浅谈煤矿财务管理中的内部控制问题

浅谈煤矿财务管理中的内部控制问题

发表时间：2019-02-25T10:42:09.653Z 来源：《防护工程》2018年第32期作者：李捷[导读] 因此，本文对煤矿财务管理中的内部控制问题及措施进行分析。

河南省鹤壁市山城区汤和街东段鹤煤六矿河南省鹤壁市 458000 摘要：随着改革开放进程的推进，市场经济体制逐渐完善，经济局势也发生了巨大变化，这就使得煤矿企业必须紧随经济环境进行改革，煤矿企业财务管理应该更加积极主动的发挥其作用，煤矿企业的财务管理为达到未雨绸缪的作用逐渐导入内部控制体系，内部控制顾名思义就是企业为了实现企业的经济效益，确保资产的完整性，有效利用各种资源在煤矿企业内部采取的措施，导入内部控制的财务管理

制度能够更好地促进企业平稳快速的发展，保证经济健康有序运行。因此，本文对煤矿财务管理中的内部控制问题及措施进行分析。

关键词：煤矿财务管理；内部控制；问题；措施

企业财务管理内部控制属于企业经营管理中的重要环节，也是提升企业竞争力的关键因素。开展企业财务管理内控工作能有效保证企业的资产安全，也能确保财务信息的真实性与准确性，提高资金使用率。对于煤矿企业来说，财务管理不能脱离内部控制而单独开展，而应将二者有机结合起来，充分发挥出财务内控在企业中的作用。 1煤矿财务管理加强内部控制的重要意义 1.1强有力的内部控制是提升煤矿企业安全的保证

煤矿安全生产是事关人民群众生命安全的重大事项，前些年，我国各地陆续发生了一系列造成重大伤亡的煤矿生产事故，在很大程度上来看，这与忽视内部控制密切相关，血淋淋的教训值得国人深思和警惕。近两年来，煤矿企业强化内部控制管理，将内部控制理论运用到煤矿企业各个环节，煤矿安全事关大幅下降；同时，加强财务管理中内部控制是控制企业经济风险的迫切需要；因此，强化内部控制，并将内部控制运用到煤矿企业日常各工作环节中是保障企业安全的必然要求，煤矿企业应在包括财务管理在内的各项工作中稳步实施。

1.2财务管理中导入内部控制是提升煤矿企业经济效益的必要需要

受世界经济危机的影响，近几年来，国际能源市场需求降低，我国经济增速有所回落，煤炭产量供过于求，导致煤炭价格长期走低，煤矿企业经济效益不佳。鉴于此，我国煤矿企业要想摆脱不利经济因素影响，在逆境中实现涅重生，必须改变过去脱离内部控制的财务管理模式，在财务管理中导入内部控制，提升财务管理效率，实现煤矿企业经济效益的提升。 2矿财务管理中的内部控制问题

2.1会计核算基础工作薄弱，削弱了内部控制监督作用

高效、完整的会计核算基础工作是确保财务管理工作顺利开展的前提。而煤矿企业会计核算工作基础薄弱，直接影响到财务管理内控效果。比如，会计机构设置不规范、会计凭证与记账工作随意性很大。会计从业人员专业素养不高，人员配置不合理，均影响到会计职能的发挥。还有一些会计人员不敢违背高层的意思，工作时不得不违反财务会计制度。

2.2片面化的管理体系

就目前而言，煤矿财务管理体系的完整程度仍需要不断的提高。这主要是因为煤矿企业在长期经营的过程中，对产量与效益的提高最为重视却忽略了系统研究内部财务管理和项目投资等。煤矿企业也没有完整的管理准则与体系去分配资金和其他财务工作，往往都是单纯记录原始会计数据和财务信息，并未掌握各项财务数据或者系统地收集、整理与分析财务信息。

2.3素质较低的财务人员

就目前而言，煤矿财务管理人员的业务素质仍需要不断的提高，而素质较低的财务人员会在很大程度上制约财务管理的工作水平，而财务管理基础也受到财务人员素质的直接影响。 3煤矿企业加强财务管理内部控制的措施 3.1高度重视，增强财务管理内控意识

俗话说：态度决定一切。对于企业来说，如果没有基本的财务内部控制管理意识，那么，财务内部控制管理根本无从谈起。因此，首先要增强企业全体人员的财务内部控制意识，加大重视程度。这对财务内部控制管理工作的开展起着决定性作用。对于企业高层管理者，可邀请专家学者开展讲座，讲解财务管理内控作用及方法，强化他们的经济意识。对于企业员工可通过内部培训、发放资料或在企业内刊上刊登相关文章进行宣传。如有必要可采用试卷考核，测试员工对财务内部控制的认识程度，再调整宣传策略，以期进一步增强全体人员的财务管理内部控制意识。

3.2完善内部控制和财务管理制度

为了确保企业资产和会计信息的完整性与真实性，企业必须制定适合自身发展的内部控制和财务管理制度。而煤炭财务管理实施内部控制时，煤炭企业更要注意部门之间的有效沟通协调，对内部控制和财务管理制度进行全面系统的整理与完善，并采取多项措施不断加强和规范制度体系建设，具体可以从以下几方面考虑：一是组织实施定员定岗、绩效考核，完善薪酬福利保障制度，明确职责、落实责任，进一步使工作规范化、高效化地顺利实施。二是建立备用金管理制度，完善借款手续，及时清账，严格审核备用金使用范围，按时通报催收制度，防止大额资金占用问题。三是加强实物管理，可制订《固定资产管理办法》，并由运维检修部牵头开展实物资产清理，进一步完善了固定资产管理台账，确保账卡一致及固定资产的安全、完整。

3.3完善组织结构，提升财务人员的综合素质

知识经济的时代下的竞争，归根结底是人才的竞争。煤矿企业财务人员是决定内部控制的财务管理工作水平和效率的关键因素之一，这就要求煤矿企业必须要有完善的组织结构，具备一支技能专业、业务精良、作风够硬、有责任心的财务工作人员队伍。煤矿企业必须定期对财务人员进行教育、培训、选拔、聘用、考核等，对那些不符合工作需求的工作人员进行调离，实施转岗分流制度。内部控制的煤矿财务管理，要坚持以人为本的原则，要对每个工作人员设立适合的岗位，要对各个部门及岗位进行合理的整合和优化，真正做到职权分明、责任到人，提高财务人员的综合素质。

3.4建立有效的财务制度与内部控制的长效机制

建立健全了财务管理制度与相应的内部控制体系并不代表就可以“一劳永逸”。时移事易，要想建立有效的长效机制，一方面要完善激励措施和约束手段；另一方面，要加强有效评估，以查漏补缺，常易常新。

有效的激励措施和约束手段，可以极大的激励财务人员的工作热情，促使他们更好的完成财务工作，并自觉的遵守内部控制规范。对那些做的好的部门给予精神和物质方面的奖励，对那些做的差的部门要给予惩罚。这样才能充分发挥内部控制的监督职能，确保内部控制的顺利实施。同时随着市场的变化，企业结构的调整，必须对相应的财务管理制度与内部控制进行分析和评定，从而发掘在执行过程中存在的缺陷以及可能引发的各种问题。可以在煤矿企业设立总经理负责的评价机构，对财务制度的执行情况进行分析与评定。既为奖“优”惩“劣”提高依据，也能随时查漏补缺，提高企业的财务管理水平。

结束语

煤炭行业是我国国民经济发展中的基础性产业，是我国最具有资源优势的行业之一。煤炭企业的生产规模一般较大、材料耗费大、消费种类复杂，传统的财务管理模式很难满足不断发展的市场经济。而发展和完善内部控制，能有效规范煤炭企业的管理行为，提高企业财务管理的水平，对促进煤炭企业获取最大化的经济效益有重要意义。

参考文献：

[1]尹士谦.浅谈导入内部控制的煤矿财务管理[J].中国煤炭，2014（07）

[2]王莲花.刍议企业财务管理与内部控制[J].科技致富向导，2014（08）

[3]郑广欣.浅谈导入内部控制的煤矿财务管理[J].河南省许平煤业财务处.2014（01）

[4]王博博.浅谈导入内部控制的煤矿财务[J].企业导报，2015（19）