大数据云计算背景下金税三期对企业的影响

大数据云计算背景下金税三期对企业的影响

作者：丘伟建

来源：《财会学习》 2018年第12期

摘要：随着金税三期的全面铺开和不断完善，在大数据和云计算技术的帮助下税务部门对

于企业的涉税行为将会有更加深入的了解和判断分析，企业的一些不规范行为将得到有效遏制，本文将论述大数据和云计算背景下金税三期对企业的影响。

关键词：大数据；云计算；金税三期一、金税三期概述

金税三期系统是我国税收管理信息系统工程的总称。围绕着“一个平台、两级处理、三个

覆盖、四个系统”的总体目标而建立，2016 年完成全国推广工作。一个平台，是指要建成全国统一的涵盖软硬件的技术平台系统；两级处理，是指利用全国统一的平台，在技术的支持下实

现税务数据在国税、地税总局和各省局集中处理，利用省级以上平台的硬件优势提高处理效率；三个覆盖，是指金税三期系统将逐渐覆盖现行由不同行政部门征管的税种，覆盖全部征纳税环节，覆盖国税、地税系统并与其他部门如工商、海关联网；四个系统，是指通过金税三期的逐

步发展、不断完善，逐渐建立一套以税收征管业务为主，包括行政决策支持、税务行政管理和

外部信息处理的四个应用系统软件。

在大数据和云计算技术的支持下金税三期发展将带来积极的影响。第一、统一目前国税、

地税不同的税收征管系统，使得全国范围内税收征管业务操作标准和税收征管执法标准相一致，加强税务部门的服务意识和水平，形成全国税务信息大数据，利用大数据技术，提高税务部门

决策的科学水平，促进国家纳税人降低税收成本。第二、优化纳税人纳税服务，通过提供智能

化的网络信息系统为纳税人提供更加高效的税收服务；分步骤实现纳税人可以轻松在线办理纳

税业务，从而减轻纳税人办理纳税申报业务的负担。第三、通过统一的数据标准和平台促进政

府各不同部门之间建立信息共享机制，为国家提高宏观经济决策水平和管理能力提供更加精准

的数据支持，为我国经济建设和社会发展发挥重要的作用。

二、大数据、云计算背景下金税三期的作用

运用大数据和云计算技术可以帮助税务部门对于海量税务数据以及和其他部门共享的海量

的企业社保、工资、劳动、投资等数据进行对比分析，据此对企业的涉税行为进行分析判断和

预警，并且随着技术的不断进步，这些数据计算结果的准确率将会大大提高。因此大数据、云

计算对金税三期具有很好的促进作用。

( 一) 覆盖全业务的计算

以前的税务系统由于国地税分开，各省系统也分开，信息无法共享，导致一些企业数据的

真实性较难辨别，同时税务部门对于数据的利用效率也比较低。金税三期实施后，将逐步实现

不同税务系统数据的共享以及税务部门和其他部门数据的共享，运用大数据和云计算技术手段，可以对这些共享数据进行深入挖掘，找出其中的联系，进行交叉对比分析。税务部门对企业的

核查覆盖范围、核查效率都将大大提升。

例如运用大数据和云计算技术金税三期能将财务数据和税务数据进行比对、印证，从而考

核企业的税务有无问题，有无存在虚开发票行为？发票之间的逻辑关系是否清晰等；大数据还

可以通过交叉比对企业的固定资产发票、费用发票的具体内容，通过比对同行业平均水平就能

知道企业正常利润水平；通过税务、工商、社保等部门的数据共享，企业不能再通过虚假变更

员工人数来改变个人所得税和社保缴纳的数据。企业的经营范围与开发票的内容进行对比，从

中能发现“变名虚开”的现象；发票上的发货地址与发票上供应商单位的地址比对；对公司的

法人代表、财务主管、办税人员的证件号码之间分析，看看各位负责人的叉任职等情况进行分

析展示与比对；防伪税控中的开票销售额与纳税系统申报的销售额是否一致；同类型企业的销

售收入与对应的成本费用比率是否异常；公司财务报表上的利润与企业所得税申报表的利润是

否一致……只要是有关联的信息随着技术的发展金税三期都能全覆盖的计算，以验证其合理合

法性。

( 二) 建设信息化纳税服务平台

在当前互联网+ 的前提下，如何利用互联网技术更好的服务广大的纳税人成为税务部门的

重要工作。通过不断加大技术投入和研发，建成完善的一体化信息化纳税服务平台，所有涉税

缴纳行为都可以在一个平台上一次完成，逐步实现纳税人可以轻松在线办理纳税业务，从而减

轻纳税人办理纳税申报业务的负担，提高税收征管效率。

( 三) 加强纳税风险预警管理

之前的税务系统基本上是事后管理，无法做到事前预警。金税三期改变以往的做法加入风

险预警管理，将提高纳税人的主动守法意识作为战略目标，通过为高风险涉税数据设置关键字，对关键数据做到提前预警，提高征管效率。面对全国数以千万级的纳税人以及海量的涉税数据，必须运用大数据的分析原理和云计算技术才能够更加有效的监管纳税人的财务数据和税务数据，对比分析其中的数据从而发现不合理甚至不合法的地方，对数据异常的企业进行分级风险预警

和管理，从事后核查变成事前预警和监督，变被动为主动，提高税收征管的效率。

三、大数据云计算背景下金税三期对企业行为的影响

如果金税三期能够按照既定目标实现所有功能并不断完善，并且借助大数据和云计算技术

实现对涉税数据的智能计算处理，依据计算结果加强企业税前监管，那么企业的很多不规范、

不合法的行为都将得到震慑和遏制。大多数企业特别是中小企业将会积极改进管理水平，促进

整个社会经营环境的改善。

( 一) 对于财务人员的业务能力要求更高

在大数据云计算技术的支持下金税三期对企业各项数据的合理性合法性都有了更准确的判断，更重要的是从事后核查分析变成事前监督预警，因此要求企业财务人员日常业务处理以及

事后报送的数据必须更加符合税法要求、更加真实准确。如果企业财务人员和办税人员的能力

不高，业务处理不严谨甚至漏洞百出，都不需要税务人员核查，金税三期系统本身就能发现问题。如果企业的涉税数据经常受到金税三期的警告，肯定会影响企业在税务系统的信誉，甚至

受到处罚。这就要求企业的财税人员必须保持终身学习的习惯，不断更新自己的财务知识和税

务知识，切实提高自己的业务水平，以减少涉税财务数据的错漏。

( 二) 企业的经营行为会更规范

在大数据云计算技术的支持下金税三期的智能化征管水平会大大提高。在目前的环境下，

总有一些企业经营者不是想着通过提高产品竞争力提升利润水平，而是想方设法通过一些不合规、不合法的手段转移利润逃避纳税义务。一些中小企业企业行为和股东行为不能合理区分，

甚至将股东个人消费计入企业成本，造成企业和个人都少纳税款。今后随着技术的进步，金税

三期将能够对企业以及企业股东之间的涉税行为进行关联分析，对企业的所有涉税数据进行实