产品生产成本审计程序表表格格式
生产管理审计程序表2
审计项目：审计期间：
审计底稿编号：审计底稿名称：直接材料成本测试表二
编制人：编制日期：复核人：复核日期：
直接材料成本测试表二
审计说明：1、依据前序抽取之生产通知单配套相关资料进行测试，但注意样本量的合理性
2、具体测试内容如下：
（1）、计算的直接材料总成本与有关成本计算单中耗用直接材料成本核对是否相符；
（2）、生产数量是否经过授权批准；
（3）、单位消耗定额制定是否恰当；
（4）、单位消耗定额当期是否变更；
（5）、材料成本计价方法是否恰当；
（6）、材料成本计价方法当期是否变更
（7）、材料成本在成品与废品之间的分摊标准是合理，分摊是否正确审计评价：。
收支及成本等产品销售收入审计程序表
（1）抽查有关销售发票与合同、货运单等相核对，追查至记账凭证、明细账，检查销售收入的记录是否正确。
索引号：
（审计机关名称）
产品销售收入审计程序表
被审计企业:页次：2
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
（2）抽查有关货运单，与销售合同、销售发票进行核对，追查至记账凭证、产成品明细账以及产品销售收入明细账，核实产品发出数量与销售数量是否一致，检查产品销售收入是否确实发生，记录是否完整、有无少记或虚列产品销售收入的问题。
（2）检查销售退回的产品是否验收入库，并登记入账，有无形成账外物资。
7．检查关联方销售业务
（1）索取有关关联方的协议、合同、计划、董事会的会议纪要或决议。
（2）检查关联方销售的价格是否合理，检查被审计企业是否利用关联方销售偷税、逃税。
（3）必要时，对被审计企业关联方进行函证，确认关联方销售确实发生。
（6）被审计企业委托代理出口，实行代理制方式，检查代办运单和银行交款单是否真实，有无内外勾结，出具假运单或假银行交款单的情况。
（7）被审计企业长期工程合同的收入，审计人员应当从合同入手，检查工程完工的程度，检查收入的计算、确认方法是否符合规定，并核对应计收入与实际收入是否一致，检查有无随意确认收入，虚增或虚减本期收入的情况。
收支及成本等产品销售收入审计程序表
索引号：
（审计机关名称）
产品销售收入审计程序表
被审计企业：页次：1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制销售收入明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核，就异常业务或重大波动，进行调查并询问被审计企业
产品生产成本审计程序表
7-a.要求PMC及仓库提供委外加工物资的发出清单，并要求受托加工厂提供受托加工材料明细表。
7-b.将发出清单与受托加工材料明细表进行核对，确定委外加工物资的数量与金额。
7-c.单独列示委外加工物资的收发存汇总表，为主营业务成本的审计提供数据。
4.审查基本生产成本的结转，即对主营业务成本的审计。主要包括如下几个方面：
4-a.获取或编制主营业务成本明细表，与明细账和总账核对相符。（账表核对）
4-b.编制生产成本及销售成本倒轧表，与总账核对相符。
4-c.分析比较本年度与上年度主营业务成本总额，以及本年度各月份的主营业务成本金额，如有重大波动和异常情况，应查明原因。
（3）抽取并核对生产部门若干期间的工时台账与实际工时统计是否相符，追溯原始工时记录，确保工资核算真实性。
（4）分析比较本年度各个月份的人工费用发生额，如有异常波动，应查明原因。
（5）若没有实际工时统计记录的，应根据人员工资分类表，计算复核人工费用分配汇总表中的直接人工工资费用是否合理正确，有无与生产量偏离过大的数据。
6.确定存货的品质状况，查证计提的跌价准备是否充足，合理。
根据确定出来的重点检查的产品，分原材料及产成品两部分进行NRV的计算。
6-a.原材料：询现价–现在库存账上价格< 0，则需要计提相应的减值准备。
6-b.产成品：最新的销售价格–成本价< 0，则需要计提相应的减值准备。
向PMC部门了解材料需求计划的定制过程，向仓库了解呆滞物料清理计划。
执行情况说明
工作底稿索引号
（5）审查制造费用的分配是否合理。重点查明分配方法；分配方法是否在相当时期内保持稳定，有无随意变更的情况；分配率和分配额的计算是否正确，有无以人为估计数代替分配数的情况；对按预定分配率分配费用的企业，还应查明计划与实际差异是否及时调整。
基本生产明细审计程序表
基本生产明细审计程序表
索引号:
（审计机关名称）
基本生产明细审计程序表
被审计企业
索引号:
1. 审查基本生产成本费用的发生
（1）结合要素费用的审计，将基本生产明细账与各要素费用分配表进行核对。
（2）结合辅助生产费用的审计，将基本生产明细账与辅助生产费用分配表进行核对。
（3）结合制造费用的审计，将基本生产明细账与制造费用分配表进行核对。
（4）将基本生产明细账中未通过要素费用、制造费用和辅助生产费用分配表的大额、异常借方发生额与相关原始凭证核对，检查其真实性、合法性。
2. 审查完工产品与月末在产品成本的分摊。
（1）抽查完工产品与月末在产品成本分配表。
①将分配表金额与基本生产成本明细账进行核对。
②将在产品数量、完工产品数量与在产品收发台账、完工产品入库单进行核对。
产品成本核算表格式
工资率
小时数
金额
生产工人
X元/小时
X小时
X元
技术工人
Y元/小时
Y小时
Y元
管理人员
Z元/小时
Z小时
Z元
...
...
...
...合计四、制造Fra bibliotek用项目名称
金额
水电费
X元
设备折旧费
Y元
维修费
Z元
...
...
合计
五、总成本
在“直接材料成本”、“直接人工成本”和“制造费用”三项成本的基础上，计算总成本。总成本=直接材料成本+直接人工成本+制造费用。
六、备注
此栏可记录与该产品成本相关的其他信息，如特殊工艺、材料损耗等。
产品成本核算表
一、基本信息
1.产品品名：XXX
2.规格型号：XXX
3.生产批号：XXXX-XXXX
4.生产日期：XXXX年XX月XX日
5.单位：元
二、直接材料成本
材料名称
数量
单价
金额
A材料
X千克
X元/千克
X元
B材料
Y千克
Y元/千克
Y元
C材料
Z千克
Z元/千克
Z元
...
...
...
...
合计
三、直接人工成本
成本核算表及投资收益审计程序表(24个doc)0
成本核算表及投资收益审计程序表(24个doc)0
制造成本核算表
产品名称：制造号码：制造完工日期：年月日
规格：生产数量：缴库通知编号：
耗用原料（直接原料）
原料
名称
规格
领料单
号码
单位数量单价金额
耗
用
材
料
（
直
接
材
料
）
物料
名称
规格
领料单
号码
单位数量单价金额
合计合计
直接人工已分摊制造费用成本合计单位成本
制造单位日期工时数工资率金额工时数分摊率金额项目金
额
金额
备
注
直接原料
直接材料
直接人工
已分摊制造费用
合计合计
缴库记录出货记录
备
注
缴库日期缴库单号缴库数量日期厂商发票号码数量
经理：会计：审核：制表：。
全套审计表格(表格模板、XLS格式)模板
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第2页 (共2页)
表1
资产负债表
年 编制单位： 资产 流动资产： 货币资金 短期投资 应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 预付账款 其它应收款 存货 其中：原材料 产成品 在产品及自制半成品 分期收款发出商品 侍摊费用 其它流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期投资 固定资产： 固定资产 (原值) 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 待处理固定资产净损失 固定资产合计 无形资产及递延资产： 无形资产 长期待摊费用 无形资产及长期待摊费用合计 递延税款： 递延税款借项 资产合计 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 年初数 期末数 负债及所有者权益合计 流动负债 ： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其它应付款 应付工资 应付福利费 未交税金 其它未交款 预提费用 一年内到期的长期负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 递延税款： 递延税款贷项 负债合计 所有者权益： 实收资本 中方投资 (非人民币本期金额) 外方投资 (非人民币本期金额) 资本公积 盈余公积 其中： 储备基金 其中： 企业发展基金 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 序号 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 年初数 月 日 货币单位：人民币元 期末数
注1：请将不适用的部分删去。
财务___
财务负责人签名 ____________________________
产品销售成本审计程序表
（3）检验产品销售成本会计处理是否立刻、正确。
（4）检验销售退回会计处理是否正确。
4．抽查年度末和下年度初相关结转产品销售成本统计,并追查至记账凭证和原始凭证,检验有没有跨期结转产品销售成本,造成损益不实问题。
5．检验产品销售成本是否已在损益表及附注中合适披露。
6．完成产品销售成本审定表。
（2）将本年度产品销售成本与上年度产品销售成本进行比较,分析产品销售成本结构及金额有没有异常变动。
（3）审计人员依据审定销售收入,行业或被审计企业销售成本水平等相关资料,测算并比较企业发生产品销售成本是否合理,产品销售成本是否与产品销售收入配比。
3．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检验结转产品销售成本方法是否正确,前后期是否一致。
（审计机关名称）
产品销售成本审计程序表
被审计企业
工作底稿索引号
1．取得或编制销售成本明细表,复核其加计数是否正确,并与明细账、总账和报表相关项目进行查对。
2．实施分析性复核,就异常业务或重大波动,进行调查和问询,查清原因
（1）比较本年度各月关键产品销售成本情况,有没有异常现象和重大波动。
生产成本审计程序
D
1 分析比较同一产品前后各期的直接成本，如有重大变动，应查明原因。
D
2 抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正确。
D
3 材料费用的分配标准与计算方法是来自合理和适当。D4 是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符。
D
5 抽查材料发出及领用的原始凭证，检查领料单的签发是否经过授权批准。
D
2 是否与人工费用分配汇总表中该产品分摊的直接人工费用相符。
D
3 年度直接人工成本与前期进行比较,查明其异常变动的原因。
D
4 比较本年度各个月份的人工费用发生额，如有异常波动，应查明原因。
D
5 与应付工资的审查交叉核对，抽查人工费用会计记录及会计处理是否正确。
√
√
√
√
√
√
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√ √ √ √ √
D D
D
ABD
ABD ABCD
D D D AD AB ABD B
6 用标准成本法的，应抽查直接人工成本差异的计算、分配与会计处理是否正确。
7
用标准成本法的，查明直接人工的标准在本年度内有无重大变动，是否存在异常 。
制造费用
1
获取或编制制造费用的明细表，复核加计是否正确，并与总账数、明细账合计数 核对是否相符。
IPO核查:对燃料动力耗用情况进行测算，重点关注燃料动力耗用比存在较大波 动的情况，核查是否存在少计燃料动力成本或虚增产量的情况。
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费用等W-05基本生产成本明细审计程序表
费用等W-05基本生产成本明细审计程序表索引号：
〔审计机关名称〕根本生产明细审计程序表
被审计企业:
页次：
审
计
程
序
执行情况说明
工作底稿索引号
1.审查根本生产本钱费用的发生
〔1〕结合要素费用的审计，将根本生产明细账与各要素费用分配表进行核对。
〔2〕结合辅助生产费用的审计，将根本生产明细账与辅助生产费用分配表进行核对。
〔3〕结合制造费用的审计，将根本生产明细账与制造费用分配表进行核对。
〔4〕将根本生产明细账中未通过要素费用、制造费用和辅助生产费用分配表的大额、异常借方发生额与相关原始凭证核对，检查其真实性、合法性。
2.审查完工产品与月末在产品本钱的分摊。
〔1〕抽查完工产品与月末在产品本钱分配表。
①将分配表金额与根本生产本钱明细账进行核对。
②将在产品数量、完工产品数量与在产品收发台账、完工产品入库单
进行核对。
复算完工产品与月末在产品本钱分配表和产品生产本钱计算单。
〔2〕审查各月份完工产品与月末在产品本钱分配方法的一贯性。
3.分类法下类内各种产品本钱的分配。
〔1〕审查作为分配标准的各种本钱工程的定额〔定额比例法〕或各
种产品的系数〔系数法〕的计算和使用是否正确、各月份是否一致。
〔2〕复算某类各种产品本钱计算表 4.审查根本生产本钱的结转〔1〕将根本生产明细账产品本钱结转记录与产品本钱计算单或完工产品与月末
在产品本钱分配表进行核对。
〔2〕审查根本生产明细账中除结转产成品、半成品本钱或分步法情
况下向下一加工步骤结转本钱之外贷方发生额。
〔3〕自产自用的产品是否进行了增值税销项税处理。
生产成本及销售成本计算审定表
项目
未审数
调整或重分类金额
审定数
原材料期初余额
加：本期购进
减：原材料期末余额
其他发出
直接材料成本
加：直接人工成本
制造费用
生产成本
加：在产品期初余额
减：在产品期末余额
产品生产成本
加：产成品期初余额
减；产成品期末余额
产成品期末成本
审计结论：
一、本表应与各工作底稿相互勾稽核对。
二、可按不同产品分别编制。
生产成本及销售成本计算审定表
被审计单位名称__________________________索引号__________页次________
审计项目名称___________________________编制__________日期________
会计期间及截止日_______年_____月______日复核__________日期________
【Excel表格】生产循环审计程序表
8.货物已经仓库保管员签收。 9.记帐凭证分录核对正确。 10.记帐凭证金额核对正确。 11.已过入明细帐。 12.已过入总分类帐。 13.银行付款与发票核对一致。 14.已经主管人员批准同意。
测试说明及结论：
采购业务分析表
金额
检查核对
供货发票
入库单
记帐凭证 过帐 3 4 凭证编号 编号 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
工作内容： 1.发票所列货名、型号、规格与合同核对一致。 2.发票所列数量与合同核对一致。 3.发票所列金额（单价）与合同核对一致。 4.发票入帐前经主管人员审核批准。 5.入库单货名、型号、规格与发票核对一致。 6.入库单数量与发票核对一致。 7.入库单金额（实际）与发票核对一致。
采购业务分析表
客户 项目 会计期间
________________ 采购业务分析 ________________
编制人 复核人 __________
日期 _______ 日期 _________
索引号 _ P00-2 ___ 页 次 __1/1_______
序 号
合同编号
选定大额的购货合同样本
供应商名称 货名 规格 数量
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6.审查基本生产成本的分配与结转。检查完工产品与在产品的分配以及分类法中类内各种产品成本的分配等产品产成本计算所运用的方法、标准是否合规，各期是否一致，计算是否正确。详见基本生产费用明细检查表。
(3)根据分析结果，确定实质生测试重点产品及重点费用项目及重点审查月份。
3.审查生产费用要素的归集与分配。检查成本开支范围是否合规，归集对象是否正确，分配方法、分配标准的选用是否合规、一贯，计算是否正确。详见要素费用明细检查表。
4.审查辅助生产费用的归集与分配。检查辅助生产费用的分配方法、分配标准的选用是否合规、一贯，计算是否正确，受益对象的确定是否正确。详见辅助生产费用明细检查表。
索引号：
（审计机关名称）
产品生产成本审计程序表
被审计企业: 页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1.取得或编制产品生产成本报表或明细表。
2.对各种产品成本及其构成进行分析性复核，确定审计重点产品、重点费用项目、重点月份及重点生产环节
(1)编制各种（主要）商品产品成本项目构成分析表。
(2)编制某种产品成本项目及各月份波动分析表。
7.完成产品生产成本审定表。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：