商业银行中业务支付结算方式
第四章商业银行的中间业务
R
2 5000000 5%
10
=750000+250 000=100（万元）
租金总额=100万元×10=1000万元
〔2〕年金法
是以现值实际为基础的租金计算方法，行将一项租赁资 产在未来各租赁期内的租金按一定的利率换算成现值，并 使其现值总和等于租赁资产概算本钱的汁算方法。特点是 采用复利计算，可以在每期期末或期初支付租金。
v. 追索是指汇票到期假定被拒绝付款、拒绝承兑， 或因承兑人或付款人破产、死亡、逃匿等，持票人可以 对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权的 票据行为。持票人内行使追索权时应当提供被拒绝承兑 的或被拒绝付款的有关证明，并在规则的时间内将拒绝 事由书面通知前手。
〔2〕本票 依据出票人的不同，本票可分为商业本票和银行本票 两种。 〔3〕支票 支票是活期存款账户的存款人委托其开户银行，关于 受款人和持票人无条件支付一定金额的支付凭证。 支票主要有以下几种： ①记名支票 ②不记名支票 ③保付支票 ④划线支票 ⑤游览支票
二、代理业务的种类和内容
1、代理收付款业务
代理收付款业务是商业银行接受客户委托， 代办指定款项收付的业务。
2、代理融通业务
代理融通业务是由商业银行或专业代理融 通公司接受他人的委托，以代理人的身份代为 收取应收账款，并为委托者提供资金融通的一 种中间业务。
第三节 商业银行的结算业务
一、支付结算的含义
年金法有变额年金法和等额年金法之分。等额年金法 是罕见的方式。
每期租金计算公式为： 期末付租等额年金法
R
Pi 1
1
(1 i)n
式中：R为平均每期租金；P为概算成本；n为租期； i 为每期利率。
例如，某租赁项目概算成本为250万元，双方商定 分5年5次偿还租金，每期期末支付，年利率6%，则平 均每期应付租金为：
商业银行支付结算业务
• 6.1.2支付结算原则
–1．恪守信用，履约付款 –2．谁的钱进谁的账，由谁支配 –3．银行不垫款
商业银行理论与实务
• 6.1.3支付结算纪律 –1．客户在办理结算业务时应遵守的结算纪律
– （1）各企事业单位或个人在银行开立的账户是其办理资金收付的 工具，只能供本单位或本人使用，开户单位和个人不准出租、出 借账户。
• 目前，由中国人民银行统一规范管理的支付结算票据与结算凭证共有 15中，分别是银行汇票、粘单、商业承兑汇票、银行承兑汇票、本票 、转账支票、现金支票、支票（普通支票）、进账单、信汇凭证、电 汇凭证、支付结算通知查询查复书、银行承兑汇票查询（复）书、托 收凭证和拒绝付款理由书。
商业银行理论与实务
• 6.2.1支票
–按照性质不同，可以把结算分为现金结算和转账结算。现金 结算是指以现金的支付来完成货币的收付以及债权债务的清 偿。在我国，现金结算一般适用于小额、零星交易，主要涉 及日用消费品的买卖以及与个人有关的货币收付活动。转账 结算是以票据和结算凭证为依据，通过银行转账方式，将款 项从付款人账户转到收款人账户的一种结算形式。这种方式 适用于大额交易。目前，转账结算或票据支付是现代银行货 币结算业务的主要形式。
– （2）不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项。 – （3）不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金。 – （4）不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款，未收妥款项，
不准签发银行汇票、本票；不准向外签发未办汇款的汇款回单。 – （5）不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通。 – （6）不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。 – （7）不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁。 – （8）不准违反规定为单位和个人开立账户。 – （9）不准逃避向中国人民银行转汇大额汇划款项。
商业银行的支付及结算业务
跨境支付结算的便利化
随着全球化的加速和跨境贸易的增加 ，商业银行的跨境支付结算业务将迎 来新的发展机遇。未来，跨境支付结 算将更加便利化，降低成本和时间。
商业银行将加强与国际金融机构的合 作，推动跨境支付结算的标准化和规 范化，提高跨境支付结算的安全性和 效率。
金融科技的运用
金融科技的发展为商业银行的支付及结算业务提供了新的技 术手段。通过大数据、云计算、人工智能等技术，商业银行 可以更好地分析客户需求，优化产品设计，提高风险控制能 力。
金融科技的运用将推动商业银行在支付及结算业务方面的创 新，例如区块链技术、数字货币等新兴领域的应用，为商业 银行带来新的增长点。
THANK YOU
发展趋势
随着科技的不断进步和客户需求的多样化，商业银行结算业务将朝着更加智能化 、移动化、多元化的方向发展。
03
商业银行支付业务种 类
电子银行支付
网上银行支付
客户通过商业银行的网上 银行系统进行账户转账、 在线支付等操作，方便快 捷。
手机银行支付
客户通过手机银行应用程 序进行账户查询、转账和 支付，随时随地享受金融 服务。
02
商业银行结算业务概 述
定义与特点
定义
商业银行结算业务是指银行通过各种 结算方式为企事业单位和个人提供资 金清算和转账结算服务。
特点
商业银行结算业务具有高效、便捷、 安全的特点，能够满足客户多样化的 支付需求，是商业银行的重要业务之 一。
商业银行结算业务的重要性
01
02
03
促进经济发展
商业银行结算业务能够加 速资金周转，促进商品流 通和经济发展。
提高资金效益
通过商业银行结算业务， 客户可以快速完成资金清 算和转账，降低资金占用 成本，提高资金效益。
银行九种结算方式：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、银信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证
【干货】银行九种结算方式：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、银信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证银行结算业务是以信用收付代替现金收付的业务。
是指通过银行帐户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款帐户划出款项，转入收款单位存款帐户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。
会计人员在日常工作中应该要熟知9种银行结算方式。
一、银行汇票单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。
1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。
3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：(1)取得银行汇票时：借：其他货币资金—银行汇票20000贷：银行存款20000(2)购买商品并取得发票时：借：物资采购10000应交税金—应交增值税（进项税额）1700贷：其他货币资金—银行汇票11700(3)将余额退还开户银行时：借：银行存款8300贷：其他货币资金—银行汇票8300二、商业汇票单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。
商业汇票付款期限最长不超过6个月。
1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
2、商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
3、分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
4、特点：⑴适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
商业银行的支付与结算业务
跨境支付涉及到不同国家和地区的货币转换和支付流程，因此需要商业银行具备 相应的外汇业务资质和跨境支付经验。跨境支付的优点在于方便快捷，能够满足 客户跨境交易的需求，同时能够降低跨境交易的成本和风险。
2023
PART 03
商业银行结算业务
REPORTING
支票结算
总结词
支票是一种常见的银行结算工具，通过支票 支付可以完成资金转移。
区块链技术的应用
总结词
区块链技术为商业银行的支付与结算业务提 供了新的解决方案，具有去中心化、安全、 透明等特点。
详细描述
通过应用区块链技术，商业银行可以实现点 对点的支付与结算，无需通过传统的中介机 构。这大大降低了交易成本，提高了支付速 度，并增强了数据的安全性。同时，区块链 技术的去中心化特性有助于降低系统风险， 提高金融系统的稳定性。
详细描述
数字化转型使商业银行能够通过电子渠道为客户提供24小时不间断的服务，包括网上银行、手机银行 、自助终端等。这不仅简化了业务流程，还提高了支付与结算的效率和安全性。
跨境支付的便利化
总结词
随着全球化的加速，跨境支付的需求不 断增加，商业银行致力于提供更加便利 的跨境支付服务。
VS
详细描述
为了满足跨境支付的需求，商业银行通过 与国际银行合作，采用先进的技术手段， 如SWIFT系统，实现了快速、安全的跨境 支付与结算。此外，还推出了多种货币支 付服务，方便客户进行跨国交易。
详细描述
法律风险是指由于法律制度变化、合同条款不明确、法律诉讼等因素，导致商业银行在支付与结算业务中面临法 律责任和声誉损失的风险。法律风险可能涉及到交易对手方的合法性、交易合同的合规性等方面。
2023
PART 05
商业银行的支付结算和清算业务
同行清算业务具有高效、便捷 的特点，能够满足银行内部不 同分支机构间的资金需求。
随着金融科技的不断发展，同 行清算业务也面临着创新和提 升服务质量的需求，需要不断 优化和完善内部清算系统。
05
CATALOGUE
商业银行支付结算和清算业务的监管与风 险管理
监管政策与法规
监管政策
商业银行的支付结算和清算业务受到相关监 管政策的约束，以确保业务的合规性和稳定 性。这些政策包括但不限于《支付结算办法 》、《清算管理条例》等。
法规要求
商业银行在开展支付结算和清算业务时，必 须遵守相关法律法规，如《商业银行法》、 《票据法》等。这些法规对业务操作、风险 管理等方面提出了明确要求。
风险管理策略
风险识别
商业银行应建立完善的风险识别机制，对支付结算和清算 业务中可能出现的风险进行及时发现和评估。
01
风险评估
通过对各类风险的性质、规模和影响程 度进行量化和定性分析，确定风险的大 小和危害程度。
02
CATALOGUE
商业银行支付结算业务种类
汇款业务
总结词
汇款业务是商业银行提供的一种基本支付结算服务，客户通过汇款将资金从一 个账户转移到另一个账户。
详细描述
客户可以选择不同的汇款方式，如电汇、信汇和票汇等，以满足不同的支付需 求。汇款业务具有快速、安全、便捷的特点，是个人和企业进行异地支付的常 用方式。
详细描述
在国际贸易中，信用证被广泛使用。买方通过向银行申请开立信用证，获得银行付款承诺；卖方则根 据信用证要求发货并提交单据，获得银行付款。信用证业务能够降低贸易风险，提高交易安全性。
保理业务
总结词
保理业务是一种综合性的金融服务， 商业银行为客户提供应收账款管理、 催收和坏账担保等服务。
商业银行的国际支付业务解析国际汇款与结算
商业银行的国际支付业务解析国际汇款与结算商业银行的国际支付业务解析——国际汇款与结算国际支付是商业银行在全球范围内提供的一项重要服务，主要包括国际汇款和结算。
国际汇款是指通过银行渠道将资金从一个国家或地区转移到另一个国家或地区，而结算是指商业银行在国际贸易中，通过清算、结算等环节实现资金交换。
本文将对商业银行的国际支付业务进行解析，介绍其流程和作用。
一、国际汇款国际汇款是商业银行提供的一项基本的国际支付服务。
它主要通过银行间的网络和相关机构的合作来完成。
以中国银行为例，其国际汇款业务通常包含以下环节：1. 预约和申请：客户需要填写相关表格，提供汇款金额、收款人信息、目的地等，然后预约汇款时间并提交给银行。
2. 资金划转：银行收到客户汇款的申请后，便开始处理资金的划转。
这通常包括内部风险评估、核实汇款账户余额、判断交易是否合规，并执行资金划转操作。
3. 外汇兑换：如果汇款币种不同于收款币种，商业银行会进行外汇兑换服务。
银行会按实时汇率进行兑换，并收取一定的手续费用。
4. 目的地银行处理：一旦资金划转到目的地银行，商业银行会将汇款信息传递给目的地银行，并通知收款人领取汇款。
5. 收款人领取：收款人凭据有效身份证明到目的地银行办理汇款领取手续，并领取到账款项。
通过以上流程，国际汇款实现了资金的国际转移。
这对于跨国贸易、旅游消费、留学生费用支付等具有重要意义。
二、国际结算国际结算是商业银行为国际贸易提供的一项重要服务。
在国际贸易中，买方和卖方需要进行货款的结算。
商业银行通过提供结算服务，顺利完成资金交换。
国际结算以信用证的形式进行。
信用证是买方的银行发给卖方的银行，保证了支付货款的安全。
在信用证的作用下，商业银行进行以下步骤：1. 信用证开立：买方委托自己的银行开立信用证，并向卖方提供信用证的副本。
信用证中包含了相应的交易金额、货物规格、运输方式等信息。
2. 信用证通知：信用证开立后，买方的银行会通过国际银行间网络将信用证通知卖方的银行。
商业银行中间业务分类
商业银行中间业务可分为以下九大类：一、支付结算类中间业务支付结算类业务是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。
（一）结算工具。
结算业务借助的主要结算工具包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。
1．银行汇票是出票银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
2．商业汇票是出票人签发的、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
商业汇票分银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3．银行本票是银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
4．支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
（二）结算方式，主要包括同城结算方式和异地结算方式。
1．汇款业务，是由付款人委托银行将款项汇给外地某收款人的一种结算业务。
汇款结算分为电汇、信汇和票汇三种形式。
2．托收业务，是指债权人或售货人为向外地债务人或购货人收取款项而向其开出汇票，并委托银行代为收取的一种结算方式。
3．信用证业务，是由银行根据申请人的要求和指示，向收益人开立的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。
（三）其他支付结算业务，包括利用现代支付系统实现的资金划拨、清算，利用银行内外部网络实现的转账等业务。
二、银行卡业务银行卡是由经授权的金融机构（主要指商业银行）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。
银行卡业务的分类方式一般包括以下几类：（一）依据清偿方式，银行卡业务可分为贷记卡业务、准贷记卡业务和借记卡业务。
借记卡可进一步分为转账卡、专用卡和储值卡。
（二）依据结算的币种不同，银行卡可分为人民币卡业务和外币卡业务。
（三）按使用对象不同，银行卡可以分为单位卡和个人卡。
（四）按载体材料的不同，银行卡可以分为磁性卡和智能卡（IC卡）。
（五）按使用对象的信誉等级不同，银行卡可分为金卡和普通卡。
商业银行的支付与清算业务
保障交易安全
商业银行清算业务通过严格的制度和 流程，保障交易双方的资金安全。
促进金融市场发展
商业银行清算业务的开展有利于促进 金融市场的发展，提高金融市场的效 率和稳定性。
03
商业银行支付业务操作流程
电子支付操作流程
总结词：便捷高效
详细描述：电子支付是商业银行提供的一种便捷高效的支付方式，客户可以通过 网上银行、手机银行等电子渠道，将资金转至收款方账户，完成支付。电子支付 操作流程简单，只需提供收款方信息、选择支付方式、验证支付密码等步骤即可 完成。
ABCD
流动性风险
在清算过程中，可能面临流动性不足的问题，影 响清算的效率和效果。
操作风险
由于操作失误或欺诈等原因，可能导致清算结果 错误或资金损失。
风险防范措施与建议
加强系统建设与维护 商业银行应加强支付与清算系统 的建设与维护，确保系统稳定、 安全、高效运行。
加强内部控制与合规管理 商业银行应加强内部控制与合规 管理，确保支付与清算业务符合 法律法规和内部规章制度的要求 。
支付业务定义
商业银行的支付业务是指通过各种结算工具和支付系统，为客户提供资金转移和支付服 务的过程。这些结算工具和支付系统包括票据、汇款、电子支付等。
传统支付工具
传统支付工具主要包括支票、汇票、本票等纸质票据，通过这些票据的传递和交换来完 成资金的转移。
电子支付方式
随着科技的发展，电子支付方式逐渐兴起，如网上银行、手机银行、第三方支付等，这 些方式通过电子化手段完成资金的快速转移和支付。
02
商业银行清算业务概述
清算业务定义
商业银行清算业务是指商业银行通过 各种方式对客户或交易对手进行资金 结算和划转的服务。
商业银行的国际结算与支付业务解析
商业银行的国际结算与支付业务解析随着全球经济的不断发展和国际贸易的蓬勃发展，商业银行在国际业务领域扮演着非常重要的角色。
其中，国际结算与支付业务作为商业银行的核心业务之一，发挥着至关重要的作用。
本文将对商业银行的国际结算与支付业务进行解析，以期更好地了解这一重要业务。
一、国际结算业务概述国际结算是指商业银行作为支付机构，按照委托或法律规定，依据国际结算方式，以货币或其他支付方式将款项从付款人转移到收款人账户的过程。
国际结算业务在国际贸易中起到了极为重要的作用，是商品进出口、国际投资和跨境资金流动的必经之路。
商业银行在国际结算业务中的角色主要有以下几个方面：1. 提供支付手段：商业银行作为中介机构，为客户提供各种支付手段，如信用证、托收、电汇等，以便客户能够方便、快捷地完成国际支付。
2. 结算服务：商业银行通过与境外银行的合作网络，为客户提供结算服务，将款项从一个国家或地区转移至另一个国家或地区，并确保交易的安全、准确和及时性。
3. 资金管理：商业银行通过国际结算业务，帮助企业管理和优化跨境资金，包括资金归集、结售汇、资金投资等，以提高资金利用效率。
二、国际支付业务概述国际支付是商业银行为客户提供的一种将资金从一个国家或地区支付至另一个国家或地区的服务。
国际支付业务的主要方式包括电汇、信用证、托收和票据汇票等。
1. 电汇：电汇是一种快速、安全、可追溯的国际支付方式。
商业银行通过自身网络或与其他国际银行的合作，将客户的资金从一个账户划转至另一个账户。
电汇业务的特点是操作简便、处理速度快、费用相对低廉，因而被广泛应用于国际贸易中。
2. 信用证：信用证是商业银行按照申请人的要求，向受益人发出的一种付款保证。
商业银行在信用证中承诺在符合一定条件的情况下支付款项，从而确保交易的安全和可靠性。
信用证业务常用于国际贸易中，特别是在买卖双方之间存在一定信任障碍的情况下。
3. 托收：托收是商业银行作为中介机构接收来自国外出口商或购买商的一系列文件和物品，并依法在付款条件满足时将款项支付给出口商。
银行支付结算方式有哪些
银⾏⽀付结算⽅式有哪些银⾏存款就是企业存放在银⾏或其他⾦融机构的货币资⾦。
按照国家有关规定,凡是独⽴核算的企业都必须在当地银⾏开设账户。
企业在银⾏开设账户以后,除按核定的限额保留库存现⾦外,超过限额的现⾦必须存⼊银⾏;除了在规定的范围内可以⽤现⾦直接⽀付的款项外,在经营过程中所发⽣的⼀切货币收⽀业务,都必须通过银⾏存款账户进⾏结算。
银⾏结算⽅式的种类根据中国⼈民银⾏有关⽀付结算办法规定,⽬前企业发⽣的货币资⾦收付业务可采⽤以下⼏种结算⽅式,通过银⾏办理转帐结算。
(1)银⾏汇票银⾏汇票是汇款⼈将款项交存当地出票银⾏,由出票银⾏签发的,由其在见票时,按照实际结算⾦额⽆条件⽀付给收款⼈或持票⼈的票据,银⾏汇票具有使⽤灵活、票随⼈到、兑现性强等特点,适⽤于先收款后发货或钱货两清的商品交易。
采⽤银⾏汇票⽅式的,收款单位应根据银⾏退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证;付款单位应在收到银⾏签发的银⾏汇票后,根据“银⾏汇票申请书(存根)”联编制付款凭证。
如有多余款项或因汇票超付款期等原因⽽退款时,应根据银⾏的多余款收账通知编制收款凭证。
(2)商业汇票商业汇票出票⼈签发的,委托付款⼈在指定⽇期⽆条件⽀付确定的⾦额给收款⼈或者持票⼈的票据。
按其承兑⼈的不同,分为商业承兑汇票和银⾏承兑汇票。
商业承兑汇票由银⾏以外的付款⼈承兑,银⾏承兑汇票由承兑申请⼈提出申请,经银⾏审查同意承兑。
商业汇票的付款⼈为承兑⼈。
采⽤商业承兑汇票⽅式的,收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证,⼀并送交银⾏办理收款后,在收到银⾏的收账通知时,据以编制收款凭证;付款单位在收到银⾏的付款通知时,据以编制付款凭证。
采⽤商业承兑汇票⽅式的,收款单位将要到期的银⾏承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证,⼀并送交银⾏办理转账,然后根据银⾏的收账通知,据以编制收款凭证;付款单位在收到银⾏的付款通知时,据以编制付款凭证。
收款单位将未到期的商业汇票向银⾏申请贴现时,应按规定填制贴现凭主,连同汇票⼀并送交银⾏,然后根据银⾏的收账通知编制收款凭证。
商业银行的中间业务
该银行将中间业务转型作为重点，旨在提高非利息收入占比， 优化收入结构。
实施策略
该银行采取了以下策略进行中间业务转型
案例一
1. 间业务产品 和服务。
通过优化客户结构，增加对高净值客户的营 销力度，提高客户黏性。
3. 提升风险管理水平
实施策略
该银行采取了以下策略进行中间业务风险管理
案例三
1. 完善内部控制机制
建立健全的内部控制体系，加强对中间业务的监 督和检查。
3. 提高员工风险意识
加强员工风险意识培训，提高员工对风险的敏感 度和应对能力。
2. 强化风险评估和监控
对中间业务进行全面风险评估，并制定相应的风 险控制措施。
成效
通过实施有效的风险管理策略，该银行成功降低 了中间业务风险，保障了资产质量，提升了整体 经营稳健性。
要点一
总结词
市场风险是商业银行在中间业务中面临的主要风险之一 ，主要受到利率、汇率、商品价格等因素的影响。
要点二
详细描述
市场风险的来源主要是金融市场的波动，包括利率、汇 率、商品价格等。这些波动可能会影响中间业务的收益 和本金，从而对商业银行的财务状况产生负面影响。例 如，如果市场利率上升，商业银行的债券价格可能会下 跌，从而影响其资产负债表和盈利能力。
05
中间业务对商业银行的影 响
对商业银行业务的影响
扩大业务范围
中间业务可以扩大商业银 行的业务范围，增加其收 入来源，提高其在金融市 场中的竞争力。
提升客户黏性
通过提供多样化的中间业 务，商业银行可以更好地 满足客户需求，提高客户 满意度和黏性。
优化资产负债结构
中间业务可以帮助商业银 行优化资产负债结构，降 低风险，提高资产质量和 稳定性。
4《支付结算业务1(3大结算方式)及联行往来》
委托收款凭证第二联，备注栏注明“拒绝付款”字样； 销记发出委托收款凭证登记簿； 委托收款凭证及有关债务证明和拒付理由书退给收款人； 收款人在第三联拒付理由书上签收后； 收款人开户行将拒付理由书同委托收款凭证保管备查；
例1-1：工商银行白城支行收到郑州支行寄来部 分拒绝付款理由书一份，系郑州商厦拒付无线 电厂货款120000元，同时并收到联行邮划贷方 报单及有关凭证，承付货款60000元，经审查 无误后，予以入帐。
借：联行来账－郑州支行 60000 贷：活期存款－无线电厂 60000
其余部分款项执行拒绝付款操作；
例1-2：收到工商银行杭州支行寄来联行邮划贷 方报单及其他有关凭证列明杭州商厦付来逾 期承付的无线电厂托收的货款88000元，逾期 6天的赔偿金264元，经审无误，予以入帐。
借：联行来账－杭州支行
88264
银行不垫款------先收后付，收妥抵用。 旨在划清银行资金和存款人资金的界 限，保证银行资金安全。
结算业务核算的特点
处理方法，同会计处理手续完全一致------
-从凭证的审查，到账务的划转，都属于会 计核算范围。
凭证格式由银行统一制定------选用银行统
一制定的适当的结算方式和专用凭证。结算 凭证基本都有四联，使有关各方记账的依据 一致，不易发生差错，即使发生差错，也易 于查对。
第四章 支付结算业务的核算
第一节 第二节 第三节 第四节
支付结算概述 三种结算方式的核算 银行卡业务的核算 票据业务的核算(期中)
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念 二、支付结算的原则 三、支付结算的纪律与责任 四、支付结算的种类 五、办理支付结算业务的基本规定
一、支付结算的概念
商业银行的支付结算业务
规范了电子银行业务的准入、运营和风险管理，推动了电子支付的 健康发展。
《反洗钱法》
强化了支付结算业务中反洗钱监管，防范金融风险和犯罪活动。
监管政策与法规的发展趋势
01
02
03
数字化转型
随着科技的发展，监管政 策将更加注重数字化转型 ，推动传统支付结算业务 向电子化、移动化转型。
商业银行的支付结算业务
汇报人：可编辑 2024-01-05
目 录
• 商业银行支付结算业务概述 • 商业银行支付结算业务的运作流程 • 商业银行支付结算业务的风险管理 • 商业银行支付结算业务的创新与发展 • 商业银行支付结算业务监管政策与法规
01
商业银行支付结算业务概述
定义与特点
定义
支付结算业务是商业银行通过票据、 汇款、托收、信用证、电子支付等方 式，为客户提供的货币给付及资金清 算的业务。
03 商业银行根据客户支付请求生成相应的支付指令 1
收款方所在银行收到支付指令后，进行资金清算与结
算。
02
收款方所在银行将收到的资金划拨至收款方账户，并
将结算结果通知收款方。
03
商业银行与收款方所在银行之间进行资金清算与结算
，确保交易的公平性和安全性。
支付结果反馈
。
03
第三方支付
第三方支付是指非银行机构作为中介，为消费者和企业提供支付服务。
第三方支付平台通过与商业银行合作，实现了线上线下的全覆盖，为用
户提供更加便捷的支付体验。
跨境支付结算业务的发展
跨境支付
随着全球化的加速和国际贸易的增加，跨境支付结算业务成为商业银行的重要业务领域。 商业银行通过提供跨境支付服务，满足企业跨境贸易的资金结算需求。
商业银行中间业务
中间业务又称表外业务,其收入不列入银行资产负债表.1、结算业务结算业务是由商业银行的存款业务衍生出来的一种业务。
1) 结算工具:结算工具就是商业银行用于结算的各种票据。
目前可选择使用的票据结算工具主要包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票等。
主要的票据结算工具：（1)、银行汇票：由企业单位或个人将款项交存开户银行，由银行签发给其持往异地采购商品时办理结算或支配现金的票据。
（2)、商业汇票：由企业签发的一种票据,适用于企业单位先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
（3)、银行本票：申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转帐或支取现金的票据。
可分为不定额本票和定额本票。
（4)、支票：由企业单位或个人签发的，委托其开户银行付款的票据，是我国传统的票据结算工具，可用于支取现金和转帐.2）结算方式：（1）同城结算方式：a。
支票结算商业银行最主要或大量的同城结算方式是支票结算.支票结算就是银行顾客根据其在银行的存款和透支限额开出支票，命令银行从其帐户中支付一定款项给收款人，从而实现资金调拨,了结债权债务关系的一种过程。
b。
帐单支票与划拨制度。
这是不用开支票,通过直接记帐而实现资金结算的方式.c。
直接贷记转帐和直接借记转帐. 这两种结算方式是在自动交换所的基础上发展起来的.自动交换所交换的是磁带而不是支票。
它通过电子计算机对各行送交的磁带进行处理，实现不同银行资金结算。
d。
票据交换所自动转帐系统。
这是一种进行同城同业资金调拨的系统。
参加这种系统的银行之间，所有同业拆借、外汇买卖、汇划款项等将有关数据输入到自动转帐系统的终端机，这样收款银行立即可以收到有关信息，交换所同时借记付款银行帐户,贷记收款银行帐户。
(2）异地结算方式：a。
汇款结算汇款结算(Remittance），是付款人委托银行将款项汇给外地某收款人的一种结算方式。
汇款结算又分为电汇、信汇和票汇三种形式。
b. 托收结算托收结算（Collection），是指债权人或售货人为向外地债务人或购货人收取款项而向其开出汇票,并委托银行代为收取款项的一种结算方式。
银行的支付结算业务
银行的支付结算业务支付结算是银行业务中至关重要的一项，它涉及到人民币的流转、交换和结算。
银行通过支付结算业务为客户提供支付、清算和结算的服务，从而保障了社会经济的运转和交易的安全性。
本文将从支付结算的概念、支付结算的方式、支付结算的作用以及未来支付结算的趋势等方面进行论述。
一、支付结算的概念支付结算是指银行根据客户的指令，通过资金转移和结算清算的方式，完成金融交易并规范交易行为的一种业务。
它是银行作为金融机构的职能之一，通过提供资金的存储、转移和结算等服务，为客户的交易提供安全可靠的支持。
二、支付结算的方式1. 现金支付现金支付是指以纸币、硬币等现实形式实现支付的方式。
这种方式的优势在于交易的即时性和便捷性，但劣势在于存在安全隐患和资金流动的限制。
2. 银行转账银行转账是指通过银行机构进行资金转移的一种方式。
它通过电子方式，将资金从一方的账户转移到另一方的账户，减少了现金交易所带来的风险和不便。
银行转账可以分为单笔转账和批量转账两种形式，满足了不同客户的支付需求。
3. 电子支付电子支付是指通过电子通讯技术实现支付的方式，包括信用卡支付、支付宝、微信支付等。
电子支付的优势在于方便快捷、安全可靠，并且可以实现不同账户之间的资金转移。
随着互联网的普及和移动支付的发展，电子支付在支付结算中扮演着越来越重要的角色。
三、支付结算的作用1. 促进行业发展支付结算作为金融服务的一环，为各类企业和个人提供了方便快捷的支付方式，促进了商业交易的发展。
它不仅提高了效率，也推动了经济的繁荣。
2. 保障交易安全支付结算通过银行的安全系统和风险管理措施，保障了客户的交易安全。
银行对交易的即时监控和风险评估，能够提前识别和拦截异常交易，减少了欺诈和风险带来的损失。
3. 促进资金流动支付结算为资金提供了快速、便捷的流动通道，加速了资金的周转。
特别是电子支付的发展，将资金的流动性和使用性进一步提升，推动了消费和投资的激增。
四、未来支付结算的趋势随着科技的不断进步和金融创新的不断涌现，支付结算业务也在不断发展和演变。
商业银行中业务支付结算方式
二、支付结算方式
1、汇兑：汇款人委托银行将一定 金额款项汇给外地收款人的结算 方式
• 基本当事人
– 汇款人 – 汇出行 – 汇入行 – 收款人
种类
• 信汇（M/T）：汇出行将付款委托书用 邮递方式寄交汇入行委托解付
• 电汇（T/T）：直接用电讯方式通知 • 票汇（D/D）：付款人向银行购买银行
• 托收的性质：商业信用 • 国际托收
– 托收的基本当事人：委托人、托收行、代收行、 付款人
国际托收的种类
• 按汇票是否附有单据：光票托收和跟单托 收
• 按交单条件的不同
– 付款交单：委托人指示托收行只有在付款人付 清款项时才可交出单据
• 即期付款交单和远期付款交单
– 承兑交单：付款人在远期汇票上承兑签字后， 代收行即将货运单据交给付款人提货
保理业务程序
4
出口商
5
1
6
2
出口地银行
3
（出口地保理商）
7
进口商
8
9
进口地银行 （进口地保理商）
保理的作用
• 对出口商来说，转嫁了信用风险和汇率风 险，融通了资金，获得其他银行服务
• 对进口商来说，节省了开立信用证的手续 费和押金，但通常货价提高
• 对银行来说，可收取1-2%的手续费和融资 利息，但要承担信用风险和汇率风险
• 汇票是一种流通工具，可以在票据市场上 流通转让。
• 背书
就是转让汇票权利的一种法定手续，就 是由汇票持有人在汇票的被面签上自己 的名字或在加上受让人的名字，并把汇
票交给受让人的行为。
拒付（Dishonor）
退票
持票人提示汇票要求承兑时，遭到 拒绝承兑（Dishonor by no-
商业银行的支付结算和清算业务
金融安全是商业银行的核心任务之一。在开展支付结算和清算业务时，商业银行需要采取有效的技术手段和管理 措施，保障客户资金的安全，防止欺诈和非法交易的发生。同时，也需要加强内部控制和监管合规，确保业务操 作的规范性和合法性。
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02 商业银行的支付结算工具
票据类支付结算工具
支票
支票是一种由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银 行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收 款人或者持票人的票据。
本票
本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确 定的金额给收款人或者持票人的票据。
汇票
汇票是由出票人签发的，要求付款人在见票时或者在一定 期限内，向收款人或者持票人无条件支付一定款项的票据 。
预防措施
商业银行应加强内部控制，完善风险防范机制；应加强员工 培训，提高合规意识和风险意识；应建立完善的举报制度， 鼓励员工和社会公众举报违规行为。05 未来发展趋势与挑战
电子化与无纸化的发展趋势
电子化
随着科技的发展，商业银行的支付结算和清算业务正逐渐向电子化转变。电子支 付、电子清算等业务逐渐成为主流，大大提高了支付效率和资金周转速度。
本行内清算业务的主要目的是 确保商业银行内部资金流动的 顺畅，保障各项业务的正常进 行。
本行内清算业务的处理方式主 要包括内部转账、资金调拨等 。
本行内清算业务的效率和风险 管理对于维护商业银行的稳定 运营至关重要。
清算业务的效率与风险管理
清算业务的效率是衡量商业银行服务水平的重要指标 之一，高效的清算业务能够提高客户满意度，增强市
非票据类支付结算工具
电子转账
电子转账是指通过电子渠道，将资金从付款账户划转 到收款账户的结算方式。
支付结算类中间业务_商业银行经营与管理_[共3页]
![支付结算类中间业务_商业银行经营与管理_[共3页]](https://img.taocdn.com/s3/m/74741602360cba1aa811dad8.png)
商业银行经营与管理2．金融服务类中间业务金融服务类中间业务是指商业银行通过为客户提供金融服务，以收取手续费为目的，不承担风险，不构成商业银行或有债权/债务的业务。
此类业务为银行带来各种服务性收入，不影响银行表内业务质量，包括支付结算类、代理类、咨询类业务等，实际上就是狭义的中间业务包括的业务类型。
（二）我国银行业现行的分类方法我国商业银行现行的中间业务分类方法延续了《商业银行中间业务管理暂行规定》中的九分法。
1．支付结算类中间业务支付结算类中间业务是指由商业银行为客户办理的因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。
2．银行卡业务银行卡业务是授权的金融机构（主要指商业银行）向社会发行具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具的业务。
3．代理类中间业务代理类中间业务是指商业银行接受客户委托代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务。
4．担保类中间业务担保类中间业务是指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。
5．承诺类中间业务承诺类中间业务是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务。
6．交易类中间业务交易类中间业务是指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需求，利用各种金融工具进行的资金交易活动，主要指金融衍生业务。
7．基金托管业务基金托管业务是指有托管资格的商业银行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理基金资金清算款项划拨、会计核算、基金估值、监督管理人投资运作。
8．咨询顾问类业务咨询顾问类业务指商业银行依靠自身在信息、人才、信誉等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记录和分析，形成系统的资料和方案，提供给客户，以满足其业务经营管理或发展需要的服务活动。
9．其他类中间业务其他类中间业务包括保管箱业务以及其他不能归入以上八类的业务。
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• 背书
•就是转让汇票权利的一种法定手续， 就是由汇票持有人在汇票的被面签上自 己的名字或在加上受让人的名字，并把
汇票交给受让人的行为。
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商业银行中业务支付结算方式
拒付（Dishonor）
•退 票
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•持票人提示汇票要求承兑时，遭 到拒绝承兑（Dishonor by no-
Marketable
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商业银行中业务支付结算方式
提示（Presentation）
• 持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款 的行为。
• 付款人见到汇票叫见票（sight），提示分 为： •付款提示
•承兑提 示
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商业银行中业务支付结算方式
承兑（Acceptance ）
• 付款人对远期汇票表示承担到期付款责任 的行为。
1、汇票
• 定义：出票人签发的，委托付款人在见票 时或在指定日期无条件支付确定的金额给 收款人或持票人的票据
• 基本当事人：出票人、受票人和收款人
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商业银行中业务支付结算方式
•汇票的必备内容 即绝对记载事项
• 表明汇票的字样 • 无条件支付的委托 • 确定的金额与货币 • 付款人名称 • 收款人名称 • 出票日期 • 出票人签章
本票必备内容
• 表明本票字样 • 无条件支付的委托 • 确定的金额 • 收款人名称 • 出票日期 • 出票人签章
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商业银行中业务支付结算方式
本票种类
• 按出票人不同
– 一般本票 – 银行本票
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商业银行中业务支付结算方式
3、支票
• 出票人签发的，委托办理支票 存款业务的银行或其他金融机 构在见票时，无条件支付确定 的金额给收款人或持票人的票 据
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商业银行中业务支付结算方式
汇付的当事人——以T/T，M/T为例
•收款人 •（•债A权人） •⑥
•
•合
明流 程
•同
说
•汇款人 •（债务人） •②
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•④ •⑤
•①电汇申请 书 •②回单 •③电汇款通 知 •④汇款通知 •⑤收据
••⑥ ⑦付 付款 讫借•①记
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商业银行中业务支付结算方式
相对记载事项
• 付款日期 • 付款地点、出票地
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商业银行中业务支付结算方式
汇票的种类
• ⒈按出票人 (drawer)的不同，
• 可分为 banking bill & commercial bill。
• 出票人为银行，即 为银行汇票。
• ⒉按有无附商业单 据，
商业银行中业务支付结 算方式
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2020/11/8
商业银行中业务支付结算方式
支付结算
• 是指单位、个人在社会经济活动中使用票 据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款 等结算方式进行货币给付及其资金清算的 行为
• 支付结算的原则
– 恪守 信用、履约付款 – 谁的钱进谁的帐，由谁支配 – 银行不垫款
出票（Issue）
• 出票（Issue）:出票 人在汇票上填写付款 人、付款金额、付款 日期和地点及受款人 等项目，经签字交给 受票人的行为。
• 受款人的有 几种写法？ • . 限制性抬头，non-
negotiable • .指示性抬头，
Endorsable(可背书转让) • .. 持票人或来人抬头，
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商业银行中业务支付结算方式
二、银行支付结算的工具
• 票据凭证是一种有价证券，其特点：
– 无因性：票据债权人无须向债务人陈述票据产 生转让原因
– 文义性：债务人只能根据票据的文字记载来履 行付款义务
– 要式性：形式和内容必须符合规定 – 流通性：背书转让，贴现等形式
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商业银行中业务支付结算方式
acceptance）,或持票人提示汇票要 求付款时，遭到拒绝付款
（Dishonor by non-payment）,均称 为拒付。
商业银行中业务支付结算方式
2、本票
• 出票人签发的，承诺自己在见票时无条 件支付确定的金额给收款人或者持票人 的票据
• 基本当事人：出票人、收款人
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商业银行中业务支付结算方式
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商业银行中业务支付结算方式
•汇票的使用
• ⒈出票（issue） • ⒉提示（presentation） • ⒊承兑（acceptance ） • ⒋付款（payment） • ⒌背书（endorsement） • ⒍拒付（dishonor）
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ห้องสมุดไป่ตู้
商业银行中业务支付结算方式
•问题：即期汇票需要该 程序吗？
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商业银行中业务支付结算方式
付款（Payment）
• 对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应 付款；
• 对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日 付款。付款后，汇票上的债务即告终止。
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商业银行中业务支付结算方式
背书（Endorsement）
• 基本当事人
– 汇款人 – 汇出行 – 汇入行 – 收款人
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商业银行中业务支付结算方式
种类
• 信汇（M/T）：汇出行将付款委托书用 邮递方式寄交汇入行委托解付
• 电汇（T/T）：直接用电讯方式通知 • 票汇（D/D）：付款人向银行购买银行
汇票自行邮寄给收款人，由其持汇票 向付款行取款
• 可分为 clean & documentary bill
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商业银行中业务支付结算方式
• ⒊按付款时间的不同 • 可分为sight draft & time bill or usance bill。
• 远期汇票的时间，有以下规定方式： • ⑴at xx days after sight. • ⑵at xx days after date of issue. • ⑶at xx days after date of b/l . • ⑷fixed date.
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商业银行中业务支付结算方式
• 支票必备内容
– 表明支票字样 – 无条件支付的委托 – 确定的金额 – 付款人名称 – 出票日期 – 出票人签章
• 种类
– 普通支票、现金支票、转帐支票 – 划线支票和未划线支票
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商业银行中业务支付结算方式
二、支付结算方式
1、汇兑：汇款人委托银行将一定 金额款项汇给外地收款人的结算 方式