最新“营改增”试点新办一般纳税人纳税申报课件
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2021/2/16
本栏“即征即退 货物、劳务和应 税服务”列“本 月数”＝《附列 资料（一）》第 10列第6行+第14 列第7行
山东省国税局
第12栏“进项税额”：填 写纳税人本期申报抵扣的进 项税额。
本栏“一般货物、劳务和应税 服务”列“本月数”+“即征即 退货物、劳务和应税服务”列 “本月数”＝《附列资料（二） 》第12栏“税额”。
同时，我们也对文化事业建设费的相关政策规定和申报 要求作了简要介绍。请涉及广告服务的缴费义务人注意查 看。
“一般货物、劳务和应税服务”列：填 写除享受增值税即征即退政策以外的货 物、劳务和应税服务的征（免）税数据
“即征即退货物、劳务和应税服务” 列：填写纳税人按规定享受增值税 即征即退政策的货物、劳务和应税 服务的征（退）税数据。
营业税改征增值税的纳税人， 应税服务有扣除项目的，本 栏应填写扣除之前的免税销 售额。
第9栏“其中：免税货物销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值 税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适 用免、抵、退税办法出口货物的销售额。
第10栏“其中：免税劳务销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值 税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适 用免、抵、退税办法的劳务的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前 的不含税销售额；应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期 按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。
Fra Baidu bibliotek
2021/2/16
主表第5栏“一般货物、劳 务和应税服务”列“本月 数”≥《附列资料（一）》 第9列第8至13行之和-第9 列第14、15行之和
主表
附表一
主表第1栏“一般货物、劳 务和应税服务”列“本月数” ＝《附列资料（一）》第9 列第1至5行之和-第9列第6、 7行之和；
主表第1栏“即征即退货 物、劳务和应税服务”
列“本月数”＝《附列 资料（一）》第9列第6、 7行之和。
第2栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税 的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税 的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出 口货物的销售额。
主表第5栏“即征即退货物、 劳务和应税服务”列“本 月数”≥《附列资料（一） 》第9列第14、15行山之东省和国。税局
第6栏“其中：纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计 部门检查，并按简易计税方法在本期计算调整的销售额。
但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税 的，不填入“即征即退货物、劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物、 劳务和应税服务”列。
第11栏“销项税额”：填写纳税人 本期按一般计税方法计税的货物、 劳务和应税服务的销项税额。营业 税改征增值税的纳税人，应税服务 有扣除项目的，本栏应填写扣除之 后的销项税额。
本栏“一般货物、劳务和应 税服务”列“本月数”＝《 附列资料（一）》（第10 列第1、3行之和-10列第6 行）+（第14列第2、4、5 行之和-14列第7行）；
本栏“即征即退货物、 劳务和应税服务”列 “本月数”：按上期 申报表第20栏“期末 留抵税额”“即征即 退货物、劳务和应税 服务”列“本月数” 填写。 2013年9月第一次对 税款所属期为8月的 税款进行申报时， “本月数”填“0”
第3栏“其中：应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税 的应税劳务的销售额。
第4栏“其中：纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计 部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。
享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税 的，不填入“即征即退货物、劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物、 劳务和应税服务”列。
“营改增”试点新办一般纳税 人纳税申报课件
前言
结合在全国范围内开展的交通运输业和部分现代服务业 营改增试点工作，国家税务总局对增值税纳税申报有关事 项进行了调整。自2013年9月1日起，增值税纳税人全面 启用新的增值税纳税申报表。
为方便纳税人朋友学习掌握增值税纳税申报相关规定， 准确顺利地完成纳税申报，我们对纳税申报相关要求进行 了梳理。本课件主要针对纳入“营改增”试点范围的新认 定增值税一般纳税人，着重介绍新申报表的填写要求。
二、一般纳税人申报事项
第1栏“（一）按适用税率征税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴 纳增值税的销售额 。 包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额； 外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按 一般计税方法计算调整的销售额 。 营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含 税销售额。
第13栏纳税人按以下要求 填写本栏“本月数”和“本 年累计”：
本栏“一般货物、劳务和应 税服务”列“本月数”：按 上期申报表第20栏“期末 留抵税额”“一般货物、劳 务和应税服务”列“本月数” 填写。 2013年9月第一次对税款所 属期为8月的税款进行申报 时，“本月数”填“0”
本栏“一般货 物、劳务和应 税服务”列 “本年累计”： 填写“0”
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之 前的不含税销售额。
主表第4栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一） 》第7列第1至5行之和。
第5栏“按简易征收办法征税销售额”：填写纳税人本期按简易计税方法计 算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前 的不含税销售额。
第7栏“免、抵、退办法出 口销售额”：填写纳税人本 期适用免、抵、退税办法的 出口货物、劳务和应税服务 的销售额。
营业税改征增值税的纳税人， 应税服务有扣除项目的，本 栏应填写扣除之前的销售额。
第8栏“免税销售额”：填 写纳税人本期按照税法规定 免征增值税的销售额和适用 零税率的销售额，但零税率 的销售额中不包括适用免、 抵、退税办法的销售额。
本栏“即征即退 货物、劳务和应 税服务”列“本 月数”＝《附列 资料（一）》第 10列第6行+第14 列第7行
山东省国税局
第12栏“进项税额”：填 写纳税人本期申报抵扣的进 项税额。
本栏“一般货物、劳务和应税 服务”列“本月数”+“即征即 退货物、劳务和应税服务”列 “本月数”＝《附列资料（二） 》第12栏“税额”。
同时，我们也对文化事业建设费的相关政策规定和申报 要求作了简要介绍。请涉及广告服务的缴费义务人注意查 看。
“一般货物、劳务和应税服务”列：填 写除享受增值税即征即退政策以外的货 物、劳务和应税服务的征（免）税数据
“即征即退货物、劳务和应税服务” 列：填写纳税人按规定享受增值税 即征即退政策的货物、劳务和应税 服务的征（退）税数据。
营业税改征增值税的纳税人， 应税服务有扣除项目的，本 栏应填写扣除之前的免税销 售额。
第9栏“其中：免税货物销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值 税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适 用免、抵、退税办法出口货物的销售额。
第10栏“其中：免税劳务销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值 税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适 用免、抵、退税办法的劳务的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前 的不含税销售额；应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期 按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。
Fra Baidu bibliotek
2021/2/16
主表第5栏“一般货物、劳 务和应税服务”列“本月 数”≥《附列资料（一）》 第9列第8至13行之和-第9 列第14、15行之和
主表
附表一
主表第1栏“一般货物、劳 务和应税服务”列“本月数” ＝《附列资料（一）》第9 列第1至5行之和-第9列第6、 7行之和；
主表第1栏“即征即退货 物、劳务和应税服务”
列“本月数”＝《附列 资料（一）》第9列第6、 7行之和。
第2栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税 的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税 的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出 口货物的销售额。
主表第5栏“即征即退货物、 劳务和应税服务”列“本 月数”≥《附列资料（一） 》第9列第14、15行山之东省和国。税局
第6栏“其中：纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计 部门检查，并按简易计税方法在本期计算调整的销售额。
但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税 的，不填入“即征即退货物、劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物、 劳务和应税服务”列。
第11栏“销项税额”：填写纳税人 本期按一般计税方法计税的货物、 劳务和应税服务的销项税额。营业 税改征增值税的纳税人，应税服务 有扣除项目的，本栏应填写扣除之 后的销项税额。
本栏“一般货物、劳务和应 税服务”列“本月数”＝《 附列资料（一）》（第10 列第1、3行之和-10列第6 行）+（第14列第2、4、5 行之和-14列第7行）；
本栏“即征即退货物、 劳务和应税服务”列 “本月数”：按上期 申报表第20栏“期末 留抵税额”“即征即 退货物、劳务和应税 服务”列“本月数” 填写。 2013年9月第一次对 税款所属期为8月的 税款进行申报时， “本月数”填“0”
第3栏“其中：应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税 的应税劳务的销售额。
第4栏“其中：纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计 部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。
享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税 的，不填入“即征即退货物、劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物、 劳务和应税服务”列。
“营改增”试点新办一般纳税 人纳税申报课件
前言
结合在全国范围内开展的交通运输业和部分现代服务业 营改增试点工作，国家税务总局对增值税纳税申报有关事 项进行了调整。自2013年9月1日起，增值税纳税人全面 启用新的增值税纳税申报表。
为方便纳税人朋友学习掌握增值税纳税申报相关规定， 准确顺利地完成纳税申报，我们对纳税申报相关要求进行 了梳理。本课件主要针对纳入“营改增”试点范围的新认 定增值税一般纳税人，着重介绍新申报表的填写要求。
二、一般纳税人申报事项
第1栏“（一）按适用税率征税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴 纳增值税的销售额 。 包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额； 外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按 一般计税方法计算调整的销售额 。 营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含 税销售额。
第13栏纳税人按以下要求 填写本栏“本月数”和“本 年累计”：
本栏“一般货物、劳务和应 税服务”列“本月数”：按 上期申报表第20栏“期末 留抵税额”“一般货物、劳 务和应税服务”列“本月数” 填写。 2013年9月第一次对税款所 属期为8月的税款进行申报 时，“本月数”填“0”
本栏“一般货 物、劳务和应 税服务”列 “本年累计”： 填写“0”
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之 前的不含税销售额。
主表第4栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一） 》第7列第1至5行之和。
第5栏“按简易征收办法征税销售额”：填写纳税人本期按简易计税方法计 算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前 的不含税销售额。
第7栏“免、抵、退办法出 口销售额”：填写纳税人本 期适用免、抵、退税办法的 出口货物、劳务和应税服务 的销售额。
营业税改征增值税的纳税人， 应税服务有扣除项目的，本 栏应填写扣除之前的销售额。
第8栏“免税销售额”：填 写纳税人本期按照税法规定 免征增值税的销售额和适用 零税率的销售额，但零税率 的销售额中不包括适用免、 抵、退税办法的销售额。