《论现代企业制度下的内部审计》会计专业专科毕业论文
浅析现代企业制度下的内部审计
浅析现代企业制度下的内部审计现代企业制度下的内部审计是企业管理的重要组成部分，它不仅对企业内部的经营管理活动进行监督和评估，更重要的是为企业提供决策支持和风险管理。
内部审计的有效开展，可以有效地保障企业的经营稳健和健康发展。
本文将通过对现代企业制度下内部审计的浅析，来探讨其在企业管理中的作用和意义。
内部审计是指企业组织在经营管理活动中，通过内部审计部门或者委托专业机构对企业内部控制制度的有效性、经济业务的合法性和效益、账务的真实性进行全面检查和评价的一种管理活动。
现代企业制度下的内部审计具有以下几个特点。
1.全面性。
内部审计不仅仅是对企业经济业务的合法性和效益进行检查，更重要的是对企业内部控制制度的有效性进行全面评价。
这包括企业的组织结构、内部流程、信息系统、资金运作等方方面面。
2.独立性。
内部审计部门应该相对独立于企业其他部门，其人员、经费和资源应当由企业独立分配和支持。
这样才能保证内部审计的客观性和独立性。
3.监督性。
内部审计不仅是对企业自身经营管理活动的检查和评价，更重要的是对企业管理层的决策进行监督和评价。
它可以对管理层的行为和决策进行约束，从而保障企业管理的合法性和效率。
4.专业性。
内部审计是一项专业的管理活动，需要审计人员具备一定的专业知识和技能。
他们需要具备会计、法律、财务管理等方面的综合能力，才能够进行有效的审计工作。
现代企业制度下的内部审计对于企业的经营管理具有非常重要的作用和意义。
1.保障经营活动的合法性和效益。
内部审计可以对企业的经营活动进行检查和评价，从而及时发现和纠正经营管理中的违法行为和不当操作，保障企业的经营活动合法合规。
内部审计还能够发现和纠正企业经营活动中的低效率行为，提高企业的经营效益。
3.提供管理决策的支持和参考。
内部审计可以通过对企业的内部控制制度和经营管理活动的评价，为管理层提供决策的支持和参考，从而提高管理层的决策效率和决策质量。
4.风险管理和内部控制的优化。
试论现代企业制度下的内部审计
下:1.树立认真细致的工作作风。
被审计单位存在违法违纪问题,终究会留下一定的痕迹,只要审计人员有认真细致的工作作风,就能够发现蛛丝马迹,进而把问题查清查透。
审计机关的审计风险,在很大程度上是由于审计人员没有保持应有的谨慎造成的。
因此,审计人员在审计中,必须高度重视每一个疑点,排除层层障碍,不达目的决不收兵,保证审计结果经得起各方面的检验。
2.要有过硬的审计本领。
审计工作有其自身特点,干好该工作应具有较高的本领,要求审计人员既要精通会计核算,又要熟悉掌握国家的各项财经法规,还要有丰富的审计工作经验。
这就要求审计人员既要勤于学习,掌握丰富的专业知识,又要善于总结积累审计经验,只有这样,才能尽可能全面地揭露被审计单位存在的各类问题。
3.要提高思想道德素质。
审计工作的特点,决定了审计与被审计单位利益的不一致性,审计过程中,审计人员将经受来自被审计单位的考验。
审计人员如想在工作中始终保持客观公正的立场,就必须有较高的思想道德素质,自觉抵御各方面的不利影响,审计过程中要廉洁自律,不从被审计单位谋取私利,以对工作、对事业高度负责的态度,完成各项审计任务。
4.建立健全审计质量保证体系。
要对审计工作进行规范,建立审计质量保证体系,减少审计工作中的主观性和随意性。
对审计查出的重要问题,要集体进行研究,并向审计机关全面进行汇报。
要建立和完善审计复核制度,及时纠正审计工作中存在的偏差,最大限度保证审计工作的准确性。
5.高质量完成领导交办事项。
近几年,各级审计机关接受领导交办的事项呈上升趋势。
对领导交办事项,各级审计机关必须高质量完成,对被审计单位存在的每一个疑点,都力求查清查透,不能拘泥于审计力量和审计成本的限制。
6.高度重视社会公众反映事项。
审计机关进行审计,要积极听取被审计单位各阶层各方面人员的反映意见,要善于从社会公众的反映意见中发现审计线索。
对社会公众反映强烈的问题,审计人员一定要引起高度重视,尽最大努力查清反映情况是否属实。
论现代企业制度下的内部审计
论现代企业制度下的内部审计□张文英【摘要】内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值并提高组织的运作效率。
它采取系统化和规范化的方法，来对风险管理控制和治理程序进行评估和改善，从而帮助组织实现它的目标。
公司治理作为建立现代企业制度的核心，是济全球化背景下的一大趋势。
良好的公司治理提高经营业绩、提高投资回报的重点。
加强内部计、提升内部控制和管理理念，是完善公司治理机制的重要一环。
内部审计作为一种自我诊断，自我约束制度，是管理与控制链条中重要环节，是管理与控制的基础。
文章分析了内部审计在公司治理中的作用和地位，针对目前内部审计工作存在的问题，提出了改善对策。
【关键词】管理制度；内部审计；公司治理【作者简介】张文英（1970 ），女，云南澜沧人；云南省烟草公司普洱市公司镇沅县分公司会计师；研究方向：企业财务管理一、现代企业制度下加强内部审计的意义内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。
内部审计通过检查组织内部的各项管理和经济活动，评价业务活动的真实性、合法性和管理的效益性，通过了解和测试组织为保证各项目标的实现而设计和运行的内部控制，对内部控制的充分性及运行的有效性做出评价，及时发现那些不利于本单位目标实现的问题和因素，如法律遵循方面的违法违规行为，控制活动上的漏洞，业务活动的不经济，提供信息的不真实、不可靠，贪污、盗窃、铺张浪费等，并对这些问题进行制止和纠正，从而起到自我监控的防护性作用。
发现问题、纠正问题仅仅是内部审计的一项基本工作，内审机构应将自己视为企业的一种资源，在帮助管理当局更有效地达到预期控制目标的过程中发挥作用。
内部审计部门应利用熟悉本单位情况的优势，定期对企业经济活动进行监控，找出薄弱环节，提出改进意见，帮助企业建立符合自身特点的内控系统。
因此内部审计人员在审计过程中，不但要注意发现阻碍本单位目标实现的问题和因素，还要对那些好的做法和经验充当桥梁和纽带作用，使其在单位中得到发扬和推广，在评价被审计事项时，要注意寻求其可改进的方面，起到自我改进和自我提高的作用。
论现代企业制度下的内部审计
论现代企业制度下的内部审计摘要：随着市场竞争的日益激烈，企业的决策者要求所使用的信息必须及时、准确，这给内部审计的发展提出了新的课题。
本文拟从现代企业制度下内部审计的定位着手，就现代企业制度中内部审计的作用进行初步探讨，并结合我国企业实际情况，对内部审计存在的问题进行了认识和分析，从企业长远发展角度出发，提出了解决内部审计中存在的问题的意见。
关键词：现代企业制度内部审计内部控制控制管理一、现代企业制度下内部审计的定位正确认识和把握内部审计的定位，是推动内部审计服务企业发展的前提条件。
对内部审计的重新定位是我国国企改革发展和企业挖掘内部审计潜力服务发展的需要，是企业强化内部控制的要求。
二、关于现代企业内部审计的作用企业内部审计的作用，也就是审计完成任务的好坏及审计职能发挥的大小。
在现代企业制度下，企业内部审计的作用受审计的任务、地位和职能提高影响，体现为建设作用、参谋作用和控制作用。
1.建设作用。
随着现代企业制度的建立，企业内部审计将逐步拓宽审计领域，并重点向较高层次的经营审计、决策审计、责任审计、风险审计、环境审计和内控制度审计拓展，发挥内部审计在企业管理中的建设性作用。
一是在维护投资者和经营者权益、确保资产保值增值方面发挥建设性作用；二是在促进企业自负盈亏、提高竞争能力方面发挥建设性作用；三是在促进企业按照市场需求组织生产经营、提高劳动生产率和经济效益方面发挥建设性作用。
2.参谋作用。
实践证明，要充分发挥这一作用，企业必须高度重视内部审计工作，发挥内部审计在企业管理中的参谋作用。
一是重视审计结果，科学进行企业经营决策；二是采纳审计建议，规范经营行为；三是注重提高审计整体效能，为经济建设“保驾护航”。
3.控制作用。
企业在建立现代企业制度、健全约束机制过程中，在复杂多变的经济交往中，通过内部审计对管理部门的再控制，以及对企业活动的监督，一方面能为经营者实现预算约束，强化经济监督，完善内部管理，使企业不断健全约束机制，依法经营，科学管理，健康发展；另一方面，能为投资者和经营者确保其资产的保值增值，发挥好控制作用。
浅析现代企业制度下的内部审计
浅析现代企业制度下的内部审计现代企业制度下的内部审计是一种重要的管理工具，它可以有效地帮助企业管理层识别和解决现有问题，提高企业的经营效率和风险管理能力。
内部审计是指企业内部专门负责对企业内部各项经营管理活动进行监督、检查和评价的一种管理服务。
它主要是为了保障企业的财务报告的准确性和完整性，同时也是为了评估和改进企业的内部控制和风险管理制度。
现代企业制度下的内部审计不仅仅是对企业内部政策、流程和程序的检查，更是对企业风险管理和战略规划的重要支持。
本文将从现代企业制度的特点和内部审计的作用出发，对现代企业制度下的内部审计进行浅析。
一、现代企业制度的特点随着全球化的快速发展，企业之间的竞争日益激烈，企业管理日益复杂。
现代企业不再局限于本国市场，而是面向全球市场，参与国际竞争。
这就意味着企业需要适应全球化的经营管理环境，实现国际化的运营和管理。
在这样的环境下，企业面临着更多的市场风险、政治风险、货币风险等，要在竞争中获得优势，就需要建立科学完善的内部控制和风险管理制度，确保企业的稳健发展。
信息技术的快速发展使得企业的管理信息系统更加复杂和庞大。
现代企业在日常运营中涉及到大量的信息流动和处理，而信息的真实性、准确性和保密性对企业的经营管理至关重要。
企业需要建立健全的信息安全管理机制，确保信息的安全和可靠。
企业也需要全面利用信息技术，提高管理效率和降低管理成本。
3. 现代企业制度的法规合规性在全球化背景下，企业所处的经营环境也变得更加复杂。
各国政府对企业的监管也变得更加严格，要求企业必须遵守各种法规和规定，确保企业的合法合规经营。
在这样的环境下，企业需要加强内部控制和监督，确保企业的经营活动符合法律法规和道德规范。
1. 保障财务报告的准确性内部审计主要是对企业的财务报告和内部控制进行全面的审计和评价。
它可以帮助企业管理层及时发现财务报告中的错误和漏洞，保障财务报告的准确性和完整性。
这对于企业的股东、投资者以及其他利益相关者来说都是非常重要的，因为财务报告的准确性直接关系到企业的信誉和声誉。
论文：论现代企业制度下的内部审计
第一部分案例分析案例分析一：一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P 服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
论现代企业制度下的内部审计
Commercial Accounting商业会计1562019年1月 DOI:10.19699/ki.issn2096-0298.2019.01.156论现代企业制度下的内部审计银丰生物工程集团有限公司 李德柱摘 要：随着时代发展，我国市场经济已经非常完善，大部分企业都在积极寻找自身转型契机，其中主要内容就是要将企业内部审计做好，严格审查企业中每一个部分相关内容，确保每一个公司行为都能为公司带来一定效益，这对企业发展而言极其重要。
但是我国当前大部分企业都不能较好地做好内部审计工作，从而造成内部审计工作问题频频出现。
针对这种情况，必须积极改善内部审计存在的一系列问题。
因此本文就从现代企业制度下的内部审计存在的问题入手，全面探究现代企业制度下内部审计工作应该如何做好。
关键词：现代企业制度 内部审计 执行问题与解决中图分类号：F239.45 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2019)01(a)-156-02在当前时代中，我国大部分企业都在积极进行企业转型，这是因为当前时代快速发展，如果企业不能跟上时代潮流，将会导致企业内部问题层出不穷。
但是我国大部分企业都不能较好重视内部审计工作，从而导致内部审计工作一直难以起到较好效果，无法对企业内部各项运行进行谨慎评估，并根据其具体内容提出解决方法。
这样导致企业运营速度越来越慢，从而出现一系列运行中存在的问题。
基于这种情况，就需要不断改善企业中审计制度相关问题，才能确保企业更好发展，这对于企业的发展而言极其重要。
1 现代企业制度下内部审计存在的问题1.1 企业领导对于审计制度不够了解在当前来看，企业中难以实现审计制度的主要原因之一就是企业领导对于内部审计认知程度不高。
这是因为两个原因造成的：第一个原因就是我国大部分企业中，领导者都是我国第一批创业者。
这样情况就导致了这些企业中的领导人员年龄偏大，对于一些新鲜事物接受程度较差，以往没有接触过内部审计相关内容，自然就认为内部审计相关内容和公司发展没有太多关联。
浅析现代企业制度下的内部审计
浅析现代企业制度下的内部审计一、内部审计的基本概念内部审计是指企业内部对于其经营管理活动进行独立、客观、全面和系统的审计活动。
它主要是为了评价和改善企业内部控制制度、风险管理和公司治理等方面的效果，发现和纠正违规和不当行为，提高企业的管理效率和效益。
内部审计与外部审计相对应，外部审计是由独立的专业机构对企业的财务报表进行审计，主要是为了保障投资者和债权人的利益。
而内部审计则是由企业自身的内部审计部门或委托外部机构进行，主要是为了企业内部管理的需要。
二、内部审计的作用1. 保障企业的资产安全内部审计可以通过对企业资产的流向和使用情况进行审核，及时发现和纠正存在的问题和风险，有效保障企业的资产安全。
特别是在企业规模较大、业务较复杂的情况下，资产管理可能会存在疏漏和风险，内部审计的作用就显得尤为重要。
2. 提高企业管理的效率通过对企业内部控制制度的评价和改进，内部审计可以帮助企业发现和解决管理中的瓶颈和不足，提高企业管理的效率。
内部审计还可以为企业提供有效的管理建议，帮助企业做出更明智的决策。
3. 促进企业的合规经营内部审计可以帮助企业发现和纠正违规和不当行为，确保企业的经营活动在法律法规和公司规章制度的框架内进行，促进企业的合规经营。
这对于企业保持良好的社会形象和发展健康的企业文化都是非常重要的。
4. 改善企业的风险管理随着企业规模的扩大和国际化经营的趋势，企业面临的外部和内部风险也在不断增加。
内部审计可以帮助企业识别和评估各种风险，并提出相应的风险管理措施，从而帮助企业更好地应对风险挑战。
三、现代企业制度下内部审计的特点1. 精细化管理现代企业制度下，内部审计不再局限于财务等传统范围，而是向企业所有的管理活动渗透，形成了对企业全面精细化管理的趋势。
内部审计更多地关注企业的内部运作和管理效率，帮助企业进行多方面的管理提升。
2. 多元化审计内容现代企业的管理涉及范围广泛，内部审计内容也在不断扩大和丰富。
浅议现代企业制度下的内部审计
２ 在审计策略上， 取参与、 直采 合作的方式 次、 更完善的结构转变 。 参与式审计主要体现在以 几 下 方面： ４内审工作 ｒ由分 管 理向行业管理转变 直 ２ 在审计开始时， １ 就审计 目标、 审计内容、 计 目前， 各单位内审机构的设置， 内审人员的配 内审程序的建立， 内审标准的制定及内审质量 划采取某些帝｝ 序和 去 耀 的理由 加以说明， 以取 备 ， 得理 解祀支 ；２ 持 ２ 征求被审部门的意见Ｉ 求 们 的监督 － 寻 他 等均无统一的管理， 不利于内审作用的发挥 的合作 ； 及时与当事 人 ２ ３ 讨论审计中发现的问题 ， 和内审工作的开展。随着现代企业制度的建立 ， 内 共同分析改进的必要性 ，并探讨改进的可行措施 ； 部审计的不断发展， 必须设立全民性的中国内部审 ２ ４向被审部门报告期中审计结果， 期中审计报告可 计师协会， 地方、 行业设立地方、 行业内部审计师协 对内部审计机构和内部审计 人员进行行业 自律 以是 口 头的， 非正式 的， 以便及时就地解决和改正 会 ， 存在的问题， 避免发生更大的损失。 管理 ， 指导和监督内 部审｛工作的开展。 十 ３内部审 参考文献 内部审｝ １ 钼织机 构是内部审计工作的基础 ， 科 ［王艳． １ ］ 对企业 内部审计制度缺 陷的研究． 中国总会 学、 有效的内 部审计组织机构 ， 内 是 部审计发挥作 计师２ ｏ ９ ０５ 用的关键。为了 充分发挥内审的作用， 企业在设置 ｆ 迎玲论现ｌ企 业 耻 代 制度下 内 部审计的职能． 经济 内审组织机 构时除了应坚持独立 ＿４ 还应该 师２ ｏａ 贝外， ｏ５． 强调ｊ 威陛。 叉 Ｊ 权威陛 原则 是内审工作． 分发挥． 用 ［ 郑伟． 充 作 习 公司治理下的内 审计创新． 部 当代经济， 的另— 关键因素 ， 主要体现在内审组织机构的地 ２Ｏ ５８ Ｏ ，． 位和设置层次 匕 。内审组织机构的组织地位和设置 【 晓娟． 内 ４ 膊 浅议 部审计现状及其完善措施． 中国西 层次越高， 陛 权威 越大， 内审的作用就发挥得越充 部 科技２ ０ ｏ １． ４ 分。因此， 现代企业制度下内部审计机构的设置和 作者简介 ： 王文 良（９ ６１ ）男， １６ ，～ ， 武警工程学 定位应从平行于各职能部门的单 【 构向更高层 Ｊ 军事经济系， 党＇ 副教授 。
浅谈现代企业制度下的内部审计
浅谈现代企业制度下的内部审计所谓内部审计是指，在一个经济组织内部，内部审计机构在本单位主要领导人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及本单位的规章制度，对本单位及下属单位的财务收支及经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本单位领导人负责并报告工作。
而外部审计是相对内部审计而言的国家审计和社会审计的统称。
在我国，内部审计与国家审计、社会审计三者相辅相成，各有分工，共同组成一个强有力的经济监督体系。
国家审计机关审计的重点是国家机关的财政收支及国有大型企业和大型建设项目的经济效益，防止国有资产流失。
防止损害国家利益的行为。
社会审计组织则主要是开展国有企业、集体企业、私营企业、外商企业以及股份制企业的审计公证。
一、在市场经济中企业内部审计机构具有国家审计机关和社会审计组织不可替代的功能，主要体现在以下几个方面：（一）、审查问题的及时性。
内部审计机构是本单位的一个部门，内部审计人员置身于企业内部，情况熟、信息灵，可以从事经常性的审计工作，可随时对企业出现的管理漏洞和错弊进行审计监督。
内部审计的及时性，使它能够根据本单位管理的需要，及时组织力量开展审计工作，如对经营或管理中存在的问题，组织内部审计人员及时进行专题审计；除审计计划安排的审查项目之外，对本单位或下属各单位经济业务可根据需要，随时进行不定期的检查；对单位的内部控制制度进行测试，及时完善内部控制；对群众反映或揭发的问题及时进行审查，等等。
（二）、服务的内向性。
与国家审计主要为宏观调控决策服务、社会审计主要为各种债券人服务有所不同，企业内部审计主要为企业决策服务，它在本单位主要负责人领导下进行工作，一般只向本单位领导人负责。
内部审计的内向服务中可以监控会计信息的真实性、可靠性、合法性和及时性，为领导正确决策服务；可以揭示经济工作中的错误、弊端，分析原因，消除浪费，保护资财完整；可以监控履行国家财经法纪，按预定的目标方针开展业务活动；可以揭示经营管理中各项工作效果、效率以及节约的情况，积极提供建议，促进挖掘内部潜力，实现预期目标，从而促进加强经营管理，提高经济效益。
《论现代企业制度下的内部审计》会计专业专科毕业论文
论现代企业制度下的内部审计摘要：内部审计是在现代企业下自我监督、自我约束机制的重要组成部分，是现代企业建立和完善法人治理结构的内在需要。
目前的企业内部审计存在各种问题，限制了内审工作的开展，影响了审计质量。
它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
本文主要对我国企业内部审计现状及存在的主要问题进行分析探讨。
关键词：内部审计现代企业现状对策一、内部审计基本理论内部审计是由企事业单位内部相对独立的专职审计机构或人员，对本单位各部门及其下属单位的财务收支和经营管理活动实施的一种审计。
（一）内部审计的作用和意义现代企业制度下的内部审计，扎根于企业内部，对加强企业内部管理和监督，在生产经营管理的每一个环节建立严格的内控制度具有重要的保障作用。
对企业依法经营、规范管理、健康发展具有重要的意义。
现代内部审计之父劳伦斯﹒索耶在其20世纪20年代的教科书中，将内部审计描述为“管理层的眼睛和耳朵”。
随着公司规模日益扩大，业务愈加复杂，内部审计由开始的“内部检查者”越来越成为“为了价值增值及改进组织的营运而设计的一种独立、客观的确认及咨询活动，它通过系统化、规范化的方法来评价和改善内部控制、风险管理和治理程序的效果，以帮助实现组织目标”（美国内部审计师协会，IAA，1999）。
随着市场竞争的不断加剧，内部审计的这一作用已显得越来越重要。
1、有利于企业提高经营管理水平，规范治理结构，降低运营风险风险管理是企业经营者的一项主要职责，内部审计通过对企业内部控制制度完善程度的监督检查和评价，及时发现存在的经营风险和财务风险，并提出切实可行的改善建议，进而快速有效地促进企业改善风险管理体系，规避经营风险和财务风险，有效地维护企业的生存和发展。
2、可以保障企业可持续发展，进而保证资产保值和增值企业在生产经营过程中，会遇到许多复杂的问题，又存在一些难以预料、难以控制的因素，威胁着企业资产的安全和完整。
论现代企业制度下的内部审计
论现代企业制度下的内部审计作者：秦艳红来源：《中外企业家》 2013年第6期秦艳红（哈尔滨冷冻厂黑龙江哈尔滨 150046）摘要：内部审计作为我国当前审计监督体系中三大审计之一，是企业内部控制系统的重要组成部分，是企业领导决策和民众监督的“眼睛”。
因此，加强企业内部审计对于规范企业财务收支活动的真实性和合法性，促进企业加强内部管理和实现经营目标等方面有着十分重要的作用。
本文主要对现代企业制度下的内部审计存在的问题与对策进行研究。
关键词：现代企业制度；内部审计；问题与对策中图分类号：F239 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2013）15-0159-02内部审计通过对企业经济活动及其经营管理制度的监督检查，对照国家的法律法规和企业的规章制度，按照审计工作规范，揭示企业的违法乱纪行为，维护企业的经济秩序。
一、现代企业制度下加强内部审计的意义1为建立健全高效的内部管理制度提供有力保证。
为了适应WTO环境下的新形势，应对激烈的市场竞争，内部审计人员有必要开展事前、事中、事后审计，内控系统的健全性和有效性审计，风险审计及计算机审计，揭示并建议改正内部控制制度存在的薄弱环节和失控点，提高企业管理水平。
2保障国有资产的安全、完整。
内部审计人员应重视生产经营情况，对企业资产状况做到心中有数，随时随地开展内部审计督查，提出有效措施，经济有效的使用资产，确保国有资产保值增值，防止国有资产流失。
制止违规违纪现象，保护国家财产和企业利益。
通过检查监督被审计单位执行国家财经纪律情况，制止违规行为，有利于企业健康发展。
3降本增效，维护财经纪律。
有效地开展经济效益审计是当前企业内部审计工作的重点和关键。
降低成本增加效益，维护财经纪律是经济效益审计的出发点。
披露经济活动资料中存在的错误和舞弊行为，保证会计信息资料真实、正确、及时、合理合法的反映事实。
纠正经济活动中的不正之风。
事实上不少单位的信息资料不仅存在错误，而且存在着具有造假性质的“账外账”和“两本账”及私设小金库现象，因此，有必要强化内部审计监督，查错防弊，提高会计和审计人员的业务素质。
论现代企业制度下的内部审计
16 / CHINA MANAGEMENT INFORMATIONIZATION2016年12月第19卷第24期中国管理信息化China Management InformationizationDec.,2016Vol.19,No.24图2 异地财务管理实现流程3.3 完善财务核算制度，加强内部财务人员管理制定完善可行的核算制度，能够保障财务核算的准确性与实效性。
为保证财务会计核算工作本身的规范性，并体现出核算的公正性，要对财务核算制度不断进行完善。
要充分重视制度建设的重要性，保证核算工作顺利进行。
针对过程中可能存在的问题，要加以重视和讨论，并采取有效措施进行预防。
结合时代要求，兼顾自身发展需要。
建立票据管理制度，高效、准确地记录相关财务活动，使账务清晰、明确。
此外，对内部财务管理人员的整体工作水平进行强化，要求会计从业人员不断学习，精通业务，强化会计核算工作的技能。
财务管理人员要树立良好的财务管理观念，掌握财务管理活动基本规律，遵守相应规则。
要对财务管理人员的专业能力进行培训，使其具备更为专业的职业素养，及时更新会计核算知识，使其能够在工作中最大程度的发挥自我创造力。
除了充分做好上述工作外，还要对财政收入、支出管理制度进行不断完善，有效促进财政收支的及时落实。
在实际工作中，要保证财政收支透明，明确资金流向。
此外，还要对会计核算内容进行适时调整，更好地实现财务收支平衡，为财务管理工作调整、区分重点及核心内容奠定基础。
4 结 语为进一步强化财务管理工作，要采取必要措施对财务核算工作进行不断的整合及优化。
根据财务核算现状及主要存在的问题，从多种角度对财务管理方向进行科学的调整，有效促进财务管理工作的顺利实施，为单位财务管理创造更多可能。
财务人员只有做好基础工作，才能为地质勘探行业发展注入更多活力。
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浅谈企业内部审计-会计学毕业论文
浅谈企业内部审计-会计学毕业论文北京理工大学毕业论文开题报告一、选题的背景与研究意义选题的背景：随着市场经济体系的不断完善，现代企业制度的逐步建立、发展以及企业间日趋激烈的竞争，内部审计已经成为公司生存和健康发展的重要保证，大力提高审计工作的层次和水平，是新形势下建立现代企业制度的必然要求。
同时，伴随着现代企业制度的逐步发展和完善，我国现有内部审计制度的一些弊端越来越明显，内部审计职能的发挥有待完善。
选题的意义：现阶段的我国，企业正处于高速发展时期，内部审计在企业经营管理中的作用不可忽视。
伴随着社会经济的发展和进步，以及内部审计所承担的角色的增加，企业内部审计充分发挥其深层次的职能必将促使公司治理目标的实现。
二、研究的思路与主要内容研究思路：本文通过对内部审计涵义的理解，理论结合实践相结合，深入剖析我国企业内部审计的发展现状、成因，结合企业内部审计的发展趋势，提出了完善我国企业内部审计的具体措施。
主要内容：本文分为五部分，首先介绍了研究问题的背景，接着阐述内部审计相关理论，并依据相关理论深入分析我国企业内部审计现存的不足及其成因，最后有针对性地提出了完善我国企业内部审计的系列措施。
三、毕业论文所用的方法1、主要通过网络，图书馆的相关书籍，杂志，以及相关调研报告等等，收集资料和数据。
对要研究的问题进行全面调查、分析。
2、利用所学的经济、会计、管理等方面的专业知识来联系实际进行分析研究。
3、归纳其他专家、学者的观点与思想，结合获取的资料数据信息，深入研究，提出自己的见解。
摘要内部审计是现代审计体系的重要组成部分，是基于资财所有者和资财管理者之间的受托经济责任关系以及高级管理者与各层级管理者执行力的受托责任关系的需要而产生和发展起来的，是经营管理分权制的产物。
从近几年来内部审计的发展趋势看，其重点已由单纯的财务审计，逐步向经营决策审计、内控制度审计、经济效益审计等领域拓展，在经济管理活动中发挥着日益重要的监督、评价、控制和咨询的作用。
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论现代企业制度下的内部审计
摘要：内部审计是在现代企业下自我监督、自我约束机制的重要组成部分，是现代企业建立和完善法人治理结构的内在需要。
目前的企业内部审计存在各种问题，限制了内审工作的开展，影响了审计质量。
它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
本文主要对我国企业内部审计现状及存在的主要问题进行分析探讨。
关键词：内部审计现代企业现状对策
一、内部审计基本理论
内部审计是由企事业单位内部相对独立的专职审计机构或人员，对本单位各部门及其下属单位的财务收支和经营管理活动实施的一种审计。
（一）内部审计的作用和意义
现代企业制度下的内部审计，扎根于企业内部，对加强企业内部管理和监督，在生产经营管理的每一个环节建立严格的内控制度具有重要的保障作用。
对企业依法经营、规范管理、健康发展具有重要的意义。
现代内部审计之父劳伦斯﹒索耶在其20世纪20年代的教科书中，将内部审计描述为“管理层的眼睛和耳朵”。
随着公司规模日益扩大，业务愈加复杂，内部审计由开始的“内部检查者”越来越成为“为了价值增值及改进组织的营运而设计的一种独立、客观的确认及咨询活动，它通过系统化、规范化的方法来评价和改善内部控制、风险管理和治理程序的效果，以帮助实现组织目标”（美国内部审计师协会，IAA，1999）。
随着市场竞争的不断加剧，内部审计的这一作用已显得越来越重要。
1、有利于企业提高经营管理水平，规范治理结构，降低运营风险
风险管理是企业经营者的一项主要职责，内部审计通过对企业内部控制制度完善程度的监督检查和评价，及时发现存在的经营风险和财务风险，并提出切实可行的改善建议，进而快速有效地促进企业改善风险管理体系，规避经营风险和财务风险，有效地维护企业的生存和发展。
2、可以保障企业可持续发展，进而保证资产保值和增值
企业在生产经营过程中，会遇到许多复杂的问题，又存在一些难以预料、难以控制的因素，威胁着企业资产的安全和完整。
企业内部审计可以及时发现问题，避免潜亏因素的形成，提高企业资产质量，进而保证资产完整；另一方面，内部审计可以通过积极开展战略审计活动，推动企业资产增值。
3、为企业内部管理决策提供科学依据
在瞬息万变的市场环境中，企业面对着诸多不确定因素，这些因素都对企业的经营成败起着重要作用。
通过内部审计，可以及时了解内外环境因素的变化，为经营决策提供政策上和经济上的论证；针对经营中出现的内部管理问题，提出可行的改进意见；对企业各种决策实施后取得的经营成果进行评价，使企业经营者能够迅速了解决策行为是否完善，以便及时调整决策，提高企业经济效益。
4、有助于防止欺诈和舞弊行为
内部审计对促进企业加强内控管理，增强自我约束，强化廉政建设，及时发现和查纠企业内部存在的违规违法问题，堵塞管理漏洞，减少损失浪费方面均起着不可或缺的重要作用。
如果发现腐败问题，可以向有关机关移送案件线索，并积极配合查处，也可以向领导和有关部门反映情况，提醒注意，避免出现更大的问题。
二、现代企业内部审计现状及存在的主要问题
长期以来，我国内部审计受管理体制、职能定位、人员素质、法律法规等诸多因素的影响，缺乏必要的独立性和足够的权威性，难以发挥应有的监督作用。
从内部审计职业自身分析，普遍存在审计风险意识淡薄的问题。
1、不能有效保障内部审计的独立性
部分内部审计机构设置不合理，独立性差，内部审计在本单位负责人领导下开展工作，只是“奉命行事”，即使出现工作上的误差或疏漏，也无须承担“风险”。
在这种思想指导下，内部审计必然陷入一种被动和无所作为的困境，内部审计工作质量难以得到保证。
很多单位虽设立了审计机构，但受管理层及其他部门制约，有些单位的内审人员归财务部门领导管辖或由财务人员兼任，这种状况导致内部审计人员在制定审计计划、实施审计程序、出具审计报告时往往受到各方面利益的牵制，难以开展独立的审计活动，不能充分发挥审计的独立性和权威性。
当企业领导授权、批准的经营行为违反有关法律法规，或不符合经济效益原则时，内部审计人员出于自身利益的考虑，往往表现得无能为力。
2、企业缺乏对内部审计的认识，重视不够
在很多企业中，仍有不少人对内审的性质、作用与职能缺乏认识，不知道内审机构是公司治理的重要组成部分。
有的管理人员片面的以为内部审计就是检查内部财务账目，影响了企业的职工效益和团结稳定；还有的认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威。
有些企业没有设立专门的内审机构，没有专门的内审人员。
有的领导片面认为内审机构是被动设立的，只是个摆设，对企业的经营发展没有实际意义。
使得内部审计部门，无法全面展开职责范围内的审计工作，从而大大降低了内部审计的作用，其工作开展就更加艰难，造成恶性
循环。
3、对审计资源的分配不够合理，审计效率不高
内部审计人员应在考虑组织风险、管理需要及审计资源的基础上，制定审计计划，这些计划应当和内部审计章程保持一致，并符合组织的目标，对审计工作做出合理安排。
目前，我国内部审计人员往往不能够充分利用现有审计资源及时、准确地判断出高风险领域和重要事项，有针对性地进行审计，以发现管理上的漏洞。
4、审计人员配备不尽合理
内部审计人员必须具备较高的素质与水平，但我国的内部审计人员中不少人仅熟悉财务会计业务，相当一些审计人员不了解本单位的经营活动和内部控制，难以提高或保持其专业胜任能力。
不仅如此，内部审计在有些单位的地位不高也使内部审计人员对自身的工作缺乏足够的信心与热情，这不利于充分调动内部审计人员继续学习与开展工作的积极性和主动性，也不利于进一步提高他们的学识水平、业务能力及综合素质。
三、完善现代企业内部审计工作的对策
1、保障内部审计的独立性和客观性
内审机构怎样设置，直接影响到内部审计工作的独立性，关系到树立审计监督的权威性以及加大审计监督的力度。
内部审计部门要全面、自由、不受限制地接触同审计工作有关的各种记录、人员及实物资产。
内部审计人员对其审计的活动既没有权限，也没有责任。
审计主管应当直接接触审计委员会，因为这往往会强化内部审计的独立性和客观性。
2、企业领导人要进一步提高对内部审计工作重要性的认识，加强领导
为内部审计工作的开展提供组织保障，企业领导要给予内部审计足够的重视，才能使内部审计发挥其应有的作用。
内部审计主管应当定期举行员工会议，以改进员工之间的沟通。
内部审计人员通过讨论问题，收到有关审计部门的最新政策，可以获得恰当的工作方法。
内部审计部门还要以应有的职业审慎开展审计工作，审计人员要具备适当的教育、经验、证书、职业形象和态度，以及个人诚信。
3、内部审计应贯穿整个过程
内部审计要做到事前、事中、事后相结合，使之贯穿于经营管理的全过程。
事前，要对企业的计划、决策进行审计，包括审查决策所依据的资料、数据可靠性，对各方面情况进行分析和论证，提出自己的意见。
项目上马后，要进行跟踪审计调查，对计划的实施、方案的落实，决策的执行，经济效益和工作效果进行
分析。
项目完成后，应对完成情况作全面、综合的审查、分析和评价，并提出改进意见。
这种贯穿始终做法的可以有效降低企业项目建设中的消耗，从而保证企业预期效益的实现。
4、制定一套完整的奖惩制度
通过建立内部审计激励制度，对内部审计人员的工作进行监督、考核和评价，肯定成绩，并进行适当奖励，能够增强审计人员的成就感，有利于激发审计人员的工作热情和自觉性。
对于审计人员玩忽职守、重大审计错漏、重大线索遗失和重大违纪、违法事项不披露，或者未按规定履行审计工作职责，要追究审计人员责任，做到责任明确、奖惩分明，以促进提高审计质量。
建立有效的竞争激励机制，加强对内部审计人员的考核，建立责、权、利相结合的激励机制，以提高内部审计人员的积极性和责任感。
5、加强内部审计队伍的建设，提高工作质量
要建设一支政治素质高，业务技术过硬、熟悉本行业特点的内审队伍，才能大幅度地提高内审人员的素质，提高审计水平。
审计执行主管负责确立持续教育和培训机会，来开发内部审计部门的人力资源，让内审人员能够加强学习和交流，不断的完善自我，提高自身素质。
总之，在现代企业的经济运行中，有效地实施内部审计，能够完善公司治理、健全内部控制机制、提高运营效率、促进企业可持续发展，并最终实现企业的发展目标。
现代企业一方面要充分吸收其他出版企业好的经验和做法，还要放眼长远，积极进取，及时消化和吸收国内外先进的管理经验，保证企业持续稳定的健康发展。
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