最新“营改增”试点新办一般纳税人纳税申报课件
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营改增增值税一般纳税人专用发票和纳税申报管理课件
纳税申报方式的变化
纳税申报方式的变化
营改增后，纳税申报方式也进行了调整，以适应增值 税的征收管理要求。
纳税申报方式的变化对一般纳税人的 影响
纳税申报方式的调整对一般纳税人来说，需要了解和 适应新的申报方式，并确保准确、及时地完成申报， 以避免税务风险和保障企业的正常运营。
05
营改增后增值税专用发票的 风险与防范
改革必要性
为了减轻企业税负，促进经济转型升 级，优化税收制度，我国决定推行营 改增改革。
营改增的意义
01
02
03
消除重复征税
营改增消除了营业税和增 值税并存导致的重复征税 问题，降低了企业整体税 负。
促进经济结构调整
营改增有利于推动服务业 发展，优化产业结构，促 进经济转型升级。
提高税收征管效率
营改增统一了税收制度， 简化了税收征管流程，提 高了税收征管效率。
要点二
详细描述
企业应关注税务政策变化和法律法规更新，及时调整和完 善内部管理制度，加强与税务机关的沟通和协作，确保企 业合法合规经营。同时，应定期进行内部审计和自查，及 时发现和纠正存在的问题，降低企业面临的税务风险。
06
营改增后纳税申报的优化建 议
提高纳税申报效率的建议
简化申报流程
统一申报表格
虚开发票的风险与防范
总结词
虚开发票是一种违法行为，可能导致企 业面临税务处罚和法律责任。
VS
详细描述
虚开发票是指开具与实际交易内容、金额 、数量等不相符的发票。企业应建立健全 的内部控制制度，确保发票开具的真实性 和准确性，同时加强与客户的沟通和核对 ，避免出现虚开发票的情况。
丢失、盗用发票的风险与防范
计算应缴税额
《增值税纳税申报》PPT课件
2020/12/6
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可编辑ppt
• （二）小规模纳税人纳税人 • 纳税人必须报送资料
增值税纳税申报表《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》
附列资料
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资 料》。 小规模纳税人提供应税服务，适用差额征税政 策的，需填报《附列资料》，其他情况不填写。
扣除项目清单
增值税纳税申报（一般纳税人）
（税务代理实务 第二讲中内容）
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• 主要内容： 1 相关政策
2 纳税申报基本制度 3 申报表填报说明及案例
2020/12/6
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一、相关税收政策
《关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值 税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告2013 年第22号）
按新标准办理纳税申报
2012年
2013年 2013年9月1日
2020/12/6
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二、增值税纳税申报基本制度 • 纳税申报前需办理下列事项
到银行开立缴税账户,并 签订《委托缴税协议书》
执《委托缴税协
议书》到国税局 大厅进行维护
到电信公司营业大厅开 通“VPDN网上申报平
台”
一般纳税人企业
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2020/12/6
• 反映税务、财政、审 计部门检查，按一般 计税方法计算征税的 纳税检查应补缴的增 值税税额。
表间逻辑关系 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列 “本月数”≤《附列资料（一）》第8列 第1至5行之和+《附列资料（二）》第 19栏。
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2020/12/6
2020/12/6
营改增试点增值税一般纳税人纳税申报辅导
完成申报。但是，这15天当中难免有公休及
节假日，那该如何处理？
• 《中华人民共和国税收征收管理法实施细 则》第九章“附则”第109条规定：“税收征管法 及本细则所规定时限旳最后一日是法定休假 日旳，以休假日期满旳次日为期限旳最后一 日；在期限内有连续３日以上法定休假日旳 ，按休假日天数顺延。”
一、纳税申报期限解读
三、纳税申报资料解读
（二）纳税申报旳其他资料 1.开具旳税控“机动车销售统一发票”和一般发票旳存根联。 2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣旳增值税专用发票。 3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣旳海关进口增值税专用缴款
书、购进农产品取得旳一般发票、铁路运送费用结算单据旳 复印件。 4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣旳中华人民共和国税收缴款 凭证及其清单，书面协议、付款证明和境外单位旳对账单或 者发票。 5.已开具旳农产品收购凭证旳存根联或报查联。 6.按照有关要求从取得旳全部价款和价外费用中扣除价款旳正 当凭证及其清单。 7.主管税务机关要求旳其他资料。
五、申报表附列资料填报解读
• 《国家税务总局有关调整增值税扣税凭 证抵扣期限有关问题旳告知》（国税函 [2009]617号）第一条要求：增值税一般纳 税人取得2023年1月1日后来开具旳增值税 专用发票、公路内河货品运送业统一发票 和机动车销售统一发票，应在开具之日起 180日内到税务机关办理认证，并在认证经 过旳次月申报期内，向主管税务机关申报 抵扣进项税额。
四、增值税纳税申报表填报
四、增值税纳税申报表填报
《有关在全国开展交通运送业和部分当代服务 业营业税改征增值税试点税收政策旳告知》（财 税[2023]37号文件）附件3《交通运送业和部分当 代服务业营业税改征增值税试点过渡政策旳要求 》第二第（三）款要求：试点纳税人中旳一般纳 税人提供管道运送服务，对其增值税实际税负超 出3%旳部分实施增值税即征即退政策。
一般纳税人增值税申报培训PPT演示课件
• 3.提供建筑设备租赁，取得收入69.6万元，开具增值税专用发票；
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附表二：本期进项税额明细
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83工程建设公司为建筑业增值税一般纳税人，2018年 7月发生以下经济业务，取得的收入均为含税价： 4.本月购买建筑材料一批，取得进项增值税专用发票含税价92.8万 元，全部用于一般计税项目，且取得的发票已全部认证；
案例1
XX工程建设公司为建筑业增值税一般纳税人，2018年7月发生以 下经济业务，取得的收入均为含税价：
• 1.提供建筑服务，选择一般计税方式，开具增值税专用发票取得 收入330万元，开具增值税普通发票取得收入55万元；
• 2.提供建筑服务，采用简易计税方式，开具增值税专用发票取得 收入206万元；
66
附表一：销售情况明细
预征率栏次为增值税跨区汇总 纳税人的分支机构根据各自不 同的预征率销售情况分别填写
67
附表一：销售情况明细
该行是简易计税全部征税项目的其 中数，只反映按简易计税方法计算 增值税的即征即退项目，按照税法 规定不享受即征即退政策的纳税人， 不填写本行。
68
69
70
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56
附表一：销售情况明细
一般计税方式下应税货物、 加工修理修配劳务、应税 服务、销售不动产、无形 资产取得的收入要分别按 不同的税率填列
57
附表一：销售情况明细
反应纳税人不同种类的发票开 具明细
58
附表一：销售情况明细
本期销售情况合计 数
59
附表一：销售情况明细
应税服务、不动产和 无形资产扣除数据
清零解锁
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附表二：本期进项税额明细
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83工程建设公司为建筑业增值税一般纳税人，2018年 7月发生以下经济业务，取得的收入均为含税价： 4.本月购买建筑材料一批，取得进项增值税专用发票含税价92.8万 元，全部用于一般计税项目，且取得的发票已全部认证；
案例1
XX工程建设公司为建筑业增值税一般纳税人，2018年7月发生以 下经济业务，取得的收入均为含税价：
• 1.提供建筑服务，选择一般计税方式，开具增值税专用发票取得 收入330万元，开具增值税普通发票取得收入55万元；
• 2.提供建筑服务，采用简易计税方式，开具增值税专用发票取得 收入206万元；
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附表一：销售情况明细
预征率栏次为增值税跨区汇总 纳税人的分支机构根据各自不 同的预征率销售情况分别填写
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附表一：销售情况明细
该行是简易计税全部征税项目的其 中数，只反映按简易计税方法计算 增值税的即征即退项目，按照税法 规定不享受即征即退政策的纳税人， 不填写本行。
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附表一：销售情况明细
一般计税方式下应税货物、 加工修理修配劳务、应税 服务、销售不动产、无形 资产取得的收入要分别按 不同的税率填列
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附表一：销售情况明细
反应纳税人不同种类的发票开 具明细
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附表一：销售情况明细
本期销售情况合计 数
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附表一：销售情况明细
应税服务、不动产和 无形资产扣除数据
清零解锁
营改增一般纳税人增值税申报讲解
❖ （6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不 动产分期抵扣计算表）。
❖ （7）《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情 况表》。
❖ （8）《本期抵扣进项税额结构明细表》。 ❖ （9）《增值税减免税申报明细表》。 ❖ （10）《营改增税负分析测算明细表》。由从事建
筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳 税人在办理增值税纳税申报时填报，具体名单由主管税务 机关确定。
大家好
1
盐城市国家税务局
营改增纳税申报表培训 （一般纳税人适用）
盐城市国税局第四税务分局 2016年5月30日
目录 概述 申报基础知识 一般纳税人申报表 增值税申报填报示例 温馨提示
3
一、概述
4
概述
❖关于营改增纳税申报的文件 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税
纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告【2016】13号） 《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国 家税务总局公告【2016】27号） 《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳 税申报有关事项调整的公告（国家税务总局公告【2016】30号 ） ❖关于现有增值税纳税人的填报
❖ 增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括： ❖ （1）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税
人）》； ❖ （2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售
情况明细）； ❖ （3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项
税额明细）； ❖ （4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不
❖ 2、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务、房地产 开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出 租与机构所在地不在同一县（市、区）的不动产 ，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管 税务机关预缴税款的，需要填写《增值税预缴税 款表》。
❖ （7）《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情 况表》。
❖ （8）《本期抵扣进项税额结构明细表》。 ❖ （9）《增值税减免税申报明细表》。 ❖ （10）《营改增税负分析测算明细表》。由从事建
筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳 税人在办理增值税纳税申报时填报，具体名单由主管税务 机关确定。
大家好
1
盐城市国家税务局
营改增纳税申报表培训 （一般纳税人适用）
盐城市国税局第四税务分局 2016年5月30日
目录 概述 申报基础知识 一般纳税人申报表 增值税申报填报示例 温馨提示
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一、概述
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概述
❖关于营改增纳税申报的文件 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税
纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告【2016】13号） 《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国 家税务总局公告【2016】27号） 《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳 税申报有关事项调整的公告（国家税务总局公告【2016】30号 ） ❖关于现有增值税纳税人的填报
❖ 增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括： ❖ （1）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税
人）》； ❖ （2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售
情况明细）； ❖ （3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项
税额明细）； ❖ （4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不
❖ 2、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务、房地产 开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出 租与机构所在地不在同一县（市、区）的不动产 ，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管 税务机关预缴税款的，需要填写《增值税预缴税 款表》。
一般纳税人申报表讲解精品示范ppt85张)
第一部分：增值税纳税申报表总体介绍
申报项目分类
1. 一般纳税人
一般项目申报 特殊项目申报
主、副表逻辑 进、销项申报
减免税申报 即征即退申报
不动产抵扣申报 差额扣除申报 预缴税款申报 汇总纳税申报 挂账留抵申报
进项税额结构明细表 专用设备及维护费
不动产分期抵扣计算表 金融商品转让申报 增值税预缴税款申报表
第一部分：增值税纳税申报表总体介绍
申报表填报技巧
附表五：不动产分期抵扣计算表
进项税额
附表二：本期进项税额明细表
附表六：固定资产进项税额抵扣情况表
增值税纳税申报表
附表七：本期抵扣进项税额结构明细表 附表四：税额抵减情况表
特别新增表格：增值税预缴税款表 特别新增表格：增值税税负分析测算表
第一部分：增值税纳税申报表总体介绍
所属行业：
生产经营地址
金额单位：元至角分
开户银行及账号
登记注册类型
电话号码
项目
（一）按适用税率计税销售额
其中：应税货物销售额
应税劳务销售额
纳税检查调整的销售额
销 （二）按简易办法计税销售额 售 额 其中：纳税检查调整的销售额
（三）免、抵、退办法出口销售额
（四）免税销售额
其中：免税货物销售额 免税劳务销售额
本表列分为一般项目和即征即退项目。
附件1
增值税纳税申报表
（一般纳税人适用）
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。
税款所属时间：自 年 月 纳税人识别号 纳税人名称
日至
年月日 （公章） 法定代表人姓名
填表日期： 年 月 日 注册地址
一般纳税人增值税纳税申报操作视频教程课件PPT模板
03
2-3成语巧解一般纳税人申报表填列实务（三） 成语巧解一般纳税人申报表填列实务
04
2-4成语巧解一般纳税人申报表填列实务（四） 成语巧解一般纳税人申报表填列实务
05
2-5成语巧解一般纳税人申报表填列实务（五） 成语巧解一般纳税人申报表填列实务
06
2-6成语巧解一般纳税人申报表填列实务（六） 成语巧解一般纳税人申报表填列实务
06
2-18成语巧解一般纳税人申报表填列实务（十 八）成语巧解一般纳税人申报表填列实务
感谢聆听
05
2-11成语巧解一般纳税人申报表填列实务（十 一）成语巧解一般纳税人申报表填列实务
06
2-12成语巧解一般纳税人申报表填列实务（十 二）成语巧解一般纳税人申报表填列实务
第2章成语巧解一般纳税人申报表 填列实务
01
2-13成语巧解一般纳税人申报表填列实务（十 三）成语巧解一般纳税人申报表填列实务
第2章成语巧解一般纳税人申报表 填列实务
01
2-7成语巧解一般纳税人申报表填列实务（七） 成语巧解一般纳税人申报表填列实务
02
2-8成语巧解一般纳税人申报表填列实务（八） 成语巧解一般纳税人申报表填列实务
03
2-9成语巧解一般纳税人申报表填列实务（九） 成语巧解一般纳税人申报表填列实务
04
2-10成语巧解一般纳税人申报表填列实务（十） 成语巧解一般纳税人申报表填列实务
02
2-14成语巧解一般纳税人申报表填列实务（十 四）成语巧解一般纳税人申报表填列实务
03
2-15成语巧解一般纳税人申报表填列实务（十 五）成语巧解一般纳税人申报表填列实务
04
2-16成语巧解一般纳税人申报表填列实务（十 六）成语巧解一般纳税人申报表填列实务
纳税人营改增培训39页PPT
营改增纳税人前期准备工作
三、税控设备、电子签章申请及票种核定（需要开票的纳税人） （一）申请税控设备（开票硬件设施）、电子签章（开具增值 税电子发票时需要）：通过服务单位申请，需签订服务协议等 资料 （二）票种核定： 1.增值税电子普通发票（小规模纳税人、一般纳税人）： 无需申请，国税将综合考虑地税发票供应数量自动增加该票种； 首次无需购票，国税将电子发票自动发放到税控设备。开具时 还需使用电子签章。 2.增值税专用发票（一般纳税人使用）：填报《增值税专用发 票最高开票限额申请单》与《税务行政许可申请表》后，无需 申请，国税将综合考虑地税发票供应数量自动增加。 3.其他发票，如纸质增值税普通发票：需纳税人根据需要自行申 请，并到办税服务厅购票。
二、营业税改征增值税试点内容
第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产： （一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服
务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 （二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产
或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 （三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体 及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。
二、营业税改征增值税试点内容
第二条 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人 、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（ 以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任 的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。
第十三条 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产： （一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境
外发生的服务。 （二）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境
营改增一般纳税人纳税申报培训
2、申报方式：网上申报、上门申报
3、申报资料报送时间:
（1）上门申报的，在纳税申报期限内，纳税人应将纸质 的《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表连同 电子数据一并报送主管税务机关。
（2）网上申报的，纳税人在年度终了后一个季度内应报 送上年逐月（季）的纸质申报资料。
一般纳税人纳税申报
（3）对已具有电子认证身份的纳税人在通过互联网 完成增值税纳税申报及税款缴纳后，可不报送增值税纳 税申报纸质资料。
▪5.竖行说明
▪第13列，扣除后含税（免税）销售额，等于11列12列。
▪第14列，扣除后销项（应纳）税额，按适用税率征 收的，为含税销售额除以1加适用税率得出不含税销 售额，再乘以适用税率即可算出扣除后的销项税额 了。按简易办法征收的，为含税销售额除以1加适用 征收率计算出不含税销售额，再乘以适用征收率即 可得出扣除后的应纳税额。
④生活服务业：动漫服务、在境内转让动漫版权、电影放映、文 化体育服务。
⑤3+7行业：公共交通运输服务、仓储服务、装卸搬运、收派服 务。
纳税申报表及附列资料的说明
▪2.横行第二部分（附表一）：按简易办法计税的项目填 写此部分。
▪预征率 %（13a-13c行）：营业税改征增值税的纳税 人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值 税的分支机构填写。其中，第13a行“预征率 %”适用 于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人； 第13b、13c行“预征率 %”适用于部分实行汇总计算 缴纳增值税的铁路运输试点纳税人。
纳税申报表及附列资料的说明
（二）附表三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
用于营改增试点纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目 的纳税人填写。也就是差额征税的纳税人填写，其他纳税人不 填写。
3、申报资料报送时间:
（1）上门申报的，在纳税申报期限内，纳税人应将纸质 的《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表连同 电子数据一并报送主管税务机关。
（2）网上申报的，纳税人在年度终了后一个季度内应报 送上年逐月（季）的纸质申报资料。
一般纳税人纳税申报
（3）对已具有电子认证身份的纳税人在通过互联网 完成增值税纳税申报及税款缴纳后，可不报送增值税纳 税申报纸质资料。
▪5.竖行说明
▪第13列，扣除后含税（免税）销售额，等于11列12列。
▪第14列，扣除后销项（应纳）税额，按适用税率征 收的，为含税销售额除以1加适用税率得出不含税销 售额，再乘以适用税率即可算出扣除后的销项税额 了。按简易办法征收的，为含税销售额除以1加适用 征收率计算出不含税销售额，再乘以适用征收率即 可得出扣除后的应纳税额。
④生活服务业：动漫服务、在境内转让动漫版权、电影放映、文 化体育服务。
⑤3+7行业：公共交通运输服务、仓储服务、装卸搬运、收派服 务。
纳税申报表及附列资料的说明
▪2.横行第二部分（附表一）：按简易办法计税的项目填 写此部分。
▪预征率 %（13a-13c行）：营业税改征增值税的纳税 人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值 税的分支机构填写。其中，第13a行“预征率 %”适用 于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人； 第13b、13c行“预征率 %”适用于部分实行汇总计算 缴纳增值税的铁路运输试点纳税人。
纳税申报表及附列资料的说明
（二）附表三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
用于营改增试点纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目 的纳税人填写。也就是差额征税的纳税人填写，其他纳税人不 填写。
营改增试点纳税人纳税申报29页PPT
营改增试点纳税人纳税申报
41、实际上，我们想要的不是针对犯 罪的法 律，而 是针对 疯狂的 法律。 ——马 克·吐温 42、法律的力量应当跟随着公民，就 像影子 跟随着 身体一 样。— —贝卡 利亚 43、法律和制度必须跟上人类思想进 步。— —杰弗 逊 44、人类受制于法律，法律受制于情 理。— —托·富 勒
45、法律的制定是为了保证每一个人 自由发 挥自己 的才能 ，而不 是为了 束缚再没有什么损失。——卡耐基 47、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游 48、书籍把我们引入最美好的社会，使我们认识各个时代的伟大智者。——史美尔斯 49、熟读唐诗三百首，不会作诗也会吟。——孙洙 50、谁和我一样用功，谁就会和我一样成功。——莫扎特
相关主题
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同时，我们也对文化事业建设费的相关政策规定和申报 要求作了简要介绍。请涉般货物、劳务和应税服务”列：填 写除享受增值税即征即退政策以外的货 物、劳务和应税服务的征（免）税数据
“即征即退货物、劳务和应税服务” 列：填写纳税人按规定享受增值税 即征即退政策的货物、劳务和应税 服务的征（退）税数据。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前 的不含税销售额；应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期 按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。
2021/2/16
主表第5栏“一般货物、劳 务和应税服务”列“本月 数”≥《附列资料（一）》 第9列第8至13行之和-第9 列第14、15行之和
本栏“即征即退货物、 劳务和应税服务”列 “本月数”：按上期 申报表第20栏“期末 留抵税额”“即征即 退货物、劳务和应税 服务”列“本月数” 填写。 2013年9月第一次对 税款所属期为8月的 税款进行申报时， “本月数”填“0”
营业税改征增值税的纳税人， 应税服务有扣除项目的，本 栏应填写扣除之前的免税销 售额。
第9栏“其中：免税货物销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值 税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适 用免、抵、退税办法出口货物的销售额。
第10栏“其中：免税劳务销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值 税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适 用免、抵、退税办法的劳务的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前 的不含税销售额。
第7栏“免、抵、退办法出 口销售额”：填写纳税人本 期适用免、抵、退税办法的 出口货物、劳务和应税服务 的销售额。
营业税改征增值税的纳税人， 应税服务有扣除项目的，本 栏应填写扣除之前的销售额。
第8栏“免税销售额”：填 写纳税人本期按照税法规定 免征增值税的销售额和适用 零税率的销售额，但零税率 的销售额中不包括适用免、 抵、退税办法的销售额。
主表第5栏“即征即退货物、 劳务和应税服务”列“本 月数”≥《附列资料（一） 》第9列第14、15行山之东省和国。税局
第6栏“其中：纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计 部门检查，并按简易计税方法在本期计算调整的销售额。
但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税 的，不填入“即征即退货物、劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物、 劳务和应税服务”列。
第11栏“销项税额”：填写纳税人 本期按一般计税方法计税的货物、 劳务和应税服务的销项税额。营业 税改征增值税的纳税人，应税服务 有扣除项目的，本栏应填写扣除之 后的销项税额。
本栏“一般货物、劳务和应 税服务”列“本月数”＝《 附列资料（一）》（第10 列第1、3行之和-10列第6 行）+（第14列第2、4、5 行之和-14列第7行）；
2021/2/16
本栏“即征即退 货物、劳务和应 税服务”列“本 月数”＝《附列 资料（一）》第 10列第6行+第14 列第7行
山东省国税局
第12栏“进项税额”：填 写纳税人本期申报抵扣的进 项税额。
本栏“一般货物、劳务和应税 服务”列“本月数”+“即征即 退货物、劳务和应税服务”列 “本月数”＝《附列资料（二） 》第12栏“税额”。
二、一般纳税人申报事项
第1栏“（一）按适用税率征税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴 纳增值税的销售额 。 包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额； 外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按 一般计税方法计算调整的销售额 。 营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含 税销售额。
“营改增”试点新办一般纳税 人纳税申报课件
前言
结合在全国范围内开展的交通运输业和部分现代服务业 营改增试点工作，国家税务总局对增值税纳税申报有关事 项进行了调整。自2013年9月1日起，增值税纳税人全面 启用新的增值税纳税申报表。
为方便纳税人朋友学习掌握增值税纳税申报相关规定， 准确顺利地完成纳税申报，我们对纳税申报相关要求进行 了梳理。本课件主要针对纳入“营改增”试点范围的新认 定增值税一般纳税人，着重介绍新申报表的填写要求。
主表
附表一
主表第1栏“一般货物、劳 务和应税服务”列“本月数” ＝《附列资料（一）》第9 列第1至5行之和-第9列第6、 7行之和；
主表第1栏“即征即退货 物、劳务和应税服务”
列“本月数”＝《附列 资料（一）》第9列第6、 7行之和。
第2栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税 的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税 的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出 口货物的销售额。
第13栏纳税人按以下要求 填写本栏“本月数”和“本 年累计”：
本栏“一般货物、劳务和应 税服务”列“本月数”：按 上期申报表第20栏“期末 留抵税额”“一般货物、劳 务和应税服务”列“本月数” 填写。 2013年9月第一次对税款所 属期为8月的税款进行申报 时，“本月数”填“0”
本栏“一般货 物、劳务和应 税服务”列 “本年累计”： 填写“0”
第3栏“其中：应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税 的应税劳务的销售额。
第4栏“其中：纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计 部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。
享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税 的，不填入“即征即退货物、劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物、 劳务和应税服务”列。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之 前的不含税销售额。
主表第4栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一） 》第7列第1至5行之和。
第5栏“按简易征收办法征税销售额”：填写纳税人本期按简易计税方法计 算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。
“即征即退货物、劳务和应税服务” 列：填写纳税人按规定享受增值税 即征即退政策的货物、劳务和应税 服务的征（退）税数据。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前 的不含税销售额；应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期 按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。
2021/2/16
主表第5栏“一般货物、劳 务和应税服务”列“本月 数”≥《附列资料（一）》 第9列第8至13行之和-第9 列第14、15行之和
本栏“即征即退货物、 劳务和应税服务”列 “本月数”：按上期 申报表第20栏“期末 留抵税额”“即征即 退货物、劳务和应税 服务”列“本月数” 填写。 2013年9月第一次对 税款所属期为8月的 税款进行申报时， “本月数”填“0”
营业税改征增值税的纳税人， 应税服务有扣除项目的，本 栏应填写扣除之前的免税销 售额。
第9栏“其中：免税货物销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值 税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适 用免、抵、退税办法出口货物的销售额。
第10栏“其中：免税劳务销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值 税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适 用免、抵、退税办法的劳务的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前 的不含税销售额。
第7栏“免、抵、退办法出 口销售额”：填写纳税人本 期适用免、抵、退税办法的 出口货物、劳务和应税服务 的销售额。
营业税改征增值税的纳税人， 应税服务有扣除项目的，本 栏应填写扣除之前的销售额。
第8栏“免税销售额”：填 写纳税人本期按照税法规定 免征增值税的销售额和适用 零税率的销售额，但零税率 的销售额中不包括适用免、 抵、退税办法的销售额。
主表第5栏“即征即退货物、 劳务和应税服务”列“本 月数”≥《附列资料（一） 》第9列第14、15行山之东省和国。税局
第6栏“其中：纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计 部门检查，并按简易计税方法在本期计算调整的销售额。
但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税 的，不填入“即征即退货物、劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物、 劳务和应税服务”列。
第11栏“销项税额”：填写纳税人 本期按一般计税方法计税的货物、 劳务和应税服务的销项税额。营业 税改征增值税的纳税人，应税服务 有扣除项目的，本栏应填写扣除之 后的销项税额。
本栏“一般货物、劳务和应 税服务”列“本月数”＝《 附列资料（一）》（第10 列第1、3行之和-10列第6 行）+（第14列第2、4、5 行之和-14列第7行）；
2021/2/16
本栏“即征即退 货物、劳务和应 税服务”列“本 月数”＝《附列 资料（一）》第 10列第6行+第14 列第7行
山东省国税局
第12栏“进项税额”：填 写纳税人本期申报抵扣的进 项税额。
本栏“一般货物、劳务和应税 服务”列“本月数”+“即征即 退货物、劳务和应税服务”列 “本月数”＝《附列资料（二） 》第12栏“税额”。
二、一般纳税人申报事项
第1栏“（一）按适用税率征税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴 纳增值税的销售额 。 包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额； 外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按 一般计税方法计算调整的销售额 。 营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含 税销售额。
“营改增”试点新办一般纳税 人纳税申报课件
前言
结合在全国范围内开展的交通运输业和部分现代服务业 营改增试点工作，国家税务总局对增值税纳税申报有关事 项进行了调整。自2013年9月1日起，增值税纳税人全面 启用新的增值税纳税申报表。
为方便纳税人朋友学习掌握增值税纳税申报相关规定， 准确顺利地完成纳税申报，我们对纳税申报相关要求进行 了梳理。本课件主要针对纳入“营改增”试点范围的新认 定增值税一般纳税人，着重介绍新申报表的填写要求。
主表
附表一
主表第1栏“一般货物、劳 务和应税服务”列“本月数” ＝《附列资料（一）》第9 列第1至5行之和-第9列第6、 7行之和；
主表第1栏“即征即退货 物、劳务和应税服务”
列“本月数”＝《附列 资料（一）》第9列第6、 7行之和。
第2栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税 的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税 的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出 口货物的销售额。
第13栏纳税人按以下要求 填写本栏“本月数”和“本 年累计”：
本栏“一般货物、劳务和应 税服务”列“本月数”：按 上期申报表第20栏“期末 留抵税额”“一般货物、劳 务和应税服务”列“本月数” 填写。 2013年9月第一次对税款所 属期为8月的税款进行申报 时，“本月数”填“0”
本栏“一般货 物、劳务和应 税服务”列 “本年累计”： 填写“0”
第3栏“其中：应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税 的应税劳务的销售额。
第4栏“其中：纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计 部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。
享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税 的，不填入“即征即退货物、劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物、 劳务和应税服务”列。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之 前的不含税销售额。
主表第4栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一） 》第7列第1至5行之和。
第5栏“按简易征收办法征税销售额”：填写纳税人本期按简易计税方法计 算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。