税务筹划第二章作业答案

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税务会计与税务筹划(第三版)习题答案

税务会计与税收筹划习题答案第一章答案一、单选题1. A2. D3. B4. D5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。

纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。

二、多选题1. ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABCD6. BD三、判断题1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。

纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。

在一般情况下，会计主体应是纳税主体。

但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。

2. 对3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。

4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。

因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。

四．案例分析题提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”.第二章答案一、单选题1. C2. A3. A4. C5. B6. C二、多选题1. ABCD2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。

房屋属于不动产，不在增值税范围之内。

3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。

装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。

转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。

4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。

5. BC 解析：增值税混合销售行为指一项销售行为既涉及货物和营业税劳务，不涉及其他。

6. ACD7.ABCD8.ACD9.ABC10.BD三、判断题1. 错解析：增值税只就增值额征税，如果相同税率的商品的最终售价相同，其总税负就必然相同，而与其经过多少个流转环节无关。

智慧树,知到《税务筹划》章节测试答案【完整】

智慧树,知到《税务筹划》章节测试答案【完整】智慧树，知到《税务筹划》章节测试答案【完整】第一章单元测试1、多选题：按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。

选项：A:企业设立中的纳税筹划B:企业生产经营过程中的纳税筹划C:企业经营成果分配中的纳税筹划D:企业投资决策中的纳税筹划答案: 【企业设立中的纳税筹划;企业生产经营过程中的纳税筹划;企业经营成果分配中的纳税筹划;企业投资决策中的纳税筹划】2、多选题：下列关于税收筹划中偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中,正确的是( )。

选项：A:税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的B:抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为,与之不同的是,税收筹划采取的手段是非暴力性的C:偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚D:骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为E:逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为答案: 【税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的;偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚;逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为】3、判断题：企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。

（）选项：A:对B:错答案: 【错】4、判断题：税收筹划是纳税人对其资产,收益的维护,属于纳税人应尽的一项基本义务。

（）选项：A:错B:对答案: 【错】5、判断题：各国税制中都有较多的减免税优惠,这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。

（）选项：A:错B:对答案: 【对】第二章单元测试1、单选题：在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。

选项：A:代扣代缴义务人B:实际负税人C:法人D:代收代缴义务人答案: 【实际负税人】2、单选题：就所得税处理中的费用扣除问题,从税收筹划的角度看,下列做法不利于企业获得税收利益的是( )。

税收筹划答案第二章

税收筹划答案第二章第一篇：税收筹划答案第二章第2章税收筹划的类型与范畴复习题1．税收筹划分为哪三种类型？各个类型对纳税人提出了怎样的要求？请举例说明。

答：（1）纳税人在税收筹划活动中，通常面临规避额外税负、优化纳税方案和争取有利政策三种类型的税收筹划。

从我国企业的现状来看，并不是所有的企业都具备使用三种类型税收筹划的能力。

（2）规避额外税收负担要求纳税人掌握自身的经营业务特点，对税收体制和规范有正确地认识与了解，正确地掌握按照税收法规规定，进行纳税申报与管理，就可以达到规避额外税负的目的。

规避额外税负还只是停留在按照正常的应税行为不多缴纳税款的层面上，还没有涉及到对纳税行为进行设计以降低税负的层次。

而优化纳税方案则要求纳税人在做出经营决策之前就必须综合地考虑不同决策可能导致的税收负担的不同，从而对其经营、投资和筹资等经济活动进行适当地安排，以达到企业税后利润最大化目的。

与规避额外税负、优化纳税方案不同，纳税人争取有利税收政策跳出了在现有的税收体制中选择或运用有利的税收政策圈子，上升到根据企业自身经营状况与特点，争取新的税收政策或税收征管方法出台的境界。

很显然，在争取有利税收政策的层面上，税收筹划者已经不再是税收制度的遵行者，而是上升为税收制度的构思者。

（3）举例略。

2．从形成原因看，纳税人额外税负可以分为哪几类？纳税人怎样避免为税收征管机关的非规范性行为“买单”？答：纳税人额外税负分为四类：企业自身税务处理不当造成多缴税款；企业无意违反税法而导致的税务处罚；企业误解税收政策而多承担税负；税务机关处理错误导致企业的涉税损失。

针对税收征管机关的非规范性行为或者说税务机关处理错误导致的企业涉税损失，企业应根据有关法律法规，积极维护自己的正当权益。

如果纳税人对税务机关的侵权行为，不及时据法力争，而是消极地接受，就只能承担由此带来的额外税收负担。

3．企业无意中违反税法而招致的税务处罚与偷税有什么区别和联系？答：由于企业不了解、不熟悉税法规定和财务制度，或会计核算差错，或因业务管理差错，或因工作粗心，错用税率，漏报应税项目，从而可能导致纳税人在无意中发生了少缴应纳税款的行为。

税务会计与纳税筹划答案

税务会计与纳税筹划（第七版）各章习题参考答案第1章1.1（1）B（2）C（3）D1.2（1）BCD（2）AC（3）ABC（4）ABCD1.3（1）×（2）×（3）×（4）√第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C（2）C（3）A2.2多项选择题（1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）×自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理（3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）× 13%（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1 （1）借：原材料30 930应交税费——应交增值税（进项税额）5 170贷：库存现金 1 000应付票据35 100（2）借：在途物资30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款35 100借：应收账款——光远厂30 000贷：在途物资30 000借：银行存款35 100贷：应收账款——光远厂30 000（3）借：在途物资100 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 000贷：银行存款117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）170（4）借：原材料10 000 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000 银行存款8 700 000 （5）借：固定资产9 000贷：银行存款9 000借：固定资产 5 000应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：银行存款 5 850（6）借：管理费用——电费 6 000 制造费用——电费24 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款35 100 借：管理费用——水费 3 000 制造费用——水费27 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800贷：银行存款31 800 （7）借：固定资产250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：实收资本292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本23 400（8）借：固定资产250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：营业外收入292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入23 400（9）借：制造费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款 3 510（10）借：委托加工物资 4 000贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500应交税费——应交增值税（进项税额）255贷：银行存款 1 755借：委托加工物资193应交税费——应交增值税（进项税额）7贷：银行存款200（11）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850借：固定资产20 000贷：银行存款20 000（12）借：库存商品70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷：应付账款81 900借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：银行存款300 借：应付账款81 900贷：银行存款81 900 2.2（1）借：银行存款40 950贷：主营业务收入35 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 950 借：销售费用186应交税费——应交增值税（进项税额）14贷：库存现金200（2）借：银行存款7 020贷：其他业务收入 6 000应交税费——应交增值税（销项税额）1 020（3）借：应收账款11 700 贷：主营业务收入10 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700 （4）确认销售时借：长期应收款90 000贷：主营业务收入90 000同时借：主营业务成本60 000贷：库存商品60 000收到款项时借：银行存款35 100贷：长期应收款30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100 （5）借：银行存款46 900贷：主营业务收入40 000其他业务收入85.47应交税费——应交增值税（销项税额） 6 814.53（6）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：其他应付款——光远厂300（7）根据红字增值税专用发票冲销：借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入根据重开的专用发票入账：借：应收账款——光远厂140 400贷：主营业务收入120 000应交税费——应交增值税（销项税额）20 400（8）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款210 600贷：主营业务收入180 000应交税费——应交增值税（销项税额）30 600（10）双方都要作购销处理借：原材料40 000应交税费——应交增值税（进项税额）6 800贷：库存商品40 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800（11）借：在建工程 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额）850（12）借：长期股权投资 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000（13）借：应付利润 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850（14）借：应付职工薪酬 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000（15）借：营业外支出 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额）850（16）借：应收账款——光远厂73 710贷：主营业务收入60 000其他业务收入 3 000应交税费——应交增值税（销项税额）10 7102.3（1）借：原材料300 000应交税金——应交增值税（进项税额）51 000贷：银行存款351 000借：主营业务成本12 750贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）12 750（2）借：应交税金——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款800（3）借：应交税费——未交增值税800贷：应交税金——应交增值税（转出多交增指数）800 （4）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）200贷：应交税金——未交增值税800（5）借：应交税费——未交增值税700贷：应交税金——应交增值税（转出多交增指数）700第3章□知识题•知识应用3.1单项选择题（1）D （2）C （3） B （4） B （5）A3.2多项选择题（1）ABC （2）ABCD （3）AB （4）ABC3.3判断题（1）×不包括代收代缴的消费税（2）×材料成本不包括辅助材料成本（3）×不一定，如用于在建工程的应税消费品的消费税就计入了“在建工程”借方（4）×消费税不是在所有流通环节都纳税，而只是在生产、委托加工和进口环节纳税□技能题•计算分析题3.1（1）应纳消费税额=585×1 000÷（1+17%）×30%=150 000元（2）应纳消费税额=20×220=4 400元（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）÷（1-30%）×30%=5 571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 000=6 000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 000×30%=1 800元本月应纳消费税额=6×150+30 000×30%-1 800=8 100元如果是外购的，应纳消费税额也是8 100元（5）消费税组成计税价格=70 000×150×（1+200%）÷（1-8%）=34 239 130.43元应纳消费税额=34 239 130.43×8%=2 739 130.44元增值税组成计税价格=70 000×150+70 000×150×200%+2 739 130.44=34 239 130.44元应纳增值税额=34 239 130.43×17%=5 820 652.18元3.2（1）借：银行存款585 000贷：主营业务收入500 000应交税费——应交增值税（销项税额）85 000借：营业税金及附加150 000贷：应交税费——应交消费税150 000（2）借：应付职工薪酬46 800贷：主营业务收入40 000应交税费——应交增值税（销项税额）6 800借：营业税金及附加4400贷：应交税费——应交消费税4400借：主营业务成本 3 000贷：库存商品 3 000（4）取得收入时借：银行存款35 100贷：主营业务收入30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100计提消费税时应纳消费税=6×150+30 000×30%=9 900元借：营业税金及附加9 900贷：应交税费——应交消费税9 900当月准予抵扣的消费税借：应交税费——应交消费税 1 800贷：待扣税金——待扣消费税 1 800当月实际上缴消费税时借：应交税费——应交消费税8 100贷：银行存款8 100（5）应纳关税=70 000×150×200%=21 000 000元借：物资采购34 239 130.44应交税费——应交增值税（进项税额）5 820 652.18贷：银行存款29 559 782.62 应付账款——××外商10 500 000 3.3按甲类卷烟计算，则应纳增值税额=500×17%=85元应纳消费税额=500×56%=280元借：银行存款585贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85借：其他业务成本280贷：应交税费——应交消费税2803.4按甲类卷烟计算，则应纳增值税额=2 000÷（1+17%）×17%=290.60元应纳消费税额=2 000÷（1+17%）×56%=957.26元借：其他应付款 2 000贷：其他业务收入 1 709.40应交税费——应交增值税（销项税额）290.60借：其他业务成本957.26贷：应交税费——应交消费税957.263.5同一控制下的投资，则应纳增值税额=4 000 000×17%=680 000元应纳消费税额=4 000 000×10%=400 000元借：长期股权投资 3 080 000贷：库存商品 2 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）680 000——应交消费税400 000 3.6(1)购入原材料借：原材料30 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100 （2）购入已税烟丝借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：银行存款23 400 （3）将自产的烟丝用于广告组成计税价格=40 000×10%×（1+5%）÷（1-30%）=6 000元应交消费税=6 000×30%=1 800元应交增值税=6 000×17%=1 020元借：销售费用 6 820贷：库存商品 4 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020——应交消费税 1 800 （4）委托加工烟丝后直接销售组成计税价格=（10 000+1 000）÷（1-30%）=15 714.29元应交消费税=15 714.29×30%=4 714.29元①借：委托加工物资10 000贷：原材料10 000②借：委托加工物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额）170 贷：银行存款 1 170③借：委托加工物资 4 714.29贷：银行存款 4 714.29 ④收回后借：库存商品15 714.29贷：委托加工物资15 714.29⑤销售借：银行存款23 400贷：主营业务收入20 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400⑥借：主营业务成本15 714.29贷：库存商品15 714.29（5）本月销售卷烟应纳增值税额=90 000×17%=15 300元应纳消费税额=90 000×45%+150×6=41 400元借：银行存款105 300 贷：主营业务收入90 000 应交税费——应交增值税（销项税额）15 300借：营业税金及附加41 400贷：应交税费——应交消费税41 400（6）本月应纳消费税=1 800+41 400=43 200元，另有4 714.29元由受托方代收代缴。

税收筹划(安徽财经大学)智慧树知到课后章节答案2023年下安徽财经大学

税收筹划（安徽财经大学）智慧树知到课后章节答案2023年下安徽财经大学安徽财经大学第一章测试1.与税收筹划的特点相符合的是（）A:非法性B:随意性C:事后性D:专业性答案:专业性2.偷税有两个基本特征（）和欺诈性A:非法性B:避税性C:非固定性D:随意性答案:非法性3.以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为是（）A:抗税B:偷税C:逃税D:避税答案:抗税4.税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小，下列不是影响税负弹性的因素为（）。

A:税率B:计税基数C:扣除项目和扣除标准D:计征方式答案:计征方式5.在下列行为中，属于违法行为的有（）A:偷税B:骗税C:避税D:税收筹划答案:偷税;骗税;避税6.围绕不同经营活动，税收筹划可以分为：（）A:消费税税收筹划B:跨国经营税收筹划C:公司融资管理税收筹划D:企业功能管理税收筹划答案:跨国经营税收筹划;公司融资管理税收筹划;企业功能管理税收筹划7.下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中，正确的是（）A:逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。

B:骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营即财务活动的精心安排，已达到纳税负担最小的经济行为。

C:税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反法律的。

D:偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。

答案:逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。

;税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反法律的。

;偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。

8.税额的计算关键取决于两个因素,一是课税对象金额,二是适用税率。

（）A:对 B:错答案:对9.逃税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为。

（）A:对 B:错答案:错10.所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。

税收筹划课后答案2

第二章税收筹划的基本原理一、单项选择题1.下列选项中，不属于绝对税收筹划的是（）A.同一税种存在多个税率档次时，适用较低的税率B.充分利用税额抵扣C.获取时间价值D.争取退税2.使用分散税基进行税收筹划的制度中，最方便的是（）A.累进税率B.起征点C.免征额D.比例税率3.对符合《高新技术企业认定管理办法》认定条件的高新技术企业，可适用的优惠税率是（）A.20%B.15%C.5%D.10%4.转让定价的外部条件不包括（）A.存在税收负担差别B.纳税人拥有自主定价权C.存在与纳税主体相关的税收优惠D.存在适当的转让定价交易主体5.延期纳税不具备的特征是（）A.延期纳税是一种相对税收筹划的方式B.延期纳税使纳税人获得了有关税款的货币时间价值C.延期纳税使纳税人应缴纳税款的总金额得以降低D.采用延期纳税手段筹划，一般要经过税务机关的审批6.以下表述中，错误的是（）A.转让定价通常是企业出于转移成本或利润的目的，有意识地调整双方交易价格的行为B.若要实现转让定价，需存在适当的交易主体C.从企业集团整体的角度考虑，关联交易和转让定价是一种零和交易D.转让定价可以有效地降低跨国纳税人的税收负担7.非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（）A.17%B.4%C.3%D.6%8.企业通过争取更多的“税前扣除”而实现的税收筹划，属于（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.利用税法弹性进行税收筹划C.通过分散税基进行税收筹划D.利用税法空白进行税收筹划9.纳税人通过参与税收博弈，以追求自身效用最大化而实现的税收筹划，属于（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.通过分散税基进行税收筹划C.利用税法空白进行税收筹划D.利用税法弹性进行税收筹划10.下列应按照13%税率缴纳增值税的货物或劳务是（）A.寄售业销售寄售商品B. 加工劳务C.农膜D. 小规模纳税人销售的货物11.关于绝对税收筹划的表述中，错误的是（）A.绝对税收筹划是与纳税金额减少相联系的税收筹划B.享受减免税待遇属于绝对税收筹划的范畴C.在同一税种存在多个税率的情况下，筹划可通过适用较低的税率实现D.绝对税收筹划是将纳税义务发生时间向后推移，以获得货币时间价值12.关于相对税收筹划的表述中，错误的是（）A.在相对税收筹划中，纳税人应缴纳税款的绝对数额也相应减少B.降低涉税风险属于相对税收筹划C.通过降低涉税风险可避免缴纳滞纳金、罚款等非正常支出D.降低涉税风险可提高企业的财务管理水平，促进纳税合理申报，最终降低管理成本13.以下符合“营改增”应税服务的有（）A.湿租业务属于有形动产租赁服务B.不动产租赁服务C.代理报关服务属于鉴证咨询服务D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税14.下列关于一般纳税人的资格认定表述，正确的是（）A.小规模纳税人可自行开具增值税专用发票B.新开业的纳税人，可在办理税务登记之日起30日内申请一般纳税人资格认定C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能认定为一般纳税人D.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换15.下列表述中，错误的是（）A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%勺征收率征税B.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照4%正收率减半征收C.典当行业的一般纳税人销售死当物品按照4%征收率征收D.典当行业的一般纳税人销售死当物品由于享受优惠税率，不得自行开具增值税专用发票二•多项选择题1.影响相对税收筹划效果的因素包括（）A.纳税人需要缴纳的税款总额B.纳税人是否享受税收优惠C.社会平均资金利润率D.推迟纳税的时间长度2.境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有（）A.境内代理人B.境外银行C.应税劳务和服务的接收方D.境内银行3.我国的税收优惠政策的主要形式包括（）A.免税B.减税C•先征后退D.出口退税4.以下操作中属于绝对税收筹划的有（）A.争取更多的税前“扣除”B.谨慎操作，降低财务风险C.争取退税D.充分利用增值税进项税额抵扣5.相对税收筹划效果可通过（）几个角度衡量。

税务会计与税务筹划(第版)课后习题答案

税务会计与税收筹划习题答案第二章答案四、计算题1.(1)当期销项税额=[480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13% =[72000+33000+120000+6390]*17%+9100=231930*17%+9100=39428.1+9100 =48528.1(元)（2）当期准予抵扣的进项税额=15200*(1-25%)+13600+800*7%+6870 =11400+13600+56+6870=31926(元)（3）本月应纳增值税=48528.1-31926=16602.1(元)2.（1）当期准予抵扣的进项税额=1700+5100+（15000+15000*6%）*17%=1700+5100+2703=9503（2）当期销项税额=23400/1.17*17%+234/1.17*17%*5+2340/1.17*17%+35100/1.17*17% =3400+170+340+5100=9010（3）应缴纳增值税=9010-9503=-4933.（1）当期准予抵扣的进项税额=17000+120=17120元（2）当期销项税额=120+2340/1.17*17%+120000*17%=120+340+20400=20860元（3）本月应纳增值税=20860-17120+104000/1.04*4%*50%=5740元4.（1）不能免征和抵扣税额=（40-20*3/4）*(17%-13%)=1万元（2）计算应纳税额全部进项税额=17++1.7+0.91+0.88=20.49（万元）销项税额=7÷1.17×17%+60×17%=11.22(万元)应纳税额=11.22-（20.49-1）-2=-10.27（万元）（3）计算企业免抵退税总额免抵退税额=（40-20*3/4）×13%=3.25（万元）（4）比大小确定当期应退和应抵免的税款11.27>3.25；应退税款3.25万元当期免抵税额=免抵退税额-退税额=0下期留抵税额=10.27-3.25=7.02（万元）五、分录题1. 会计分录：（1）借：应收账款2340 000贷：主营业务收入2000 000应缴税费—应交增值税(销项税额) 340 000借：主营业务成本1600 000贷:库存商品1600 000借：银行存款2320 000财务费用20 000贷：应收账款2340 000（2）借：应收账款585 000（红字）贷：主营业务收入500 000（红字）应缴税费—应交增值税(销项税额) 85 000（红字）（3）根据增值税暂行条例规定：先开发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天。

税务筹划第二章作业答案新编完整版

税务筹划第二章作业答案新编HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】第二章案例1中国一外贸出口企业主营业务是向美国出口毛线手套，由于售价较低，被美国政府征收了反倾销关税，适用100%进口关税率。

但美国税法规定，对进口纺织残次品按吨征收进口关税，并且税率很低。

问该企业今后应如何进行税收筹划，降低关税？并说明该案例主要运用什么筹划原理？参考答案：外贸出口企业利用美国关税税法空白地方，一批订单分两次入关，第一批入关左手手套，第二批入关右手手套，这样就按照进口纺织残次品缴纳少量的关税。

案例2张华在市区有一套房屋拟出租，现有两个出租对象，一是出租给某个人居住，月租金2000元；二是出租给某个体户用于经营，月租金2000元。

租期1个月。

请给出税收筹划方案选择的依据，并说明该案例主要运用了什么筹划原理？方案一：出租给个人居住：应纳营业税=20003%=60（元）应纳城建税和教育费附加=60×（7%＋3%）=6（元）应纳房产税=2000×4%=80（元）应纳印花税=2000×1‰=2（元）应纳个人所得税=（2000－60－6－80－2－800）×10%=（元）纳税总额元。

方案二：出租给个体户经营：应纳营业税=2000×5%=100（元）应纳城建税和教育费附加=100×（7%＋3%）=10（元）应纳房产税=2000×12%=240（元）应纳印花税=2000×1‰=2（元）应纳个人所得税=（2000－100－10－240－2－800）×20%=（元）纳税总额元。

通过计算结果可以看出，在租金收入相同的情况下，由于客体的不同造成适用税率上的差异，会使其租金收入所含税收负担有较大悬殊，该案例选择方案二比方案一多缴税元。

案例3某科技公司拟将水变石油的专利技术转让给某海洋石油企业，签订协议共收取1500万元。

税收筹划作业习题及答案2

税收筹划作业习题及答案2第一章税收筹划基础习题：1.名词解释税收筹划偷税2.简答题：（1）税收筹划的特点是什么？（2）简述偷税的法律界定及法律责任。

(3)简述欠税的法律界定及法律责任。

（4）简述骗税的法律界定及法律责任。

3.下列哪种说法准确地描述了有效税收筹划？A．适用较高税率的投资者应进行政府债券的投资B．免税的投资者应进行企业债券的投资C．预期税率在未来会下降时，雇员更喜欢推迟接受他们的报酬（假设这一行为成功地推迟确认应税收入）D．租用耐用的经营资产比持有它们更有利（假如该项资产允许加速折旧）4.纳税人A购买了100，000元的公司债券，年利率为10％。

纳税人B购买了100，000元的政府债券，年利率为8％。

这两种债券的到期日和风险相同。

每个纳税人获得的税后收益率是多少？(A、B均适用25％的所得税税率)5.某纳税人正在考虑以下两种方案：方案一是以20，000元雇佣一名税务会计师来研究筹划方案，如果成功，这一方案可为他节税22，000元，成功的概率估计是70％；方案二是以18，000元雇佣一家市场策划公司，该公司的任务是为产品制订市场拓展计划。

如果成功，这一方案可为该纳税人节约广告费20，000元而不影响销售收入。

方案成功的概率为80％。

如果税率为15％，则该纳税人应选择哪一种方案？如果税率为25％，则该纳税人应选择哪一种方案？6.一家大公司聘请你作税务顾问，这家公司有累积的税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况。

该公司打算在外地设立一家新的配送工厂。

估计该工厂成本为1，000万元。

公司正考虑3种备选方案：依据方案A，公司借入1，000万元买入这样的工厂；依据方案B，公司发行普通股票筹款1，000万元购买这样的工厂；依据方案C，公司向当前所有者租用这样的工厂。

公司要求你准备一份简要的报告，勾勒出每种方案的税收结果。

在报告中，请你推荐从税收上讲最有效的方案。

7.论述题：（1）论述税收筹划的意义（2）论述税收筹划应注意的问题参考答案：1.税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。

税务筹划各章习题附答案

第1章税收筹划导论1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？答：我国目前税收体制中的税种主要有以下：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。

根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。

按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。

货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。

这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。

所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。

与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。

财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。

该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。

对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。

特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。

2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。

其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。

3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。

税收筹划课后习题答案

税收筹划课后习题答案第一章习题答案【关键术语】税收筹划筹划性偷税欠税抗税避税守法性原则法人税收筹划企业的四大权利税收管辖权税负弹性纳税人定义上的可变通性税率上的差异性税收优惠通货膨胀资本的流动限制税收筹划——税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。

筹划性——筹划性是指在纳税行为发生之前，运用税法的指导对生产经营活动进行事先规划与控制，以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。

偷税——偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。

欠税——欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。

抗税——抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。

避税——避税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。

守法性原则——税收筹划的守法性原则,包括三个方面内容：以依法纳税为前提；以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排,作为税收筹划的基本实现形式；以贯彻立法精神为宗旨。

法人税收筹划——根据税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。

法人税收筹划主要是对法人的组建、分支机构设立、筹资、投资、运营、核算、分配等话动进行纳税收筹划。

企业的四大权利——现代企业一般有四大基本权利，即生存权、发展权、自主权和自保权。

其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。

税收管辖权——所谓税收管辖权，是指一国政府在征税方面所实行的管理权力。

税收管辖权有三种：即居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。

税负弹性——税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小。

一般而言，某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。

税务筹划答案

第二章增值税税务筹划一：甲、乙两个企业为生产资料批发商，甲企业不含税年销售额为70万元，年可抵扣金额为60万元，乙企业不含税年销售额为60万元，年可抵扣金额为50万元，由于两个企业未达到一般纳税人年销售额标准，税务机关采取小规模纳税人征收方式，两个纳税人的年纳税额为3.9[(70+60)×3%]万元，如何对纳税人身份进行筹划？（合并后的增值税纳税额为3.4万元，比合并前节税0.5万元。

）解析：甲企业抵扣率=60÷70×100%=85.71%>82.35%乙企业抵扣率=50÷60×100%=83.33%>82.35%因为，甲乙两个企业的扣税率都大于无差别平衡点抵扣率，所以两者适宜选择做增值税一般纳税人。

通过税收筹划，可以考虑将两个企业合并为一个批发商，这样年不含税销售额可以达到130万元，而合并后的增值税纳税额为3.4[(130-110) ×17%]万元，比合并前节税0.5万元。

二：某锅炉生产厂有职工280人，每年产品销售收入为2800万元，其中安装、调试收入为600万元。

该厂除生产车间外，还有锅炉设计室负责锅炉设计及建安设计工作，每年设计费为2200万元。

另外该厂下设6个全资子公司，其中有A建安公司，B运输公司等，实行汇总缴纳企业所得税。

方案一：该厂被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，对其发生的混合销售行为一并征收增值税。

方案二：由于该厂是生产锅炉的企业，其非应税劳务销售额，即安装、调试、设计等收入很难达到销售总额的50%以上，将该厂设计室划归A建安公司，随之设计业务划归A建安公司，由建安公司实行独立核算，并由建安公司负责缴纳税款。

请比较？（增值税负担率为10.2%，将该厂设计室划归A建安公司后税收负担率为3.48%）方案一：该厂被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，对其发生的混合销售行为一并征收增值税。

这主要是因为该厂属于生产性企业，而且兼营非应税劳务销售额未达到总销售额的50%。

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

第一章课后练习二、单选题：1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A ）A．自然人税收筹划 B ．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税 D ．非暴力抗税2．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：A．筹划时效性风险 B ．筹划条件风险 C ．征纳双方认定差异风险D ．流动性风险3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（ D ）A．企业投资决策中的税收筹划 B ．企业生产经营中的税收筹划C．企业成本核算中的税收筹划 D ．企业成果分配中的税收筹划4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（ B ）A．流转税 B ．所得税 C ．财产与行为税 D ．资源环境税三、多选题：1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）A．合法性B ．风险性C ．收益性D ．中立性E ．综合性2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（BDE ）。

A ．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B ．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。

3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（AC ）A．自行税收筹划 B ．法人税收筹划C．委托税收筹划 D ．自然人税收筹划E．生产经营中税收筹划4．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC ）A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

税收筹划原理课后答案Chapter02

Chapter 2Questions and Problems for Discussion1. This question is designed to lead to a class discussion of the various tax policy issuesintroduced in Chapter 2.2. Historically, the federal income tax system has not generated enough revenue to fund thegovernment’s spending programs. Consequently, the federal government has borrowed money to make up its deficits (excess of spending over revenues) and in doing so has amassed an $11 trillion national debt. The federal government operated at a deficit in every year from 1970through 1998. In 1999 and 2000, it operated at a small surplus (excess of revenues overspending), but reverted to massive deficit spending in 2001 and subsequent years.3. Governments can impose a new tax (by identifying and taxing a new base), increase the rate ofan existing tax, or expand the base of an existing tax.4. Governments that fail to control the growth of their money supply run the risk of devaluing thecurrency and triggering a crippling rate of inflation. Therefo re, simply printing more money to fund an operating deficit is not a viable, long-term solution to an insufficient tax system.5. a. Mrs. E could enter the work force. Her after-tax earnings could offset the decrease in thecouple’s disposable income attr ibutable to the tax rate increase. If Mr. E works for an hourlywage, he could possibly work more hours for his employer. If he doesn’t have this option, he could take a second job or even start a new business.b. As a self-employed individual, Mrs. F may have the flexibility to increase the number ofhours devoted to her business. Her additional after-tax earnings could offset the decrease in the couple’s disposable income attributable to the tax rate increase. Mr. F has the sameoptions as Mr. E.c. In this case, Mr. and Mrs. G have the same options as Mr. E and Mr. F. Because they areboth full-time employees, their ability to increase their before-tax income may be limited.6. a. Mr. H may not have any realistic way to decrease the time spent at work and increase hisleisure time, even if the after-tax value of his labor decreases because of a tax rate increase.Mrs. H’s behavior should not change because of a tax rate increase.b. Mrs. J could quit her job and leave the work force if the couple decides that her leisure timeis worth more than the after-tax value of her labor.c. As a self-employed individual, Ms. K has the flexibility to decrease the number of hoursdevoted to her business, thereby substituting additional leisure time for labor.7. An increase in the income tax rate decreases the after-tax value of the bond investment butdoes not affect the value of the luxury auto. (Her personal use and enjoyment of the auto are nontaxable benefits to Ms. V.) Consequently, she may decide to consume the $40,000 (i.e., buy the auto) rather than to save it.8. People derive many psychological benefits from working: a sense of self-worth and self-reliance,prestige and status, intellectual challenge, a social network, and a belief that their work makes the world a better place. These forms of psychic income may be as important (or even more important) than monetary incentives.9. A national sales tax might reduce the aggregate level of consumer demand for taxable goodsand services. In this case, the tax base would decrease and state and local sales tax revenues would decline.10. Arguably, the estate tax is more convenient for two reasons. First, individuals with accumulatedwealth can’t avoid the tax indefinitely. Second, a person’s deat h is a matter of public record so that the IRS can easily determine when a potentially taxable event (the transfer of wealth atdeath) has occurred.11. Market economies (and the firms operating in those economies) adapt to the various taxesimposed on business transactions. The longer a tax (or a specific tax rule) has been in effect, the better the business community understands it. When governments change the tax system, the business community must spend time and money studying and reacting to the change. Firm managers must reassess, or even modify, their tax strategies. Thus, any change in the taxenvironment is both costly and unsettling, even if the purpose of the change is to improve the environment.12. Clearly, the system in which employers must withhold and remit income tax from theiremployees’ paychecks is more convenient for the government because the collection process is greatly concentrated. The withholding system is more convenient for individual employees who are not required to compute their monthly tax bills or mail tax payments to the government.Instead, their employers perform these tasks on the individuals’ behalf. The withholding system shifts much of the cost of compliance to employers and is, therefore, more inconvenient from the employers’ perspective.13. For the income tax system to be equitable, the tax base (taxable income) should be defined asprecisely as possible to reflect each individual’s economic ability to pay. However, the greater the number of personal and financial circumstances taken into account in defining taxableincome, the greater the complexity of the law.14. a. This is a progressive rate structure with a -0- rate on income up to $35,000 and a 15 percentrate on income in excess of $35,000.b. This is a proportionate rate structure.c. This is a regressive rate structure with a 15 percent rate on income up to $80,000 and a -0-percent rate on income in excess of $80,000.15. Jurisdiction Q could enact:A gross receipts tax. Because Corporation R and Corporation T both have $5 million grossreceipts, they would pay the same tax. Corporation T could argue that this result ishorizontally inequitable because its gross and net profit are less than Corporation R’s grossand net profit, indicating that Corporation T has less ability to pay a tax.A tax based on gross profit. Because Corporation R has more gross profit than CorporationT, Corporation R would pay the greater tax. Corporation R could argue that this result ishorizontally inequitable because it has a higher ratio of annual operating expenses to grossprofit (55.5 percent) than Corporation T (30.1 percent). Consequently, gross profit doesn’taccurately reflect the two corporations’ ability to pay tax.A tax based on net profit before charitable contributions. In this case, Corporation R’s taxbase would be $800,000, and Corporation T’s tax base would be $930,000. Corporation Tmight argue that its generous charitable contributions reduced its economic ability to payand should be taken into account. Corporation R could refute by arguing that discretionarycharitable contributions are irrelevant to the measurement of ability to pay tax on businessearnings.A tax based on net profit after charitable contributions. In this case, Corporation R would paymore tax than Corporation T and could argue that allowing Corporation T to deductcharitable contributions violates the concept of horizontal equity.16. a. This provision clearly is intended to encourage and reward a certain economic beh avior (thepurchase and use of snow removal equipment by private firms) and, therefore, meets thedefinition of a tax preference.b. Jurisdiction E is assuming that it can reduce its snow removal costs by $550,000 becausemore firms will own the equipment to perform this function for themselves.17. Ms. P should consider her marginal rate: the rate at which the incremental income from theinvestment will be taxed. For tax planning purposes, the average tax rate that she pays on her entire income is irrelevant.Application Problems1. a. Next year’s revenue will be $880,000 ($8,000,000 base × 11%).b. Next year’s revenue will be $1,023,000 ($9,300,000 base × 11%).c. Next year’s revenue will be $770,000 ($7,000,000 base × 11%).2. a. Next year’s r evenue will be $441,000 ($29.4 million base × 1.5%).b. Next year’s revenue will be $540,000 ($36 million base × 1.5%).c. Next year’s revenue will be $615,000 ($41 million base × 1.5%).3. Before the tax increase, Mrs. K’s disposable income is $35,700 ($42,000 - $6,300 tax). If the taxrate increases from 15 percent to 20 percent, she must earn an additional $2,625 to maintain this income. This number is derived from the following formula.($42,000 + additional income) - 20% ($42,000 + additional income) = $35,700 If Mrs. K can earn an extra $2,625, her disposable income will not be affected by the rateincrease.Taxable income $44,625Tax rate .20Tax $8,925After-tax income ($44,625 – 8,925) = $35,7004. a. $125,000 tax base (Mr. and Mrs. J’s taxable income) ⨯ 8% rate increase = $10,000additional tax collected from Mr. and Mrs. J.b. $140,000 increased tax base ⨯ 40% $56,000Tax collected on original $125,000 base ⨯ 32% (40,000)Additional tax collected from Mr. and Mrs. J $16,000c. $110,000 decreased tax base ⨯ 40% $44,000Tax collected on original $125,000 base ⨯ 32% (40,000)Additional tax collected from Mr. and Mrs. J $4,0005. a. Jersey Inc.’s income tax is $273,000 ($3.9 million ⨯ 7%), and its average and marginal taxrates are 7%.b. Leray Inc.’s income tax is $350,000 ($5 million ⨯ 7%). Its average rate is 3.6% ($350,000 ÷$9.6 million), and its marginal rate is 0%.c. Jurisdiction B uses a regressive rate structure because the average rate decreases as t hetax base (corporate income) increases.6. a. Mr. Hill’s taxable income is $63,750 ($98,750 – $35,000), and his tax is $8,925 ($63,750 ×14%). His average rate is 9% ($8,925 ÷ $98,750), and his marginal rate is 14%.b. Ms. Lui’s taxable income is $12,900 ($47,900 – $35,000), and her tax is $1,806 ($12,900 ×14%). Her average rate is 3.8% ($1,806 ÷ $47,900), and her marginal tax rate is 14%.c Ms. Archer’s average and marginal rate s are zero.d. Jurisdiction X uses a progressive rate structure because the average rate increases as thetax base (individual income) increases.7. a. Taxpayer A’s tax on $119,400 of income is computed as follows.6% of first $30,000 of income $1,80010% of next $40,000 of income 4,00020% of next $49,400 of income 9,880$15,680Taxpayer A’s average tax rate is 13.13% ($15,680 ÷ $119,400), and his marginal tax rate is20 percent.b. Taxpayer B’s tax on $383,900 of income is computed as follows.6% of first $30,000 of income $1,80010% of next $40,000 of income 4,00020% of next $130,000 of income 26,00028% of next $183,900 of income 51,492$83,292Taxpayer B’s average ta x rate is 21.70% ($83,292 ÷ $383,900), and his marginal tax rate is 28%.8. a. Both taxpayers earn $500,000 total income over the 10-year period.b. Taxpayer O paid an annual tax of $3,800 on $50,000 taxable income. Thus, taxpayer O paid$38,000 tax for the 10-year period and had an average tax rate of 7.6% ($38,000 ÷$500,000). Taxpayer P paid an annual tax of $1,200 on $20,000 taxable income for years 1 through 5 and an annual tax of $7,800 on $80,000 taxable income for years 6 through 10.Thus, taxpayer P paid $45,000 tax for the 10-year period and had an average tax rate of 9% ($45,000 ÷ $500,000).9. a. Individual C’s excise tax is $15 and C’s average tax rate is 3% ($15 ÷ $500).b. Individual D’s excise tax is $70 and D’s average tax rate is 1.4% ($70 ÷ $5,000).c. Jurisdiction Z’s excise tax meets a strict definition of vertical equity because individual D,who has a larger tax base than individual C, pays more tax than individual C. However, thetax is regressive because individual D’s average tax rate is less than individual C’s averagetax rate.Issue Recognition Problems1. Will the increase in the gross receipts tax rate cause firms to conduct less business in County Mso that the aggregate gross receipts after the tax increase are less than $400 million? Is a static forecast of the incremental revenue from the rate increase appropriate because the county’s improved road system will encourage increased business activity within its jurisdiction?2. Is the horizontal equity of the federal income tax impaired because the law gives preferentialtreatment for one type of physical disability (blindness) but not fo r other types of disabilities(paralysis)? Does Mrs. K have less ability to pay income tax than Mr. L?3. Is the economic benefit of the certainty and stability resulting from the moratorium negated bythe fact that Country C cannot use its tax system as an instrument of fiscal policy (lower rates, new tax breaks to combat unemployment, etc.) in its attempt to combat the recession?4. Does the complexity of the new provision undermine the provision’s tax policy goal (a subsidy forfamilies with high utility bills)? Is the new provision, in fact, inequitable because it benefits only a subgroup of individual taxpayers?5. Could Jurisdiction J provide the same level of clean-up services directly (through a governmentprogram) for less than $1.9 million?6. Does Country O have a sufficient tax system? Does Country O have a surplus (an excess of$903 million total revenues over $877 total expenditures) or a deficit (an excess of $800 general expenditures over $718 general revenues.)? Note that this question mirrors the current debate concerning whether federal payroll tax receipts and Social Security/Medicare disbursements should be on-budget or off-budget.Research Problems1. The CBO’s estimate of the U.S. government’s total budget surplus (deficit) for th e current fiscalyear is updated monthly. Monthly Treasury Statements provide annual surplus (deficit) estimates that include both Social Security and Postal Service receipts. However, the CBO also restates the annual surplus (deficit) estimates by excludi ng these “off-budget” items.2. “The Tax Foundation is a nonprofit, nonpartisan policy research organization that has monitoredfiscal issues at the federal, state, and local levels since 1937.”a. Tax Freedom Day is the day when individual taxpayers stop working to pay their annuallocal, state, and federal taxes and begin working to provide after-tax disposable income forthemselves. Tax Freedom Day in 2008 was April 23.b. Tax Freedom Day in 1950 was March 31.3. The answer to this problem depends on which day the students access the website.Tax Planning Cases1. Based on a static forecast, a 1 percent increase in the sales tax rate would increase JurisdictionB’s annual revenue by $5 million. A new 2 percent corporate income tax would also i ncrease revenue by $5 million (2 percent of a $275 million tax base less $500,000 cost of the newagency).2. In developing a dynamic forecast of the incremental revenue from the sales tax rate increase,sales tax rates in the neighboring jurisdictions would be an important fact. If these rates are less than 7.5 percent, residents of Jurisdiction B might react to the rate increase by traveling to a neighboring jurisdiction to make their purchases. The extent of this behavioral reaction might depend on whether Jurisdiction B has a use tax (which would also be increased to 7.5 percent) and an effective mechanism for collecting such tax. A second important fact is based ongeography. Are the neighboring jurisdictions within a reasonable travel distance for JurisdictionB shoppers?The corporate income tax rates in the two neighboring jurisdictions would be important factors ina dynamic forecast of the incremental revenue from Jurisdiction B’s new net income tax. Thenontax costs and benefits of operating a business in Jurisdiction B compared to the nontax costs and benefits of operating in the neighboring jurisdictions would be important information. For example, does Jurisdiction B offer a more skilled labor force or cheaper electrical power than neighboring jurisdictions? These facts are relevant in estimating the extent to which corporations would maintain their current level of business activity within Jurisdiction B, in spite of the new tax cost.。

税务筹划2答案

税务筹划2答案一、单选择（每小题1分，共10分）1、税收具有“强制性”、“无偿性”及（C）A.随意性B.可行性C.固定性D.非固定性2、减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（C）A.避税B.偷税C.税收筹划D.骗税3、工资薪金所得要按照（B）累进税率缴纳个人所得税A.八级B.九级C.七级D.五级4、税收筹划是在纳税义务发生（C）进行的谋划过程。

A.当时B之后C之前D任何时间都合理5、期末存货如果估价（B），当期的收益可能因此而相应减少。

A过低B过高C适中D都一样6、企业税收筹划的主体是（B）A.征管机关B.纳税人C.中介机构D.代理人7、稿酬所得适用比例税率，其实际税率为（B）A.10%B.14%C.30％D.20%8、在民族地区举办的企业，最低可按（C）的税率征收企业所得税。

A.10%B.20%C.15％D.25%9、消费税节税，成立销售子公司，降低税负的方法，对下面哪种情况（B）无效。

A.从价计征B.从量计征C.从价、从量复合计征10、不属于税务筹划的原则是（D）A.守法原则B.综合原则C.灵活原则D.收益最大原则二、判断题（每小题1分，共10分）1.就企业所得税而言，通过分立可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。

（√）2.税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。

（某）3.避税是违法的，政府是反对的。

（某）4．高新技术产业的企业所得税率为15%。

（√）5．国境与关境是同一个概念。

（某）6.个人所得税的应纳税所得不包括其取得的实物所得。

（某）7、契税由房屋产权的卖方承担。

（某）8.如果企业可抵扣进项税额较大，则适宜作一般纳税人。

（某）9.企业露天设施不征房产税.（√）10.新的企业所得税法对区域优惠完全取消.(某)三、问答题（共40分，共5小题，每题8分）1.简述增值税一般纳税人的划分标准.答：（1）开业满一年，工业企业年应税销售额在50万以上；商业企业年销售额在80万以上；4分（2）新办企业3月以内可暂时申请为一般纳税人，一年期满再认定。