浅谈中小企业所得税的纳税筹划

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中小企业纳税筹划浅析

财会审计63中小企业纳税筹划浅析滕越张兴福摘要：纳税筹划是企业财务管理的重要组成部分，也是企业提高利益的有效途径。

但在经济飞速发展的今天，纳税筹划在中小企业中并不普及。

本文针对这一现象进行简要分析，并提出合理建议。

关键词：中小企业税收筹划在经济飞速发展的今天，国民经济不断上升，中小企业对中国经济发展的推动作用日益增强。

加快发展中小企业的步伐也已成为发展经济的重要任务之一。

然而，即使中小企业在经济发展中处于如此重要的地位，由于其生产规模小，市场占有率低，客户资源少等等方面，在与大型企业甚至龙头企业的竞争中，仍然处于劣势。

能够在资源有限的条件下，在经济社会中生存和发展，势必要通过合理合法的方式将其自身利益最大化。

税收，作为每一个纳税人的法定义务，无疑也时刻影响着企业的经济利益。

随着国家税收体制的不断完善，正确的税收筹划，可以有效减少的税收负担，提高经济收益，促进中小企业在经济社会中发展，提高其市场竞力。

一、中小企业税收筹划发展缓慢的原因现阶段，由于我国经济体制和税收政策的改变，中小企业对于开展纳税筹划工作已具备一定条件。

但由于基础较低，起步较晚，纳税筹划工作还进行的很缓慢。

虽然税收体制得到完善，但在其中还是存在着很多的问题。

税收环境的不足约束了中小企业开展纳税筹划的脚步。

税收征管的不规范，使纳税筹划的使用效率降低，从而直接影响了中小企业对纳税筹划的信心以及对税收筹划的积极性。

部分中小企业都存在着偷税漏税的违法行为，这些企业通过不正当的手段来减少税收，虽然获得了眼前的利益，但却破坏了税收的平衡。

首先，中小企业在纳税筹划的认知上存在很大的误区。

他们并不理解纳税筹划的真正含义，浅显的认为不缴税或者少缴税就是税收筹划了，模糊了纳税筹划与偷税漏税的界定。

纳税筹划并不是偷税漏税的代名词，是纳税人通过合理合法的正当手段来减少企业税收。

更有甚者，明知偷税漏税的行为不对，却还是故意为之。

“私设内账、会计做假”的行为屡见不鲜，这些都给纳税筹划工作带来了很大阻碍。

论中小企业的企业所得税纳税筹划

【摘要】中小企业在我国的经济发展中起着重要作用，如阿充分利用新税法的优势获得快速发展，已经成ｈ国内很多中小企业关注的热点问题。本文就企业所得税纳税筹划进行探讨，希望对中小企业有所帮助。
【键词】中小企业；企业所得税；纳税筹划关
纳税筹划就是在国家税法制度允许的范和条件内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，以达到尽可能地减少纳税或推迟纳税，从而实现税后利益最大化的目的。因此，企财会人员应充分了解国家税法的精神实质，熟练掌握税法的各种具体规定，而针对于中小企业进行企业所得税纳税筹划来说，应着重从以下几个方面开展。中小企业利用亏损结转进行纳税筹划根据《业所得税法》第１条的规定，仓业纳税年度发生企８的亏损，准于向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过５。这一规定为纳税人进行纳税筹划提供年了空间，纳税人可以通过对本企业的投资和收益的控制来充分利用亏损结转的规定，将能够弥补的亏损尽快弥补。这里面有两种方法可以采用，如果某年度发生了亏损，企业应当尽量使得邻近的纳税年度获得较多的收益，也就足尽可能早的将亏损弥补。可以运用的第二种方法是，如果氽业已经没有需要弥补的亏损或者Ｉ刚刚组建，而亏损在最近几年又是不可避免的，应该先安排企业亏损，再安排业盈利。二、中小企业在成本列支中的纳税筹划１、利用固定资产加速折旧进行纳税规划《业所得税法》第１条规定： “ 企ｌ在计算应纳税所得额时，氽业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。” 业固定资产可以采用的折ｌ方法有商线法、双倍余额递减法和年数Ｅｌ总和法。对于某一特定固定资产而言，企业所提取的折旧总额足相同的，应纳税所得总额也是相同的。但加速折旧可以提前收回固定资产成本，导致企业生产经营前期的应纳税所得额减少，后期的应纳税所得额增加，可以获得延期纳税的好处，从资金时问价值方面来说相当于企业取得一笔无息贷款。在当前中小Ｊ融资普遍困难的情况Ｆ，不失为一种解决临时资金短缺的好方法。因此，在具备采取固定资产加速折旧条件的情况下，企业应尽量选择固定资产的加速折Ｉ，具体方法的选择可Ｅｌ以根据氽业实际情况在税法允许的三种方法中任选一种。根据系列的纳税实例可以得出，～般情况下，在企业前期不亨受减免税优惠的年度，采用双倍余额递减法提取折旧所获得的税收利益最大，其次是年数总和法和缩短折旧年限，最次是直线法。特殊情况Ｆ，如果企业前期享受减免税的优惠，那么，采用直线法、缩短折旧年限、双倍余额递减法和年数总和法提取折旧，最优的方法应是直线法，其次为年数总和法，再次是双倍余额递法，最次为缩短折旧年限。２、将利息变为其他支出进行纳税筹划《企业所得税法》第８条规定： “ 业实际发生的与取企得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”企业在生产经营中发生的下列利息支出，准予扣除：（）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各１项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。（）非金融企业向金融企业借款的利息支出，不２

浅析中小型企业所得税纳税筹划

浅析中小型企业所得税纳税筹划作者：杨利峰李维刚来源：《现代营销·学苑版》2017年第07期摘要：经济全球化的发展使得我国税法不断完善，税收作为企业发展的重要成本费用，对企业的收益发展有着十分重要的作用。

中小型企业数量众多，其纳税管理问题成为企业管理发展的关键。

伴随新税法的实施，中小企业的纳税筹划空间变得更加广泛，为此，文章结合纳税筹划内涵、特点，对中小型企业所得税纳税筹划方法展开分析。

关键词：中小型企业；所得税；纳税筹划在2008年实施的《企业所得税》改变了原有的税收发展格局，实行了以行业优惠为主、地区优惠为辅的税收管理政策，对符合规定条件的中小型企业实行20%的优惠税率政策。

这一税收发展变化对中小型企业所得税纳税筹划工作产生了深刻的影响。

在这样的背景下，为了更好地促进中小型企业发展，需要相关人员对中小型企业的所得税纳税筹划问题进一步探究，结合中小型企业发展特点，严格按照国家税收规定管理进行纳税筹划管理。

一、纳税筹划概述（一）内涵纳税筹划是伴随社会主义市场经济发展而产生的，具体是在一定的法律要求下，纳税人对某一种税金在一定程度上进行规划管理，从而在总体上降低企业发展的纳税负担。

合理的纳税筹划能够实现对企业资源的优化配置，提升企业的发展利润。

（二）特点第一，合法性。

纳税筹划的规定是我国税法要求的体现，是在企业开展经济业务的时候采取有效措施降低企业的纳税负担，从而在最大限度上实现企业的利润目标。

第二，风险性。

纳税筹划是一种税前行为，在操作的过程中会受到多种音速的影响，有时候还会影响企业发展的實际收益。

第三，综合性。

纳税筹划体现在企业生产经营的全过程中，不仅仅是对某一种税种进行筹划，而是结合企业发展实际，从整体上考虑和筹划企业的税种。

第四，动态性。

税务筹划的开展需要结合社会经济、政治的发展变化进行相应的调整，具有动态性的特点。

二、中小型企业税务筹划的方法（一）对应纳税所得额的税收筹划新税法规定，中小型企业在每一年的年度收入总额减去不需要征税的收入、免税收入、各项扣除费用等之后是应该缴纳的所得税。

中小企业所得税纳税筹划

中小企业所得税纳税筹划在当今竞争激烈的商业环境中，中小企业面临着诸多挑战，其中税收成本是企业运营中的一项重要支出。

合理进行所得税纳税筹划，不仅有助于减轻企业税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力和可持续发展能力。

一、中小企业所得税纳税筹划的重要性对于中小企业而言，所得税纳税筹划具有多方面的重要意义。

首先，它能够直接降低企业的税收成本。

节省下来的资金可以用于企业的扩大再生产、技术研发、员工培训等方面，为企业的发展提供有力的资金支持。

其次，有助于提高企业的财务管理水平。

纳税筹划需要对企业的财务状况进行深入分析和规划，这促使企业加强财务管理，规范财务核算，提高财务决策的科学性。

再者，增强企业的竞争力。

在同行业中，如果企业能够通过合理的纳税筹划降低成本，就能在价格、服务等方面具有更大的竞争优势。

最后，合理的纳税筹划可以降低企业的税务风险。

避免因税务违规而导致的罚款、滞纳金等损失，保障企业的正常经营。

二、中小企业所得税纳税筹划的原则中小企业在进行所得税纳税筹划时，应遵循以下原则：1、合法性原则纳税筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税法的规定。

任何偷税、漏税的行为都将给企业带来严重的法律后果。

2、事先筹划原则纳税筹划应在企业的经济业务发生之前进行，提前对各项经营活动进行规划和安排，以达到降低税负的目的。

3、综合性原则要综合考虑企业的整体利益，不能仅仅关注所得税的降低，而忽视了其他税种的影响，以及对企业经营战略、财务状况等方面的综合影响。

4、风险防范原则在进行纳税筹划时，要充分考虑可能面临的税务风险，制定相应的风险防范措施，确保筹划方案的安全可靠。

三、中小企业所得税纳税筹划的方法1、合理利用税收优惠政策国家为了鼓励中小企业的发展，出台了一系列税收优惠政策。

例如，对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

中小企业所得税纳税筹划初探

中小企业所得税纳税筹划初探摘要：在市场经济条件下，所得税占据越来越重要的地位，如何利用纳税筹划合理减少企业应缴纳的所得税税额已经成为一个热点问题。

新《企业所得税法》与旧法存在很大差异，因此为企业寻找新的纳税筹划方法、让中小企业充分利用新税法优势获得快速发展已经迫在眉睫。

本文将以新企业所得税法为突破口，对中小企业提高纳税筹划的意识和方法进行初步探讨。

关键字：中小企业纳税筹划企业所得税一、中小企业所得税筹划的必要性1.税收筹划的概念及特点税收筹划就是纳税人或其代理机构在遵守税收法律法规的前提下，对企业或个人涉税事项进行预先安排，利用税法给出的对自己企业有利的可能选择或者优惠政策，从中找到合适的纳税方法，最大限度地延缓或减轻本身税负，从而实现企业利润最大化的一种行为过程。

税务筹划的根本目的是减轻税负以实现企业税后收益的最大化，但与减轻税负的其他形式如避税等相比具有以下特点：1.1合法性。

纳税筹划必须是在法律允许的范围内进行的，在纳税义务没有确定、存在多种纳税方法可供选择时，企业可以选择税负较低的方案。

1.2筹划性。

在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性，因此应在应税行为发生之前通过对现行税法知识和财务知识的充分了解与合理运用，结合企业全方位的经济活动进行有计划的预先筹划。

1.3目的性。

其目标不是单一的而是综合的，但直接减轻税负是纳税筹划产生的最初原因，是纳税筹划最本质、最核心的目标。

2.税收筹划对企业的意义税收筹划在发达国家十分普遍，已成为企业尤其是跨国公司指定经营和发展战略的重要组成部分，但在我国开展较晚发展较为缓慢。

目前，我国中小企业的数量不断增多，对国民经济产生的影响也日益凸显。

作为一个自主经营、自负盈亏的法人实体，更多地参与市场竞争追求自身价值最大化或税收后利润最大化是其根本目标。

然而中小企业在规模、资金、人员素质、融资渠道等方面受诸多因素的制约，扩大销售收入的难度较大，在这种情况下，降低企业所得税支出成为增加利润，提高市场竞争力的有效途径之一。

浅谈中小企业所得税的纳税筹划

浅谈中小企业所得税的纳税筹划缴纳企业税是每个企业的自身义务，则税收规划是每个纳税人的权力，同时为当今纳税人提供了合理理财的执行空间。

近些年来，在国内依靠环境瞬息万变的背景下，中小企业成为国家财政稳定收入的中流砥柱，随之而来的是中小企业需要进行税收规划的方面也越来越多，尤其为受众范围最广的企业所得税，其可以活动的范围相对而言比较大，所以各单位对企业所得税付出的规划精力也不断呈上升状态。

2008年我国实施的新《企业所得税法》造福了中小型微利企业，使其所得税税负一路直降，这样大好的局面，不仅让我们看到了中小企业明朗的明天。

一、纳税筹划概述（一）纳税筹划的概念在我国，税收筹划一词目前仍然是比较新的专业性观念，各界专业人士对纳税筹划的概念都仁者见仁智者见智然而万变不离其宗其基本内容为：“纳税筹划就是指纳税人在不违反税法规定的情况下，依据企业纳税人本身的实际情况，对企业内部的各类型经营经济行为进行提前安排，采用有关避税措施，尽量的使企业内部的税收负担和税收安全危机直至最可能低，从而实现经济收益。

”1、纳税筹划与偷税漏税的区别日常生活中，很多人将纳税筹划与非法避税等违法行为一概而论。

这种观念是武断的。

避税即法不禁止即可为。

这无疑需要纳税人对相关法律法规有相当的研究，分析税法上的部分没有禁止性的规定，从而对企业中的各种分种经营经济活动实现最灵活的安排，以达到避免多缴税目的的行为，也就是不计手段的钻法律的空子，这是一种违法行为。

而偷税是指纳税人经过假造一些法律事实而想要少缴税，比如私自毁损收入类会计账簿、会计凭据，伪造成本、费用类会计文档，甚至为了达到目的不惜通过伪造经营活动的有关凭据、账簿等失真的会计行为达到企业账面收入减少、费用增多的假象，从而实现企业较少的税收包袱，这同样是一种违法行为。

逃税的概念大部分专家认为是指纳税人由于应缴税务机关的税款而未交，并且而采取各种手断隐瞒自己的财产，达到影响税基的目的，毋庸置疑，这也是一种手段低劣的违法行为。

我国中小企业所得税纳税筹划

我国中小企业所得税纳税筹划【摘要】中小企业是我国经济发展中的重要组成部分，对于促进就业、推动经济增长具有重要作用。

针对中小企业的所得税纳税筹划具有重要意义，有助于减轻税负、提升竞争力。

本文分析了中小企业所得税的纳税情况，并解读了相关的优惠政策。

探讨了中小企业所得税筹划方法，提出了风险防范建议，强调了合规经营的重要性。

结论部分强调了我国中小企业所得税纳税筹划的重要性，并指出未来发展的趋势，强调了加强中小企业所得税纳税筹划意识的重要性。

整体而言，中小企业所得税纳税筹划是中小企业经营发展中不可缺少的一环，对于中小企业的健康发展具有重要意义。

【关键词】中小企业、所得税、纳税筹划、优惠政策、风险防范、合规经营、发展趋势、意识、重要性。

1. 引言1.1 中小企业的重要性中小企业是我国经济的重要组成部分，是推动经济增长、促进就业创造和社会稳定的重要力量。

中小企业在我国有着举足轻重的地位，占据着经济发展的重要角色。

它们在经济社会生活中扮演着连接大型企业和个体户的桥梁作用，既是经济主体，又是社会和谐发展的守护者。

中小企业的发展不仅有利于促进国民经济的多元化发展，还有助于提高我国经济的整体竞争力。

中小企业在国民经济中所占比重不断提高，逐渐成为经济发展和创新的主力军。

它们对促进地方经济发展、增加就业机会、提高人民生活水平等方面发挥着不可替代的作用。

中小企业的发展壮大，不仅可以促进我国经济的繁荣发展，还可以有效地拓展就业渠道，减少失业人口数量，推进全民就业的目标。

中小企业的重要性不言而喻，其发展对于我国经济的持续增长具有重要的意义。

在这样的背景下，制定和完善中小企业所得税纳税筹划政策，支持和鼓励中小企业的发展，已成为当务之急。

1.2 所得税纳税筹划的意义所得税纳税筹划在中小企业经营管理中具有重要意义。

随着税收政策的变化和税法规定的不断完善，中小企业所得税纳税筹划不仅可以有效降低企业纳税成本，提高企业竞争力，还可以合理规避税收风险，保障企业持续健康发展。

浅谈中小企业所得税纳税筹划

浅谈中小企业所得税纳税筹划绪论随着我国市场经济的发展,中小企业间的竞争越来越激烈，这就要求企业必须在合法的情况下尽可能的降低成本,以获取更大的利润。

在这种形势下，税收制度这种有效的调控工具开始备受中小企业的关注，尤其是税收筹划开始引起人们的注视。

企业所得税作为我国的第一大税种，它的征收涉及企业经营的各个方面，与企业的财务管理联系非常密切，在一定意义上直接影响收入在各个经济主体之间的分配，而且它的税源大，税负弹性也大，特别是在新税法实施后，它的筹划空间更大了，能给企业带来更多的经济利益。

新税法减轻了中小企业的税收负担，为中小企业创造了更好的税收环境,更有利于保护中小企业的权益。

但是，与西方国家相比，我国中小企业在所得税纳税筹划方面还很薄弱,对于在实践中如何进行所得税纳税筹划以及在进行纳税筹划过程中存在的问题还不够重视,还有待更进一步的发展与完善.一、纳税筹划概述（一）国内外纳税筹划的背景纳税筹划行为是伴随着税收的产生而产生的，是以纳税人为主体的主观行为。

西方国家对纳税筹划的研究开始的比较早,其纳税筹划理论已经有比较完整的理论体系了，在经济实践中也得到了广泛的应用，纳税筹划已进入一个比较成熟的阶段。

目前,在欧美等发达国家,一提起纳税筹划，主要是就是指对所得税的筹划，所得税需要纳税筹划主要是因为它不容易转嫁，纳税人一般要最终负担自己缴纳的税款。

这样所得税就成为企业从事经营活动的一种成本，企业缴纳的所得税越多，其税后实际收益就越少。

对此进行筹划,可以降低税收成本，提高投资的边际税后收益率。

另外，由于所得税税款不能在税前扣除，所以企业进行所得税筹划减少的应纳税额，不会相应增加其应税所得额，换句话说,所得税纳税筹划带来的利益是免税的.所以在国外，所得税的筹划较为普遍,不仅是因为它具有筹划的必要性,而且还在于所得税具有较大的筹划空间。

我国在企业纳税筹划的研究方面与西方国家相比还存在很大的差距。

在我国，企业纳税筹划起步比较晚，从与偷税相分离阶段到与避税相分离阶段再到现在的快速发展阶段,纳税筹划已开始悄悄地进入人们的生活。

中小企业纳税筹划问题及对策探讨

中小企业纳税筹划问题及对策探讨随着我国经济不断发展，中小企业在市场中的地位越来越重要。

对于中小企业来说，纳税筹划是一个比较复杂的问题。

一方面，中小企业通常缺乏专业的财务人员进行纳税筹划，税收政策的频繁变化也给中小企业纳税带来了一定的挑战。

如何进行有效的纳税筹划成为了中小企业必须面对的问题。

本文将围绕中小企业纳税筹划问题展开讨论，并提出一些对策，以期帮助中小企业更好地进行纳税筹划。

一、中小企业纳税筹划问题1.税率选择问题税率选择是中小企业纳税筹划中一个重要的问题。

由于中小企业经营状况各异，选择不同的税率对企业的利润、发展有着直接的影响。

由于对税法和财务知识的匮乏，很多中小企业在税率选择上存在一定的盲区，导致缴纳了不必要的高额税款，影响企业的经济效益。

2.避税合规问题在很多情况下，中小企业为了降低纳税额度，可能会采取一些避税手段。

一些不规范的避税手段可能会引发税务风险，甚至导致企业面临罚款、税务稽查等问题。

中小企业在纳税筹划中需要兼顾避税和合规之间的平衡，确保不违反税法规定的同时尽量降低税负。

3.税收政策不确定性税收政策的不确定性也是中小企业纳税筹划中的一个难点。

由于税收政策的频繁变化，中小企业需要不断调整自己的纳税筹划方案，以适应市场和政策的变化。

这对中小企业来说是一个挑战，需要企业具备一定的敏锐性和灵活性。

1.加强内部管理中小企业可以通过加强内部财务管理来改善纳税筹划。

企业可以聘请专业的会计人员，建立健全的财务制度和报表，及时、准确地核算税负，降低漏报、错报的风险。

企业可以加强内部培训，提高从业人员对税法、财务知识的理解和运用能力，保证纳税筹划的正确性和及时性。

2.利用税收优惠政策政府为了扶持中小企业的发展，通常会出台一些税收优惠政策。

中小企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低税负。

可以申请享受小微企业免征增值税政策，符合条件的可以享受企业所得税优惠等。

企业可以根据自身的经营情况，合理规划纳税筹划，最大程度地享受税收优惠政策带来的利益。

浅谈中小企业所得税纳税筹划

浅谈中小企业所得税纳税筹划咱们都知道，开公司不容易，尤其是中小企业，那真是一步一个坎儿。

就说这所得税纳税筹划吧，可真是门大学问。

我认识一个朋友，老张，开了一家小型制造企业。

前些年，他对纳税筹划这事儿压根没概念，觉得只要按时交税，不违法就行。

结果呢，每年到了交税的时候，看着那一笔笔不小的支出，心里那个愁啊！有一次，老张的企业接了个大订单，本来是好事儿，可一算账，利润不少，所得税也高得吓人。

这可把老张急坏了，到处找人请教。

从那以后，他才真正意识到所得税纳税筹划的重要性。

咱们先来说说成本扣除这一块。

中小企业得把能扣的成本都扣足了。

比如说员工的培训费用、研发投入，这些可都是能在计算所得税时扣除的。

别小看这些，积少成多，能省不少税呢！就像老张的企业，以前根本没重视员工培训，觉得那是浪费钱。

后来听了专家的建议，定期组织员工培训，不仅提高了员工的素质和工作效率，还能在纳税时扣除一部分费用，一举两得。

还有折旧和摊销的方法选择。

不同的折旧和摊销方法，对所得税的影响可大了。

比如说，加速折旧法在前期能多扣除一些折旧额，从而减少当期的应纳税所得额。

中小企业得根据自己的实际情况，合理选择折旧和摊销方法。

另外，税收优惠政策那可是中小企业的福音。

国家为了支持中小企业发展，出台了好多税收优惠政策。

比如说，小型微利企业的所得税优惠，只要符合条件，就能享受很低的税率。

还有一些行业特定的优惠政策，像高新技术企业，就能享受 15%的优惠税率。

中小企业得时刻关注这些政策，别让到手的优惠溜走了。

老张后来就专门安排了财务人员去研究这些税收优惠政策，一有符合的，马上申请。

结果呢，真的省了不少税，企业的资金压力也小了不少。

再说说存货计价方法。

选择不同的存货计价方法，会影响到成本的计算，进而影响所得税。

在物价上涨的时候，采用后进先出法可以让成本更高，利润更低，交税也就少了。

总之，中小企业所得税纳税筹划不是什么高深莫测的事儿，但也得用心去做。

要熟悉各种政策法规，结合企业自身的情况，合理规划。

中小企业所得税纳税筹划的对策与建议

中小企业所得税纳税筹划的对策与建议中小企业应熟悉纳税筹划，正确认识和理解纳税筹划中小企业之所以对纳税筹划存在误解，一方面由于纳税筹划是个新事物，另一方面也是中小企业的相关人员的专业素质不高以及企业组织形式的不当，对纳税筹划理解不正确。

因此，中小企业应从这些方面来提高对纳税筹划理解的正确性。

标签：所得税纳税筹划对策与建议一、中小企业应熟悉纳税筹划，正确认识和理解纳税筹划中小企业应当树立纳税筹划意识，端正纳税筹划态度，以合法的方式安排经营活动，掌握各个环节的税法规定，防止出现避税不当的现象，这是纳税筹划的前提。

中小企业领导应该在加强税法知识学习的同时，树立依法纳税、合理节税的理财观念；同时中小企业的财务人员应在准确处理企业账务的基础上，还应刻苦钻研税收专业知识，正确理解纳税筹划，使得纳税筹划和税收政策导向相一致。

1.注重中小企业纳税筹划人才的培养人才是生产力要素中的第一要素，企业只有积累了高素质的人才，才能为将来的发展提供良好的基础。

而纳税筹划又是一个高层次的理财活动，其专业性和技术性都很强，高素质的人才是其成功的先决条件。

目前很多中小型企业的财务人员素质不高，只懂记账不懂报表分析，更不熟悉税收政策，不懂得利用税收优惠来为企业节约纳税成本。

因此，中小企业应当重视纳税筹划人才的培养，加强员工的培训，进而提高他们的综合素养，尤其是财务人员和涉税人员的素质和能力，多组织财务部门进行纳税筹划的相关理论学习，以提高本企业财务人员实施纳税筹划的能力和水平。

只有当中小企业在战略发展上重视纳税筹划，同时财务人员的法规政策素质提高后，纳税筹划才能实施的更好。

2.中小企业可以从企业组织形式入手，合理进行纳税筹划（1）利用公司制企业和合伙制企业的选择我国对公司制企业和合伙制企业实行的是差别税率制度。

对于公司制企业来说，包括有限责任公司和股份有限公司，都要承担双重纳税义务。

即公司制企业作为一个纳税义务主体，除了要缴纳企业所得税外，在税后利润分配给投资者时还要缴纳个人所得税；而合伙制企业只要缴纳个人所得税即可。

浅析企业所得税纳税筹划

浅析企业所得税纳税筹划在当今竞争激烈的商业环境中，企业所得税纳税筹划对于企业的财务管理和可持续发展具有至关重要的意义。

企业所得税作为企业的一项重要支出，通过合理的筹划，可以在合法合规的前提下降低税负，提高企业的经济效益和竞争力。

一、企业所得税纳税筹划的重要性企业所得税纳税筹划有助于企业降低成本。

税收是企业的一项重要支出，通过合理筹划减少税负，意味着企业可以将更多的资金用于生产经营、研发创新、扩大规模等方面，从而增强企业的发展实力。

能够提升企业的竞争力。

在同行业中，如果一家企业能够有效地进行纳税筹划，降低运营成本，就有可能在产品价格、服务质量等方面具有更大的竞争优势，从而在市场中占据更有利的地位。

促进企业的财务规划和战略决策。

纳税筹划需要综合考虑企业的财务状况、经营模式、发展战略等因素，这有助于企业优化资源配置，提高财务管理水平，制定更加科学合理的发展规划。

二、企业所得税纳税筹划的基本原则合法性原则是首要原则。

纳税筹划必须在法律法规允许的范围内进行，任何违法的避税行为都将给企业带来巨大的法律风险。

前瞻性原则要求企业提前规划。

在开展经济业务之前，就应当充分考虑到税收因素，制定合理的纳税方案，而不是在业务完成后再进行补救。

综合性原则强调统筹考虑。

纳税筹划不能仅仅关注税收成本的降低，还要综合考虑企业的整体财务状况、经营目标、风险承受能力等多方面因素。

成本效益原则要求筹划方案的收益大于成本。

在进行纳税筹划时，需要考虑到实施筹划方案所需要的人力、物力、财力等成本，如果筹划带来的收益小于成本，那么这样的方案是不可取的。

三、企业所得税纳税筹划的主要方法利用税收优惠政策是常见的筹划方法之一。

国家为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列税收优惠政策，企业应当充分了解并合理运用这些政策。

例如，对于高新技术企业，国家给予了较低的企业所得税税率优惠；对于从事环保、节能节水等项目的企业，也有相应的税收减免政策。

合理选择企业组织形式。

中小企业所得税纳税筹划浅析

东北农业大学学士学位论文学号：3140052115中小企业所得税纳税筹划浅析Analysis on income tax planning of small and medium sizedenterprises学生姓名：xxx指导老师：xxx所在院系：网络教育学院所学专业：农林经济管理研究方向：农林经济东北农业大学中国·哈尔滨xxxx年xx月摘要在我国，虽然纳税筹划还是一个比较新的概念，但我国企业对税收观念理解逐渐改变，且企业所得税及其他流转税相比有更大的筹划空间，为企业税收筹划提供了可行性；新《企业所得税法》的执行，迫切要求企业寻找新的筹划方法，但我国的税收筹划存在整体水平不足、且在税收筹划上存在误区等现状。

中小企业可以利用税收优惠政策进行企业所得税筹划，主要的方法有选择合理的企业组织形式、利用对小型微利企业的税收优惠政策、聘用特殊人员进行所得税纳税筹划、利用免税收入进行税纳税筹划、利用产业优惠政策进行所得税纳税筹划、利用高新技术企业的税收优惠政策、利用鼓励技术创新和科技进步的税收优惠政策；中小企业可以利用账务处理方式进行企业所得税筹划，主要的方法有一些几点：利用固定资产加速折旧法进行所得税纳税筹划、利用债券溢折价摊销方法进行所得税纳税筹划、合理选择存货计价方法进行所得税纳税筹划、合理的列支费用支出进行所得税纳税筹划，企业可以通过选择合理的账务处理方法，进行税务筹划。

关键词：中小企业；企业所得税；纳税筹划；会计AbstractIn our country, although the tax planning is a relatively new concept, but our country enterprise of tax understanding gradually change, and corporate income tax and turnover tax compared to the greater space for planning, for enterprise tax planning provides a feasible; implementation of the new "enterprise income tax law, there is an urgent requirement of enterprises to find new ways of planning, but our country tax planning has the overall level is insufficient, and the tax planning is the misunderstanding of the situation. Small and medium-sized enterprises can make the enterprise income tax planning with preferential tax policies, the main method is to choose reasonable enterprise organization form, use of preferential tax policies for small profit enterprises, employing the special personnel income tax planning, the use of tax exempt income tax tax planning, the use of industrial policies for income tax planning, the use of high technology enterprises preferential tax policies, the preferential tax policy to encourage technological innovation and progress of science and technology; small and medium-sized enterprises can make the enterprise income tax planning by the accounting treatment, the main method has some points: using the accelerated depreciation method of fixed asset tax planning, the bond premium amortization method for tax planning, reasonable choice of inventory valuation the method of income tax expenses charged to support planning and reasonable income tax income tax The income tax planning, enterprises can choose the reasonable method of accounting treatment, tax planning.Keywords:small and medium-sized enterprises; enterprise income tax; tax planning; Accounting目录摘要 (I)Abstract (II)第1章绪论 (6)1.1 研究背景 (6)1.2 研究的意义 (6)1.2.1 宏观意义 (6)1.2.2 微观意义 (7)第2章企业所得税纳税筹划的概述及现状 (9)2.1 企业所得税纳税筹划的概述 (9)2.1.1 企业所得税纳税筹划的概念 (9)2.1.2 企业所得税纳税筹划的可行性 (9)2.1.3 企业所得税纳税筹划的必要性 (9)2.2 纳税筹划的的现状 (10)2.2.1 新税法对所得税的调整 (10)2.2.2 中小企业对纳税筹划重要性的认识不足 (10)2.2.3 中小企业纳税筹划的专业水平不高 (10)2.2.4 中小企业对纳税筹划存在认识上的误区 (11)第3章利用税收优惠政策进行纳税筹划 (12)3.1 选择合理的企业组织形式 (12)3.2 利用对小型微利企业的税收优惠政策 (12)3.3 聘用特殊人员进行所得税纳税筹划 (12)3.4 利用免税收入进行税纳税筹划 (13)3.5 利用产业优惠政策进行所得税纳税筹划 (13)3.6 利用高新技术企业的税收优惠政策 (13)3.7 利用鼓励技术创新和科技进步的税收优惠政策 (14)第4章利用账务处理进行所得税筹划 (15)4.1 利用固定资产加速折旧法进行所得税纳税筹划 (15)4.2 利用债券溢折价摊销方法进行所得税纳税筹划 (15)4.3 合理选择存货计价方法进行所得税纳税筹划 (15)4.4 合理的列支费用支出进行所得税纳税筹划 (16)4.4.1 费用支出要取得符合规定的发票 (16)4.4.2 费用发生后应及时入账 (16)4.4.3 对于限额列支的费用要争取充分列支 (16)结论 (18)参考文献 (19)致谢 (21)第1章绪论1.1研究背景所谓中小企业，是指及所处行业的大企业相比在人员规模、资产规模及经营规模上都比较小的经济单位。

浅谈中小企业所得税的纳税筹划

浅谈中小企业所得税的纳税筹划周秀艳(兖矿集团济东新村，山东济宁272072)摘要新《企业所得税法》实施以后，企业所得税在我国税收体系中的地位越来越重要。

该文重点阐述了新企业所得税法的主要政策变化并在此基础上提出了关于如何利用新的税收政策改善中小企业税收筹划的方法。

关键词所得税税收筹划方法中小企业纳税筹划，是纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。

也就是说，纳税筹划是纳税人在税法允许的范围内，从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划，选出合适的纳税方法，从而使本身税负得以延缓或减轻，以实现税后收益最大化的目标而采取的行为。

1 中小企业纳税筹划的意义1．1 纳税筹划对企业的意义(1)纳税筹划有利于普及税法及增强企业的纳税意识，纳税筹划主要是利用国家税收优惠政策进行合理安排以达到节税目的，主要是利用税收法规、政策中存在的缺陷、漏洞、不足。

因此纳税人必须熟悉国家税收法律法规，才能保证筹划方案的非违法性和有效性。

(2)纳税筹划有利于中小企业经营管理和会计水平的提高。

企业经营管理水平直接影响企业的经济效益，并在一定程度上决定着企业的前途和命运。

纳税筹划的重要性要求企业会计人员不断提高业务水平，也促使中小企业的会计管理水平和经营管理水平得到进一步提高。

(3)纳税筹划有利于中小企业实现经济利益最大化目标。

新税法规定了许多优惠政策，纳税人可以通过纳税筹划减少现金的流出量以达到现金流量不变的前提下增加净流量的目的，还可以通过延迟现金流出时间从而利用货币的价值以提高资金的使用效益，实现企业整体经济效益的最大化。

1．2 纳税筹划对市场经济的意义(1)有利于发挥税收的经济杠杆作用。

企业进行纳税筹划在一定程度上受国家政策的指引和调节，有利于实现国家的产业政策。

市场经济主体按照国家法律和立法意图从事生产经营活动，以获得税收利益的过程就是纳税筹划。

可见，纳税筹划与税收调节效应往往是共存的现象，是信号发出与反馈的统一。

【老会计经验】中小企业所得税纳税筹划浅谈

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【老会计经验】中小企业所得税纳税筹划浅谈
目前，支撑我国税收的四大税种依次为增值税、企业所得税、营业税和个人所得税。

企业所得税收入的逐年高速增长使所得税的特点和作用越来越明显，地位也不断提高，成为我国的主体税种，在企业的纳税活动中占有重要的地位。

由于它的税源大，税负强性大，具有很大的纳税筹划空间，是企业特别是中小企业开展纳税筹划的重点。

企业若能利用筹资方案、投资方案、生产经营决策方案和利润分配方案的合理选择开展纳税筹划工作，必将给企业合理合法的减轻所得税负担，增加税后收益带来益处。

一、筹资过程中的所得税纳税筹划筹资是企业进行一系列经济活
动的前提和基础。

新设立或进行扩充投资经营的企业都会涉及筹资问题。

市场经济环境下，企业可以从不同的渠道取得所需的资金，而不同的筹资渠道和不同的筹资方式组合，将给企业带来不同的预期收益，也将是企业承担不同的税负水平。

利用银行贷款从事生产经营活动是减轻税负的一个途径，因为企业归还利息后，企业利润数量有所降低，实际税负比未支付利息还要小。

若金融机构与企业之间达成某种协议，出金融机构提高利率，使企业计入成本的利息增大，还可以大大降低企业承担的税负。

同时金融机构以某种形式将获得高额利息返还给企业或以更方便的
形式为企业提供贷款等，也可以达到避税的目的。

从纳税角度看，自我积累筹资方式所承担的税收负担重于企业经济组织之间拆借所承担的税收负担，而相互融资所承担的税负又大于社会融资所承担的税负。

这是因为从资金的实际拥有或对资金风险负担的角度看，自我积累最大，社会集资最小。

从避税的角度看，以。

中小企业纳税筹划问题及对策探讨

中小企业纳税筹划问题及对策探讨随着我国经济的快速发展，中小企业在国民经济中所占比重日益增加，中小企业纳税筹划问题也越来越受到关注。

中小企业在税收方面面临着诸多挑战，需要通过科学合理的纳税筹划来降低税负，提高经营效益。

本文将对中小企业纳税筹划问题展开探讨，并提出针对性的对策，希望能够为中小企业纳税筹划提供一些参考和帮助。

一、中小企业纳税筹划问题1. 税负过重中小企业在经营过程中需要缴纳的各项税费繁多，税负相对较重。

特别是增值税、企业所得税等方面的税率高、税基广，给中小企业带来了较大的负担。

2. 纳税成本高中小企业纳税成本包括了会计成本、税务咨询费用等，这些成本对于中小企业而言也是一个不小的开支。

3. 纳税政策不确定性我国的税收政策在不断地调整和完善中，对于中小企业而言，这种不确定性会增加他们的经营风险。

4. 纳税合规难度大中小企业在税收合规方面面临很大的挑战，因为他们往往没有专业的税务人员，缺乏对税收法规的深入了解，容易在税收合规方面出现问题。

5. 福利政策利用不足政府对中小企业有一些税收优惠政策，然而中小企业并不一定能够很好地利用这些政策，导致了税收成本的增加。

1. 科学规划税收结构中小企业可以通过科学合理地规划自己的税收结构来降低税负，例如在纳税基础重分析，探索适用税收政策，合理选取扣除项目等。

2. 利用税收优惠政策政府对中小企业有一些税收优惠政策，中小企业可以根据自己的经营情况，合理地利用这些政策来降低税负，例如享受小微企业所得税优惠政策等。

3. 完善内部管理中小企业可以通过完善内部管理，提高财务透明度，降低税收风险，减少出现税收违规行为的可能性。

4. 提高财务软件应用水平中小企业可以采用高效的财务软件，提高自身核算和记录的质量，更好地支撑企业的经营和税务合规，降低用人成本。

5. 寻求专业的税务咨询中小企业可以寻求专业的税务咨询服务，让专业的人员对企业的税务筹划进行评估和指导，达到合规合法的效果。

浅谈中小型企业税收筹划思路

浅谈中小型企业税收筹划思路中小型企业税收筹划是指企业通过合法手段，通过优化税收筹划，降低企业税负，提高企业经济效益。

中小型企业税收筹划是中小型企业管理的重要部分，也是维护企业利益的重要手段之一。

本文将从几个方面浅谈中小型企业税收筹划的思路。

一、合理利用税收政策中小型企业应充分了解国家税收政策，尤其是对中小型企业有利的税收政策，例如减免税政策、税收优惠政策等。

企业应根据自身情况制定合理的税收筹划方案，合理利用税收政策，降低企业税负。

例如，根据国家政策，中小型企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策，即对符合条件的中小型企业，减按当期税法规定的25%的税率征收企业所得税。

二、合理选择税务登记方式中小型企业应根据自身经营模式和规模选择合适的税务登记方式。

税务登记方式的选择将直接影响企业的纳税义务和税负水平。

企业在选择税务登记方式时，应考虑注册资本、经营收入、经营成本等因素，选择适合自己的税务登记方式。

例如，企业选择一般纳税人登记，可以抵扣进项税和申请增值税退税，对于规模较大的企业来说，可以减少纳税负担。

三、合理进行成本核算和利润分配中小型企业可以通过合理进行成本核算和利润分配来降低企业税负。

在成本核算方面，企业应根据税法规定，合理计算和抵扣各项成本，确保成本计算正确，在合理范围内降低企业纳税负担。

在利润分配方面，企业可以通过合理进行利润分配，减少应纳税所得额，并根据法律法规对利润进行合理分配，例如通过合理利用法定的开支、抵扣等方式，降低企业税负。

四、加强财务管理中小型企业应加强财务管理，做好会计核算工作，确保企业财务的真实、准确和完整。

对于中小型企业来说，做好财务管理对于进行税收筹划至关重要。

企业应做好账簿、凭证的登记和保存工作，确保企业财务数据真实可靠。

企业还应加强内部控制，建立健全的财务制度和流程，加强财务风险管理，规范企业财务运作，防范并控制税收风险。

五、合理选择会计政策中小型企业应根据自身的经营情况和政策要求，合理选择会计政策，确保会计处理与税务规定相一致。

浅析中小企业所得税纳税筹划

浅析中小企业所得税纳税筹划中小企业进行所得税的纳税筹划，是对国家相关法律与法规熟练掌握的前提下，通过周密地策划，降低企业税收负担，实现企业经济利益最大化的目标。

一、企业所得税的计算企业所得税的计算是通过企业应纳税所得额乘以所得税税率求得。

应纳税所得额通过正确确定收入、成本、费用、损失和其他税法允许扣除项目的金额。

我国企业所得税法规定的税率有四档：基准税率25％和三档优惠税率分别为10％、15％和20％，企业应创造条件去满足优惠税率，如符合非居民的企业，那么取得的来源于中国境内的所得适用10％的优惠税率；如符合国家需要重点扶持的高新技术企业则适用15％的优惠税率；如符合小型微利企业的条件则适用20％的优惠税率。

二、中小企业所得税纳税筹划的方法(一)选择会计政策企业在期初可以根据自身经营情况自主选择会计政策和会计处理方法。

比如，企业考虑存货的核算方法时，可以在物价较平稳时选择加权平均法，物价下跌时选择先进先出法，物价上涨时则选择个别计价法，增加当期销售成本，减少企业所得税。

同样，固定资产折旧可采用直线法和加速折旧的双倍余额递减法和年数总和法，在税法允许的情况下，运用加速折旧法，把较多的税款延迟到以后的期间缴纳，相当于从国家取得了一笔无息贷款。

(二)充分利用其他优惠政策中小企业应熟悉税法内容，尽量用足各项税收优惠政策。

企业所得税法鼓励自主技术创新的优惠很多，主要有：技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收；企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在据实扣除的基础上，再加计扣除50％。

中小企业可在生产经营过程中组建研发队伍，设立研发机构，自主开发新产品，技术提升自身核心竞争能力，既可以享受到低税率的好处，同时又可享受研发费用的加计扣除。

企业所得税法规定企业安置残疾人员，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除，那么企业可以根据职能要求，将残疾职工安排在相应的岗位上，就可以享受优惠，减轻企业的税负。