东财网院考试模拟题含答案企业纳税实务方案

东财网院考试模拟题含答案

企业纳税实务

《企业纳税实务》综合练习

壹、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有壹个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共30个小题，每小题1分。）

1.独立矿山或联合企业，收购和本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（）

A.收购数量×本单位相同矿种的单位税额

B.收购数量×收购地相应矿种的单位税额

C.收购数量×主管税务机关核定的单位税额

D.收购数量×产地相应矿种的单位税额

【答案】B

2.企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（）

A.借：管理费用，贷：固定资产

B.借：主营业务税金及附加，贷：应交税费--应交房产税

C.借：主营业务成本，贷：固定资产

D.借：管理费用，贷：应交税费--应交房产税

【答案】D

3.契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（）

A.3%的比例税率

B.5%的比例税率

C.3%-5%的幅度比例税率

D.定额税率

【答案】C

4.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）

A.企业规模太小

B.不便于税收的征收管理

C.企业本身没有独立的财产和所得

D.缴纳的税款较少

【答案】C

5企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）

A.视同销售货物

B.不视同销售货物

C.视同货物损失

D.视同企业利润

【答案】A

6.确认权益性投资收益收入实现的时间是（）

A.实际收到股息、红利时

B.投资期满半年时

C.被投资方做出利润分配决定时

D.企业投资时

【答案】C

7.企业所得税准予于税前扣除的项目是（）

A.向投资者支付的股息、红利

B.缴纳的消费税和营业税的税金

C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出

D.企业的赞助支出

【答案】B

8.企业发生的损失不得于税前扣除的是（）

A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失

B.责任人赔偿和保险赔偿的损失部分

C.转让财产损失、呆账损失、坏账损失

D.自然灾害造成的损失

【答案】B

9.企业已经作为损失处理的资产，于以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）

A.冲减销售成本

B.冲减存货成本

C.计入管理费用

D.计入当期收入

【答案】D

10.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第壹笔生产运营收入所属纳税年度起，实行"三免三减半"优惠政策，享受减免税优惠的项目，于减免期限内转让的，其税收政策是（）

A.受让方能够于剩余期限内享受规定的减免税优惠

B.受让方可享受"三免三减半"的6年期限的减免税优惠

C.受让方不享受剩余期限内的减免税优惠

D.受让方可重复享受减免税优惠

【答案】A

11.房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值壹次减除10%～30%后的余值为计税依据，按（）税率计征。

A.10%

B.12%

C.1．2%

D.1%

【答案】C

12.纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，壹律（）

A.按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税

B.从高适用税率计算缴纳营业税

C.从低适用税率计算缴纳营业税

D.按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税

【答案】B

13.金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）

A.借记"营业税金及附加"科目，贷记"应交税费--应交营业税"科目

B.借记"应付账款"科目，贷记"应交税费--应交营业税"科目

C.借记"其他业务支出"科目，贷记"应交税费--应交营业税"科目

D.借记"应收账款"，贷记"应交税费--应交营业税"科目

【答案】B

14.按"建筑业"税目征收营业税的范围不包括（）

A.建筑、安装

B.修缮、装饰

C.道路修建

D.造船

【答案】D

15.企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）

A.组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）

B.组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）

C.组成计税价格=工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）

D.组成计税价格=工程成本×（1－成本利润率）÷（1+营业税税率）

【答案】B

16.下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）

A.木制壹次性筷子、实木地板

B.汽油、石脑油、溶剂油、润滑油

C.卷烟、粮食白酒和薯类白酒

D.娱乐业和饮食业自制啤酒

【答案】C

17.对进口卷烟采取从价和从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格确定进口卷烟适用税率，其组成计税价格的计算公式为（）

A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－45%）

B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）