内部审计练习题
内部审计练习题
内部审计练习题内部审计练习题近年来，随着企业竞争的日益激烈和市场环境的不断变化，内部审计在企业管理中的地位和作用越来越受到重视。
内部审计是指企业内部对各项业务活动进行独立、客观、全面的评估和监督，以提供有效的风险管理和控制建议，保障企业的稳健运营。
为了更好地理解和应用内部审计的知识，下面将给大家提供一些内部审计练习题，希望能够帮助读者更好地掌握内部审计的要点和方法。
一、选择题1. 内部审计的目的是：A. 评估企业的财务状况B. 发现和预防内部控制缺陷C. 提供财务报告的真实性和准确性D. 促进企业的经营和管理改进2. 内部审计的基本原则包括：A. 独立性、客观性、保密性B. 全面性、及时性、准确性C. 公正性、合规性、可靠性D. 独立性、全面性、公正性3. 内部审计的程序包括：A. 确定审计范围、制定审计计划、执行审计工作、编制审计报告B. 确定审计目标、制定审计计划、执行审计工作、编制审计报告C. 确定审计目标、制定审计计划、执行审计程序、编制审计报告D. 确定审计范围、制定审计计划、执行审计程序、编制审计报告4. 内部控制是指：A. 企业内部各级管理人员对业务活动进行的监督和控制B. 企业内部各级管理人员对财务活动进行的监督和控制C. 企业内部各级管理人员对风险活动进行的监督和控制D. 企业内部各级管理人员对内部审计活动进行的监督和控制5. 内部审计的工作重点包括：A. 财务风险评估、内部控制评价、经营绩效评估B. 财务风险评估、内部控制改进、法律合规性评估C. 财务风险评估、内部控制改进、运营效率评估D. 财务风险评估、内部控制评价、运营效率评估二、判断题1. 内部审计是由外部专业机构进行的。
2. 内部审计主要关注企业的财务状况和财务报告的真实性。
3. 内部审计的目标是发现和预防内部控制缺陷，提供风险管理和控制建议。
4. 内部审计的程序包括确定审计范围、制定审计计划、执行审计程序和编制审计报告。
《内部审计学》习题参考答案
《内部审计学》习题参考答案第一章总论习题参考答案一、思考题1.内部审计产生和发展的原因是什么？中外内部审计产生和发展的历史表明，评价受托经济责任关系是内部审计产生和发展的原因，加强内部经营管理和控制是内部审计产生和发展的动力，现代科学技术为内部审计的不断发展提供了方法和手段。
2.说明内部审计与独立性之间的关注。
内部审计的概念和独立性概念是一枚硬币上的正反面，内部审计离不开独立性，离开了独立性的内部工作就不能称之为内部审计。
3.随着受托经济责任的加强，内部审计的对象会发生什么变化？早期的内部审计,只局限于审查会计账目和财务报表，其目的仅仅在于纠正会计差错和揭露弊端。
但是，随着公司规模的扩大、经营管理的复杂化和生产经营技术的不断发展，对公司生产经营、管理的审计也更加重要。
因此，内部审计的作用，已不局限于审查会计账目和财务报表，而且包括评价公司的生产经营管理情况，并及时提出合理、可行的建议。
4.内部审计的职能通过什么方式得以发挥？内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能。
内部审计有什么职能，有多少职能，这些都不是由人们的主观愿望来决定的，而是由社会经济条件和社会经济发展的客观要求来决定的。
内部审计的职能是通过内部审计的活动、实现内部审计目标得以发挥的。
二、案例分析题1.分析甲股份有限公司内部审计机构设置的利弊。
公司的内部审计由总经理领导的体制，损害了内部审计的独立性，无法完成评价经理层受拖经济责任的职责。
但是，这种体制能较好地发挥内部审计建设性作用，内部审计的意见、建议能受到经理层的重视。
2.用内部审计独立性要求说明内部审计机构设置改革的必要性。
根据内部审计独立性要求，公司的内部审计机构应由董事会下属的审计委员会领导，才能充分发挥内部审计的作用。
国有企业的内部审计机构，应由党委（党组）下设置审计委员会，领导内部审计工作。
第二章内部审计职业习题参考答案一、思考题1.分析说明内部审计机构通过什么方式发挥作用？通过明确内部审计机构领导模式、职责权限、结果运用和责任追究发挥作用。
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷54
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷1、[试题]工作底稿为审计报告提供了书面支持，以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法：A.工作底稿应能充分支持审计报告，从而不需要其他口头的细节陈述。
B.工作底稿应在任何时刻均被妥善保管，避免意外损失或没有经过同意的翻阅。
C.工作底稿应按时间顺序排列，即越早的工作底稿越应放在文档的前面。
D.内部审计师应确定组织与文档化的标准方法。
【答案】C2、[试题]( )是指审计的执行者。
A.审计主体B.审计对象C.审计委托人 D.被审计单位【答案】A【解析】审计主体是审计的执行者。
3、[试题]一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。
高级审计师告诉该审计师不必在意因为他听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的。
下列哪种表述最为恰当?A.高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查。
B.新审计师应该全力调查该事项而不要打扰高级审计师。
C.高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分解释。
D.高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据。
【答案】D4、[试题]中国注册会计师执业准则体系中（）不具有强制性。
A.鉴证业务基本准则B.审计准则C.执业准则指南 D.审阅准则【答案】C【解析】中国注册会计师执业准则指南是对注册会计师执业准则的细化、深化和具体化，因此不具有强制性。
5、[试题]在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益?A.主要强调整个企业的风险;B.验证附属财务和运营数据;C.审查专门项目和新计划;D.考虑企业各层面的活动;【答案】A【解析】在审计师开展主要强调整个企业的风险工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益。
6、[试题]一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。
发现组织并没有风险管理流程。
按照IIA专业实务框架，下列哪种行为是恰当的反应?A.内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围。
《内部审计在治理、风险和控制中的作用》练习题（1）
1、以下审计计划⼯具中最常见，并能保证⼀定时期内适当的审计覆盖⾯的是：A、长期⽇程安排表B、⼯作⽅案C、审计部门预算D、审计部门章程 2、下列哪项在评价产品存货控制中为内部审计师提供的信息最⽆⽤？ A、检查⽤于进⾏库存实物盘点的指令； B、和管理层共同完成⼀份内部控制调查问卷； C、对⼊库和出库程序完成⼀份流程图； D、实地观察存货仓库。
3、如果⾯临外加的范围限制，⾸席审计执⾏官应该： A、将审计推迟到范围限制取消后进⾏； B、将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会； C、增加对该活动进⾏审计的频率； D、为该项⽬分派更多有经验的审计⼈员。
4、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进⾏的遵循性审计转向管理*要求的某分部审计时，以下哪⼀种情况最不重要？ A、该分部⼀年前由外部审计师进⾏过⼀次财务审计； B、与遵循性审计相关的舞弊的可能性； C、过去⼀年中该分部费⽤的增长； D、与遵循性审计相关的潜在重⼤违规罚款的可能性。
5、以下哪⼀项内容最可能被视为内部审计保证服务？A、流程设计服务B、协调业务C、培训业务D、合规性业务 6、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A、内部审计标准B、审计业务⼩组C、被审计单位D、内部审计部门章程 7、以下哪些内容按开展初步调查的⼯作顺序列举了审计活动？ Ⅰ、编写详细的审计程序； Ⅱ、确定被审计单位的⽬标、⽬的和标准； Ⅲ、确定有关风险和旨在防⽌相关损失的控制措施； Ⅳ、确定相关的审计⽬标。
A、顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、ⅢB、顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；C、顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD、顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ 8、作为决策过程的⼀部分，在筛选替代的解决⽅案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的平衡。
当选择的⾏动⽅案符合最⼩限制并能解决问题时，管理者可对外说是：A、令⼈满意的B、化的C、最理想的D、限度的 9、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核⽬标的描述： A、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务⽬标； B、确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正； C、为组织的⽬标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证； D、确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
《实施内部审计业务》练习题（10）
1、如果允许⼀个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产⽣哪种后果？ A、职员可能抵押公司投资证券以获得短期个⼈贷款。
B、职员偷取证券⽽从不被发现。
C、公司⽆法与其职员取得真诚合作。
D、当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。
2、在对⼀家⼩型设备⽣产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？ A、没有检查出货物中的次品 B、收到的货物超过现实需要 C、货物从关联⽅购买，⽀付了较⾼的价格。
D、接收没有定购的货物 3、如果在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患？ A、错误的报告缺货 B、接收已经取消了的订单 C、接收没有定购的商品 D、接收重复装运的货物 4、某公司今年在财产、⼚房和设备⽅⾯的投资（PPE）增长⼗分异常。
为了找到增长的原因，需要使⽤计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的： A、通过检查重复⽀付的数额，对应付账款进⾏排序； B、从现有的PPE费⽤中随机抽样，⼿⼯⽐较⾏业标准价格，保证公司没有超额⽀付； C、计算过去5年的PPE费⽤，看是否存在增长的趋势； D、⽐较雇员的地址与PPE采购⽀付的地址，以检查是否存在欺诈⾏为。
5、在使⽤CAAT软件时，审计师最不可能执⾏以下哪项审计过程： A、在应收账款余额中查找信⽤余额； B、检查存货余额，以发现存货⽼化情况； C、检查应收账款，确定正⾯和负⾯的确认； D、列出异常的⼤额存货账户。
6、⼯作底稿是组织的资产。
对⼯作底稿的良好控制是： A、阻⽌业务客户看到⼯作底稿； B、要求保存⼯作底稿⾄少3年； C、要求电⼦⼯作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改； D、当政府机构发出传唤需要⼯作底稿时，阻⽌交出。
7、内部审计师正开展采购部门的常规审计。
在上述情况下，审计⼯作应该： A、始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外； B、始终向业务客户披露； C、经⾸席审计执⾏官批准后向业务客户披露； D、不向业务客户披露。
国际内部审计师-《内部审计基础》强化练习(2021年7月)
国际内部审计师《内部审计基础》强化练习（2021年7月）单项选择题1、在审计过程中，某CIA持证人员获知公司将推出一种市场潜力巨大的新产品。
鉴于该产品成功的可能性极高，他接受研发部经理的建议购入了公司的股票。
关于该CIA的做法，下列选项说法正确的是？A.未违反《职业道德规范》，因为没有损害公司利益B.违反了《职业道德规范》中有关客观的规定C.违反了《职业道德规范》中有关保密的规定D.违反了《职业道德规范》中有关诚信的规定正确答案：C答案解析内部审计人员将其工作中获取的信息用于个人目的，违反了《职业道德规范》中有关保密的规定。
考察知识点《职业道德规范》确定内部审计人员应运用并信守的四项原则2、某连锁药房企业的内部审计部门开发了一套数据分析软件用于审计其连锁门店储值卡的销售政策执行情况，并取得了重大审计发现。
业务部门向CAE提出可否将这套软件交给他们，以便业务部门可以借助该软件对各门店进行实时监控。
面对这一需求，CAE的最佳做法是：A.不同意移交，该软件仅限于内部审计部门使用。
B.要求业务部门与内部审计部门签订一份正式的咨询协议再移交。
C.如果不需要内部审计部门提供相关培训，就移交。
D.将该软件移交业务部门后，立即组织内部审计人员开发升级版。
正确答案：B答案解析a.不正确。
这不是一种合作的态度。
b.正确。
CAE在实施确认业务时，发现有价值的咨询机会，并通过咨询协议明确双方的责任范围是可接受的做法。
c.不正确。
IIA鼓励内部审计部门开展咨询服务，目的是在内部审计师不承担管理职责的前提下，为组织增加价值并改进组织的治理、风险管理和控制过程。
典型的咨询服务包括顾问、建议、引导、培训等活动。
d.不正确。
见题解b。
考察知识点内部审计的确认服务和咨询服务3、应该包含在内部审计部门章程中的一项权力要素是：A.确认内部审计部门的具体工作范围。
B.确认应向审计委员会进行披露的类别。
C.接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物资产。
内部审计考试习题 第06章 审计证据与审计工作底稿(答案解析)
第六章审计证据与审计工作底稿（答案解析）一、单项选择题。
1.下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）A．内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性B．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性C．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强D．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱2.有关函证叙述不正确的是（）。
A.询证函应由被审计单位直接寄发B.询证函回函应直接寄至会计师事务所C.对于无法实地监盘的存放在外地的存货可用函证验证其存在D.询证函可由被审计单位书写3.下面有关审计工作底稿叙述不正确的有（）。
A.审计业务约定书属于长期档案B.审计工作底稿应施行三级复核制度C.应收账款函证的回函属于当期档案D.审计工作底稿是审计过程中所形成的工作草稿4.下列各项审计证据中，与总体合理性目标不相关的是（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5.审计人员在运用实质性测试程序获取审计证据时，应将来源于这些程序的审计证据的充分、适当性，同来源于控制测试的有关证据结合起来考虑，以支持（）。
A．审计总目标B．审计具体目标C．会计报表认定D．风险评价水平6.部门经理对审计工作底稿进行复核时，不包括对（）进行复核。
A．重要会计账项的审计B．重要审计程序的执行C．审计调整事项D．审计工作底稿编制的规范性7.下列各项提法中，恰当的是（）A. 内部控制越健全，固有风险越低B. 内部控制越不健全，固有风险越高C. 管理当局可信赖程度越高，所需审计证据的数量就越少D. 管理当局可信赖程度越高，所需审计证据的数量就越高8.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。
A．购货发票B．销货发票C．采购订货单副本D．应收账款函证回函9.注册会计师应对询问管理当局的重要内容作成记录，必要时还应获得被询问者的签名确认。
经确认后的记录属于（）。
内部审计练习题
内部审计练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的定义是：A. 对公司财务报表的审计B. 对公司内部控制系统的审计C. 对公司外部业务的审计D. 对公司员工的个人审计2. 内部审计的主要目标是：A. 确保财务报告的准确性B. 评估和改善组织的运营效率C. 保证公司遵守所有法律法规D. 以上都是3. 内部审计师在执行审计任务时，通常不包括以下哪项活动：A. 评估风险B. 测试控制C. 编制财务报表D. 报告审计发现4. 内部审计的独立性是指：A. 审计师不受公司管理层的影响B. 审计师只对董事会报告C. 审计师可以参与公司的运营决策D. 审计师可以向任何员工提供咨询5. 内部审计的类型包括：A. 财务审计B. 运营审计C. 合规审计D. 以上都是6. 内部控制的五要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与通信D. 财务报告7. 以下哪项不是内部审计的基本原则？A. 客观性B. 保密性C. 公正性D. 灵活性8. 内部审计的报告通常包括以下内容，除了：A. 审计范围B. 审计发现C. 审计建议D. 审计费用9. 内部审计师在评估控制活动时，主要关注的是：A. 控制的设计B. 控制的实施C. 控制的效果D. 以上都是10. 内部审计的持续改进是指：A. 审计师持续提高审计技能B. 被审计单位持续改善内部控制C. 审计师持续更新审计工具D. 审计师持续增加审计项目二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 内部审计可以为组织带来以下哪些好处？A. 降低运营成本B. 提高风险管理能力C. 增强法律合规性D. 提升员工士气12. 内部审计的职责包括：A. 评估财务报表的准确性B. 评估和改善运营效率C. 评估组织遵守法律法规的情况D. 评估信息技术系统的有效性13. 内部审计师在进行风险评估时，可能考虑的因素包括：A. 财务风险B. 运营风险C. 合规风险D. 技术风险14. 内部审计的证据类型包括：A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 观察证据15. 内部审计报告的特点包括：A. 客观性B. 针对性C. 保密性D. 时效性三、判断题（每题1分，共10分）16. 内部审计师可以参与公司的决策过程。
内部审计练习题汇总
内部审计练习题一、单项选择题(每题 1分1. 下列说法正确的是(A. 内部审计必须独立于财会部门之外B. 内部审计不一定独立于财会部门C. 内部审计负责人可由财会部门负责人兼任D. 内部审计负责人可由总经理兼任 2. 下列不属于现代内部审计的职能是(A 评价 B. 核算 C. 监督 D. 控制3. 由于业务部门采纳了内部审计师的建议而节约了成本。
按照奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据《职业道德规范》的规定, (项是内部审计师最适当的做法?A. 接受该礼物,因为审计已经结束、报告已经提出。
B. 告知审计部门领导,询问是否应接受该礼物。
C. 接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D. 拒绝该礼物并向业务部门经理的上级写一份备忘录。
4. 以下 ( 项是关于内部审计师的正确表述A. 中国内部审计协会规定,仅专职内部审计人员必须按规定取得岗位资格证书。
B. IIA对内部审计师提出了四个最基本要求——正直、客观、保密和能力。
C. 内部审计师一旦获取 CIA 证书,即代表成为内审领域的专家,故无需接受后续教育。
D. 内部审计师应当保持和提高专业胜任能力,不能聘请专家协助。
5. 建设周期长、投资大、内容复杂的建设项目的审计,主要用(审计模式A. 事前审计B. 事后审计C. 全程跟踪审计D. 送达审计6. 以下(情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的?A. 已完成预定审计工作的 70%,没有发现重大的负面证据B. 内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查C. 决定扩展审计方案,因为发现可能存在舞弊D. 某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例7. 在对采购部门的审计中,以下(项往往被看作是风险因素:A. 材料需求部门决定采购的详细内容B. 应用空白订单采购某些特定类型的物品C. 采购决策可能是从与本公司职员相关的供应商处采购D. 在授权的供应商之间未实现采购轮换8.( 是指采取适当行动防止舞弊的发生,或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内。
内审师考试《内部审计基础》练习题及答案
内审师考试《内部审计基础》练习题及答案1、下列哪项描述了控制弱点?A、除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。
B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。
C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。
D、采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
答案：A解题思路：A、正确。
如果人为破坏，设计再好的控制制度也无能为力，这就是内部控制制度的薄弱环节。
B、不正确。
该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。
C、不正确。
该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。
D、不正确。
该选项与控制弱点无关。
2、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围?A、产品销售增加，佣金增加。
B、销售退回增加，佣金增加。
C、销售佣金减少，产品销售减少。
D、销售退回减少，产品销售增加。
答案：B解题思路：A、不正确。
这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。
B、正确。
这种趋势可能表明存在夸大销售数量。
C、不正确。
这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。
D、不正确。
这种趋势是良性的，不会导致审计范围扩大。
3、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。
在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标?Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法规和合同Ⅲ、运营的效益和效率Ⅳ、资产的保护A、仅有Ⅰ和ⅡB、仅有Ⅰ和ⅣC、仅有Ⅰ、Ⅱ和ⅣD、仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案：B解题思路：Ⅰ、正确。
根据《标准》2120.A1：“内部审计活动应评价机构的治理、运营及信息系统方面的风险因素：财务和运营信息的可靠性和完整性运营的效益和效率资产的保护遵循法律、法规和合同Ⅱ、不正确。
该选项未说明遵从性。
Ⅲ、不正确。
该选项仅描述了运营的效益性而未说明效率性。
内部审计练习题
内部审计练习题一、单项选择题(每题1分）1。
下列说法正确的是（）A.内部审计必须独立于财会部门之外B。
内部审计不一定独立于财会部门C。
内部审计负责人可由财会部门负责人兼任 D.内部审计负责人可由总经理兼任2。
下列不属于现代内部审计的职能是（)A评价 B.核算 C. 监督D。
控制3。
由于业务部门采纳了内部审计师的建议而节约了成本.按照奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据《职业道德规范》的规定，( ）项是内部审计师最适当的做法？A。
接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出.B。
告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。
C。
接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D。
拒绝该礼物并向业务部门经理的上级写一份备忘录。
4。
以下( )项是关于内部审计师的正确表述A。
中国内部审计协会规定，仅专职内部审计人员必须按规定取得岗位资格证书。
B. IIA对内部审计师提出了四个最基本要求——正直、客观、保密和能力。
C。
内部审计师一旦获取CIA证书,即代表成为内审领域的专家，故无需接受后续教育。
D。
内部审计师应当保持和提高专业胜任能力，不能聘请专家协助。
5.建设周期长、投资大、内容复杂的建设项目的审计，主要用（)审计模式A。
事前审计 B.事后审计 C. 全程跟踪审计 D. 送达审计6.以下( ）情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？A.已完成预定审计工作的70％，没有发现重大的负面证据B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查C.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例7.在对采购部门的审计中，以下（）项往往被看作是风险因素：A. 材料需求部门决定采购的详细内容B。
应用空白订单采购某些特定类型的物品C。
采购决策可能是从与本公司职员相关的供应商处采购 D. 在授权的供应商之间未实现采购轮换8。
( ）是指采取适当行动防止舞弊的发生,或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内.A。
内部审计练习题(带答案)
内部审计练习题第一章强制性指南一、名词解释1.确认服务：是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或结论而做出的客观评价。
2.内部审计章程:内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件.它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。
3.职业审慎：是指内部审计师在复杂的环境中，能运用自己的专业熟练性和技巧,识别损害组织利益的行为，对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为，以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。
5. 外部服务提供者：是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。
这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验。
外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。
6。
风险:是影响组织目标实现事件发生的不确定性。
7.内部审计:是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
二、判断题：（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正确，其他错误。
）1.客观原则要求勤恳地开展工作.2.内部审计具有处罚权。
3.内部审计可以提出建议。
4.内部审计可以对被审计的对象进行评价。
5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求。
6.内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA)统一制定的.7.内部审计可以向审计委员会报告工作。
8.内部审计的内容几乎无所不包。
9.内部审计意见应该尊重董事长的意见.10.内部审计可以由会计人员兼任。
11.内部审计师应该精通IT技术。
12.发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能。
13.应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查。
14.内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见.15.内部审计师在审计期间可以接受被审计人员赠送的挂历.16.如果对首席审计官负责的业务提供确认服务，应由内部审计部门的质量保证部门进行监督。
内部审计练习题
内部审计练习题一、选择题1. 内部审计的主要目的是（）。
A. 评价组织的内部控制B. 提高企业的经济效益C. 发现和防止舞弊A. 独立性B. 客观性C. 随机性D. 权威性3. 内部审计人员在审计过程中应遵循的原则不包括（）。
A. 尊重客观事实B. 保持职业谨慎C. 保守企业秘密D. 参与企业决策二、填空题1. 内部审计是一种（）活动，旨在为组织提供独立的、客观的、可靠的评估和建议。
2. 内部审计的职能包括（）、（）、（）和（）。
3. 我国《内部审计基本准则》规定，内部审计机构应当建立健全（）制度，以保证审计工作的质量。
三、判断题1. 内部审计报告只需向企业高层管理人员汇报。
（）2. 内部审计可以替代外部审计。
（）3. 内部审计人员在进行审计工作时，必须具备相应的专业知识和技能。
（）四、简答题1. 简述内部审计的定义及其作用。
2. 内部审计与外部审计的区别和联系有哪些？3. 请列举至少三种内部审计的方法。
五、案例分析题（1）销售合同签订不规范，部分合同缺少审批手续；（2）销售回款不及时，部分应收账款逾期较久；（3）销售费用报销不规范，部分费用无凭证或凭证不齐全。
（1）部分供应商选择未经充分比价；（2）采购合同签订不及时，导致生产进度受到影响；（3）部分采购物资质量不达标，给企业造成损失。
六、计算题1. 某公司年度销售收入为1000万元，销售成本为600万元，销售及管理费用为200万元。
假设公司决定对销售及管理费用进行内部审计，审计发现可以通过优化流程节约费用20万元。
请计算优化后的销售及管理费用占销售收入的比例。
2. 某内部审计师在审查公司的存货时，发现存货账面价值为500万元，通过实地盘点，实际存货价值为450万元。
请计算存货盘亏的百分比。
七、论述题1. 论述内部审计在企业管理中的作用及其对企业风险控制的重要性。
2. 请结合实际，谈谈如何提高内部审计工作的有效性和权威性。
八、实务操作题1. 请设计一份针对企业财务报表的内部审计程序。
内部审计复习题2014(红色字为不确定选项)
内部审计复习题一、单选题1.内部审计活动的主要功能是（ B ）A．协助外部审计师，以便减少外部审计费 B．充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动C．充当审计委员会的研究助手 D. 开展研究，以便协助取得更有效率的业务2．以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（ D ）A.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿B．内部由于预算限制而缩小审计范围C．内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D．内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计3．（ D ）时期的司会是我国内部审计的最初萌芽。
A东周 B战国 C春秋 D西周4．我国审计监督体系中，不包括（A ）A. 后续审计B. 注册会计师审计C. 内部审计D. 政府审计5.（ B ）年，中国内部审计协会首批颁布了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和10项内部审计具体准则。
A.2002B.2003C.2000D.20016．从对内部审计定义的理解来看，以下哪项表述是正确的（ D ）A. 确认已公布的财务报表的准确性 B．确认可以检查出的舞弊活动C. 确认组织遵守法律规定 D．确认对日常的业务进行合理的控制7．内部审计活动包括以下哪项（ C ）A. 确认服务B. 咨询服务C. 确认服务和咨询服务D.既不是确认服务也不是咨询服务8．当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（ C ）A．直到审计范围限制消除后才实施审计B. 对于审计范围受限的业务要多加审计C．将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通 D．对此审计业务安排更多有经验的人员9．内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。
业务客户非正式表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前不予报告这些存在重大问题的领域。
以下哪项反应时不恰当的（ C ）A. 与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。
内部审计考试习题 第09章 审计测试中的抽样技术(答案解析)
第九章审计测试中的抽样技术（答案解析）一、单项选择题。
1.在以下因素中，除（）外，均与样本成正向关系。
A、审计总体规模B、可信赖程度C、可容忍误差D、预期总体误差2.注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取5%进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为（）。
A.10B.20C.50 D.1003.审计抽样通常不适用于（）审计程序。
A、计算B、检查C、观察D、盘点4.统计抽样样本及非统计抽样样本的重要区别是统计抽样样本（）A．不需要判断；任何项目都是由公式所算出的B．所需样本数较少C．可获得较正确的结果D．控制抽样风险可量化5.下列属于抽样风险的信赖不足风险是（）。
A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度6.如果为审查企业是否是将验收报告与进货发票相核对后才核准支付采购货款，注册会计师抽查发票及其有关的验收单据时，不属于“误差”的是（）。
A．未附验收单据的任何发票B．发票虽附有验收单据，但该单据却属于其它发票C．发票与验收单据所记载的数量不符D．每张凭单上均附有验收报告及发票7.有关审计抽样的下列表述中正确的是（）。
A.注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据B.计抽样适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序C.计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D.赖过度风险和误受风险影响审计效率二、多项选择题。
1.注册会计师确定审计对象总体的预期误差时，应考虑的因素包括（）。
A、前期审计所发现的误差B、被审计单位经营业务和经营环境的变化C、内部控制的评价D、分析性复核的结果2.注册会计师为了测试企业是否在将验收报告与进货发票核对后才核准支付采购货款时，应将（）的发票视为误差。
内部审计考试习题 第11章 购货与付款循环审计(答案解析)
第十一章购货与付款循环审计（答案解析）一、单项选择题。
1.固定资产发生的下列各项后续支出的处理方法不正确的是（）。
A．固定资产改良支出，应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额B．固定资产修理费用，应当直接计入当期费用C．如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则计入固定资产价值。
D．固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。
如果在下次装修时，该项固定资产相关的“固定资产装修”明细科目仍有余额，应将该余额一次全部计入当期营业外支出。
2.以下程序中，属于测试购货与付款循环中内部控制“存在或发生”目标的常用控制测试程序的是（）。
A.检查企业验收单是否有缺号B.检查有无未记录的卖方发票存在C.检查付款凭单是否付有卖方发票D.审核批准采购价格和折扣的标志3. 注册会计师在对本期折旧费用的计提审计时，其不正确的判断是（）。
A．因更新改造而停止使用的固定资产应停止计提折旧，因大修理而停止使用的固定资产应照提折旧B．对按规定予以资本化的固定资产装修费用应在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧，并在下次装修时将该项固定资产装修余额一次全部计入了当期营业外支出D．对采用经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧C．对融资租入固定资产发生的、按规定可予以资本化的固定资产装修费用，应在两次装修期间与固定资产尚可使用年限二者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧4.固定资产折旧审计的主要目标不应包括（）。
A．确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准B．确定折旧政策和方法是否符合国家有关财会法规的规定C．确定适当的折旧政策和方法是否得到一贯遵守D．确定折旧额的计算是否正确5.固定资产和在建工程审计工作底稿及其他相关审计工作底稿中有以下审计结论，其中错误的是（）。
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内部审计练习题第一章强制性指南一、名词解释1.确认2.咨询3.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。
它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。
4.职业审慎：5. 外部服务提供者是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。
这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验。
外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。
6.风险：7.内部审计二、判断题：1.客观原则要求勤恳地开展工作；2.内部审计具有处罚权；3.内部审计可以提出建议；4.内部审计可以对被审计的对象进行评价；5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求；6.内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA）统一制定的；7.内部审计可以向审计委员会报告工作；8.内部审计的内容几乎无所不包；9.内部审计意见应该尊重董事长的意见；10.内部审计可以由会计人员兼任；11.内部审计师应该精通IT技术；12.发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能；13.应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查；14.内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见；15.内部审计师在审计期间可以接受被审计人员赠送的挂历；16.如果对首席审计官负责的业务提供确认服务，应由内部审计部门的质量保证部门进行监督。
17.内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。
18.蓄意参与违法活动属于不诚信。
19.出于对本单位相关信息保密性要求和内部审计的性质，内部审计师可以不配合外部审计师的工作。
20.外部评估只评估质量保证与改进程序即可。
21.首席审计官不需要向董事会和高管层报告内部评估的结果。
22.内部定期评估和外部评估结果应该至少每年报告一次。
23.为保持独立性，内部审计计划的制定不应该考虑高级管理层和董事会的意见。
24.董事会审批年度审计计划是对内部审计独立性的损害。
25.出现重大事项或者年度审计计划发生重大临时性变化时，首席审计官可以自行更改计划，不需要报告。
26.内部审计业务外包后，内部审计部门的职责就解除了。
27.内部审计服务的外部提供者不需要承担内部审计责任。
28.外部审计人员无权获得内部审计的报告。
29.企业内部审计师不应该协助外部审计师对本企业进行财务报表审计。
30.外部审计不能接触内部审计师的审计工作底稿。
31.首席审计官有权自行决定是否参与内外部专家的聘任工作。
32.如果首席审计官与高级管理层在风险控制方面存在意见分歧，可以独自向董事会报告，也可以联合报告。
33.董事会对内部审计资源的充足性负有主要责任。
34.首席内部审计执行官对内部审计资源的充分性、适当性和有效配置承担最终责任。
35.首席审计官的任免、薪酬决定最终由首席执行官批准。
36.内部审计计划至少1年制定一次。
37.风险评估是指发生对实现目标产生影响的事件的可能性的评估。
38.制定审计计划是首席审计官的责任，批准审计计划是高级管理层的责任。
39.当内部审计师缺乏缺乏完成全部或部分咨询业务所需要的知识、技能和能力时，首席审计官可以考虑聘请外部服务提供者协助。
40.当内部审计师缺乏缺乏完成全部或部分确认业务所需要的知识、技能和能力时，首席审计官可以考虑聘请外部服务提供者协助。
三、选择题1.内部审计职业道德基本原则包括（）A独立B客观C公正D诚信E胜任F审慎G保密2.内部审计的职能和作用包括（）A监督B鉴证C评价D确认E服务F咨询G建议H指导3.内部审计组织上的独立性是指在业务上要向（）报告工作。
A.董事会B.审计委员会C.首席执行官D.股东代表大会E.董事长4. 对于调入或临时聘用的人员，只有在离开原岗位至少（）以后，才能分配他们参与审计他们以前负责的运营领域。
A.1年B.2年C.3年D.半年5. 外部评估至少（）开展一次。
A. 1年B.3年C.5年D.10年6. 质量保证与改进程序的外部评估人员包括（）A. 注册会计师B.组织外部的内部审计师C.组织内部的财务人员D.组织内部的法律人员7. 外部评估人员至少具有（）在内部审计或相关咨询工作方面担任管理职位的经验。
A. 1年B.3年C.5年D.10年8. 内部的定期评估一般由（）挑选的小组或个人来完成。
A.首席执行官B.董事长C.首席审计官D.财务总监9. 内部审计计划至少（）制订一次。
A.1年B.2年C.3年D.半年10. 可以由（）聘用外部服务提供者。
A.首席审计官B.董事会C.高级管理层D.财务总监11.（）负责评估外部服务提供者的专业胜任能力和独立性、客观性。
A.首席审计官B.董事会C.高级管理层D.财务总监12. 内部审计和外部审计可以相互接触（或了解）对方的（）A.审计方案B.审计工作底稿C.审计报告D.管理建议书E.审计范围F.审计方法、技术和术语13. 内部审计与外部审计的协调工作应由（）负责。
A.首席审计官B.董事会C.高级管理层D.财务总监14. 内部审计预算应该由（）批准。
A.首席审计官B.董事会C.高级管理层D.财务总监15. 首席审计官至少（）一次向董事会和高管层提交一次工作报告。
A.1年B.2年C.1个月D.半年16. 需要向高管层和董事会报告的重大审计事项包括（）。
A.违法行为B.低效和浪费行为C.重大控制薄弱环节D.已查实的舞弊行为.17. 以下违背了内部审计师协会的《职业道德规范》的是（）A、某公司的内部审计师在完成对公司采购部门的审计活动后，利用周末的时间在一家产品加工企业担任了带薪顾问B、因为受到法庭传唤，在需要时向法庭披露了可能对组织不利的、机密的审计资料C、在审计过程中，内部审计师发现该公司推出的新产品市场前景很好，所以告知家人购买了该公司的股票D、在审计活动完成后接受了公司提供的工作报酬18.四、填空题1.质量保证与改进程序必须包括（）和（）。
2.内部评估包括对内部审计活动执行情况的（）和（）或由（）其他充分了解内部审计实务的人员进行的评估。
3. 首席审计执行官应该对组织内（拥有充分权力，能够促进独立性并保证广泛的审计范围、充分考虑审计报告并依据审计提出的建议采取适当行动）的人负责。
4.内部审计师的报告关系包括（职能性报告关系）和（行政性报告关系）。
5. 外部评估的形式可以是（完全的外部评估），或者是（对自我评估的独立外部审定）。
6.合格的外部评估人员和评估小组应当由能够胜任（内部审计实务）和（外部评估程序）的人员组成。
7.内部审计计划包括（）、（）、（）。
8.内部审计部门的计划必须建立在（）基础上。
9.内部审计资源包括（）、（）、（）和可利用的（）等。
10.（）对充足的内部审计资源负有最终责任。
11.（）对内部审计资源的充分性和有效性负主要责任。
12.每年，首席审计官都应将内部审计部门关于工作安排、人员配备和财务计划情况的总结报（）审批，报（）参考。
13.《国际内部审计专业实务框架》包括（）和（）；14.强制性指南又包括（）、（）和（）；15.非强制性指南包括（）、（）、和（）。
16.《国际内部审计专业实务标准》分为（）、（）和（）；17.属性标准属于1000序列，包括（）、（）、（）和（）。
18.2000内部审计活动的管理属于（）标准。
19.实施标准一般有2套，分别针对（）和（）。
20.序列号后冠以字母A属于针对（）活动的实施标准。
五、简述题1.按照审计计划，某内部审计师去销售处审计授信控制，销售部经理不耐烦地说：“你们又来找我们麻烦了？”请问这句话是否正确？应如何解释？2.为什么内部审计计划要以风险评估为基础制定？3.简述确认业务与咨询业务的区别第二章内部审计在公司治理、风险管理和内部控制中的作用一、名词解释1. 治理：治理是指董事会实施的各种流程和架构的组合，用以告知、指导、管理和监督组织的活动，以实现组织的目标。
2. 控制：管理层、董事会及其他当事方为管理风险，增加既定目标实现的可能性而采取的各种行动。
3.重大审计事项：重大审计事项是指那些根据首席审计执行官的判断，可能对组织产生不利影响的情况，包括处理违章、违法、差错、低效率、浪费、无效、利益冲突和控制系统的薄弱环节。
4.风险管理：识别、评估、管理和控制潜在事件或情况的过程。
目的是为实现组织目标提供合理保证。
5.风险管理框架：企业风险管理是一个在企业内不断运转的过程，受董事会、管理层和其他人员的影响，从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件和管理风险，使之在企业的风险偏好之内，以合理确保企业既定的目标得以实现。
6.风险事件：可能发生的能够阻碍内部控制目标实现的事件。
7.风险容忍度：与实现一项目标相关的可接受的偏离程度。
也叫风险容限。
8.风险偏好：组织对风险的态度或对风险事件的容忍程度。
也称为风险容量。
二、填空题：1.公司治理四大基石包括（）、（）、（）、（）。
2. 有效的治理活动在设定战略时会（）到风险，反之，风险管理（）于有效的治理。
3. 有效的治理（）于内部控制以及将内部控制有效性向董事会沟通。
4. 企业的目标包括（）、（）、（）。
5.公司治理的根本要素是（）。
6.审计委员会隶属于（）。
7.通常来说，内部审计机构隶属于（）。
8.内部审计师必须评估的风险也就是与组织治理、运营与信息系统相关的风险包括（）、（）、（）、（）、（）。
9.根据专业实务标准，内部审计师必须评估的与组织治理、运营与信息系统相关的控制包括（）、（）、（）、（）、（）。
10.COSO内部控制要素包括（）、（）、（）、（）、（）5个。
11.风险控制框架也是COSO开发的，是在内部控制框架基础上的一种拓展和延伸，包括（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）8个要素。
三、选择题1.跟组织目标关系最直接的是（）A. 公司治理B.风险管理C.内部控制D.内部审计2.跟组织目标关系最不直接的是（）A. 公司治理B.风险管理C.内部控制D.内部审计3.跟组织目标关系较为直接的是（）A. 公司治理B.风险管理C.内部控制D.内部审计4. 治理、风险管理和控制之间是（）的。
A. 相互关联B.相互依赖C.相互制约D.相互影响5．控制和风险也是（）的。
A. 相互关联B.相互依赖C.相互制约D.相互影响6.员工薪酬最大化属于（）目标A. 企业利润最大化B.股东财富最大化C.企业价值最大化D.利益相关者利益最大化7.员工薪酬最大化与下属（）是相互矛盾的。
A. 企业利润最大化B.股东财富最大化C.企业价值最大化D.利益相关者利益最大化8. 内部审计师在公司治理方面发挥的作用有（）。
A.对组织治理过程设计和运行的有效性提供评估；B.为改进治理过程的方式提出建议C.协助董事会开展治理实务自我评估D.设计和实施组织治理架构和流程E. 评价组织架构和流程并向社会公告9.董事会在组织战略方面的职责包括（）A.审查和批准组织的重大战略B.监控组织战略的实施C.实施组织战略D.设计和规划组织战略10.董事会在风险和控制方面的职责包括（）A. 实施风险识别、评估和控制程序B. 设计和建立风险识别、评估和控制程序C. 接受风险识别、评估和控制报告D.监控风险和组织管理系统11.聘任、监督并向会计师事务所支付报酬是（）的职责。