税务基础知识培训讲义资料
合集下载
新版税务基础知识培训宣讲PPT课件
③、每一楼层、同一配合比的混凝土，取样不得少于一次；
重点税种介绍
The average person is always waiting for an opportunity to come The average person is always waiting for an The average
1、防护密闭门门框墙为悬臂板设计时，应注意水平受力筋的直径、间距、锚固方向及锚固长度;水平受力筋应配置在外侧；且门框墙受力筋宜封闭。
6、塔机非工作状态下设置地锚，在东单元屋面预埋Φ20的"几"形钢筋，司机下班后及时将塔机吊钩在屋面锚固。
g.预应力管道的位置必须正确，锚垫板与波纹管必须垂直。
3.1.4 现场技术员：
其余各项所得均适用20%的比例税率
5、龙门吊机沿轨道行车的稳定性计算
硬化地表区域主要为道路硬化和其他硬化，根据xxxx平面布局，硬化占地0.6267m2，小区内行人道路有3条。
By Yushen
级数
含税级距
不含税级距
税率（%）
速算扣除数
1
不超过500元的
不超过475元的
5
0
2
超过500元至2000元的部分
3%
二、建筑业
建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业
3%
三、金融保险业
5%
四、邮电通信业
3%
五、文化体育业
3%
六、娱乐业
歌厅、餐厅、OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺
5%-20%
七、服务业
代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告及其他服务业
5%
八、转让无形资产
转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉
重点税种介绍
The average person is always waiting for an opportunity to come The average person is always waiting for an The average
1、防护密闭门门框墙为悬臂板设计时，应注意水平受力筋的直径、间距、锚固方向及锚固长度;水平受力筋应配置在外侧；且门框墙受力筋宜封闭。
6、塔机非工作状态下设置地锚，在东单元屋面预埋Φ20的"几"形钢筋，司机下班后及时将塔机吊钩在屋面锚固。
g.预应力管道的位置必须正确，锚垫板与波纹管必须垂直。
3.1.4 现场技术员：
其余各项所得均适用20%的比例税率
5、龙门吊机沿轨道行车的稳定性计算
硬化地表区域主要为道路硬化和其他硬化，根据xxxx平面布局，硬化占地0.6267m2，小区内行人道路有3条。
By Yushen
级数
含税级距
不含税级距
税率（%）
速算扣除数
1
不超过500元的
不超过475元的
5
0
2
超过500元至2000元的部分
3%
二、建筑业
建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业
3%
三、金融保险业
5%
四、邮电通信业
3%
五、文化体育业
3%
六、娱乐业
歌厅、餐厅、OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺
5%-20%
七、服务业
代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告及其他服务业
5%
八、转让无形资产
转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉
税务基础知识
类型
特点
优点
生产型增值税（我国1994-2008年）
不允许扣除任何外购固定资产的价款
保证财政收入
收入型增值税
对外购固定资产只允许扣除当期计入产品价值的折旧费用部分
完全避免重复征税
消费型增值税（我国2009.1.1起）
允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
体现增值税优越性，便于操作
*
税务基础知识课程手册
*
税务基础知识课程手册
2.6 增值税专用发票的使用及管理： 增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工和修理修配劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税额的凭证。 【理解】增值税专项发票只限于一般纳税人领购使用，除去专用发票外，还有普通发票，增值税普通发票所载进项税额不得用以抵扣增值税额，专用发票与普通发票的税率相同（同一纳税人、同一征税事项时）。 【了解】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等不得开具专用发票；增值税专用发票不能开具给消费者个人；小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。 一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，可将专用发票按作废处理。不符合作废条件的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》开具红字专用发票。 作废条件是指同时具有下列情形：1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；2）销售方未抄税并且未记账；3）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
2.2 增值税的纳税义务人： 凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人（即纳税人）。 依纳税人的：1）会计核算是否健全；2）是否能够提供准确的税务资料；3）企业规模的大小，增值税纳税人可分为一般纳税人和 小规模纳税人（见下表2） ： 【留意】增值税纳税人一经认定为正式的一般纳税人，不得再转为小规模纳5 增值税销项税额与进项税额： 增值税纳税人销售货物或者提供加工和修理修配劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。 销项税额=销售额（不含税）×税率，销项税额=含税销售额÷（1+税率）。 纳税人购进货物（包括进口）或者接受加工和修理修配劳务，所支付的或者所负担的增值税为进项税额。 【理解】增值税销项税额与进项税额是相互对应的两个概念，在购销业务中，对于销货方而言，是收取销项税额，对于购货方而言，是支付进项税额。 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪系统开具的增值税专用发票，必须自该发票开具之日起90天内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 纳税人当月应纳增值税额=当期销项税额－当期进项税额 【理解】小规模纳税人不得抵扣进项税额（无论其取得的发票是专用发票还是普通发票），“三来一补”企业承接来料加工业务享受免征加工费收入的增值税、消费税的优惠，不执行“免、抵、退”税办法，企业免税收入对应的进项税额不能抵扣。不能抵扣的进项税额要并入购买成本中。 【了解】一般纳税人支付的运输费用，根据运费发票所列运费金额，可按7%扣除率计算进项税额抵扣。
特点
优点
生产型增值税（我国1994-2008年）
不允许扣除任何外购固定资产的价款
保证财政收入
收入型增值税
对外购固定资产只允许扣除当期计入产品价值的折旧费用部分
完全避免重复征税
消费型增值税（我国2009.1.1起）
允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
体现增值税优越性，便于操作
*
税务基础知识课程手册
*
税务基础知识课程手册
2.6 增值税专用发票的使用及管理： 增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工和修理修配劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税额的凭证。 【理解】增值税专项发票只限于一般纳税人领购使用，除去专用发票外，还有普通发票，增值税普通发票所载进项税额不得用以抵扣增值税额，专用发票与普通发票的税率相同（同一纳税人、同一征税事项时）。 【了解】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等不得开具专用发票；增值税专用发票不能开具给消费者个人；小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。 一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，可将专用发票按作废处理。不符合作废条件的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》开具红字专用发票。 作废条件是指同时具有下列情形：1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；2）销售方未抄税并且未记账；3）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
2.2 增值税的纳税义务人： 凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人（即纳税人）。 依纳税人的：1）会计核算是否健全；2）是否能够提供准确的税务资料；3）企业规模的大小，增值税纳税人可分为一般纳税人和 小规模纳税人（见下表2） ： 【留意】增值税纳税人一经认定为正式的一般纳税人，不得再转为小规模纳5 增值税销项税额与进项税额： 增值税纳税人销售货物或者提供加工和修理修配劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。 销项税额=销售额（不含税）×税率，销项税额=含税销售额÷（1+税率）。 纳税人购进货物（包括进口）或者接受加工和修理修配劳务，所支付的或者所负担的增值税为进项税额。 【理解】增值税销项税额与进项税额是相互对应的两个概念，在购销业务中，对于销货方而言，是收取销项税额，对于购货方而言，是支付进项税额。 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪系统开具的增值税专用发票，必须自该发票开具之日起90天内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 纳税人当月应纳增值税额=当期销项税额－当期进项税额 【理解】小规模纳税人不得抵扣进项税额（无论其取得的发票是专用发票还是普通发票），“三来一补”企业承接来料加工业务享受免征加工费收入的增值税、消费税的优惠，不执行“免、抵、退”税办法，企业免税收入对应的进项税额不能抵扣。不能抵扣的进项税额要并入购买成本中。 【了解】一般纳税人支付的运输费用，根据运费发票所列运费金额，可按7%扣除率计算进项税额抵扣。
《税务知识培训》课件
关的有效沟通途径。
履行纳税责任。
和缴纳税金。
常见税种与税务登记
增值税
企业所得税
个人所得税
印花税
城建税
资源税
详细介绍常见的税种和税务登记程序，让学员了解各种税种的应纳税责任和税务登记的流程。
企业税务筹划与税收优惠政策
1
税务筹划概述
介绍企业税务筹划的概念和意义，帮助企业降低税负并合规经营。
2
税收优惠政策
指导学员如何正确填报税务申报
务，让学员了解自己的税收责任。
税务机关对纳税人的监督和稽查
表格，避免违规和罚款。
权力。
Hale Waihona Puke 税务主体与纳税人税务主体
个人纳税人
企业纳税人
介绍税务机关的组织结构和
解释个人纳税人的认定标准
说明企业纳税人的类型和范
职责，为学员提供与税务机
和纳税义务，指导个人如何
围，了解企业如何依法申报
纳税款的截止日期，避免违规和
对。
逾期。
税务风险管理与税务稽查
风险评估
稽查方式
合作与纠纷
分析常见的税务风险，指导学
了解税务机关的稽查程序和方
介绍税务机关与纳税人的合作
员如何进行风险评估和防范措
式，解释纳税人应如何应对稽
机制和处理纠纷的途径，维护
施。
查。
双方的权益。
列举常见的税收优惠政策，为企业提供积极的财务规划建议。
3
合规与风险
指导企业如何合规运营并避免税务风险，提供案例和实务指南。
税务核算与报税申报
税务核算
报税申报
税务期限
详细介绍税务核算的步骤和原则，
指导学员正确填写、提交税务报
税收基础知识培训资料
税收基础知识培训资料一、财政与税收的关系政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。
财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。
税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源.国有资产收益是指国家凭借国有资产所的权获得的利润、租金、股息，红利、资金使用费等收入的总称。
国债收入是指国家通过信用方式取得的有偿性收入。
中央财政支出、地方财政支出二、我国的税收现状分税制我国现行税种共有24个,按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种.其中，中央税归中央所有,地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。
国税局系统:增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税,中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税(开征之前为对证券交易征收的印花税）,个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分,中央税的滞纳金、补税、罚款。
地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税,城市维护建设税，个人所得税，资源税,房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税,印花税,契税，车船使用税,屠宰税，筵席税.三、税收种类1、流转税。
流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。
流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税种。
2、所得税.所得税亦称收益税,是指以各种所得额为课税对象的一类税。
所得税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括企业所得税、个人所得税等税种。
税务基础知识培训课件
税务的作用
税务是国家财政收入的主要来源 ，用于提供公共服务和基础设施 建设，同时也有助于调节经济活 动和维护社会公平。
税务的种类与特点
流转税
以商品和劳务的流转额为征税对象， 如增值税、消费税等。流转税的特点 是征收范围广，税负易于转嫁。
财产税
以财产价值为征税对象，如房产税、 车船税等。财产税的特点是征收范围 相对较小，但有助于调节财富分配。
缴纳个人所得税。
税率
个人所得税的税率根据不同的所 得项目有所不同，包括超额累进 税率、比例税率和加成征收等。
消费税
定义
消费税是对特定商品和劳 务征收的税种，旨在调节 消费行为和增加财政收入 。
纳税人
消费税的纳税人是在中国 境内生产、委托加工和进 口应税消费品的单位和个 人。
税率
消费税的税率根据不同的 商品有所不同，包括定额 税率、比例税率和复合税 率等。
营业执照副本及复印件。
税务登记流程与材料
01
02
03
04
法定代表人或负责人身份证及 复印件。
组织机构统一代码证书副本及 复印件。
公司章程、合伙企业合同或协 议副本及复印件。
其他需要提供的有关证件、资 料。
税务申报的时间与方式
申报时间
根据税种不同，申报时间也不同，一般按月、季或年进行申 报。
申报方人的所得为征税对象，如 个人所得税、企业所得税等。所得税 的特点是税收负担与经济能力直接相 关，有助于实现社会公平。
行为税
以特定行为为征税对象，如印花税、 契税等。行为税的特点是征收范围有 限，但税收负担不易转嫁。
税务与经济的关系
税务对经济的影响
税务作为国家宏观调控的重要手段， 通过税收政策的调整可以影响经济活 动和投资行为，从而促进经济增长和 结构调整。
税务是国家财政收入的主要来源 ，用于提供公共服务和基础设施 建设，同时也有助于调节经济活 动和维护社会公平。
税务的种类与特点
流转税
以商品和劳务的流转额为征税对象， 如增值税、消费税等。流转税的特点 是征收范围广，税负易于转嫁。
财产税
以财产价值为征税对象，如房产税、 车船税等。财产税的特点是征收范围 相对较小，但有助于调节财富分配。
缴纳个人所得税。
税率
个人所得税的税率根据不同的所 得项目有所不同，包括超额累进 税率、比例税率和加成征收等。
消费税
定义
消费税是对特定商品和劳 务征收的税种，旨在调节 消费行为和增加财政收入 。
纳税人
消费税的纳税人是在中国 境内生产、委托加工和进 口应税消费品的单位和个 人。
税率
消费税的税率根据不同的 商品有所不同，包括定额 税率、比例税率和复合税 率等。
营业执照副本及复印件。
税务登记流程与材料
01
02
03
04
法定代表人或负责人身份证及 复印件。
组织机构统一代码证书副本及 复印件。
公司章程、合伙企业合同或协 议副本及复印件。
其他需要提供的有关证件、资 料。
税务申报的时间与方式
申报时间
根据税种不同，申报时间也不同，一般按月、季或年进行申 报。
申报方人的所得为征税对象，如 个人所得税、企业所得税等。所得税 的特点是税收负担与经济能力直接相 关，有助于实现社会公平。
行为税
以特定行为为征税对象，如印花税、 契税等。行为税的特点是征收范围有 限，但税收负担不易转嫁。
税务与经济的关系
税务对经济的影响
税务作为国家宏观调控的重要手段， 通过税收政策的调整可以影响经济活 动和投资行为，从而促进经济增长和 结构调整。
税务基础知识培训课件
税务基础知识培训课件目录一、税务概述 (3)1.1 税务的定义与作用 (4)1.2 税务管理的基本原则与方法 (5)二、税收法律基础 (7)2.1 税收法律体系 (8)2.2 税种与税率 (9)2.3 税收征收管理 (10)三、增值税基础知识 (12)3.1 增值税概述 (13)3.2 增值税应纳税额的计算 (14)3.3 增值税的优惠政策 (14)四、企业所得税基础知识 (15)4.1 企业所得税概述 (17)4.2 企业所得税应纳税所得额的计算 (18)4.3 企业所得税的税收优惠政策 (20)五、个人所得税基础知识 (21)5.1 个人所得税概述 (22)5.2 个人所得税应纳税所得额的计算 (24)5.3 个人所得税的税收优惠政策 (25)六、其他税种基础知识 (27)6.1 城市维护建设税 (28)6.2 房产税 (30)6.3 印花税 (30)6.4 土地增值税 (31)6.5 资源税 (32)七、税收征管与纳税服务 (32)7.1 税收征管流程 (34)7.2 纳税服务与权益保护 (35)7.3 税务行政复议与诉讼 (37)八、税收筹划与风险管理 (40)8.1 税收筹划概述 (42)8.2 税收筹划方法与技巧 (43)8.3 税收风险识别与管理 (45)九、税务信息化与新技术应用 (46)9.1 税务信息化发展历程 (48)9.2 新技术在税务领域的应用 (49)9.3 智能税务系统与未来趋势 (50)十、税务案例分析与实践 (52)10.1 税务案例分析 (54)10.2 税务实践经验分享 (55)10.3 税务合规与风险防范 (56)一、税务概述税务是国家为了实现宏观经济调控，维护社会公平，针对企业和个人所征收的税收的一种制度。
税务是国家财政的重要组成部分，是财政收入的主要来源之一。
税务工作涉及到国家经济生活的方方面面，涉及到企业的经营管理、个人财务管理等方面。
了解和掌握税务基础知识对于企业和个人来说都至关重要。
2024年税务培训资料
车船使用税政策
车船使用税是对在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、 船舶征收的税种，政策解读包括纳税人、计税依据、税收优惠等。
实务操作
包括车辆购置税和车船使用税的申报、缴纳流程，以及税务筹划和风 险管理的方法。
06
税务稽查与风险防范
税务稽查程序和方法介绍
税务稽查程序
包括稽查准备、实施稽查、稽查审理 、处理决定执行和稽查结案等五个阶 段。
申报表填写规范
常见错误及处理方法
详细介绍增值税申报表的填写要求， 包括表头信息、各栏次数据填写等。
列举在填写增值税申报表过程中常见 的错误，并提供相应的处理方法。
申报表审核要点
阐述税务机关对增值税申报表的审核 重点，包括数据逻辑关系、税收优惠 享受情况等。
03
企业所得税政策及实务操作
企业所得税基本原理及政策解读
义务发生时间等。
关税政策
关税是对进出口货物征收的税种， 政策解读包括关税税率、完税价格 、关税减免等。
实务操作
包括消费税和关税的申报、缴纳、 退税等流程，以及应对税务稽查和 争议解决的方法。
资源税、土地使用税等财产和行为税政策解读
资源税政策
资源税是对在我国境内开采应税 矿产品和生产盐的单位和个人征 收的税种，政策解读包括征税范 围、计税依据、纳税义务发生时
税务登记与申报流程
01 02
税务登记
纳税人需在规定时间内向主管税务机关办理税务登记，包括设立登记、 变更登记和注销登记等。未办理税务登记的纳税人不得进行纳税申报和 税款缴纳。
纳税申报
纳税人需在规定时间内向主管税务机关报送纳税申报表和相关资料，如 实申报纳税事项。申报方式包括网上申报、上门申报和邮寄申报等。
车船使用税是对在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、 船舶征收的税种，政策解读包括纳税人、计税依据、税收优惠等。
实务操作
包括车辆购置税和车船使用税的申报、缴纳流程，以及税务筹划和风 险管理的方法。
06
税务稽查与风险防范
税务稽查程序和方法介绍
税务稽查程序
包括稽查准备、实施稽查、稽查审理 、处理决定执行和稽查结案等五个阶 段。
申报表填写规范
常见错误及处理方法
详细介绍增值税申报表的填写要求， 包括表头信息、各栏次数据填写等。
列举在填写增值税申报表过程中常见 的错误，并提供相应的处理方法。
申报表审核要点
阐述税务机关对增值税申报表的审核 重点，包括数据逻辑关系、税收优惠 享受情况等。
03
企业所得税政策及实务操作
企业所得税基本原理及政策解读
义务发生时间等。
关税政策
关税是对进出口货物征收的税种， 政策解读包括关税税率、完税价格 、关税减免等。
实务操作
包括消费税和关税的申报、缴纳、 退税等流程，以及应对税务稽查和 争议解决的方法。
资源税、土地使用税等财产和行为税政策解读
资源税政策
资源税是对在我国境内开采应税 矿产品和生产盐的单位和个人征 收的税种，政策解读包括征税范 围、计税依据、纳税义务发生时
税务登记与申报流程
01 02
税务登记
纳税人需在规定时间内向主管税务机关办理税务登记，包括设立登记、 变更登记和注销登记等。未办理税务登记的纳税人不得进行纳税申报和 税款缴纳。
纳税申报
纳税人需在规定时间内向主管税务机关报送纳税申报表和相关资料，如 实申报纳税事项。申报方式包括网上申报、上门申报和邮寄申报等。
税务基础知识培训ppt课件
税务基础知识培训(1)
重点税种-企业所得税
• 小型微利企业
• 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过3000万元
• 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80 人，资产总额不超过1000万元
• 纳税年度
• 企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31 日止。
• 申报期限
• 增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至15 日的征期内申报纳税。
税务基础知识培训(1)
重点税种-增值税
• 税额计算（一般纳税人）
应缴纳增值税=销项税额-进项税额 销项税额（专用发票、普通发票） 进项税额（专用发票认证、抵扣、三小票） 三小票：海关完税凭证、农产品收购凭证、运费发票(7%)
税务基础知识培训(1)
税收征管一般程序
• 税务登记 • 账簿和凭证管理 • 发票管理 • 纳税申报 • 税款征收 • 税务检查
税务基础知识培训(1)
税务登记
• 税务登记是税收征管的首要环节 • 开业登记
• 从事生产经营的纳税人，在领取营业执照之后的30天内，持相关 证件和资料，向税务机关申报办理设立登记。
• 税收三性
• 强制性 • 无偿性 • 固定性 • 强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体
现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。
税务基础知识培训(1)
税种分类（按课税对象分）
• 流转税
• 是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。 流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、 营业税和关税等税种
税务基础知识培训(1)
重点税种-个人所得税
重点税种-企业所得税
• 小型微利企业
• 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过3000万元
• 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80 人，资产总额不超过1000万元
• 纳税年度
• 企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31 日止。
• 申报期限
• 增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至15 日的征期内申报纳税。
税务基础知识培训(1)
重点税种-增值税
• 税额计算（一般纳税人）
应缴纳增值税=销项税额-进项税额 销项税额（专用发票、普通发票） 进项税额（专用发票认证、抵扣、三小票） 三小票：海关完税凭证、农产品收购凭证、运费发票(7%)
税务基础知识培训(1)
税收征管一般程序
• 税务登记 • 账簿和凭证管理 • 发票管理 • 纳税申报 • 税款征收 • 税务检查
税务基础知识培训(1)
税务登记
• 税务登记是税收征管的首要环节 • 开业登记
• 从事生产经营的纳税人，在领取营业执照之后的30天内，持相关 证件和资料，向税务机关申报办理设立登记。
• 税收三性
• 强制性 • 无偿性 • 固定性 • 强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体
现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。
税务基础知识培训(1)
税种分类（按课税对象分）
• 流转税
• 是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。 流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、 营业税和关税等税种
税务基础知识培训(1)
重点税种-个人所得税
税务知识知识讲座ppt课件(完整内容)
对方违法对方陪
对方偷税你遭殃
契税的纳税人是购买房子的业主，房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同，只要按法律规定办即可，对方只承担违背合同的责任，属于合同纠纷
1
2
3
税务常识
哪些属于开发费
政策中的技术研究开发费还包括：用于技术研究开发场地的折旧、设备的折旧、技术研究人员的工资福利等
技术入股好处多
减少投资时的资金压力，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以合理摊消，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得税
电子商务少缴税
1
2
税务常识
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
感谢聆听
汇报人：XXX
汇报时间：202X.X.X
税务知识培训介绍
调节收入分配的重要工具不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。
内容简介
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
PART 02
企业税务
企业财税管理是企业经营管理的一项非常重要的内容。随着市场经济日趋规范和完善，财税管理在企业竞争中所起的作用越来越显著
赠得巧来送得妙
一件2000元的电器，送一件400元的X家电，合计2400元实际收2000元。如果当赠送，要按2400元缴纳增值税
运杂费不是运费
企业销售产品，采购原料的运费可以按7％计算抵扣进项，但是按规定，其他杂费不能抵扣，例如装卸费、保险费等
税务常识
合同作废也纳税
签了合同要缴印花税，即使合同作废，还有一个是变更合同，如果合同金额增加了，就要补缴印花税，如果合同金额减少了，不退印花税
企业税务
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
对方偷税你遭殃
契税的纳税人是购买房子的业主，房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同，只要按法律规定办即可，对方只承担违背合同的责任，属于合同纠纷
1
2
3
税务常识
哪些属于开发费
政策中的技术研究开发费还包括：用于技术研究开发场地的折旧、设备的折旧、技术研究人员的工资福利等
技术入股好处多
减少投资时的资金压力，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以合理摊消，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得税
电子商务少缴税
1
2
税务常识
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
感谢聆听
汇报人：XXX
汇报时间：202X.X.X
税务知识培训介绍
调节收入分配的重要工具不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。
内容简介
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
PART 02
企业税务
企业财税管理是企业经营管理的一项非常重要的内容。随着市场经济日趋规范和完善，财税管理在企业竞争中所起的作用越来越显著
赠得巧来送得妙
一件2000元的电器，送一件400元的X家电，合计2400元实际收2000元。如果当赠送，要按2400元缴纳增值税
运杂费不是运费
企业销售产品，采购原料的运费可以按7％计算抵扣进项，但是按规定，其他杂费不能抵扣，例如装卸费、保险费等
税务常识
合同作废也纳税
签了合同要缴印花税，即使合同作废，还有一个是变更合同，如果合同金额增加了，就要补缴印花税，如果合同金额减少了，不退印花税
企业税务
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
税务培训资料
根据企业纳税义务范围的宽窄可以将企业所得税纳税人分为居民企业和 非居民企业。 1、居民企业
居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但 实际管理机构在中国境内的企业。包括国有企业、集体企业、私营企业、
企业所得税
联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业及有生产、经营所得和其他 所得的其他组织。 2、非居民企业
营业税
2、扣缴义务人 （1）境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不 动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没 有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。 （2）国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。
四 税率
税率 3% 5% 5%～20%
税目 交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业 服务业、销售不动产、转让无形资产、金融保险业 娱乐业（由各省、自治区、直辖市人民政府在幅度内决定）
企业所得税
六 案例
自2008年起，下列企业适用企业所得税20%税率的是（ ） A、所有的居民企业。 B、在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构有实际 联系的所得。 C、在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境内的所得。 D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构无实 际联系的所得。 答案：D 解析：20%的低税率适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机 构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。
营业税
六 案例
甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理 机构。该企业将房产销售给我国境内一外资企业，销售价格为4000万元， 境内的外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业， 成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务 营业税的税务处理正确的有( )。 A.甲国企业不缴纳营业税。 B.甲国企业缴纳营业税为200万元，由境内的外资企业代扣代缴。 C.甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳 税。
居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但 实际管理机构在中国境内的企业。包括国有企业、集体企业、私营企业、
企业所得税
联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业及有生产、经营所得和其他 所得的其他组织。 2、非居民企业
营业税
2、扣缴义务人 （1）境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不 动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没 有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。 （2）国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。
四 税率
税率 3% 5% 5%～20%
税目 交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业 服务业、销售不动产、转让无形资产、金融保险业 娱乐业（由各省、自治区、直辖市人民政府在幅度内决定）
企业所得税
六 案例
自2008年起，下列企业适用企业所得税20%税率的是（ ） A、所有的居民企业。 B、在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构有实际 联系的所得。 C、在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境内的所得。 D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构无实 际联系的所得。 答案：D 解析：20%的低税率适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机 构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。
营业税
六 案例
甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理 机构。该企业将房产销售给我国境内一外资企业，销售价格为4000万元， 境内的外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业， 成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务 营业税的税务处理正确的有( )。 A.甲国企业不缴纳营业税。 B.甲国企业缴纳营业税为200万元，由境内的外资企业代扣代缴。 C.甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳 税。
新版税务基础知识培训PPT专题课件
目录
CONTANTS
e.横杆卡扣要牢固，在大风作用下无松动、脱落、打滑等现象，与楼体拉接点要牢固；
复期主要针对水土流失防治措施情况监测，采用普查、GPS调查、抽样调查、资料收集、样地调查、巡查等方法监测。
税收概述
The average person is always waiting for an opportunity to come The average person is always waiting for an The average
3.4 土石方平衡流向分析
重点税种-营业税
保护层一律采用砼垫块，底板厚度的控制要做好。
f、钢结构和转接件等主要配件色泽、花纹要协调。
重点税种-营业税
税目与税率--营收税税目税率表
税目
征收范围
税率
一、交通运输业
陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运
3%
二、建筑业
建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业
重点税种-营业税
（8）张拉千斤顶的对面及后面严禁站人，作业人员应站在千斤顶的两侧。
表10-1-3 施工机械台时费汇总表纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，区别纳税人所在地的不同，分别按7%（在市区）、5%（在县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇）三档税率计算缴纳。城市维护建设税分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳
10
25
3
超过2000元至5000元的部分
超过1825元至4375元的部分
15
125
4
超过5000元至20000元的部分
超过4375元至16375元的部分
20
375
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
❖ 资源税
▪ 是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。我 国现行税制中资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用 税都属于资源税
税收分类（按计算依据）
❖ 从量税
▪ 是指以课税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，按固定税 额计征的一类税。从量税实行定额税率，具有计算简便等优点。 如我国现行的资源税、车船使用税和土地使用税等。
重点税种-消费税
❖ 定义
▪ 对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收 的一类税
❖ 征税范围
▪ 烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等18个税目
❖ 征收方式
▪ 消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量 分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额
▪
重点税种-其他附加税
• 增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政收入 ，25％为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收 入全部为中央财政收入。
❖ 特点
• 以增值额为计税依据 • 该税既普遍征收又多环节征收。 • 属于价外税：即税款与价格分开，属间接税的性质
重点税种-增Leabharlann 税❖ 征收范围• 1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等） • 2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务） • 3、进口货物
❖ 分类（一般纳税人、小规模纳税人）
• 标准（年应税销售额、会计核算） • 工业企业年应税销售额在50万元以上 • 商业企业年应税销售额在80万元以上
重点税种-增值税
❖ 税率
• 基本税率为17% • 低税率为13% • 出口货物为0%（国务院另有规定的除外） • 对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率为3%
❖ 价外税
▪ 是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的 一类税。如我国现行的增值税（目前商品的价税合一并不能否认 增值税的价外税性质）。
目录
一、税收概述 二、重点税种介绍 三、税收优惠 四、税收征管程序
重点税种-增值税
❖ 定义
• 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的 单位和个人,就其取得的增值额征收的一种税。因此，在计税过程 中采用税款抵扣制的原则。
• 与城建税类似，征收率为3%
重点税种关系
❖ 三大流转税关系
▪ 增值税与营业税：非此即彼，相互排斥 ▪ 增值税与消费税：征收消费税的产品必然要征收增值税
重点税种-企业所得税
❖ 定义
▪ 对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织（不包括个人独资 企业、合伙企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其 他所得征收
❖ 从价税
▪ 是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的一类税。 从价 税实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。如我国现行的 增值税、营业税、关税和各种所得税等税种。
税收分类（按税收与价格关系）
❖ 价内税
▪ 是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类 税。如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。
❖ 申报期限
• 增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至15 日的征期内申报纳税。
重点税种-增值税
❖ 税额计算（一般纳税人）
应缴纳增值税=销项税额-进项税额 销项税额（专用发票、普通发票） 进项税额（专用发票认证、抵扣、三小票） 三小票：海关完税凭证、农产品收购凭证、运费发票(7%)
❖ 案例
某电脑企业为增值税一般纳税人，10月销售给某商场50台电 脑，不含税单价为4500元/台，已开具税控专用发票，同时支 付运费1000元，当月企业购进原材料一批取得增值税专用发 票，价税合计1170，当月该电脑企业应交增值税税额。
应交增值税=50*4500*17%-1000*7-1170/(1+17%)*17%
❖ 征收方式
▪ A类 查账征收 ▪ B类 核定征收
❖ 税率
▪ 企业所得税的税率为25% ▪ 国家需要重点扶持的高新技术企业为15%（认定） ▪ 小型微利企业为20%
重点税种-企业所得税
重点税种-增值税
❖ 增值税（小规模纳税人）
▪ 简易征收，不允许抵扣进项税额 ▪ 应缴纳增值税=不含税销售额*征收率（3%） ▪ 案例：
➢ 某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含 增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400 元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3％。根据增值 税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为 （ ）元。 A．3540 B．5400 C．5724 D．2778.64
❖ 城市维护建设税
❖ 对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收 ❖ 它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，区
别纳税人所在地的不同，分别按7%（在市区）、5%（在县城、 镇）和1%（不在市区、县城或镇）三档税率计算缴纳。城市维护 建设税分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳
❖ 教育费附加
现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。
税种分类（按课税对象分）
❖ 财产税
▪ 指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的税，包括遗产税、 房产税、契税、车辆购置税和车船使用税等
❖ 行为税
▪ 是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。我国现行税 制中的城市维护建设税、印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税
税务基础知识
顺悦集团有限公司
目录
一、税收概述 二、重点税种介绍 三、税收优惠 四、税收征管程序
税收概述
❖ 含义
▪ 税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定 的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入 的一种方式。税收收入是国家财政收入的最主要来源。
❖ 税收三性
▪ 强制性 ▪ 无偿性 ▪ 固定性 ▪ 强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体
重点税种-营业税
❖ 定义
▪ 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动 产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的税种
❖ 税目与税率
重点税种-营业税
❖ 征收
▪ 从价计征，比例税率
❖ 计算
▪ 营业税应纳税额=营业额×税率
❖ 案例
▪ 某咨询管理公司2009年3月取得5000元咨询费收入，无其他应税 收入，3月该企业应缴纳营业税多少元？
▪ 是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。我 国现行税制中资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用 税都属于资源税
税收分类（按计算依据）
❖ 从量税
▪ 是指以课税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，按固定税 额计征的一类税。从量税实行定额税率，具有计算简便等优点。 如我国现行的资源税、车船使用税和土地使用税等。
重点税种-消费税
❖ 定义
▪ 对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收 的一类税
❖ 征税范围
▪ 烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等18个税目
❖ 征收方式
▪ 消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量 分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额
▪
重点税种-其他附加税
• 增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政收入 ，25％为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收 入全部为中央财政收入。
❖ 特点
• 以增值额为计税依据 • 该税既普遍征收又多环节征收。 • 属于价外税：即税款与价格分开，属间接税的性质
重点税种-增Leabharlann 税❖ 征收范围• 1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等） • 2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务） • 3、进口货物
❖ 分类（一般纳税人、小规模纳税人）
• 标准（年应税销售额、会计核算） • 工业企业年应税销售额在50万元以上 • 商业企业年应税销售额在80万元以上
重点税种-增值税
❖ 税率
• 基本税率为17% • 低税率为13% • 出口货物为0%（国务院另有规定的除外） • 对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率为3%
❖ 价外税
▪ 是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的 一类税。如我国现行的增值税（目前商品的价税合一并不能否认 增值税的价外税性质）。
目录
一、税收概述 二、重点税种介绍 三、税收优惠 四、税收征管程序
重点税种-增值税
❖ 定义
• 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的 单位和个人,就其取得的增值额征收的一种税。因此，在计税过程 中采用税款抵扣制的原则。
• 与城建税类似，征收率为3%
重点税种关系
❖ 三大流转税关系
▪ 增值税与营业税：非此即彼，相互排斥 ▪ 增值税与消费税：征收消费税的产品必然要征收增值税
重点税种-企业所得税
❖ 定义
▪ 对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织（不包括个人独资 企业、合伙企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其 他所得征收
❖ 从价税
▪ 是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的一类税。 从价 税实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。如我国现行的 增值税、营业税、关税和各种所得税等税种。
税收分类（按税收与价格关系）
❖ 价内税
▪ 是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类 税。如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。
❖ 申报期限
• 增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至15 日的征期内申报纳税。
重点税种-增值税
❖ 税额计算（一般纳税人）
应缴纳增值税=销项税额-进项税额 销项税额（专用发票、普通发票） 进项税额（专用发票认证、抵扣、三小票） 三小票：海关完税凭证、农产品收购凭证、运费发票(7%)
❖ 案例
某电脑企业为增值税一般纳税人，10月销售给某商场50台电 脑，不含税单价为4500元/台，已开具税控专用发票，同时支 付运费1000元，当月企业购进原材料一批取得增值税专用发 票，价税合计1170，当月该电脑企业应交增值税税额。
应交增值税=50*4500*17%-1000*7-1170/(1+17%)*17%
❖ 征收方式
▪ A类 查账征收 ▪ B类 核定征收
❖ 税率
▪ 企业所得税的税率为25% ▪ 国家需要重点扶持的高新技术企业为15%（认定） ▪ 小型微利企业为20%
重点税种-企业所得税
重点税种-增值税
❖ 增值税（小规模纳税人）
▪ 简易征收，不允许抵扣进项税额 ▪ 应缴纳增值税=不含税销售额*征收率（3%） ▪ 案例：
➢ 某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含 增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400 元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3％。根据增值 税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为 （ ）元。 A．3540 B．5400 C．5724 D．2778.64
❖ 城市维护建设税
❖ 对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收 ❖ 它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，区
别纳税人所在地的不同，分别按7%（在市区）、5%（在县城、 镇）和1%（不在市区、县城或镇）三档税率计算缴纳。城市维护 建设税分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳
❖ 教育费附加
现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。
税种分类（按课税对象分）
❖ 财产税
▪ 指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的税，包括遗产税、 房产税、契税、车辆购置税和车船使用税等
❖ 行为税
▪ 是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。我国现行税 制中的城市维护建设税、印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税
税务基础知识
顺悦集团有限公司
目录
一、税收概述 二、重点税种介绍 三、税收优惠 四、税收征管程序
税收概述
❖ 含义
▪ 税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定 的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入 的一种方式。税收收入是国家财政收入的最主要来源。
❖ 税收三性
▪ 强制性 ▪ 无偿性 ▪ 固定性 ▪ 强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体
重点税种-营业税
❖ 定义
▪ 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动 产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的税种
❖ 税目与税率
重点税种-营业税
❖ 征收
▪ 从价计征，比例税率
❖ 计算
▪ 营业税应纳税额=营业额×税率
❖ 案例
▪ 某咨询管理公司2009年3月取得5000元咨询费收入，无其他应税 收入，3月该企业应缴纳营业税多少元？