在线作答新企业内部控制规范
企业内部控制基本规范
企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范是指企业为了实现目标，保障企业财产安全和规范经营活动而建立的一系列制度和程序。
下面是企业内部控制基本规范的内容。
一、风险评估与控制：企业内部控制的第一步是进行风险评估与控制。
企业应对各类重要风险进行评估，并制定相应的控制措施，以降低风险对企业的影响。
二、责任与权限：企业内部控制要明确各级各部门的责任与权限。
各个部门要按照自己的职责范围来开展工作，并且要明确上下级之间的监督和沟通关系。
三、制度与流程：企业内部控制要建立规范的制度与流程。
各种制度应该从企业目标出发，合理分工，明确流程，使得企业的各项工作能够有条不紊地进行。
四、信息与沟通：企业内部控制要注重信息的收集、分析和传递。
各级各部门之间要进行及时有效的沟通，保证信息的流通畅通，并对信息进行科学分析，为决策提供支持。
五、内部审核与监督：企业内部控制要进行内部审核与监督。
各个部门要设立内部审核机构，进行定期或不定期的内部审核，发现问题及时进行整改，并对整改情况进行跟踪和评估。
六、防范与检测：企业内部控制要加强防范和检测机制。
对可能发生的风险和问题要提前进行预防，并设立相应的检测机制，对问题进行及时发现和处理，以保证企业正常运营。
七、纪律与处罚：企业内部控制要建立纪律与处罚制度。
违反企业规定的行为要依法进行纪律和处罚，以起到警示和震慑的作用。
八、持续改进：企业内部控制要实施持续改进。
通过不断总结和反思，找出存在的问题和不足，并采取相应的改进措施，逐步提高企业内部控制水平。
总之，企业内部控制基本规范是为了保障企业的安全和规范经营行为而进行的一系列制度和程序的建立和运行。
只有建立起合理有效的内部控制机制，企业才能更好地实现目标并保持长期竞争力。
企业内部控制基本规范内容
企业内部控制基本规范内容企业内部控制基本规范内容第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：(一)全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
(二)重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
(三)制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
(四)适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
(五)成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：(一)内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
(二)风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
(三)控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
(四)信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
企业内部控制基本规范最新
企业内部控制基本规范最新本文介绍了《企业内部控制基本规范》的最新版本。
该规范旨在加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。
规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业，小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
企业建立与实施内部控制应当遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。
有效的内部控制应当包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素。
企业应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
企业内部监督应当对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
总之，企业内部控制基本规范是企业建立和实施内部控制的重要依据，对于提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展具有重要意义。
二、法律法规、监管要求等法律因素三、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素四、技术进步、工艺改进等科学技术因素五、自然灾害、环境状况等自然环境因素六、其他有关外部风险因素根据第二十四条，企业应该采用定性与定量相结合的方法，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
为确保风险分析结果的准确性，企业应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，并按照严格规范的程序开展工作。
在风险分析的基础上，企业应该结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。
同时，企业应该合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。
为实现对风险的有效控制，企业应该综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略。
新企业内部控制规范学习培训考试题（A）
新企业内部控制规范学习培训考试题（A）第一篇：新企业内部控制规范学习培训考试题(A)新企业内部控制规范学习培训考试题（A）一、概念解释：1.企业内部控制：2.风险评估：3.不相容职务：4.内部控制运行缺陷：5.内部控制评价：6.风险承受度：7.审计委员会：8.全面预算：9.组织架构设计：10.财务报告：二、单项选择题：1.《企业内部控制基本规范》的立法依据不包括（）A 《企业所得税法》B《公司法》C 《证券法》D《会计法》2.企业人力资源政策属于企业内部控制（）要素的内容A 风险评估D 内部环境C 控制活动E 内部监督3.公司治理结构中设置的董事会和监事会的地位关系是（）A 董事会从属于监事会B 监事会受董事会管辖C 董事会和监事会处于平等的地位D 董事会对监事会负责4.识别风险属于企业内部控制（）要素的内容A 信息与沟通B 风险评估C 内部监督D 控制活动5.反舞弊机制属于企业内部控制（）要素的内容A 控制活动B 信息与沟通C 内部环境D 风险评估6.可能导致企业严重偏离控制目标的控制缺陷是（）A 设计缺陷B 运行缺陷C 重大缺陷D 重要缺陷7.自2009年7月1 日首先在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行的是（）A 《企业内部控制基本规范》B 《企业内部控制应用指引》C 《企业内部控制评价指引》D 《企业内部控制审计指引》8.不相容职务分享分离属于企业内部控制（）要素的内容A 内部环境B 风险评估C 内部监督D 控制活动9.对企业内部控制进行审计接受委托的中介机构是（）A 律师事务所B 税务师事务所C 会计师事务所D 注册会计师 10.企业编制财务报表前应该（）A 先完成结账工作B 编制完报表后再结账C 边结账边编制报表D 不需要结账三、多项选择题：1.新企业内部控制规范体系是由（）部分组成A 《企业内部控制基本规范》B 《企业内部控制应用指引》C 《企业内部控制评价指引》D 《企业会计准则》E 《企业内部控制审计指引》2.内部控制的目标可以归纳为（）A 合理保证企业经营管理合法合规B 合理保证企业资产安全C 合理保证企业财务报告及相关信息真实完整D 提高经营效率和效果E 促进企业实现发展战略3.内部控制的要素是指（）这几个方面 A 内部环境B 风险评估C 控制活动D 信息与沟通E 内部监督4.根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的程度可分为（）A 设计缺陷B 一般缺陷C 运行缺陷D 重大缺陷E 重要缺陷5.企业建立和实施内部控制应遵循的原则有（）A 权责发生制原则B 制衡性原则C 适应性原则D 全面性原则E 成本效益原则6.企业治理结构是由（）组成的A 企业党委会B 股东大会C 管理层D 董事会E 监事会7.企业应对风险的策略有（）这几种基本类型A 风险逃避B 风险降低C 风险分担D 风险规避E 风险承受8.企业的全面预算体系包括（）这几部分预算A 生产预算B 经营预算C 管理预算D 资本预算E 财务预算9.企业组织架构的特点有（）A 重大问题的集体决策或联签制度B 避免业务重复或职能重叠C 职工参与管理D 明确岗位职责E 不相容职务分离10.企业资金活动是指企业的（）活动A 出纳的现金管理B 筹资C 会计账务处理C 投资D 资金营运四、判断题：(对判断为错的叙述改正为正确的叙述)1.《企业内部控制基本规范》是由财政部直接制定的。
新企业内部控制规范及相关制度应用指南试题及答案
新企业内部控制规范及相关制度应用指南一、单选题1、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（）。
A、财产的保管和会计记录B、业务经办和授权批准C、审核监督和财产保管D、业务经办和审核监督【正确答案】C【您的答案】C[正确]2、社会责任不包括（）。
A、安全生产B、环境保护C、遵纪守法D、促进就业【正确答案】C【您的答案】C[正确]3、下列各项中不属于内部控制五要素的是（）。
A、外部环境B、风险评估C、信息与沟通D、内部监督【正确答案】A【您的答案】A[正确]4、采购部门的永恒主题是（）。
A、如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资B、价格随行就市C、满足生产需求D、及时供应【正确答案】A【您的答案】A[正确]5、收款的主要风险不包括（）。
A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈D、结算金额错误【正确答案】D【您的答案】D[正确]6、属于筹资活动的主要风险的是（）.A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险B、投资活动忽略资产结构与流动性的风险C、无法保证支付筹资成本导致的风险D、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险【正确答案】D【您的答案】D[正确]7、2004年9月，COSO委员会颁布了《企业风险管理—整合框架》，下列COSO风险管理的目标，说法不正确的是（）。
A、战略目标是高层次目标，与使命相关联并支撑其使命B、经营目标是有效和高效率地利用其资源C、报告目标是报告的及时性D、合规目标是符合适用的法律和法规【正确答案】C【您的答案】C[正确]8、企业内部信息传递中应当关注的风险不包括（）。
A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整B、内部信息传递不通畅、不及时C、内部信息传递中泄露商业秘密D、内部报告信息集成和共享【正确答案】D【您的答案】D[正确]9、下列工程验收的说法中，不正确的是（）。
企业内部控制规范
企业内部控制规范在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想实现可持续发展，取得良好的经济效益，建立健全有效的内部控制规范至关重要。
企业内部控制规范就像是企业运行的“交通规则”，引导着企业的各项活动有序、高效地进行，防范风险，保障企业目标的实现。
那么，究竟什么是企业内部控制规范呢？简单来说，它是一套由企业制定并实施的政策和程序，旨在合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
企业内部控制规范涵盖了多个方面，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督。
内部环境是企业内部控制的基础，它就像是土壤，为企业内部控制的生长提供了养分。
内部环境包括企业的治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
一个良好的内部环境能够为企业营造积极向上的氛围，促使员工自觉遵守企业的规章制度，为实现企业目标而努力。
例如，清晰合理的权责分配能够避免职责不清导致的推诿扯皮现象，提高工作效率；积极健康的企业文化能够增强员工的归属感和忠诚度，激发员工的工作积极性和创造力。
风险评估是企业内部控制的重要环节。
在企业的经营过程中，面临着各种各样的风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。
通过风险评估，企业能够识别出可能影响其目标实现的潜在风险，并对这些风险进行分析和评估，确定风险的可能性和影响程度。
然后，企业可以根据风险评估的结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。
比如，一家企业计划开拓新的市场，如果经过风险评估发现该市场竞争激烈，进入难度大，且可能导致较大的损失，那么企业可能会选择规避这个风险，寻找其他更有潜力的市场。
控制活动是企业内部控制的具体手段。
它是指企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受的范围之内。
控制活动包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
企业内部控制基本规范
风险识别－外部风险
添加标题
企业文化对企业产生的许多影响都被埋入企业行为的原始部位，处于行为动机的意识层面之下，以致于文化的作用往往被人们所忽视。但由于文化本身所具有的特性(无形性、软约束性、相对稳定性和连续性)，使企业文化始终以一种不可抗拒的方式影响着企业。
案例：海尔兼并红星电器厂的文化改造
第一章
内部环境：企业文化
审批：检查已确立的授权条件得到满足的真实步骤。
控制活动：授权审批控制
授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任等。
授权审批的种类
常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。这类授权通常以管理部门的文件规定一般性交易办理的条件、范围和对该交易的责任关系。
内部环境－规范公司治理结构
股东大会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。 董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。 监事会对股东大会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
风险规避
风险降低
风险分担
风险承受
企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
会计继续教育网上答题试题及答案—新企业内部控制规范（完整）
会计继续教育网上答题试题及答案—新企业内部控制规范（完整）第一篇：会计继续教育网上答题试题及答案—新企业内部控制规范(完整)2010年会计人员继续教育网上答题试题及答案——新企业内部控制规范一、单项选择题（共10题）1.（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
A.分析方法 B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法【答案】C2.1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》 B.《注册会计师法》C.《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指引》【答案】A 3.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制 B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制【答案】A 4.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（）。
A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价【答案】D 【解析】企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。
5.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（）年监禁。
A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10【答案】C 6.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（）年，每人最多两任。
A.3 B.5 C.10 D.12 【答案】B 7.下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
企业内部控制基本规范
企业内部控制基本规范
企业内部控制是企业管理的基础，是确保企业经营活动合法、合规、高效的重要手段。
企业内部控制基本规范是企业在开展日常经营活动中必须遵守的一系列规范和制度，通过这些规范和制度的执行，可以有效提高企业的管理水平，降低经营风险，保障企业利益和财产安全。
1. 内部控制机构的建立
企业应设立内部控制机构，明确内部控制机构的职责与权限，并确保内部控制机构与企业其他部门之间的有效沟通与协作，确保内部控制机构能够有效履行其职责。
2. 内部控制制度的建立
企业应根据企业自身的特点和经营风险情况，建立健全内部控制制度，包括内部审计制度、风险管理制度、信息披露制度等，确保内部控制制度的有效实施。
3. 内部控制目标的确定
企业应确定明确的内部控制目标，包括风险管理、资产保护、合规性等目标，并将这些目标贯穿于企业的日常经营活动中，确保企业内部控制能够有效达到预期的目标。
4. 内部控制流程的建立
企业应建立完善的内部控制流程，包括事务处理流程、决策流程、信息披露流程等，确保内部控制流程的规范与高效。
5. 内部控制监督与评价
企业应建立内部控制监督与评价机制，定期对内部控制制度的执行情况进行评估与监督，并及时发现问题并采取有效措施解决，确保内部控制能够持续有效。
6. 内部控制制度的完善与更新
企业应不断完善和更新内部控制制度，根据企业自身的发展需求和外部环境的变化，调整和优化内部控制制度，确保内部控制能够与企业的发展保持一致。
结语
企业内部控制基本规范是企业持续健康发展的基石，企业应根据内部控制基本规范，建立起完善、高效的内部控制体系，提高企业的管理水平和经营效率，确保企业的长期稳定发展。
企业内部控制规范知识习题参考答案
企业内部控制规范习题参考答案（共200 题）一、单项选择题1.B2.C3.D4.D5.B6.C7.C8.A9.D 10.D 11.B 12.B 13.A 14.D 15.A 16.B 17.A 18.B 19.D 20.D 21.A 22.A 23.B 24.C 25.B 26.A 27.C 28.B 29.D 30.A31.D 32.B 33.A 34.D 35.C 36.B 37.D 38.D 39.D 40.A 41.B 42.A 43.D二、多项选择题1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABC6.BCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD 10.AC 11.ABCD 12.ABCD 13.ABCD 14.ABC 15.ABD 16.ABCD 17.BCD 18.ABCD 19.ABCD20.ABCD 21.ABCD 22.ABCD 23.ABCD 24.ABC 25.ABCD 26.ABCD 27.ABCD三、判断题1.对2.错3.对4.对5.对6.错7.对8.对9.对 10.错 11.错12.对 13.对14.错 15.对 16.错 17.对 18.错 19.对 20.对 21.错 22.对 23.对 24.错25.对 26.对 27.对 28.对 29.对 30.对 31.错 32.对 33.对 34.对 35.对36.对 37.对 38.对 39.对 40.错 41.错 42.对 43.错 44.对 45.对 46.对47.对48.对 49.错 50.对 51.对 52.对 53.对 54.对 55.对 56.对 57.错58.对 59.对 60.对 61.对 62.对 63.对 64.对 65.对 66.对 67.对 68.错69.对 70.对71.对 72.错 73.对 74.对 75.对 76.对 77.对 78.对 79.对80.对 81.对 82.对 83.对 84.对 85.对 86.对 87.错 88.对 89.对 90.对91.对 92.对 93.对94.对 95.对 96.错四、填空题1.监事会2.集体决策3.重大缺陷4.12月31日5.全面风险管理6.权责分配不合理7.董事会8.经理层9.企业文化规范 10.忽视企业间文化差异和理念冲突11.导致并购重组失败 12.企业文化规范 13.发展战略14.董事会 15.具有自身特色 16.企业文化17.严格履行签字盖章手续 18.近期和长远利益19.股东大会 20 .内部报告 21.财会部门 22.年度预算23.董事会 24.保密制度 25.风险评估26.内部信息传递 27.信息系统 28.授权使用制度29.企业负责人 30.董事会 31.基本规范 32.优化内部控制 33.内部环境34.激励政策。
《企业内部控制基本规范》
《企业内部控制基本规范》
《企业内部控制基本规范》（以下简称“规范”）旨在为企业设立、
实施及持续改进有效的内部控制系统，从而促进企业实现安全、可持续发展。
一、规范的遵守企业应当遵守这些规范，并将其作为企业内部控制体
系的一环，贯彻到企业所有管理活动中。
二、企业内部控制体系企业应当
建立健全内部控制体系，并予以改进和完善，以确保企业的可持续发展。
企业内部控制体系的主要内容包括：1、组织架构：建立合理的组织架构，用以明确管理者的职责和权限，有效确保管理决策、执行和监督的层层分
工和责任。
2、信息系统：建立完善的信息系统，用以做出正确、及时的
管理决策，有效控制决策、执行和监督过程中的风险。
3、资源管理：采
取充分的管理措施，以确保各种资源的合理使用，有效地实现企业的目标。
4、审计系统：建立完善的审计系统，定期考核管理运行情况，及时发现、排除潜在风险，及时掌握企业的经营发展情况。
三、企业内部控制的实施
与改进企业应当实施有效的内部控制系统，并及时进行改进，保证内部控
制系统的有效运行，增强企业的安全性和可持续发展能力。
四、企业内部
控制的。
XX年新企业内部控制规范宜昌考试题及答案
XX年新企业内部控制规范宜昌考试题及答案《新企业内部操纵规范》问题和答案一、单项选择题1.内部操纵定义的演变经历了若干个时期，第一个时期是（）。
A.内部牵制时期B.内部操纵制度时期C.内部操纵结构时期D.内部操纵框架时期【答案】A2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（）年。
A.1B.3C.5D.10 【答案】C3.（）是企业对内部操纵建立与实施情形进行监督检查，评判内部操纵的有效性，发觉内部操纵缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境B.操纵活动C.信息与沟通D.内部监督【答案】D4.定量评估的方法要紧有：概率技术、（）、压力测试法、敏锐性分析等。
A.集体讨论B.情形分析C.问卷调查D.标杆分析【答案】B【解析】选项ACD属因此定性分析法，不是定量分析法。
5.预算操纵的过程包括（）。
A.编制、审定、分析、考核、奖惩B.编制、审定、执行、考核、奖惩C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩【答案】D6.在资金支付流程中，正确的流程是（）。
A.支付申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→办理支付D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付【答案】B7.下列关于采购操纵中采购方式的说法中错误的是（）。
A.大宗商品或服务等的采购应当采纳招投标方式并签订合同协议B.一样物品或服务等的采购应当采纳招投标方式并签订合同协议C.一样物品或服务等的采购能够采纳询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购能够采纳直截了当购买等方式【答案】B8.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体职员实施的、旨在实现操纵目标的过程。
A.内部操纵B.内部治理C.内部监督D.内部会计操纵【答案】A9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员差不多上全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司猎取任何好处与利益，任期（）年，每人最多两任。
在线作答新企业内部控制规范范文
在线作答新企业内部控制规范一、单项选择题（共10题）1.上市公司为资产负债率超过（A）的担保对象提供的担保，须经股东大会审核批准。
A.70%B.60%C.50%D.40%A B C D2.（A）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制A B C D3.（）最可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
A.资金管理未经适当审批或超越授权审批B.资金管理违反国家法律法规C.资金记录不准确、不完整D.有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章A B C D4.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（）。
A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作C.企业应当建立信息化会计档案管理制度D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据A B C D5.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（D ）。
A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价A B C D6.（）通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下。
A.电视、电话会议B.音像制品C.口头介绍D.计算机多媒体及信息中心A B C D7.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（D ）。
A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计A B C D8.内部控制缺陷的运行缺陷是指（D ）。
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一、单项选择题（共10题）
1.上市公司为资产负债率超过（A）的担保对象提供的担保，须经股东大会审核批准。
A.70%
B.60%
C.50%
D.40%
A B C D
2.（A）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制
B.内部管理
C.内部监督
D.内部会计控制
A B C D
3.（）最可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
A.资金管理未经适当审批或超越授权审批
B.资金管理违反国家法律法规
C.资金记录不准确、不完整
D.有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章
A B C D
4.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（）。
A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程
B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作
C.企业应当建立信息化会计档案管理制度
D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据
A B C D
5.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（D ）。
A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价
B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证
C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷
D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
A B C D
6.（）通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下。
A.电视、电话会议
B.音像制品
C.口头介绍
D.计算机多媒体及信息中心
A B C D
7.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（D ）。
A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质
B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价
C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇
D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计
A B C D
8.内部控制缺陷的运行缺陷是指（D ）。
A.缺少为实现控制目标所必需的控制
B.现存控制设计不适当
C.即使正常运行也难以实现控制目标
D.现存设计完好的控制没有按设计意图运行
A B C D
9.下列有关内部环境的说法中错误的是（）。
A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。
这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
A B C D
10.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（）
A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付
B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务
C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度
D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法
A B C D
二、多项选择题（共10题）
1.中国内部控制标准体系包括（ABD）。
A.企业内部控制应用指引
B.企业内部控制评价指引
C.企业内部控制监督指引
D.企业内部控制基本规范
A B C D
2.货币资金内部控制环境主要包括以下（）因素。
A.外部审计
B.管理决策者
C.员工的职业道德和业务素质
D.内部审计
A B C D
3.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（）。
A.全面性原则
B.适应性原则
C.重要性原则
D.制衡性原则
A B C D
4.企业定期对内部控制整体有效性进行评价、出具评价报告，并向（）报告内部控制设计与运行环节存在的主要问题以及将要采取的整改措施。
A.董事会
B.总经理
C.管理层
D.监事会
A B C D
5.企业采购业务的不相容岗位至少包括（）。
A.供应商的选择与审批
B.采购、验收与相关记录
C.请购与审批
D.采购合同协议的拟订、审核与审批
A B C D
6.资金业务的不相容岗位的说法正确的有（）。
A.纳人员兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
B.资金的会计记录与审计监督相分离
C.资金的保管、记录与盘点清查相分离
D.资金支付的审批与执行相分离
A B C D
7.预算调整的程序一般包括（）。
A.预算调整的申请
B.预算执行情况的分析
C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行
D.预算调整的审查
A B C D
8.存在下列（）情况时，企业应当认定内部控制存在设计或运行缺陷。
A.未执行规定的控制活动
B.突破规定的权限
C.未实现规定的控制目标
D.及时提供控制运行有效的相关证据
A B C D
9.企业实施内部控制评价，应当遵循下列（）原则。
A.公允性原则
B.可靠性原则
C.风险导向原则
D.一致性原则
A B C D
10.企业在判断内部控制设计与运行有效性时，应当充分考虑下列（）因素。
A.是否针对细化控制目标设置了对应的控制活动
B.是否针对风险设置了合理的细化控制目标
C.相关控制活动是否得到了持续一致的运行
D.实施相关控制活动的人员是否具备必需的权限和能力
A B C D
三、判断题（共10题）
1.以利润为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，分别编制销售预算、生产预算、成本预算、利润预算、现金预算等模式的一种预算方式，该预算以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标。
（
）
对错
2.在评价报告中明确财务报表日之后截至内部控制评价日发生的、可能影响财务报告控制目标有效性的所有重大变化。
（）
对错
3.不得由一人办理货币资金业务的全过程。
（）
对错
4.一般授权是指对办理例外业务时权力、条件和责任的规定，一般时效性较短。
（）
对错
5.对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔偿损失，必要时应采取相应的保全措施。
（）对错
6.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。
信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。
沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。
因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。
（）
对错
7.签发没有资金保证的票据或远期支票套取银行信用。
（）
对错
8.关联方名单至少应当每年度更新一次，更新后的关联方名单应当提交财会部门负责人审核后备案。
（）
对错
9.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。
人力资源政策应当包括下列内容（）。
A.员工的聘用、培训、辞退与辞职
B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度
D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
对错
10.出纳人员按月对账，并由出纳编制“银行存款余额调节表”，书面呈报财务经理。
（）
对错
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