财政年度预算分析报告(ppt 63页)
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2024年度财政学完整PPT教学课件
国库现金管理
分析国库现金流入流出的 特点，探讨如何有效进行 国库现金管理和风险控制 。
17
政府采购管理
2024/3/24
政府采购的概念和原则
解释政府采购的定义，阐述公开、公平、公正等政府采购 应遵循的基本原则。
政府采购的方式和程序
列举政府采购的主要方式（如公开招标、邀请招标、竞争 性谈判等），并详细介绍政府采购从预算编制到合同履行 的完整流程。
无法开始。
04
历史分析方法：历史分析方法 是指运用发展、变化的观点分 析客观事物和社会现象的方法 。客观事物是发展、变化的， 分析事物要把它发展的不同阶 段加以联系和比较，才能弄清 其实质，揭示其发展趋势。
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2024/3/24
02
财政收入
7
税收收入
01
税收种类与特点
包括直接税、间接税等，具有 强制性、无偿性、固定性等特
近现代财政学的发展经历了从古典财政学到现代财政学的转变。古典财 政学主要关注财政收入和支出，而现代财政学则更加关注财政政策、公 共选择等领域。
当代财政学的趋势
当代财政学呈现出跨学科、多元化和国际化的趋势。研究方法不断更新 ，研究领域不断拓展，与其他学科的交叉融合也日益加深。
5
财政学的研究方法
01
规范分析方法：规范分析方法 是以一定的价值判断为基础， 提出分析处理经济问题的标准 ，树立经济理论的前提，作为 制定经济政策的依据，并研究
社会保障制度的完善程度直接影响财政支出规模和结构。
财政与社会保障的互动关系
财政与社会保障相互促进、相互制约，共同构成社会稳定和经济发 展的重要保障。
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THANKS
2024/3/24
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第10讲财政绩效评估ppt课件
私人部门的资金用于投资与消费。 通过减少投资而筹集的资金应当按税（所得税）前
收益率来贴现。 通过减少消费而筹集的资金应当按税（所得税）后
收益率来贴现。 现实中，很难确定某一政府项目到底有多少资金是
由消费转化而来，有多少是由投资转化过来的。
16
政府项目的贴现率：社会贴现率
另外一种观点是使用社会贴现率，衡量 的是社会对目前牺牲的消费作出的评价。 社会贴现率可能低于市场的收益率：
考虑到对后代的影响 家长主义观点 市场无效率，例如，由于正的外部性
17
政府项目的贴现率：现实选择
现实中，美国联邦政府各部门使用7％ 的实际收益率，它比较准确地衡量了私 人部门项目的税前收益率。 有些项目使用的实际收益率是2%，这 近似于消费的时间偏好即税后收益率。
18
评估公共项目收益与成本
37
不确定性
许多项目的结果是不确定的 （例如，爱滋病 疫苗的研究或国防的研究）。 在风险性项目中，必须将收益或成本转换为 确定性等价，即与该项目产生相同期望效用 的确定收入量。
38
不确定性
需要收益分布的信息以及风险厌恶程度。 下图给出某个风险项目(E,E+y) 和某个确定项 目(C) 具有相同期望效用的举例。
24
评估公共项目收益与成本：
消费者剩余
在图中，消费者剩余的变化用面积
bcgd 表示。
只要政府决策者能准确地衡量需求曲线 就可以利用需求曲线的变化衡量项目的 收益。
26
评估公共项目收益与成本：
根据经济行为推断
许多时候，所研究的物品并没有公开交易， 因此，不存在市场价格。
举例:
时间的价值 生命的价值
20
评估公共项目收益与成本：
收益率来贴现。 通过减少消费而筹集的资金应当按税（所得税）后
收益率来贴现。 现实中，很难确定某一政府项目到底有多少资金是
由消费转化而来，有多少是由投资转化过来的。
16
政府项目的贴现率：社会贴现率
另外一种观点是使用社会贴现率，衡量 的是社会对目前牺牲的消费作出的评价。 社会贴现率可能低于市场的收益率：
考虑到对后代的影响 家长主义观点 市场无效率，例如，由于正的外部性
17
政府项目的贴现率：现实选择
现实中，美国联邦政府各部门使用7％ 的实际收益率，它比较准确地衡量了私 人部门项目的税前收益率。 有些项目使用的实际收益率是2%，这 近似于消费的时间偏好即税后收益率。
18
评估公共项目收益与成本
37
不确定性
许多项目的结果是不确定的 （例如，爱滋病 疫苗的研究或国防的研究）。 在风险性项目中，必须将收益或成本转换为 确定性等价，即与该项目产生相同期望效用 的确定收入量。
38
不确定性
需要收益分布的信息以及风险厌恶程度。 下图给出某个风险项目(E,E+y) 和某个确定项 目(C) 具有相同期望效用的举例。
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评估公共项目收益与成本：
消费者剩余
在图中，消费者剩余的变化用面积
bcgd 表示。
只要政府决策者能准确地衡量需求曲线 就可以利用需求曲线的变化衡量项目的 收益。
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评估公共项目收益与成本：
根据经济行为推断
许多时候，所研究的物品并没有公开交易， 因此，不存在市场价格。
举例:
时间的价值 生命的价值
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评估公共项目收益与成本：
财政总会计PPT课件
2024/1/6
3
一、财政性存款
财政性存款是财政部门代表政府所掌管的财政资金，包括国库存款及其 他财政存款。
财政性存款的支配权属于同级政府财政部门，并由总预算会计负责管理， 统一收付。
管理原则： ①集中资金，统一调度； ②严格控制存款开户； ③根据年度预算或季度分月用款计划拨付资金； ④转账结算； ⑤在存款余额内支付，不得透支；
新账上： 借：国库存款 贷：在途款
从上年的角度考虑，属于“在途款”。
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四、暂付及应收款项
属于往来结算中形成的债权，包括在预算执行过程中上下级财政结算形 成的债权以及对用款单位借垫款形成的债权。
暂付及应收款项应按实际发生数额记账，并应及时清理结算，不得长期 挂账。
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11
2024/1/6
24
发行债券或举借债务收到款项时： 借：国库存款
贷：借入款
到期偿还本金及利息时： 借：借入款（本金）
一般预算支出（利息） 贷：国库存款
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第四节 财政总预算会计一般预算收支
财政收入是国家为实现其职能，根据法令和法规所取得的非偿还性资 金，是一级财政的资金来源（预算内与预算外）。
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（九）一般预算收入的核算
1.设有同级国库的各级财政总会计： 根据国库报来的预算收入日报表所列当日预算收入数：
借：国库存款 贷：一般预算收入
注：一般预算收入为当日入库和退库的抵减数，若当日退库大于入库， 则以红字登记。
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2.未设国库的乡（镇）总预算会计： 根据征收机关报来的预算收入日报表登记预算收入辅助账，收 到县财政返回收入时：
贷：与上级往来
2024年财务预算执行报告PPT模板
现金流情况：实际现 金流与预算现金流的
对比
财务状况：实际财务 状况与预算财务状况
的对比
差异分析
预算与实际支出的差异
收入与实际收入的差异
成本与实际成本的差异
利润与实际利润的差异
投资与实际投资的差异
现金流与实际现金流的差 异
结论与建议
财务预算执行情况总结 财务预算执行中存在的问题 改进措施和建议
财务预算执行对业务发展的影响 财务预算执行对组织管理的影响 财务预算执行对组织战略的影响
执行报告PPT大纲
措施
添加标题
附录
添加标题 添加标题 添加标题
目录页
财务预算执行分析 财务预算执行总结
预算目标
总预算金额 预算分配比例 预算执行情况 预算调整方案 预算执行效果评估
实际执行情况
收入情况：实际收入 与预算收入的对比
支出情况：实际支出 与预算支出的对比
利润情况：实际利润 与预算利润的对比
收支平衡差异分析：收入与支 出的差异，包括收支平衡情况、
收支平衡原因等
差异调整建议：针对收支平 衡差异，提出调整建议，包 括调整收入、调整支出、调
整预算等
差异原因分析
预算编制的准 确性
实际执行过程 中的偏差
市场环境的变 化
内部管理的问 题
外部政策的影 响
结论与建议
结论总结
财务预算执行 情况：完成率、 超额完成情况、 未达标情况
2024年1月1日-2024年12月31日 财务预算执行报告日期 报告编制日期
报告审核日期 报告发布日期
报告人
姓名：张三 职位：财务总监 联系方式：139***1111 报告时间：2024年12月31日
财政收入规模与构成分析PPT61页
对我国当前财政收入规模 水平的评估
• 按狭义财政收入口径进行比较，我国目前仍处 于偏低水平，明显低于主要发达国家，与发展 中国家基本持平。
• 按全口径财政收入口径来估算和衡量，当前 我国财政收入规模水平已经接近财政收入规 模水平比较低的发达国家——美国的水平，已 经高出发展中国家的平均水平。
由此可得出的结论
2.M是财政收入的主要来源
• 剩余产品价值包括税金、企业利润和用剩余产品价值支 付的费用（如利息）。其中主要是税金和企业利润。
在统收统支的计划型财 政条件下，国营企业所 创造的M绝大部分均由 国家集中分配用于扩大 再产和社会共同需要形 成财政收入。另外，国 家以税金形式取走非国 有企业的一部分纯收入 形成财政收入。
合理调节财政收入规模的 基本政策思路（续）
继续坚持有增有减的结构性调整的税收政策 严格控制政府性基金收入的增长，继续税费改革， 坚决取缔滥收费 调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入 增长弹性系数和增长边际倾向指标
财政收入占GDP的比重、增长的弹 性系数、增长的边际倾向三者关系
财政收入占GDP的比重 =财政收入增长的边际倾向/财政收 入增长的弹性系数 =（增加的Revenue/增加的GDP） /[(增加的Revenue/Revenue)/(增加 的GDP/GDP)]
兼顾国家、企业和个人三者利益 关系的原则
规范政府间收入分配关系的原则
四、我国财政收入分类
按
所有
制结 构
按 收入
财政收入
来源 按 部门 结构
通货膨胀税
按 收入 形式 分类
按 资金 管理 方式
非税 收入
债 务 收
入
贷款 转贷 回收 本金 收入
社会 保险 基金 收入
国家财政预算PPT课件
1、国家预算
（1）概念 政府集中和分配资金、调节社会经济的主要财政机制。
• 形式 按一定标准将财政收支分门别类列入特定表格。
• 内容 预算的编制是对财政收支的计划安排。 预算的执行是财政收支的筹措和使用过程。 预算的决算是对国家预算的执行总结。
（2）作用 • 反映国家和政府活动的范围、方向和政策。 • 国家预决算须经过国家权力机构的审批，因而是国家重 要的法律文件，体现国家权力机构和全体公民对政府财政
第十章 国家财政预算
第一节 国家预算概述 第二节 预算管理制度和管理体制 第三节 中国分税制改革 第四节 财政平衡与财政赤字概述 第五节 财政平衡与社会总供求平衡 第六节 IS-LM模型与赤字的经济效应
.
1
第一节 国家预算概述
一、国家预算的含义及其类别 二、国家预算原则
.
2
一、国家预算的含义及其类别
预算。
（5）预算范围
总预算：政府财政收支的综合计划。
部门预算：政府各部门编制的，由本部门所属各单位组
成的预算。
单位预算：列入部门预算的国家机关、社会团体和其他
单位组成的预算。
.
5
二、国家预算原则
国家预算原则是指国家选择预算形式和体系以及编制国家
预算应遵循的指导思想和方针。
1、公开性
让民众了解财政收支情况，并置于民众的监督之下。
其他收入等。 一般预算支出包括部门及所属事业单位的基本建设支出、
挖潜改造和科技三项费用、各项事业费、社会保障支出、
其他支出等。 • 基金预算收支
基金预算收支包括部门按国家规定取得的基金收支，如 水利建设基金收支，电力基金收支，铁路建设基金收支等。
各部门根据历年收入情况和下年增减变化因素，测算部 门预算收入。收入预算按收入类别逐项核定，行政性收费、
财政工作计划收入预算安排PPT
优化非税收入结构
调整非税收入来源结构，降低对特定来源的 依赖，提高收入稳定性。
加强非税收入征收力度
加大征收力度，提高征收效率，减少漏征漏 管现象。
加强非税收入使用监管
加强对非税收入使用情况的监管，确保资金 用于公共服务和民生领域。
04
国有资本经营收益预算
国有资本经营收益现状及特点
国有资本经营收益规模
01
02
03
宏观经济分析
通过对国内外经济形势、 政策变化等因素的分析， 预测未来税收收入的趋势 和变化。
税源调查
通过对企业和个人的生产 经营情况、财务状况等的 调查，评估税收收入的潜 力和风险。
税收征管能力评估
对税务机关的征管能力、 技术手段、人员素质等进 行评估，预测税收收入的 征收效率和质量。
税收政策调整对收入影响
国有资本经营收益特点
近年来，随着国有企业改革的深入推 进，国有资本经营收益规模不断扩大 ，成为财政收入的重要来源之一。
国有资本经营收益具有稳定性、增长 性和可持续性等特点。随着国有企业 盈利能力的提升，国有资本经营收益 将持续增长。
国有资本经营收益结构
国有资本经营收益主要包括利润、股 息、红利等，其中利润占据主导地位 。此外，不同行业和地区的国有资本 经营收益存在差异。
随着经济增长，企业和个 人收入水平提高，非税收 入相应增加。
政策调整影响
政府政策调整对非税收入 产生直接影响，如收费标 准、罚没政策等。
财政管理改革
财政管理改革有助于提高 非税收入征收效率和管理 水平，进而促进收入增长 。
提高非税收入措施
完善非税收入管理制度
建立健全非税收入征收、管理和监督机制， 确保收入合规、透明。
调整非税收入来源结构，降低对特定来源的 依赖，提高收入稳定性。
加强非税收入征收力度
加大征收力度，提高征收效率，减少漏征漏 管现象。
加强非税收入使用监管
加强对非税收入使用情况的监管，确保资金 用于公共服务和民生领域。
04
国有资本经营收益预算
国有资本经营收益现状及特点
国有资本经营收益规模
01
02
03
宏观经济分析
通过对国内外经济形势、 政策变化等因素的分析， 预测未来税收收入的趋势 和变化。
税源调查
通过对企业和个人的生产 经营情况、财务状况等的 调查，评估税收收入的潜 力和风险。
税收征管能力评估
对税务机关的征管能力、 技术手段、人员素质等进 行评估，预测税收收入的 征收效率和质量。
税收政策调整对收入影响
国有资本经营收益特点
近年来，随着国有企业改革的深入推 进，国有资本经营收益规模不断扩大 ，成为财政收入的重要来源之一。
国有资本经营收益具有稳定性、增长 性和可持续性等特点。随着国有企业 盈利能力的提升，国有资本经营收益 将持续增长。
国有资本经营收益结构
国有资本经营收益主要包括利润、股 息、红利等，其中利润占据主导地位 。此外，不同行业和地区的国有资本 经营收益存在差异。
随着经济增长，企业和个 人收入水平提高，非税收 入相应增加。
政策调整影响
政府政策调整对非税收入 产生直接影响，如收费标 准、罚没政策等。
财政管理改革
财政管理改革有助于提高 非税收入征收效率和管理 水平，进而促进收入增长 。
提高非税收入措施
完善非税收入管理制度
建立健全非税收入征收、管理和监督机制， 确保收入合规、透明。
财政会计报表概述共46张PPT.ppt
50.40
借入财政周转金
负债合计
1659.96
242.40
净资产
48.00
预算结余
1624.80
600.00
基金预算结余
417.60
36.00
专业基金结余
480.00
预算周转金
120.00
财政周转金
144.00
4746.36
净资产合计
2786.40
收入
一般预算收入
基金预算收入
专业基金收入
补助收入
上解收入
第五页，共四十六页。
财政(cáizhèng)会计报表的编报程序
单位预算会计报表是同级总预算会计报表的组成部分，由各
级行政事业单位逐级汇总，各主管部门向同级财政机关报送；
此外，参与政府预算执行的国家(guójiā)金库和建设银行、 农业银行以及办理和监督中央及限额拨款的国家(guójiā)银 行也要分别向同级财政机关报送预算收入和预算支出的各 种报表，这些报表也是财政会计报表的组成部分，逐级汇 总编成定期的政府预算收支情况表，由财政部报送国务院。 地方各级总预算会计收支执行情况表，由财政机关同时报 送同级人民政府。
调入资金
财政周转金收入
收入合计
4446.36 负债类部总计
4446.36
第二十六页，共四十六页。
二、预算(yù 执行情况表 suàn)
预算执行情况表是用于反映预算收支(shōu zhī)执行情 况的报表。根据需要，预算执行情况表可分为旬报、 月报和年报。
1.旬报的编制。旬报反映从月初至旬末为止的预 算收支的主要指标完成情况，于每月上、中旬 后报送，下旬免报，以月报代替。旬报的内容、
资产合计 支出
年度财务预算分析报告PPT专题演示
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添加目录标题
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风险管控
1、应收账款总额：截止4月份我司应收账款总额达6472万元，占收入比达8.68%，超预算基准值0.62个百分点。应收账款增加额抵减考核口径收入172万元。
2、应收账款余额环比：用户欠费：环比增115.5万元，其中，1年以上账龄环比增113.8万元（2009年4月坏账沉淀），1-3个月账龄环比增101.3万元。
结构变化
号码型业务：固网宽带拉动仍为主要驱动因素，其余的号码型业务均负同比、负拉动，但其中移动流量收入保持正向拉动（1.0%）。非号码型业务：号百业务的收入拉动效果逐步凸显。
收入增幅及拉动
备注：为保持可 比，2018年沿用可比口径报表，剔除营改增影响。
.
全省预算口径收入对标分析
仅山东预算完成超时序进度，我司完成32.64%，排名第二（上月第二），超九地市综合进度0.55%，可比增幅.34%，排名第二，仅次于山东（3.87%）。
-29.91
129.74
-94.79
-122.99
3、代办费
6,822
2,180.01
70.72
31.96
-1.38
-93.99
2,480.84
-12.13
-300.83
其中：实业代办费
2,560
780.53
25.32
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风险管控
1、应收账款总额：截止4月份我司应收账款总额达6472万元，占收入比达8.68%，超预算基准值0.62个百分点。应收账款增加额抵减考核口径收入172万元。
2、应收账款余额环比：用户欠费：环比增115.5万元，其中，1年以上账龄环比增113.8万元（2009年4月坏账沉淀），1-3个月账龄环比增101.3万元。
结构变化
号码型业务：固网宽带拉动仍为主要驱动因素，其余的号码型业务均负同比、负拉动，但其中移动流量收入保持正向拉动（1.0%）。非号码型业务：号百业务的收入拉动效果逐步凸显。
收入增幅及拉动
备注：为保持可 比，2018年沿用可比口径报表，剔除营改增影响。
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全省预算口径收入对标分析
仅山东预算完成超时序进度，我司完成32.64%，排名第二（上月第二），超九地市综合进度0.55%，可比增幅.34%，排名第二，仅次于山东（3.87%）。
-29.91
129.74
-94.79
-122.99
3、代办费
6,822
2,180.01
70.72
31.96
-1.38
-93.99
2,480.84
-12.13
-300.83
其中：实业代办费
2,560
780.53
25.32
财政所年度工作总结PPT
率。
04 专项资金管理与使用
专项资金规模及投向
规模统计
全年共安排专项资金1亿元，较去 年增长10%。
投向分布
支持中小企业发展5000万元，科 技创新2000万元，农村基础设施 建设2000万元，其他领域1000万 元。
专项资金使用效益评估
经济效益
通过支持中小企业发展和科技创新，预计带动就业1万人，新增税 收5000万元。
预算管理制度完善建议
加强预算编制的科学性和准确性
强化预算执行力度
充分考虑各种因素，提高预算编制的准确 性和前瞻性。
严格按照预算执行，加强预算执行的监督 和管理，防止违规支出。
建立预算执行偏差预警机制
加强预算管理制度建设
定期对预算执行情况进行评估和分析，及 时发现偏差并采取措施进行纠正。
完善预算管理制度，明确预算管理职责和 流程，提高预算管理水平。
辖区内经济发展势头良好，税源充足，为财政收 入持续增长提供保障。
03 财政支出解读
支出重点领域
教育领域
加大对基础教育和高等 教育的投入，提高教育 质量，促进教育公平。
社会保障和就业
增加对社会保障体系的 投入，提高社会保障水
平，促进就业创业。
医疗卫生
加大对医疗卫生事业的 投入，提高基本医疗保 障水平，推进健康中国
感谢您的观看
THANKS
收入增长原因
经济发展
辖区内企业数量增加、规模扩大 ，税收基数提高。
政策调整
税收优惠政策调整，增加税收收 入。
加强征管
税务部门加大征管力度，减少税 收流失。
收入质量评估
收入结构
税收收入占比高，表明财政收入质量较好。
收入稳定性
税收收入具有相对稳定性，非税收入占比逐年下 降，表明财政收入质量在提升。
04 专项资金管理与使用
专项资金规模及投向
规模统计
全年共安排专项资金1亿元，较去 年增长10%。
投向分布
支持中小企业发展5000万元，科 技创新2000万元，农村基础设施 建设2000万元，其他领域1000万 元。
专项资金使用效益评估
经济效益
通过支持中小企业发展和科技创新，预计带动就业1万人，新增税 收5000万元。
预算管理制度完善建议
加强预算编制的科学性和准确性
强化预算执行力度
充分考虑各种因素，提高预算编制的准确 性和前瞻性。
严格按照预算执行，加强预算执行的监督 和管理，防止违规支出。
建立预算执行偏差预警机制
加强预算管理制度建设
定期对预算执行情况进行评估和分析，及 时发现偏差并采取措施进行纠正。
完善预算管理制度，明确预算管理职责和 流程，提高预算管理水平。
辖区内经济发展势头良好，税源充足，为财政收 入持续增长提供保障。
03 财政支出解读
支出重点领域
教育领域
加大对基础教育和高等 教育的投入，提高教育 质量，促进教育公平。
社会保障和就业
增加对社会保障体系的 投入，提高社会保障水
平，促进就业创业。
医疗卫生
加大对医疗卫生事业的 投入，提高基本医疗保 障水平，推进健康中国
感谢您的观看
THANKS
收入增长原因
经济发展
辖区内企业数量增加、规模扩大 ，税收基数提高。
政策调整
税收优惠政策调整，增加税收收 入。
加强征管
税务部门加大征管力度，减少税 收流失。
收入质量评估
收入结构
税收收入占比高，表明财政收入质量较好。
收入稳定性
税收收入具有相对稳定性，非税收入占比逐年下 降，表明财政收入质量在提升。
财务预算年度分析报告(3篇)
第1篇一、前言财务预算是企业经营过程中的一项重要工作，它对于企业的经营决策、资源分配和风险控制具有重要意义。
本报告旨在对XX年度公司的财务预算进行详细分析，总结预算执行情况，分析存在的问题，并提出改进措施，以期为今后的财务预算工作提供参考。
二、预算执行情况概述1. 收入预算执行情况XX年度公司收入预算总额为XX亿元，实际完成XX亿元，完成预算的XX%。
其中，主营业务收入完成预算的XX%，其他业务收入完成预算的XX%。
总体来看，收入预算执行情况良好，但部分业务收入完成情况仍有待提高。
2. 成本预算执行情况XX年度公司成本预算总额为XX亿元，实际发生成本XX亿元，完成预算的XX%。
其中，主营业务成本完成预算的XX%，其他成本完成预算的XX%。
成本预算执行情况较为理想，但部分成本项目仍有下降空间。
3. 利润预算执行情况XX年度公司利润预算总额为XX亿元，实际实现利润XX亿元，完成预算的XX%。
其中，主营业务利润完成预算的XX%，其他业务利润完成预算的XX%。
利润预算执行情况良好，但仍有提升空间。
三、预算执行情况分析1. 收入预算执行情况分析（1）主营业务收入完成情况较好，主要得益于市场竞争力的提升和产品结构的优化。
（2）其他业务收入完成情况不理想，主要原因是市场竞争加剧和部分业务领域拓展不力。
2. 成本预算执行情况分析（1）主营业务成本完成情况较好，主要得益于成本控制措施的有效实施。
（2）其他成本项目仍有下降空间，需要进一步优化资源配置，提高效率。
3. 利润预算执行情况分析（1）利润预算执行情况良好，主要得益于收入增长和成本控制。
（2）利润增长仍有潜力，需要进一步挖掘市场潜力，提高盈利能力。
四、存在问题及改进措施1. 收入方面（1）加强市场竞争力的培育，提升产品竞争力。
（2）拓展新的业务领域，提高其他业务收入占比。
2. 成本方面（1）继续实施成本控制措施，优化资源配置。
（2）加强供应商管理，降低采购成本。
《财政预算管理》PPT课件
目和运用定量分析方法编制预算。
• 计划项目预算制的一般方法：
• （1）要确定方案的目标。
• （2）提供怎样动用资源的信息。
• （3）评估现行方案与目标有关的效率。
• （4）对实现目标的各种手段进行评估。
• （5）对预算计划方案进行系统的、长期的评价。
• 计划项目预算制的特点：
• （1）可做到长期计划短安排，有利于政府活动的开展。
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11
（四）各种预算的特点
• 1、与绩效预算相比，零基预算从零开始，重视当年的预算效益，割断与过去年份的联系 ，适应性强；
• 2、绩效预算注重过去年度的预算效益，不太适应经济情况的突然变化。 • 3、与计划项目预算制相比，零基预算偏重于对各类选择进行描述性和解释性陈述，支持
在较低层次上做出的选择； • 4、计划项目预算制则更强调应用定量技术对各类选择进行评估。
根本原因。 • 加强财政管理是财政预算产生的另一个动因。 • 财政活动的货币化，也是财政预算产生的必要条件。
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6
第二节 财政预算的编制
一、财政预算的编制形式
• （一）单式预算
• 单式预算制是将政府的全部财政收支汇编在一个统
一的预算表之中。
• 其优点是：
能从整体上反映年度内政府财政收支情况，便于了
• 3.在上述情况下,财政将发挥其“熨平”经济波幅的效力同时,政府仍可使其预算保 持平衡。
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25
（三）功能财政论
• 功能财政论是由美国经济学家勒纳提出的。勒纳 的基本观点可概括如下：
• （1）平衡预算只具有第二位的重要性,政府财政的基本功能是稳定经济，这才 是至关重要的；
• （2）政府预算的首要目的，是提供一个没有通货膨胀的充分就业，即经济平衡 而不是预算平衡。
预算年终总结PPT
04
本年度预算执行情况分析
总体执行情况
预算总额
本年度预算总额为XX元，涵盖了各项支出项目。
执行情况
经过一年的执行，实际支出总额为XX元，占预算总额的XX%。
主要支出项目
支出主要集中在XX、XX和XX等方面，与预算安排基本一致。
预算与实际差异分析
差异金额为XX元 。
支出预算调整
根据政策法规变化、内部管理需求等因素，对支出预算进行调整。
资产负债预算调整
根据市场变化、内部管理需求等因素，对资产负债预算进行调整。
调整结果
1 2 3
预算调整后的财务状况
经过调整后的预算方案，企业的财务状况将更加 符合实际情况，有助于企业更好地进行财务管理 。
预算调整后的经营成果
经过调整后的预算方案，企业的经营成果将更加 符合实际情况，有助于企业更好地进行经营决策 。
利润目标
根据收入和支出情况，设定合理的利润目标 。
保障措施
加强沟通协调
加强与业务部门的沟通协调，确保预 算编制的准确性和合理性。
强化数据分析能力
提高数据分析能力，为预算编制提供 有力支持。
建立预算调整机制
建立预算调整机制，根据实际情况对 预算进行调整和优化。
加强监督和考核
加强监督和考核力度，确保预算的有 效执行和达成目标。
行。
管理问题
管理不善可能导致支出 浪费或效率低下，进而
影响预算执行。
03
本年度预算编制过程总结
预算编制依据
法律法规
遵循国家相关法律法规， 如《中华人民共和国预算 法》等，确保预算编制的 合法性和合规性。
政策文件
依据政府发布的政策文件 ，如财政政策、产业政策 等，对预算编制进行指导 和约束。
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2003预算
比重
毛利贡献
27%
21,548
35%
12,436
15%
13,179
7%
17,883
3%
7,906
1%
2,473
1%
697
1%
1,769
1%
1,746
3%
2,721
5%
8,202
100%
90,561
单位：千美元
2002实际
毛利率
毛利率
10.96%
12.20%
4.87%
10.04%
12.55%
2. 2003预算中，推式割草机所占比例下降，由附件服务及其他产 品的比重增加，主要为新产品及转移至中国生产的产品。
9
销售预测分析－按产品
300000
单位：千美元
250000
200000
150000 100000
2003预算 2002实际
50000
0 推式割草机 骑式割草机
扫雪机
Hayters 附件及服务
2. 除此之外，对各客户的销售都将有所增加。
8
销售产品结构
10% 7% 5%
推式割草机 27% 骑式割草机
6% 5% 6%
32%
扫雪机
15%
Hayters
15%
附件及服务
36%
其他
36%
2003预算
2002实际
1. 推式割草机、骑式割草机及扫雪机是Murray的主力产品，历年 来其销售额占总量的80％以上（Hayter生产的均为割草机）。
0
721,71 5 636,9 19
销售收入
2003预算
90,561 7 2,100
毛利
50,166 44 ,974
营运费用
单位：千美元 2002实际
17,073 5,003
净利润
50,04 8 34,029
EBITDA
FY 2003预算 FY 2002实际 差异 率
销售收入 72 1 , 71 5 63 6 , 91 9
2003 预算
0.0% 6
销售客户分布
21% 5%
2% 3% 13%
Walmart
6%
31% Home Depot 2%
13%
Sears
3%
36%
AAFES
Menards
Hayter
13%
25%
其他
27%
2003预算
2002实际
1. Walmart, Home Depot 及 Sears 为Murray的最大三家客户，其销 售占总额的70％以上。
13%
毛利 9 0 , 56 1 7 2 , 10 0
2 6%
毛利 率 1 2. 5 5 % 1 1. 3 2 %
1%
营 运 费用 5 0, 1 6 6 4 4, 9 7 4
12%
净利润 1 7 , 07 3 5, 0 0 3
241%
EBITDA 50 , 0 48 34 , 0 29
47%
4
2003财政年度预算分析报告
9.77%
35.11%
31.74%
32.59%
6.47%
27.49%
24.47%
18.23%
7.23%
17.18%
1.49%
29.17%
12.95%
-3.74%
20.90%
12.55%
11.46%
1. 占销售近80％的三大主要 产品毛利贡献确仅占总毛利的60％（剔除 Hayter的23％的毛利影响，77％的销售贡献了51％的毛利）。
2. 2003预算中，其他客户的比例上升了8个百分点，管理层计划 在中小客户中挖掘销售潜力。
7
销售预测分析－按客户
单位：百万美元
250
200
150
2003预算
100
2002实际
50
0 Walmart
Home Depot
Sears
AAFES Menards Hayter
其他
1. Walmart的销售预测继续下降，主要是Stanley品牌推式割草机 的销售继续减少，管理层计划将此逐步转移至其他中小客户。
10
分产品销售收入及盈利结构
产品分类 推式割草机 骑式割草机 扫雪机 附件服务 卡丁车
ATV 修边机 耕田机 手提电动工具 其他
Hayter 合计
销售收入 196,630 255,532 105,000 50,937 24,258 8,999 3,823 10,300 5,984 21,012 39,239 721,714
1,000.0 900.0 800.0 700.0 600.0 500.0 400.0
$815.6
8.4%
10.0%
$736.7
11.3%
$636.9
12.6%
$721.7
14.0% 12.0% 10.0% 8.0% 6.0%
300.0
4.0%
200.0
2.0%
100.0
0.0
2000
2001
2002
1. 主要经营指标 2. 销售分析 3. 成本分析 4. 资产运营分析 5. 现金流量 6. 资本支出
目录
5
历年销售趋势
销售收入 (千美元 ) 毛利率
美国经济衰退，而重要客户的销售流失，导致近年来销售呈递减趋势。管理 层在加大对中小客户，及附件服务、新产品的销售力度的前提下预算 2003年的销售将有所回升。
200 3预算 721 50 17 39 12 2
2002实际 637 34 5 23 7 0
差异 率 13% 47% 240% 70% 85% 809%
2003年度销售将有所增加，毛利率上升，EBITDA将增加至五千万。
3
损益表主要项目
800, 000 700, 000 600, 000 500, 000 400, 000 300, 000 200, 000 100, 000
MURRAY 2003财政年度 预算分析报告
德隆国际财务部 2002年11月
2003财政年度预算分析报告
1. 主要经营指标 2. 销售分析 3. 成本分析 4. 资产运营分析 5. 现金流量 6. 资本支出
目录
2
2003财政年度主要指标
单位：百万美元
销售收入 息税及折旧摊销前 收益 净利润 经营活动产生的净 现金流入 资本性支出 现金净增加额
2. 附件服务及卡丁车的毛利占总额的27.7%，而其销售仅占10％。
3. 因此2003年度的利润增长点主要集中在附件服务及卡丁车等量小、高毛 利率的产品。但三大主要产品的销量能消耗大额的固定制造费用。
11
产品盈利比较
35.00%
3015.00%
10.00%
卡丁车手提电动工具
ATV
其他
1. 推式割草机销量继续下降，主要是在Walmart的Stanley品牌的销售减 少。
2. 其他产品的销售在2003预算中均有增长，其中重点在附件服务、卡 丁车、手推式割草机（新产品）及ATV等产品。而这些产品销售增 长的预测前提是：1）大部分产品由中国制造，生产成本较低，从而 在价格上具有竞争力；2）能够争取到更多的中小客户。