非财务经理的财务管理培训PPT课件
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• 资产负债表是公司财务状况的瞬时写照 （存量、静态），利润表及现金流量表 是公司财务状况的一段录像（流量、动 态）
资产负债表的要素
负债 股东权益
资产
权益
Leabharlann Baidu
资产 资产：拥有或控制的经济资源 权益：资产的另一面 没有无缘无故的爱，资产必然等于权益
XX公司资产负债表 2001 年12月31日
项 目 年初数
息，确保Do right things. • 一头饥饿的驴面对两堆有诱惑力极大的
干草，它却为应该放弃那一堆而发愁， 最后只好活活被饿死。
财务的发展趋势
$
经营计划制定
衡量和 控制财务/会计
风险
会计核算 与报告
Now
参与公司的经营活动 衡量和控制商业风险
会计核算与报告
Years to come
T
第二部分
财务报表的解读与分析
财务报表是对商业活动的价值抽象
市场 需求
生产
销售
物流
顾客
现金回收；顾客是否满意（信息）
• 正常情况下，商业活动的运转是一个良 性的循环，反映到财务报表上，就是一
种顺畅美
会计的基本概念（美国会计学会）
• “会计是为便于信息使用者有根据地判断和决 策而鉴别、计量（以货币为单位）和传输信息 （财务报告）的过程”；
企业的战略表现
竞争战略
如何定位：客 户、产品品质、
市场、研发
为客户创造价值
投资战略 为未来创造价值
人力资源、 长期资产、 营运资金、 战略投资
财务战略 为股东创造价值
投资回报最 大化
财务是什么？－财务不只是会计
• 商人最早的结算工具：羊皮袋 • 13世纪，意大利和尚Pacioli，复式记帐 • 吕不韦（最具政治头脑的资本家）：农业，
1、搜集并储存商业活动的数据以便回顾发生了 什么
2、将数据转换为决策有用的信息 3、提供适当的控制以使数据本身准确、有效，
并保护企业的资产 • 决策：定义问题所在归集决策所需信息选
择适当的解决方案
财务报表的种类
• 资产负债表：反映某一时点企业所拥有的 资产、负债及所有者权益，一定程度反映 了企业的实力；
万元（平均20万元），2002年的销售 额为220万元，公司的销售增长率为 30％，行业增长率为35％。如何评价 该业务员的业绩？
案例一
1、法国的卢浮宫博物馆收藏了无数世界珍 宝级的名画，有一天，你（一个视艺术为 生命的人）从其门口经过时，正好发现博 物馆失火，请问你到底该抢救哪幅画？
2、一个热气球即将坠毁，减重或许可以幸 免。在扔掉所有物品后，仍无法解除危机。 因此，必须从在乘的三人（环境学家、反 核战专家、粮食学家）中推下一个人，请 问你会选择谁被推下？
期末数
28270 230000 271293 513059
2000000
3000000
60000
400000
资产总计
讨论如下命题
• “因为公司的业绩不好，所以大家需要厉 行节约，减少开支。”
• “最好的律师昂贵，次等的律师较便宜。” • “降价可以增加销售额” • “提高员工工资可以提高员工满意度及工
作效率” • “某产品一直亏损，该产品必须停产或处
理掉。”
财务的作用：优化决策
• 决策就是选择，选择即意味着失去。 • 财务的直接目的是为决策提供适当的信
一倍；商业，十倍；国家(即君主如嬴政)， 成百上千倍。 • 西方财务属于微观经济学
财务是什么？－财务无法发现商业本质
• 物理学家玻耳(Niels Bohr) ： • “相信物理学能发现自然是什幺，其实
是错误的，物理学只是体现了我们对自 然的认识。” • 同样： • “相信财务能发现商业活动是什么，其 实是错误的，财务只是试图描述管理者 对商业活动的认识。”
—非财务经理的财务课程
中国注册会计师 金蝶初级内部培训师
您对财务的映象是什么？
1234567890 1234567890 1234567890 1234567890
关于本课程－目的
• 帮助您了解财务的概貌；
• 帮助您学会财务报表的解读与分析，透 视公司运作；
• 改变您对财务的一些成见，优化您与财 务的沟通平台。
流动资产: 现金 3796
银行存款 1250814 应收帐款 2189304
存货 601225 待摊费用 3224
固定资产: 固定资产原价 1117384 减:累计折旧 488457
固定资产净值 628927
无形资产： 无形资产
长期待摊费用
107500
期末数
14589 604286 1494050 831480
42584
1748024 693958
1054066
19584
项目
年初数
流动负债:
短期借款 100000
应付帐款 381070
应付工资 170000
应交税金 143856
内部往来 375704
长期负债:
长期借款 2000000
所有者权益：
实收资本 3000000 资本公积 盈余公积 20000 其中：公益金 未分配利润 200000
• 利润表：反映企业在一定时期内的财务成 果，反映了企业的盈利能力；
• 现金流量表：反映企业在一定期间内现金 的来源和使用情况，它说明现金数量从一 个期间到另一个期间的变化；
• 其他辅助或明细报表
财务报表的编制基础
• 权责发生制：以权利及义务的发生作为 判断的标准（资产负债表、利润表）
• 收付实现制：以现金的收到及支出作为 判断的标准（现金流量表）
财务是什么？－让破镜重圆的工具
• 如果您面对一面破碎的镜子，而企图通 过满地碎片来看清镜中的真相，几乎是 不可能的。
• 财务就是企图将满地的碎片（数据）组 合起来，恢复其原貌，让管理者看清镜 中的真相（公司运营情况）。
财务是一种观念与思维方式
• 开源节流观：利润＝收入－费用 • 成本效益观：增值＝产出－投入 • 全面预算观：业绩＝实际利润>预算 • 金蝶某业务员2001年的销售额为200
关于本课程－方式
课程提纲
第一部分：财务漫谈 第二部分：财务报表的解读与分析 第三部分：金蝶机构财务报表解读与分析
第一部分：财务漫谈
财务为什么重要？
• 格林斯潘： • “应该提高美国小学生和中学生的
Finance基础教育，达到Finance扫盲， 使年轻人避免做出盲目的Finance决策。 例如对计算复利的数字公式的理解，将 会使消费者知道，某些信贷计划可能造 成灾难性的后果。” • Finance:金融、财政、财务
资产负债表的要素
负债 股东权益
资产
权益
Leabharlann Baidu
资产 资产：拥有或控制的经济资源 权益：资产的另一面 没有无缘无故的爱，资产必然等于权益
XX公司资产负债表 2001 年12月31日
项 目 年初数
息，确保Do right things. • 一头饥饿的驴面对两堆有诱惑力极大的
干草，它却为应该放弃那一堆而发愁， 最后只好活活被饿死。
财务的发展趋势
$
经营计划制定
衡量和 控制财务/会计
风险
会计核算 与报告
Now
参与公司的经营活动 衡量和控制商业风险
会计核算与报告
Years to come
T
第二部分
财务报表的解读与分析
财务报表是对商业活动的价值抽象
市场 需求
生产
销售
物流
顾客
现金回收；顾客是否满意（信息）
• 正常情况下，商业活动的运转是一个良 性的循环，反映到财务报表上，就是一
种顺畅美
会计的基本概念（美国会计学会）
• “会计是为便于信息使用者有根据地判断和决 策而鉴别、计量（以货币为单位）和传输信息 （财务报告）的过程”；
企业的战略表现
竞争战略
如何定位：客 户、产品品质、
市场、研发
为客户创造价值
投资战略 为未来创造价值
人力资源、 长期资产、 营运资金、 战略投资
财务战略 为股东创造价值
投资回报最 大化
财务是什么？－财务不只是会计
• 商人最早的结算工具：羊皮袋 • 13世纪，意大利和尚Pacioli，复式记帐 • 吕不韦（最具政治头脑的资本家）：农业，
1、搜集并储存商业活动的数据以便回顾发生了 什么
2、将数据转换为决策有用的信息 3、提供适当的控制以使数据本身准确、有效，
并保护企业的资产 • 决策：定义问题所在归集决策所需信息选
择适当的解决方案
财务报表的种类
• 资产负债表：反映某一时点企业所拥有的 资产、负债及所有者权益，一定程度反映 了企业的实力；
万元（平均20万元），2002年的销售 额为220万元，公司的销售增长率为 30％，行业增长率为35％。如何评价 该业务员的业绩？
案例一
1、法国的卢浮宫博物馆收藏了无数世界珍 宝级的名画，有一天，你（一个视艺术为 生命的人）从其门口经过时，正好发现博 物馆失火，请问你到底该抢救哪幅画？
2、一个热气球即将坠毁，减重或许可以幸 免。在扔掉所有物品后，仍无法解除危机。 因此，必须从在乘的三人（环境学家、反 核战专家、粮食学家）中推下一个人，请 问你会选择谁被推下？
期末数
28270 230000 271293 513059
2000000
3000000
60000
400000
资产总计
讨论如下命题
• “因为公司的业绩不好，所以大家需要厉 行节约，减少开支。”
• “最好的律师昂贵，次等的律师较便宜。” • “降价可以增加销售额” • “提高员工工资可以提高员工满意度及工
作效率” • “某产品一直亏损，该产品必须停产或处
理掉。”
财务的作用：优化决策
• 决策就是选择，选择即意味着失去。 • 财务的直接目的是为决策提供适当的信
一倍；商业，十倍；国家(即君主如嬴政)， 成百上千倍。 • 西方财务属于微观经济学
财务是什么？－财务无法发现商业本质
• 物理学家玻耳(Niels Bohr) ： • “相信物理学能发现自然是什幺，其实
是错误的，物理学只是体现了我们对自 然的认识。” • 同样： • “相信财务能发现商业活动是什么，其 实是错误的，财务只是试图描述管理者 对商业活动的认识。”
—非财务经理的财务课程
中国注册会计师 金蝶初级内部培训师
您对财务的映象是什么？
1234567890 1234567890 1234567890 1234567890
关于本课程－目的
• 帮助您了解财务的概貌；
• 帮助您学会财务报表的解读与分析，透 视公司运作；
• 改变您对财务的一些成见，优化您与财 务的沟通平台。
流动资产: 现金 3796
银行存款 1250814 应收帐款 2189304
存货 601225 待摊费用 3224
固定资产: 固定资产原价 1117384 减:累计折旧 488457
固定资产净值 628927
无形资产： 无形资产
长期待摊费用
107500
期末数
14589 604286 1494050 831480
42584
1748024 693958
1054066
19584
项目
年初数
流动负债:
短期借款 100000
应付帐款 381070
应付工资 170000
应交税金 143856
内部往来 375704
长期负债:
长期借款 2000000
所有者权益：
实收资本 3000000 资本公积 盈余公积 20000 其中：公益金 未分配利润 200000
• 利润表：反映企业在一定时期内的财务成 果，反映了企业的盈利能力；
• 现金流量表：反映企业在一定期间内现金 的来源和使用情况，它说明现金数量从一 个期间到另一个期间的变化；
• 其他辅助或明细报表
财务报表的编制基础
• 权责发生制：以权利及义务的发生作为 判断的标准（资产负债表、利润表）
• 收付实现制：以现金的收到及支出作为 判断的标准（现金流量表）
财务是什么？－让破镜重圆的工具
• 如果您面对一面破碎的镜子，而企图通 过满地碎片来看清镜中的真相，几乎是 不可能的。
• 财务就是企图将满地的碎片（数据）组 合起来，恢复其原貌，让管理者看清镜 中的真相（公司运营情况）。
财务是一种观念与思维方式
• 开源节流观：利润＝收入－费用 • 成本效益观：增值＝产出－投入 • 全面预算观：业绩＝实际利润>预算 • 金蝶某业务员2001年的销售额为200
关于本课程－方式
课程提纲
第一部分：财务漫谈 第二部分：财务报表的解读与分析 第三部分：金蝶机构财务报表解读与分析
第一部分：财务漫谈
财务为什么重要？
• 格林斯潘： • “应该提高美国小学生和中学生的
Finance基础教育，达到Finance扫盲， 使年轻人避免做出盲目的Finance决策。 例如对计算复利的数字公式的理解，将 会使消费者知道，某些信贷计划可能造 成灾难性的后果。” • Finance:金融、财政、财务