企业所得税纳税筹划论文

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科研课题论文：高新技术企业所得税纳税筹划探讨

104003 企业研究论文高新技术企业所得税纳税筹划探讨一、纳税筹划原则分析在合法纳税的前提下，高新技术企业可结合自身的特征，深入分析所得税优惠政策，以获取针对性的所得税筹划方案，进一步促进企业收益增加，但应遵循以下原则[1]：（1）合法性原则。

企业纳税人要充分掌握税法，并遵从国家税法立法精神，通过主动与税务部门人员沟通，让自身对税法进一步理解，以控制纳税、涉税风险。

（2）事前性原则。

正常情况下，国家税收征收工作是在企业经营活动落实后才具体实施的，给予了企业较大的缓冲空间，企业可按照相关规定，事先制定计划，以保证纳税筹划充分发挥作用，以降低企业运作成本，为企业带来更大的经济效益。

（3）时效性原则。

纳税筹划不可能凭空产生，需要结合当时的社会背景、政治环境、政策环境、法律环境等进行综合性分析，再具体实施，才能保证纳税筹划充分发挥作用。

换句话说，纳税筹划需要充分把握时机，才能最大程度上利用税收政策来降低企业税负。

二、高新技术企业所得税优惠政策分析目前，高新技术企业所得税优惠政策主要体现为以下几个方面[2]：（1）环保说的免征、减增所得税。

对于环保、节能减排技术以及节水技术项目等，国家给予大力扶持，具有减征或收益免征政策。

（2）技术转让免征、免征减征收入。

该政策主要是为了促进高新技术推广而制定。

随着高新技术企业技术能力水平的不断提升，且达到相关标准时，国家对技术转让收益所得税实施免征或减征。

通常情况下，以年度为单位，转让费收益低于500万元时，可免征收益所得税；超出500万元的部则减半征收。

（3）研发费用加计扣除。

在进行汇算清缴时，高新技术研发费经税务局备案后可加计扣除。

对于无法形成无形资产的部分，会被记录当期损益，并可按照加计扣除的研发费用的50%进行加计扣除；对于已经形成无形资产的部分，则按无形资产的150%进行摊销。

（4）资产折旧优惠。

受市场环境及客户需求影响，相关产品的迭代速度越来越快，市场周期也逐渐缩短。

纳税筹划论文(共217篇)_第5页-学术堂

纳税筹划目标与原则
纳税筹划目标
实现涉税零风险；纳税成本最低化；获取资金时间价值最大化。
纳税筹划原则
合法性原则；合理性原则；事前筹划原则；成本效益原则。
纳税筹划与税收法规关系
税收法规是纳税筹划的基础
税收法规是纳税人进行生产经营活动和财务管理活动的基本准则，也是纳税人进行纳税筹划的基础。
纳税筹划必须遵守税收法规
纳税筹划方法与技术
REPORTING
税收优惠政策利用
充分了解并应用国家税收优惠政策
企业应及时关注并了解国家发布的各项税收优惠政策，结合企业自身情况，合理利用政策降低税负。
地域性税收优惠政策的运用
针对不同地区的税收优惠政策，企业可以通过合理布局生产经营地点，享受政策带来的税收优惠。
行业性税收优惠政策的利用
进项税额转出处理
对于不得抵扣的进项税额，应及时进行转出处理，避免造成不必要的税收损失。
充分利用抵扣政策
合理利用进项税额加计抵减、留抵退税等税收优惠政策，降低企业税负。
增值税税收优惠政策利用
1 2
优惠政策的了解与适用
及时了解并适用最新的增值税税收优惠政策，确保企业充分享受政策红利。
税收优惠备案与申请
费用列支技巧
企业应尽可能列支当期费用，预计可能发生的损失，以减少应交所得税。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
转让定价策略运用
关联企业间转让定价
关联企业之间可以通过合理调整转让定价，将利润从高税负地区转移至低税负地区，从而降低整体税负。
非关联企业间转让定价
企业可以通过与上下游非关联企业协商，合理调整产品或劳务的转让价格，以实现税负的优化。
成本费用扣除标准掌握

纳税筹划结课论文六篇

纳税筹划结课论文六篇纳税筹划结课论文范文1一、存在的问题（一）教材内容滞后，内容框架侧重于税务会计税收法规和相关法律制度是不断更新和完善的，但是教材的依据是截至收稿日期的税收法规，对于后续的变化很难在教材中进行体现。

税务会计是对税法以及相关会计准则的结合运用，一旦税法发生变化时，与该税法有关的详细会计处理有时无法在会计准则中进行同步变更，这就存在着税法与会计准则相脱节的问题。

另外，从教材的内容框架来看，现行的教材较偏重于税务会计，而有关纳税筹划的篇幅偏小，大部分教材只对基本税种的筹划作了简要介绍，无法达到通过这门课程教熬炼同学税务筹划的力量目的。

（二）传统的理论教学不利于课程的开展由于该课程是理论课，在教学方法上，大部分老师仍采纳讲授法将税务会计与税务筹划相关理论及案例传授给同学，同学被动地接受学问，对于实务或者相应的案例缺少自己分析或动手解决的机会。

该课程的前后理论规律性较强，部分税种的计算公式较为繁杂，涉及到税务筹划内容时更需要综合地分析过程，假如仅采纳理论讲授的方式，同学不动手参加到课堂中，无法真正地领悟学问之间的联系以及各种税务筹划方法的运用。

在教学模式上，大部分学校仍旧采纳老师一人讲解，同学被悦耳的这种满堂灌的教学组织形式。

即使是在后期关于税务筹划内容或者案例的分析时，传统的课堂教学也是老师讲授案例，同学无法充分地调动同学的乐观性，更不用说参加到课堂争论中。

所以，传统的理论教学带来的教学效果不佳，老师应当乐观思索让同学能够融入课堂教学的方法，真正地将税务会计理论学问及纳税筹划技能传授给同学。

（三）传统的课程考核方式不适用于同学筹划力量的培育课程的考核是教学过程中一个重要的环节，也是检验同学学习状况以及老师教学水平的标准之一。

从《税务会计与纳税筹划》这门课程来看，大部分的考试依旧采纳的是传统的理论考核方式加上平常考勤，理论考核常以开卷或者闭卷的试题方式进行，且占考核成果的较大比重。

在这种考核方式下，同学可能纯粹为了考试而突击，最终的成果无法体现出同学平常对课程的把握程度，也无法达到培育同学纳税筹划力量的目的。

企业所得税税收筹划论文

企业所得税税收筹划论文税收筹划是指纳税人为维护自己的权益，实现企业价值最大化或者股东权益最大化，是在法律法规允许并鼓励的范围内，通过经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为，其实质是节约税收支出，提高企业利润。

企业所得税是对中华人民共和国境内的企业和组织的生产经营所得和其他所得征收的一个税种，在整体税负中占有很大比重，税率相对较高，税基比较广泛，这提高了所得税税收筹划的重要性；另一方面，税法中关于企业所得税的税收优惠等政策比较多，提供了广泛的筹划空间。

本文将从以下几方面就企业所得税的税收筹划加以探讨。

一、利用固定资产折旧进行所得税筹划。

固定资产折旧是影响企业所得税的重要因素之一，利用固定资产折旧进行税务筹划是企业税务筹划的重要内容。

影响固定资产折旧大小的因素有固定资产原始价值、预计使用年限、预计净残值及固定资产折旧方法等。

1、利用折旧年限进行税务筹划。

缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以使后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移，在税率稳定的情况下，企业可以递延缴纳所得税，相当于向国家取得了一笔无息贷款。

而固定资产的有效使用年限本身是一个预计值，财务制度对固定资产折旧年限也只规定了一个范围，使折旧年限的确定存在人为因素的影响，为税务筹划提供了可能性。

税法对于固定资产折旧年限的规定包含一定弹性，在税率不变的前提下，企业可以尽量选择较短的折旧年限，达到延期纳税的目的；其中，对于净残值的估算也会影响到所得税交付。

税法规定，固定资产在计算折旧前，应估算残值，从固定资产原值中减除，残值比例在原值的5％以内，由企业自行确定；由于情况特殊，需调整残值比例的，应报税务机关备案。

因此，在税率不变的前提下，尽量低估残值可使企业的折旧总额增加，各期折旧额随之增加，降低企业折旧期内所得税交付额。

2、利用折旧方法进行税务筹划。

常用的固定资产折旧方法有直线法、工时法、产量法和加速折旧法等。

企业所得税纳税筹划实务论文

论企业所得税纳税筹划的实务研究中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）03-186-02摘要加强纳税筹划是加强企业财务管理的重要内容，企业所得税是企业的一大税种，其纳税筹划的意义更为重大。

当前纳税筹划存在着误区，本文从所得税纳税时间入手，通过相关案例探讨了安排纳税时间在企业所得税纳税筹划中的实际问题。

关键词所得税纳税筹划利息费用工资总额一、所得税与纳税筹划企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其取得的来源于境内和境外的生产经营所得和其他所得所课征的一种税。

纳税筹划是指经济主体为实现经济效益最大化的目的，在法律允许的范围内，对自己的纳税事务进行的系统安排。

它与避税、偷税、漏税等行为相比具有本质差别。

企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

降低企业所得税税基的思路为：使收入总额极小化和使税前准予扣除项目金额极大化。

二、企业所得税纳税筹划的实务研究1．利用税收优惠进行筹划新税法统一实行 25%的税率。

同时对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率，对国家需要重点扶持的高新技术企业实行15%的优惠税率。

新政策扩大了对创业投资企业的税收优惠，以及企业投资于环境保护、节能节水、安全生产等方面的税收优惠。

同时，企业从事环境保护项目的所得和企业符合条件的技术转让所得可以享受减免税优惠。

企业可以利用这些产业优惠政策进行纳税筹划。

2．工资薪金筹划新《企业所得税法》取消了计税工资制度，规定企业实际发生的合理的职工工资薪金。

准予在税前扣除，即工资从限额扣除转变为全额扣除。

当然，相应的工会经费、职工福利费和职工教育经费的扣除限额也提高了。

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

这意味着职工教育经费可全额扣除。

尽可能多地列支工资薪金支出、扩大税前扣除应是税收筹划的基本思想，可采用的措施有：提高职工工资，超支福利以工资形式发放；持内部职工股的企业。

企业税收筹划现状(3篇)

企业税收筹划现状（3篇）第一篇：中小企业所得税税收筹划探讨摘要：中小企业从事生产经营活动，依法纳税是其应尽的义务。

不过，在履行这一项法定义务时，因为不懂得筹划，往往难以节省原本可以合理合法规避的成本，造成企业的负担越来越重，甚至影响到企业现金流，导致周转困难。

虽然近年来中小企业普遍开始重视税收筹划这一问题，不过因为企业主的理念意识、财务知识以及市场和法律环境等主客观因素，绝大多数的中小企业并未能成功实施税务筹划，达不到减省企业经营成本的目标；部分企业因为不懂法，不懂财务，盲目走上了偷税漏税之路，导致违法犯法，得不偿失。

因此，对中小企业税务筹划进行研究，总结其中存有的问题，并深入分析其内在原因，探讨相对应的解决手段和措施，提出具有指导性的税务筹划理论和具有操作性的税务筹划手段，对于我国中小企业的发展，有着举足轻重的意义。

关键词：中小企业；税收筹划；人才；机制一、中小企业及税收筹划的概述1.中小企业的涵义在我国，对于大、中、小型企业的划分，其依据是企业的规模，主要包括企业员工人数、销售额、企业资产等指标。

因为不同的行业具有其特殊性，其指标具有差异性。

2.中小企业在国民经济中的作用我国中小企业数量庞大，涉及行业类别众多，除了国家管制的行业以外，几乎各行各业都有渗透，截止到2015年10月底，中小企业数量超过4200万，99%以上的国内企业都是中小企业，其创造的产品和服务的价值以及上缴的税收均是我国国内生产总值和税收总额的一半以上。

在我国国民经济的发展中起着举足轻重的作用。

同时，因为中小企业数量众多，发展迅速，对于人才的需求十分旺盛，消化了我国绝大多数适龄的就业人群，对社会稳定做出了巨大贡献。

另外，因为中小企业体制灵活，且高学历、高技术创业人群日益增多，已逐渐成长为科技创新的中流砥柱，中小企业的发明专利已占到我国专利的百分之六十以上，成为不可忽视的主导力量。

因此，保证中小企业健康成长，不仅仅是完成“十三五”计划的任务，更是保持我国社会稳定、科技创新和经济发展的客观要求。

试论企业所得税纳税筹划论文

试论企业所得税纳税筹划企业所得税是以企业销售收入额扣除成本、费用和缴纳流转税金后的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税，它与企业的经济利益息息相关。

因此，如何在合法的前提下充分享受现有税收优惠照顾，减轻企业税收负担（降低企业所得税应纳税额），增加企业收益，成为每一个企业经营者慎重考虑的问题。

这就是通常所指的企业所得税税收筹划。

本文根据《企业所得税法》的内容，通过分析影响企业所得税应纳税额的因素，总结出企业所得税纳税筹划的主要途径：降低税率、减少应纳税所得额、合理利用税收优惠政策。

再分别具体阐述降低税率的方法：(1)设立自主创新型高新技术企业、(2)小型微利企业的筹划、(3)预提所得税的筹划。

减少应纳税所得额的方法：（1）合理增加准予扣除项目、（2）降低收入、(3)亏损的筹划。

合理利用税收优惠政策。

从(1)选择投资方向、(2)促进技术创新、(3)利用过渡期优惠政策、(4)合理选择就业人员等方面来说明如何合理利用税收优惠政策。

并提出企业所得税纳税筹划应注意的事项。

从理论和实践上为企业尽快适应新税法，进行有效的企业所得税纳税筹划提供帮助和支持。

一、何为企业所得税税收筹划企业所得税是以企业销售收入额扣除成本、费用和缴纳流转税金后的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税，它与企业的经济利益息息相关。

这就是通常所指的企业所得税税收筹划。

二、影响企业所得税应纳税额的因素分析1、《企业所得税法》有关企业所得税计算的规定企业所得税的计算关键是要准确确定收入、成本、费用、损失和其他有关准予扣除的项目金额。

即首先要确定应纳税所得额，应纳税所得额是计算企业所得税的依据，它是根据企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、可以在税前扣除的成本、费用、税金、损失以及允许税前弥补的以前年度亏损计算得出的。

合理合法企业所得税纳税筹划论文

合理合法的企业所得税纳税筹划研究中图分类号：f812文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）05-186-01摘要随着我国税收征管体制的不断改革及完善，企业已被推向了全面税收约束环境下的市场竞争，越来越多的企业正努力通过合法的途径寻求低税负、高效益的经营理财方案。

本文从纳税筹划的概念出发，阐述纳税筹划的必要性，分析新税法下企业纳税筹划方式，并提出企业纳税筹划应注意的问题。

主要阐述了企业如何进行所得税纳税筹划，掌握新税法政策，领会精神，达到合理合法节税目的。

关键词新税法企业所得税纳税筹划新会计准则一、企业纳税筹划的必要性纳税筹划是指纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等相关法律的差异、疏漏、模糊之处，通过对经营活动、融资活动、投资活动等涉税事项的精心安排，达到规避或减轻税负的行为。

积极开展税务筹划，是企业减轻税务负担，实现经济利益最大化的一条合法途径和最佳选择。

税务筹划可以减轻企业沉重的税负，节约大量资金，也增强了企业的市场竞争力，促使企业财务管理目标的实现。

企业的经营管理水平。

因为详细的税收策划，不仅仅是对企业有关涉税事宜的筹划，更是对企业生产、销售等各个环节的统筹安排，是由纳税筹划方案统一体现的。

纳税筹划方案的制定和运作，都是贯穿在整个企业管理过程中的，需要企业各个部门之间顺畅无阻的配合才能实现。

税务筹划客观上促进了国家税收制度的健全和完善。

税务筹划是对已有税法不完善及其特有缺陷所作的显示说明，它说明了现有税法的不健全特征。

因此，它能促进税收法制的完善，有效地推动税收法制化的进程。

税务筹划有利于社会资源的优化配置。

税收一方面是国家利用法律手段对社会财富的再分配过程，同时也是国家对经济进行宏观调控的重要手段。

国家运用不同的税收优惠政策，从投资方向、筹资途径、企业组织形式以及产品结构、投资区域等方面，来实现对社会经济的调节。

因此，纳税筹划实际上是顺应了国家对社会资源配置的引导，优化了社会经济资源的配置，实现了国民经济持续、健康、快速的发展。

企业所得税类有关论文与企业所得税的纳税筹划相关毕业论文

企业所得税类有关论文与企业所得税的纳税筹划相关毕业论文【摘要】企业的税款支付是企业资金的流出,而通过纳税筹划节约税收支出等于增加企业的净收入,有利于维护企业自身的合法利益。

积极进行纳税筹划,充分利用现行税收优惠政策获得节税利益,是企业财务管理的重要内容,本文主要从降低应纳税所得额、减低税率、利用国家的税收优惠政策等方面浅谈企业所得税纳税筹划的基本方法。

【关键词】企业所得税；纳税筹划；税收优惠企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。

它是规范国家和企业之间分配关系的重要形式。

纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。

纳税筹划具有的特点主要是：纳税筹划的合法性、纳税筹划的政策导向性、纳税筹划的目的性、纳税筹划的专业性和纳税筹划的时效性等几方面。

纳税筹划的内容包括避税、节税、规避税收陷阱、转嫁筹划和实现零风险五个方面。

我们这里探讨企业所得税的纳税筹划是在税收法规、政策允许下,通过对企业相关的涉税活动进行事先筹划,对纳税方案进行详细的规划,尽可能为企业减轻企业所得税税负,是企业获得最大的税收利益,这是企业得以良好运行的一个重要组成部分。

从企业纳税人角度出发,积极进行纳税筹划,充分利用现行税收优惠政策获得节税利益,这是与税法的立法宗旨相符的。

实践证明,在国家税收政策导向正确,税收法规制度建设完善的前提下,实行纳税筹划,对企业、国家和社会都是有十分积极意义的。

一方面,从企业角度来看,企业的税款支付是企业资金的流出,而通过纳税筹划节约税收支出等于增加企业的净收入,有利于维护企业自身的合法利益,因为市场经济条件下,追求税后利益最大化是企业生存和发展的客观要求。

另一方面,我们也要看到,企业要积极进行纳税筹划,就必须学习税法,并依法纳税。

现实中,企业面对不同的纳税方案,税负的轻重程度是不一样的,税负的轻重对投资决策起着决定性作用。

这样,通过纳税筹划,有利于国家税收政策目标的实现,使国家税收调节宏观经济的杠杆作用较好地发挥出来。

浅析企业所得税纳税筹划

浅析企业所得税纳税筹划在当今竞争激烈的商业环境中，企业所得税纳税筹划对于企业的财务管理和可持续发展具有至关重要的意义。

企业所得税作为企业的一项重要支出，通过合理的筹划，可以在合法合规的前提下降低税负，提高企业的经济效益和竞争力。

一、企业所得税纳税筹划的重要性企业所得税纳税筹划有助于企业降低成本。

税收是企业的一项重要支出，通过合理筹划减少税负，意味着企业可以将更多的资金用于生产经营、研发创新、扩大规模等方面，从而增强企业的发展实力。

能够提升企业的竞争力。

在同行业中，如果一家企业能够有效地进行纳税筹划，降低运营成本，就有可能在产品价格、服务质量等方面具有更大的竞争优势，从而在市场中占据更有利的地位。

促进企业的财务规划和战略决策。

纳税筹划需要综合考虑企业的财务状况、经营模式、发展战略等因素，这有助于企业优化资源配置，提高财务管理水平，制定更加科学合理的发展规划。

二、企业所得税纳税筹划的基本原则合法性原则是首要原则。

纳税筹划必须在法律法规允许的范围内进行，任何违法的避税行为都将给企业带来巨大的法律风险。

前瞻性原则要求企业提前规划。

在开展经济业务之前，就应当充分考虑到税收因素，制定合理的纳税方案，而不是在业务完成后再进行补救。

综合性原则强调统筹考虑。

纳税筹划不能仅仅关注税收成本的降低，还要综合考虑企业的整体财务状况、经营目标、风险承受能力等多方面因素。

成本效益原则要求筹划方案的收益大于成本。

在进行纳税筹划时，需要考虑到实施筹划方案所需要的人力、物力、财力等成本，如果筹划带来的收益小于成本，那么这样的方案是不可取的。

三、企业所得税纳税筹划的主要方法利用税收优惠政策是常见的筹划方法之一。

国家为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列税收优惠政策，企业应当充分了解并合理运用这些政策。

例如，对于高新技术企业，国家给予了较低的企业所得税税率优惠；对于从事环保、节能节水等项目的企业，也有相应的税收减免政策。

合理选择企业组织形式。

企业税收筹划论文

企业税收筹划论⽂企业税收筹划论⽂（通⽤11篇）从⼩学、初中、⾼中到⼤学乃⾄⼯作，⼤家都经常看到论⽂的⾝影吧，论⽂是⼀种综合性的⽂体，通过论⽂可直接看出⼀个⼈的综合能⼒和专业基础。

你知道论⽂怎样才能写的好吗？以下是⼩编收集整理的企业税收筹划论⽂（通⽤11篇），欢迎⼤家分享。

企业税收筹划论⽂篇1 摘要：在西⽅发达国家，税收筹划这个概念像⼯作计划⼀样频繁使⽤，并有⼈专门以此为职业。

但在我国，税收筹划还⽐较陌⽣，有时甚⾄被误解，这是不正常的。

正如依法纳税是纳税⼈应尽的义务⼀样，依法进⾏税收筹划也是纳税⼈应有的权利。

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，税收筹划应该⾛向企业管理⼯作的前台。

关键词：企业税收；税收筹划；经营管理 Abstract： The tax revenue preparation is refers to the taxpayer in the tax law which and the tax system frame decides，in does not violate the tax revenue legislation spirit under the premise， when has many kinds of tax payment plans carries on the optimized choice， reduces the tax burden the economic activities. In the Western developed country， the tax revenue preparation this concept likely work plan equally frequent use， and some people specially take this as the occupations. But in our country， the tax revenue preparation is also quite strange， sometimes even is misunderstood，this is not normal. Just like the tax payment is legally the duty which the taxpayer should to do is the same， carries on the tax revenue preparation is also the taxpayer proper right legally. Along with our country socialist market economic system's unceasing consummation， the tax revenue preparation should move toward the business management work the onstage. keyword： Enterprise tax revenue; Tax revenue preparation; Management and operation ⼀、税收筹划在企业经营管理中的运⽤企业的经营成果，是通过筹资、投资和经营管理等⼀系列活动来实现的，这些环节⽆⼀不与纳税有关，因此税收筹划是多⽅位的，它贯穿于企业整个经营活动的始终。

企业税务筹划方案范文3篇

企业税务筹划⽅案范⽂3篇企业税务筹划⽅案设计论⽂⼀、购货运费⽅⾯的税务筹划由于A公司是⼀个经营加⼯、⽣产、销售综合业务的管件公司，因此在购货的过程中可以按照有关规定对运费的7%进⾏进项税款的抵扣。

并且在购货过程中会有相当⼤的现⾦流动，对应的运费也数额很⼤，因⽽运费情况的变动，将会对公司的纳税情况造成重⼤的影响。

因此必须重视运费的税务筹划，将⾃营运输⽅式和外购运输的运费进⾏对⽐，采纳最合适的⽅案。

A公司现在⾃⼰具备运输⼯具，通常情况下，根据销售产品的数量、运输距离和对⽅的需求等确定运输⽅案。

在此，⽤⼀个实际操作中的例⼦来阐明如何筹划购货中的税款，来增加公司的利益。

A公司把⼀单产品卖给某公司，该产品不计算税款价格是200万元，价格之外的运费是20万元，当中能够抵扣的进项税款是20万元，物料损耗能够抵扣的进⾏税额是1.6万元，假如只是从节约纳税⽅⾯分析，A公司应该怎样安排运输才能实现节税的⽬标。

⽅案⼀：⾃营运输的增值税税负为：增值税销项税税额为：2000000×17%+200000÷（1+17%）×17%=369059.83元增值税进项税税额为：200000+16000=216000元。

应缴纳增值税税额为：369059.83-216000=153059.83元。

⽅案⼆：独⽴出⾃营车辆，组成运输公司，同时使⽤购买运输的税负为：增值税销项税税额为：2000000×17%+200000÷（1+17%）=369059.83元。

增值税进项税税额为：2000000+200000×7%=214000元应该缴纳的增值税税额为：369059.83-214000=155059.83元。

应该缴纳的营业税税额为：200000×3%=6000元。

因为采取购买运输时，A公司先⾏⽀付运费并由运输公司出具发票，接着A公司独⽴的为买⽅开出增值税发票。

所以，在实际操作中税额与⾃营运输相⽐，⾼出了155059.83+6000-153059.83=8000元。

企业所得税纳税筹划论文

企业所得税纳税筹划论文摘要：随着市场经济的发展，企业面临的竞争日益激烈，纳税筹划作为企业财务管理的重要组成部分，对于降低企业税负、提高经济效益具有重要意义。

本文通过对企业所得税纳税筹划的理论和实践进行研究，分析了企业所得税纳税筹划的基本原则、方法和策略，并结合实际案例探讨了纳税筹划在企业中的应用，旨在为企业提供有益的参考和借鉴。

关键词：企业所得税；纳税筹划；税收优惠一、企业所得税纳税筹划的意义（一）降低企业税负企业所得税是企业的一项重要支出，通过合理的纳税筹划，可以在合法合规的前提下，减少应纳税所得额，降低税率，从而减轻企业的税负，增加企业的可支配资金。

（二）提高企业经济效益纳税筹划可以优化企业的资源配置，提高资金使用效率，增强企业的竞争力。

通过合理安排生产经营活动，选择合适的会计政策和税务处理方法，企业可以降低成本，提高利润水平。

（三）增强企业纳税意识纳税筹划要求企业熟悉税收法律法规和政策，了解自身的纳税义务和权利，从而促使企业自觉遵守税法，规范纳税行为，增强纳税意识。

（四）促进企业可持续发展合理的纳税筹划可以为企业创造良好的税收环境，使企业能够将更多的资金投入到研发、生产和市场拓展等方面，促进企业的技术创新和产业升级，实现可持续发展。

二、企业所得税纳税筹划的基本原则（一）合法性原则纳税筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税法的规定，不得偷税、漏税、逃税。

（二）事前筹划原则纳税筹划应在企业的生产经营活动发生之前进行，对各项经济活动进行事先规划和安排，以达到降低税负的目的。

（三）效益性原则纳税筹划应以降低税负、提高经济效益为目标，在进行纳税筹划方案的选择时，应综合考虑成本和收益，确保筹划方案的实施能够为企业带来实际的经济利益。

（四）综合性原则纳税筹划应综合考虑企业的整体经营情况和财务状况，将纳税筹划与企业的发展战略、财务管理、会计核算等相结合，实现企业整体利益的最大化。

三、企业所得税纳税筹划的方法（一）利用税收优惠政策1、高新技术企业优惠国家对高新技术企业给予 15%的企业所得税优惠税率。

谈企业所得税纳税筹划-纳税论文-财政税收论文

谈企业所得税纳税筹划-纳税论文-财政税收论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——摘要：企业所得税纳税筹划对于企业的经济发展有着重要的作用。

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税的计税依据是应纳税所得额，计算涉及纳税人的收入、成本、费用等，计算较为复杂，因此要想探究企业所得税纳税筹划，应对企业有充分的了解。

下面笔者将从多个方面进行分析、阐述关于企业所得税纳税筹划，从而实现企业经营的效益最大化。

关键词：企业所得税；纳税筹划；税收；税金引言企业进行所得税纳税筹划主要是为了通过安排企业经营的活动项目，减少一些税收和成本的支出，从而有效提高企业经营效益。

为了符合我国经济法律的要求，在合理合法的情况下节省税收，纳税人员应对企业所得税进行纳税筹划。

本文将从企业所得税的纳税筹划方面入手，具体谈谈如何进行企业经营中企业所得税的纳税筹划。

一、企业所得税纳税筹划的含义（一）企业所得税纳税筹划的定义企业所得税纳税筹划指的是纳税人在法律许可的情况下，根据政府规定的税收政策为基本导向，对企业经营的各种活动项目进行事先的筹划。

简单来讲就是经营中的企业为了减少纳税负担，在法律范围之内对企业经营的各类活动项目做出科学的分配处理，从而提高企业的经营效益。

在经济发达的国家中，企业所得税纳税筹划已经成为控制企业费用支出的重要手段之一，许多企业还会专门成立一个税务部门进行纳税筹划，从而获得税收节约的收益。

在整个纳税征收的过程中，征税人与纳税人属于对立关系，二者之间有着不同的义务和职责。

征税人在纳税征收过程中起到监督管理的作用，要求纳税人应当严格遵守我国税收法律并履行自己的纳税义务与权利，而纳税人在纳税征收过程中，在不违反税收法律规定下，可以对所得税需要纳税的项目进行合理筹划安排，体现出企业经营效益的最大价值。

纳税筹划的主要目的就是帮助企业在原有的基础上，不违背法律规定的情况下合理安排纳税计划，从而增加企业近期可用的流动资金，促使企业效益得到进一步提高。

企业所得税纳税筹划论文

企业所得税纳税筹划研究中图分类号：f243 文献标识：a 文章编号：1009-4202(2011)10-000-02摘要目前在我国，新的企业所得税法和相关的实施条例已经于2008年开始执行，与过去的企业所得税法相比有很多改动，新的法规更贴合实际，而且考虑到了企业自身的经营特点等，做到了更全面更细致的纳税筹划工作，同时也大大提高了企业和股东的价值。

本文通过对纳税筹划的研讨与分析，从成效和一些主要项目来阐述了企业所得税的纳税筹划问题。

关键词企业所得税纳税筹划一、引言纳税对于每一个有收入的公民来说都是必须的，在没有颁发新的税法之前，我国的总收入中就有百分之八九十是税收收入，其中企业所得税占了百分之二十左右。

由此可见企业所得税的纳税筹划是非常重要的。

二、纳税筹划在国家的相关政策允许的范围之内，通过对一些基本项目的合理筹划以及安排，来实现企业与股东的价值最大化，这些项目主要包括企业的设立与筹资，然后是投资与运营等。

这样的一种“节税”活动就被称为纳税筹划[1]。

三、能让纳税筹划取得成效的方法为了使纳税筹划取得良好的成效，我们需要采取一些办法。

首先，自身要努力培养与训练一些管理者的意识，然后再逐一推广。

只要每个人都有了纳税筹划意识，这样纳税筹划就可以联系到企业运营的每一个环节。

其次，还要认真了解有关纳税筹划的一些资料与细节，还要积极的与一些税务部门联系以便于我们更好的进行纳税筹划。

最后，我们要根据相关的法律要求，严格遵守其规范，按照程序来执行，保证资料的真实性、完整性，使之做到充分与合理，这样才会取得良好的效果。

四、主要考虑的涉税项目首先要考虑到的涉税项目主要有捐赠支出，包括公益活动等，业务招待费，企业中对下收取的管理费，还有就是“三新”研发费，下面做具体讲解。

（一）管理费企业之间互相收取的管理费或者是租金等费用是不得扣除的，筹划方案应该遵守企业所得税法的规定，集团或企业不得对下收取费用，但是可以使用一些其它方法来收取费用。

企业所得税论文纳税筹划论文

企业所得税论文纳税筹划论文：企业所得税税收筹划思路分析摘要:本文从企业所得税纳税筹划的内涵及其基本方法出发，分析了目前企业所得税纳税筹划中存在的问题（税收制度不够完善，纳税筹划风险不够细致，涉税人员水平不高），针对问题得出了相应的提高企业所得税纳税筹划的策略方法。

最后得出，只有提高企业所得税纳税筹划，才能为国内的企业走出去开展国际税收筹划奠定了基础。

关键词:企业所得税纳税筹划制度风险随着经济的发展，市场竞争变得越来越激励，企业要想在竞争中脱颖而出，并且能够不断的发展，必须要采用各种各样的方式，比如：提高劳动生产率，进行技术更新，降低生产成本等等。

而在经济资源相对有限的情况下，必须要通过税收筹划来降低税收成本，这也是纳税人的必然选择。

本文从企业所得税税收筹划的内涵和基本方法出发，分析了现如今企业所得税税收筹划中存在的问题，并针对问题提出了相应的对策。

一、企业所得税纳税筹划的内涵及其基本方法(一)税收筹划的含义税收筹划没有明确的定义，通过多方的总结，可以进行如下定义：税收筹划是指纳税人在法律许可的X围内，通过对经营、投资、理财等事项的精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策或可选择性条款，从而获得最大节税利益的一种理财行为。

该定义体现了三个含义：在法律许可X围内体现了其合法性，这也是税收筹划的本质特性；通过过对经营、投资、理财等事项的精心谋划和安排体现了其计划性；而获得最大节税利益就体现了其目的性。

由此可见该定义体现了税收筹划的合法性，计划性和目的性，是比较准确的。

(二)企业所得税税收筹划的基本方法企业所得税税收筹划的基本方法主要体现在三个方面：包括，第一：环境利用型税收筹划方法，第二：优惠政策利用型税收筹划方法，第三：结构利用型税收筹划方法。

首先来分析一下环境利用型税收筹划方法，该方法是在不改变企业组织结构的大前提下，利用各种途径来不断的扩大成本，通过该方法来达到削减企业应纳税所得额，以此来达到减少所得税税负的目的。

企业所得税税务筹划研究报告论文

企业所得税税务筹划研究论文目录中英文摘要、关键词 (I)一、前言 (1)二、企业所得税税务筹划的必要性 (1)〔一〕企业所得税税务筹划概述 (1)〔二〕企业所得税税务筹划必要性 (1)三、我国企业所得税税务筹划中存在的问题 (2)〔一〕企业对所得税税收筹划涵义的认识存在误区 (2)〔二〕企业税收筹划设置和管理水平低 (3)〔三〕企业所得税税务筹划流程设计不科学 (3)四、企业所得税税务筹划的运营 (4)〔一〕明确企业所得税税务筹划的目标 (4)1、节税本钱最大化 (4)2、企业收益最大化 (5)3、企业所有者财富最大化 (5)4、企业现金流量净现值最大化 (5)5、纳税本钱最优化 (6)〔二〕明确企业所得税税务筹划的原那么 (6)1、应遵循守法和自我保护的原那么 (6)2、应遵循本钱效益原那么 (6)3、应遵循风险收益均衡原那么 (6)〔三〕企业所得税税务筹划的财务运用 (7)1、投资活动的税务筹划研究 (7)2、筹资活动的税务筹划研究 (7)3、生产经营的税务筹划研究 (8)4、收益分配的税务筹划研究 (9)五、完毕语 (9)参考文献 (13)致语………………………………………………………………………………………错误!未定义书签。

企业所得税税务筹划研究论文[摘要] 伴随着我国经济的快速的开展，我国企业之间的竞争变得越来越剧烈，为了有效提高企业的竞争能力，需要对企业的各种经济活动进展合理的税务筹划，使得在法律允许的围有效减低企业的税务负担，提高企业的净收入能力和水平，为企业的快速的开展奠定强有力的根底。

科学合理地开展企业所得税税务筹划，已成为广阔企业和税务工作者研究和关注的热点问题。

但在实践中，由于存在认识上的偏差，导致出现企业将偷逃税收与税务筹划混淆的现象，文章从国家的税收政策出发，结合税法的有关规定，分析了企业如何对所得税进展税务筹划。

[关键词] 企业所得税税务筹划Enterprise ine tax planning researchAbstract：With China's rapid economic development, our enterprise petition has bee increasingly fierce, in order to improve the petitive ability of the enterprise, need all kinds of economic activities of enterprises reasonable tax planning, can effectively reduce business within the scope of the law of the tax burden, increase the net ine ability and level of enterprises, laid a strong foundation for enterprise development. petition is being increasingly fierce．The importance of tax planning is more obvious. Scientific and reasonable to develop the enterprise ine tax planning, has bee a hot issue in the majority of enterprises and tax workers research and attention. But in practice, due to the deviation of understanding, led to the emergence of enterprises will be confused with tax planning tax evasion phenomenon, this article from the national tax policy, bined with the relevant provisions of the tax law, the analysis how the enterprise ine tax for the tax planning.Key Words：enterprise ine tax; tax planning一、前言时代在进步，社会在前行，如今中国的经济较以往有了很大的改善，而公司之间的相互竞争也愈加剧烈，怎样能够提升公司的竞争力呢？这还是要从公司的税务方面入手，加以规划，在不违背法律法规的前提下，让公司的税务能够降低一些，这样一来公司的压力也会小一些，而公司的收入也会大大的提高，让公司能够继续运作下去。

谈企业所得税纳税筹划-纳税论文-财政税收论文

谈企业所得税纳税筹划-纳税论文-财政税收论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——摘要：所得税的纳税筹划是指在法律框架之内，对于企业的生产经营活动的有关纳税事项进行全方位的设计和分析，最终降低企业的税负负担，提升企业的利润净值。

在当前的市场环境之下，企业所得税的纳税筹划是企业纳税意识增强的一种表现，纳税筹划并非是偷税漏税，而是在规章范围之内，采取科学的计算方法，提高实际的纳税筹划水平。

基于此，本文主要论述企业所得税纳税筹划的必要性和路径，提高纳税筹划的水平。

关键词：企业管理；所得税；税收筹划企业所得税纳税筹划的前提是不违法。

财务人员在规章制度管理的范围之内，在税务风险可控的前提之下，对税收进行科学的管理，适当的利用当地的政策，合理、恰当、合规的享受税收的优惠，避免税收成本过高而造成企业的利润率下降。

一、企业所得税纳税筹划的重要性（1）通过纳税筹划的方法，可以提高中小企业的综合盈利水平，最终降低企业的税负负担，通过合理的税收筹划，使得企业做大做强。

税收筹划又指合法避税，主要是在尊重税法的前提之下，纳税主体采取合理的手段来规避税收上面的支出，因此它是一种完全正常、合法的活动。

（2）纳税筹划需要企业的财务部门和整个企业的管理层，进行一种前瞻性的市场分析，结合市场、商务等各个环节的合作，建立一种协同性的管理体系，从合同签订、款项收入到各方面的手段综合结合在一起，才能够真正提高税收筹划的实际管理水平。

在法律限定的范围之内，有效的税收筹划，可以最大程度的保障企业的合法收入，强调企业的经济权益，因此有利于企业的长期发展。

（3）通过控制税收筹划方案的具体执行，将更多的资金用于自我积累、借贷、发行股票、资产租赁等层面，提高企业的综合发展价值。

同时，在税收筹划的过程当中，企业又可以全面提高自己经营投资理财活动的事先安排水平，对于企业的战略发展有一个客观的预期，利用政府的宏观调控政策，开展合理避税，提升管理的有效性。