我国企业内部控制制度的现状及完善措施
我国企业内部控制执行的现状及完善内部控制制度的措施
量 ， 护资产 的安全 、 整 ， 保 有关法 律法规 和规 章制度 的贯彻 执行 保 完 、 等， 而制 定和实施的一系列 制方法 、 措施和程序 。可以说“ 防范会计信 息失 真， 提高会计信息质量 当前大家普遍关注 、 也是 内部控制所要着 力解决的一个问题。会计信 总失真必然 与会计信息 产生的某个或 所有 环节相关 ， 而高质量的会 计规制是产生高质量会计信息 的基 础。高质量 的会计规制 ， 只有得到有效执 行才能产生 高质量 的会计 信息 ， 这就需要 内部控制制度充分发挥其作 用。会计信息 的行为性失 真和违规性失真 是内部控制应着重关注并加 以防范的失真 ， 针对“ 防范会计信息失真 ， 提 高会 汁信息质量 ” 这一 目标 ， 内部控 制要对会计 信息 的行 为性失真和规 制性 失真进行 治理 。２０ ０ ７年 １月 １日开始， 我国上市公司开始全 面施行 新的会计准则 ， 并鼓励其他企业执行。现有准则《 企业会计制度》 金 和《 融企业会计制度》 将停止使用 。这个过程使会计信息行为 陛失真的风险 增大 。国际趋 同后的会计准则需要会计人员进行更多的专业判断 ， 这些 选择空 间本身就增大 了会计信 息行 为性失 真 的风险。因此 ， 按照 我国 “ 以内部会计控制为主， 顾与会 计相关 的其他控 制 ” 兼 的内部控制 的思 路， 新会计准则在“ 会计控 制”中最 基本 的环节就 向内部控 制体系提 出 了一 个 极 大 的 挑 战 。ｉ ： ｉ
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我 国企业 内部控制执行的现状及完善 内部控制制度的措施
杨 明 沈 阳 铁路 局 沈 阳客 运 段 李 秀艳 辽 宁 中 医药 大 学 附属 医 院
企业内部控制的现状及改进措施
企业内部控制的现状及改进措施企业内部控制是指企业为了保障资产安全、规范经营活动、防范风险以及保证财务报告的可靠性，而建立的一套管理制度和程序。
好的内部控制能够有效地提高企业的运作效率、降低经营风险、保护股东和投资者的利益，因此是每个企业都应该重视的重要环节。
在实际运作中，企业内部控制存在一些问题和现状，需要不断加以改进和完善。
一、企业内部控制的现状1. 控制意识薄弱：很多企业内部对于内部控制的意识薄弱，认为只有大型企业才需要进行内部控制，对于小型企业或初创企业来说，并不重视内部控制建设。
这样一来，企业在经营过程中的风险得不到有效的控制和预防，容易出现经营失误和财务风险。
2. 内部控制制度不完善：一些企业虽然意识到内部控制的重要性，但是在实际操作中仍存在一些问题，比如内部控制制度不完善、缺乏科学有效的内部控制机制等。
这使得企业在日常经营管理中缺乏相应的规范和制度支持，容易出现管理漏洞和风险隐患。
3. 人为因素干扰：企业内部控制系统的有效性往往受到人为因素干扰的影响。
比如管理层对内部控制的重要性认识不足、员工对内部控制意识淡薄、对内部控制规定的执行不力等，都会导致企业内部控制的达不到预期的效果。
4. 技术设备和信息系统薄弱：随着科技发展，越来越多的企业开始依赖信息技术来进行日常经营管理。
一些企业的技术设备和信息系统薄弱，存在信息安全和数据保护方面的隐患，影响企业内部控制的有效性和可靠性。
二、改进措施1. 提高内部控制意识：企业内部控制的建设需要全员参与和重视，管理层应当加强内部控制理念的培训和宣传，让每个员工都认识到内部控制对于企业的重要性，从而激发员工的内部控制意识。
2. 健全内部控制制度：企业需要建立健全的内部控制制度，包括明确的内部控制目标、科学的内部控制流程、规范的内部控制程序和有效的内部控制监督机制。
企业需要根据自身特点和业务情况，量身定制适合自己的内部控制制度，使之能够真正发挥作用。
3. 加强内部控制执行：企业需要加强内部控制执行力度，包括建立健全的内部控制责任制度、确保内部控制制度的执行到位以及对于内部控制违规行为进行及时严肃的处理等，从而保障内部控制措施的有效性和可靠性。
企业内部控制现状及改进措施
企业内部控制现状及改进措施企业内部控制是保障公司利益和资产安全的重要手段。
而随着市场竞争的日益激烈和商业环境的变化，企业内部控制面临着新的挑战和难题。
了解企业内部控制的现状并提出改进措施，对于提高企业运营效率和规避风险具有重要意义。
一、企业内部控制现状分析1. 控制框架不完善许多企业在建立内部控制框架时存在不完善的情况，没有明确的控制目标和控制措施。
这导致了企业内部控制难以有效发挥作用，无法有效规避和预防风险。
2. 缺乏规范制度和流程一些企业在内部控制规范制度和流程方面不够完善，存在操作不规范和管理混乱的现象。
这给企业的经营活动带来了较大的风险和不确定性。
3. 人员素质和业务水平不足企业内部控制需要有高素质的人员来执行，但一些企业在这方面存在短板，导致了内部控制执行困难和效果不佳。
4. 信息系统安全问题随着信息技术的发展，企业的信息系统安全问题越发引人关注。
一些企业在信息系统安全方面存在缺失和漏洞，容易受到黑客和恶意攻击，给企业的内部控制带来了极大的风险。
5. 监督和检查不到位企业内部控制的监督和检查是保证其有效性的重要环节，但一些企业在这方面存在监管不足和漏洞，导致了内部控制的盲区和空白。
二、企业内部控制改进措施1. 建立完善的内部控制框架企业应该建立完善的内部控制框架，明确控制目标和控制措施，确保内部控制的全面性和有效性。
要将内部控制与企业的战略目标相结合，形成一套完整的管理体系。
2. 规范制度和流程企业应该建立完善的内部控制规范制度和流程，确保操作的规范和有序。
并通过培训和教育的方式提高员工对规范制度和流程的理解和执行，确保内部控制的有效性。
3. 加强人员培训和管理企业应该加强对内部控制人员的培训和管理，提高其素质和业务水平。
通过招聘和内部培训的方式，培养一支高素质的内部控制专业队伍，确保内部控制的有效执行。
4. 提升信息系统安全水平企业应该加强信息系统安全的建设和管理，确保信息系统的稳定和安全。
企业内部控制现状及改进措施
企业内部控制现状及改进措施企业内部控制是指企业为了有效管理和控制内部运作，保障企业资产安全，确保财务报表的可靠性和真实性，遵守法律法规和公司政策，以及提高运营效率所采取的一系列控制措施的总称。
企业内部控制的现状及改进措施是公司管理中非常重要的一个方面，它直接关系到企业的长远发展和持续稳定运作。
下面我们将针对企业内部控制的现状进行分析，并提出相关的改进措施，以期更好地促进企业内部控制的优化。
一、企业内部控制的现状分析1.存在的问题（1）人为操作风险较大。
由于人为因素的介入，企业内部控制存在较大的操控风险，管理层对于员工的行为和操作难以全面把握。
（2）系统技术不完善。
企业内部控制系统和技术设备水平不断提高，但与企业发展的需求和节奏还存在一定的差距。
（3）审计和监管不到位。
企业内部控制审计和监管的力度不够，导致对于内部控制的监督和改进不够及时全面。
2.现状分析（1）企业内部控制制度不够健全。
现有的内部控制制度和规章制度滞后，对于新兴业务、新型风险等方面的控制还存在欠缺。
（2）内部控制流程繁复。
许多企业内部控制的流程繁琐复杂，耗时耗力，不利于企业高效运营。
（3）内部控制的有效性不足。
企业内部控制的有效性不足，对风险的控制和预防不够全面，存在一定的漏洞和薄弱环节。
二、改进措施建议1. 完善企业内部控制制度。
针对企业内部控制制度的不足，应建立完善的内部控制规章制度，根据企业的实际情况，及时进行修订和完善，确保内部控制制度的及时性和有效性。
2. 加强内部控制技术设备建设。
企业应根据自身的经济实力和发展需求，加大对内部控制技术设备的投入，逐步提升企业的内部控制技术水平，运用先进的技术手段，提高内部控制的科学性和智能化水平。
3. 健全内部审核监管机制。
企业应建立完善的内部审核监管机制，对企业内部控制进行全面监控和跟踪，对控制的落实情况进行全面的审计和检查，确保内部控制制度的全面实施。
4. 简化内部控制流程，提高效率。
企业内控制度的现状及完善措施
企业内控制度的现状及完善措施企业在运营中，由于内控管理不当，内控制度不健全，对各环节管控不到位，工作质量低下，财务信息缺乏准确性，还会引发内部多种问题，限制企业进一步发展。
在企业内部，有效的内部控制体系，是其经营发展的基础保障。
企业应从制度层面出发，不断完善内控制度，为内控工作落实提供制度支持与保障。
在完善的内控制度下，规范企业管理行为，降低经营风险发生概率，保证利益相关者的合法权益。
但在实际工作中，企业内控制度并不完善，甚至存在多种问题，如内控意识薄弱、风险评估机制不健全等，内控体系难以发挥作用。
企业应积极应对内控制度中存在的问题，制定针对性方案，建立健全内控制度，提高整体管控效果，助力企业战略目标落实。
一、企业内控目标及重要性（一）企业内控目标1.战略目标企业在运行中，其管理者对企业长远发展十分重视，将关注点放在市场竞争中，其主要目标则是实现经济效益最大化，这也是企业运营及发展的基础。
现阶段，市场竞争激烈化，企业发展不畅，为保证自身正常运转，企业应积极探究财务管控中存在的问题，制定长期目标，优化并创新内控体系，及时解决内控管理中存在的问题，完善内控制度，推进战略目标落实。
2.合规目标企业在运营中，为确保运营的规范性，在开展各项经济活动时，应始终遵循合规性目标。
从具体层面概述，企业在开展经济活动及业务活动中，应将我国法律法规作为前提，不违反我国各项法律规定。
合规目标的制定，不仅能够规范活动开展，保证活动开展质量，还能够完善内控体系，打造良好的内控环境。
同时企业还需要不断改善内部环境，针对产品安全问题，及时采取规范性措施。
3.资产目标资产目标主要指的是企业经济、业务活动开展中的核心内容，若企业内部资产增值，将会增加企业整体收入，改善现有经济状况，并对企业经济效率产生积极影响。
企业内部资产情况，不仅能够体现企业当前的竞争实力，还能够促进生产。
在经营活动中，为保证内部资产的保值与增值，企业可强化内部管理，发挥内控体系的优势，展开内部资产管理工作，为其提供增值与保值条件。
企业内控管理存在的问题及完善措施
企业内控管理存在的问题及完善措施卢俊林摘要：一个企业的发展核心就是企业的内部控制，只有认真的对待企业内控管理在制度不完善、监管不够、机构设置不合理等方面的问题，从而针对性的提出相应的措施加以改进，才能加强企业内控管理，从而使企业在激烈的市场竞争中得以生存和持续健康地发展。
关键词：内部控制；企业管理；问题及对策一、企业内控管理存在的问题1.内部管理制度不完善大部分企业对内部控制制度不够重视，内部控制制度经常残缺不全，更多的是将现有的制度表彰在企业单位的廊道里，应付检查。
此外，企业的一些制度，仅仅体现一些重要的规章制度，并没有具体的有针对性的管理制度，经常出现责权不明、器具的领用，报损，不规范、奖惩标准不统一、成本控制不明确等等一系列问题。
2.内部管理的监管不够内部管理制度的建立往往都会有良好的收益，当然前提条件是人人都必须遵守，如果制度得不到外部监督和惩治不合理就会使内部监控制度遭到破坏。
在企业里，管理层的人员经常看中企业的收益，在岗位上对内部控制管理的监控上面出现了较为宽松的环境，导致员工对内部控制认知程度不足，一些兼职的人员会认为各种内部控制就是各种规章制度的单纯集合，不理解内部控制的重要意义所在，他们通常认为内部控制就应该是领导的事情，因此，内部控制制度监管不够的现象就十分常见了。
3.管理机构设置不合理，人员素质偏低，责任感不强企业在设置管理人员时，比较重视纵向间的权利与义务关系，很少考虑到横向间的交流与协调，导致同级之间很少交流，从而使消息不灵通，协调性差，遇到问题相互推迟，从而出现监管不到位，执行力极差的现象。
有些人员职责意识不强，工作中缺乏主动性，思想上缺乏责任感，给内部控制制度的建立和实施带来了一定的难度。
4.企业的最高管理者不给予重视对于企业来说，单位领导重视的就是安全生产，并将生产出来的产品顺利销售，最终实现了利润，同时原材料的购入也十分流畅，达到了进、产、销同步进行，这样就完成了企业的综合任务，企业高管也就“高枕无忧了”,这种情况在企业中普遍存在，尤其是在国企，主要领导认为各项指标完成很好，下一步就是汇报工作，总结取得胜利的宝贵经验了。
《2024年国有企业内部控制现状、问题及对策》范文
《国有企业内部控制现状、问题及对策》篇一一、引言国有企业作为我国经济的重要支柱，其内部控制的健全与否直接关系到国家经济安全与稳定。
近年来，随着经济全球化的深入发展，国有企业面临着日益复杂的经营环境与挑战。
因此，对国有企业内部控制的现状、问题及对策进行研究，对于提升企业治理水平、防范风险具有重要意义。
二、国有企业内部控制现状目前，我国国有企业的内部控制体系已初步建立并不断完善。
大多数企业已根据相关法律法规及企业自身情况，制定了较为完善的内部控制制度。
在资金管理、财务管理、风险管理、项目管理等方面都进行了严格的规范和控制。
此外，一些企业还引进了先进的内部控制管理理念和手段，如信息化管理、风险评估等，使内部控制更加科学、高效。
三、国有企业内部控制存在的问题尽管国有企业的内部控制体系已经取得了一定的成效，但仍存在一些问题。
首先，部分企业对内部控制的认识不足，缺乏足够的重视，导致内部控制制度执行不力。
其次，一些企业的内部控制制度不够完善，存在漏洞，难以有效应对复杂多变的经营环境。
此外，部分企业缺乏有效的监督机制，导致内部控制的执行效果不佳。
四、问题产生的原因分析问题的产生主要源于以下几个方面：一是企业文化建设不足，缺乏对内部控制的重视和认同；二是制度设计不够科学，未能充分考虑企业的实际情况和经营环境的变化；三是监督机制不健全，缺乏独立的内部审计机构和专业的审计人员；四是外部环境的变化，如经济周期、政策调整等，对企业的内部控制提出了新的挑战。
五、对策与建议针对国有企业内部控制存在的问题，提出以下对策与建议：1. 加强企业文化建设，提高员工对内部控制的重视和认同。
通过宣传教育、培训等方式，增强员工的内部控制意识，使内部控制成为企业的自觉行为。
2. 完善内部控制制度。
根据企业的实际情况和经营环境的变化，不断优化和调整内部控制制度，确保制度的科学性和有效性。
同时，加强制度的执行力度，确保各项制度得到有效执行。
3. 建立有效的监督机制。
国有企业内部控制现状和对策分析
财富生活>>Wealth Life国有企业内部控制现状和对策分析■ 文 / 李楠摘要：国有企业在我国社会主义市场经济中处于核心地位，党的十九大报告对国有企业深化改革及发展方向做了重大决策部署，报告指出要将国有企业培育成为具有国际竞争力的一流企业。
作为企业的管理核心，内部控制管理，自然是国有企业改革要求中的重中之重。
本文就目前国企内控中存在的问题进行了深入分析，并有针对性地提出加强国有企业内控管理体系、规范企业内部控制运营、推动治理体系现代化等建议。
希望本文对进一步夯实国有企业内控体系，提高国有企业防范风险的能力，增强国有企业可持续发展能力有实际意义。
关键词：国有企业；内部控制；风险管理一、引言企业内部控制活动贯穿于企业经营的各个业务活动的各个环节，具有横管到边、纵管到底的特征，是企业经营合法合规、财务报告真实准确、是实现企业发展战略的重要保障。
党的十九届四中全会对我国的经济体制、政治体制、治理能力、治理体系等重大问题做出了决定，并要求国有经济在竞争力、创新力、影响力、抗风险能力等方面不断增强。
二、国有企业内部控制现状（一）缺乏完善的内部控制环境内部控制环境涉及企业治理结构、组织架构及职责分配、内审机制、企业文化、人力资源等方面。
国有企业要想有效地执行内部控制制度，就必须构建良好的内部控制环境。
但是目前我国大部分国有企业内部控制环境并不符合企业发展的需求。
管理模式局限于以往的行政管理模式，现代企业经营机制的运作未能起到有效作用，未充分认识到内部控制对企业发展所起到的重要作用。
还有的国有企业由于自身的企业文化不够积极向上、开拓创新，缺乏凝聚力和竞争力，也不具备团队协作意识，导致员工丧失对企业的信心和认同感，甚至导致舞弊事件的发生，造成企业损失影响企业信誉。
（二）缺乏完善、科学的风险评估机制风险评估是企业在经营活动中及时识别与分析一切可能影响企业战略目标实现的不确定性因素，并针对识别出的不确定因素选择应对策略，是实施内部控制的重要环节。
企业内部控制制度的建立和完善
企业内部控制制度的建立和完善一、概述企业内部控制是指企业在经营活动中，为实现经营目标，防范风险，提高效益，遵守法律、行政法规和企业章程等，所建立和完善的一系列管理活动和制度。
建立和完善企业内部控制制度对于企业的经营发展和长期稳定具有重要意义。
二、建立内部控制制度的必要性1.保护企业财产安全：内部控制制度可以帮助企业发现和防范各类风险，保护企业的财产安全。
2.提升经营效率：内部控制制度可以规范企业的各项经营活动，减少误操作和浪费，提高工作效率。
3.提高决策质量：内部控制制度可以提供可靠的财务和管理信息，为企业的经营决策提供依据。
4.促进合规经营：内部控制制度可以确保企业遵守法律法规和企业的内部规定，降低企业的法律风险。
5.提升企业形象：有效的内部控制制度可以提升企业的形象和信誉度，受到投资者和合作伙伴的青睐。
三、内部控制建设的原则1.高层重视：企业领导应给予内部控制建设高度重视，确保其顺利推进和落地。
2.分工明确：明确内部控制建设的责任部门和人员，各部门之间形成协同合作的机制。
3.操作规范：建立明确的操作规程和标准，确保各项操作符合规定和准确执行。
4.风险识别：对企业的内部和外部风险进行全面识别和评估，确定关键风险点和控制重点。
5.审计检查：建立有效的内部审计体系，监督内部控制制度的执行情况，发现问题及时纠正。
6.持续改进：内部控制制度需要持续完善和改进，适应企业发展和外部环境变化的需要。
四、内部控制制度的建立步骤1.风险识别：通过风险评估和风险分类，确定企业的主要风险，包括经营风险、财务风险、信息安全风险等。
2.风险评估：对确定的主要风险进行评估和量化，确定风险的可能性和影响程度，为制定控制措施提供依据。
3.控制目标设定：根据风险评估结果，确定每个风险的控制目标，包括内部控制制度设计的原则和控制目标。
4.内控措施设计：根据控制目标，设计符合实际情况的内部控制措施，包括业务流程、制度和政策等。
5.内部控制执行：将内部控制制度纳入企业的日常运营中，确保其执行的有效性和持续性。
我国上市公司内部控制现状及完善措施
Management经管空间1062012年11月 我国上市公司内部控制现状及完善措施①山东女子学院 于晓燕摘 要：随着市场经济的快速发展，建立健全内部控制制度对我国上市公司的有效运行有着十分重要的意义。
但从目前看，无论是在内部控制制度制定方面还是在执行方面，都存在一些有待改进的地方。
鉴于此，本文从建立良好的控制环境、建立健全内部控制体系、全面提高工作人员的素质、加强监督力度等方面提出了完善企业内部控制的措施。
关键词：内部控制 内部控制制度 措施中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2012)11(c)-106-02在发达国家，关于内部控制的研究已经经历了一个世纪的时间，并形成了比较完善的理论体系。
其中，最为权威的是美国COSO 委员会关于内部控制的研究。
我国在这方面起步较晚，自20 世纪90 年代起，才开始在企业间大力推行内部控制，到目前为止已取得了明显的成绩，但也存在不少问题。
1 我国上市公司内部控制现状1.1 有关内部控制的政策法规不断完善2008年5月，我国借鉴美国COSO 内部控制框架体系，结合我国国情，由五部委联合颁布了《企业内部控制基本规范》，并于2010年4月颁布了《企业内部控制基本规范》的配套指引，对我国上市公司内部控制信息的披露提出了新的要求，要求上市公司披露年度内部控制自我评价报告，并聘请会计师事务所审计内部控制的有效性。
配套指引包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》三部分，连同《企业内部控制基本规范》，明确提出了企业内控的基本原则和具体要求，这标志着体现我国国情并融合国际先进经验的企业内部控制体系基本建立。
为了保证企业内控体系的顺利实施，财政部等五部委制定了具体实施时间表：自2011年1月1日起，首先要求在境内外同时上市的公司和216家内控试点上市公司施行，自2012年1月1日起，要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，在此基础上，中小板和创业板上市公司择机施行，同时，鼓励非上市的大中型企业提前实施。
简析国企内控制度执行力存在的问题及改进措施
简析国企内控制度执行力存在的问题及改进措施摘要：随着市场经济建设体系的更新及完善，国有企业步入了改革的关键阶段，但当前国有企业受自身的设置影响，在内部控制管理环节普遍存在执行力低下的问题，让内部控制管理的实际成效达不到理想的状态，并且导致国有企业很难适应激烈的市场竞争环境。
本文结合实际探索国有企业内部控制制度执行中存在的问题，思考提高内部控制执行力的改进措施和方法，希望可以为国有企业内部控制管理工作的有序开展提供指导建议。
关键词：国有企业；内部控制制度；执行力国有企业是我国国民经济发展中的重要组成部分，但长时间以来，国有企业的内部控制执行成效都并不是十分优良，这和国有企业所处的环境以及企业自身的管理建设息息相关，要发挥内部控制管理制度的重要作用，让国有企业实现改制的任务和要求，帮助国有企业抓住机遇，就需要深入探索影响国有企业内控制度执行成效的关键原因，并思考提高国有企业内控制度执行力的特殊方法，帮助国有企业不断进步。
一、了解国有企业内部控制制度的主要特点国有企业是我国社会经济发展过程中的主导企业和重要组成部分，国有企业开展内部控制管理时会遵循内部控制制度，而内部控制制度拥有以下几个方面的特征：首先是国有企业的内部控制制度具有完整性特点，包括企业中经济业务开展的事前分析、筹划以及申请，业务实施过程中的管控、监督、业务完成之后的评估、总结，都是内部控制管理工作的关键组成部分，同时也是企业日生产经营中的主要业务内容。
其次是国有企业的内部控制制度具有全员性特点，也就是说内部控制管理并不是某一个部门参与就能实现的任务，要求企业中所有部门及人员都可以参与其中相互配合，让业务的实施更加顺利和方便，为企业管理工作高效开展奠定坚实的基础。
另外是国有企业内部控制制度具有全额性特点，从内部控制管理的最开始就要对现有的资金情况以及资源水平做充足的了解，让企业的日常生产经营活动得到综合性的考量和分析，从而为企业实现全额管控的目标做充分的准备，帮助国有企业实更快更稳定的发展。
企业内部控制状况分析及完善措施
Ｆｎ ｎ ｅａ ｄＲ ｃ ｕ ｉ ｅ ｅ ｒ ｈ 财 ａ ｎ
企业 内部控制状况分析及 完善措施
甄 忠 利 齐 齐哈 尔 医学 院 第 一 附属 医院 １ ４ ０１ ６１
摘要 ： 企业 单位 制 定 内部控制 制度 的 目的 ， 常是指 企业 围绕风险 管理 策略 目标 ， 通 实施 的针对 本企业 战略规 划及各 项 业 务管理 而制 定的 管理措 施 ， 保证 企业 经济活 动的正 常运转 ， 保护 企业 资产的安 全、 完整与有 效运 用， 高经 济 提
二 、财 务 数 据 分 析
１ 资 产 构 成 。 企 业 资 产 构 成 主 要 是 流 动 资 产 和 固 定 资 ． 产 。其 中应 收 账 款 比重 庞 大 ， 额 总 计 ２ ９ ９ ３ 元 ， 金 ４ ，２ 千 占全 部 资 产 金 额 的７ ％， 全部 流 动 资 产 的９ ％。应 收 账 款 金额 ０ 是 ６ 总 计 中 ， 账 准 备 余 额 为 ８ ｌ ６ 元 ， ２ 应 收 账 款 年 坏 ０， １ 千 占３ ％，
核 算 的正 确 性 与 可 靠 性 ， 动 与 考核 企业 单 位 各 项 方 针 、政 策 的 贯 彻 执 行 ， 价 企 业 的 经 济 效 益 ， 高 企 业 经 营 管 推 评 提 理 水平 。实施 内部控制 是 企业 发展 的必 然， 能够保持 其 资源的安 全与完整 ， 能够有 效防 范管理 漏洞、保证 会计信 息
企业内部控制的现状及完善措施
企业内部控制的现状及完善措施企业内部控制是指企业为实现目标、维护利益和提高管理效益，通过建立的一系列管理制度、规章制度、管理方法和管理手段，对企业经营活动进行规范、控制和监督的一种管理体系。
其目的是为了保证企业目标的实现，防范各种风险和漏洞，提高企业运营的效率和效益。
1.制度不完善：目前很多企业的内部控制制度还存在一些问题，如制度不全面、完备性差、制度执行不到位等。
2.风险意识薄弱：一些企业对内部风险的意识较低，对潜在风险的预测和防范不够，容易造成重大损失。
3.人员素质有限：企业内部控制人员在学历、经验等方面存在一定差距，控制能力和水平不均衡。
4.技术手段不完善：一些企业在内部控制方面尚未引入先进的信息化技术手段，造成控制效果不理想。
5.缺乏监督机制：部分企业缺乏有效的内部监督机制，导致内部控制无法得到有效执行和监督。
完善企业内部控制的措施：1.建立完善的内部控制制度：完善并规范企业内部控制制度，确保所有业务活动都有相应的管理规章制度可依循。
2.加强风险管理能力：提高企业内部风险管理意识，及时发现、评估和应对各类风险，减少损失。
对重要风险进行详细的分析和评估，采取合理的措施进行防范和控制。
3.提高人员素质：加强对内部控制人员的培训和培养，提高其全面素质和专业水平，使其在内部控制工作中能够发挥更大作用。
4.引入信息化技术：加强企业内部控制信息化建设，采用先进的信息化技术手段，实现信息系统的监督和控制，提高内部控制工作的效率和准确性。
5.完善内部审计和监督机制：建立健全的内部审计制度，对企业的内部控制进行定期检查和评估，及时发现问题并提出改进意见。
同时，加强对内部控制的监督，确保内部控制制度得到有效执行。
6.加强外部监督力度：引入外部审计机构，对企业内部控制进行独立审计和监督，提高内部控制的公正性和透明度。
7.建立激励和惩戒机制：建立内部控制的激励和惩戒机制，对内部控制工作成绩进行评价和奖励，对违反内部控制制度的行为进行严肃处理，增强内部控制的有效性和约束力。
关于企业内部控制制度的探讨
关于企业内部控制制度的探讨中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-02摘要内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
内部控制制度的主要目标是确保经营目标的实现，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证财产安全，保证会计资料的真实完整，确保各项法规及内部控制制度的执行，也是建立和完善内部控制的指导性参照物。
本文就我国企业内部控制制度的现状和完善措施进行了探讨。
关键词企业内部控制制度现状完善措施一、我国企业内部控制制度的现状我国企业内部控制制度的现状包括：（1）国有企业比非国有企业单位内部控制制度文字要求写得好，执行得不够好；（2）国有大中型企业单位比国有小型企业单位的要好得多；（3）股份制企业、外资企业及民营企业的内部控制制度比国有企业执行得要好些。
在内部控制制度建设上，普遍存在一些问题：（1）记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管现象；（2）重大事项决策和执行没有很好的分离制约，存在“重大”无标准，“决策”无民主的现象；（3）财产清查没有形成制度，清查期限、清查程序不明确；（4）内部审计没有形成制度化，该设内审机构的不设，该配备专职或兼职内审人员的不配置等等。
从审计报告反映的情况看，会计信息失真，违纪金额居高不下，原因是复杂的，然而单位内部会计监督不健全，管理和控制弱化，是其中一个重要的因素。
二、我国企业内部控制制度的完善措施（一）建立健全内部会计控制制度内部会计控制制度是以保护财产物资的安全和确保会计信息的真实完整为目的，用于会计业务和会计管理方面的方法、措施和程序。
1.确立确保财产物资安全完整的内部会计控制制度。
①建立财产清查制度，明确财产清查的范围、期限、组织程序。
定期或不定期、全面或部分的对各项资产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款，债权进行清查核对；②建立固定资产管理制度，明确固定资产添置、保管、折旧、维修、报废的程序和方法，明确各个环节的职责，维护企业固定资产的安全完整；③建立材料采购制度，就是材料的采购、运输、验收、付款、保管等要明确职责，并严格实行职责分离；④建立材料出入库控制制度，就是材料的进、销、调、存要按规定的手续办理；⑤建立产品盘点制度，就是要产品账实核对，对库存的毁损、报废短缺、积压、滞销要及时处理；⑥建立现金、银行存款管理制度，就是对现金支票与转账支票领用及保管要有明确的规定，严格备用金管理，现金、银行存款日记账要日清月结，做到账、账实相符。
内控建设中存在问题及完善措施
内控建设中存在问题及完善措施企业推进内控体系建设，实际就是加强风险管理，企业根据自身的实际经营状况制定和完善内部控制制度和流程，健全严格的资金使用制度，科学规划，加强全过程的风险管理与控制，引进先进的风险评估机制，科学防范和应对各项风险，确保企业可持续发展。
而企业在实行内控管理的过程中，内控环境较差，也未加强内部资产管理，同时在投融资过程中未加强风险评估，给企业带来一定程度的经济损失，影响了企业正常经营秩序。
企业应树立内部控制管理的意识，建立全方位的控制体系，提高企业的财务管理水平。
一、企业内控建设概述（一）内涵内控控制是指企业为了确保合法、合规经营，提高内部工作的质量和效率，增加企业的经济收益，实现整体的发展战略目标而建立的一种自我管理、约束的管理制度[1]。
企业推进内控体系建设就应当优化内部控制与管理流程，营造良好的内部控制环境，并且加强风险管理，严格规范企业的各项经营管理活动，增强企业决策的合理性。
（二）要素企业内部控制包含五大要素，具体如下。
1．内部环境。
企业推行内部控制应当营造良好的内部环境，提高全体员工对内部控制理念的思想认识，使员工可以严格规范自身的工作行为，遵守和落实相关的内部控制管理流程，有助于内部控制体系落地。
而且企业还应当设置合理的治理机构，制定各岗位职责说明书，确保权责清晰，为企业实行内部控制提供较好的环境。
2．风险评估。
农业科技企业在经营管理的过程中，会遇到各种各样的风险因素，如自然风险，企业的种植基地受台风、干旱以及洪水等自然灾害的影响，造成农业种植产量较少，农产品品质较差，不利于企业抢占更多的市场份额。
而且企业还可能面临市场风险，除此之外农产品科技公司还可能面临制度风险和技术风险，导致企业可能会遭受经济损失。
因此企业应当加强风险分析和评估工作，对农业行业所面临的风险因素进行分析，并且制定科学的应对方案。
在企业遭受具体的风险威胁时，及时对风险产生的动因进行分析，科学评估风险对企业的影响程度和范围，有助于企业“对症下药”，有效解决各项风险，降低企业的经营风险，减少企业的损失。
企业内部控制的现状及改进措施
企业内部控制的现状及改进措施企业内部控制是企业管理的基础，是为了保证企业经营活动的合法性、规范性、安全性和有效性，保护股东利益，防范各类风险而建立的一种制度。
在当前经济形势下，企业内部控制面临着各种挑战和问题，需要加强改进措施才能更好地适应市场需求。
本文将对企业内部控制的现状进行分析，并提出相应的改进措施。
一、企业内部控制的现状分析1.管理层对内部控制的认识不足在一些企业中，管理层对内部控制的认识不足，认为绝对信任现有的员工，缺乏适当的监督管理措施，导致内部控制不够严密，容易发生失误和违规行为。
2.内部控制制度不够完善一些企业的内部控制制度设置不够完善，流程不够规范，相关职责不够清晰，容易导致管理混乱，影响企业经营的稳定性和持续性。
3.内部控制存在漏洞一些企业的内部控制存在漏洞，例如对资金流动的监管不够严格，财务数据的真实性和准确性得不到保障，容易导致财务风险的暴露。
4.内部控制意识薄弱一些员工对内部控制的意识薄弱，容易出现违规行为，例如内部信息泄露、滥用职权等问题，对企业的经营活动产生负面影响。
二、改进措施1.加强管理层对内部控制的重视企业管理层应该加强对内部控制的认识与重视，全面了解内部控制的重要性，以身作则，为员工树立正确的内部控制意识。
2.建立健全的内部控制制度企业应该建立健全的内部控制制度，包括规范的流程、明确的职责分工、有效的监督制约机制等，确保内部控制制度的完善和有效性。
3.加强内部控制的监管和检查企业应该加强对内部控制的监管和检查，建立健全的内部审计制度，及时发现问题并进行处理，确保内部控制的严密性和有效性。
4.加强内部控制的培训与教育企业应该加强对员工的内部控制培训与教育，增强员工的内部控制意识和法律意识，防止因为员工违规行为而导致的内部风险。
5.完善内部控制的信息化建设企业应加强内部控制的信息化建设，采用先进的信息技术手段，提高内部控制的自动化水平，提高内部控制的准确性和高效性。
企业内部会计控制现状及完善对策
贯 彻和执行 内部控制制度 、 以及高校的长远发展都有很大的帮助 。
（ 增 强内部 审计 的独立性 四） 独 立性是 内部审计 的灵 魂 ， 其 主要表 现在 内部 审计机构 的设置上 。 它要求内审机构在人员 、 工作
部根据 《 会计法》 国家有关 财经法规制度 出台 的《 等 关于高校建 立
二 、 核 算 控 制 方 面 完 善 内部 会 计 控 制 从
企业对 内部会计控制缺乏应有的重视 ，内部会计 控制 制度残缺 不
全， 应付或完全取 消内部会计控制制 度。 计的事前 审核 、 中复 会 事 核和事后监督只是表面形式 ， 起不到控制 的作用 。 一些 企业 没有 建
立 内部审计机构 ，己经建立 内部审计机构的企业 也未能充 分发 挥 应有的作用 ， 内部 审计工作得不 到应有 的重视和支持 。 一些领导对 内部会计控制的性质和意义不甚理解 ， 经常 以 自我权利为 中心 ， 根
经济责任制 ， 加强财务 管理 的几点 意见》 中进 一步强调 “ 建立健 全
各级经济责 任制 ， 是贯 彻实施《 高教法》 提 高管理水平 ， 、 避免财 经 工作失误 的必然要求 和有效途径” 。建立 和完善各级经济责任制 、
设置科学 的组织机构是确保高校资金安全的基础 。单位负责人可 按照“ 委托——代 理” 的契约模式 ， 完善权利安排 、 责任分工与约束 机制 的规 范体系 ， 资金安全相关 的责任 、 将 权限通过制度 或契约 ， 委托给具有专业知识和工作经验的总会计师 。通过设 置总会计 师 岗位 ， 由总会计 师协 助建立科学 的组织机构 ， 健全高校 内部的会 计 监督体 系和财务管理制度 ， 全面协助校长搞好 经济事务 。 总会计师 作 为学校财经工作 的组织者和经济决策 的中心成员 ，参与学校 的
企业内部会计控制制度的现状及完善措施
企业内部会计控制制度的现状及完善措施1. 现状分析企业内部会计控制制度是指企业为了保护企业资产、规范会计核算和财务报告、防范风险等目的而建立的一系列制度和措施。
其主要目标是确保会计信息的真实性、准确性和完整性，以及保护企业利益。
然而，目前许多企业的内部会计控制制度存在一些问题和挑战：1.1 缺乏明确的责任分工和制度规定：许多企业的内部会计控制制度缺乏明确的责任分工，导致责任不清、推委扯皮的情况较为普遍。
同时，制度规定不够明确，容易浮现漏洞和盲区。
1.2 信息系统安全薄弱：随着信息技术的快速发展，企业的会计信息系统越来越复杂。
然而，许多企业的信息系统安全薄弱，容易受到黑客攻击和内部人员的滥用。
1.3 内部控制流程不完善：一些企业的内部控制流程不够完善，容易浮现流程断层和环节缺失的情况。
这可能导致会计信息的错误和遗漏。
1.4 缺乏有效的内部审计机制：内部审计是企业内部会计控制的重要组成部份，可以发现和纠正会计信息的错误和不合规行为。
然而，一些企业缺乏有效的内部审计机制，导致问题无法及时发现和解决。
2. 完善措施为了解决上述问题，完善企业内部会计控制制度，可以采取以下措施：2.1 明确责任分工和制度规定：企业应该明确各个岗位的责任和职责，建立健全的制度规定，明确各项会计核算和财务报告的流程和要求。
同时，要加强对制度执行情况的监督和考核，确保制度的有效实施。
2.2 加强信息系统安全保护：企业应加强信息系统的安全保护，采取必要的技术和管理措施，防止黑客攻击和内部人员的滥用。
同时，要定期进行系统安全评估和漏洞修补，确保信息系统的稳定和安全。
2.3 完善内部控制流程：企业应对内部控制流程进行全面的审查和优化，确保流程的完整性和有效性。
可以借鉴国际先进的内部控制框架，如COSO框架，对企业的内部控制流程进行规范和改进。
2.4 建立有效的内部审计机制：企业应建立独立的内部审计部门，负责对企业的会计核算和财务报告进行全面的审计。
《2024年国有企业内部控制现状、问题及对策》范文
《国有企业内部控制现状、问题及对策》篇一一、引言内部控制是企业规范经营、风险防控、信息披露等方面的重要手段，也是保障企业资产安全、提高经济效益的重要保障。
国有企业作为我国经济的重要组成部分，其内部控制的完善与否直接关系到国家经济安全和社会稳定。
本文旨在分析国有企业内部控制的现状、存在的问题，并提出相应的对策。
二、国有企业内部控制现状目前，我国国有企业的内部控制已经取得了显著成效。
首先，政策层面，国家出台了一系列相关法律法规和指导意见，为国有企业内部控制提供了有力的法律保障。
其次，组织层面，国有企业逐步建立了完善的内部控制体系，包括组织架构、风险管理、审计监督等方面。
此外，国有企业在实施内部控制过程中，还注重运用信息化手段，提高了内部控制的效率和效果。
三、国有企业内部控制存在的问题然而，在实际操作中，国有企业内部控制仍存在一些问题。
一是内部控制制度不完善，缺乏科学性和系统性。
二是执行力度不够，部分企业存在走过场、流于形式的现象。
三是内部审计监督不力，审计独立性不足，审计报告真实性有待提高。
四是风险管理不到位，对外部环境变化和内部风险因素缺乏及时有效的应对措施。
五是信息化水平参差不齐，部分企业信息系统建设落后，导致内部控制难以有效实施。
四、对策建议针对上述问题，本文提出以下对策建议：四、对策建议针对国有企业内部控制存在的问题，本文提出以下建议。
首先，完善内部控制制度，建立健全的内部控制体系，确保内部控制的全面覆盖和有效执行。
其次，加强执行力度，确保内部控制制度得到有效执行，防止走过场、流于形式的现象。
再次，强化内部审计监督，提高审计独立性，确保审计报告的真实性和准确性。
此外，还应加强风险管理，建立健全的风险管理机制，对外部环境变化和内部风险因素进行及时有效的应对。
最后，提高信息化水平，推进信息化建设，使内部控制更加高效、便捷。
五、结论综上所述，国有企业内部控制在保障企业资产安全、提高经济效益等方面发挥着重要作用。
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我国企业内部控制制度的现状及完善措施
发表时间：2010-01-15T16:27:09.560Z 来源：《今日财富》2009年第12期供稿作者：罗嫒嫒
[导读] 企业还应在内部会计控制实践中积极探索有效的内部控制方法，使内部会计控制在企业的内部管理中发挥应有的效果
罗嫒嫒（辽宁秋阳翻译咨询科技有限公司，沈阳 110000）
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1009-8585 (2009) 12-0000-00
摘要：内部控制是企业为了提高会计信息的质量，保护资产的安全和完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。
有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石。
我国的内部控制体系是以内部会计控制的形式来规范的，基本形成了“以内部会计控制为主，兼顾与会计相关的其他控制”的内部会计控制制度体系。
关键词：我国企业；内部控制；控制制度
一、我国企业内部控制执行的现状
到目前为止，财政部针对当前会计及相关工作中最为薄弱的环节，按照分批分步的方式，发布了《内部会计控制规范——基本规范》和6项具体内部控制规范，内部会计控制制度体系初步形成。
《内部会计控制规范——基本规范》对内部控制的定义、目标、原则、方法和内容等基本问题都做出了规定，是制定后续规范的基础与依据，该规范的出台在内部会计控制制度体系的构建过程中具有里程碑式的意义。
随后，我国又颁布了六个具体规范，体现了从会计控制入手，突出会计核算和会计监督等环节，并向其他管理环节延伸的控制思路。
以上规范自开始实施以来，从制度源头上为企业内部会计控制的建设提供了保障，对企业会计信息质量的改善起到了积极作用。
但综观我国企业的内部控制现状却不乐观，在内部控制制度的制定环节、实施环节和监督反馈环节，主要存在以下问题。
（一）企业内控制度制定环节存在不足
目前，有相当一部分企业管理者对内部会计控制认识不足，对内部会计控制的建设持冷漠态度，以传统经验代替规范化管理措施和手段，根本没有建立内部控制制度。
有些企业虽有建立，但在内控制度的制定环节，还认为内部控制就是对企业经营的某个或某几个关键点进行控制。
在当前常见的企业分口管理制度下，企业内部的管理形成条块分割，这样的内控制度设计没有渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，没有覆盖到所有的部门和岗位，未能实现立体交叉、多角度、全方位的风险预防监控，内部控制建设不成体系，步入了内控建设的另一个误区。
（二）企业管理者越权现象比较严重
由于体制等原因，我国较为严重的“一股独大”的股权结构导致了“内部人控制”现象，很多企业高层管理人员滥用职权或对经济活动进行越权干预的现象比较严重，岗位设置及权限、审批程序等重要控制环节与企业内部控制制度相背离，这是造成内部会计控制制度失效，进而导致舞弊行为发生、会计信息失真的一个重要的原因。
（三）会计人员素质有限
一方面，有些会计人员专业知识水平不高，缺乏应有的辨别能力和分析判断能力，无法适应内部会计控制所需的知识层次，影响内部控制制度的实施；另一方面，部分会计人员虽具有足够的专业技术水平，但出于个人利益驱动无视会计职业道德，对单位领导及其他业务经办人员的违规行为视而不见，对发现的内部会计控制的漏洞，不仅没有主动提出建议对制度加以完善，反而直接参与贪污、挪用公款、盗窃资金等违法违纪活动。
会计人员的这种专业素养和道德素质无法满足投资者及企业发展的要求，制约了企业内部控制的建设，使内部控制流于形式。
（四）内部审计的监督作用发挥有限
在内部会计控制的监督过程中，内部审计既是控制活动的一部分，又是对内部控制的再控制，扮演着十分重要的角色，但多数企业的内部审计未能履行其应有职能。
首先，内部审计独立性不够。
我国企业大多实行的是单一的厂长经理模式，这就导致内部审计不能监督上级，高层管理者是实质上的“自由人”。
同时，对受厂长、经理直接领导的其他职能部门也不易进行监督，内部审计的独立性严重受限。
其次，对内部审计的职能理解存在偏差。
有关人员，包括内部审计人员自身在内，经常将内部审计的职能简单理解为会计监督，而且过分强调“查错纠弊”，忽视了“防错防弊”这一职能，未能发挥其加强企业内部管理的作用。
再次，内部审计人员的素质参差不齐。
相当部分企业的内部审计工作得不到必要的重视和支持，内部审计部门力量薄弱，不能适应工作的需要。
这些都是阻碍内部审计发挥作用的重要因素。
二、会计准则国际趋同对内部控制产生的影响
从有关定义中看到，内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等，而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
可以说“防范会计信息失真，提高会计信息质量”是当前大家普遍关注、也是内部控制所要着力解决的一个问题。
会计信息失真必然与会计信息产生的某个或所有环节相关，而高质量的会计规制是产生高质量会计信息的基础。
高质量的会计规制，只有得到有效执行才能产生高质量的会计信息，这就需要内部控制制度充分发挥其作用。
会计信息的行为性失真和违规性失真是内部控制应着重关注并加以防范的失真。
针对“防范会计信息失真，提高会计信息质量”这一目标，内部控制要对会计信息的行为性失真和规制性失真进行治理。
2007年1月1日开始，我国上市公司开始全面施行新的会计准则，并鼓励其他企业执行。
现有准则《企业会计制度》和《金融企业会计制度》将停止使用。
这个过程使会计信息行为性失真的风险增大。
国际趋同后的会计准则需要会计人员进行更多的专业判断，这些选择空间本身就增大了会计信息行为性失真的风险。
因此，按照我国“以内部会计控制为主，兼顾与会计相关的其他控制”的内部控制的思路，新会计准则在“会计控制”中最基本的环节就向内部控制体系提出了一个极大的挑战。
三、完善内部控制制度的措施
综合上述分析可以看到，要保证内部控制作用的发挥，必须为其实施提供良好的内、外部支持环境，这就需要从制度制定层面和企业实际操作层面做好以下几方面工作。
第一，提高相关人员的道德修养和专业素质，是内部控制机制得以顺利运行的前提。
对内部审计人员的职业道德教育和职业技能培训也不容忽视，只有使内部审计人员意识到自身职责的重要性，掌握了科学的内部审计方法，内部审计才能真正起到对内部会计控制的监督作用。
第二，倡导以人为本的企业文化，实现“软控制”。
内部控制作用发挥的关键，在于能否将其变为企业内部自发需要。
无论在内部会计
控制制度的制定环节，还是执行环节，都能变“要我控制”为“我要控制”，从而达到内部会计控制的最佳效果。
第三，充分发挥内部审计的作用。
要确保内部会计控制制度切实得到执行并取得良好效果，就必须对其施以恰当的监督，企业中最主要的监督评价方式就是内部审计。
当务之急是确立内部审计在监督、检查内部会计控制工作中的独立地位，并切实实现内部审计由事后监督职能向事前、事中监督职能的转变，使其监督具有日常性与全过程控制性，并将监督、评价结果及时反馈，协助企业进行内部会计控制制度的制定。
当然，企业也可考虑引入外部监督力量（如注册会计师）对其进行监督评价，形成有效的监督合力，以保证内部会计控制制度的有效实施。
第四，完善公司治理结构。
在很多企业的日常管理中，内部控制的一些基本的原则、职能、方法与措施基本都得到了贯彻实施，但还会频频出现“内部人控制”的现象，进而导致会计信息的违规性失真。
第五，强化风险意识。
对风险的重视程度直接影响企业的生存与发展能力和市场竞争力。
在企业实际经营管理过程中，风险管理与内部控制的关系并不是一成不变的。
战略制定阶段，内部控制服务于风险管理的需求；战略实施阶段，风险管理体现于内部控制的过程。
无论二者关系如何，对风险的积极管理是进行内部控制的大势所趋。
另外，还应完善内部会计控制评价体系。
企业应对内部会计控制的有效性进行科学评价，从中发现使内部会计控制系统作用弱化的原因及薄弱环节，进而推进企业内部会计控制制度建设。
企业还应在内部会计控制实践中积极探索有效的内部控制方法，使内部会计控制在企业的内部管理中发挥应有的效果。
参考文献:
[1]方红星.内部控制审计与组织效率[J].会计研究.2002,第7期
[2]程新生.公司治理、内部控制、组织结构互动关系研究[J].会计研究.2004第4期。