一般纳税人工业企业会计实务操作精
工业企业一般纳税人账务处理流程
借：制造费用、管理费用、销售费 用等 贷：其他应付款、应付账款、 现金、银行存款
一般纳税人取得 机动车销售统一发 票，可以认证、抵扣销项税额，发 票认证需要到税务大厅进行认证， 发票抬头一定要开到公司，不要开 到个人 一般纳税人取得增值税专用发票会 计分录： 借：固定资产 应交税费——进项税额 贷：应付账款、现金、银行存 款
工业企业账务处理流程
JINXIU FINANCIAL
君修财务
基础知识点
了解相关发票 日常账务处理 月末结转注意事项 应交税费账务处理
记账联
企业销售 账务处理如下：
一般纳税人开具增值税专用发 票会计分录： 借：应收账款-*** 贷：主营业务收入 应交税费—销项税额 小规模纳税人代开增值税专用 发票会计分录： 借：应收账款-*** 贷：主营业务收入 应交税费—销项税额
ห้องสมุดไป่ตู้极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额
会计人员应当在每月20日左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常 企业在每月结束前3天停止填开发票，企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底 再同对方交涉。
核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额
企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，可以选择的认证部分发票。发票认证时 主要考虑三个因素： 第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金； 第二，考虑会计存货和成本处理。有些材料（商品）当月购入当月生产领用，当月销售，这些发 票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领 用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本； 第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起180日内（不同类别的发票有效期限 略有不同，详细介绍参见前面"进项税额抵扣时限的规定"）进行认证。因为多数企业特别是商业 零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应 认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。
一般纳税人适用简易办法征税的几种情形【会计实务操作教程】
2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； 3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； 4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。 二、销售自己使用过的未抵扣进项税额的其他固定资产 一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部、国家税 务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170 号）规定执行。根据财税[2008]170号第四条的规定，自 2009年 1 月 1
由于上述三类适用简易办法征收增值税, 一般纳税人只能开具普通发 票, 取得的销售额均为含税收入, 增值税作为价外税, 在计算应纳税额 时, 必须将销售额换算成不含税的销售额才能计算应纳税额。 四、一般纳税人销售货物暂按简易办法计算的情形 《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法 征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）规定, 增值税一般纳税人销 售货物属于下列情形之一的, 暂按简易办法依照 4%征收率计算缴纳增值 税, 可自行开具增值税专用发票。 1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）； 2.典当业销售死当物品； 3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。 五、一般纳税人销售自产货物可选按简易办法计算的情形 《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法 征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）规定, 增值税一般纳税人销 售自产的下列货物, 可选择按照简易办法依照 6%征收率计算缴纳增值
6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 注意增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后, 36个月内不 得变更。
会计是一门很基础的学科, 无论你是企业老板还是投资者, 无论你是 税务局还是银行, 任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说, 不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了, 社会是不断向前进步的, 具体到 我们的工作中也是会不断发展的, 我们学到的东西不可能会一直有用, 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它, 这就是专业能力 的保持。因此, 那些只把会计当门砖的人, 到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来, 会计实操经验也不是一天两天可以学到的, 坚持一天
《企业纳税实务》课程教学大纲
《企业纳税实务》课程教学大纲一、课程的教学目的企业一般均要设置税务会计岗位来处理涉税事务，本课程是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的，对培养会计人员日常涉税事务的处理能力起着主体作用；对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着奠基作用；对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，是将税务知识、税务处理技能与会计知识、会计基本技能进行有机的结合。
二、课程的教学任务通过学习本课程，了解当前我国企业在生产经营活动过程中所需要交纳的具体税种，理解、熟悉各税种的相关法律制度知识，掌握各税种的具体计算方法、账务处理方法、纳税申报和税款缴纳等相关工作，能够运用税收知识对企业生产经营活动进行初步的纳税筹划。
具体包括：1．熟悉增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税和教育费附加等税种的主要法律法规内容；2．会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据；3．能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策；4．能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间；5．能准确计算企业当期应纳税额；6．能对企业的涉税业务正确进行账务处理；7．会填写相关税种的纳税申报表及附列资料；8．能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续；9．培养敬业爱岗精神和良好的职业道德，善于团队合作，能与税务、外汇、银行等涉税业务机构进行交流沟通；10．能利用各种资源进行资料的搜集和整理。
三、教学内容的结构本门课程是以会计专业就业面向岗位中税务会计岗位工作任务所需的相关专业知识与必要技能为依据设计了纳税基本认知、纳税核心任务和纳税工作提升三个模块。
其中纳税核心任务模块按企业日常涉及的增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税及其他小税种（资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税及教育费附加）等设计了7个学习单元。
一般纳税人商业企业会计实务操作入门
需要设的明细内容包括如下：在管理费用下还可以列税费，重要的、金额比较大的需要单独列示：在管理费用中不重要的其他一定是在后面：（1）购买的办公用品，依据“发票”、“支票存根”，做记账凭证借：管理费用—办公费应交税费—应交增值税（进项税额）（如果取得的是增值税专用发票）贷：银行存款（库存现金）（2）依据汽油票、停车费票、修理费票等，做记账凭证借：管理费用—车辆耗费应交税费—应交增值税（进项税额）（如果取得的是增值税专用发票）贷：库存现金（银行存款）装订费用票据的操作方式：（3）依据电话费票，做记账凭证借：管理费用—通讯费贷：库存现金（银行存款）（4）依据业务招待发生的餐费票，做记账凭证借：管理费用—业务招待费贷：库存现金（银行存款）（5）依据出差发生的食宿费票、火车票、飞机票等，做记账凭证借：管理费用—差旅费贷：库存现金（其他应收款—出差人姓名）（6）7、8、9月发生的残保金（持上年载有6月份、12月份工资单的记账凭证，到区残联核定），依据缴费凭单，做记账凭证借：管理费用—残保金贷：银行存款残保金需要到税务领取一张一般缴款书，将需要交的金额填入，如下图所示：（7）计提本期折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧—电脑—打印机—金税开票机—笔记本电脑—办公家具—小轿车（奥迪）机动车销售统一发票，如下产机动车发票联：买车之后填入购货单位，如下图位置：单位的车为多用途轿车，如下图：填入购车的金额，如下图位置填入：买车的时候要交车辆购置税，下图为完税凭证：填入税种，名称车辆购置税，税率为10%：（8）企业发生房租费，依据发票，借：管理费用—租赁费贷：银行存款出租方开的发票如何做账，如下图示为租金发票：如下图为房租费里的各项费用：根据物业公司开出的如下发票联，直接做一笔费用：（9）对于企业发生的购买发票的税务机关出具的收据，做记账凭证借：管理费用—其他贷：库存现金2.销售费用企业实际发生的下列费用一般记入“销售费用”。
会计实务手工做账教程汇总
会计实务手工(shǒugōng)做账教程汇总会计(kuài jì)实务手工做账教程汇总会计实务手工做账(zuò zhànɡ)教程汇总扩展(kuòzhǎn)阅读：会计手工做帐的详细(xiángxì)做帐流程长期更新，视频+电子书+软件=20G++，15241一、会计手工帐《全套》视频教程二、企业合理避税大全三、出纳实务操作班教程四、E某cel财务处理提升技巧视频教程五、管理表格大全，共2022多张会计表格六、抄报税全流程视频教程七、一般纳税人增值税纳税实务理论+案例+视频+讲义八、所得税会计处理实务视频+讲义九、会计实务国税(增值税+所得税〕纳税申报视频教程十、地税+个人所得税纳税申报视频教程十一、企业电子报税管理系统视频培训教程大全十二、防伪开票系统视频培训+附模拟软件十三、地税网上在线开票系统视频培训十四、普金发票开票培训视频(内附操作手册)十五、生产企业出口退税申报系统8.0操作教程十六、外贸企业出口退税申报系统9.0版操作教程十七、外贸企业出口退税实务操作视频教程十八、用友(ERP-U850)FLASH版视频教程十九、会计电算化用友财务软件视频教程二十、金蝶KIS专业版与标准版多媒体教学光盘二十一、用友通10.2多媒体学习光盘二十二、《中小企业财税一点通》视频教程二十三、防伪税控一机多票开票子系统多媒体教学二十四、中华会计网校《企业会计实务模拟实训》〔手工操作〕视频教程二十五、中华会计网校《企业会计实务模拟实训》〔电算化版〕视频教程二十六、出口收汇核销教学光盘会计实务手工做帐，会计手工做账，出纳+税务赠送超级大礼包一、中山大学《中国税制》视频教程二、浙江大学《税务会计》视频教程三、浙江大学《财务管理》视频教程四、浙江大学《本钱会计学》视频教程五、浙江大学《管理会计学》视频教程六、开天辟地5之E某cel.2022七、新概念Office2022六合一视频教程光盘八、金鹰E某cel根底操作视频教程大全九、金蝶KIS8.1安装程序+安装视频+注册机十、傻瓜学会计会计根底教学视频教程十一、最全会计从业资格考试宝典十二、会计从业资格无纸化考试模拟软件十三、出纳实战攻略wma音频版十四、出纳实战攻略-视频教程版十五、一般纳税人商业企业会计实务操作教程十六、一般纳税人工业企业会计实务操作课程十七、新会计准那么与纳税技巧视频教程十八、企业管理全套报表E某CEL模板十九、傻瓜账套二十、其他。
财务管理：工业企业一般纳税人“纳税申报操作流程说明”
工业企业一般纳税人“纳税申报操作流程说明”每月1-15号前需要申报：（工业企业为例） 1、季度所得税申报（打印存档即可，不用上交，年终汇算） 2、财务会计报表申报（打印存档即可，不用上交） 3、印花税申报； 4、堤围税申报； 5、城建税申报； 6、教育费附加申报； 7、地方教育费附加申报； 8、个税申报 9、增值税申报 10、生产企业出口货物免抵退申报 下面附上申报操作流程（以深圳市宝安区观澜镇为例）： 「1」季度所得税申报（登陆国税网即可申报） 按季度预缴申报，4月15号前，税款所属期间：1月1日-3月31日；7月15日前，税款所属期间：4月1日-6月30日；以此类推，次年5月前，汇算清缴，多退少补。
登陆深圳国税网，进入报税区，填写企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类） 填表说明：（按每月15号前，财务会计报表申报的一般企业利润表填列，月初先报了财务会计报表，再报季度所得税） 本期金额（以4月预缴申报为例） 1、营业收入=（所属时期1-1至1-31的一般企业利润表的营业收入本月金额）+（所属时期2-1至2-29的一般企业利润表的营业收入本月金额）+（所属时期3-1至3-31的一般企业利润表的营业收入本月金额） 2、营业成本同上 3、利润总额同上 4、应纳税所得额=实际利润额*25% 5、减免所得税额，看国税具体规定，有些外商企业是有减免额的。
6、如果上季度有亏损的，即实际利润额为负数，在本季度申报时，要在第8行的“弥补以前年度亏损”处填入上季度亏损金额，扣除该金额后的，为本季度利润总额。
累计金额（每个季度的本期金额累计数） 本季度所得税=本年累计利润总额*25%-本年实际已缴所得额：注：如果本期利润总额为负数，则本季度不用预缴所得税，正数按应纳税所得额缴纳，一般预缴的时候，少交点，到年终再交，退税不容易，没交够的年终补税。
确认数据无误后，点击保存，点击正式申报，打印出季度所得税报表，归档，年终汇算清缴才要交报表。
一般纳税人账务处理操作规范
一般纳税人账务处理操作规范一、整理原始凭证账务处理是根据原始凭证填制记账凭证，登记账本。
做账前一定要以分类的方法，对原始凭证进行分类整理（以票据在会计科目中的归类方向为分类依据）。
原始凭证主要分为：外来单据（如：银行单据、发票类）和自制单据（如：材料的收领料单、商品进出仓单、工资表、折旧表、收款收据、支付证明单、借款单据等等）。
1、对原始凭证进行分类●银行单据：需遵循先进后出原则，需按照以下顺序进行排列A、收款进账单B、付款转款单（含付款支票头）C、税费、社保单D、提现（支票头）E、手续费、利息单、账户管理费F、租金水电费、电信费、住房公积金单等●发票：A、收入类发票：销项发票、服务发票（地税应税收入）B、成本类发票：进项发票、服务发票（地税成本票据）C、费用类发票：交通差旅费、办公费用等票据2、票据的规范先要根据票据的大小，我们针对小张票据采取凭证粘贴方法：（1）凡比记账凭证面积小一半或以上的原始凭证，如支票头、过桥路费，的士费等等，必须撕一张空白凭证，将这些单据正确粘贴在上面，注意：粘贴时不能将票据超出凭证纸张的大小，禁止使用废弃凭证纸和支付证明单粘贴。
（2）原始凭证如有订书针的必须卸下，装订凭证时不允许留有订书针。
（3）涉及现金付款的凭证，如无发票，需附支付证明单；付工资不需支付证明单，只需有工资表即可。
（4）涉及现金收款的凭证，需附收据；借款需附借款单，且有老板签字批准。
二、账务处理会计分录基本模型1、工业企业●发票类会计分录：A、本月销售收入借：应收账款—XX贷：主营业务收入应交税费—应交增值税—销项税备注：同一个单位的几张发票，应该合计核算；每张记账凭证上不要超过三个单位B、购入材料借：原材料应交税费—应交增值税—进项税额贷：应付账款—XX备注：同一个单位的几张发票，应该合计核算；每张记账凭证上不要超过三个单位●各项费用的计提、成本结转等会计分录A、转出未交增值税借：应交税费—增值税—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税备注：如当月进项税额>销项税额，有留抵税额时，不需做转出B、计提营业税金及附加借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育费附加备注：每季、每半年注意所得税和防洪费的计提C、摊销开办费借：管理费用—开办费贷：长期待摊费用D、计提折旧借：制造费用—折旧管理费用—折旧贷：累计折旧E、计提租金水电费借：制造费用—租金制造费用—水电费管理费用—租金管理费用—水电费贷：其他应付款—租金其他应付款—水电费备注：如有发票入账，无需计提；如果无发票，每月计提，每半年支付！F、计提工资：借：管理费用—工资生产成本—直接人工贷：应付职工薪酬—工资计提个税：借：其他应收款—代垫个税贷：应交税费—个人所得税—工资薪金所得G、支付工资借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金其他应收款—代垫个税其他应收款—社保费备注：代垫个税和社保费个人部分也可以年底12月一次收回。
一般纳税人在纳税检查后企业怎么调账【会计实务经验之谈】
一般纳税人在纳税检查后企业怎么调账【会计实务经验之谈】根据国家税务总局《增值税日常稽查办法》规定，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。
凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目;待全部调账事项入账后，应结出本账户余额，并对该余额进行处理，处理之后，本账户无余额。
值得关注的是，按照国家税务总局《关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》的规定，偷税款的补征入库，应当视纳税人不同情况处理。
即：根据检查核实后纳税人当期全部的销项税额与进项税额(包括当期留抵税额)，重新计算当期全部应纳税额，若应纳税额为正数，应当作补税处理，若应纳税额为负数，应当核减期末留抵税额。
因此，对于该文所述企业在8月份少记的收入造成漏记的增值税，不管税务机关的纳税检查是在企业上年度会计决算编报之前还是之后进行，都应通过“应交税费——增值税检查调整”科目。
该科目的余额按照以上所述的原则进行处理，不能以税务机关的纳税检查是在企业上年度会计报表决算之后进行的，作为直接补税的依据。
根据应付税款的规定，涉及企业所得税的，还应设立“所得税”科目，该科目借方反映企业根据纳税所得计算出的所得税额，贷方反映税收减免或退回的所得税额。
该科目余额在借方，月末应将其借方余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。
“以前年度损益调整”科目属于损益类科目。
核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项。
其借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整以前年度损益的数额;贷方发生额反映企业以前年度少记收益、多计费用调整以前年度损益的数额。
在处理补或退所得税等有关项目后，企业应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目，结转后，该科目无余额。
一般纳税人企业采购存货的记账办法【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
贷：银行存款 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
（1）货款已经支付，同时材料已验收入库 借：原材料 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（其他货币资金等） （2）货款已经支付，材料尚未验收入库 借：在途物资
应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 购入的材料收到，验收入库时， 借：原材料 贷：在途物资 （3）货款尚未支付，材料已经验收入库 在这种情况下，如果发票账单已到，按发票账单所记载有关金额记 账；如果发票账单月末仍然未到达，应按照暂估价记账，下月初再用红 字冲回，收到发票账单后再按照实际金额记账。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
例：企业采用托收承付结算方式从红星公司购入乙材料一批，货款 70000元，增值税 11900元，对方代垫运费 600元，银行转来的结算凭证 已到，款项尚未支付，材料已验收入库。
借：原材料——乙材料 70600 应交税金——应交增值税（进项税额） 11900 贷：应付账款——红星公司 82500 例：企业采用委托收款结算方式从红星公司购入乙材料一批，材料已 验收入库，月末发票账单尚未收到，暂估价为 83000元。 借：原材料——乙材料 83000 贷：应付账款——红星公司 83000 下月初用红字冲回 借：原材料——乙材料 83000 贷：应付账款——红星公司 83000 （4）货款已经预付，材料尚未验收入库 预付账款时， 借：预付账款 贷：银行存款 材料入库时， 借：原材料 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 补付货款时， 借：预付账款
一般纳税人工业企业会计实务操作(精)
一般纳税人工业企业会计实务操作(精)背景介绍随着中国经济的不断发展壮大，许多企业的税收贡献也随之增加。
在这其中，一般纳税人工业企业的税收贡献尤其突出。
为了更好地履行税收义务，企业需要对一般纳税人工业企业会计实务操作有深刻的理解和掌握，以确保财务报表的准确性和完整性。
会计制度企业的会计工作应符合国家的会计制度，同时根据税收政策制定内部会计制度。
对于一般纳税人工业企业，应建立符合国家规定和企业实际情况的内部会计制度，以确保会计核算的规范性和合规性。
税收政策一般纳税人工业企业应熟悉国家税收政策，以确保公司实现合理避税、降低成本。
北京时间每年4月1日至5月31日，是企业所得税汇算清缴的时间，企业需要准备好年度财务报表并进行申报。
会计档案管理一般纳税人工业企业应建立规范的会计档案管理制度。
会计档案包括会计凭证、账簿、财务报表、税务资料等。
会计档案管理应注意保密性，以防止泄露企业的财务信息。
费用核算一般纳税人工业企业需要对各种费用进行精确核算，以保证财务报表的准确性。
具体费用核算包括生产成本、销售费用、管理费用等。
企业要对不同费用进行分类和归集，便于统计分析和管理。
库存管理一般纳税人工业企业需建立科学的库存管理制度，确保存货的安全性、准确性和合规性。
具体库存管理包括货物采购、仓库管理、发货和库存调用等。
库存管理应注重结合实际情况，避免库存过多或过少的情况出现。
合同管理一般纳税人工业企业需要建立规范的合同管理制度，确保企业在交易过程中合法合规。
具体合同管理包括合同签订、履行和结算等。
企业应注意合同风险，避免合同纠纷的发生。
收支管理一般纳税人工业企业应建立科学的收支管理制度，以确保企业现金流量的稳定。
具体收支管理包括款项收付、资金监测和分析等。
企业应根据自身实际情况，合理制定收支计划，并及时调整和优化。
税务风险管理一般纳税人工业企业需要注意税务风险管理，避免因税收问题而导致不良影响。
具体税务风险管理包括税务筹划、纳税申报和税务稽查等。
做账实操-一般纳税人企业的账务处理实例
做账实操-一般纳税人企业的账务处理实例一、企业基本情况假设某制造企业为一般纳税人，主要生产电子产品。
适用增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。
二、主要业务及账务处理1. 采购原材料企业从供应商处采购一批原材料，价款为50,000 元，增值税税额为6,500 元，货款以银行存款支付。
账务处理：借：原材料50,000应交税费——应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款56,5002. 生产领用原材料生产部门领用原材料40,000 元用于产品生产。
账务处理：借：生产成本40,000贷：原材料40,0003. 支付生产工人工资本月支付生产工人工资共计30,000 元。
账务处理：借：生产成本30,000贷：应付职工薪酬——工资30,0004. 计提固定资产折旧企业生产车间固定资产原值为800,000 元，月折旧率为5‰。
账务处理：借：制造费用4,000（800,000×5‰）贷：累计折旧4,0005. 产品完工入库本月生产的电子产品完工入库，总成本为80,000 元。
账务处理：借：库存商品80,000贷：生产成本80,0006. 销售产品企业销售电子产品一批，售价为150,000 元，增值税税额为19,500 元，货款尚未收到。
账务处理：借：应收账款169,500贷：主营业务收入150,000应交税费——应交增值税（销项税额）19,5007. 结转销售成本该批销售的电子产品成本为80,000 元。
账务处理：借：主营业务成本80,000贷：库存商品80,0008. 支付销售费用企业支付广告宣传费3,000 元，以银行存款支付。
账务处理：借：销售费用3,000贷：银行存款3,0009. 计算应交企业所得税假设企业本月无其他调整事项，利润总额为70,000 元（150,000 80,000 3,000）。
应交企业所得税= 70,000×25% = 17,500 元。
账务处理：借：所得税费用17,500贷：应交税费——应交企业所得税17,50010. 缴纳增值税和企业所得税假设企业本月进项税额为6,500 元，销项税额为19,500 元，应缴纳增值税为13,000 元（19,500 6,500）。
一般纳税人工业企业会计实务操作(精)
前言第一章工业企业流动资产的核算1.货币资金的核算2.应收款项的核算3.存货的核算第二章工业企业非流动资产的核算1.固定资产的核算2.无形资产的核算3.其他长期资产的核算第三章工业企业对外投资的核算1.交易性金融资产的核算2.持有至到期投资的核算3.可供出售金融资产的核算4.长期股权投资的核算第四章工业企业负债的核算1.流动负债的核算2.非流动负债的核算第五章工业企业增值税的核算与办理1.增值税的概述2.增值税的核算3.一般纳税人工业企业增值税的申报与缴纳第六章工业企业所有者权益的核算1.实收资本的核算2.资本公积的核算3.留存收益的核算第七章工业企业收入费用利润的核算1.收入的核算2.费用的核算3.利润及利润分配的核算第八章工业成本的核算1.工业成本概述2.工业成本费用的归集与分配第九章工业成本计算方法1.品种法2.分批法3.分步法4.分类法5.其他成本计算方法第十章工业成本的管理与控制1.工业成本报表与分析2.工业成本的管理控制方法第十一章工业企业财务报告的编制1.资产负债表的编制2.利润表的编制3.现金流量表的编制4.所有者权益变动表的编制5.财务报表附注的编制前言一、新会计准则出台的背景1.制定新会计准则是我国企业境外发展的需要随着我国加入世界贸易组织,我国经济已融入了世界经济的大潮。
我国很多企业已经走出国门参与国际竞争,境外融资与对外投资同时并存。
而2006年之前的会计准则与国际会计准则还存在着较大差距,对境外发展的企业来说,国内准则和国际准则的差异给企业增加了成本。
2.制定新会计准则是我国市场经济建设和经济发展的需要随着我国逐步形成了公有制与多种所有制共同发展的所有制结构,这就要求会计准则要覆盖不同所有制、不同经济成分的企业,并要求制定符合国际会计惯例的新会计准则。
近年来,我国经济生活中出现了许多新事物,给会计实务提出了许多新的课题,如企业兼并、管理层收购、融资租赁、物价变动影响和国际结算等,迫切需要包括新的会计技术与方法的新会计准则。
工业企业会计账务处理流程
工业企业会计账务处理流程在工业企业中，会计账务处理是非常重要的一环，它直接关系到企业的经营成果和财务状况。
因此，建立科学、规范的会计账务处理流程对于企业的发展至关重要。
下面，我们将介绍工业企业会计账务处理的流程及相关注意事项。
首先，工业企业会计账务处理流程的第一步是收集原始凭证。
原始凭证是会计处理的起点，包括采购发票、销售发票、银行对账单、现金收据等。
企业需要建立健全的原始凭证管理制度，确保每一笔交易都有相应的原始凭证作为依据。
接下来，企业需要进行会计分录。
会计分录是根据原始凭证的内容，按照会计准则和政策规定，将交易金额分别记入对应的会计科目中。
在进行会计分录时，需要严格按照借贷记账法则，确保会计处理的准确性和规范性。
然后，企业需要进行会计核算。
会计核算是对会计分录所形成的账户进行汇总和核对，确保会计科目的余额正确无误。
通过会计核算，企业可以及时了解各项账户的变动情况，为财务决策提供准确的数据支持。
接着，企业需要编制财务报表。
财务报表是企业对外展示财务状况和经营成果的重要工具，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
企业需要按照会计准则和法规的要求，编制真实、准确的财务报表，向相关利益相关方提供透明、可靠的财务信息。
最后，企业需要进行财务审计。
财务审计是对企业财务报表的真实性和合规性进行审查，以确保财务信息的可靠性和透明度。
通过财务审计，企业可以及时发现和解决财务问题，提高财务管理水平，增强企业的信誉和竞争力。
在整个会计账务处理流程中，企业需要严格遵守会计法律法规和会计准则，建立健全的内部控制制度，加强会计人员的培训和管理，确保会计处理的准确性和规范性。
同时，企业还需要密切关注财务监管部门的政策变化，及时调整会计处理流程，以适应市场和法律的要求。
总之，工业企业会计账务处理流程对企业的经营和发展至关重要。
企业需要重视会计工作，加强内部管理，提高会计人员的专业素养，确保会计处理的准确性和规范性，为企业的可持续发展提供坚实的财务基础。
会计建账及实务操作流程样题4.8
考核时间120分钟，满分100分。
考试要求：（1）本套试题考查学生对T3系统中总账、报表模块的应用。
考试软件系统为：畅捷通T3版本。
（2）请认真审题，然后按要求完成从账套初始化，到日常账务处理及财务报表编制的操作。
（3）在考试过程中如果遇到题中未提供的信息或未作要求的内容可以不填写或使用系统默认值。
请按照如下要求在T3系统中进行操作提示：以admin的身份登录系统管理做一、二二、建账资料河南利民股份有限公司为工业企业，会计核算执行《企业会计准则》，公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，涉及的其他税种税率题目中给定。
1、账套号：1012、账套名称：河南利民股份有限公司3、启用日期为2013年1月4、单位名称：河南利民股份有限公司，简称利民股份5、单位地址：郑州市花园路120号6、记账本位币：“人民币”，本币代码：RMB7、企业类型为“工业”，行业性质为“2007年新会计准则”，按行业性质预置科目8、账套主管“王卫红”。
9、客户分类，存货及供应商不分类，无外币核算。
10、编码方案：（1）科目编码方案为4-2-2-2。
（2）客户分类编码方案为1-2。
（3）部门编码方案为1-2。
（4）结算方式编码方案为1-2。
（5）其他编码项目保持不变。
11、数据精度均默认2位。
12、系统启用：启用总账，启用日期为2013年1月1日。
13、给操作员增加权限（参照“增加操作员”表格增加操作员权限一栏）提示：以账套主管王卫红的身份登录做三、四三、基础信息设置01 工商银行花园路支行银行账号4120500000161783（1）依据期初余额表上的会计科目设置会计科目（同时设置辅助账项目）；（2）设置指定科目，指定1001 为“现金总账科目”，1002为“银行总账科目”。
四、总账基础设置与期初余额1、设置总账选项：以总账会计“李丽萍”身份登录填制下列凭证。
2013年1月份发生如下业务：1、1月5日，开出现金支票提取现金10000元，票号：XJ108342。
一般纳税人做账流程具体操作
一般纳税人做账流程具体操作1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
领购需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。
主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。
单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。
开具销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。
取得发票时，不得要求变更品名和金额。
不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。
使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。
保管开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。
开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。
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前言第一章工业企业流动资产的核算
1•货币资金的核算
2. 应收款项的核算
3. 存货的核算
第二章工业企业非流动资产的核算
1•固定资产的核算
2. 无形资产的核算
3. 其他长期资产的核算
第三章工业企业对外投资的核算
1. 交易性金融资产的核算
2. 持有至到期投资的核算
3. 可供出售金融资产的核算
4. 长期股权投资的核算
第四章工业企业负债的核算
1•流动负债的核算
2. 非流动负债的核算
第五章工业企业增值税的核算与办理
1•增值税的概述
2增值税的核算
3. —般纳税人工业企业增值税的申报与缴纳第六章工业企业所有者权益的核算1•实收资本的核算
2. 资本公积的核算
3•留存收益的核算
第七章工业企业收入费用利润的核算
1•收入的核算
2. 费用的核算
3利润及利润分配的核算
第八章工业成本的核算
1. 工业成本概述
2. 工业成本费用的归集与分配
第九章工业成本计算方法
1. 品种法
2. 分批法
3. 分步法
4. 分类法
5. 其他成本计算方法
第十章工业成本的管理与控制
1. 工业成本报表与分析
2. 工业成本的管理控制方法
第十一章工业企业财务报告的编制
1. 资产负债表的编制
2. 利润表的编制
3. 现金流量表的编制
4. 所有者权益变动表的编制
5. 财务报表附注的编制
前言
一、新会计准则出台的背景
1. 制定新会计准则是我国企业境外发展的需要
随着我国加入世界贸易组织，我国经济已融入了世界经济的大潮。
我国很多企业已经走出国门参与国际竞争，境外融资与对外投资同时并存。
而2006年之前的会
计准则与国际会计准则还存在着较大差距，对境外发展的企业来说，国内准则和国际准则的差异给企业增加了成本。
2. 制定新会计准则是我国市场经济建设和经济发展的需要
随着我国逐步形成了公有制与多种所有制共同发展的所有制结构，这就要求会计准则要覆盖不同所有制、不同经济成分的企业，并要求制定符合国际会计惯例的新会计准则。
近年来，我国经济生活中出现了许多新事物，给会计实务提出了许多新的课题，如企业兼并、管理层收购、融资租赁、物价变动影响和国际结算等，迫
切需要包括新的会计技术与方法的新会计准则。
3. 制定新会计准则是我国完全参与全球经济的需要
2004年，欧盟在评估我国完全市场经济地位时，就设置了独立于双边协定和WT0 规则之外的条款：必须建立一个符合国际会计准则的、账目清楚的会计记录，该会计记录应当由独立的机构根据国际会计准则进行审计。
二、新会计准则的特点
1. 新会计准则实现了与国际会计准则的趋同
我国新会计准则体系采用了国际会计准则的基本框架和原则，体现了与国际会计准则的趋同要求。
从体系结构看，国际会计准则中，通常都有“财务会计概念框架”，我国在新会计基本准则中加以体现；从项目构成看，除个别项目未被纳入外，我国新会计准则体系涵盖了国际会计准则的大多数项目；从具体内容看，除个别项目外，我国新会计准则充分采用了国际会计准则所有的基本原则和主要方法，会计的确认、计量、记
录和报告与国际会计准则保持一致。
2. 新会计准则体现了适合中国国情的中国特色
趋同不是相同，借鉴不等于照搬照抄。
社会制度、文化背景、执业环境的不同，以及社会公众对注册会计师认识程度等的不同，决定了我们在强调国际趋同的同时，必须从中国国情出发研究制定中国会计准则，使之既与国际通行做法相衔接，又能保持中国特色。
如关联交易，国际会计准则将国有企业即政府所有的企业作为关联方,要求详细披露；在我国，不把国有企业都作为关联方。
3. 新会计准则在高风险、新业务方面有所突破
新会计准则制定了《金融工具确认和计量》、《金融资产转移》、《企业年金基金》、《套期保值》、《金融工具列报》等会计准则。
针对《投资性房地产》、《非货币性
资产交换》等会计准则引入的公允价值计量，在会计计量上有了重大突破。
对一些重要业务和行业，制定了《租赁》、《原保险合同》、《再保险合同》、《石油天然气开采》、《企业合并》等会计准则。
4. 新会计准则构建了一套完整的会计准则层次体系
我国新准则将企业会计准则体系分为基本准则、具体准则和应用指南三个层级，“基本准则是纲，
在整个准则体系中起到统御作用；具体准则是目，是依据基本准则的要求对有关业务或报告做出的具体规定；应用指南是补充，是对具体准则的操作指引”。
新会计准则层级分明，互相衔接，避免了指导规范与具体规定、操作指南的相互矛盾与冲突, 使不同层级准则的具体内容能够一以贯之，保证了准则体系的协调统一。
三、新会计准则的主要变化和对工业企业会计实务的影响
1. 基本准则的主要变化
新的《企业会计准则一一基本准则》相比原来的《企业会计准则一一基本准则》
有了较大的修改，其定位类似于国际会计准则中的概念框架。
相对原准则来说，其主要变化有：一是强调了会计报告对会计报告使用者经济决策行为的影响，以及与管理层受托责任的关系，改变了以往详细而具体的程序性规定，用大量的篇幅来阐述
高质量会计信息应具有的表现；二是对计量属性做了重大调整，不再强调历史成本为基础计量属性，全面引入公允价值、现值等计量属性。
2. 主要具体准则的主要变化
此次新准则中的具体准则对原具体准则也做了不同程度的修改，主要体现在表述更加严谨、规范,业务处理方法更加科学、准确，增加了会计信息的透明度，并逐步与国际会计惯例趋同。
有关职工薪酬和所得税的规定原先散见于其他准则和相关规范中，在本次修改中也参照国际会计准则单独列出。
这些新具体准则的颁布和执行对指导和规范企业基本业务、真实客观地反映企业财务状况和经营成果、顺利与国际惯例接轨起到非常重要的作用。
新准则变化对于工业企业的具体影响将在本次课程中分章节讲述。