第五章、流动资产管理

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固定资产和流动资产管理制度

固定资产和流动资产管理制度固定资产管理办法第一章总则第一条为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。

第二条本办法适用于颐养院和各分院，其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总部颐养院财务本部备案。

第二章固定资产及其分类第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。

总颐养院财务本部根据实际情况，制定固定资产目录。

第四条固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。

第三章固定资产的计价第五条固定资产计价的原则和方法：（一）购人的固定资产，以其购人价加由颐养院负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购人的还应包括进口税金；（二）自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价；（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。

（四）投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。

（五）接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由颐养院负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价；无所附单据的，按照同类固定资产现行市场价格计算；（六）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价；颐养院购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。

颐养院可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。

第四章固定资产析旧第六条颐养院固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。

第七条颐养院计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。

流动资产管理学习讲义

（二）成本分析模式
成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。
企业持有现金，有三种成本：
1．机会成本 2．管理成本 3．短缺成本
上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。
（三）存货模式
又称鲍曼模型，是威廉·鲍曼（William Baumol）提出的用以确定目标现金持有量的模型。
【例】某公司上年度更改的现金平均收回额为1000万元，经分析其中有50万元占用不合理应予剔除，新的年度预计销售收入增加 10%，假定现金占用也随之增加10%，计算新年度的最佳现金储备量。则：最佳现金存量=（1 000-50）×（1+10%） =1 045（万元）
将题内所有有关数据可直接代入公式计算：
Q*= 21600002000012 12%
=800 000（元）
(四)因素分析模式
计算原理：在上年度现金平均占用额的基础上，结合对现金需求的影响因素，确定新的一个年度最优现金存量的计算方法。
计算公式：
最佳现金存量 =（上年现金平均占用额-不合理占用额） ×（1±预计的销售收入变动%）
流动资产管理学习讲义
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
第五章流动资产管理
流动资产的本质上来说是企业为了保证正常生产经营而进行的资金投放。
其特征是流动性，在流动资产不断周转和循环的过程中，又企业实现了价值的补偿和增值。
学习目标
通过本章的学习，应当明确各类流动资产的管理特性，熟练掌握现金、应收帐款和存货的日常管理，以及流动负债的管理，熟练掌握流动资产需要量的测算方法，根据公司具体情况灵活制定公司的流动资产政策。
本章内容
第一节第二节第三节第四节第五节

医院流动资产管理制度

医院流动资产管理制度第一章总则第一条为了加强医院流动资产的管理，规范流动资产的使用、处置和监督，确保流动资产的安全、合规和有效，提高医院的经济效益，根据《医疗机构财务管理办法》、《医疗机构资产管理办法》等法律法规，制定本制度。

第二条本制度所称流动资产，是指医院在经营活动中持有的、能够在一年内或超过一年的一个经营周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、药品、低值易耗品、卫生材料、在加工材料和其他材料等。

第三条医院流动资产的管理应遵循安全性和合规性、高效性和规范性原则。

第二章流动资产的采购与验收第四条医院应根据业务需求和预算，合理制定流动资产的采购计划。

采购部门应根据采购计划，编制采购清单，选择合格的供应商，进行采购。

第五条采购过程中应遵循质量优先、价格合理、及时交货的原则。

同时，应与供应商签订合同，明确双方的权利和义务。

第六条流动资产到货后，应按照规定的验收标准和程序进行验收。

验收合格后，应将资产存放在指定的存储位置，并做好记录。

第七条验收过程中，如发现资产质量不符合合同约定或法律法规要求，应及时与供应商沟通，并按照合同约定处理。

第三章流动资产的使用与维护第八条医院各部门应按照规定使用流动资产，确保其正常运转和使用寿命。

第九条医院应定期对流动资产进行检查和维护，发现和解决问题。

对于易损耗的流动资产，应制定相应的更换和维修计划。

第十条医院应加强对流动资产的信息化管理，建立流动资产信息管理系统，实现流动资产的实时查询、统计和分析。

第四章流动资产的处置与报废第十一条医院流动资产的处置，应按照规定的程序和权限进行。

未经批准，任何人不得擅自处置流动资产。

第十二条医院流动资产的报废，应按照规定的程序和权限进行。

原值在5000元（含）以上的报废资产，需经过医院领导审批。

第十三条医院应定期对流动资产进行盘点，确保流动资产的账实相符。

对于盘亏、损坏或报废的流动资产，应查明原因，追究责任，并按照规定的程序进行处理。

流动资产管理(教案)

流动资产管理（教案）第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点1.2 流动资产的分类1.3 流动资产管理的重要性1.4 流动资产管理的基本原则第二章：现金管理2.1 现金管理的目标与原则2.2 现金收支的日常管理2.3 现金预算的编制与控制2.4 现金管理的风险与应对措施第三章：应收账款管理3.1 应收账款的定义与特点3.2 应收账款的管理程序3.3 应收账款的风险评估与控制3.4 应收账款催收策略与技巧第四章：存货管理4.1 存货的定义与分类4.2 存货管理的目标与原则4.3 存货控制的方法与技术4.4 存货管理的风险与应对措施第五章：短期投资管理5.1 短期投资的定义与特点5.2 短期投资的选择与评估5.3 短期投资的收益与风险管理5.4 短期投资的管理程序与控制第六章：预付账款与应付账款管理6.1 预付账款与应付账款的定义与区别6.2 预付账款与应付账款的管理流程6.3 预付账款与应付账款的风险评估与控制6.4 预付账款与应付账款的战略性管理第七章：其他流动资产的管理7.1 其他流动资产的定义与分类7.2 应收利息、应收股利与其他应收款的管理7.3 存出投资款和其他流动资产的管理策略7.4 其他流动资产风险控制与优化措施第八章：流动资产评估8.1 流动资产评估的概念与意义8.2 流动资产评估的方法8.3 流动资产评估的程序与步骤8.4 流动资产评估的案例分析第九章：流动资产管理的信息系统9.1 流动资产管理信息系统的意义与构成9.2 流动资产管理信息系统的建立与维护9.3 流动资产管理信息系统的应用与优化9.4 流动资产管理信息系统的安全与风险控制第十章：流动资产管理趋势与策略10.1 经济环境对流动资产管理的影响10.2 企业战略对流动资产管理的影响10.3 流动资产管理的前沿趋势10.4 流动资产管理的战略布局与实施重点解析本文主要介绍了流动资产管理的内容，包括流动资产的定义、分类、管理原则、风险控制以及具体的管理方法和技术。

中级会计职称《财务管理》知识点流动资产投资战略

中级会计职称《财务管理》知识点：流动资产投资战略会计职称考试《中级财务管理》第五章营运资金管理知识点预习：流动资产投资战略1.流动资产投资战略的类型种类特点紧缩的流动资产投资战略（1）维持低水平的流动资产与销售收入比率；（2）高风险、高收益。

宽松的流动资产投资战略（1）维持高水平的流动资产与销售收入比率；（2）低风险、低收益。

对流动资产的高投资可能导致较低的投资收益率，但由于较高的流动性，企业的运营风险较小。

2.如何选择流动资产投资战略影响因素说明企业对风险和收益的权衡（1）管理层的风险偏好。

如果企业管理政策趋于保守，就会选择宽松的流动资产投资战略；如果管理者偏向于为了产生更高的盈利能力而承担风险，就会选择紧缩的流动资产投资战略；（2）对债权人意见的重视程度。

银行和其他借款人对企业流动性水平非常重视。

如果公司重视债权人的意见，会持有较多流动资产。

融资能力许多企业由于上市和短期借款较为困难，通常采用紧缩的投资战略。

产业因素在销售边际毛利较高的产业,如果从额外销售中获得的利润超过额外应收账款所增加的成本，宽松的信用政策可能为企业带来更为可观的收益。

影响企业政策的决策者运营经理通常喜欢高水平的原材料存货或部分产成品，以便满足生产所需；销售经理喜欢高水平的产成品存货以便满足顾客的需要，而且喜欢宽松的信用政策以便刺激销售；财务管理人员喜欢使存货和和应收账款最小化，以便使流动资产融资的成本最小化。

【例?多选题】下列关于紧缩的流动资产投资战略的说法中，正确的有（）。

A.公司会维持较高的流动资产与销售收入比率B.会导致较低的投资收益率C.原材料投资管理将从紧D.企业的营运风险较高【答案】CD【解析】在紧缩的流动资产投资战略下，公司将维持较低的流动资产－销售收入比率，所以选项A错误；紧缩的流动资产投资战略可能使企业最有利可图，所以选项B错误；利用JIT存货技术，原材料投资将被尽可能紧的管理，所以选项C正确；但这种战略可能伴随着更高的风险，所以选项D正确。

《流动资产管理教案》课件

《流动资产管理教案》课件第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点解释流动资产的概念描述流动资产的主要特点强调流动资产在企业运营中的重要性1.2 流动资产的分类列出常见的流动资产类型解释不同类型流动资产的含义和作用分析各类流动资产在企业中的应用和流转1.3 流动资产管理的重要性阐述流动资产管理对企业运营的影响讨论流动资产管理的目标和原则强调流动资产管理在保证企业正常运营中的关键作用第二章：现金管理2.1 现金管理概述解释现金管理的概念和重要性描述现金管理的主要任务和目标分析现金管理对企业运营的影响2.2 现金管理的策略与方法介绍现金管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的现金管理策略和方法2.3 现金流量的计算与分析教授现金流量的计算方法分析现金流量对企业运营的影响指导学生如何利用现金流量数据进行决策第三章：应收账款管理3.1 应收账款管理概述解释应收账款的概念和重要性描述应收账款管理的主要任务和目标分析应收账款管理对企业运营的影响3.2 应收账款管理的策略与方法介绍应收账款管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的应收账款管理策略和方法3.3 应收账款的风险与控制讨论应收账款可能面临的风险介绍应收账款风险的控制方法和措施强调企业在应收账款管理中应注意的问题第四章：存货管理4.1 存货管理概述解释存货的概念和重要性描述存货管理的主要任务和目标分析存货管理对企业运营的影响4.2 存货管理的策略与方法介绍存货管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的存货管理策略和方法4.3 存货控制与优化讨论存货控制的重要性介绍存货控制的方法和技巧分析如何通过优化存货管理提高企业的运营效率和降低成本第五章：流动资产评估与监控5.1 流动资产评估概述解释流动资产评估的概念和重要性描述流动资产评估的主要任务和目标分析流动资产评估对企业运营的影响5.2 流动资产评估的方法与技巧介绍流动资产评估的常用方法和技巧解释不同方法和技巧的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的流动资产评估方法和技巧5.3 流动资产监控与管理讨论流动资产监控的重要性介绍流动资产监控的方法和工具分析如何通过有效的流动资产监控与管理提高企业的运营效率和降低风险第六章：短期投资管理6.1 短期投资概述解释短期投资的概念和重要性描述短期投资管理的主要任务和目标分析短期投资对企业运营的影响6.2 短期投资种类与选择介绍短期投资的常见类型解释不同类型短期投资的特点和风险分析企业如何根据自身情况选择合适的短期投资6.3 短期投资的风险管理讨论短期投资可能面临的风险介绍短期投资风险的识别和评估方法强调企业在短期投资管理中应注意的问题第七章：预付款项及其他流动资产管理7.1 预付款项管理概述解释预付款项的概念和重要性描述预付款项管理的主要任务和目标分析预付款项管理对企业运营的影响7.2 预付款项的管理策略与方法介绍预付款项管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的预付款项管理策略和方法7.3 其他流动资产管理介绍除现金、应收账款、存货、短期投资等之外的流动资产的管理方法和注意事项分析这些流动资产对企业运营的影响和管理策略第八章：流动资产财务报表分析8.1 流动资产管理报表介绍解释流动资产相关的财务报表，如资产负债表、现金流量表等描述这些报表在流动资产管理中的作用和重要性分析如何通过财务报表了解和评估企业的流动资产管理情况8.2 流动资产报表分析方法介绍流动资产报表分析的常用方法和工具解释不同方法和工具的适用情况和效果指导学生如何运用这些方法进行流动资产报表分析8.3 流动资产报表分析案例提供流动资产报表分析的实例分析实例中的流动资产管理情况讨论如何根据分析结果提出改进建议第九章：流动资产管理信息化9.1 流动资产管理信息化的概念与意义解释流动资产管理信息化的概念和重要性描述流动资产管理信息化对企业运营的影响强调流动资产管理信息化在提高效率和降低风险中的作用9.2 流动资产管理信息系统的选择与应用介绍常见的流动资产管理信息系统分析不同信息系统的特点和适用情况指导企业如何选择和应用合适的流动资产管理信息系统9.3 流动资产管理信息化的实施与优化讨论流动资产管理信息化实施的过程和方法介绍流动资产管理信息化优化的重要性和方法强调企业在流动资产管理信息化过程中应注意的问题第十章：流动资产管理案例分析与实战演练10.1 流动资产管理案例分析提供流动资产管理成功的案例分析案例中的流动资产管理策略和方法讨论如何从案例中吸取经验和教训10.2 流动资产管理实战演练设计流动资产管理的相关实战演练环节让学生通过实际操作练习流动资产管理的知识和技能分析并点评学生在实战演练中的表现和收获10.3 流动资产管理考核与评价解释流动资产管理考核的概念和重要性描述流动资产管理考核的主要方法和指标强调企业在流动资产管理中应关注的关键绩效指标（KPIs）重点和难点解析1. 第一章中流动资产的特点和分类：理解流动资产的定义及其在企业运营中的重要性。

流动资产管理(教案)

流动资产管理(教案)第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点1.2 流动资产的分类1.3 流动资产管理的重要性第二章：现金管理2.1 现金管理的目标与原则2.2 现金收支的日常管理2.3 现金预算的编制与控制第三章：应收账款管理3.1 应收账款的功能与风险3.2 应收账款的控制策略3.3 应收账款催收技巧第四章：存货管理4.1 存货的定义与分类4.2 存货控制的目标与方法4.3 存货ABC分类法与库存控制第五章：流动资产评估5.1 流动资产评估的概念与方法5.2 流动资产评估的程序与步骤5.3 流动资产评估案例分析第六章：短期投资管理6.1 短期投资的概念与分类6.2 短期投资的选择与评估6.3 短期投资的会计处理与风险管理第七章：银行存款管理7.1 银行存款的重要性与风险7.2 银行存款的管理程序与控制措施7.3 电子银行业务的应用与管理第八章：市场able分析与预测8.1 市场able的概念与作用8.2 市场able的收集与分析方法8.3 市场able预测技术与应用第九章：应收账款风险防范与催收9.1 应收账款风险的类型与成因9.2 应收账款风险的防范措施9.3 应收账款的催收策略与技巧第十章：存货控制策略与优化10.1 存货控制的目标与方法10.2 存货ABC分类法与库存控制10.3 存货周转率与优化策略第十一章：流动资产流动性管理11.1 流动资产流动性的重要性11.2 流动资产流动性的衡量与分析11.3 提高流动资产流动性的策略与管理第十二章：流动资产风险管理12.1 流动资产风险的类型与成因12.2 流动资产风险的评估与控制12.3 流动资产风险管理的案例分析第十三章：流动资产与财务报表13.1 流动资产在财务报表中的呈现13.2 流动资产的会计处理与披露13.3 流动资产对财务分析的影响第十四章：流动资产管理软件的应用14.1 流动资产管理软件的功能与优势14.2 流动资产管理软件的选择与实施14.3 流动资产管理软件的运营与维护第十五章：流动资产管理案例分析15.1 流动资产管理成功的案例分析15.2 流动资产管理失败的案例分析15.3 从中得到的经验教训与启示重点和难点解析教案《流动资产管理》共分为十五个章节，涵盖了流动资产的定义、分类、重要性、管理策略、风险控制、财务报表呈现以及软件应用等多个方面。

公司流动资产管理制度

公司流动资产管理制度第一章总则第一条为了加强公司流动资产的管理，提高流动资产的使用效率，确保公司资产的安全和流动性，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规和公司章程的规定，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有流动资产的管理活动，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。

第三条公司流动资产管理应遵循合法性、真实性、准确性和效益性原则，确保公司财务报告的真实、完整和合规。

第二章流动资产的核算与控制第四条公司应建立健全流动资产核算制度，明确流动资产的计算范围、计算方法和核算程序。

第五条公司应按照权责发生制原则，合理确认流动资产的发生时间和金额。

第六条公司应加强流动资产的控制，通过预算管理、成本分析等手段，合理控制流动资产的发生和变动。

第三章流动资产的盘点与核对第七条公司应定期进行流动资产盘点，确保流动资产的数量和金额与账面一致。

第八条公司应建立流动资产核对制度，定期与银行、供应商、客户等外部单位进行核对，确保流动资产的真实性和准确性。

第四章流动资产的风险管理第九条公司应加强对流动资产的风险管理，包括但不限于信用风险、市场风险、流动性风险等。

第十条公司应制定应对流动资产风险的措施，包括但不限于建立风险预警机制、制定风险应对计划等。

第五章流动资产的信息披露与监督第十一条公司应建立健全流动资产信息披露制度，及时向管理层和监管部门报告流动资产的情况，确保信息真实、完整和透明。

第十二条公司应加强内部监督，审计部门应定期对公司流动资产管理情况进行审计，发现问题及时纠正。

第六章附则第十三条本制度未尽事宜，按法律法规和公司章程的规定执行。

第十四条本制度自股东大会审议通过之日起生效，修改权归公司董事会所有。

第十五条本制度的解释权归公司董事会所有。

第五章流动资产管理总结

现金管理
二、企业持有现金的动机

持有现金的动机

交易动机补偿动机谨慎动机投资动机
10
第二节

现金管理
三、最佳现金持有量的确定
最佳现金持有量是企业在正常的生产经营情况下所保持现金的最低限额。现金需求量影响现金持有量的因素有价证券利率转换成本
11
第二节
现金管理
现金持有成本管理成本 --- 固定成本，与现金持有量不存在明显的线性关系。机会成本---与现金持有量成正比。
13
第二节
成本
现金管理
总成本
最低成本*
机会成本
短缺成本

O
最佳持有量现金持有量
14
第二节
现金管理
在实际工作中运用该模式确定最佳现金持 o o o
有量的具体步骤为：根据不同现金持有量测算并确定有关成本数值；按照不同现金持有量及其有关成本资料编制最佳现金持有量测算表；在测算表中找出总成本最低时的现金持有量，即最佳现金持有量。
机会成本=现金持有量×有价证券利率
转换成本 --- 与交易的次数有关，而与现
金持有量大小无关。短缺成本---与现金持有量负相关。
12
第二节
现金管理
（一）成本分析模式成本分析模式是根据现金持有的相关成本，分析、预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。成本分析模式只考虑持有一定数量的现金而发生的机会成本和短缺成本，而不考虑管理成本和转换成本。
企业要求客户支付赊销款项的条件。信用期限

企业为客户规定的最长付款期限。
企业为客户规定的可以享受现金折扣的付款期限。
折扣期限

《流动资产管理教案》课件

《流动资产管理教案》课件第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点解释流动资产的概念强调流动资产的快速转换为现金的能力讨论流动资产的分类（如现金、应收账款、存货等）1.2 流动资产管理的重要性阐述流动资产管理在企业运营中的作用分析流动资产管理对企业财务稳定性的影响探讨流动资产管理在风险控制和机会把握方面的意义第二章：现金管理2.1 现金管理的基本原则介绍现金管理的基本原则（如保持充足的流动性、优化现金流等）分析企业现金流管理的目标和挑战强调现金流预测和管理的重要性2.2 现金管理策略与工具介绍现金管理的方法和工具（如银行存款、现金余额管理、短期借款等）探讨企业如何利用金融市场和工具进行现金管理分析现金管理中的风险和控制措施第三章：应收账款管理3.1 应收账款的定义与重要性解释应收账款的概念和组成部分强调应收账款在企业运营中的作用和重要性分析应收账款的分类和管理方法3.2 应收账款管理策略与技巧介绍应收账款管理的原则和方法（如信用政策、收账政策、账龄分析等）探讨如何降低坏账损失和提高回款效率分析应收账款管理中的风险和控制措施第四章：存货管理4.1 存货的定义与重要性解释存货的概念和组成部分强调存货在企业运营中的作用和重要性分析存货的分类和管理方法4.2 存货管理策略与技巧介绍存货管理的原则和方法（如经济订货量、库存控制、供应链管理等）探讨如何降低存货成本和提高存货周转率分析存货管理中的风险和控制措施第五章：流动资产评估与优化5.1 流动资产评估的方法介绍流动资产评估的方法（如成本法、市场法、收益法等）分析各种评估方法的适用场景和优缺点探讨流动资产评估的关键因素和注意事项5.2 流动资产优化的策略与实施介绍流动资产优化的目标和原则探讨如何通过内部管理和外部合作实现流动资产的优化分析流动资产优化中的风险和控制措施第六章：短期投资管理6.1 短期投资的定义与重要性解释短期投资的概念和组成部分强调短期投资在企业资产管理中的作用和重要性分析短期投资的分类和管理方法6.2 短期投资管理策略与技巧介绍短期投资管理的原则和方法（如货币市场基金、债券投资、金融衍生品等）探讨如何降低投资风险和提高投资收益分析短期投资管理中的风险和控制措施第七章：预付账款与预收账款管理7.1 预付账款与预收账款的定义与重要性解释预付账款和预收账款的概念和组成部分强调预付账款和预收账款在企业运营中的作用和重要性分析预付账款和预收账款的分类和管理方法7.2 预付账款与预收账款管理策略与技巧介绍预付账款和预收账款管理的原则和方法探讨如何合理控制预付账款和预收账款的比例，降低财务风险分析预付账款和预收账款管理中的风险和控制措施第八章：其他流动资产的管理8.1 其他流动资产的定义与重要性解释其他流动资产的概念和组成部分（如短期股权投资、无形资产等）强调其他流动资产在企业运营中的作用和重要性分析其他流动资产的分类和管理方法8.2 其他流动资产管理策略与技巧介绍其他流动资产管理的原则和方法探讨如何提高其他流动资产的利用效率，降低企业成本分析其他流动资产管理中的风险和控制措施第九章：流动资产风险管理与内部控制9.1 流动资产风险的识别与评估介绍流动资产风险的概念和主要类型分析流动资产风险对企业的影响和潜在损失探讨流动资产风险的识别和评估方法9.2 流动资产风险管理策略与实施介绍流动资产风险管理的原则和方法（如风险分散、保险、应急预案等）探讨如何制定有效的风险管理计划和应对措施分析流动资产风险管理中的内部控制和合规要求第十章：流动资产管理的效果评价与改进10.1 流动资产管理效果的评价指标介绍流动资产管理效果评价的重要性和方法阐述常用的评价指标（如流动性比率、存货周转率、回款周期等）分析评价指标在流动资产管理中的作用和应用10.2 流动资产管理改进的策略与实施讨论流动资产管理中存在的问题和不足介绍流动资产管理改进的原则和方法（如流程优化、信息系统升级、战略调整等）分析流动资产管理改进的实施步骤和注意事项重点和难点解析1. 流动资产的定义与特点：理解流动资产的基本概念和特点，以及它在企业运营中的重要性。

流动资产的日常管理制度

第一章总则第一条为加强流动资产管理，提高资产使用效率，确保资产安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货、预付款项、其他应收款等。

第三条流动资产管理应遵循以下原则：1. 实物管理原则：对流动资产实行实物管理，确保资产安全、完整。

2. 分级管理原则：根据流动资产的重要性、价值和使用频率，实行分级管理。

3. 责任到人原则：明确流动资产管理的责任主体，落实责任到人。

4. 严格审批原则：对流动资产的增加、减少、使用等环节，实行严格的审批制度。

5. 定期盘点原则：定期对流动资产进行盘点，确保账实相符。

第二章管理职责第四条公司财务部门负责流动资产的整体管理工作，具体职责如下：1. 制定流动资产管理相关制度，并组织实施。

2. 负责流动资产的登记、核算、统计和分析。

3. 组织开展流动资产的清查盘点工作。

4. 监督、检查各部门流动资产的管理情况。

第五条各部门负责本部门流动资产的具体管理工作，具体职责如下：1. 制定本部门流动资产管理制度，并组织实施。

2. 负责本部门流动资产的登记、保管、使用和盘点。

3. 按时报送流动资产相关报表。

4. 发现流动资产异常情况，及时报告财务部门。

第三章流动资产登记管理第六条流动资产登记管理应遵循以下规定：1. 货币资金：设立现金日记账、银行存款日记账，详细记录现金收支、银行存款变动情况。

2. 应收账款：设立应收账款明细账，详细记录客户名称、应收金额、账龄等信息。

3. 存货：设立存货明细账，详细记录存货名称、规格、数量、单价、金额等信息。

4. 预付款项：设立预付款项明细账，详细记录预付款项金额、用途、支付期限等信息。

5. 其他应收款：设立其他应收款明细账，详细记录其他应收款金额、用途、支付期限等信息。

第七条流动资产登记应当真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。

第四章流动资产保管管理第八条流动资产保管应遵循以下规定：1. 货币资金：现金应当妥善保管，专人负责，定期清点，确保现金安全。

公司流动资产管理办法

公司流动资产管理办法第一章总则第一条为加强公司流动资产管理，提高资产使用效率，确保公司资产安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本办法。

第二条本办法所称流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，主要包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。

第三条流动资产管理的目标是合理配置流动资产，加速资金周转，降低资金成本，提高资产质量和盈利能力。

第二章货币资金管理第四条公司应当建立健全货币资金管理制度，明确货币资金收支的审批权限和程序，确保货币资金的安全、完整。

第五条现金管理（一）公司应当严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围，严禁坐支现金。

（二）公司应当设立现金日记账，逐笔登记现金收支情况，做到日清月结。

（三）公司应当定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。

第六条银行存款管理（一）公司应当按照规定在银行开设账户，严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。

（二）公司应当定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。

（三）公司应当加强银行票据的管理，明确票据的购买、保管、使用和注销等环节的职责和程序。

第三章交易性金融资产管理第七条公司应当根据自身的风险承受能力和投资目标，合理确定交易性金融资产的投资规模和品种。

第八条交易性金融资产的取得和处置应当按照规定的程序进行审批，并及时进行会计核算。

第九条公司应当加强对交易性金融资产的风险管理，定期对投资组合进行评估和调整，防范市场风险和信用风险。

第四章应收及预付款项管理第十条公司应当建立健全应收及预付款项管理制度，明确应收及预付款项的确认、计量、核算和管理方法。

第十一条应收账款管理（一）公司应当加强对客户信用状况的调查和评估，合理确定信用政策，控制应收账款风险。

（二）公司应当及时登记应收账款明细账，定期与客户核对账目，确保应收账款账实相符。

（三）公司应当加强应收账款的催收工作，制定合理的催收政策和程序，提高应收账款的回收率。

公司的流动资产管理制度

第一章总则第一条为加强公司流动资产的管理，确保资产安全、合规、高效运作，提高公司经济效益，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有流动资产的管理，包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。

第三条公司流动资产管理应遵循以下原则：（一）安全性：确保流动资产不受损失、被盗、损坏；（二）合规性：遵守国家法律法规和公司规章制度；（三）高效性：合理配置和使用流动资产，提高资产利用效率；（四）真实性：真实反映流动资产状况，确保财务报表准确。

第二章货币资金管理第四条公司所有货币资金必须全部纳入公司账内统一核算和监督，任何人或单位不得保留账外资产。

第五条财务部负责货币资金管理工作，确保货币资金安全、合规、高效运作。

第六条公司货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。

第七条总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权。

第八条库存现金量最高不得超过10000元。

每笔超过元的大额现金支出应提前三天通知财务部。

第九条现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。

任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。

第三章应收及预付款项管理第十条应收及预付款项的管理应遵循以下原则：（一）及时催收，降低坏账风险；（二）合理控制预付款项，确保资金安全；（三）建立健全应收账款管理制度，规范操作流程。

第十一条应收及预付款项的核销必须经财务部审核，总经理签字批准。

第十二条对逾期未收回的应收账款，财务部应采取有效措施，如催收、诉讼等，以降低坏账风险。

第四章存货管理第十三条存货管理应遵循以下原则：（一）合理配置，降低库存成本；（二）保证生产、销售需求；（三）加强库存盘点，确保账实相符。

第十四条存货的采购、验收、入库、出库等环节应严格执行相关规章制度。

第十五条存货盘点应定期进行，确保账实相符。

盘点结果应及时上报财务部。

第五章监督检查第十六条公司设立监督检查部门，负责对公司流动资产管理制度执行情况进行监督检查。

财务管理第五章学习笔记精选全文完整版

可编辑修改精选全文完整版第五章营运资金管理一、营运资金的定义和特点营运资金=流动资产-流动负债特点：⑴来源具有灵活多样性⑵数量具有波动性⑶周转具有短期性⑷实物形态具有变动性和易变现性二、营运资金管理战略：1.流动资产投资战略：⑴紧缩的：较低的流动资产—销售收入比率⑵宽松的：高水平的流动资产—销售收入比率影响因素：取决于该公司对风险和收益的权衡特性，公司债权人产生因素及决策者对此都有影响。

2.流动资产融资战略：⑴期限匹配①波动性流动资产=短期融资②永久性流动资产+固定资产=长期资金⑵保守融资①短期融资=部分波动性流动资产②长期资金=永久性流动资产+固定资产+部分波动性流动资产⑶激进融资①短期融资>波动性流动资产+部分永久性流动资产②长期资金=固定资产+部分永久性流动资产三、现金持有的动机：1.交易性需求：为维持日常周转及正常销售水平2.预防性需求：应付突发事件→取决于①愿意冒缺少现金风险的程度②对现金收支预测的可靠程度③临时融资能力3.投机性需求：抓住投资机会四、目标现金余额的确定：1.成本模型：⑴机会成本→正相关⑵管理成本：属于固定成本，非相关成本⑶短缺成本→正相关2.随机模型（米勒-奥尔模型）R=（3bδ2/4i）1/3+L b→转换成本δ→变动标准 i→日现金成本H-R=2（R-L） R→回归线 H→最高控制线五、现金管理模式：1.收支两条线管理模式：⑴流向两个帐户：收入和支出户⑵流量最低限额奖金占用⑶流程制定规章制度3.集团企业资金集中管理模式：统收统支；垫付备用金；结算中心；内部银行；财务公司六、现金周转期=①+②-③①存货周转期=平均存货/平均每天销货成本②应收帐款周转期=平均应收帐款/每天销售收入③应付帐款周转期=平均应付帐款/每天销货成本七、现金管理：1.收款管理：邮寄浮动期；处理浮动期；结算浮动期2.付款管理：①使用现金浮游量（类似于未达帐项中企业帐户与银行帐户余额之差②推迟应付款的支付③汇票代替支票④改进员工工资支付模式⑤透支⑥争取现金流入与流出同步⑦使用零余额帐户八、应收帐款的功能和成本：1.功能：增加销售；减少存货2.成本：①机会成本：例如丧失的利息收入或占用资金的应计利息②管理成本③坏帐成本九、应收帐款信用政策和程序构成要素：1.信用标准：是公司愿意承担的最大的付款风险的金额，是企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据。

5第五章流动资产评估

产成品评估值＝产成品实有数量×(合理材料工艺定额×材料单位现行价格+合理工时定额×单位工时合理工资及费用开支)
（2）以物价变动系数对实际成本进行调整
产成品评估值＝产成品实际成本×(材料成本比率 ×材料综合调整系数+工资费用成本比率×工资费用综合调整系数)
• 某企业评估时产成品实有数量为100台，每台实际成本500元，根据会计核算资料，该产品生产成本中材料与工资、其他费用的比例为3：2，根据目前价格变动情况和其他相关资料，确定材料综合调整系数为1.20，工资、费用综合调整系数为1.10，由此可以确定该产品评估值。
• 材料评估值=核实的数量*现行市价+运杂费
• 例题P184
3、购进时间较早，市场上已脱销，没有现行市价的库存材料的评估，以同类材料现行市价为基础计算评估值（扣除相应成本费用）
例P184
4. 呆滞材料价值的评估
• 呆滞材料是指企业从库存材料中清理出来需要进行处理的材料。对这类材料的评估首先是对其数量和质量进行核查和鉴定，然后区别不同情况来进行评估。
原材料成本＝300* 50*5.00＝75 000(元) 工资成本＝300*20*10.00＝60 000(元) 费用成本＝300*20*(2.00+4.00)＝36 000(元) 燃料和动力成本＝300*20*0.45＝2 700(元) 在产品评估值＝75 000+60 000+36 000+2 700 ＝173 700(元)
• 评估值 =4000*70%*30+6000-1000=89000
四、产成品的评估
（一）市场法市场法是指按不含税的可接受市场价格，
扣除相关费用后确定产成品评估价值的方法。

县医院流动资产管理制度

第一章总则第一条为了加强县医院流动资产的管理，确保流动资产的安全、完整和有效利用，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等法律法规，结合本县医院实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于县医院内所有流动资产的管理，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、药品、低值易耗品、卫生材料、在加工材料和其他材料等。

第三条流动资产管理应遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格按照国家法律法规和医院相关规定进行管理。

（二）安全性原则：确保流动资产的安全，防止损失和浪费。

（三）效益性原则：提高资金使用效率，实现资产保值增值。

（四）责任性原则：明确各部门和个人的责任，确保流动资产管理的有效性。

第二章流动资产管理职责第四条医院财务部门负责流动资产的整体管理工作，具体职责如下：（一）制定流动资产管理制度，组织实施并监督执行。

（二）建立健全流动资产账目，确保账实相符。

（三）负责流动资产采购、验收、入库、领用、报废等环节的管理。

（四）定期对流动资产进行盘点，确保账实相符。

第五条采购部门负责流动资产的采购工作，具体职责如下：（一）根据医院业务需求，制定采购计划。

（二）选择合格供应商，签订采购合同。

（三）对采购的流动资产进行验收，确保质量合格。

（四）将验收合格的流动资产送交财务部门办理入库手续。

第六条保管部门负责流动资产的保管工作，具体职责如下：（一）按照规定要求，对流动资产进行分类存放，确保安全。

（二）定期对流动资产进行盘点，确保账实相符。

（三）对领用的流动资产进行登记，及时反馈使用情况。

（四）对报废的流动资产进行妥善处理。

第三章流动资产采购、验收与入库第七条流动资产采购应严格按照采购计划进行，确保采购项目符合医院业务需求。

第八条采购部门在签订采购合同前，应充分了解供应商的信誉、产品质量、价格等因素。

第九条流动资产验收应严格按照合同约定进行，对验收不合格的资产，应要求供应商及时更换或退货。

第十条验收合格的流动资产，由保管部门办理入库手续，并填写《流动资产入库单》。