财务管理关联交易管理制度.doc
财务与企业关联交易管理制度
财务与企业关联交易管理制度背景简介：随着企业的发展壮大，复杂的商业环境中，涉及到企业与其关联方之间的交易日益增多。
这些关联交易可能存在潜在的利益冲突和信息不对称问题，对企业财务状况和经营业绩产生潜在影响。
为了规范和管理企业与关联方之间的交易，保障股东和其他利益相关方的权益，提高企业经营的透明度和稳定性，企业需要建立和实施财务与企业关联交易管理制度。
一、目的与范围1. 目的：本制度的目的是确立透明、公平、公正的财务与企业关联交易管理原则，规范和控制企业与关联方之间的交易行为，保护企业及股东的合法权益，提高经营管理的效率和质量。
2. 范围：本制度适用于企业与其关联方之间进行的所有交易活动，包括但不限于销售和采购、借贷、租赁、担保等。
二、主要原则1. 公正公平原则：企业与关联方之间的交易应当以公正、公平的标准进行，遵循市场定价原则，确保交易价格和条件与独立第三方交易相一致。
2. 信息披露原则：企业应当及时、准确地向股东和其他利益相关方披露与关联方之间的交易信息，包括交易的性质、金额、对企业财务状况和经营业绩的影响等，保证信息的透明度和可比性。
3. 独立性原则：企业与关联方之间的交易应保持相对独立性，交易条件应按市场原则确定，不得存在任何形式的利益输送或损害企业利益的情况。
三、操作程序1. 交易审批：企业应建立明确的交易审批程序，确保所有涉及关联方的交易都经过充分审慎的评估和审批。
相关部门和人员应对交易进行独立评估，并提供明确的意见和建议。
2. 交易定价：关联方之间的交易价格应当按市场原则确定，可以参考独立第三方的报价或者市场价格指标进行定价，确保价格公正、合理。
3. 信息披露：企业应当及时向股东和其他利益相关方披露与关联方之间的交易信息，包括交易的性质、金额、对企业财务状况和经营业绩的影响等，通过公司年度报告、公告、内部通知等形式进行披露。
四、风险控制1. 风险评估：企业在进行与关联方交易时应评估和控制相关风险，包括经济利益冲突、信息不对称、价值输送等风险，并采取相应的措施进行避免或降低风险。
财务管理制度下的关联交易管理
财务管理制度下的关联交易管理在财务管理制度下的关联交易管理财务管理制度下的关联交易管理是组织管理中的一个重要方面，旨在保障企业的利益，提高财务透明度，防止利益输送和不当关联交易的发生。
关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易活动，包括以资金、商品、劳务、资产等方式实施的各类交易。
在财务管理制度下，关联交易管理起到了至关重要的作用。
本文将探讨财务管理制度下的关联交易管理的重要性、挑战以及应对策略。
首先，财务管理制度下的关联交易管理对企业来说具有重要意义。
关联交易可能存在的问题包括资源优惠、虚假报告、信贷风险、资金亏损等。
通过建立健全的关联交易管理机制，企业能够规范和控制关联交易行为，减少资金流失，提高整体经营效益。
同时，财务管理制度确保了财务数据的准确性和透明度，能够为决策者提供可靠的信息，降低经营风险。
然而，在实施财务管理制度下的关联交易管理时，企业也面临一系列挑战。
首先是关联交易定价问题。
关联交易的定价应合理、公正，但由于关联方利益相关，定价往往存在不确定性和主观性。
这需要企业建立科学的定价模型和价格公式，确保交易价格与市场价格相一致。
其次是信息不对称问题。
关联交易的一方通常比另一方了解更多关于交易对象的信息，导致信息不平衡。
在此背景下，企业应加强信息共享和披露，提高信息透明度，维护所有交易方的利益。
为了应对这些挑战，企业应采取一系列有效的策略。
首先，建立健全的内部控制制度。
企业应设立专门的关联交易管理部门，负责制定和执行关联交易管理制度，加强对关联交易的监督和审计。
其次，明确关联交易的监管责任。
企业高层管理人员应对关联交易进行有效管理，防止利益输送和不当关联交易的发生。
同时，企业应加强对关联方的尽职调查，确保交易对象的信用和良好商业道德。
第三，促进内外部信息共享和披露。
企业应主动向投资者、股东披露关联交易信息，避免信息不对称，并接受外部审计机构的审计。
此外，财务管理制度下的关联交易管理还需要法律和监管的支持。
公司关联交易管理制度
公司关联交易管理制度1. 引言公司关联交易是指公司与其控制、关联方之间进行的交易。
关联交易的特点是交易方之间存在特殊的关联关系，交易价格和条件可能与市场价格有所不同，存在一定的风险。
为了规范公司关联交易行为，防范潜在风险，本文档制定了公司关联交易管理制度。
2. 目的和适用范围本制度旨在明确公司关联交易的管理原则和具体操作程序，规范公司内部各个部门在关联交易方面的行为，保护公司及股东的利益。
本制度适用于公司内部所有与关联交易相关的部门和人员，包括但不限于董事会、高级管理层、财务部门、采购部门等。
3. 关联交易的定义公司关联交易指公司与其控制、关联方进行的各种形式的交易，包括但不限于商品交易、服务交易、合同签订、资金往来等。
关联方指与公司存在关联关系的单位或个人，包括但不限于母公司、子公司、合资公司、关联公司、一致行动人等。
4. 管理原则公司关联交易应遵循以下原则：4.1 公正公平原则公司关联交易应公正公平，交易价格和条件应当与市场价格和条件相符，避免利益输送和不正当获取利益。
4.2 信息披露原则公司应及时、真实、准确地披露与关联交易相关的信息，以保护股东的知情权和公开透明原则。
4.3 独立审议原则关联交易应经过独立审议，确保相关决策符合公司利益和股东利益，并依法合规。
4.4 限制和监督原则公司应建立有效的内部控制机制，限制和监督关联交易的发生，确保交易的合规性和合法性。
5. 关联交易的程序和要求5.1 关联交易登记和审批程序公司内部所有关联交易需按照公司相关政策和程序进行登记和审批，明确相关责任人和审批流程，并建立相应的档案管理制度。
5.2 关联交易定价和条件关联交易的定价和条件应按照公允市场价格原则确定，公司应设立专门机构或委员会负责定价和条件的审查和决策。
5.3 报告和披露要求公司应按照相关法律法规和监管要求，及时向股东和监管机构披露与关联交易相关的信息，包括但不限于交易金额、交易对象、交易价格、交易条件等。
关联交易财务管理制度
第一章总则第一条为规范公司关联交易行为，保障公司财务状况的公正、透明，防止利益冲突，根据《公司法》、《证券法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其所有子公司、分公司、关联企业之间的关联交易。
第三条关联交易包括但不限于以下情形：（1）购买或出售资产；（2）提供或接受劳务；（3）提供或接受担保；（4）提供或接受资金拆借；（5）委托或受托管理资产；（6）租赁；（7）提供或接受服务；（8）其他可能导致利益冲突的交易。
第二章交易审批第四条关联交易必须经过公司董事会或股东大会审批，并按照法律法规的要求履行信息披露义务。
第五条关联交易审批程序如下：（1）交易发起部门提交关联交易申请，包括交易背景、交易内容、交易价格、交易对手方等；（2）财务部门对交易进行财务分析，评估交易对公司财务状况的影响；（3）法律部门对交易进行法律审查，确保交易符合法律法规的要求；（4）董事会或股东大会审议通过关联交易；（5）交易实施部门按照批准的方案执行交易。
第三章交易定价第六条关联交易的价格应当公平、合理，不得损害公司利益。
第七条关联交易价格确定方法如下：（1）参照市场价格；（2）由交易双方协商确定；（3）由第三方专业机构评估确定。
第四章信息披露第八条公司应当及时、准确、完整地披露关联交易信息，包括但不限于交易内容、交易价格、交易对手方、交易金额等。
第九条关联交易信息披露渠道包括但不限于公司网站、证券交易所网站、信息披露报纸等。
第五章监督与责任第十条公司设立关联交易监督委员会，负责监督关联交易的执行情况，并对违反本制度的行为进行调查和处理。
第十一条公司董事、监事、高级管理人员及其他相关人员违反本制度，造成公司利益损失的，应当承担相应的法律责任。
第六章附则第十二条本制度由公司董事会负责解释。
第十三条本制度自发布之日起施行。
注意事项1. 本制度旨在规范关联交易，但不应限制公司正常经营活动的开展。
2. 关联交易的具体操作细则可根据本制度另行制定。
非盈利组织财务管理制度：关联交易与内部控制
非盈利组织财务管理制度：关联交易与内部控制引言非盈利组织财务管理是确保组织资源的有效利用，实现组织使命和目标的重要方面。
在非盈利组织中，关联交易和内部控制是非常关键的问题。
本文将重点讨论非盈利组织财务管理制度中关联交易和内部控制的重要性，并提供一些实践建议。
关联交易及其影响关联交易指的是非盈利组织与其关联方（例如董事、高级管理人员或其它相关组织）进行的交易。
由于非盈利组织的目标不是追求利润，而是为公众利益服务，关联交易可能引发利益冲突和不当行为。
1. 利益冲突：如果交易方是非盈利组织的董事或高级管理人员，他们可能会追求个人利益而不是组织利益。
2. 不当行为：关联交易可能导致资源的错误分配和浪费，从而使非盈利组织无法充分实现其目标。
3. 声誉受损：关联交易可以被公众视为不公正和不透明，使非盈利组织的声誉受到质疑。
1. 事先审批：所有关联交易应该经过事先审批，包括董事会的批准。
2. 公开公正：关联交易的条件和利益应该公开，并且应该与市场价格相符。
3. 冲突利益披露：董事和高级管理人员应及时向董事会披露与他们个人利益有关的关联交易。
通过制定合理的关联交易政策，非盈利组织可以降低关联交易带来的风险，增强财务管理的透明度和可持续性。
内部控制的重要性内部控制是非盈利组织财务管理中的关键要素之一。
它是一套组织的规则、流程和措施，旨在保护组织的资产、确保财务报告的准确性和可靠性，并确保法律和道德的合规性。
1. 分工与职责：明确责任和权限，避免一个人掌控过多的财务职能。
2. 审计和核查：确保财务记录的准确性和可靠性，避免错误和欺诈行为。
3. 资产保护：确保资产的安全，并制定适当的措施防止资源的滥用和浪费。
4. 风险评估与管理：识别和评估财务风险，并制定相应的管理策略。
内部控制制度应由非盈利组织的董事和高级管理人员制定并定期审查。
还需要制定明确的内部控制政策，包括财务报告准则、授权和审批程序等。
实践建议1. 制定关联交易政策：制定明确的关联交易政策，明确要求所有关联交易必须经过事先审批，并公开公正。
关联方交易管理制度
编号：MF-WI-FI-011
版本：A
修订：0
页码：第10页共14页
与关联法人发生除了6.9规定外的交易金额在 1000 万元以下的事项，由审计委
员会审核批准后实施。
6.4公司拟与关联自然人发生除了6.9规定外的交易金额在100万元以上的关联交易
（公司提供担保除外），或公司拟与关联法人发生除了6.9规定外的交易金额在
告，作为其判断的依据。
6.6审计委员会应在审批前对该关联交易事项进行审核，形成书面意见。对于需要提
交董事会审批的关联交易事项，提交董事会审议。审计委员可以聘请独立财务顾
b.根据章程或协议，有权控制财务和经营政策；
c.有权任免董事会或类似权力机构的多数成员；
d.在董事会或类似权力机构的有半数以上投票权。
3)以法律或协议形式达到控制。
2.3共同控制
是指按合同约定投资两方或多方共同决定被投资企业的财务和经营决策。共同控制
仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致
报告主体本身就是此类计划，提供资助的雇主也与该报告主体关联。
6)受3.2.1 所描述个人的控制或共同控制。
7)如果某人满足3.2.1（1）描述，对该企业实施重大影响或是该企业（或其母公司）
的关键管理人员的成员。
第四章关联方交易
4.1关联方交易是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。
4.4.2交易事项实行政府指导价的，应在政府指导价的范围内合理确定交易价格；
4.4.3除实行政府定价或政府指导价外，交易事项有可比的独立第三方的市场价格或收费
标准的，优先参考该价格或标准确定交易价格；
4.4.4关联事项无可比的独立第三方市场价格的，交易定价应参考关联方与独立于关联方
公司关联交易管理制度三篇
公司关联交易管理制度三篇篇一：公司关联交易管理制度第一章总则第一条为保证公司与关联方之间的关联交易符合公平、公正、公开的原则，确保关联交易行为不损害公司和全体股东的利益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《公司章程》，特制定本制度。
第二条本制度适用于集团公司及下属子（分）公司。
第二章职能机构与职责第三条集团公司财务部是关联交易的归口管理部门。
其主要职责为：（一）审核关联方，按程序报批认定。
（二）审核关联交易计划，按程序报批。
（三）对关联交易合同及执行情况进行审核和监督。
（四）负责审核下属子（分）公司关联交易的记录、台账，并汇总建立集团公司的台账和相关报表。
（五）对关联交易进行监督。
第四条集团公司职能部室和下属子分公司主要职责有：（一）起草关联交易计划。
（二）负责组织签署合同，执行关联交易。
（二）建立关联交易的台账和相关报表。
第三章关联方关系的认定第五条下列各方构成公司的关联方：（一）公司的出资人。
（二）公司的子公司。
（三）公司控制的其他企业。
（四）公司的合营企业。
（五）公司的联营企业。
（六）公司或出资人的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。
（六）公司关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的企业。
第六条每季度末、半年末、年末，集团公司财务部牵头编制或更新[产（股）权结构表]，编制[集团公司关联方关系名录]，经总会计师审批后发集团公司各职能部室、下属子（分）公司，以利于掌握关联方信息。
第四章关联交易的审批第七条根据生产经营需要，集团公司各职能部室和子（分）公司负责提出关联交易计划。
计划内容包括项目、业务量和价格等信息。
报集团公司财务部审核，总会计师、总裁审核签字后，报董事会审议批准，集团公司财务部备案。
第八条关联交易定价原则包括市场价、协议价、成本加成价三种。
第九条公司关联人与公司签署涉及关联交易的合同或协议时，采取以下必要的回避措施：（一）任何个人只能代表一方签署协议。
财务管理制度中的关联交易管理
财务管理制度中的关联交易管理财务管理制度是企业内部控制的重要组成部分，关联交易管理作为其中的重要一环，对于保障企业财务安全、提高透明度和公平性具有重要意义。
关联交易是指具有特殊关系的两个或多个交易方之间的交易，包括企业内部的交易以及与关联方进行的交易。
对于关联交易的管理，不仅要遵循相关法律法规，还需要建立完善的内部控制机制，确保公正、透明、合规的运作。
一、建立关联交易管理制度在财务管理制度的建立过程中，应当制定关联交易管理制度，并明确规定关联交易的范围、程序和管理要求。
该制度应当确保关联交易的公平性、透明度和合规性。
同时，还应当规定审批权限的分配、关联交易的披露和备案等具体要求，以确保对关联交易的全面管理。
二、审批权限的合理分配为了避免关联交易的滥用和损害企业利益，应当建立一个明确的审批流程和权限分配机制。
对于一些小额的常规关联交易，可以由相应部门负责人进行审批。
而对于较大额度或风险较高的关联交易，应当由高级管理层或董事会审批，并严格审查其合规性和必要性。
这样可以在一定程度上确保关联交易的合规性和风险控制。
三、关联交易的披露与备案关联交易的披露和备案是确保关联交易透明度的重要手段。
相关部门应当及时向内外部披露关联交易的信息，包括交易对方、交易金额、交易内容等。
这样可以让利益相关方及时了解关联交易的情况，避免信息不对称。
同时，还应当建立关联交易备案制度，对于涉及到关联交易的合同和协议，要求进行备案，以备后续审查和监督。
四、风险评估与内部控制关联交易往往伴随着一定的风险，包括利益输送、授权不当等。
为了防范这些风险，应当建立严格的风险评估机制，对于风险较高的关联交易进行重点关注。
同时，在内部控制方面，应当加强监督和制约力度，确保关联交易符合法律法规和企业内部规章制度的要求。
五、监督与审核关联交易管理制度的执行需要得到有效的监督和审核。
审计部门应当对关联交易进行审核，确保相关程序和要求的执行情况，并提出改进建议。
财务管理关联交易管理制度
财务管理关联交易管理制度在商贸企业的经营过程中，关联交易是一种常见的商业行为。
关联交易是指在同一控制下的不同公司之间进行的交易，包括商品销售、资金拨款、服务提供等。
然而，由于利益关系的干扰，关联交易往往容易造成资源的流失和财务风险的增加。
因此，建立和实施一套有效的关联交易管理制度对于商贸公司的可持续发展至关重要。
一、背景信息关联交易作为一种商业行为，通常发生在同一控制下的商贸企业之间。
这种交易方式的存在有其合理性和必然性，比如实现资源共享、实现更高效的供应链、降低成本等。
然而，在一些情况下，关联交易也可能被滥用，造成公司利益受损，股东权益受损，严重甚至导致公司破产。
由于关联交易具有复杂性和敏感性，有必要建立一套制度来有效管理这些交易，以保护公司和利益相关方的利益。
二、关联交易管理制度的重要性1. 防范潜在风险：关联交易容易导致资源倾斜和利益冲突，而良好的管理制度能够预防和减少这些潜在风险。
比如，明确关联交易的定义和范围，设定相关流程和程序，建立审批机制等，都有助于避免潜在的利益冲突和内部控制漏洞的发生。
2. 提升财务透明度：关联交易往往是公司财务报告中的重要组成部分。
建立关联交易管理制度有助于提升财务透明度，确保公司财务报告的准确性和可靠性。
通过详细记录和披露关联交易的相关信息，可以让公司的股东、投资者和其他利益相关方对公司的财务状况有更清晰的了解。
3. 保护股东权益：关联交易的滥用可能导致公司资源的流失和股东权益的损害。
建立关联交易管理制度有助于保护股东的合法权益，确保公司资源的合理配置和利益的最大化。
在制度中设定关键的控制措施，比如交易审批程序、价格确定机制等，可以有效防止关联交易的滥用和损害股东权益。
4. 维护企业声誉：关联交易的合理性和透明性直接影响到公司的声誉和形象。
通过建立和执行关联交易管理制度，可以使公司在商业伙伴和利益相关方中树立良好的声誉。
良好的声誉不仅可以带来业务机会和市场竞争力，更能为公司的长远发展提供有力的支持。
财务管理制度(关联方资金往来制度)
财务管理制度(关联方资金往来制度)一、制度目的本制度的目的是为了规范公司与关联方之间的资金往来行为，确保资金流动的合法性、透明性和安全性，保护公司和关联方的利益，防范利益冲突和违法违规行为的发生。
二、适用范围本制度适用于公司与关联方之间的资金往来行为，包括但不限于贷款、担保、股权投资、关联交易等。
三、定义1.关联方：指与公司存在关联关系的个人、法人或其他组织，包括但不限于控股股东、实际控制人、高级管理人员、关联公司等。
2.资金往来：指公司与关联方之间发生的资金借贷、担保、投资等行为。
四、资金往来的原则和要求1.公平公正原则：公司与关联方之间的资金往来应遵循公平、公正、自愿、互利的原则，不得损害公司及其他投资者的利益。
2.明确责任分工原则：公司应明确资金往来事务的责任主体，确保责任明确、权责相对应。
3.信息披露原则：公司与关联方之间的资金往来应及时、准确地向股东、投资者等进行信息披露，确保信息公开透明。
4.风险控制原则：公司应建立健全的风险管理机制，对与关联方的资金往来进行风险评估和控制，防止出现信用风险、流动性风险等。
五、资金往来的程序和要求1.资金往来的申请和决策：涉及公司与关联方的资金往来事项，应由相关部门或人员向董事会或股东大会提出申请，并经过审议、决策后方可实施。
2.资金往来的合同和协议：公司与关联方之间的资金往来应签订书面合同或协议，明确双方的权利和义务，规范资金流动的方式和期限。
3.资金往来的审计和监督：公司应定期对与关联方的资金往来进行审计，并建立相应的监督机制，确保资金往来的合规性和安全性。
4.关联交易的报备和披露：涉及与关联方的交易，公司应按照相关法律法规的要求，进行报备和披露，避免利益输送和优惠待遇。
六、违规处理和责任追究对于违反本制度的行为，公司将按照相关规定进行处理和追究责任，包括但不限于警告、罚款、解除合同、追究法律责任等。
七、附则本制度的解释权归公司所有，如有需要，可随时进行修订和补充。
关联交易财务管理制度
第一章总则第一条为规范本公司的关联交易行为，维护公司及全体股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司与关联人之间发生的各类关联交易，包括但不限于购买或出售资产、提供或接受劳务、提供财务资助、提供担保、租入或租出资产、签订管理合同、赠与或受赠资产、债权或债务重组、研究开发项目转移、签订许可协议、放弃权利、购买原材料燃料动力、销售产品商品等。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：关联交易必须符合国家法律法规和公司章程的规定；（二）公允性原则：关联交易的价格或条件应与市场独立第三方的标准相一致；（三）独立性原则：关联交易不得损害公司及非关联股东的合法权益；（四）透明度原则：关联交易的信息应及时、准确、完整地披露。
第二章关联人及关联交易认定第四条本公司关联人包括关联法人和关联自然人。
第五条关联法人包括：（一）直接或间接控制本公司的法人或其他组织；（二）由上述法人或其他组织直接或者间接控制的除本公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（三）由本公司的关联自然人直接或间接控制的，或由关联自然人担任董事、高级管理人员的除本公司及其控股子公司以外的法人或其他组织。
第六条关联自然人包括：（一）直接或间接持有本公司5%以上股份的自然人；（二）本公司的董事、监事及高级管理人员；（三）第五条第（一）项所列关联法人的董事、监事及高级管理人员。
第三章关联交易决策程序第七条关联交易决策程序如下：（一）关联交易发生前，相关部门应进行充分的市场调研，评估交易价格和条件，并制定交易方案；（二）交易方案经公司财务部门审核，确保交易价格或条件公允合理；（三）交易方案提交董事会审议，关联董事应回避表决；（四）董事会审议通过后，提交股东大会审议；（五）股东大会审议通过后，签署关联交易协议。
第四章关联交易财务处理第八条关联交易的财务处理应符合会计准则的规定，具体如下：（一）按照市场公允价值计量关联交易；（二）关联交易产生的损益应计入当期损益；（三）关联交易涉及的资金往来应通过公司账户进行，不得以任何形式损害公司利益。
非盈利组织财务管理制度：关联交易与内部控制
非盈利组织财务管理制度：关联交易与内部控制引言非盈利组织作为一种特殊类型的组织，其财务管理制度与盈利组织存在一定的差异。
在非盈利组织的财务管理制度中，关联交易和内部控制是两个重要且需要特别关注的方面。
本文将介绍非盈利组织财务管理制度下的关联交易和内部控制，并探讨其重要性和应对措施。
关联交易关联交易是指非盈利组织与其关联方之间进行的交易活动。
关联方可以是组织内的其他部门、关联组织、关联人员等。
由于非盈利组织与其关联方存在特殊的组织结构和运作特点，关联交易常常会受到一些特殊的因素的影响，例如公正性、经济利益等。
关联交易的问题关联交易可能引发一系列潜在的问题，其中包括：利益冲突：由于关联方与非盈利组织之间存在特殊的关系，可能导致利益冲突的情况产生，从而影响交易的公正性和正当性。
资金流失：关联交易可能导致非盈利组织的资金流失，从而影响组织的财务状况和财务可持续性。
资源浪费：如果关联交易没有经过合理的评估和审批程序，可能导致资源浪费，对组织的财务状况造成负面影响。
应对措施制定关联交易政策：明确规定关联交易的审批程序、限制条件和公示要求等，确保交易的公正性和合规性。
加强内部审计：建立健全的内部审计机制，对关联交易进行监督和检查，发现和纠正存在的问题，确保关联交易的合规性。
加强信息披露：及时公开关联交易的信息，提高透明度和公信力，让相关利益方能够对交易进行合理评估。
内部控制内部控制是非盈利组织财务管理制度中的一个核心概念。
它是指组织通过建立一系列策略、措施和程序，确保组织目标的实现，并最大程度地预防和控制风险的管理体系。
内部控制的重要性风险管理：通过建立内部控制体系，可以有效识别、评估和管理潜在的风险，减少组织遭受损失的可能性。
资产保护：内部控制可以确保组织的财务资产不受损失，避免资金浪费和资源浪费的情况发生。
组织运作效率和效益：内部控制可以提高组织的运作效率和效益，减少错误和重复工作，提高工作质量和效果。
内部控制的要素内部控制体系由多个要素构成，其中包括：控制环境：组织建立的内部控制文化和价值观，包括组织结构、人员管理和组织文化等要素。
财务管理制度_关联方
一、概述为规范公司财务管理，加强关联方管理，确保公司财务信息的真实、准确、完整，维护公司及股东合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
二、关联方定义1. 关联方是指与公司存在股权关系、经营关系或其他可能影响公司财务状况、经营成果和现金流量的利益关系的单位或个人。
2. 关联方包括但不限于以下情况：（1）直接或间接持有公司5%以上股份的股东及其一致行动人；（2）公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业；（3）公司董事、监事、高级管理人员及其亲属；（4）公司控股子公司、参股公司及其控股子公司；（5）与公司存在长期合作协议或关联交易的其他企业；（6）其他可能导致公司利益对其倾斜的单位或个人。
三、关联方管理要求1. 关联方交易应当遵循公平、公正、公开的原则，确保交易价格公允，不得损害公司及非关联股东的合法权益。
2. 关联方交易需经公司董事会或股东大会审议通过，并按照规定进行信息披露。
3. 关联方交易涉及以下内容的，需提交审计委员会审核：（1）交易金额较大的关联交易；（2）可能导致公司资产、负债、收入、费用等财务指标发生重大变动的关联交易；（3）关联方为公司提供担保、借款等财务资助的关联交易；（4）其他可能对公司财务状况产生重大影响的关联交易。
4. 关联方交易价格应参照市场价格或采用合理方法确定，确保交易价格的公允性。
5. 关联方不得利用其与公司的关联关系，获取不正当利益或损害公司利益。
四、关联方信息披露1. 公司应按照相关规定，及时、准确地披露关联方关系和关联交易情况。
2. 关联方交易涉及以下内容的，公司应披露交易标的、交易金额、交易价格、交易时间、交易对方等信息：（1）交易金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的关联交易；（2）可能导致公司资产、负债、收入、费用等财务指标发生重大变动的关联交易；（3）关联方为公司提供担保、借款等财务资助的关联交易；（4）其他可能对公司财务状况产生重大影响的关联交易。
财务管理制度 关联方
财务管理制度关联方1. 财务管理制度的概述财务管理制度是公司内部管理的基础，是保障公司财务合规运营的重要手段。
财务管理制度需要明确规定公司财务管理的工作职责、流程、标准和风险控制措施等内容，以达到合法、规范、高效地开展财务管理工作，确保公司财务活动的正常开展。
2. 财务关联方的定义财务关联方是指公司与其它公司、组织和个人之间存在财务交易、关联融资、担保或共同承担债务等情形的关系。
财务关联方之间的财务交易会对公司财务报表的真实性、准确性、公正性产生影响，因此需要建立相应的财务管理制度进行规范管理。
3. 财务关联方管理的内容3.1 财务关联方的识别和登记公司应建立财务关联方登记库，对所有的财务关联方进行登记、分类、归档和管理，确保财务交易的及时、准确、全面记录和核算。
同时公司应定期审核财务关联方名单，及时修正认定错误和漏识别的情况。
3.2 财务关联方的交易管理公司应制定财务关联方交易制度，包括交易前、中、后的管理要求。
其中，交易前应设置交易准入门槛，核查交易标的是否存在价值，并评估风险。
交易中，应实施规范的审批程序，确保关联方交易的真实性、合法性和公正性，同时要关注关联方交易与同业交易的价格差异情况，防止关联方低价交易。
交易后，需对关联方交易进行确认、结算、核对和合理性分析，及时掌握关联方交易情况，保障公司财务报表的真实性和准确性。
3.3 风险控制措施针对财务关联方风险，公司应建立风险管理机制，确保关联交易风险的控制和管理。
特别是，在关联交易可能存在内幕交易、过度关联、圆通交易等风险的情况下，公司应采取相应的监管和防控措施，加强财务审计，规范内部管理，严格保密，降低风险。
4. 财务管理制度关联方的流程财务管理制度关联方的流程大致如下：1.公司建立财务关联方登记库2.公司识别登记财务关联方3.公司制定并宣传财务关联方交易制度4.公司采取严格的准入制度以控制风险5.公司建立监管机制，防控关联方交易风险源6.公司根据登记库和交易制度对财务关联方交易进行审批、确认、结算、核对和分析。
关联交易管理制度三篇
关联交易管理制度三篇篇一：关联交易管理制度1 目的为了规范本公司关联交易行为，提高公司规范运作水平，防范违法违规行为，依据相关法律法规和公司内部控制手册，制定本制度。
2 适用范围与定义2.1 本制度适应股份公司及所属分（子）公司处理关联交易事项。
2.2 本制度所称关联人，是指由5.2.1至5.2.5界定的组织或人员。
2.3 本制度所称关联交易，是指5.2.6界定的交易。
3 引用标准及关联制度3.1 《企业内部控制基本规范》3.2 《XX证券交易所上市公司关联交易实施指引》3.3 《ABC公司内部控制手册2012》4 职责4.1 公司董事会下设的审计委员会负责本公司关联交易控制和日常管理。
4.2 审计部负责收集并更新关联人信息，组织交联交易学习培训。
4.3 董事会秘书负责关联交易披露。
5 内容、要求与程序5.1 总则5.1.1 本公司关联交易应当定价公允、决策程序合规、信息披露规范。
公司应当积极通过资产重组、整体上市等方式减少关联交易。
5.1.2 本公司临时报告和定期报告中非财务报告部分的关联人及关联交易的披露应当遵守《股票上市规则》和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号<年度报告的内容与格式>》的规定。
定期报告中财务报告部分的关联人及关联交易的披露应当遵守《企业会计准则第36号——关联方披露》的规定。
5.2 关联人及关联交易认定5.2.1 本公司的关联人包括关联法人和关联自然人。
5.2.2 具有以下情形之一的法人或其他组织，为本公司的关联法人：（1）直接或者间接控制本公司的法人或其他组织；（2）由上述第（1）项所列主体直接或者间接控制的除本公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（3）由5.2.4所列本公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除本公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（4）持有本公司5%以上股份的法人或其他组织；（5）XX证券交易所根据实质重于形式原则认定的其他与本公司有特殊关系，可能导致本公司利益对其倾斜的法人或其他组织，包括持有对本公司具有重要影响的控股子公司10%以上股份的法人或其他组织等。
最新公司内部关联交易财务管理办法
公司内部关联交易管理办法XXXXXXXXXXXXXX公司XXXX年XX月公司内部关联交易管理办法第一章总则第一条为防范财务风险，规范和加强XXXXXXXXXX有限公司及其下属单位之间关联交易管理，确保关联交易计量和报告的准确性、及时性和一致性，根据《企业会计准则第36号—关联方披露》、《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》规定，制订本办法。
第二条本办法中关联方及关联交易是指根据《企业会计准则第36号—关联方披露》确定的交联方及关联交易，不包括根据其他监管规定所确定的交联方及关联交易。
第三条内部关联交易财务管理是指对内部关联交易的会计核算、对账、资金结算以及相关的财务报告编制等一系列财务活动（以下简称“内部关联交易相关财务行为”）的规范管理。
第二章基本要求第四条总部及其下属分支机构财务部在内部关联交易财务管理工作中主要承担以下职责：（一）建立、完善内部关联交易财务管理制度；（二）负责收集公司发生的内部关联交易经济事项的有关财务信息，根据《企业会计准则》的要求准确进行会计核算；（三）及时与内部关联交易对方单位进行对账，确保双方核算信息一致，为编制合并财务报表抵销分录及外部审计提供依据；（四）协助内部关联交易承办部门及时做好内部关联交易价款的结算；（五）根据《企业会计准则》的要求，编制本单位财务报表及相关附注。
第五条总部及其下属分支机构相关业务部门应根据自身的职责和权限，从制度建设、系统建设、关联方及关联交易识别、关联交易价款结算、关联交易信息提供等方面，配合财务部做好内部关联交易财务管理。
其中关联交易发起或承办部门应当在关联交易发生时就关联交易情况进行详细说明，对关联交易定价进行市场化比较和分析，并提供市场公允价格情况，供财务部参考。
第六条总部及其下属分支机构财务部负责人，作为各项目关联交易管理财务负责人，负责内部关联交易的联络工作，包括但不限于：（一）负责内部关联交易对账；（二）协助完成内部关联交易结算；（三）根据财务报告编制等需要，向上级单位或内部关联交易对方单位提供有关信息资料。
关联交易管理制度
关联交易管理制度一、前言随着市场经济体制的建立，各类企业之间、企业与个人之间的交易业务日益频繁，这就涉及到了关联交易的问题。
因为关联方之间的交易，往往不能完全遵循市场化的原则，具有较高的前瞻性和主观性，并容易损害公司财富权益，导致公司业绩下滑，甚至未来生存风险加大。
因此，建立一套关联交易管理制度，成为现代企业不可或缺的一项重要内容。
二、关联交易的定义和特征所谓关联交易，就是指企业内部直接或间接地以买卖、租赁、借贷等方式进行的交易活动。
涉及关联交易的人、物、资金等，都与所涉及的较大范围的公司财产关系密切相关。
通常来看，关联交易有以下特征：1、参与主体间的关系十分密切，往往影响到公司的控制权和经营决策；2、关联交易的当事人在权益结构、利益关系上存在直接或间接的关系；3、关联交易的方式和价格可能与外部市场进行的交易不同；4、关联交易交易的过程很容易受到干扰和控制。
由于涉及到利益关系的问题，关联交易容易引起各种财务报表问题和公司治理问题，因此需要制订一套有效的关联交易管理制度，科学合理的进行风险控制。
三、关联交易管理的必要性1、保障公司利益。
建立一套关联交易管理制度，不仅可以预防关联方滥用公司资产，利益的损失，增强公司内部监管和企业风险管理能力，也可以维护公司的公平、公正、公开的市场形象。
2、规范市场竞争秩序。
明确关联交易的共同经济利益，设定标准交易条件，有助于维护公平竞争意识，并避免不合理的市场行为。
3、提升公司治理水平。
建立健全的关联交易管理制度，有助于科学规范管理关联交易者的责任，加强企业事务管理和业务流程的全面监管。
同时还可以改善公司的内外部环境，有效推进规范治理等。
四、关联交易管理制度的主要内容1、关联交易认定。
做好对公司内部关联方的界定工作，准确识别涉及关联交易的经营活动，并建立判定关联人身份的机制。
2、关联交易程序。
制定关联交易程序，规定规范关联交易建议书的起草和审核、提交管理层审查的基本程序，以提高审计监督和审查程序的公平性、准确性和完整性。
关联交易管理制度
关联交易管理制度一、背景介绍随着经济全球化和我国市场化改革不断深入，越来越多的企业之间出现了关联交易。
而这些交易可能会因为信息不对称、利益冲突等问题给公司带来巨大风险。
因此，建立关联交易管理制度显得尤为重要。
二、管理制度内容1. 关联交易的定义关联交易是指公司及其关联方之间进行的交易，包括有形财产或无形资产的买卖、租赁、转让等。
2. 相关条款的制定公司应该在内部制定相关的关联交易管理条款，对什么样的交易视为关联交易、关联交易的安排、公告和备案等进行规定。
同时，应明确的规定关联交易审批程序，避免漏洞。
3. 关联交易的审批程序为避免关联交易的利益冲突，需要制定严格的审批程序。
审批主要由公司高层管理层和独立董事进行，审批程序应该保证透明、公正、严谨。
并且需要定期审计关联交易，对审批程序进行全面评估。
4. 关联交易的信息公告公司应该及时公布关联交易情况，包括交易资产、金额、交易对象和交易时间等明细信息，提高公司的信息披露透明度和公开性，促进股东知情权的保障。
5. 相关人员的要求为保证关联交易的公正和透明，公司需要明确关联交易的涉及人员要求，对相关的人员进行约束和考核，确保交易是基于公正的原则进行的。
三、优势和意义1. 避免利益冲突建立关联交易管理制度可以避免利益冲突，保证了公司内部的公正性和透明度，维护了公司的利益和形象。
2. 加强管理关联交易管理制度的制定和实施需要公司内部建立严格的管理机制，通过审批程序严格、公开，加强了对关联交易的监督。
3. 提高信息披露质量通过关联交易管理制度的制定，企业可以主动公布关联交易信息，提高了信息披露质量，并且有利于对外投资者合法权益的保护。
四、结语建立关联交易管理制度不仅是企业内部管理的需要，也是对外透明与公正的需要。
企业应从战略高度，全面考虑公司的长期发展与稳定，积极加强内部管理，建立健全的关联交易管理制度。
关联交易财务管理制度
关联交易财务管理制度一、背景及目的关联交易是指存在某种关系（例如共同控制、共同利益、控制、合并等）的两个或多个方之间进行的交易或业务活动。
关联交易不仅涉及到交易双方的利益，还涉及到企业财务报告的真实性、公正性和可比性。
因此，建立一套科学、规范的关联交易财务管理制度，对于保障企业财务的合规性、透明度和可靠性具有非常重要的意义。
本制度的目的是通过规范化企业关联交易的管理，确保关联交易活动的公平、准确、透明，防范关联交易对企业造成的潜在损失，提升企业的管理水平和市场形象。
二、适用范围本制度适用于公司及其子公司从事关联交易的所有活动。
三、管理原则关联交易财务管理制度应遵循以下原则：1.公平性原则。
关联交易应按照市场价格或合理价格进行，避免由于关联关系导致价格不公平，给企业带来损失。
2.过程透明原则。
关联交易过程应公开透明，确保交易的真实性和准确性，防止交易数据被滥用。
3.独立性原则。
关联交易应确保交易双方的独立性，避免出现利益的交叉或偏向某方。
4.合规性原则。
关联交易应符合法律、法规和相关规定，确保合规经营。
四、程序规定1.关联交易申请。
申请方须向公司财务部门提交关联交易申请，并请说明交易的内容、价值、数量、价格、协议、合同等资料。
2.审核程序。
公司财务部门应按照财务管理程序对关联交易进行核实和审核，对遇到的问题或问题进行处理和答复，确保审核过程准确无误。
3.内部决策。
经财务部门审核通过，应由公司主管部门根据审核结果做出决策，由公司领导签署关联交易的协议、合同、凭证等相关文件。
4.报告制度。
公司财务部门应及时向董事会、股东、证券交易所等相关方报道关联交易的内容、情况、进展和资料。
5.监督制度。
公司内部应设立内部审计部门或委员会，对关联交易进行监督和检查，确保交易的合规性和过程可靠。
五、处罚制度1.发现关联交易不符合规定的，应及时通知有关部门整改，落实管理措施。
2.对于故意或者过失导致企业经济利益遭受损失的责任人员，应依法追究法律责任。
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02 财务管理-关联交易管理制度1
关联交易管理制度
1业务目标
规范XX集团总部及下属各片区、事业部及其分(子)公司之间的关联交易行为，防范因关联交易不规范所带来的经营风险或企业资源无端占用，确保企业及所有股东的合法权益不受损失。
2业务风险
2.1企业关联交易规定不明确或关联交易行为对外披露违反国家法规，可能受到政府主管部门处罚，造成经济损失和信誉损失；
2.2企业发生关联交易未经授权审批或超越授权审批，可能发生重大差错、舞弊或欺诈行为；
2.3企业内部关联交易范围界定不准确，可能发生潜在的关联交易行为，导致财务报告信息不真实、不完整；
2.4企业关联交易定价不合理，可能导致企业资产损失或中小股东权益受损，影响公司股市信誉；
2.5企业关联交易活动缺乏监管或执行不当，可能导致经营效率低下或资产遭受损失。
3业务范围
本制度规定了各业务板块的实体公司之间的产品销售、原料
采购、委托和受托销售、提供或接受劳务、共同投资等关联交易行为的要求。
适用于XX集团下属各业务板块。
以下条款中，各片区、事业部、肉食运行中心，简称为各片区；XX集团所管辖的各分公司、子公司、控股合资公司，统称各分公司。
4关联交易相关规定
4.1关联交易的管理职责
4.1.1XX集团总部财务部是公司间关联交易的监督管理部门，下属各片区及分公司财务部负责关联交易操作及本制度的监督执行；
4.1.2各片区财务总监和片区总经理，负责关联交易活动及交易价格的审核把关，对关联交易行为的成败负有最终责任。
4.2公司关联交易的范围界定
集团内部分公司之间发生下列交易行为，应视关联交易：
—不同分公司之间的产品代加工；
—屠宰加工企业从种畜禽场采购禽雏；
—分公司从集团商贸原料部采购原料；
—种畜禽养殖场从饲料企业采购饲料；
—商品畜禽养殖场销售活畜禽给屠宰加工企业；
—熟食加工企业从屠宰加工企业采购肉食原料；
—不同分公司之间原材料调拔或固定资产转移。
4.3关联交易的审批
4.3.1发生关联交易的企业双方，由产品或劳务提供方负责填写《关联方核查表》，经双方总经理签字确认后，上报片区财务总监审核；
4.3.2片区财务总监审核同意的，签字后上报中心总部财务部审核；
4.3.3中心总部财务部审核同意后，签字盖章回复片区财务总监，授权分公司实施相关交易活动；
4.3.4产品及劳务提供方，根据产品及劳务核算成本、市场销售价格、合理利润率等确定产品价格，填写产品交易价格单和书面交易合同，上报片区财务总监审核、片区总经理批准；
4.3.5获得批准的交易价格单和书面交易合同，执行过程中因内部管理或市场因素变化需变动交易价格时，由变动申请方提交书面价格申请，双方确认后，重新上报片区财务总监审核、片区总经理批准。
4.4关联交易执行
4.4.1交易双方分公司应按获批准的交易价格单和书面交易合同，严格执行交易活动。
关联交易执行过程中，任何人不得自行更改价格；
4.4.2关联交易双方应依据合同条款进行交易活动，合同条
款应明确规定：
—产品货款结算周期为收货后3个工作日，凭合规发票及时结清货款；
—货款结算方式必须使用银行帐户汇款；
—货物运费及货物出厂后的相关费用承担必须明确。
4.4.3关联业务交易过程中，双方必须建立《关联交易业务台账》，双方财务会计应每周一次对关联交易账目进行核对，每月末将关联交易清单交财务经理及总经理签字确认；
4.4.4分公司财务经理应每月一次审核关联交易会计报表和价格执行情况，填写《关联交易价格执行情况备案表》，并作出财务分析，指出存在的问题并提出完善的意见和建议，报各片区财务总监批准后执行；
4.4.5关联交易双方财务部门，应每季度编制一次《关联交易明细表》，依据经审核确认的关联交易会计报表作出汇总明细，提交送片区及总部财务部审核；
4.4.6中心总部财务部对下属各业务板块提交的《关联交易明细表》，审核确认后提交审计委员会审阅。
审计委员会对其中有异议的重大关联交易事项，应报董事会审议。
4.5饲料代加工业务
4.5.1定义
代加工：饲料生产企业因产能、动力供应、原材料、交通等
条件所限，不能满足客户需求而委托其他公司为自己生产产品的业务。
饲料生产企业为消耗特定原材料或因产能过剩而主动寻求为其他公司加工产品的业务也是代加工。
生产公司：指受托加工生产的公司。
4.5.2数据统计与收入处理
分公司之间实施委托代加工的，产销量只在生产公司统计，并且核算代加工产品的销售收入；委托公司不再重复统计与核算。
4.5.3销售开票与结算程序
a)代加工业务结算价格按照原料成本+加工费计算；
b)原料成本按照生产公司代加工产品对应的最近一次5日测算的全月累计单位原料成本确
定。
委托方提供包装材料的应减除包装成本，生产公司有预混料返还时应予扣除。
c)加工费按照以下标准：
件1）向委托公司收取款项；
e)委托公司将产品结算金额付至生产公司后，由生产公司负责发货。
f)委托公司应根据客户需求及属性预先确定代加工产品的销售对象，按照当日销售价格减
除所有折让后的净价开具手写销售单据及出库单。
委托公司应优先销售代加工产品。
g)委托公司代加工产品全部售出后，向生产公司补付代加工产品销售总额与结算金额的差
额；并填制代加工产品销售清单（附件2）。
h)生产公司按照委托方提供的代加工产品销售清单开具销售发票。
4.5.4费用承担及利润调整
a)代加工产品的运费、提成由委托方承担并进行帐务处理；
b)代加工产品自生产公司出厂后的破损及路途损耗等，扣除责任人承担的部分由委托公司
承担。
c)代加工产品销售总额与结算金额的差额为委托公司的代加工产品毛利。
d)代加工业务双方均为六和全资公司时，代加工产品毛利作为委托方考核利润调增项目，
在代加工的月末向总部呈报《利润调整签呈表》，签呈应由调减方的财务主管和财务总监签字确认。
e)代加工业务中有一方为非六和全资公司时，委托方按照代加工产品毛利额向生产公司转
移等额费用，所转移费用委托方应提供合理、合法的原始单据。
f)代加工业务应尽可能在一个结账期间内完成。
4.6关联交易的对外披露
关联交易的对外信息披露，由总部财务部统一负责。
按照国家财务法规、及上市公司监管规则的要求，定期对外披露关联交易信息。
5相关制度文件
会计核算管理制度
合同管理制度
内部资金支付管理规定
6相关工作记录
关联方核查表、关联交易价格确认单、关联交易合同、关联交易业务台账、关联交易价格执行情况表、关联交易明细表。