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财务管理谋略
财务管理基础知识
速达软件新乡服务中心 马海征
财务管理谋略
财务管理是目前中小零售企业普遍存在的薄 弱环节，也成为限制中小企业进一步发展，做大 做强的瓶颈。为什么有的企业看上去很美，顾客 盈门，生意兴隆，却在一夜之间突然倒闭？深究 其原因，往往不难发现，都是财务管理惹的祸。 加强财务管理，平衡企业资金收支状况，增强企 业抗风险能力，是中小企业进一步做大做强的前 提。
六、什么是资产？
1、概念 资产是指企业拥有的或控制的，能够以货币
计量的经济资源，它能够给企业带来未来的经济 效益。
a 资产必须是企业拥有的或控制的 b 资产必须能够以货币计量 c 资产能够给企业带来未来的经济利益
2、分类 资产分为流动资产（货币资金、交易性金融
资产、应收及预付款、存货）、非流动资产（长 期投资、长期应收款、固定资产、无形资产、其 他非流动资产）
c 盈余公积：分为盈余公积金和公益金。 d 未分配利润：利润中尚未分配的部分，是企业用于以后年度利润的分
配或待分配。
财务管理基础知识
九、什么是费用？
费用就是企业在生产经营过程中发生的 各种耗费。费用一般包括料、工、费。
a 料是指材料 b 工是指人工工资 c 费是指各项管理费用（管理人员工资、水电费等
财务管理基础知识
二、如何进行会计工作？
会计工作主要是解决三个环节的问题：
1、会计凭证（包括原始凭证和记帐凭证） a 通常所讲的各种发票、在会计上被称为原始凭证。原始凭
证通常属于非会计语言。 b 会计部门把这种非会计语言转化成会计语言，即把原始凭
证转化为记帐凭证。
财务管理基础知识
二、如何进行会计工作？
利润是企业最终的经营成果，由收入 总额和费用总额决定。
财务管理基础知识
十一、什么是会计报表？
会计工作最终目的是编制会计报表。 会计报表是在对日常会计核算进行综合整 理的基础上编制的，是用来总括地反映某 个会计单位在一定时期内的财务状况和经 营成果的报告文件。所有的企业都要通过 至少三种报表来报告他们的业务，即：资 产负债表、利润表、现金流量表。
目前，多数会计人员没有财务管理的意识！
财务管理基础知识
四、会计工作以什么为对象？
会计工作的对象就是企业的资金运动， 即与企业资金运动有关的都是会计工作的 对象，从取得货币资金，到货币资金转为 生产资金；从生产资金再转为货币资金， 这样一个运动的过程都是会计工作的对象。
货币资金－－购买原材料－－生产－－销售收回资金
财务管理基础知识
一、财务管理需要做什么？
财务不仅是解决对外报告的问题，更重要的是 要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉 及到预测、决策、控制和规划。
财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以 后如何处理进行投资，项目投资完成以后，在经营 过程中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配 的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的 管理和分配活动的管理。
财务管理基础知识
七、什么是负债？
1、概念 负债是企业过去交易和事项所引起的，现在
所承担的，将来需要偿付的一种债务。 2、分类
a 流动负债 一年内需要偿还的债务：如应付帐款、应付职工薪酬、
应付票据、短期借款、应付股利、应交税费等 b 长期负债
可在一年以上偿还的债务：包括长期借款、应付债券 （发行一年以上的公司债券）、长期应付款等、
A 主要的三种会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表。 B 会计报表是在帐簿基础上所做的进一步浓缩，是对企业财务
状况、经营成果的高度概括。 C 会计报表要对外提供，它的使用者包括企业的股东、债权人、
企业领导和职工。
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三、会计和财务是什么关系？
财务与会计的关系是平行的， 会计工作是财务管理的基础， 也是企业管理的重要前提和基础。
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八、什么是所有者权益？
1、概念 所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权，在
数量上等于资产减去负债后的差额。 2、分类
a 实收资本：企业接受投资人投资的部分，上市公司成为股本，股本代 表了企业注册资本。
b 资本公积：是股本或资本的一种储备状态，它最终可以转为资本或股 本。资本公积金包括企业接受外单位的捐赠和股票的溢价等。
等）、财务费用（如支付利息）、销售费用（如 广告费、运输费等等）
一般情况下，费用与收入要匹配，也可以说 凡取得收入都要付出代价的。从管理的角度看， 费用是广义的概念，它包含成本在内。
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十、什么是利润？
利润是企业一定时期的经营成果，在 数量上是收入减去费用的差额，包括营业 利润、投资净收益和营业外收支净额。
2、会计帐簿（会计工作要在记帐凭证的基础上把它转换成 帐簿
a 帐簿实际上是对成千上万的凭证的浓缩。要了解一个企业 的财务状况和经营成果，不可能把所有的凭证翻一遍。
b 会计帐簿的多少根据业务规模的大小不同。
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二、如何进行会计工作？
3、会计报表（会计工作要在会计帐簿的基础上进一 步形成会计报表）
利润＝收入－费用 利润表是一个时期的报表，是一个动态 的报表，这是它和资产负债表的区别。
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十四、什么是现金流量表？
现金流量表是反映公司在一定时期内（如年度）现金 流入和流出的会计报表。现金流量表的编制依据会计等式
现金净流量＝现金流入量－现金流出量 现金流量表是一个非常真实、非常客观的衡量现金流 动的报表。其重要意义在于能最真实地反映企业偿债能力， 最真实地反映企业获得现金的能力。所以在分析报表的时 候，一定要把利润表和现金流量表结合起来，不能只看利 润表上企业实现的利润，还要看现金流量表上企业赚取的 现金。如果利润表上实现了很多利润，而现金流量表的现 金是负数，那么这个企业的偿债能力有问题，其收益质量 就不高。
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五、会计工作的要素有哪些？
会计要素是对会计对象即资金运动的分类。 资产、负债、所有者权益、收入、费用和利 润是我国会计工作的六要素。这六项会计要素是 整个会计核算的基础。 资产、负债、所有者权益是反映企业财务状 况的会计要素；收入、费用、利润是反映企业经 营状况的会计要素。
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十二、什么是资产负债表？
资产负债表是反映企业某一特定时间，资 产、负债、所有者权益等财务状况的会计 报表。资产负债表编制的依据来源于会计 恒等式
资产＝负债+所以者权益
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十三、什么是利润表？
利润表又称损益表，是反映企业在一 定期间（月份、季度、年度）经营成果的 会计报表。利润表编制来源于会计等式
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财务管理是目前中小零售企业普遍存在的薄 弱环节，也成为限制中小企业进一步发展，做大 做强的瓶颈。为什么有的企业看上去很美，顾客 盈门，生意兴隆，却在一夜之间突然倒闭？深究 其原因，往往不难发现，都是财务管理惹的祸。 加强财务管理，平衡企业资金收支状况，增强企 业抗风险能力，是中小企业进一步做大做强的前 提。
六、什么是资产？
1、概念 资产是指企业拥有的或控制的，能够以货币
计量的经济资源，它能够给企业带来未来的经济 效益。
a 资产必须是企业拥有的或控制的 b 资产必须能够以货币计量 c 资产能够给企业带来未来的经济利益
2、分类 资产分为流动资产（货币资金、交易性金融
资产、应收及预付款、存货）、非流动资产（长 期投资、长期应收款、固定资产、无形资产、其 他非流动资产）
c 盈余公积：分为盈余公积金和公益金。 d 未分配利润：利润中尚未分配的部分，是企业用于以后年度利润的分
配或待分配。
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九、什么是费用？
费用就是企业在生产经营过程中发生的 各种耗费。费用一般包括料、工、费。
a 料是指材料 b 工是指人工工资 c 费是指各项管理费用（管理人员工资、水电费等
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二、如何进行会计工作？
会计工作主要是解决三个环节的问题：
1、会计凭证（包括原始凭证和记帐凭证） a 通常所讲的各种发票、在会计上被称为原始凭证。原始凭
证通常属于非会计语言。 b 会计部门把这种非会计语言转化成会计语言，即把原始凭
证转化为记帐凭证。
财务管理基础知识
二、如何进行会计工作？
利润是企业最终的经营成果，由收入 总额和费用总额决定。
财务管理基础知识
十一、什么是会计报表？
会计工作最终目的是编制会计报表。 会计报表是在对日常会计核算进行综合整 理的基础上编制的，是用来总括地反映某 个会计单位在一定时期内的财务状况和经 营成果的报告文件。所有的企业都要通过 至少三种报表来报告他们的业务，即：资 产负债表、利润表、现金流量表。
目前，多数会计人员没有财务管理的意识！
财务管理基础知识
四、会计工作以什么为对象？
会计工作的对象就是企业的资金运动， 即与企业资金运动有关的都是会计工作的 对象，从取得货币资金，到货币资金转为 生产资金；从生产资金再转为货币资金， 这样一个运动的过程都是会计工作的对象。
货币资金－－购买原材料－－生产－－销售收回资金
财务管理基础知识
一、财务管理需要做什么？
财务不仅是解决对外报告的问题，更重要的是 要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉 及到预测、决策、控制和规划。
财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以 后如何处理进行投资，项目投资完成以后，在经营 过程中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配 的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的 管理和分配活动的管理。
财务管理基础知识
七、什么是负债？
1、概念 负债是企业过去交易和事项所引起的，现在
所承担的，将来需要偿付的一种债务。 2、分类
a 流动负债 一年内需要偿还的债务：如应付帐款、应付职工薪酬、
应付票据、短期借款、应付股利、应交税费等 b 长期负债
可在一年以上偿还的债务：包括长期借款、应付债券 （发行一年以上的公司债券）、长期应付款等、
A 主要的三种会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表。 B 会计报表是在帐簿基础上所做的进一步浓缩，是对企业财务
状况、经营成果的高度概括。 C 会计报表要对外提供，它的使用者包括企业的股东、债权人、
企业领导和职工。
财务管理基础知识
三、会计和财务是什么关系？
财务与会计的关系是平行的， 会计工作是财务管理的基础， 也是企业管理的重要前提和基础。
财务管理基础知识
八、什么是所有者权益？
1、概念 所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权，在
数量上等于资产减去负债后的差额。 2、分类
a 实收资本：企业接受投资人投资的部分，上市公司成为股本，股本代 表了企业注册资本。
b 资本公积：是股本或资本的一种储备状态，它最终可以转为资本或股 本。资本公积金包括企业接受外单位的捐赠和股票的溢价等。
等）、财务费用（如支付利息）、销售费用（如 广告费、运输费等等）
一般情况下，费用与收入要匹配，也可以说 凡取得收入都要付出代价的。从管理的角度看， 费用是广义的概念，它包含成本在内。
财务管理基础知识
十、什么是利润？
利润是企业一定时期的经营成果，在 数量上是收入减去费用的差额，包括营业 利润、投资净收益和营业外收支净额。
2、会计帐簿（会计工作要在记帐凭证的基础上把它转换成 帐簿
a 帐簿实际上是对成千上万的凭证的浓缩。要了解一个企业 的财务状况和经营成果，不可能把所有的凭证翻一遍。
b 会计帐簿的多少根据业务规模的大小不同。
财务管理基础知识
二、如何进行会计工作？
3、会计报表（会计工作要在会计帐簿的基础上进一 步形成会计报表）
利润＝收入－费用 利润表是一个时期的报表，是一个动态 的报表，这是它和资产负债表的区别。
财务管理基础知识
十四、什么是现金流量表？
现金流量表是反映公司在一定时期内（如年度）现金 流入和流出的会计报表。现金流量表的编制依据会计等式
现金净流量＝现金流入量－现金流出量 现金流量表是一个非常真实、非常客观的衡量现金流 动的报表。其重要意义在于能最真实地反映企业偿债能力， 最真实地反映企业获得现金的能力。所以在分析报表的时 候，一定要把利润表和现金流量表结合起来，不能只看利 润表上企业实现的利润，还要看现金流量表上企业赚取的 现金。如果利润表上实现了很多利润，而现金流量表的现 金是负数，那么这个企业的偿债能力有问题，其收益质量 就不高。
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五、会计工作的要素有哪些？
会计要素是对会计对象即资金运动的分类。 资产、负债、所有者权益、收入、费用和利 润是我国会计工作的六要素。这六项会计要素是 整个会计核算的基础。 资产、负债、所有者权益是反映企业财务状 况的会计要素；收入、费用、利润是反映企业经 营状况的会计要素。
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十二、什么是资产负债表？
资产负债表是反映企业某一特定时间，资 产、负债、所有者权益等财务状况的会计 报表。资产负债表编制的依据来源于会计 恒等式
资产＝负债+所以者权益
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十三、什么是利润表？
利润表又称损益表，是反映企业在一 定期间（月份、季度、年度）经营成果的 会计报表。利润表编制来源于会计等式