2021《中房兴润清产核资审计总体实施方案》
清产核资实施方案

清产核资实施方案清产核资是指在企业结束经营或进行破产清算时,对其所有资产和负债进行全面盘点和核实的过程。
清产核资实施方案是清产核资工作的详细计划和操作指南,下面是一个包含1200字以上的清产核资实施方案范例:一、项目背景随着全球经济的发展和竞争的加剧,许多企业面临着经营困难和破产清算的局面。
为了规范和有效地进行破产清算工作,本文制定了清产核资实施方案。
二、目标和原则1.目标:确定企业的真实资产和负债情况,为破产清算提供准确的基础数据。
2.原则:-全面性:对企业的所有资产和负债进行全面盘点和核实。
-公正性:依法公正地进行清产核资,确保企业债权人的合法权益。
-高效性:采用科学的方法和有效的工具,提高清产核资的速度和效率。
三、清产核资的步骤和程序1.预备工作:-成立清产核资工作小组,明确工作范围和职责。
-制定清产核资计划,明确任务分工和时间安排。
-获取企业的相关文件和财务资料,包括财务报表、合同和协议等。
2.资产核实:-对企业的固定资产、库存、应收账款等进行实地盘点和核实。
-核对资产清单和实物清单,确保资产数量和质量的准确性。
-鉴定和评估不动产和知识产权等特殊资产。
3.负债核查:-核对企业的债权和债务明细,包括银行贷款、供应商欠款等。
-核实应付账款和其他应付款项的真实性和准确性。
-调查企业是否存在未公开的债权或负债。
4.资产负债表编制:-根据核实的资产和负债数据,编制企业的资产负债表。
-确定资产的实际价值和负债的金额,计算企业的净值。
-确保编制的资产负债表符合相关法律法规和财务准则的要求。
5.债权人确认:-将编制的资产负债表提交给企业债权人,征求其对负债和资产的确认。
-债权人确认负债后,将其列入债权分配方案。
-与债权人协商并签订还款协议,确保债权人的合法权益。
6.清产核资报告:-撰写清产核资报告,概述清产核资的过程和结果。
-对资产和负债情况进行分析和解释,提出破产清算的建议和措施。
-向法院或有关部门提交清产核资报告,并报送其他相关机构。
清产核资审计实施方案

1. 制定审计计划,确定审计的时间节点和具体实施步骤。
2. 收集企业的相关资料和凭证,对企业的资产负债表进行全面清查和核实。
3. 运用审计方法,对企业资产负债表上的各项数据进行核实和评估。
4. 撰写审计报告,对审计结果进行总结和分析,业知识和经验,能够独立、客观、公正地开展审计工作。
清产核资审计实施方案
一、前言
清产核资审计是指对企业资产负债表上的各项资产和负债进行全面检查和评估,以确定其真实性和准确性的一项审计工作。清产核资审计实施方案的制定对于企业的经营管理和财务管理具有重要意义,能够帮助企业发现并解决存在的问题,提高财务管理水平,保障企业的健康发展。
二、审计目标
1. 确认企业资产负债表的真实性和准确性,保障企业财务报表的可靠性。
3. 对企业的所有者权益进行全面清查和核实,包括但不限于股本、资本公积、未分配利润等。
四、审计方法
1. 采取抽样检查和全面检查相结合的方式,对企业的资产负债表进行审计。
2. 运用比较分析、核实法、抽样调查等方法,对企业资产负债表上的各项数据进行核实和评估。
3. 通过查阅企业的相关凭证和账簿,对资产负债表上的各项数据进行核实和比对。
2. 发现并解决企业资产负债表中存在的问题和风险。
3. 提高企业的财务管理水平,为企业的经营决策提供可靠的数据支持。
三、审计范围
1. 对企业资产负债表上的各项资产进行全面清查和核实,包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。
2. 对企业资产负债表上的各项负债进行全面清查和核实,包括但不限于应付账款、长期负债、递延所得税负债等。
2. 确保审计过程的透明和公开,接受企业相关部门和监管部门的监督和检查。
3. 确保审计工作的进度和质量,及时发现和解决审计过程中的问题和风险。
清产核资专项审计总体方案

清产核资专项审计总体方案一、审计目的及审计范围按照公司的要求,对其公司资产开展清产核资专项审计,并出具专项审计报告和经济鉴证证明。
二、清查工作的时间安排签订清查项目委托协议后一个月内出具审计报告和被审计单位的经济鉴证证明。
三、审计方法(一)审计工作内容:1、向客户提供清产核资审计资料清单、各种询证函(借贷款、存款、外地存货、保证、抵押、质押、或有事项、投资及往来科目等)、盘点表(存货、固定资产等)、关联方往来及交易表格、内部控制调查问卷、资产损失取证表格等;2、与客户充分沟通:审计计划、时间进度、审计小组分工、客户扮演的角色、需客户准备资料的时间、内容及审计过程中对客户的期望等;3、指导客户前期准备工作:发询证函、重要存货项目的清理、资产损失相关证明材料准备(原件收集、资料复印等)、资产损失原因说明、辅导基础表填制等;4、与客户确定存货监盘或抽查的单位、时间。
(二)截止日后现场审计阶段1、按资料清单收集应由企业提供的资料;2、完成全部审计工作;3、检查资产损失资料收集是否完备。
(三)出具审计报告阶段1、现场结束后,安排专人负责出具报告,遗留事项与客户的沟通等;2、报告格式及内容包括:清产核资专项财务审计报告、内部控制审核报告、管理建议书、资产损失申报核销项目审核说明、清产核资基础表、清产核资报表、企业资产损失申报说明(应说明损失原因、对原因复杂的应单独说明)、事务所资产损失审核底稿、事务所经济鉴证证明及相关证明材料[清产核资原始凭证材料和具有法律效力的证明材料(可以是复印件),应当分类汇编成册,并列出目录,以便于工作备查等。
四、审计关注重点1、流动资产1)货币资金:重点审计企业的现金是否存在短缺,各类银行存款是否与银行对账单存在差异,其他货币资金是否存在损失等;2)应收款项:重点审计应收款项的账龄分析及其回函确认的情况,坏账损失的确认情况;2、固定资产包括设备及其配套设备、仪器仪表、交通工具、办公设备等)、地面建筑物及构筑物。
清产核资工作方案

清产核资工作方案(模版)嘿,各位老板,同事们,今天给大家带来一份清产核资的攻略大全,干货满满,赶紧收藏起来慢慢消化吧!一、背景与目的1.摸清家底,确保账实相符。
2.查找潜在风险,防范经营风险。
3.提高资产利用率,优化资源配置。
4.提升公司治理水平,规范经营行为。
二、清产核资范围与内容1.固定资产:房屋、土地、设备、车辆等。
2.流动资产:现金、银行存款、应收账款、存货等。
3.长期投资:股权投资、债权投资等。
4.无形资产:专利、商标、著作权等。
具体操作如下:1.对固定资产进行全面盘点,核实实物与账目是否相符。
2.对流动资产进行清查,重点关注应收账款、存货等易出现问题的环节。
3.对长期投资进行梳理,评估投资效益,调整投资结构。
4.对无形资产进行评估,确保资产价值合理。
三、清产核资流程与时间安排1.成立清产核资小组:由财务部、审计部、资产管理部等相关人员组成,明确分工,确保清产核资工作有序开展。
2.制定清产核资方案:明确清产核资的范围、内容、流程、时间安排等。
3.实施清产核资:按照方案要求,全面开展清产核资工作。
4.汇总分析:对清产核资过程中发现的问题进行汇总分析,提出改进措施。
5.报告编制:根据清产核资结果,编制清产核资报告。
时间安排如下:1.第一阶段:成立清产核资小组,制定清产核资方案(1个月)。
2.第二阶段:实施清产核资(3个月)。
3.第三阶段:汇总分析,报告编制(1个月)。
四、清产核资工作要求1.严谨认真:清产核资工作涉及公司资产安全,要求工作人员严谨认真,确保数据真实、准确。
2.保密工作:清产核资过程中涉及公司商业秘密,要求工作人员严格遵守保密规定,确保信息不外泄。
3.改进措施:对清产核资过程中发现的问题,要及时提出改进措施,防止问题再次发生。
4.落实责任:明确各部门、各岗位在清产核资工作中的责任,确保工作落到实处。
五、清产核资成果运用1.优化资产配置:根据清产核资结果,调整资产结构,提高资产利用率。
清产核资专项审计报告

清产核资专项审计报告一、审计目的。
本次清产核资专项审计旨在对公司财务状况进行全面、客观、公正的审计,确保财务报告的真实性、准确性和完整性,为公司的经营决策提供可靠的依据。
二、审计范围。
本次审计范围包括公司资产、负债、所有权益、利润和现金流量等方面的清产核资审计。
三、审计方法。
审计团队采用了抽样审计、资产盘点、文件核对、询问函调查等多种审计方法,确保审计工作的全面性和准确性。
四、审计结果。
1. 公司资产清产核资情况。
经过审计,公司资产的清产核资情况良好,各项资产清晰明确,无漏报、错报等情况。
2. 公司负债清产核资情况。
审计发现,公司负债情况符合相关法律法规和会计准则,清产核资无误。
3. 公司所有权益清产核资情况。
公司所有权益清产核资情况良好,各项所有权益明晰清晰,符合相关规定。
4. 公司利润清产核资情况。
经过审计,公司利润清产核资情况准确无误,符合相关会计准则。
5. 公司现金流量清产核资情况。
审计结果显示,公司现金流量清产核资情况良好,各项现金流量明确清晰。
五、审计结论。
经过本次清产核资专项审计,公司财务状况良好,各项清产核资情况准确无误。
审计报告认为,公司财务报告真实、准确、完整,符合相关法律法规和会计准则的要求。
六、审计建议。
针对审计中发现的一些问题,审计团队提出了相应的改进建议,希望公司能够重视并及时改进,进一步提升财务管理水平。
七、结束语。
本次清产核资专项审计报告的编制,凝聚了审计团队的辛勤劳动和专业精神,也得到了公司管理层的大力支持和配合。
希望公司能够以审计报告为契机,进一步加强内部控制,规范财务管理,确保公司经营稳健、持续发展。
感谢各位的配合和支持!以上就是本次清产核资专项审计报告的内容,谢谢阅读!。
清产核资总体实施方案

清产核资总体实施方案清产核资是指对企业、机关或其他组织进行资产清查、财务调查,查明其资产状况的一种行为。
清产核资的目的是确保企业或组织的资产安全,促进资产处置和重组工作的顺利进行。
下面是一份清产核资总体实施方案的示例,建议以1200字以上为准备。
一、方案背景和目的1.1背景清产核资是企业重组、破产清算、资产转让等重大经济活动的一项必要程序。
企业或组织需要进行清产核资,以明确资产状况、规范资产处置程序,保障各方利益。
1.2目的本方案的目的是制定一套完整的清产核资程序,确保资产清查准确无误,实现资产处置的合法合规。
二、组织结构和职责2.1组织结构清产核资工作由清产核资委员会负责,委员会由企业或组织的领导和相关部门负责人组成。
2.2职责分工-清产核资委员会负责制定清产核资的策略、计划和指导方针,监督核资工作的进行。
-相关部门负责人负责组织本部门的参与和把关工作,提供相关资料和支持。
三、工作流程和方法3.1工作流程-第一阶段:资产准备阶段1)委员会成立并确定核资计划;2)组成清产核资工作组,明确工作职责;3)收集、整理企业或组织的资料、档案;4)编制清产核资工作计划。
-第二阶段:资产调查阶段1)组织核资工作组对企业或组织资产进行调查和登记;2)核对资产的名称、数量、价值等信息;3)核实资产的权属并整理资产目录;4)确认和处理资产的负债和债权。
-第三阶段:资产清查和核算阶段1)制定资产清查方案和核算标准;2)对资产进行实地清查和核算;3)核实资产的价值和成本;4)编制资产清查和核算报告。
-第四阶段:资产处置和整理阶段1)制定资产处置方案;2)组织拍卖、转让或处置资产;3)整理并完善各类资料和档案;4)对资产处置进行监督和审计。
3.2方法-调取企业或组织的各类财务、管理、人事等档案和资料,进行核实;-组织清产核资工作组进行实地调查和登记,确保资产清查准确无误;-与相关部门进行沟通和协作,确保资产清查的全面性;-制定清产核资的标准和操作规程,确保工作的规范性。
企业清产核资实施方案(2篇)

企业清产核资实施方案企业清产核资是指对企业资产进行彻底的清查、盘点和评估的过程。
其目的是为了准确了解企业的实际资产状况,为企业做出正确的决策提供基础数据支持。
以下是一个企业清产核资的实施方案,共3000字。
一、方案背景和目标1.1 方案背景企业清产核资是企业经营管理的基础工作之一,对于企业的健康发展具有重要意义。
通过清查和核算企业的资产状况,可以为企业提供真实、准确的数据,为企业的战略决策和经营管理提供科学依据。
1.2 目标本方案的目标是全面、准确地了解企业的资产状况,梳理和优化企业的资产结构,为企业的经营决策提供数据支持。
二、清产核资的方法和步骤2.1 方法通过组织人员进行实地清查和核对企业的各类资产,包括固定资产、无形资产、流动资产和负债等,同时结合财务会计系统中的数据进行核对和调整。
2.2 步骤2.2.1 制定清产核资计划确定清产核资的目标和范围,明确清查的时间和地点,分工明确,制定清查各项工作的计划和时间节点。
2.2.2 组织人员确定清产核资的工作组,并指定负责人。
2.2.3 准备工作收集和整理企业的各类资产账簿、凭证和相关文件,获取财务会计系统的数据备份。
2.2.4 清查固定资产按照资产清单和账簿进行实地清查,核对实际情况和账面数据的一致性,记录固定资产的数量、品牌、规格、型号、状态和价值等信息,使用清单记录和核查的情况。
2.2.5 清查无形资产清查企业的无形资产,包括专利、商标、版权等,核对无形资产的登记和产权状况,记录相关信息。
2.2.6 清查流动资产清查企业的流动资产,包括库存、应收账款、银行存款等,核对账面数据和实际情况的一致性,记录相关信息。
2.2.7 清查负债清查企业的负债状况,包括应付账款、负债凭证等,核对账面数据和实际情况的一致性,记录相关信息。
2.2.8 形成清产核资报告整理和汇总清查的结果,形成清产核资报告,对资产状况进行评估和分析,并提出合理化建议。
2.2.9 审核和确认组织相关部门对清产核资报告进行审核和确认,并做出相应的决策。
清产核资审计实施方案及情况结果

THANKS
谢谢您的观看
访谈内容
了解企业的经营情况、财务管理、内 部控制等方面的情况,并对企业存在 的问题进行深入探讨。
内部控制制度检查
检查范围
对企业内部控制制度的建立健全 情况进行全面检查,包括制度建 设、执行情况、监督考核等方面
。
检查方法
采用问卷调查、流程图、流程描述 等多种方式,对企业的内部控制制 度进行评估和测试。
为企业改革提供参考
通过对企业清产核资审计的结果和分析,为企业改革提供参考和建议,促进国有企业的健 康发展。
02
清产核资审计实施方案
审计范围
01
本次审计范围为XX公司及其所属 子公司的财务状况、经营成果及 现金流量等。
02
审计范围还包括与XX公司相关的 上下游企业、关联方及交易等。
审计内容
01
审查公司财务报表的准 确性、完整性和合规性 。
02
核实公司资产、负债、 所有者权益等财务状况 。
03
检查公司经营成果、现 金流量等经营状况。
04
评估公司内部控制制度 的有效性和执行情况。
审计方法
01
02
03
ห้องสมุดไป่ตู้
04
采用现场审计与远程审计相结 合的方式进行。
对公司财务报表进行逐项审查 ,并对重要科目进行抽查。
对公司资产进行实地盘点,核 实资产的真实性和完整性。
清产核资审计实施过程
资产盘点
01
02
03
盘点范围
对企业的所有资产进行全 面的清点和核查,包括固 定资产、流动资产、无形 资产等。
盘点方法
采用实地清点和账务核查 相结合的方法,确保资产 的真实存在和会计记录的 准确性。
2024年企业清产核资实施方案范文(2篇)

2024年企业清产核资实施方案范文一、项目背景企业清产核资是指对企业资产和负债进行全面清查、核对、盘点、估价、核算、调整工作的过程。
清产核资的目的是确保企业资产负债表的准确性,保护企业的合法权益,为企业发展提供真实、完备的数据支持,并为公司决策提供参考。
由于市场环境的变化、业务结构调整、企业合并或分立等原因,企业的资产和负债情况容易发生变化,因此,定期进行清产核资是企业保持财务健康的重要措施之一。
二、目标和意义1. 目标:通过清产核资,达到以下目标:(1)全面了解企业资产和负债的真实情况,保证企业财务报表的准确性;(2)合理调整和分配企业的资源,优化资产配置,提高资产效益;(3)识别和处理管控风险,减少负债风险;(4)提高企业内部管理水平,规范企业运营。
2. 意义:企业清产核资的意义如下:(1)为企业经营决策提供真实、准确的数据,提高决策的科学性和有效性;(2)识别和处理财务风险,保护企业的合法利益;(3)为企业定期评价和盘点资产提供依据,为资产经营、补充和优化提供支持。
三、实施步骤1.准备阶段(1)组织专门的清产核资工作小组,明确任务分工和负责人;(2)编制清产核资工作计划,明确工作目标、内容、时间节点和责任人;(3)制定清产核资的工作指导方针和流程,明确工作规范和标准;(4)收集和整理企业的相关财务资料和信息,做好数据准备工作;(5)组织培训和学习,提高清产核资工作人员的专业知识和技能。
2.实施阶段(1)开展实地盘点:全面组织人员对企业资产进行实地盘点,确保数据的真实性和准确性,避免人为差错和失误。
(2)资产估值和核算:根据企业资产的种类和属性,采用合适的估值方法和核算准则,对各项资产进行估值和核算。
(3)负债核查和归类:对企业的各项负债进行核查和归类,确保负债的完整性和准确性。
(4)风险识别和处理:通过清产核资,识别和分析企业存在的财务风险和管控风险,采取相应的措施进行处理和防范。
(5)编制报告和总结:根据清产核资的结果,编制清产核资报告,总结资产负债的情况,提出优化和改进的建议。
房地产企业审计方案(一)

房地产企业审计方案(一)引言概述房地产企业作为一个重要的行业,在审计过程中涉及到多个方面的问题。
本文将为您介绍房地产企业审计方案的相关内容。
审计方案是指对房地产企业的财务状况、经营情况等进行全面检查和评价的计划和方法,以确保企业的财务报告的真实性、准确性和合法性。
本文将从五个大点展开,详细介绍房地产企业审计方案的各个方面。
正文一、审计范围1.确定审计范围的目的和意义2.确定审计的时间范围和重点领域3.确定审计的具体内容和方法4.确定审计的参与人员和责任分工5.审计范围的调整和变更的程序和要求二、审计目标1.确立审计目标的重要性和必要性2.确定审计目标的具体内容和指标3.分析审计目标的达成程度和影响因素4.提出改善和优化审计目标的建议和措施5.评估和监控审计目标的实施和达成情况三、审计方法1.选择和应用合适的审计方法和技术2.分析和评估审计方法的有效性和适用性3.确定审计方法的实施步骤和程序4.评估和监控审计方法的实施和效果5.提出改进和优化审计方法的建议和措施四、审计报告1.审计报告的编写和组织原则2.审计报告的内容和结构要求3.审计报告的语言和表达方式4.审计报告的发送和披露程序和要求5.评估和监控审计报告的使用和效果五、审计风险管理1.确定审计风险的来源和分类2.评估和分析审计风险的程度和影响3.制定和实施审计风险管理策略4.监控和控制审计风险的发生和演化5.提出改进和优化审计风险管理的建议和措施总结本文介绍了房地产企业审计方案的各个方面,包括审计范围的确定、审计目标的确立、审计方法的选择、审计报告的编写以及审计风险管理等。
在实施审计方案时,需要明确审计的目的、方法和程序,确保审计结果的准确性和可靠性。
同时,还需要及时监控和评估审计目标的达成情况,以及控制和管理审计风险的发生和演化。
通过有效的审计方案,可以为房地产企业的发展和运营提供有力的支持和保障。
房产工程项目审计方案

房产工程项目审计方案一、项目背景房产工程项目审计是为了确保房产工程项目的质量、安全和合法合规运行的一项重要工作。
随着房地产行业的不断发展,房产工程项目审计的重要性也日益凸显。
只有通过审计,才能及时发现和解决项目中存在的问题,确保项目按照规定的程序和标准进行,为投资人和购房者提供安全可靠的房产产品。
二、审计对象本次审计的对象是某房产开发项目,项目地点为XX市,总建筑面积约为XX万平方米,包括住宅区、商业区、物业服务区等多个功能,总投资额达XX亿元。
三、审计目的1. 对该房产工程项目的合规性进行审计,确保项目的规划、设计、施工等各个环节都符合相关法律法规的要求。
2. 对项目的质量和安全情况进行审计,确保项目的建设质量和工程安全符合标准和要求。
3. 对项目的资金使用情况进行审计,确保项目的资金使用合理和透明。
4. 对项目的工期和进度进行审计,确保项目按照计划进行,避免超时超预算的情况发生。
五、审计内容1. 项目合规性审计:(1)对项目规划和设计文件进行审查,确保项目符合国家规划和建设标准。
(2)对项目初步设计、施工图设计和施工许可手续进行审查,确保各个环节符合有关法律法规的要求。
(3)对项目的土地使用手续、建设用地规划许可手续等进行审查,确保项目符合相关法律法规的规定。
2. 项目质量和安全审计:(1)对项目的施工质量进行抽查,包括土建工程、装饰装修、设备安装等各个环节。
(2)对项目的工程安全进行抽查,包括消防设施、建筑结构安全、电气安全等方面。
(3)对项目的竣工验收情况进行审查,确保竣工验收手续的合法合规。
3. 项目资金使用审计:(1)对项目的资金来源和使用进行审查,确保项目的资金来源合法合规。
(2)对项目的资金使用情况进行核查,确保资金使用透明、合理、合规。
4. 项目工期和进度审计:(1)对项目的施工进度进行审查,确保项目按照计划进行。
(2)对项目的施工工期进行核查,确保项目按照约定时间交付。
六、审计方法1. 采用文件审查和现场检查相结合的方法,对项目的规划、设计、施工等环节进行全面审查。
企业清产核资实施方案范本(三篇)

企业清产核资实施方案范本一、背景介绍随着经济的不断发展和企业竞争的日益激烈,企业清产核资已经成为各个企业管理的重要环节。
通过对企业资产进行全面清查和评估,可以帮助企业了解自身的财务状况、优化资产配置、规避风险等,对企业的长远发展具有重要意义。
因此,制定一份科学、合理的企业清产核资实施方案至关重要。
二、目标与原则1. 目标:通过清产核资,全面掌握企业的资产状况,明确企业的盈利能力和长期发展潜力,为企业制定合理的经营发展策略提供依据。
2. 原则:- 全面性原则:从企业所有部门、所有资产和负债进行一揽子清查核资,确保清查结果真实、准确、全面。
- 公正性原则:通过第三方机构进行清查核资,确保清查结果的客观性和公正性。
- 及时性原则:按照时间节点制定清查核资计划,并确保计划的及时执行,避免延误。
- 保密性原则:对企业的清查核资信息进行保密,并设置合理的权限管理机制,避免信息泄露。
三、实施步骤1. 确定清查计划:根据企业情况,制定清查时间、范围和具体任务,明确清查的目标和重点。
2. 编制清查核资方案:确定清查核资的具体内容和方法,包括资产清查、负债清查、资产评估等。
3. 成立清查核资组:根据清查计划,成立专门的清查核资小组,明确小组的组织架构和职责分工。
4. 提供清查数据:企业各部门按照要求提供所需的清查数据和文件,确保数据的真实性和完整性。
5. 进行现场核查:由专业人员对企业的各个部门进行现场核查,确认清查数据的准确性。
6. 进行资产评估:委托专业机构对企业的各项资产进行评估,确定其价值和质量状况。
7. 编制清查报告:根据清查结果,编制清查报告,包括资产状况、负债状况、盈利能力、风险状况等。
8. 提出建议和措施:根据清查报告,提出相应的建议和措施,包括优化资产配置、规避风险等方面。
9. 审核和确认:由企业高层对清查报告进行审核和确认,并认可相应的建议和措施。
10. 落实和跟进:根据审核结果,制定相应的落实计划,并进行跟进,确保清查和核资方案的有效执行。
清产核资资产价值重估实施细则(扩大试点用)-以国清[1993]81号
![清产核资资产价值重估实施细则(扩大试点用)-以国清[1993]81号](https://img.taocdn.com/s3/m/a7ac4fe1aff8941ea76e58fafab069dc50224793.png)
清产核资资产价值重估实施细则(扩大试点用)正文:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 清产核资资产价值重估实施细则(扩大试点用)(1993年5月4日国务院清产核资领导小组以国清〔1993〕81号印发)第一条根据《清产核资办法》(扩大试点用)(以下简称“办法”)第四章有关资产价值重估的规定,特制定本实施细则。
固定资产价值重估的范围第二条“办法”第二十二条所称“对帐面价值与实际价值背离较大的主要固定资产进行价值重新估价”,是指企业、单位对1984年以来因生产资料价格改革和物价上升较高,造成1991年底以前购建形成的,帐面价值与1991年价值背离较大的主要固定资产进行价值重估。
第三条“办法”第二十三条规定不进行资产价值重估的企业、单位具体指:(一)行政、非企业化管理的事业单位:是指国家机关、政党机关、社会团体;实行全额、差额预算管理的事业单位。
(二)中外合资企业:是指我国的公司、企业或其他经济组织依照《中华人民共和国中外合资企业法》的规定,与外国的企业、经济组织或个人在我国境内联合投资举办的企业。
第四条“办法”第二十四条之(二)“按国家有关规定属于限制使用、淘汰和待处理、待报废的固定资产”,是指国家有关部门批准公布的限制使用、淘汰设备和已淘汰待报废的设备。
第五条“办法”第二十四条之(二)“已指足折旧逾龄的固定资产”,主要是指已提足折旧并已超过财政部规定的固定资产分类折旧年限表规定的折旧年限的固定资产。
第六条“办法”第二十四条之(二)“进口设备(含购进的二手进口设备)形成的固定资产原则上不进行价值重估”,主要指1979年至1991年其价格高于或基本等于国内同类产品价格的进口设备。
中房兴润清产核资审计总体实施方案

中房兴润清产核资审计总体实施方案我们要明确这次审计的目的。
中房兴润作为一家大型房地产企业,经过多年的发展,资产规模不断扩大,为了确保企业资产的真实性、合规性,提高企业经营管理水平,我们决定对其进行清产核资审计。
一、审计范围与内容1.范围:审计范围包括中房兴润及其下属子公司的资产、负债、权益等财务状况。
(1)资产清查:对公司的固定资产、无形资产、长期投资、短期投资等资产进行清查,核实资产的真实性、合规性。
(2)负债清查:对公司的债务、应付款项、预收款等负债进行清查,核实负债的真实性、合规性。
(3)权益清查:对公司的股东权益、盈余公积、未分配利润等权益进行清查,核实权益的真实性、合规性。
(4)财务报表分析:对公司的财务报表进行分析,检查财务报表的真实性、合规性。
二、审计程序与方法1.审计程序:(1)成立审计组:根据审计任务的需要,成立专门的审计组,明确审计组成员的职责。
(2)制定审计方案:根据审计范围、内容,制定详细的审计方案,明确审计步骤、时间、人员等。
(3)现场审计:审计组进驻中房兴润及其子公司,对财务报表、资产、负债、权益等进行现场审计。
(5)审计整改:中房兴润及其子公司根据审计报告,对发现的问题进行整改,确保企业财务状况的真实性、合规性。
2.审计方法:(1)抽样审计:对公司的财务报表、资产、负债、权益等数据进行抽样,对抽样结果进行分析。
(2)实地调查:对公司的固定资产、无形资产等进行实地调查,核实资产的真实性、合规性。
(3)询问调查:对公司的财务人员、部门负责人等进行询问调查,了解企业财务状况。
(4)数据分析:对公司的财务数据进行数据分析,发现异常情况,深入挖掘问题。
三、审计时间与人员1.审计时间:审计时间为2023年1月1日至2023年3月31日。
2.审计人员:审计组由5名专业审计人员组成,其中组长1名,审计员4名。
四、审计预期成果1.提高企业财务透明度,增强投资者信心。
2.发现企业财务风险,为企业决策提供依据。
企业清产核资实施方案范文(2篇)

企业清产核资实施方案范文企业清产核资是指企业对其资产负债表项下的各项资产进行清查、估值和核实的全过程。
该过程是企业内部管理的重要环节,能够准确了解企业的经营状况、资产价值,并为制定合理的战略决策提供依据。
下面是一份企业清产核资实施方案范文。
一、项目背景和目标1.1 项目背景随着企业的发展和壮大,资产规模逐渐增加,现有的资产管理方式已经无法满足企业的需要。
为了规范资产管理、准确掌握企业资产状况,提升资产利用效率,我们决定进行一次全面的清产核资工作。
1.2 项目目标1)准确掌握企业各项资产的数量、价值和状况;2)规范资产管理流程,提高资产利用效率;3)为制定合理的战略决策提供可靠数据支持。
二、项目内容和实施步骤2.1 项目内容1)资产清查:对企业各项资产进行全面清查,包括固定资产、流动资产、无形资产等。
2)资产估值:对清查出的资产进行评估和估值,确保资产价值的准确性。
3)资产核实:核实资产的所有权、使用权和状况,确保资产的合法性和完整性。
2.2 实施步骤1)制定项目计划:确定项目的时间、人力和资源需求,并制定详细的实施计划。
2)资产清查:按照实施计划,组织相关人员对各项资产进行清查,记录清查结果。
3)资产估值:对清查出的资产进行评估,包括市场价值估算、净现值计算等。
4)资产核实:核实资产的所有权和使用权,与相关部门和人员进行确认。
5)综合分析和报告编制:根据清查、评估和核实的结果,进行综合分析,并编制清产核资报告。
三、项目组织和人员分工3.1 项目组织为了确保项目的顺利实施,我们将成立一个清产核资项目组,由公司高层领导亲自领导,并邀请相关部门和专家参与。
3.2 人员分工1)项目经理:负责项目的整体组织和协调,确保项目按时完成。
2)资产清查人员:负责对各项资产进行清查,并记录清查结果。
3)资产评估人员:负责对清查出的资产进行评估和估值。
4)资产核实人员:负责核实资产的所有权和使用权,并与相关部门和人员进行确认。
社会中介机构清产核资专项审计工作规则

社会中介机构清产核资专项审计工作规则社会中介机构清产核资专项审计工作是对社会中介机构的资产清产和核实工作的一项重要工作。
为了确保审计工作的准确性和可靠性,特制定以下工作规则:1.审计范围:社会中介机构清产核资专项审计工作的范围包括该机构所有资产和负债的清点、核实和评估。
此外,也应对机构的经营状况、财务状况以及相关信息进行审查和分析。
2.审计目标:清产核资专项审计的目标是保证社会中介机构的财务数据的准确性和完整性,核实机构的真实资产和负债情况,以及评估机构的经营状况和财务风险。
3.审计流程:(1)收集资料:审计人员应与被审计的社会中介机构协商,获取相关的财务、经营和管理信息资料。
(2)资产清点:审计人员应按照现金、存货、固定资产等分类,对机构的各项资产进行清点和登记。
(3)负债核实:审计人员应核实机构的各项负债情况,包括应付账款、应付工资等,并与原始凭证进行比对核对。
(4)资产评估:对机构的资产价值进行评估,包括固定资产的折旧和变现价值的估计等。
(5)财务分析:审计人员应对机构的财务状况进行分析,包括负债率、偿债能力、盈利能力等多个方面进行评估。
4.审计报告:审计完成后,应撰写审计报告,包括审计工作的目的、范围、结果和建议。
报告应准确、完整地呈现审计工作所得出的结论和评价,并提供具体的整改建议。
5.保密和独立性:审计人员在审计过程中应遵守保密原则,对审计过程中获知的机构信息和财务数据进行保密。
同时,应保持独立性,不受任何外界压力或干扰。
以上是社会中介机构清产核资专项审计工作的规则和要求。
通过严格按照规则进行审计,可以保证审计工作的准确性和可靠性,为社会中介机构的合规运营提供有力支持。
房地产企业审计方案

房地产企业审计方案(一)审计重点、难点及应对策略1。
收入的确认。
房地产开发产品在满足竣工备案、交付业主使用、办理产权证时即需确认收入,但由于税务机关对房地产企业实行预售时按较低毛利率计算预缴所得税,待结转收入时进行汇算清缴,故导致一些房地产企业为缓交税款而故意延迟结转收入。
此时,审计时应重点检查销售合同确定房屋交付时间且登录政府房产部门网站查看小区公示情况,必要时需进入现场实地查看是否有业主实际人住等,确保被审计单位确认收入时间正确。
另外,由于目前部分房地产开发企业开发的车位不具有办理产权条件,故开发企业在车位完工后销售车位使用权,而这部分业务实际上属于出租收入,但很多企业长期挂账其他应付款,导致少结转收入并漏缴税款,对此部分业务,审计时应重点审计规划批复上车位情况并结合账上其他应付款展开审计,以确认企业是否有租金未确认收入问题。
2。
成本的结转。
房产开发企业开发产品周期较长,成本归集对象较为复杂,完工产品确定及结转与其他企业截然不同,正确的审计房产企业成本在不同核算之间分摊是否正确、完工产品与未完工产品之间分摊是否正确、已销产品与未销产品之间分摊是否正确,不仅牵涉到企业结转成本的正确性,而且也直接影响到存货余额的正确性。
第一,应根据企业开发产品、开发成本、预付账款、预收账款等账簿反映的成本归集对象与企业提供的国有土地出让合同、建设用地规划许可证、国有土地使用权证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、商品房预售证、开发产品竣工备案材料等进行核对,以检查其相互匹配性;第二,根据企业提供资料,通过询问财务人员、现场检查等方式确认企业已结转成本是否真实完工;第三,要求企业提供销售台账、销售合同及已完工产品未售情况,核查企业所有已销及未销产品楼盘、房号、面积等资料:第四,核查开发产品及开发成本科目,根据企业所提供资料,检查企业成本在不同归集对象之间分摊是否正确,是选用占地面积法、建筑面积法还是其他分摊方法并是否一直沿用:第五,检查主营业务成本及存货科目,重点关注企业是否区分已销产品及未销产品,结转成本是否正确。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
《中房兴润清产核资审计总体实施方案》北京中房兴润商贸中心清产核资审计工作方案北京中瑞诚会计师事务所xx年一月二日清产核资审计总体实施方案为了确保优质、高效和按期完成北京中房兴润商贸中心的清产核资工作和清产核资结果审计工作,协调各部门、各参与机构的实施步骤和时间安排,按照独立、客观、公正的原则,在充分调查研究、论证和分析基础上,对企业提供的清产核资资料和清查出的损失及挂账进行职业推断和客观评判,出具清产核资专项财务审计报告和经济鉴证证明,特拟订清产核资审计工作总体实施方案。
第一部分基本情况根据北京市国资委关于北京中房兴润商贸中心改制的批复函,为推动国企债务整合重组与制度创新,现处于改建初期。
第二部分审计目的、审计范围及依据一、审计目的为摸清家底,真实反映本次涉改范围内的资产价值,根据国务院国有资产监督管理委员会《国有资产清产核资办法》、及北京市国有资产监督委员会印发的《北京市国有企业清产核资实施办法》,在清产核资审计基准日,对涉改范围内的资产进行账务清理、资产清查、损溢认定、资金核实并发表审计意见。
同时,针对审计中发现的问题,分析原因并提出合理化建议。
二、审计范围(一)清产核资审计的范围审计范围为纳入本次清产核资范围是北京中房兴润商贸中心的资产、负债、所有者权益。
(二)清产核资审计的资料范围(1)截止清产基准日清产核资报表、重大清产核资事项说明;(2)资产管理、会计核算等内部控制制度;(3)与资产购置、处置、损失处理的会议纪要或相关决议文件,重大经济业务的相关合同;(4)xx年度财务审计报告,会计账簿、会计凭证及财务资料等;(5)银行对账单、未达账项调节表、期末资产盘点表等;(6)资产管理台账和固定资产卡片;(7)与本次清产核资相关的询证函、盘点表;(8)清产核资审计过程中需要的其他资料。
三、审计依据(1)《中华人民共和国注册会计师法》;(2)《中国注册会计师执业准则》;(3)《中华人民共和国会计法》;(4)《企业会计准则》;(5)《企业财务通则》;(6)《国有企业清产核资办法》;(7)《企业国有资产监督管理暂行条例》;(8)《国有企业清产核资工作规程》;(9)《关于印发清产核资工作问题解答(一)的通知》;(10)《关于印发清产核资工作问题解答(二)的通知》;(11)《关于印发清产核资工作问题解答(三)的通知》;(12)《关于印发企业清产核资报表的通知》;(13)《国有企业资产损失认定工作规则》;(14)《国有企业清产核资资金核实工作规定》;(15)《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》;(16)《北京市国有企业清产核资实施办法》;(17)国资委、财政部关于清产核资、资产清查的其他规章制度;(18)清产核资专项审计业务约定书。
第三部分清产核资审计重点领域根据对北京中房兴润商贸具体情况的了解和分析,本次清产核资审计重点领域包括但不限于以下方面:1、关注财务基础资料的完整性、真实性及准确性。
2、关注固定资产记录的准确性与完整性,固定资产的确认、计量的准确性及是否完整记录在账。
3、房屋建筑物及构筑物、汽车、重要专用设备等权属是否清晰,对有疑问的资产进行全面盘点清查,对其他资产进行抽查,重点关注资产的权属情况、是否存在账外资产、是否存在已报废、毁损或丢失未销账的固定资产情况等;对出租出借的固定资产管理情况进行全面复核,力争达到经调整后账实相符。
4、对外投资全面审核,关注是否存在账外投资情况、投资期间收益、损失核销情况、对外投资企业注销的外部证据是否齐全。
5、关注账龄超期限较长的往来账项,查清其账面金额、形成的原因、期限、条件等情况;针对多年未清理的往来,逐笔核实其形成原因,对无法收回的债权及无须支付的债务,按规定的工作程序和工作要求进行账务处理。
6、其他关注方面。
重点关注是否存在期后事项、担保、诉讼事项、或有事项等。
7、对会计差错、资产盘盈、财产损失、负债盈溢等逐一审核,按规定进行调整。
第四部分审计策略和审计工作内容一、审计策略按照《中国注册会计师执业准则》的要求,结合目前对相关信息初步了解,参考以往对审计的工作方法和思路,拟定采取风险导向审计策略执行审计工作。
(1)贯彻风险导向审计理念,优化审计执业规程,以提高审计工作效率,降低审计风险。
在审计过程中始终贯彻风险导向审计理念,通过运用询问、观察、审计和分析的程序,发现单位内控的薄弱环节,有针对性的安排审计人员进行核实,以提高审计工作效率,降低审计风险。
(2)明确审计目的、范围和审计重点本次审计的目的与常规财务报表审计有很大不同,根据被审计单位的特点及审计目的确定审计关注的重点,通过执行专门的审计程序来获取审计证据和结论。
中房兴润清产核资审计总体实施方案.doc免费为全国范文类知名网站,下载全文稍作修改便可使用,即刻完成写稿任务。
支付4.98元已有11人下载下载这篇word文档(3)对审计证据的特殊考虑对审计中发现的各类损溢、重大问题采取一事一议方式确认,做到事实清楚、证据充分。
同时,对审计中发现的问题应收集的相关证据资料,采取单独的证据移交单,并要求被审计单位办理确认手续。
当现场审计结束后,审计小组将就审计发现的问题进行汇总后与被审计单位进行初步沟通,以充分听取其意见,既保证了审计认定的准确性,同时也能取得单位的支持和理解。
二、审计工作内容1、资产类(1)货币资金的清查主要是确定货币资金是否存在;货币资金的收支记录是否完整;库存现金、银行存款账户的余额是否正确。
①现金的清查检查现金日记账、总账及会计报表数核对是否相符。
盘点实有库存现金,填写现金盘点表,将盘点金额与现金日记账余额进行核对,如有差异,应查明原因并说明。
实际盘点中,应将库存现金余额由盘点日倒推至清查基准日。
②银行存款的清查银行存款包括截止审计基准日被审计单位在金融机构开立的人民币基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户等情况。
检查银行存款日记账、总账及会计报表数核对是否相符。
取得银行对账单,并与银行日记账核对;检查银行存款余额调节表,检查未达账项的真实性,逐笔落实未达账项的形成原因、时间、金额以及清产核资基准日后的进账情况,对长期挂账的未达账项应查明原因,或取得相关依据后进行处理。
所有银行存款必须进行函证,函证范围包括清查基准日存在的所有账户。
着重关注是否存在受限资金及担保问题。
(2)预付、应收款项的清查①检查应收款的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。
②取得应收款余额的账龄分析表,检查账龄划分结果是否正确。
③应收款中外部单位款项全部函证,关注回函不符的情况,作出相应记录。
对暂付内部单位款项进行对账,对于经对账后双方结果不一致的应查明原因,提请管理层决定意见。
④查明应收款各明细项目的挂账原因。
⑤对于备用金,由备用金的使用单位或个人进行备用金盘点,填写盘点表。
不适用现金盘点的,敦促企业今早催收。
(3)投资类资产的清查①对长期投资资产的清查,索取有关投资的合同、协议、章程,以及有关政府部门或上级主管部门的批准文件,确认目前拥有的实际股权、原始投入成本、所占股权比例、历次分红情况、注销原因、投资损失等。
(4)存货的清查存货应检查与余额形成相关的所有记录,重新计算应有余额,核查是否与会计记录一致并符合相关会计规定。
存货,应认真组织清仓查库,原则上要求对所有库存物资全面清查盘点。
①检查存货的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。
②将财务部门存货明细账余额与商品管理部门的仓库台账余额进行核对,检查是否账账相符。
③对库存商品进行监盘,并复核盘点表。
4对于在第三方单位存放的所有权属于被审计单位的材料,○须取得存货项目清单。
具备实地清点条件的进行现场清点及监盘;无法进行现场清点的,通过发函等方式对库存商品项目及数量予以确认。
在监盘过程中,需同时关注存货的状态。
将清查基准日库台账与库存实际数量进行核对,复核盘盈或盘亏的准确性。
(5)固定资产的清查对各项固定资产进行全面的清理、核对和查实的基础上,对实物进行全面盘点核实。
①检查固定资产的分类是否正确,并与明细账合计数、总账数及会计报表核对是否相符。
②将财务部门固定资产明细账余额与固定资产管理部门的台账余额进行核对,检查是否账账相符。
③对固定资产进行监盘,并复核盘点表。
④对出租的固定资产要检查相关租赁合同;检查账面记录情况,检查是否已按合同规定收取租赁费。
⑤对临时借出、调拨转出但未履行调拨手续的和未按规定手续批准转让出去的资产,要求收回或者补办手续。
⑥检查土地使用证、房屋产权证、车辆行使证或其他形式的权属证明文件(如固定资产划拨文件、原始入账依据和资产登记档案),明确固定资产的产权归属,对于权属不清的固定资产,管理层应出具情况说明。
⑦对于在第三方单位存放的资产,取得资产项目清单。
具备实地清点条件进行现场清点及监盘;无法进行现场清点的,通过发函等方式对资产项目及数量予以确认。
⑧对于应提未提折旧视同应提未提费用作为资产损失进行申报处理。
在监盘过程中,需同时关注固定资产的状态,包括使用状态和品质状况,以及租借情况。
复核监盘日至清查基准日之间倒算的准确性。
对清查出的盘盈、盘亏、已毁损或需报废的固定资产,取得被审计单位的情况说明、技术鉴定等资料。
(6)无形资产的清查无形清产核资的范围主要确定是否存在土地使用权,检查土地的权属证书原件,如是国家无偿调拨并获取有关协议等文件资料,使用状况和受益期限,,并由涉改单位拥有或控制。
2、负债类负债清查的范围和内容包括各项流动负债和非流动负债。
流动负债要清查各种短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬等;非流动负债要清查各种长期借款、应付债券、长期应付款等。
对负债清查时企业、单位要与债权单位逐一核对账目,达到双方账面余额一致。
3、其他类(1)单位内部往来单位以清产核资基准日为时点,对各项账务进行全面清理,要求做好内部账户结算和资金核对工作。
要做到往来关系清楚、资金关系明晰、内部单位之间往来余额核对一致。
(2)资产损溢确认和会计差错更正在清产核资审计中发现的资产损溢,应按照清产核资有关政策的规定予以确认;对审计出来的各种会计技术性差错,应当根据企业会计准则规定进行账务调整。
(3)或有事项检查审阅对外借款合同、协议等,并将对外担保、抵押的情况向银行等金融机构函证,以发现对内或者对外的或有负债、担保情况、财产抵押和司法诉讼等线索,根据实际情况分类编制情况说明。
第五部分清产核资审计工作安排一、审计工作步骤1、核实各公司基本情况、清查基础材料中房兴润清产核资审计总体实施方案(2).doc免费为全国范文类知名网站,下载全文稍作修改便可使用,即刻完成写稿任务。
支付4.98元已有11人下载下载这篇word文档(1)获取单位的法人资格证书、人员编制及实有人数的相关资料,对单位全称、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。