资金筹集管理 PPT课件
合集下载
财务管理第7章筹资管理课件.ppt
上一页 下一页 返回
第二节 普通股筹资
(三)股票发行方式、销售方式和发行价格 1.股票发行方式 股票发行方式，指的是公司通过何种途径发行股
票。 股票发行方式可以分为以下两种。
上一页 下一页 返回
第二节 普通股筹资
(1)公开间接发行 通过中介机构，由证券机构承销。 优点：发行范围广，发行对象多，易于足额募集资
上一页 下一页 返回
第二节 普通股筹资
3.股票发行价格 股票的发行价格是股票发行时所使用的价格，也
就是投资者认购股票时所支付的价格。通常由发行 公司根据股票面值、股市行情和其他有关因素决定。 以募集方式设立的公司首次发行的股票价格，由发 起人决定;公司增资发行新股的股票价格，由股东 大会作出决议。
企业对外投资一般考虑出自于三个方面的考虑: 一是为了满足自身生产经营中闲置资金获取收益而对外投
资; 二是对外投资有高于企业对内投资的获利机会而对外投资; 三是控制被投资企业的业务，使其配合本企业的生产经营
活动而对外投资。其中满足后两种需要的对外投资，一般 需要企业筹集资金。
上一页 下一页 返回
下一页 返回
第一节 企业筹资管理概述
(一)满足生产经营的需要
企业的生产经营活动可分为两种类型，即 维持简单生产和扩大再生产。
与此相适应的筹资活动，也可分为两大类 型，即满足日常正常生产经营需要和满足企 业发展扩张的筹资。
上一页 下一页 返回
第一节 企业筹资管理概述
(二)满足对外投资的需要
许公司在设立时直接申请股票上市。
上一页 下一页 返回
第二节 普通股筹资
(2)公司股本总额不少于人民币3 000万元。 (3)公司公开发行的股份达公司股份总数的25%以上，公司
第二节 普通股筹资
(三)股票发行方式、销售方式和发行价格 1.股票发行方式 股票发行方式，指的是公司通过何种途径发行股
票。 股票发行方式可以分为以下两种。
上一页 下一页 返回
第二节 普通股筹资
(1)公开间接发行 通过中介机构，由证券机构承销。 优点：发行范围广，发行对象多，易于足额募集资
上一页 下一页 返回
第二节 普通股筹资
3.股票发行价格 股票的发行价格是股票发行时所使用的价格，也
就是投资者认购股票时所支付的价格。通常由发行 公司根据股票面值、股市行情和其他有关因素决定。 以募集方式设立的公司首次发行的股票价格，由发 起人决定;公司增资发行新股的股票价格，由股东 大会作出决议。
企业对外投资一般考虑出自于三个方面的考虑: 一是为了满足自身生产经营中闲置资金获取收益而对外投
资; 二是对外投资有高于企业对内投资的获利机会而对外投资; 三是控制被投资企业的业务，使其配合本企业的生产经营
活动而对外投资。其中满足后两种需要的对外投资，一般 需要企业筹集资金。
上一页 下一页 返回
下一页 返回
第一节 企业筹资管理概述
(一)满足生产经营的需要
企业的生产经营活动可分为两种类型，即 维持简单生产和扩大再生产。
与此相适应的筹资活动，也可分为两大类 型，即满足日常正常生产经营需要和满足企 业发展扩张的筹资。
上一页 下一页 返回
第一节 企业筹资管理概述
(二)满足对外投资的需要
许公司在设立时直接申请股票上市。
上一页 下一页 返回
第二节 普通股筹资
(2)公司股本总额不少于人民币3 000万元。 (3)公司公开发行的股份达公司股份总数的25%以上，公司
财务管理课件——筹资管理PPT.ppt
2020/12/11
一般而言，企业常用筹资渠道与筹资方式的对应关系可用下表表示。
筹资渠道与筹资方式的对应关系
方式 吸收直 发行 金融机 发行 融资 商业 企业内
渠道
接投资 股票 构贷款 债券 租赁 信用 部积累
国家财政资金
√
√
银行信贷资金
非银行金融机构资金 √ √
其他法人单位资金 √ √
民间资金
√√
企业自留资金
√
境外资金
√√
√
√
√
√பைடு நூலகம்
√
√
√
√
√
√
√
√ √
2020/12/11
• 按筹资的来源分：权益筹资和负债筹资 • 按筹资的期限分：短期筹资和长期筹资 • 按资金的取得方式分：内部融资和外部融
资 • 按是否通过中介机构分：直接融资和间接
融资
2020/12/11
• 合理性原则 • 及时性原则 • 效益性原则 • 优化资金结构的原则
资产负债表
2007.12.31
单位：万元
• 资 产 金额 负债及所有者权益 金额
• 现金 20
短期借款
10
• 应收帐款 30
应付帐款
20
•
应付费用
20
• 存货
150
长期借款
100
•
实收资本
300
• 固定资 300 资本公积
20
• 产净值
留存收益
30
• 合计
500
合计
500
2020/12/11
• 第一，区分敏感项目与非敏感项目。 • 就本例而言，资产中的现金、应收帐款
第三章 筹资管理
一般而言，企业常用筹资渠道与筹资方式的对应关系可用下表表示。
筹资渠道与筹资方式的对应关系
方式 吸收直 发行 金融机 发行 融资 商业 企业内
渠道
接投资 股票 构贷款 债券 租赁 信用 部积累
国家财政资金
√
√
银行信贷资金
非银行金融机构资金 √ √
其他法人单位资金 √ √
民间资金
√√
企业自留资金
√
境外资金
√√
√
√
√
√பைடு நூலகம்
√
√
√
√
√
√
√
√ √
2020/12/11
• 按筹资的来源分：权益筹资和负债筹资 • 按筹资的期限分：短期筹资和长期筹资 • 按资金的取得方式分：内部融资和外部融
资 • 按是否通过中介机构分：直接融资和间接
融资
2020/12/11
• 合理性原则 • 及时性原则 • 效益性原则 • 优化资金结构的原则
资产负债表
2007.12.31
单位：万元
• 资 产 金额 负债及所有者权益 金额
• 现金 20
短期借款
10
• 应收帐款 30
应付帐款
20
•
应付费用
20
• 存货
150
长期借款
100
•
实收资本
300
• 固定资 300 资本公积
20
• 产净值
留存收益
30
• 合计
500
合计
500
2020/12/11
• 第一，区分敏感项目与非敏感项目。 • 就本例而言，资产中的现金、应收帐款
第三章 筹资管理
《资金管理培训》ppt幻灯片ppt
《资金管理培训》ppt幻灯片
汇报人：可编辑 2023-12-22
目 录
• 资金管理概述 • 资金筹集与运用 • 资金计划与预算 • 资金监控与报告 • 资金管理绩效评价 • 案例分析与实践操作
01
资金管理概述
定义与重要性
定义
资金管理是对企业资金来源和资 金使用进行计划、控制、监督和 考核等工作的总称。
THANKS
感谢观看
案例二：某企业资金计划与预算案例分析
总结词
制定合理的资金计划、预算控制、提高资金使用效率
详细描述
该企业在制定资金计划与预算时，充分考虑了企业的实际 经营情况和市场环境，通过预算控制实现了资金的合理配 置，提高了资金使用效率。
关键点
掌握现金流状况、合理分配资金、及时调整预算
相关图表
资金计划与预算表、现金流分析表
流动性风险：企业可 能面临短期资金不足 的风险，影响企业的 正常运营。
法律风险：企业可能 面临违反法律法规的 风险，如违反税法、 公司法等。
针对以上风险，企业 应建立完善的风险管 理体系，包括风险识 别、评估、监控和控 制等方面，以确保企 业的资金安全和稳定 发展。
03
资金计划与预算
资金计划的编制与执行
资金报告的编制与报送
定期报告
按照规定的时间节点，编制资金报告并向上级或相关部门报送。
专题报告
针对特定事项或问题，编制专题资金报告并提出解决方案。
分析报告
对资金数据进行深入分析，提供决策支持和参考。
资金监控与报告的改进与提升
1 2
完善监控手段
不断引入新的技术和方法，提高资金监控的准确 性和效率。
强化数据分析
重要性
资金是企业进行生产经营活动的 必要条件，有效的资金管理有助 于企业提高经济效益，实现可持 续发展。
汇报人：可编辑 2023-12-22
目 录
• 资金管理概述 • 资金筹集与运用 • 资金计划与预算 • 资金监控与报告 • 资金管理绩效评价 • 案例分析与实践操作
01
资金管理概述
定义与重要性
定义
资金管理是对企业资金来源和资 金使用进行计划、控制、监督和 考核等工作的总称。
THANKS
感谢观看
案例二：某企业资金计划与预算案例分析
总结词
制定合理的资金计划、预算控制、提高资金使用效率
详细描述
该企业在制定资金计划与预算时，充分考虑了企业的实际 经营情况和市场环境，通过预算控制实现了资金的合理配 置，提高了资金使用效率。
关键点
掌握现金流状况、合理分配资金、及时调整预算
相关图表
资金计划与预算表、现金流分析表
流动性风险：企业可 能面临短期资金不足 的风险，影响企业的 正常运营。
法律风险：企业可能 面临违反法律法规的 风险，如违反税法、 公司法等。
针对以上风险，企业 应建立完善的风险管 理体系，包括风险识 别、评估、监控和控 制等方面，以确保企 业的资金安全和稳定 发展。
03
资金计划与预算
资金计划的编制与执行
资金报告的编制与报送
定期报告
按照规定的时间节点，编制资金报告并向上级或相关部门报送。
专题报告
针对特定事项或问题，编制专题资金报告并提出解决方案。
分析报告
对资金数据进行深入分析，提供决策支持和参考。
资金监控与报告的改进与提升
1 2
完善监控手段
不断引入新的技术和方法，提高资金监控的准确 性和效率。
强化数据分析
重要性
资金是企业进行生产经营活动的 必要条件，有效的资金管理有助 于企业提高经济效益，实现可持 续发展。
财务管理第三章资金筹集(PPT)
第十九页，共一百零八页。
销售比率(bǐlǜ)法的计算步骤
w 确定随销售额变动而变动的资产和负债工程及这些工程的余
w 额占销售的百分比；
w 资产：货币资金、应收票据、应收账款和存货等〔不包括固定资产〕； w 注意：假设企业的生产能力已经饱和，那么固定资产也会随着销售的
增加而增加。
w 负债：应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股 利等
第三，根据相关财务指标的约束条件，确定需要追加的对外资金筹集 数额。
2021年的销售收入为1000万元，销售净利率为10%，股利支付率为 80%，因此可知，2021年该公司(ɡōnɡ sī)的留存收益为20万元〔1000 × 10% × 20%〕。因此该公司(ɡōnɡ sī)2021年所需资金40万元中有20万元可 由内部供给，所以，该公司(ɡōnɡ sī)2021年需要追加的对外资金筹集数额 为20万元。
w 短期资金：它是企业筹措的、使用期限在1年以内的资金。企业通过 筹集短期资金，以解决生产经营活动中季节性或临时性的资金需求 。短期资金通常采用短期借款、发行短期债券和利用商业信用等筹 资方式，它具有使用期限短、筹资本钱较低和对短期经营影响大的 特点。
第十五页，共一百零八页。
第二节 资金(zījīn)需要量的预测 w 定性 预测法 (dìng xìng) w 比率预测法 w 资金习性预测法
w 满足生产(shēngchǎn)经营的需要：资金是企业所 拥有的财产物资的货币表现，是企业能够 设立并开展生产(shēngchǎn)经营活动的先决条件。
w 满足对外投资的需要 w 满足调整资本结构的需要
第五页，共一百零八页。
资金筹集的渠道是指筹措资金的来源方向与通道， 表达(biǎodá)着资金的来源与流量。目前企业资金筹 集的渠道通常有以下七个方面。
销售比率(bǐlǜ)法的计算步骤
w 确定随销售额变动而变动的资产和负债工程及这些工程的余
w 额占销售的百分比；
w 资产：货币资金、应收票据、应收账款和存货等〔不包括固定资产〕； w 注意：假设企业的生产能力已经饱和，那么固定资产也会随着销售的
增加而增加。
w 负债：应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股 利等
第三，根据相关财务指标的约束条件，确定需要追加的对外资金筹集 数额。
2021年的销售收入为1000万元，销售净利率为10%，股利支付率为 80%，因此可知，2021年该公司(ɡōnɡ sī)的留存收益为20万元〔1000 × 10% × 20%〕。因此该公司(ɡōnɡ sī)2021年所需资金40万元中有20万元可 由内部供给，所以，该公司(ɡōnɡ sī)2021年需要追加的对外资金筹集数额 为20万元。
w 短期资金：它是企业筹措的、使用期限在1年以内的资金。企业通过 筹集短期资金，以解决生产经营活动中季节性或临时性的资金需求 。短期资金通常采用短期借款、发行短期债券和利用商业信用等筹 资方式，它具有使用期限短、筹资本钱较低和对短期经营影响大的 特点。
第十五页，共一百零八页。
第二节 资金(zījīn)需要量的预测 w 定性 预测法 (dìng xìng) w 比率预测法 w 资金习性预测法
w 满足生产(shēngchǎn)经营的需要：资金是企业所 拥有的财产物资的货币表现，是企业能够 设立并开展生产(shēngchǎn)经营活动的先决条件。
w 满足对外投资的需要 w 满足调整资本结构的需要
第五页，共一百零八页。
资金筹集的渠道是指筹措资金的来源方向与通道， 表达(biǎodá)着资金的来源与流量。目前企业资金筹 集的渠道通常有以下七个方面。
筹集资金业务的核算PPT课件
A.1 000
B.4 920
C.4 980
D.5 000
『正确答案』A 『答案解析』股本的金额就是1 000×1＝1 000（万元）
（二）接受非现金资产投资
• 对于投资合同或协议约定的价值（不公允 的除外）超过其在注册资本中所占份额的 部分，应当计入资本公积。 【注意】
如果接受投资者投入的固定资产和材 料物资的增值税按规定可以抵扣，应将增 值税计入“进项税额”。
企业收到国家投入资本，国家资本金增加应 记入“实收资本”账户的贷方；同时收到的资金 已存入银行，银行存款增加应记入“银行存款” 账户的借方。该业务应编制会计分录如下：
借：银行存款 5000000 贷：实收资本 5000000
• 【例2】甲公司收到A公司投入设备一台，投出单 位账面原价500000元，双方协议确定的价值为 650000元，设备已投入使用。 企业接受其他单位投资，法人资本金增加， 应记入“实收资本”账户的贷方；同时收到设备， 使公司的固定资产增加，应记入“固定资产”账 户的借方。该业务应编制会计分录如下： 借：固定资产 650000 贷：实收资本 650000
因素。甲有限责任公司进行会计处理时，应编制 会计分录如下：
• 『正确答案』
借：固定资产
2 340 000
贷：实收资本——乙公司
2 340 000
【例题】乙公司于设立时收到B公司作为资本投入 的原材料一批，该批原材料投资合同或协议约定 价值（不含可抵扣的增值税进项税额部分）为 100 000元，增值税进项税额为17 000元。B公司 已开具了增值税专用发票。
• 注意： • 1、投资者投入企业的资本除法律、法规另规定外，
一般不得抽回投资。 • 2、按实际投资额入账
《精品)筹资管理》PPT课件_OK
4、资本金的最低限额 5、资本金的出资方式 6、资本金的缴纳期限 7、资本金的管理原则 资本确定原则
资本充实原则 资本维持原则
2
第三章 筹资管理
第一节 筹资管理概述 1、概念：是指企业为满足其经营活动、投资活动、
资本结构调整等需要，运用一定筹资方式，筹措和获取所 需资金的一种行为。
2、筹资行为是资金运转的起点 3、作用 满足资金运转的需要
非货币方式 实务
知识产权 应当是可以依法转让的
土地使用权
（3）缴纳期限 实收资本制：一次缴足，实收即注册
授权资本制：先筹集第一期即可开业
折衷资本制：规定首期、末期期限
我国采用折衷资本制 一般公司不低于20%，其余2年内
投资公司………… 其余5年内
一人有限公司一次缴足
11
三、资本金制度
3、资本金的筹集
新投资者 （4）效果 股权结构变化
甚至控股权变化
30
• 公司设立时，上市公开发行与非上市不公开发行对比： 上市公开发行 范围广、对象多 利于筹集足额资本 利于提高公司知名度 但 手续复杂 成本高
• 设立后再融资，上市定向增发与非上市公司定向增发： 上市定向增发 有利于引进战略投资者和机构投资者 利于上市公司市场化估值溢价 是一种主要并购手段，利于集团整体 上市，减轻并购现金流压力
吸收法人投资 吸收外商直接投资 吸收社会公众投资 1、吸收国家投资：国有资本 持续经营期间，以盈余公积、资本公积转增资本的： 国有公司由董事会或经理办公会决定
股份公司和有限责任公司董事会决定，股东大会通过
特点 产权归属国家 资金运用和处置受国家约束 广泛应用于国有公司
17
一、吸收直接投资 （一）吸收直接投资种类
2、吸收法人投资：法人资本
资本充实原则 资本维持原则
2
第三章 筹资管理
第一节 筹资管理概述 1、概念：是指企业为满足其经营活动、投资活动、
资本结构调整等需要，运用一定筹资方式，筹措和获取所 需资金的一种行为。
2、筹资行为是资金运转的起点 3、作用 满足资金运转的需要
非货币方式 实务
知识产权 应当是可以依法转让的
土地使用权
（3）缴纳期限 实收资本制：一次缴足，实收即注册
授权资本制：先筹集第一期即可开业
折衷资本制：规定首期、末期期限
我国采用折衷资本制 一般公司不低于20%，其余2年内
投资公司………… 其余5年内
一人有限公司一次缴足
11
三、资本金制度
3、资本金的筹集
新投资者 （4）效果 股权结构变化
甚至控股权变化
30
• 公司设立时，上市公开发行与非上市不公开发行对比： 上市公开发行 范围广、对象多 利于筹集足额资本 利于提高公司知名度 但 手续复杂 成本高
• 设立后再融资，上市定向增发与非上市公司定向增发： 上市定向增发 有利于引进战略投资者和机构投资者 利于上市公司市场化估值溢价 是一种主要并购手段，利于集团整体 上市，减轻并购现金流压力
吸收法人投资 吸收外商直接投资 吸收社会公众投资 1、吸收国家投资：国有资本 持续经营期间，以盈余公积、资本公积转增资本的： 国有公司由董事会或经理办公会决定
股份公司和有限责任公司董事会决定，股东大会通过
特点 产权归属国家 资金运用和处置受国家约束 广泛应用于国有公司
17
一、吸收直接投资 （一）吸收直接投资种类
2、吸收法人投资：法人资本
《资金管理培训》ppt幻灯片
借鉴意义探讨
金融机构的资金风险管理经验对于其他行业和企业也具有借鉴意义，可 以帮助其更好地应对市场风险和不确定性挑战。
THANKS
[ 感谢观看 ]
资金管理的历史与发展
历史
随着企业规模的扩大和市场竞争的加剧，资金管理逐渐从简单的收支管理向复杂 的财务管理转变，经历了多个发展阶段。
发展
未来，随着数字化、智能化技术的不断发展，资金管理将更加便捷、高效、精准 ，为企业创造更多价值。同时，随着全球经济一体化的深入推进，企业将面临更 加复杂的资金管理挑战，需要不断提高资金管理水平以应对市场变化。
资金风险管理的持续改进
风险管理流程优化
不断完善风险管理流程，提高风险识 别、评估和应对的效率和准确性。
风险管理技术创新
积极采用先进的风险管理技术，如大 数据分析、人工智能等，提高风险管 理水平。
风险管理意识提升
加强员工的风险管理培训和教育，提 高全员风险管理意识。
风险管理文化培育
在企业内部培育良好的风险管理文化 ，形成全员参与、持续改进的风险管 理氛围。
《资金管理培训》ppt 幻灯片
汇报人：
2023-12-31
CONTENTS 目录
• 资金管理概述 • 资金筹集管理 • 资金投资管理 • 资金运营管理 • 资金风险管理 • 资金管理案例分析
CHAPTER 01
资金管理概述
资金管理的定义与重要性
定义
资金管理是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监 督、考核等项工作的总称，是财务管理的重要组成部分。
将识别和评估的结果形成 风险报告，为企业决策者 提供决策依据。
资金风险的应对策略与措施
风险规避
通过放弃或改变某些业务活动，避免潜在的 资金风险。
金融机构的资金风险管理经验对于其他行业和企业也具有借鉴意义，可 以帮助其更好地应对市场风险和不确定性挑战。
THANKS
[ 感谢观看 ]
资金管理的历史与发展
历史
随着企业规模的扩大和市场竞争的加剧，资金管理逐渐从简单的收支管理向复杂 的财务管理转变，经历了多个发展阶段。
发展
未来，随着数字化、智能化技术的不断发展，资金管理将更加便捷、高效、精准 ，为企业创造更多价值。同时，随着全球经济一体化的深入推进，企业将面临更 加复杂的资金管理挑战，需要不断提高资金管理水平以应对市场变化。
资金风险管理的持续改进
风险管理流程优化
不断完善风险管理流程，提高风险识 别、评估和应对的效率和准确性。
风险管理技术创新
积极采用先进的风险管理技术，如大 数据分析、人工智能等，提高风险管 理水平。
风险管理意识提升
加强员工的风险管理培训和教育，提 高全员风险管理意识。
风险管理文化培育
在企业内部培育良好的风险管理文化 ，形成全员参与、持续改进的风险管 理氛围。
《资金管理培训》ppt 幻灯片
汇报人：
2023-12-31
CONTENTS 目录
• 资金管理概述 • 资金筹集管理 • 资金投资管理 • 资金运营管理 • 资金风险管理 • 资金管理案例分析
CHAPTER 01
资金管理概述
资金管理的定义与重要性
定义
资金管理是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监 督、考核等项工作的总称，是财务管理的重要组成部分。
将识别和评估的结果形成 风险报告，为企业决策者 提供决策依据。
资金风险的应对策略与措施
风险规避
通过放弃或改变某些业务活动，避免潜在的 资金风险。
《资金管理培训》ppt幻灯片ppt
ERA
企业资金管理案例分析
案例一
华为公司的资金管理
案例二
阿里巴巴的现金流管理
案例三
京东的资本运作策略
案例四
苹果公司的财务风险管理
个人资金管理案例分析
案例一
巴菲特的财富增长之路
案例四
沃伦·巴菲特的投资原则
案例二
罗伯特·清崎的财务自由之路
案例三
约翰·邓普顿的投资哲学
非营利组织资金管理案例分析
案例一
定进行付款。
运营费用的管理
人工成本
合理控制员工数量和薪 酬水平，提高员工工作 效率，降低人工成本。
场地租赁与维护
合理选择办公场地，控 制租赁成本，定期进行
场地维护和修缮。
办公费用
规范办公用品的采购和 使用，降低浪费现象，
合理分配办公费用。
差旅费用
制定出差标准和审批制 度，控制差旅费用的支
出，提高出差效率。
资金管理的定义和重要性
资金管理的定义
资金管理是对企业资金来源和资金使 用进行计划、控制、监督和考核等工 作的总称，包括现金流管理、筹资管 理和投资管理等。
资金管理的重要性
资金是企业经营的基础和血脉，良好 的资金管理有助于企业提高资金使用 效率、降低财务风险、增强竞争力， 从而实现可持续发展。
资本结构是指企业各种长期资本的构成及其比例关系。优化资本结构是指通过合理安排各种长期资本的比例，降 低融资成本，提高企业的经济效益和市场竞争力。这需要综合考虑企业的战略目标、经营状况和市场环境等因素 ，制定科学的融资计划和资本结构优化方案。
06
资金管理案例分析
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
企业资金管理案例分析
案例一
华为公司的资金管理
案例二
阿里巴巴的现金流管理
案例三
京东的资本运作策略
案例四
苹果公司的财务风险管理
个人资金管理案例分析
案例一
巴菲特的财富增长之路
案例四
沃伦·巴菲特的投资原则
案例二
罗伯特·清崎的财务自由之路
案例三
约翰·邓普顿的投资哲学
非营利组织资金管理案例分析
案例一
定进行付款。
运营费用的管理
人工成本
合理控制员工数量和薪 酬水平，提高员工工作 效率，降低人工成本。
场地租赁与维护
合理选择办公场地，控 制租赁成本，定期进行
场地维护和修缮。
办公费用
规范办公用品的采购和 使用，降低浪费现象，
合理分配办公费用。
差旅费用
制定出差标准和审批制 度，控制差旅费用的支
出，提高出差效率。
资金管理的定义和重要性
资金管理的定义
资金管理是对企业资金来源和资金使 用进行计划、控制、监督和考核等工 作的总称，包括现金流管理、筹资管 理和投资管理等。
资金管理的重要性
资金是企业经营的基础和血脉，良好 的资金管理有助于企业提高资金使用 效率、降低财务风险、增强竞争力， 从而实现可持续发展。
资本结构是指企业各种长期资本的构成及其比例关系。优化资本结构是指通过合理安排各种长期资本的比例，降 低融资成本，提高企业的经济效益和市场竞争力。这需要综合考虑企业的战略目标、经营状况和市场环境等因素 ，制定科学的融资计划和资本结构优化方案。
06
资金管理案例分析
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
《项目资金筹集方式》课件
跨国公司背景：某知名跨国公司，业务涉及多个领域
资金筹集策略：通过股权融资、债权融资、内部融资等多种方式筹集资金
效果分析：成功筹集到足够的资金，支持公司在中国的业务发展
经验总结：跨国公司在中国筹集资金需要充分考虑市场环境、政策法规等因素，制定合适的 资金筹集策略。
PART SEVEN
众筹模式：通 过互联网平台 筹集资金，降
银行贷款：向银行申请贷款，获得资金支持 股权融资：通过发行股票，吸引投资者投资 债券融资：发行债券，吸引投资者购买 风险投资：吸引风险投资机构投资，获得资金支持
股权融资：通过发行 股票筹集资金
债权融资：通过发行 债券筹集资金
股权与债权混合融资： 同时发行股票和债券筹 集资金
内部融资：通过公司 内部资金筹集资金
经营租赁：由租赁公司将设备出租给承租人，承租人按月或按年支付租金，租赁期满后，设备 归还给租赁公司。
租赁筹资的优点：可以避免一次性支付大额资金，降低资金压力，提高资金使用效率。
股权融资：通过出售公司股权来筹集资 金
债权融资：通过发行债券来筹集资金
众筹：通过互联网平台向大众筹集资金
政府资助：通过申请政府资助来筹集资 金
PPT,a click to unlimited possibilities
汇报人：PPT
CONTENTS
添加目录标题
项目资金筹集 的必要性
项目资金筹集 的渠道
项目资金筹集 的方式
项目资金筹集 的风险与控制
项目资金筹集 的案例分析
PART ONE
PART TWO
项目启动需要资金支持 项目实施过程中需要资金支持 项目完成后需要资金支持 项目风险管理需要资金支持
股权众筹：通过股权众筹平台，实现项目资金的筹集和股权的 分配
《筹资管理》ppt课件
3
风险管理不足 部分企业在筹资过程中忽视风险管理，导致债务 违约、资金链断裂等风险事件频发。
筹资管理在企业中的应用案例
案例一
某大型企业通过发行绿色债券， 成功筹集资金用于环保项目，实 现企业社会责任与经济效益的双 赢。
案例二
一家创业公司利用众筹平台筹集 资金，不仅降低了融资成本，还 扩大了品牌知名度和市场份额。
附认股权证债券
公司发行附认股权证债券，投资者在购买债券的同时获得认股权证，有权在未来以约定 价格购买公司股票。
筹资渠道的选择与比较
01
内部筹资与外部筹资
内部筹资主要依赖公司自身盈利和留存收益，外部筹资则通过向外部投
资者或债权人筹集资金。
02
直接筹资与间接筹资
直接筹资是公司直接向投资者或债权人筹集资金，如发行股票、债券等；
等间接成本。
筹资成本的计算
02
根据筹资方式、期限、利率等因素，采用加权平均资本成本等
方法进行计算。
筹资成本的分析
03
通过比较不同筹资方式的成本，分析各种成本的变动趋势及影
响因素，为筹资决策提供依据。
筹资风险的识别与评估
筹资风险的类型
包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
筹资风险的识别
通过对市场环境、企业经营状况、财务状况等的分析，发现潜在 的风险因素。
违法筹资行为的法律责任
列举常见的违法筹资行为，如非法集资、欺诈发行证券等，并说明 这些行为的法律后果。
筹资管理的伦理与道德问题
筹资行为的伦理原则
探讨筹资行为应遵循的伦理原则，如诚信、公平、透明等。
道德风险与筹资决策
分析筹资决策中可能出现的道德风险，如利益冲突、信息不对称等， 并提出应对措施。
《资金筹集业务核算》课件
资金筹集业务的风险评估
对识别出的风险进行量化和定性评估 ，确定风险的大小和影响程度。
通过风险评估，可以更好地了解风险 的性质和潜在影响，为制定应对措施 提供依据。
资金筹集业务的风险应对与控制
制定风险应对计划
针对不同类型和程度的风险，制 定相应的应对策略，如风险规避
、风险降低、风险转移等。
建立内部控制体系
通过建立健全的内部控制体系，规 范业务流程，降低操作风险和信用 风险的发生概率。
持续监控与调整
对资金筹集业务的风险进行持续监 控，并根据实际情况及时调整应对 策略，以确保风险管理效果的最优 化。
理。
03
5. 定期对资金筹集业务 核算的账务处理进行总 结和报告，为企业决策
提供依据。
05
2. 根据业务类型，选择 相应的会计科目进行核
算。
02
4. 对账务处理结果进行 审核，确保账务处理的
正确性和完整性。
04
03
资金筹集业务的税务处理
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
02
资金筹集业务核算的会计处理
资金筹集业务核算的会计科目
实收资本
用于记录企业实际收到 的资本，包括投资者投 入的资本和增资扩股等
。
短期借款
用于记录企业向银行或 其他金融机构借入的短
期借款。
长期借款
用于记录企业向银行或 其他金融机构借入的长
期借款。
应付债券
用于记录企业发行的债 券所形成的负债。
资金筹集业务核算的会计分录
资金筹集的目的和意义
资金筹集是企业开展生产经营的 前提条件之一，没有足够的资金 ，企业难以开展正常的生产经营
筹资管理概述(PPT-177页)
发行 股票
√
发行 债券
非银行金融机 √
构资金
其他企业资金 √
民间资金
√
企业自留资金 √
外商资金
√
√√
√√ √√ √ √√
银行 商业 融资 利用留 借款 信用 租赁 存收益
√ √√√
√√
√ √√
三、筹资的分类
（1）按照资金的所有权性质不同，分为权益筹资和负 债筹资。
（2）按照是否通过金融机构，分为直接筹资和间接筹 资。
➢ 依据一定的财务比率进行预测，在实际工作中用 得比较多的比率预测法主要是销售百分比法 。
➢ 所谓销售百分比法，它是根据资产负债表中各个 项目与销售收入总额之间的依存关系,按照计划期 销售额的增长情况来预测资金需要量的一种方法 ，所以这个销售百分比主要是资产负债表中各个 项目占销售收入的百分比。
比率预测法
（2）预测2003年需要对外筹集的资金量 增加的留存收益 =20000×（1+30%）×12%×（1-60%）=1248（万元）
对外筹集资金量=148+2100-1248=1000（万元）
第二节 权益资金的筹集
一、企业资本金制度 二、吸收直接投资 三、发行股票 四、留存收益融资
一、企业资本金制度
要求：（1）计算2003年公司需增加的营运资金 （2）预测2003年需要对外筹集的资金量
比率预测法
解：
（1）计算2003年公司需增加的营运资金 流动资产占销售收入的百分比=10000/20000=50% 流动负债占销售收入的百分比=3000/20000=15% 增加的销售收入=20000×30%=6000（万元） 增加的营运资金=增加的流动资产-增加的流动负债 =6000×50%-6000×15%=2100（万元）
《筹集资金》PPT课件
1.出资方式
现金出资
出
实物出资
资
方 式
工业产权出资
土地使用权出资
7
2.吸收直接投资的评价
优点：
资金属于自有资金 尽快形成生产能力 利于降低财务风险
缺点：
资金成本较高 容易分散控制权
8
3.2.3 发行普通股(1.分类 2.权利 3.评价)
资金的永久 性
资金本钱较高
优
财务负担轻
缺
容易分散控制
点
财务风险小
20
〔2〕等额年金法
每期租 购 金 置成＝ 本现 P 值 年金现值 （系 Pi/数 n,A） ,
21
3．3．4 利用商业信用
1.商业信用的类型 2.应付账款的信用条件 3.应付账款的信用形式 〔1〕免费信用 免费信用筹资额＝应付账款总额×〔1－现金折扣率〕
例题见教材例3.7
22
〔2〕有代价信用
13
6．银行借款筹资的评价
利用财务杠杆效应 筹资速度快 借款弹性好 筹资本钱低
缺 点
优 点
筹资数额有限 限制条款较多 财务风险较大
14
3．3．2 发行企业债券
1.债券的种类〔4种类划分〕 2.公司债券的发行资格和发行条件
国有独资公司
资 股份有限公司
格 有限责任公司
具备 相应 发行 条件
可以 申请 发行
3．按所筹资金的取得方向不同分类〔见教材〕 4．按筹资是否以金融机构为媒介分类〔见教材〕
3
3.1.3 企业筹资渠道和方式
筹资方式
筹资渠道 国家财政资金 银行信贷资金 非银行金融机构 资金 其他企业资金 居民个人资金 企业自留资金 境外资金
吸收直 接投资
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
上一页
下一页
返回
14
第二节权益资金的筹集
股票的分类 按股东的权利和义务分类
吸收直接投资的条件 企业通过吸收投资而取得的实物资产或无形资产，必须符合
生产经营科研开发的需要，在技术上能够消化应用。在吸收 无形资产投资时，应符合法定比例。企业通过吸收直接投资 而取得的实物资产和无形资产，必须进行资产评估。
下一页
返回
8
第二节权益资金的筹集
吸收直接投资的种类 建筑企业采用吸收直接投资方式筹集的资金一般可分为以下
上一页
下一页
返回
10
第二节权益资金的筹集
吸收直接投资的程序 企业吸收直接投资，一般应遵循如下程序: 确定吸收资金数量。 选择吸收投资单位 协商、签署投资协议。 共同分享投资利润。
上一页
下一页
返回
11
第二节权益资金的筹集
吸收直接投资的优缺点 吸收直接投资的优点 有利于增强企业信誊。吸收投资所筹集的资金属于自有资金，
第二章资金筹集管理
第一节资金筹集概述 第二节权益资金的筹集 第三节负债资金的筹集
1
第一节资金筹集概述
资金筹集的概念
建筑企业资金筹集是指企业向资金供应者取得生产经营活动 资金的一项财务活动。
资金筹集的种类
建筑企业筹集资金可按不同的标准进行分类，主要分类如下: 按资金使用期限的长短分类 按照资金使用期限的长短划分，可把企业筹集的资金分为长
上一页
下一页
返回
5
第一节资金筹集概述
吸收直接投资。吸收直接投资即企业按照“共同投资、共同 经营、共担风险、共享利润”的原则直接吸收国家、法人、 个人投人资金的一种筹资方式。
发行股票。发行股票，即股票公司通过发行股票筹措权益资 金的一种筹资方式。
银行借款。是指企业根据借款合同向银行以及非银行金融机 构借人的、并按规定日期还本付息的款项，是企业筹集长、 短期借人资金的主要方式。
三类: 吸收国家直接投资。 吸收法人投资。 吸收个人投资。 吸收直接投资的出资方式 企业在采用吸收直接投资方式筹集资金时，投资者可以用现
金、厂房、机器设备、材料物资、无形资产等作价出资。
上一页
下一页
返回
9
第二节权益资金的筹集
以现金出资。以现金出资是吸收投资中一种最重要的出资方 式。有厂现金。便可获取其他物质资源。因此，企业应尽量 动员投资者采用现金方式出资。
商业信用。是指商品交易中以延期付款或预收款方式进行购 销活动而形成的借贷关系。它是企业之间的直接信用行为， 是企业筹集短期借人资金的一种重要方式。
发行债券。发行公司债券，即企业通过发行债券筹措负债资 金的一种筹资方式。
上一页
下一页
返回
6
第一节资金筹集概述
融资租赁。融资租赁，也称资本租赁或财务租赁，是区别于 经营租赁的一种长期租赁形式，是指出租人根据承租人对租 赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得的租赁物， 按融资租赁合同的约定出租给承租人占用、使用，并向承租 人收取租金，最短租赁期限为一年的交易活动，它是建筑企 业筹集长期负债资金的一种方式。
期资金和短期资金。
下一页
返回
2
第一节资金筹集概述
按所筹资金的性质分类 按所筹资金的性质划分，可把企业筹集的资金分为权益资金和
负债资金。
资金筹集的动机和原则
不同的企业往往具有不同的筹资动机，为厂做好筹资决策，提 高筹资的综合效益，企业的筹资活动也应遵循一定的原则。
资金筹集的动机 筹资的创建动机。筹资的发展动机。调整资本结构动机。外部
与借人资金比较，能提高企业的信誊和借款能力。 有利于尽快形成生产能力。直接吸收投资与通过有价证券间
接筹资比较，能尽快地形成生产能力，尽快开拓市场。 有利于降低财务风险。可根据企业的经营状况向投资者支付
报酬，没有固定的财务负担，比较灵活，所以财务风险较小。
上一页
下一页金的筹集
筹资渠道与筹资方式的配合 企业的筹资方式与筹资渠道有密切的关系。一定的筹资方式
可能只适用于某一特定的渠道，但是同一渠道的资金往往可 以采取不同的方式取得。因此，企业筹集资金时，必须实现 两者的密切配合，两者的配合情况见表2-1
上一页
返回
7
第二节权益资金的筹集
吸收直接投资
吸收直接投资是指建筑企业按照“共同投资、共同经营、共 担风险、共享利润”的原则直接吸收国家、法人、个人投人 资金的一种筹资方式。
环境变化。
上一页
下一页
返回
3
第一节资金筹集概述
资金筹集的原则 合理性原则 及时性原则 经济性原则 合法性原则
资金筹集的渠道和方式
企业筹资渠道 筹资渠道指筹措资金来源的方向与通道，体现资金的来源与
流量。目前我国建筑企业的筹资渠道主要包括:
上一页
下一页
返回
4
第一节资金筹集概述
国家财政资金。 银行等金融机构资金。 非银行金融机构资金。 其他企业资金。 社会闲散资金。 企业提留资金。 企业筹资方式 企业筹资方式是指筹集资金所采取的具体形式。
吸收直接投资的缺点 资金成本较高。一般而言，采用吸收投资方式筹集资金所需
负担的资金成本较高，特别是企业经营状况较好和盈利较强 时，更是如此。因为向投资者支付的报酬是根据其出资额和 企业实现的利润来计算的。 吸收直接投资容易分散企业控制权，这是因为投资者一般都 要求获得与投资数量相当的经营管理权。所以当外部投资者 投资数额较大时，投资者会有相当大的管理权，甚至会对企 业实行完全控制，这是吸收直接投资的不利因素。
上一页
下一页
返回
13
第二节权益资金的筹集
发行票股
股票的基本概念 股票是股份有限公司为筹集自有资金而签发的，以证明股东
所持股份的凭证，它代表了股东对股份制公司的所有权。通 常情况下，股份有限公司只发行普通股。股票与其他有价证 券相比具有以下特征: 财产所有性。收益性。参与性。法定性。风险性。无限期性。 可转让性。
以实物出资。以实物出资就是投资者以厂房、建筑物、设备 等固定资产和原材料、商品等流动资产所进行的投资。
以工业产权出资。以工业产权出资是指投资者以专有技术、 商标权、专利权等无形资产所进行的投资。以土地使用权出 资。投资者也可以用土地使用权来进行投资。土地使用权是 按有关法规和合同的规定使用土地的权利。