国际结算课件第7章
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4.1 本票
4.1.1 本票的概念
本票是出票人签发的,承诺自己在见票时 无条件支付确定的金额给收款人或持票 人的票据
本票的特征： （1）本票是由出票人自己付款的票据 （2）本票是无条件支付的承诺
国际结算
4.1 本票
4.1.2 本票的记载项目
本票必须记载的项目是:表明 “本票”的字样; 无条件支付的承诺;确定的金额;收款人或其指 定人;出票日期;出票人签名.
2
汇出行
信汇、电汇与票汇的区别？
国际结算
5.2 汇款
5.2.3 汇款的退汇和失效
1.汇款的退汇 (1)电汇和信汇的退汇 (2)票汇的退汇 2.汇款的失效
国际结算
5.2 汇款
5.2.4 汇款业务在国际贸易中的应用
1.用于货物或服务贸易的结算 (1)预付货款（Payment in Advance） (2)货到付款（Payment after Arrival of
① 付款交单（Documents against Payment，D ／P） 即期 D/P sight、远期 D/P after sight; ② 承兑交单（Documents against Acceptance，D／A）
2.1.2 票据的特性
1. 流通转让性 2. 无因性 3. 要式性 4. 文义性
国际结算
2.1 票据的概念、特性和作用
2.1.3 票据的作用
1.支付工具 2.流通工具 3.信用工具 4.融资工具
国际结算
2.2 票据的法律体系
2.2.1 欧洲大陆法系和英美法系
英国票据法
日内瓦统一 票据法
票据分类不同 票据持票人的权利不同 对伪造背书的处理不同 对票据要件的要求不同
第7章 国际多式联运单据不可转让海运单租船提单
不可转让海运单与海运提单的区别。 （1）由于不可装让海运单不是物权证明，因此也不能流通转让。 （2）海运提单的收货人必须凭正本提单才能提货，而不可转让海运单的 收货人提货时不需出具正本的不可转让海运单，只需提供身份证明即可。 （3）海运提单出现的较早，现已形成完备的国际公约和各国国内法律对 其进行约束。 （4）不可转让海运单只涉及托运人、承运人和收货人三个基本当事人， 相对于海运提单而言，程序简便，易于操作。
（二）多式联运单据的定义、性质和作用
2.多式联运单据的分类。
（1）可转让的多式联运单据。 （2）不可转让的多式联运单据。
2022/9/16
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（二）多式联运单据的定义、性质和作用
3.多式联运单据的性质与作用: （1）多式联运单据是多式联运经营人与托运人之间订立的国际多式联运 合同的证明，是双方在运输合同中确定权利和责任的准则。 （2）多式联运单据是国际多式联运经营人接管货物的收据。 （3）多式联运单据是收货人提取货物和国际多式联运经营人交货的凭证。 （4）多式联运单据是货物所有权的证明，可以用来结汇、流通、质押等。
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第二节 多式联运单据/不可转让海运 单/租船提单的内容
运输单据是承运人收到承运货物后签发给托运人的证明文件， 是交接货物、处理索赔和理赔以及向银行结算货款的重要单据。 因此，单据的内容必须正确、完整、清楚。本节主要介绍多式 联运单据、不可转让海运单、租船提单的内容。
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第二节 多式联运单据/不可转让海运 单/租船提单的内容
二、不可转让海运单的定义、性质和作用
不可转让海运单的适用范围。
（1）跨国公司的总分公司和相关的子公司之间的业务往来；
（2）在买方已经提前付款后，卖方不再需要海运提单来掌控提 货权；
《国际结算课件》课件
票据种类：汇 票、本票、支
票等
票据功能：支 付、结算、信
用等
单证种类：发 票、装箱单、
提单等
单证作用：证 明交易内容、 提供货物信息
等
汇款：通过银行将款 项汇至对方银行账户 的方式，分为电汇、 信汇和票汇三种形式
托收：通过银行将单 据交给对方银行，由 对方银行按照当地习 惯处理单据，结算货 款
信用证：由银行根据 买方要求开具的付款 承诺文件，承诺在符 合信用证规定的情况 下，向卖方支付款项
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案例背景：跨境贸易结算中遇到的 问题和挑战
案例总结：总结跨境贸易结算案例 的经验教训，为未来类似案例提供 参考
案例选择：选择具有代表性的国际结算案例
案例分析：对案例进行深入剖析，分析其中的问题和解决方案
案例总结：总结案例中的经验和教训，为实际工作提供参考 案例应用：将案例中的经验和教训应用到实际工作中，提高工作效率和质 量
本次课件的主要内容 本次课件的重点与难点 本次课件的亮点与特色 本次课件的不足与改进之处
创新与技术应用在结算领域 的前景
未来国际结算发展趋势
提高国际结算效率和透明度 的建议
加强国际合作与监管，共同 推动结算体系的发展
汇报人：
Part Four
定义：信用风险 是指在国际贸易 中，由于交易对 手方违约或无法 履行合同义务而 导致的风险
原因：包括但不 限于交易对手方 信用状况不佳、 市场环境变化、 政治风险等
防范措施：包括 建立信用评估机 制、采用信用证 结算方式、购买 保险等
案例分析：介绍 一两个具体的信 用风险案例，说 明其影响和后果
卖方按照合 同约定交货 并开具发票
第7章国际结算法.ppt
2020/11/3
三、受益人与开证行的法律关系
双方之间的权利与义务关系是由信用证的类型所 决定的。如果信用证是可以撤销的，那么开证行可以不 经受益人的同意即可随时撤销信用证。在此情况下，双 方的权利是不确定的。如果是不可撤销信用证，那么在 受益人于信用证到期前提交与信用证表面相符的单据时 ，开证行即应接受，并按信用证规定的即期或远期付款 条件向受益人立即付款或承兑汇票和于汇票到期时付款 。
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三、托收行与代收行之间的法律关系
两者之间也是委托代理关系
（一）托收行对代收行的义务
偿付因执行其代收指示而发生的所有开支及损失，但已由付款人 偿付的部分除外。
（二）代收行对托收行的义务
1、代理托收行执行托收指示 2、审查、确定所收到的单据表面上与托收指示书是否相符，
且在付款人承兑或付款前必须保管好单据 3、应按托收指示书规定的方式向托收行通知代收情况，并无延误
地向托收行寄送付款通知、承兑通知及对货物采取行动的通知 4、对其过错造成托收行的损失予以赔偿
2020/11/3
四、委托人与代收行之间的法律关系
委托人与代收行之间并无直接的合同关 系，但是，根据URC522的规定，代收行在代 收过程中发生的开支或费用在付款人或托收行 拒绝承担时，代收行可以从代收的款项中予以 扣除或留置有关单据。
2.托收行:是指接受委托人的委托代向债务人收款的银行。 3.代收行:是指受托收行委托向债务人收款的银行。 4.付款人:是指代收行向其提示委托人的汇票，要求其支付
票款的人（进口方）。
2020/11/3
即期付款交单的流程
进口方 （买方）
合同
⑤④③
进口地银行
②
（代收行）
⑥
三、受益人与开证行的法律关系
双方之间的权利与义务关系是由信用证的类型所 决定的。如果信用证是可以撤销的，那么开证行可以不 经受益人的同意即可随时撤销信用证。在此情况下，双 方的权利是不确定的。如果是不可撤销信用证，那么在 受益人于信用证到期前提交与信用证表面相符的单据时 ，开证行即应接受，并按信用证规定的即期或远期付款 条件向受益人立即付款或承兑汇票和于汇票到期时付款 。
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三、托收行与代收行之间的法律关系
两者之间也是委托代理关系
（一）托收行对代收行的义务
偿付因执行其代收指示而发生的所有开支及损失，但已由付款人 偿付的部分除外。
（二）代收行对托收行的义务
1、代理托收行执行托收指示 2、审查、确定所收到的单据表面上与托收指示书是否相符，
且在付款人承兑或付款前必须保管好单据 3、应按托收指示书规定的方式向托收行通知代收情况，并无延误
地向托收行寄送付款通知、承兑通知及对货物采取行动的通知 4、对其过错造成托收行的损失予以赔偿
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四、委托人与代收行之间的法律关系
委托人与代收行之间并无直接的合同关 系，但是，根据URC522的规定，代收行在代 收过程中发生的开支或费用在付款人或托收行 拒绝承担时，代收行可以从代收的款项中予以 扣除或留置有关单据。
2.托收行:是指接受委托人的委托代向债务人收款的银行。 3.代收行:是指受托收行委托向债务人收款的银行。 4.付款人:是指代收行向其提示委托人的汇票，要求其支付
票款的人（进口方）。
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即期付款交单的流程
进口方 （买方）
合同
⑤④③
进口地银行
②
（代收行）
⑥
国际金融概论第7章国际结算实务简明教程PPT课件
第七章
第一节
国际结算实务
国际结算中的票据和单据 第二节 国际结算的主要方式 第三节 代理行关系与国际银行间资金划拨
天津财经大学
第一节
一、票据
二、单据
国际结算中的票据和单据
天津财经大学
一、票据(Draft)
票据是指那些反映债权和债务关系，以支付货
币为目的，可流通转让的付款凭证，又称金融 票据。它由出票人或制票人签发，命令受票人 （付款人）或向收款人承诺在票据到期日向持 票人支付票面金额。国际结算使用的票据通常 是可流通票据。
（1）注明“汇票”字样；（2）无条件支付命
令；（3）出票地点和日期；（4）付款期限； （5）一定金额货币；（6）付款人名称和付款 地点；（7）收款人名称；（8）出票人名称和 签字。
天津财经大学
根据汇票使用特点，可将汇票分为银行汇票和
商业汇票、即期汇票和远期汇票、光票和跟单 汇票，以及商业承兑汇票和银行承兑汇票。
付款给受 益人的时 间 起算日期 使用信用 证的银行
即期付款
远期付款
远期付款
装运日、交单日、承兑日(见票日) 或其它 或出票日 开证行、指定的 即期付款银行或 通知行 开证行或指定银 开证行或指定银行 行
天津财经大学
开证行或指定 银行
四、银行保函（L/G）与备用信用证 (Standby L/C)
天津财经大学
（二）本票(Promissory 用的本票与国内本票相似。它是
“买方开给卖方的书面付款承诺(Promise)”，其 制票人（Maker）是买方，收款人是卖方。 支票与汇票相似，上面也是三个当事人， 但其 受票人永远是银行，出票人则是付款方。
（一） 银行保函（Letter of Guarantee） 银行保函是指：银行应客户要求向交易的另一方担保 履行该交易的责任或义务以及在规定期限内承担支付 一定金额责任或经济赔偿责任的书面付款承诺。其作 用是保证申请人履行某种合同义务，并在违约情况时， 负责赔偿受益人（第二性付款责任），或旨在保证受 益人在其履行合同义务后得到合同价款的权利（第一 性付款责任）。
第一节
国际结算实务
国际结算中的票据和单据 第二节 国际结算的主要方式 第三节 代理行关系与国际银行间资金划拨
天津财经大学
第一节
一、票据
二、单据
国际结算中的票据和单据
天津财经大学
一、票据(Draft)
票据是指那些反映债权和债务关系，以支付货
币为目的，可流通转让的付款凭证，又称金融 票据。它由出票人或制票人签发，命令受票人 （付款人）或向收款人承诺在票据到期日向持 票人支付票面金额。国际结算使用的票据通常 是可流通票据。
（1）注明“汇票”字样；（2）无条件支付命
令；（3）出票地点和日期；（4）付款期限； （5）一定金额货币；（6）付款人名称和付款 地点；（7）收款人名称；（8）出票人名称和 签字。
天津财经大学
根据汇票使用特点，可将汇票分为银行汇票和
商业汇票、即期汇票和远期汇票、光票和跟单 汇票，以及商业承兑汇票和银行承兑汇票。
付款给受 益人的时 间 起算日期 使用信用 证的银行
即期付款
远期付款
远期付款
装运日、交单日、承兑日(见票日) 或其它 或出票日 开证行、指定的 即期付款银行或 通知行 开证行或指定银 开证行或指定银行 行
天津财经大学
开证行或指定 银行
四、银行保函（L/G）与备用信用证 (Standby L/C)
天津财经大学
（二）本票(Promissory 用的本票与国内本票相似。它是
“买方开给卖方的书面付款承诺(Promise)”，其 制票人（Maker）是买方，收款人是卖方。 支票与汇票相似，上面也是三个当事人， 但其 受票人永远是银行，出票人则是付款方。
（一） 银行保函（Letter of Guarantee） 银行保函是指：银行应客户要求向交易的另一方担保 履行该交易的责任或义务以及在规定期限内承担支付 一定金额责任或经济赔偿责任的书面付款承诺。其作 用是保证申请人履行某种合同义务，并在违约情况时， 负责赔偿受益人（第二性付款责任），或旨在保证受 益人在其履行合同义务后得到合同价款的权利（第一 性付款责任）。
第七章-国际贸易结算(上)
当事人： 汇款人/进口商Remitter 汇出行Remitting bank 汇入行/收款行Receiving bank or Paying bank 收款人/受益人Payee or Beneficiary
票据旳当事人
出票人Drawer 开立票据并将票据交付给别人旳人
受票人（付款人）Drawee 根据出票人旳命令支付款项旳人
受款人（收款人）Payee 收取票款旳人
票据旳当事人
背书人Endorser 在票据背面签字，将票据转让别人
(Transferee)旳人(Transferor)。
承兑人Acceptor 受票人同意接受出票人旳命令并在票据正
Pay against this check to the order of (收款人)__ __ the sum of(金额)
FIVE THOUSAND ONLY
US DOLLARS
_____________(出票人)
支票样本
（三）种类
1、根据支票收款人旳昂首不同
记名支票（cheque to order） 记名支票要在支票旳收款人一栏中写明收款人旳
3、根据支票旳信用确保
保付支票（certified to pay cheque） 保付支票是指由付款银行加注“保付”字样旳支票， 这种支票在向银行进行提醒时，银行会无条件地确 保付款。
空头支票（rubber cheque） 空头支票是指出票人签发旳支票金额，因为超出其 在银行帐户中旳授信额度，会遭到银行拒绝支付旳 支票。
７、追索Recourse 汇票遭到拒付后，持票人向其前手要求偿付汇票金
额、利息和其他费用旳行为。
二 、本票
（一）含义 出票人签发旳，承诺自己见票无条件支付 拟定金额给收款人或持票人旳票据。
国际结算7章
第七章 通常的跟单信用证
（一）可撤消(revocable)与不可撤消（irrevocable) 可撤消信用证（revocable letter of credit）
“
特点： A 维护开证行的利益 B 对出口商无保障，风险大
注意事项 ： 1 不规定自由议付的使用方式 2 装运前一定要询问指定银行 3 可撤销信用证适于特殊贸易
假远期信用证(usance letter of credit payable at sight) 假远期信用证的功能条款 如usance drafts to be negotiated at sight basis and discounted by us (issuing bank) ,discount charges and acceptance commission are for importer`s account.
假远期L/C:
开证申请人远期付款而受益人即期收汇的L/C。
做法：1、合同中规定即期付款L/C 2、申请人开来L/C中规定汇票 制成远期，付款人为申请人 3、受益人作好单据与远期汇票 后寄至开证行，开证行审单合格后即期 付款
4、开证行通知申请人审单，申 请人审单后对远期汇票进行承兑就 可提走单据。 5、在汇票到期前，申请人将货 物卖出，资金回笼。在汇票到期时 将钱还给开证行。
在信用证上列有这样的文句，以示可撤销信用证
This credit is subject to cancellation or amendment at any time without prior notice to the beneficiary. This revocable credit may be cancelled by the issuing bank at any moment without prior notice .
（一）可撤消(revocable)与不可撤消（irrevocable) 可撤消信用证（revocable letter of credit）
“
特点： A 维护开证行的利益 B 对出口商无保障，风险大
注意事项 ： 1 不规定自由议付的使用方式 2 装运前一定要询问指定银行 3 可撤销信用证适于特殊贸易
假远期信用证(usance letter of credit payable at sight) 假远期信用证的功能条款 如usance drafts to be negotiated at sight basis and discounted by us (issuing bank) ,discount charges and acceptance commission are for importer`s account.
假远期L/C:
开证申请人远期付款而受益人即期收汇的L/C。
做法：1、合同中规定即期付款L/C 2、申请人开来L/C中规定汇票 制成远期，付款人为申请人 3、受益人作好单据与远期汇票 后寄至开证行，开证行审单合格后即期 付款
4、开证行通知申请人审单，申 请人审单后对远期汇票进行承兑就 可提走单据。 5、在汇票到期前，申请人将货 物卖出，资金回笼。在汇票到期时 将钱还给开证行。
在信用证上列有这样的文句，以示可撤销信用证
This credit is subject to cancellation or amendment at any time without prior notice to the beneficiary. This revocable credit may be cancelled by the issuing bank at any moment without prior notice .
7《国际结算》第七章——保付代理与包买票据
第三篇国际结算方式篇第七章国际结算方式（五）——保付代理与包买票据学习目标：↗掌握：保付代理、预支保理、公开型保理、福费廷的概念；福费廷的特点↗理解：保理的作用；保理业务流程；保理业务利弊分析；福费廷业务利弊分析；保理于福费廷的比较↗了解：保理和福费廷业务的当事人；福费廷业务流程；国际保理联合会技能目标：↗能够熟练运用保付代理与包买票据的基本理论和业务内容来处理业务实践中的相关问题引言：保理业务属于短期贸易融资方式，是一种集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险控制、坏账担保于一体的综合性服务。
保理业务的健全发展对于进出口商和银行来说都有着十分重要的作用。
包买票据（福费廷）业务属于中长期贸易融资方式，不仅为买方提供远期支付的便利条件，而且可以使出口商在出口业务中最大限度地降低资金流动性风险和收汇风险。
鉴于这两种融资方式在目前的国际贸易中存在较大优势，本章将作详细介绍，并进行比较。
第一节保付代理随着经济全球化，世界贸易市场的竞争也日益激烈。
由于目前国际贸易处于买方市场的状态，对于卖方来说，如果希望在竞争中取胜，除了产品质量高、价格低之外，在支付结算上也要提供一定的便利。
但是如果卖方以赊销方式结算，不仅会积压资金，而且由于这种以商业信用为基础的结算方式存在一定信用风险，很有可能会给卖方造成一定损失。
因此，在英国、美国、法国、意大利、日本等国的对外贸易短期信贷业务中，保付代理业务成为了推动国际贸易发展的新动力。
154一、保理的概述1、保理的概念保付代理（Factoring），简称保理，是指在一般商品的国际贸易中，出口商以商业信用形式出卖商品，在货物装船后立即将发票、汇票、提单等有关单据卖断给承购应收账款的财务公司或专门组织，收进全部或一部分货款，从而取得资金融通的业务形式。
负责承购应收账款的财务公司或专门组织即保理商，保理商在承购了出口商的债权后，要通过相应的渠道向进口商催收货款，若进口商拒付，则不可向出口商行使追索权。
国际结算第7章信用证
案例分析3：
某开证行按照自己所开出的信用证的规定，对受 益人提交的，经审核符合要求的单据履行了付款责 任。但进口商向开证行付款赎单后，发现单据中的 提单日期是倒签的，于是进口商立即要求开证行退 回货款并赔偿其他损失。试问：进口商的要求合理 吗？
3、信用证业务是一种纯粹的单据业务，它处理的对象是单据。
2、信用证是一种自足文件，它不依附于贸易合同而独立存在。
《UCP600》第四条A款规定：“信用证与可能作为其开立基 础的销售合同或其他合同是相互独立的交易，即使信用证中含 有对此类合同的任何援引，银行也与该合同无关，且不受其约 束。”可见，银行只对信用证负责，贸易合同的修改、变更甚 至失效都丝毫不影响信用证的效力。 由此可以看出，案例分析2中议付行的做法是合理的。因为美 商来电同意装船期、信用证有效期展延，相当于合同的修改而 信用证并没有修改，该公司9月10日的装船提单与信用证规定 的8月15日前的装船日期明显不符，理当拒绝议付。
2、开证行开立信用证
开证银行一般将对外开证视同贷款业务，需要谨慎处理。 开证行要把握好申请人资信审查、授信核定、保证金收取、 审核与开立信用证、选择通知行、售付汇等环节，以便控制风 险并使信用证业务顺利进行。
3、通知行通知信用证
通知行负有验明信用证表面真伪的义务并且及时、准确通知 信用证。
4、受益人审证、发货，制单和交单议付
货币表示方式
在SWIFT电文中，货币符号采用国际标准货币代码表示。如美元：USD 英镑：GBP；日元：JPY；欧元：EUR；人民币元：CNY；港元：HKD 等等。
SWIFT电文常用项目表
参考教材“MT700 开立跟单信用证项目表”和“MT707 跟单 信用证修改项目表”.
MT700项目说明
国际结算第7章跟单信用证项下单据审核
7.2单证审核 的要求和方法
7.2单证审核的要求和方法
• . （1）政策性条款的审查。来证地区、开证行国籍和
信用证内容必须符合我国外交政策。 • 来证内容如有歧视性内容或不符合我国外交政策的条
款，视情况向开证行交涉。 • （2）开证行资信的审查。开证行必须是我方代理行，
审查其资信是否与来证金额相称。 • 如果资信不相称，可要求其他大银行加具保兑，或要
7.1单证审核的原则
• 7.1.5 合理时间审单原则
• 《UCP600》第14条规定：按照指定行事的被指定银行、保兑 行（如有）以及开证行，自其收到提示单据的翌日起算，应各 自拥有最多不超过五个银行工作日的时间以决定提示是否相符。 该期限不因单据提示日适逢信用证有效期或最迟提示期或在其 之后而被缩减或受到其它影响。
7.3 单据审核的处理要点
2．汇票审核要点
（4）汇款金额应与商业发票所载金额相同，信用证 规定为发票金额的百分之几的（如draft for 90% invoice value）除外。汇票金额应不超过信用证金 额或信用证项下允许的金额。 （5）汇票的出票日期不得迟于信用证的有效日期， 也不得早于提单等其它单据的出单日期。一般汇票的 出票日期即为汇票的签发日期，但有些汇票的出票日 期不是签发日期。此时，应以票面上的出票日期为准。 汇票的付款日期应与信用证要求相一致。
银行独立审单原则的规定是基于两方面的原因。首先，立法、惯 例及司法判例都确认开证行对买卖合同的履行不承担任何责任， 因为开证行并非买卖合同的签约人，它无法控制买卖合同的内容， 也无法选择和决定谁将作为信用证的受益人；其次，如果开证行 在付款前，除了了解信用证条款和审核单据外，还有义务了解和 处理主合同实际履行状况或争议的话，那么银行将“寸步难行”， 信用证结算方式也就因此丧失了其商业价值
国际结算ppt课件
本票
定义
本票是一种由出票人签发的，承 诺自己在见票时无条件支付确定 的金额给收款人或持票人的票据。
当事人
包括出票人和收款人。
种类
根据签发人的不同，可分为银行 本票和商业本票。
本票的使用
本票通常用于国内贸易结算，也 可作为国际贸易中的支付工具。
支票
支票是一种由出票人签发的，委托办理支票存款业务 的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的
跨境支付与结算创新
1 2
跨境支付现状及挑战 当前跨境支付存在支付周期长、成本高、风险大 等问题，亟待创新解决方案。
跨境支付与结算创新实践 各国政府和金融机构积极探索跨境支付与结算创 新模式，如数字货币、第三方支付等。
3
跨境支付与结算创新前景 随着技术的不断进步和政策的逐步放开，跨境支 付与结算创新将迎来更加广阔的发展前景。
信用风险定义
由于交易对手违约或信用等级下降而 导致的损失风险。
信用风险评估
信用风险防范措施
建立严格的信用管理制度，对交易对 手进行信用评级和分类管理，采用信 用保险、保理等金融工具转移信用风 险。
通过对交易对手的信用记录、财务状 况、经营情况等进行综合评估，确定 其信用等级和违约概率。
汇率风险
汇率风险定义
由于汇率波动导致的以外币计价 的资产或负债的价值变化风险。
汇率风险评估
通过对汇率走势的预测和分析， 评估汇率波动对国际结算的影响
程度和可能性。
汇率风险防范措施
采用货币互换、远期外汇合约等 金融工具锁定汇率风险，建立汇 率风险管理机制，及时调整结算
货币和结算方式。
操作风险
操作风险定义
由于内部流程、人为因素或系统故障导致的操作失误或失败风险。
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投标备用信用证主要是对投标申请人中 标后执行合同的责任和义务进行担保。若投 标人未能履行合同，开证人需按备用信用证 的规定向受益人履行赔款义务。投标备用信 用证的金额一般为投保报价的1％～5％(具体 比例视招标文件规定而定)。
(六)反担保备用信用证
反担保备用信用证主要是对其受益人开出的 另一单独备用信用证或其他承诺进行担保。
（二）、各当事人之间的关系
申请人
② ⑨ ③ ⑧ ①
担保人
④
⑦ ④
⑥
受益人
⑤
⑤ ⑥
通知行/转开行 保兑行
申请人
①申请人向担保人提出开立保函的申请 ；②申请人选择反担保人 ；③反担保人向担保人出具不可撤销的 反担保 ；④有时，担保人根据受益人的要求，必须找一家国际公认的大银行为其出具的保函加以保兑； 有时，担保人将其保函寄给通知行，请其通知受益人；有时，担保人将其保函寄给转开行，请其重新开立 以受益人为抬头的保函 ；⑤通知行／转开行／保兑行将保函通知／转发受益人 ；⑥受益人在发现保函申 请人违约时，或担保付款条件成立，向担保人／保兑行或转开行(担保人)索偿，担保人赔付 ；⑦保兑行 赔付后，向担保人索偿，担保人再赔付给保兑行 ；⑧担保人赔付后向反担保人索偿，反担保人赔付 ； ⑨ 反担保人赔付后向申请人索偿，申请人赔付 。
（二）、银行保函的功能
保证合同项下的价款支付，这是保函之所以能成为 国际结算方式之一的基本原因 保证在违约情况发生时，受害方可以得到合理的补 偿
（三）、银行保函的性质
银行保函种类繁多、功能各异，其性质也有所不同
银行保函本质上是以促使申请人履行合同为目的的 银行信用
二、银行保函的基本当事人及其相互关系 (一)银行保函的当事人
第七章
银行保函与备用信 用证
浙江财经学院 金融学院
第一节 银行保函概述
含义、功能和性质 基本当事人及其相互关系 内容
一、（一）银行保函的含义
银行保函(1etter of guarantee，L／G，bank guarantee)又叫银行保证书，是指银行作为担保人， 向受益人开立的保证文件，旨在保证被保证人一定 要向受益人履行某种义务；否则，将由担保人负责 支付由此给受益人造成的损失。 银行保函是为适应国际间经济贸易联系的增强， 各国货物、资金、技术和劳务的交流日益频繁而出 现的一种新型的金融结算工具。
三、银行保函的内容
保函的名称，如投标保函、履约保函等 各当事人的名称和地址 有关的交易合同、协议，标书的编号、日期，供应 货物的名称、数量，工程项目名称等 保函的货币名称、金额 有效日期 付款条件 其他
第二节 银行保函的种类
一、出口类保函 （一）承包保函 （投标保函、履约保函 、预付金保函 ） （二）保留金保函或留置金保函 （三）质量保函 （四）维修保函 二、进口类保函 （一）付款保函 （二）延期付款保函 （三）租赁保函 三、对销贸易类保函 （一）补偿贸易保函 （二）来料加工保函或来件装配保函 四、其他类保函 （一）借款保函 （二）关税保付保函 （三）账户透支保函 （四）保释金保函
（六）银行承担的风险不同 保函项下银行无法控制物权凭证，风险更大； 而在信用证交易中，银行握有物权凭证，风险相对 较小。
（七）从可转让性方面看，保函不可转让，而信用证 有时是可以转让的。信用证在开证行加注“可转让” 字样时，可由第一受益人转给第二受益人；而保函 与合约密切相关，贸易合约不能转让，保函也不可 转让。
(四)履约备用信用证
履约备用信用证主要是对履约责任而非 付款责任的担保，包括因申请人在基础交易 中违约而造成的损失进行赔偿的担保。在履 约备用信用证有效期内，如果申请人违反合 同，开证人将根据受益人提交的符合备用信 用证的单据(如索款要求书、违约声明等)， 代申请人赔偿合同或保函规定的金额。
(五)投标备用信用证
三、备用信用证与跟单信用证的比较
相同点： （1）两者都是自足性文件 （2）两者都是开证行承担第一性的凭单付款责任 （3）两者都是纯单据交易 不同点： （1）两者要求的单据不同 （2）两者的有效期限不同 （3）两者的适用范围不同 （4）两者的作用不同 （5）两者适用的法律规则不同
四、备用信用证与跟银行保函的比较
(二)备用信用证的性质
不可撤销性 独立性 跟单性 强制性
(三)备用信用证的基本当事人
申请人 开证行 受益人 保兑人 交单人
二、备用信用证的种类和用途
预付款备用信用证 直接付款备用信用证 融资备用信用证 履约备用信用证 投标备用信用证 反担保备用信用证 保险备用信用证 商业备用信用证
(一)预付款备用信用证
（二）银行责任不同 在信用证下，开证行的付款责任总是第一性的； 而在银行保函下，担保行的付款责任有时是第一性 的，有时是第二性的。在从属性保函下，担保行承 担第二性的付款责任；而在独立性保函下，担保行 承担第一性的付款责任。
（三）应用范围不同 银行保函的应用范围远远大于信用证。信用证 通常只用在贸易合同当中，是开证行应进口商的申 请向出口商开出的，在出口商提交了符合信用证条 款的单据后，由开证行向出口商支付货款的一种贸 易结算方式。而银行保函既可用于国际贸易，也可 用于国际间其他交易，如劳务承包、租赁、借贷等 国际经济活动。可以说，任何需要银行信用介入的 交易，都可以使用银行保函。
(七)保险备用信用证
保险备用信用证主要是对申请人应履行的某 一保险或再保险的义务进行担保。
(八)商业备用信用证
商业备用信用证是指开证行应开证申请 人的请求，对受益人开立的承诺某些义务的 凭证。如在开证申请人未按时履约或未按时 偿还货款的情况下，开证行负责偿还货款或 承担有关责任。如开证申请人如期履行义务， 则该信用证便失效。商业备用信用证用于担 保申请人不以其他方式支付时支付贷款或服 务费用的义务。
相同点： （1）定义和法律当事人基本相同 （2）性质基本相同 （3）用途基本相同 不同点： （1）备用信用证不像银行保函那样有从属性保函和独立性保函 之分 （2）保兑的方式不同 （3）适用的法律规范和国际惯例不同 （4）开立方式不同 （5）生效条件不同 （6）兑付方式不同 （7）融资作用不同 （8）单据要求不同
第四节 备用信用证
概述 种类和用途 与跟单信用证的比较
与银行保函的比较
一、备用信用证概述
(一)备用信用证的定义
备用信用证(standby letter of credit，SLC)是 在商业信用证的基础上发展起来的一种担保文件， 也是一种特殊形式的光票信用证，又称商业票据信 用证(commercial paper L／c)或担保信用证 (guarantee L／C)
委托人(principal)或申请人(applicant) 受益人(beneficiary) 担保行(guarantor bank) 通知行(advising bank) 反担保行(c01anter guaranto~‘bank) 转开行(rel‘sstling bank) 保兑行(confirming bank)
（四）所付款项性质不同 由于信用证主要应用于贸易合同，因此其项下 的款项一般是货款；而保函应用范围广，因此保函 下支付的不一定是货款，还可能是赔款和退款。
（五）对单据的要求不同 信用证项下作为付款依据的单据主要是代表货 权的货运单据及其他各种商业单据、检验证明及产 地证等；而对于保函，最重要的付款依据是受益人 提出的书面索赔书及声明，包括受益人证明、申请 人违约的声明和有关单据的副件及其他证明文件。
重要名词
银行保函 从属性保函 独立性保函 投标保函国际招标 履约保函 付款保函 备用信用证 融资备用信用证 直接付款备用信用 反担保备用信用证 履约备用信用证
复习思考题
1. 银行保函的涵义及性质。 2． 银行保函与商业信用证之间的区别。 3． 银行保函的业务流程。 4． 银行保函的主要内容。 5. 对销贸易类保函的分类。 6． 备用信用证的定义和性质。 7． 备用信用证的用途和种类。 8． 备用信用证和跟单信用证的异同 9． 备用信用证和银行保函的异同。
(三)融资备用信用证
融资备用信用证主要是对申请人应履行 的付款责任进行担保，并广泛用于国际信贷 融资安排。境外投资企业可根据所有Байду номын сангаас安排 及其项目运营的需要，通过融资备用信用证 获得东道国的信贷资金支持。通常是境外投 资企业通过本国银行或东道国银行开立一张 以融资银行为受益人的融资备用信用证，并 凭以作为不可撤销的、独立性的偿还借款的 支持承诺，向该银行申请提供账户透支便利。
预付款备用信用证主要是对申请人应支 付给受益人预付金的责任和义务进行担保。 预付款备用信用证常用于国际工程承包项目 中业主向承包人支付的合同总价10％～25的 工程预付款以及进出口贸易中进口商向出口 商支付的预付款。
(二)直接付款备用信用证
直接付款备用信用证是对申请人到期付 款责任的担保，主要是对到期没有任何违约 时本金和利息的支付，通常用于担保企业发 行债券或订立债务契约时的到期支付本息义 务。直接付款备用信用证已经突破了备用信 用证备而不用的传统担保性质。
第三节 银行保函与商业信用证的比较
（一）开立的目的不同 银行保函的首要目的是担保而非付款，原则上 只有在申请人违约的情况，银行保函才发生作用， 以便促使申请人正常履行责任，并促进交易正常进 行。也就是说，只有交易过程中出现违约等不符合 基础合同的情况时，银行保函才发生作用。而信用 证是一种国际结算工具，其开立的首要目的是付款， 是交易正常进行过程中的一个环节。
(六)反担保备用信用证
反担保备用信用证主要是对其受益人开出的 另一单独备用信用证或其他承诺进行担保。
（二）、各当事人之间的关系
申请人
② ⑨ ③ ⑧ ①
担保人
④
⑦ ④
⑥
受益人
⑤
⑤ ⑥
通知行/转开行 保兑行
申请人
①申请人向担保人提出开立保函的申请 ；②申请人选择反担保人 ；③反担保人向担保人出具不可撤销的 反担保 ；④有时，担保人根据受益人的要求，必须找一家国际公认的大银行为其出具的保函加以保兑； 有时，担保人将其保函寄给通知行，请其通知受益人；有时，担保人将其保函寄给转开行，请其重新开立 以受益人为抬头的保函 ；⑤通知行／转开行／保兑行将保函通知／转发受益人 ；⑥受益人在发现保函申 请人违约时，或担保付款条件成立，向担保人／保兑行或转开行(担保人)索偿，担保人赔付 ；⑦保兑行 赔付后，向担保人索偿，担保人再赔付给保兑行 ；⑧担保人赔付后向反担保人索偿，反担保人赔付 ； ⑨ 反担保人赔付后向申请人索偿，申请人赔付 。
（二）、银行保函的功能
保证合同项下的价款支付，这是保函之所以能成为 国际结算方式之一的基本原因 保证在违约情况发生时，受害方可以得到合理的补 偿
（三）、银行保函的性质
银行保函种类繁多、功能各异，其性质也有所不同
银行保函本质上是以促使申请人履行合同为目的的 银行信用
二、银行保函的基本当事人及其相互关系 (一)银行保函的当事人
第七章
银行保函与备用信 用证
浙江财经学院 金融学院
第一节 银行保函概述
含义、功能和性质 基本当事人及其相互关系 内容
一、（一）银行保函的含义
银行保函(1etter of guarantee，L／G，bank guarantee)又叫银行保证书，是指银行作为担保人， 向受益人开立的保证文件，旨在保证被保证人一定 要向受益人履行某种义务；否则，将由担保人负责 支付由此给受益人造成的损失。 银行保函是为适应国际间经济贸易联系的增强， 各国货物、资金、技术和劳务的交流日益频繁而出 现的一种新型的金融结算工具。
三、银行保函的内容
保函的名称，如投标保函、履约保函等 各当事人的名称和地址 有关的交易合同、协议，标书的编号、日期，供应 货物的名称、数量，工程项目名称等 保函的货币名称、金额 有效日期 付款条件 其他
第二节 银行保函的种类
一、出口类保函 （一）承包保函 （投标保函、履约保函 、预付金保函 ） （二）保留金保函或留置金保函 （三）质量保函 （四）维修保函 二、进口类保函 （一）付款保函 （二）延期付款保函 （三）租赁保函 三、对销贸易类保函 （一）补偿贸易保函 （二）来料加工保函或来件装配保函 四、其他类保函 （一）借款保函 （二）关税保付保函 （三）账户透支保函 （四）保释金保函
（六）银行承担的风险不同 保函项下银行无法控制物权凭证，风险更大； 而在信用证交易中，银行握有物权凭证，风险相对 较小。
（七）从可转让性方面看，保函不可转让，而信用证 有时是可以转让的。信用证在开证行加注“可转让” 字样时，可由第一受益人转给第二受益人；而保函 与合约密切相关，贸易合约不能转让，保函也不可 转让。
(四)履约备用信用证
履约备用信用证主要是对履约责任而非 付款责任的担保，包括因申请人在基础交易 中违约而造成的损失进行赔偿的担保。在履 约备用信用证有效期内，如果申请人违反合 同，开证人将根据受益人提交的符合备用信 用证的单据(如索款要求书、违约声明等)， 代申请人赔偿合同或保函规定的金额。
(五)投标备用信用证
三、备用信用证与跟单信用证的比较
相同点： （1）两者都是自足性文件 （2）两者都是开证行承担第一性的凭单付款责任 （3）两者都是纯单据交易 不同点： （1）两者要求的单据不同 （2）两者的有效期限不同 （3）两者的适用范围不同 （4）两者的作用不同 （5）两者适用的法律规则不同
四、备用信用证与跟银行保函的比较
(二)备用信用证的性质
不可撤销性 独立性 跟单性 强制性
(三)备用信用证的基本当事人
申请人 开证行 受益人 保兑人 交单人
二、备用信用证的种类和用途
预付款备用信用证 直接付款备用信用证 融资备用信用证 履约备用信用证 投标备用信用证 反担保备用信用证 保险备用信用证 商业备用信用证
(一)预付款备用信用证
（二）银行责任不同 在信用证下，开证行的付款责任总是第一性的； 而在银行保函下，担保行的付款责任有时是第一性 的，有时是第二性的。在从属性保函下，担保行承 担第二性的付款责任；而在独立性保函下，担保行 承担第一性的付款责任。
（三）应用范围不同 银行保函的应用范围远远大于信用证。信用证 通常只用在贸易合同当中，是开证行应进口商的申 请向出口商开出的，在出口商提交了符合信用证条 款的单据后，由开证行向出口商支付货款的一种贸 易结算方式。而银行保函既可用于国际贸易，也可 用于国际间其他交易，如劳务承包、租赁、借贷等 国际经济活动。可以说，任何需要银行信用介入的 交易，都可以使用银行保函。
(七)保险备用信用证
保险备用信用证主要是对申请人应履行的某 一保险或再保险的义务进行担保。
(八)商业备用信用证
商业备用信用证是指开证行应开证申请 人的请求，对受益人开立的承诺某些义务的 凭证。如在开证申请人未按时履约或未按时 偿还货款的情况下，开证行负责偿还货款或 承担有关责任。如开证申请人如期履行义务， 则该信用证便失效。商业备用信用证用于担 保申请人不以其他方式支付时支付贷款或服 务费用的义务。
相同点： （1）定义和法律当事人基本相同 （2）性质基本相同 （3）用途基本相同 不同点： （1）备用信用证不像银行保函那样有从属性保函和独立性保函 之分 （2）保兑的方式不同 （3）适用的法律规范和国际惯例不同 （4）开立方式不同 （5）生效条件不同 （6）兑付方式不同 （7）融资作用不同 （8）单据要求不同
第四节 备用信用证
概述 种类和用途 与跟单信用证的比较
与银行保函的比较
一、备用信用证概述
(一)备用信用证的定义
备用信用证(standby letter of credit，SLC)是 在商业信用证的基础上发展起来的一种担保文件， 也是一种特殊形式的光票信用证，又称商业票据信 用证(commercial paper L／c)或担保信用证 (guarantee L／C)
委托人(principal)或申请人(applicant) 受益人(beneficiary) 担保行(guarantor bank) 通知行(advising bank) 反担保行(c01anter guaranto~‘bank) 转开行(rel‘sstling bank) 保兑行(confirming bank)
（四）所付款项性质不同 由于信用证主要应用于贸易合同，因此其项下 的款项一般是货款；而保函应用范围广，因此保函 下支付的不一定是货款，还可能是赔款和退款。
（五）对单据的要求不同 信用证项下作为付款依据的单据主要是代表货 权的货运单据及其他各种商业单据、检验证明及产 地证等；而对于保函，最重要的付款依据是受益人 提出的书面索赔书及声明，包括受益人证明、申请 人违约的声明和有关单据的副件及其他证明文件。
重要名词
银行保函 从属性保函 独立性保函 投标保函国际招标 履约保函 付款保函 备用信用证 融资备用信用证 直接付款备用信用 反担保备用信用证 履约备用信用证
复习思考题
1. 银行保函的涵义及性质。 2． 银行保函与商业信用证之间的区别。 3． 银行保函的业务流程。 4． 银行保函的主要内容。 5. 对销贸易类保函的分类。 6． 备用信用证的定义和性质。 7． 备用信用证的用途和种类。 8． 备用信用证和跟单信用证的异同 9． 备用信用证和银行保函的异同。
(三)融资备用信用证
融资备用信用证主要是对申请人应履行 的付款责任进行担保，并广泛用于国际信贷 融资安排。境外投资企业可根据所有Байду номын сангаас安排 及其项目运营的需要，通过融资备用信用证 获得东道国的信贷资金支持。通常是境外投 资企业通过本国银行或东道国银行开立一张 以融资银行为受益人的融资备用信用证，并 凭以作为不可撤销的、独立性的偿还借款的 支持承诺，向该银行申请提供账户透支便利。
预付款备用信用证主要是对申请人应支 付给受益人预付金的责任和义务进行担保。 预付款备用信用证常用于国际工程承包项目 中业主向承包人支付的合同总价10％～25的 工程预付款以及进出口贸易中进口商向出口 商支付的预付款。
(二)直接付款备用信用证
直接付款备用信用证是对申请人到期付 款责任的担保，主要是对到期没有任何违约 时本金和利息的支付，通常用于担保企业发 行债券或订立债务契约时的到期支付本息义 务。直接付款备用信用证已经突破了备用信 用证备而不用的传统担保性质。
第三节 银行保函与商业信用证的比较
（一）开立的目的不同 银行保函的首要目的是担保而非付款，原则上 只有在申请人违约的情况，银行保函才发生作用， 以便促使申请人正常履行责任，并促进交易正常进 行。也就是说，只有交易过程中出现违约等不符合 基础合同的情况时，银行保函才发生作用。而信用 证是一种国际结算工具，其开立的首要目的是付款， 是交易正常进行过程中的一个环节。