解流程
财务总部
总部各部门、分 公司、营业部
总裁办公室
信息技术总部 经纪业务总部
人力资源总部
根据总体预算 拟订分解预
算方案
核定各单位固定 资产购置及
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总裁办公室
信息技术总部 经纪业务总部 人力资源总部
法律事务总部
对预算分解 方案进行
审议
根据分解方案 分解各项 预算指 标
否 是否同意
是
确定预算 分解方案
以文件形式下 发预算（收入、
费用、资本性 支出等）指标
预算 分解方案
存档
收到总部 公共费用
预算
收到公司下达的 预算（收入、 费用、资本性
支出等）Biblioteka 总部信息技术 开发及维护 费用预算
是否同意
是 提交董事
会审议
提交总裁 办公会议
审议
对董事会通 过的预算
进行审 议
确定总体 预算方案
是否同意 否
是
提交股东 会进行
审议
会议纪要 （修改意见）
会议纪要 （修改意见）
股东大会 确定的总
预算
存档
确定公司 执行预算
.
4
国泰君安财务总部 股东大会 董事会 总裁办公会
预算编制流程-总体预算制定及分解流程
资本性支出预算 提交相关管 理部门汇总
对预算年度国家宏 观经济形势、证券
市场走势及公司 经营状况进行
预测
编制总部公共性 费用（水电费、公
杂费等）以及全 系统广告宣 传计划
国家宏观经济 走势预测、资本市 场展望及券商经营 策略研究分析报告
广告费用预算
总部公共性费用 预算
职能部门对资 本支出、经纪 业务进行审
全公司经纪业务 预算
营业部搬迁、改 造、装修投入
预算
提交财务总部
.
2
国泰君安财务总部
总部各部门、分公 司、营业部
研究所
总裁办公室
预算编制流程-总体预算初步拟订流程
信息技术总部
经纪业务总部
法律事务总部
人力资源总部
财务总部
审核汇总各项 预算，得到以 下总预算初稿
资本性支出预算 资金预算 财务收支预算 费用预算 利润预算
分析报告）
提交公司领导 和财务管理组
收到反馈意见
审阅 提出审阅意见
7
对分解方案初 稿提出意见
预算分解 意见
报送财务 总部
预算分解方案 修改稿
各单位固定 资产购置预算
各单位信息 设备购置预算
各营业部业务 预算及搬迁
改造预算
报财务总 部备案
报请总裁办 公会审议
.
5
国泰君安财务总部
股东大会 董事会
总裁办公会
预算编制流程-总体预算制定及分解流程
财务总部
总部各部门、分 公司、营业部
国泰君安财务总部
总部各部门、分公 司、营业部
研究所
预算编制流程-总体预算初步拟订流程
总裁办公室
信息技术总部
经纪业务总部
法律事务总部 人力资源总部
财务总部
对下年市场环境和 经营状况进行 预测，拟订 本单位经营、 管理目标
年度工作计划
根据工作计划 编制预算
全面预算报表 （业务预算、财 务预算、资本性
支出）及预算 编制说明
报请公司领 导审批
否 是否同意
是
在财务决算会议上 对预算表格和预
算编制要求 进行说明
全面预算工作安排 及预算表格
提交财务总部 1
国泰君安财务总部
总部各部门、分公 司、营业部
研究所
预算编制流程-职能部门预算审核汇总子流程
总裁办公室
信息技术总部
经纪业务总部
法律事务总部
人力资源总部
财务总部
审核汇总各单位非信息类 固定资产购置预算及 总部、分公司装 修改造预算
存档
会议纪要 （修改意见）
预算编制流 程结束
返回修改
培训费用 预算
诉讼费用 预算
.
6
国泰君安财务总部 公司各部门、分公司、
营业部
上报财 务报表
预算执行跟踪 流程结束
.
预算监控流程
财务总部财务管理组
财务总部信息管理组
财务数据信息库
公司领导
了解各单位预算 执行情况
按季度对预算 执行情况 进行分析
财务分析报告 （含预算执行情况
核汇总
.
对下年度公司经纪业 务发展状况和市 场占有率进行 预测
对下年度诉讼费 用（含诉讼费、
律师费）进行 预计
预计年度工资、 奖金福利；预计
年度培训费用
拟订下年度预算 工作安排、预算 表格及预算编
制要求
预算年度经纪业 务预测研究报告
下年度总部及 分支机构诉讼
费用预算
工资、奖金及福 利费用预算
制定培训计划及 培训费用预算
财务总部
总部各部门、分 公司、营业部
总裁办公室
信息技术总部 经纪业务总部
人力资源总部
根据总体预算 拟订分解预
算方案
核定各单位固定 资产购置及
总部、分公司 装修改造预算
信息技术 设备购置
预算
各营业部经纪业务 预算及搬迁 改造预算
法律事务总部
公司执行 预算
存档
预算分解 方案初稿
向各部门征 求意见
收集意见 进行修改
财务收支预算报告 进入预算编制流程2
.
3
国泰君安财务总部 股东大会 董事会 总裁办公会
对预算初 稿进行 审议
预算编制流程-总体预算制定及分解流程
财务总部
汇总拟订总体 预算初稿
总部各部门、分公 司、营业部
总裁办公室
信息技术总部 经纪业务总部 人力资源总部 法律事务总部
财务收支预 算报告
对总裁办公会 通过的预 算进行 审议
结合公司战略目标， 对下年度信息技术
投入进行预测
汇总营业部经纪业务 预算；汇总营业部 营业场所迁址、装 修、改造费用预算
总部及分支机构 固定资产购置预算
总部及分公司装 修、改造预算
对全公司信息技术 设备购置预算、 系统开发费用 预算进行审 核汇总
全公司信息技 术设备购置预算、 开发费用预算及 总部维护费用预算