初级会计考试考点：个人所得税的征收管理
2020年初级会计师考试《经济法基础》基础考点讲义第31讲_个人所得税法律制度(1)
个人所得税的纳税人个人所得税的征税范围居民个人的综合所得专项附加扣除工资、薪金所得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得全年一次性奖金财产租赁所得财产转让所得利息、股息、红利所得和偶然所得个人转让房屋股权转让所得股息红利所得的特殊规定捐赠个人所得税的税收优惠个人所得税的征收管理经营所得C.因任职在境内提供劳务取得的所得D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得【答案】ABCD考点02：个人所得税的征税范围（★）（P194）1.个人所得税的征税范围（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。
2.综合所得（1）居民个人取得第（1）项至第（4）项所得（以下称“综合所得”），按纳税年度合并计算个人所得税。
（2）非居民个人取得第（1）项至第（4）项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。
3.分类所得纳税人（包括居民个人和非居民个人）取得第（5）项至第（9）项所得，分别计算个人所得税。
【例题•多选题】根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，属于居民个人综合所得的有（）。
（2019年）A.工资薪金所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得【答案】AC考点03：居民个人的综合所得（★★★）（P197）1.综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项。
居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
2.应纳税所得额居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除.专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
应纳税额=（每一纳税年度的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数3.收入额（1）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额。
2024年初级会计师考试试题及答案：个人所得税
2024年初级会计师考试试题及答案：个人所得税2024年初级会计师考试试题及答案：个人所得税一、单项选择题1、下列各项中，关于个人所得税相关表述正确的为（）。
A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹，不征收个人所得税 B、杂技演员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税 C、企业在年中开业的，应当在开业后的次月15日内，向税务机关申报纳税 D、财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次2、下列关于个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（）。
A、特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地 B、财产租赁所得以租赁财产的所在地作为所得来源地 C、利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地 D、劳务报酬所得以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地二、多项选择题1、下列各项中，关于个人所得税相关表述正确的为（）。
A、企业向个人借款，支付给个人的利息，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 B、企业在年度中间终止劳动合同，按照国家规定支付给职工的经济补偿金，免征个人所得税 C、个人取得由单位支付的计划生育奖励金，免征个人所得税 D、企业在解除劳动合同支付劳动者经济补偿金，免征个人所得税2、下列关于个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（）。
A、特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地 B、财产租赁所得以租赁财产的所在地作为所得来源地 C、利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地 D、劳务报酬所得以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地三、判断题1、个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”，但不需要缴纳个人所得税。
（）2、临时工从任职受雇取得的收入，需要按照工资薪金所得缴纳个人所得税。
（）3、个人通过招标采购等活动，获得的奖励收入，需要按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税。
（）4、个人销售自己使用过的物品，可以免征个人所得税。
（）5、个人转让房产等不动产的，需要缴纳个人所得税。
初级会计_高频考点_高频考点：其他规定和税收优惠和征收管理
1.根据个人所得税法律的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（）。
(1.5分)A.周某出租机动车取得的所得B.夏某出租住房取得的所得C.林某出租商铺取得的所得D.刘某出租电子设备取得的所得参考答案B解析从2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。
2.下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除费用的是（）。
(1.5分)A.财产租赁所得B.财产转让所得C.偶然所得D.劳务报酬所得参考答案C3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应纳税所得额的计算，采用“定额扣除”的计算方式的是（）。
(1.5分)A.个体工商户生产、经营所得B.工资、薪金所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得参考答案B解析选项A，限额内据实扣除；选项B，定额扣除；选项C、D，不能扣除。
4.2018年9月退休职工张某取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。
(1.5分)A.退休工资4 000元B.出租店铺取得租金6 000元C.发表一篇论文取得稿酬1 000元D.提供技术咨询取得的一次性报酬2 000元参考答案A解析退休工资属于免税项目。
5.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（）。
(1.5分)A.王某将房屋无偿赠与其子B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女C.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房D.赵某转让无偿受赠的商铺参考答案D解析选项ABC免税。
6.下列各项中，应当缴纳个人所得税的是（）。
(1.5分)A.抚恤金B.军人转业费C.保险赔款D.年终加薪参考答案D解析选项D，按“工资、薪金所得”税目征税。
7.下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。
(1.5分)A.李某取得的保险赔款B.张某取得的加班补贴C.陈某取得的特许权的经济赔偿收入D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金参考答案A解析选项B，按“工资、薪金所得”税目征税；选项C，按“特许权使用费所得”税目征税；选项D，“省级”人民政府颁发的教育方面的奖金免征个人所得税，县级人民政府颁发的奖金按“偶然所得”税目征收。
初级会计职称经济法基础-题集2：个人所得税法律制度
初级会计职称经济法基础-题集2：个人所得税法律制度1、根据个人所得税法律制度的规定，对于在中国境内无住所，但在中国境内居住超过5年的个人，就来源于中国境内、境外的全部所得在中国缴纳个人所得税的条件是（）。
A.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住的B.的从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住满1年的C.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过270天的D.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过180天2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应列入到工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。
A.独生子女补贴B.误餐补助C.全年一次性奖金D.托儿补助费3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.退休人员再任职的收入B.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得C.个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金D.个人兼职取得的收入4、根据个人所得税法律制度的规定，下列按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.个人取得特许权的经济赔偿收入B.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费D.转让土地使用权5、根据个人所得税法律制度的规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次性劳务报酬收入畸高”是指（）。
A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过30000元B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元C.一次取得的劳务报酬收入超过30000元D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元6、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人投资者（新股东）收购企业100%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，正确的是（）。
A.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，征收个人所得税B.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税C.新股东以不低于净资产价格收购股权的，征收个人所得税D.新股东以不低于净资产价格收购股权的，按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税7、2021年10月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。
对啊网初级会计职称经济法基础第五章-企业所得税、个人所得税法律制度
考点
个人所得税计税依据
分值
2分
正确答案
A B C D
文字解析
ABCD都是劳务报酬所得征收的范围,教材上有清晰的表述。
6,某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月, 3月份取得稿酬收入3000元, 4月份取得稿酬收入3000元, 5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。
答案
A, 1176
B, 1344
C, 1760
D, 1232
考点
应纳税额计算
分值
1分
正确答案
D
文字解析
同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。该作家应纳个人所得税＝（3000＋3000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1232（元）。
考点
个人所得税计税依据
分值
2分
正确答案
A C
文字解析
个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额,没有费用减除,直接计算税额。这三项所得是：利息、股息和红利所得、偶然所得、其他所得。
9,下列各项中,符合我国《个人所得税法》规定的是（ ）。
答案
A,财产转让所得适用20%比例税率
B,稿酬所得按应纳税额减征70％
5,下列各项中,属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（ ）。
答案
A,符合条件的非营利组织的收入
B,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C,国债利息收入
D,财政拨款
考点
税收法律责任
分值
2分
正确答案
A B C
文字解析
免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项,除选项ABD外,还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；选项C财政拨款,是不负有纳税义务的不征税收入,而非免税收入。
2021年初级会计职称《经济法基础》考点精讲--第5章 企业所得税、个人所得税法律制度
2021年初级会计职称《经济法基础》考点精讲第5章企业所得税、个人所得税法律制度第一部分企业所得税法律制度考点：企业所得税纳税人（☆）【单选题】（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.事业单位B.民办非企业单位C.个人独资企业D.社会团体『正确答案』C 『解析』事业单位、民办非企业单位和社会团体属于企业所得税的纳税人；个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人，不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。
【多选题】（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。
A.在中国境内注册的个人独资企业B.在中国境内注册的一人有限责任公司C.在中国境内注册的社会团体D.外国公司在中国境内的分公司『正确答案』BCD『解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。
依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
选项A缴纳个人所得税。
考点：适用税率与征税对象（☆）考点：所得来源地的确认（☆）【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是（）。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定C.动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定『正确答案』C『解析』动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
考点：应纳税所得额的计算（☆☆☆）【多选题】（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中属于货币形式的有（）。
A.债务的豁免B.现金C.应收账款D.存货『正确答案』ABC『解析』企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。
个人所得税税收优惠--初级会计职称辅导《经济法基础》第五章讲义8
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园初级会计职称考试辅导《经济法基础》第五章讲义8个人所得税税收优惠七、个人所得税税收优惠（一）免税项目1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4.福利费、抚恤金、救济金；5.保险赔款；6.军人的转业费、复员费；7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；10.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税；11.对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。
可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用；12.按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费、从纳税义务人的应纳税所得额中扣除；13.按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准，被拆迁人取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。
（二）减税项目1.残疾、孤老人员和烈属的所得。
对残疾人个人取得的劳动所得适用减税规定，具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。
2.因严重自然灾害造成重大损失的。
3.其他经国务院财政部门批准减税的。
（三）暂免征税项目1.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
2.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。
3.外籍个人取得的语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
2019年初级会计师考试试题及答案：个人所得税
第五章企业所得税、个人所得税法律制度——个人所得税一.单项选择题1.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人( )。
年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人年度和2020年度均为我国非居民纳税人年度和2020年度均为我国居民纳税人2.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照限额内据实扣除费用的是( )。
A.综合所得B.利息、股息、红利所得C.对企事业单位的承包、承租经营所得D.财产租赁所得试题来源:【2019年初级会计师经济法基础题库下载】2019年初级会计职称闻明师资定制通关课程初级考前重难点、临考预测题、考点分析，助力通关取证！获取直播密训体验机会，可扫描二维码，或直接咨询4.罗某2019年全年取得工资收入80 000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。
已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。
假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳个人所得税是( )元。
A.(80 000-60 000)×3%=600元B.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%+%+12%)×12]×3%=114元C.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%)×12]×3%=384元D.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%+12%)×12]×3%=元5.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万;实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是( )万元。
初级会计职称考试《经济法基础》第4章重、难点及典型例题
初级会计职称考试《经济法基础》第4章重、难点及典型例题第4章个人所得税法律制度重点、难点讲解及典型例题一、个人所得税的特点个人所得税是对个人(即自然人)的劳务和非劳务所得征收的一种税。
我国个人所得税的特点：(一)实行分类征收(二)累进税率与比例税率并用(三)费用扣除额较宽(四)计算简便(五)采取课源制和申报制两种征纳方法【例题1·单选题】下列各项中，符合现行个人所得税特点的是（）。
A．采用综合所得税制B．计算复杂C．定额税率与比例税率并用D．费用扣除额较宽【答案】D【解析】本题考核个人所得税的特点。
现行个人所得税实行分类征收，计算简便，累进税率与比例税率并用。
A、B、C均不正确。
二、个人所得税纳税人与扣缴义务人(一)个人所得税的纳税人，为符合税法规定的个人，包括中国公民、个体工商户、外籍个人、香港、澳门、台湾同胞等。
【★2011年判断题、2010年单选题命题30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减曰数，仍按照满365日计算居住时间。
(三)对在中国境内无住所人员，工资薪金所得征税规定：表4．2中国境内无住所人员，工资薪金所得征税规定(注：√代表属于征税范围，要征税；×代表不属于征税范围，不征税)(四)个人所得税的扣缴义务人凡支付应纳税所得的单位或个人，都是个人所得税的扣缴义务人。
扣缴义务人在向纳税人支付各项应纳税所得(个体工商户的生产、经营所得除外)时，必须履行代扣代缴税款的义务。
三、征税对象(一)征税对象的形式和范围1．个人所得的形式：包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
2．个人所得的范围：居民纳税义务人应就来源于中国境内和境外的全部所得征税；非居民纳税义务人则只就来源于中国境内所得部分征税，境外所得部分不属于我国征税范围。
(二)所得来源的确定【★2010年多选题命题点】1．工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。
经济师考试初级财政税收学习笔记
对承包经营、承租经营所得的适用税率又分为两种情况:
1承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅是接合同协议规定取得一定所得的,其所得按工资、薪金所得项目适用九级超额累进税率征税;
2承包、承租人按合同协议的规定只向发包、出租方交纳一定费用后,企业经营成果归其所有的,按五级超额累进税率征税;
企业所得税是国家对企业的生产、经营所得和其他所得征收的一种税;
内资企业所得税纳税人是位于我国境内的,除外商投资企业和外国企业以外的,实行独立经济核算的企业或者组织;具体包括：
1国有企业
2集体企业
3私营企业
4联营企业
5股份制企业
6有生产、经营所得和其他所得的其他组织
内资企业所得税的税率定为33%的比例税率;但考虑到一些利润低或者规模小的企业,我国税法在税率设计上增加两档优惠税率;
三、掌握该税种关于税收优惠的基本规定和税额计算
外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则对跨国纳税人做出了许多
税收优惠的规定;税收优惠的基本规定：
1低税率优惠三种情况
2定期减免税优惠三种情况
3省、自治区、直辖市政府的税收减免
4退税优惠：符合税法规定条件的,一般退还其再投资部分已缴纳所得税40%税款;
2．企业所得税额的计算
3．外商投资企业和外国企业所得税关于纳税人、税率、计税依据的基本规定
4．个人所得税制关于纳税人、征税对象、税率的规定
需要了解的知识点：1．企业所得税的税收优惠和税款征收方法 2．个人所得税的征收管理
重点难点及典型例题分析：
第一节企业所得税制
一、熟悉企业所得税的纳税人、税率的基本规定;
个人所得税知识点总结6篇
个人所得税知识点总结6篇篇1一、引言个人所得税是国家对居民和非居民个人所得征收的一种直接税。
随着我国经济的发展和个人收入水平的提升，个人所得税在财政收入中的作用愈发重要。
本文旨在对个人所得税的核心知识点进行全面总结，帮助广大纳税人更好地了解和运用相关政策。
二、个人所得税基本概念1. 纳税人：指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所且不居住或居住不满一年的个人，但有来源于中国境内的所得。
2. 征税对象：包括工资、薪金所得，生产经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得等。
3. 税率：采用累进税率，收入越高，税率越高。
三、个人所得税计算方法1. 应纳税所得额的计算：应纳税所得额= 总收入- 允许扣除的费用- 允许减计的金额。
2. 应纳税额的计算：应纳税额= 应纳税所得额× 税率- 速算扣除数。
四、个人所得税优惠政策1. 专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。
2. 税收优惠：对部分收入如离退休工资、失业保险金、抚恤金、救济金等给予税收减免。
3. 其他优惠：如对高新技术企业的奖励、对个人捐赠的税收减免等。
五、个人所得税申报与缴纳1. 申报方式：个人所得税可以通过网络、手机APP、纸质申报表等途径进行申报。
2. 缴纳方式：支持银行转账、第三方支付等多种方式缴纳个人所得税。
3. 申报时间：每年度结束后的一定时间内完成年度汇算清缴。
六、个人所得税的征收管理1. 税务部门负责个人所得税的征收管理。
2. 纳税人应依法申报并缴纳个人所得税，不得偷税漏税。
3. 税务部门会对纳税人进行稽查，一旦发现违法违规行为，将依法处罚。
七、个人所得税的意义与作用1. 调节收入分配：通过征收个人所得税，可以减少贫富差距，实现社会公平。
2. 引导消费与投资：个人所得税的征收可以引导纳税人更加理性地消费与投资，促进经济发展。
初级会计职称经济法基础第六章知识点：税收征收管理体制
初级会计职称经济法基础第六章知识点：税收征收管理体制来源：中华会计网校中华会计网校《经济法基础》论坛学习小天地开通啦！此讨论区意在与各位考友一同奋战2011年初级会计职称《经济法基础》科目的考试。
在此，将与大家共同探讨专业知识、学习方法、状态调整等等，凡是与考试相关的东东或西西，我们尽可在此商议。
同时，在这里也会紧密结合中华会计网校的宗旨——全心全意为各位考友服务，及时为考友提供网校的资源。
最终目的只有其一，2011年初级会计职称《经济法基础》考试顺利通过。
我将与大家携手并肩，共同奋战这些时日。
初级会计职称考试《经济法基础》科目第六章税收征收管理法律制度知识点三、税收征收管理体制（掌握国税、地税、海关的征税范围）我国实行分税制财政管理体制。
我国的税收分别由税务、海关等系统负责征收管理。
1.国家税务局系统负责征收和管理的税种增值税；消费税（其中进口环节的增值税、消费税由海关负责代征）；车辆购置税；铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中缴纳的营业税、企业所得税和城市维护建设税；中央企业缴纳的企业所得税；中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的企业所得税；地方银行、非银行金融企业缴纳的企业所得税；海洋石油企业缴纳的所得税、资源税（目前资源税暂不征收）；2002~2008年期间注册的企业、事业单位缴纳的企业所得税；对股票交易征收的印花税等。
2.地方税务局系统负责征收和管理的税种营业税；企业所得税；个人所得税；资源税；印花税；城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分）；房产税；城镇土地使用税；耕地占用税（部分地区暂由财政部门负责征收和管理）；土地增值税；车船税；烟叶税。
3.海关系统负责征收和管理的税种关税；船舶吨税；委托代征的进口环节增值税、消费税。
【例题·多选题】（2008年）某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）。
A.增值税B.房产税C.印花税D.车船税『正确答案』BCD『中华会计网校答案解析』本题考核税收征收管理。
2021初级会计《经济法基础》个人所得税复习资料
2021初级会计《经济法基础》个人所得税复习资料纳税人判定标准纳税义务无限纳税义务个人所得税居民有住所、无住所但居住满1年仅就其来源于中国境内的所得纳税知识点、纳税人和征税非居民无住所又不居住、无住所居住不满1年对象（★★）个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
【注意】个人所得税的所得人既包括“自然人”又包括“自然人性质的特殊主体”。
（个体工商户、个人独资企业的投资人、合伙企业的合伙人）分类：属人+属地【注意1】上述居住满1年是指“一个纳税年度内”居住满365天【注意2】在居住期间“临时离境”的一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。
【例题·单选题】根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（c）。
A.美国小李在华工作6个月B.法国小李，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境 C.英国小李，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天 D.韩国小李，2009年3月1日入境，2021年3月1日离境，其间临时离境100天知识点、各类所得应纳税额计算（一）工资薪金所得（★★★）1.税目——因“任职或者受雇”而取得。
【注意】非工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括：（1）独生子女补贴；（2）托儿补助费；（3）差旅费津贴、误餐补助；（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。
(主要把握前三条)【特殊规定】理解基本规定，不要求计算（1）退休金免税（2）内部退养人员“再就业”、退休人员“再任职”取得的收入，按“工资、薪金所得”缴纳个税。
（提前退休，内部退养的一次性收入按工资薪金缴个税）（6）个人取得“公务交通、通讯补贴收入”扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
（7）公司职工取得的用于购买该企业国有股权的“劳动分红”，按“工资、薪金所得”计征个人所得税。
初级会计税务知识点归纳
初级会计税务知识点归纳作为一名初级会计师，熟悉税务知识是必不可少的。
税务是财务管理的重要组成部分，也是企业经营和个人财务规划的重要环节。
下面，我将对一些初级会计税务知识进行归纳，希望能帮助大家更好地理解和应用这些知识。
一、个人所得税个人所得税是指个人从各种来源的所得中依法征收的一种税收。
个人所得税的计算和申报需要注意以下几点：1. 纳税人的分类个人所得税根据纳税人的身份不同，分为居民个人所得税和非居民个人所得税。
居民个人所得包括工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、财产租赁所得、利息股息红利所得等。
非居民个人所得税主要是对非居民个人在中国境内取得的所得进行征税。
2. 个人所得税的计算个人所得税的计算一般采用累进税率制，根据纳税人的收入水平不同，分为多个级别，每个级别有相应的税率。
纳税人需要根据自己的所得水平，按照相应的税率计算个人所得税。
3. 个人所得税的减免和优惠政策在个人所得税的征收过程中，政府会给予一些减免和优惠政策，以鼓励刺激经济发展。
例如，对住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人等支出可以进行一定的减免或扣除。
二、企业所得税企业所得税是指企业根据《企业所得税法》规定应当缴纳的一种税收。
企业所得税的计算和申报需要注意以下几点：1. 企业所得税的税制企业所得税一般采用综合所得税制，即对企业在一定期限内的全部所得进行综合计算并缴纳所得税。
企业所得税的税率一般根据企业所在地、行业、企业类型等因素确定。
2. 企业所得税的计算方法企业所得税的计算一般采用应纳所得额乘以税率得出纳税金额。
应纳所得额是企业在一定期限内的全部所得减去允许扣除的费用后的剩余额。
3. 企业所得税的税前扣除和抵免政策企业所得税的征收过程中，政府会给予一些税前扣除和抵免政策，以减轻企业税收负担。
例如，对企业的研发费用、高新技术企业所得、再投资利润等可以享受税前扣除或抵免。
三、增值税增值税是指在商品和劳务交易过程中，按照价值增加的部分征收的一种税收。
初级会计_高频考点_高频考点居民个人综合所得和应按税额的计算
1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。
(1.5分)A.年终加薪B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助参考答案A解析无2.根据个人所得税法律制度，下列应属于“工资、薪金所得”税目的是（）。
(1.5分)A.单位全勤奖B.参加商场活动中奖C.出租闲置房屋取得的所得D.国债利息所得参考答案A解析工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税。
3.大学教授张某取得的下列收入中，属于“稿酬所得”的是（）。
(1.5分)A.作品参展收入B.出版书画作品收入C.学术报告收入D.审稿收入参考答案B解析稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得。
选项ACD，属于劳务报酬所得。
4.根据个人所得税法律制度的规定，属于“劳务报酬所得”的是（）。
(1.5分)A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入参考答案D解析选项ABC属于工资薪金性质的收入。
5.下列收入中，属于“特许权使用费所得”的是（）。
(1.5分)A.提供房屋使用权取得的所得B.提供运输工具使用权取得的所得C.提供生产设备使用权取得的所得D.提供商标权使用权取得的所得参考答案D解析选项ABC，“有形资产”“使用权”转让，按照“财产租赁所得”税目征税；选项D，“无形资产”（除土地使用权外）的“使用权”与“所有权”转让，按照“特许权使用费所得”税目征税。
6.根据个人所得税法律制度的规定，关于综合所得的下列表述中，不正确的是（）。
(1.5分)A.纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除B.子女接受学前教育和学历教育的相关支出按每个子女每月1 000元标准定额扣除C.大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除D.本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每人每月1 000元标准定额扣除参考答案D解析本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每月1 000元标准定额扣除。
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初级会计考试考点：个人所得税的征收管理
2016年初级会计考试考点：个人所得税的征收管理
一、纳税申报
个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴，二是自行纳税申报。
(一)代扣代缴方式
1、扣缴义务人：支付所得的单位和个人;
2、代扣代缴税款的手续费：税务机关按所扣缴税款的2%付给手续费。
(二)自行纳税申报：纳税义务人有下列情形之一，应按规定到主管税务机关办理纳税申报：
(1)年所得12万元以上的;
(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;
(3)从中国境外取得所得的;
(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的.;
(5)国务院规定的其他情形。
二、纳税期限：
1、代扣代缴、自行申报的纳税期限：一般都是次月7日内缴入国库。
2、自行纳税期限：
3、个人独资企业和合伙企业个人所得税纳税期限：投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
三、纳税地点(熟悉)
1、个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关。
2、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税;
3、从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。
4、扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报。
5、个人独资企业和合伙企业纳税地点：投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税;如果投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营地的主管税务机关预缴税款。
年度终了后办理汇算清缴时，区别不同情况分别处理：(1)全是个人独资，按所有企业经营所得额确定适用税率，按各个企业占的比例分别办理年度纳税申报;(2)企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办的企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理汇算清缴所在地，并5年内不得变更。
5年后需要变更的，需经原主管税务机关批准。
投资者的个人所得税征收管理工作由地方税务局负责。
只有银行储蓄存款利息缴纳个税由各银行汇总缴给国家税务总局。