2019会计继续教育

习近平总书记明确提出要加强思想道德建设，强调要“推进诚信建设”的会议是（）。十九大
下面不属于《关于加强会计人员诚信建设的指导意见》组织措施的是（）。加强会计诚信教育
引导财会专业教育开设会计职业道德课程，提高会计后备人员诚信意识属于加强会计诚信教育的（）。专业教育
下列各项中不属于会计人员诚信建设指导思想的是（）。建立健全加强会计人员诚信建设的体制机制
《关于加强会计人员诚信建设的指导意见》的制定目的是（）。为加强会计诚信建设，建立健全会计人员守信联合激励和失信联合惩戒机制，推动会计行业进一步提高诚信水平
广泛宣传动员中要积极引导社会各方依法依规利用会计人员信用信息，褒扬会计诚信，惩戒会计失信，扩大会计人员信用信息的影响力和警示力，使全社会形成崇尚会计诚信、践行会计诚信的社会风尚。（）正确
重视政策研究，完善配套制度建设，科学指导会计诚信建设工作是属于积极探索推动的内容。（）错误
充分发挥财政部门和中央主管单位在会计人员诚信建设中的组织管理和监督指导作用是属于政府推动，社会参与这一基本原则中行业组织发挥了作用。（）错误
会计诚信情况是会计人员在从事会计工作过程中遵循法律法规和职业道德等情况的综合体现，加强会计人员诚信管理，有利于引导、督促会计人员坚持职业操守，依法开展会计工作。（）正确
贯彻落实党中央和国务院加强社会诚信建设决策部署的重要措施是制定《关于加强会计人员诚信建设的指导意见》的背景之一。（）正确
任用（聘用）会计人员不符合《会计法》规定的且情节严重的人员，单位在几年内不得任用（聘用）其从事会计工作（）。五
自金税三期上线以来，企业做假账，偷税逃税已经无处遁形，一旦被大数据系统筛查出来，税务局会查近几年的所有税种，决不姑息（）。 3
有下列行为且尚未构成犯罪的人员，单位在五年内不得任用（聘用）其从事会计工作的是（）。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告（决算报告）的
在现实工作中，财务人员代领导贴票报销这些事项又是经常碰到的，我们应避免（）直接给总经理现金

如果企业没有在规定的期限申报办理变更，由税务机关责令限期改正，可以处多少元以下的罚款（）。 2000 元
“小金库”并不都是违法的。（）错误
“其他证据”是指能够证明财务人员是被授意或者指使甚至被迫而为的即可。（）正确
从法理上讲，没有主观犯罪故意也是不能被认定为犯罪的。（）正确
从征管法及其实施细则可以看到，企业不办变更财务负责人，那是属于行政违法行为，是要受到行政处罚的。（）正确
会计人挂靠会计证书是合法，受国家保护的。（）错误
有下列行为且尚未构成犯罪的人员，单位在五年内不得任用（聘用）其从事会计工作的是（）。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告（决算报告）的
对会计人员的行政处分的规定不在下列哪一项中体现的是（）。《行政处罚法》
王某犯故意销毁会计凭证、会计账簿罪的判决为（）。有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币 20000 元
下列各项属于法律责任的承担方式的是（）。阻止出境
下列说法或者做法错误的是（）。“小金库”不都是违法的
外部没有人强迫，财务人员自身也并非故意要这样做，却惹来了麻烦，这本质上是由于财务人员知识或经验的不足，即无意行为造成的。（）正确
当公司因违法被强制执行时，在特定情形下，司法机关无权对法定代表人采取强制措施，如罚款、拘留。（）错误
对于财务人员而言，将证明自己清白的证据全靠人证是不可靠的。（）正确
如果没有在规定的期限申报办理变更，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以上一万元以下的罚款。（）错误
会计人挂靠会计证书是合法，受国家保护的。（）错误
主要是对营运过程中发生的成本进行监督和控制，并根据实际情况对成本预算进行必要的修正属于何种管理活动（）。成本控制
下列关于成本管理应用环境说法错误的是（）。企业应加强固定资产的计量验收管理

以企业业务模式为基础，将成本管理嵌入业务的各领域、各层次、各环节，实现成本管理责任到人、控制到位、考核严格、目标落实，体现的成本管理原则是（）。融合性
事前成本管理阶段主要是对未来的成本水平及其发展趋势所进行的预测与规划，一般不包含的步骤是（）。成本控制
事后成本管理阶段主要是在成本发生之后进行的核算、分析和考核，一般不包含的步骤是（）。成本控制
成本核算是以现有条件为前提，在历史成本资料的基础上，根据未来可能发生的变化，利用科学的方法，对未来的成本水平及其发展趋势进行描述和判断的成本管理活动。（）错误
成本计划是以营运计划和有关成本数据、资料为基础。（）正确
事后成本管理阶段一般包含以下步骤：成本核算、成本分析、成本计划。（）错误
企业应用成本管理工具方法，一般按照事前管理、事中管理、事后管理等程序进行。（正确
企业应根据其内外部环境选择适合的成本管理工具方法。（）正确
按新收入准则的相关规定确认为资产的应收退货成本，若“应收退货成本”科目不在一年或一个正常营业周期内出售，在哪个项目中填列（）。其他非流动资产
适用于已执行新准则的企业，一般企业财务报表格式中，不影响“应付票据及应付账款” 行项目期末金额的项目不包括的是（）。应付利息
按新收入准则的相关规定确认为资产的应收退货成本，若“应收退货成本”科目不在一年或一个正常营业周期内出售，在哪个项目中填列（）。其他非流动资产
适用于已执行新准则的企业，一般企业财务报表格式中，不影响“应付票据及应付账款” 行项目期末金额的项目不包括的是（）。应付利息
适用于已执行新准则的企业，一般企业财务报表格式中，不影响“其他应付款”行项目期末金额的项目是（）。应付账款
“长期应付款”行项目反映资产负债表日企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项的期末账面价值。（）正确
“其他权益工具投资公允价值变动”行项目反映企业指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非交易性权益工具投资发生的公允价值变动。（）错误
“长期应付款”行项目反映资产负债表日企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期

应付款项的期末账面价值。（）正确
交易性金融资产反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末账面价值。（）正确
适用于已执行新准则的企业，一般企业财务报表格式中，利润表在“财务费用”项目下增加“利息费用”和“利息收入”明细项目。（）正确
“营业外收入”行项目不包括的是（）。销售收入
“营业外支出”行项目不包括的项目是（）。发生的营业利润的支出
适用于已执行新准则的企业，一般企业财务报表格式中，不影响“其他应收款”行项目期末金额的项目是（）。应收票据
按新收入准则的相关规定确认为资产的应收退货成本，若“应收退货成本”科目不在一年或一个正常营业周期内出售，在哪个项目中填列（）。其他非流动资产
《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》财会【2018】15 号发布时间是（） 2018 年 6 月 15 日
同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示。（）正确
“其他权益工具投资”行项目反映资产负债表日企业指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性权益工具投资的期末账面价值。（）错误
“债权投资”行项目反映资产负债表日企业以重置成本计量的长期债权投资的期末账面价值。（）错误
“持有待售负债”行项目反映资产负债表日处置组中与划分为持有待售类别的资产直接相关的负债的期末账面价值。（）正确
交易性金融资产反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末账面价值。（）正确
适用于已执行新准则的企业，一般企业财务报表格式中，不影响“应付票据及应付账款” 行项目期末金额的项目不包括的是（）。应付利息
适用于已执行新准则的企业，一般企业财务报表格式中，不影响“长期应付款”行项目期末金额的项目是（）。其他应付款
适用于已执行新准则的企业，一般企业财务报表格式中，不影响“长期应付款”行项目期

末金额的项目是（）。其他应付款
按照新收入准则的相关规定确认为资产的合同履约成本，应当根据“合同履约成本”科目的明细科目初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，应在哪个项目填列（）存货
适用于尚未执行新准则的企业，一般企业财务报表格式中，资产负债表的主要变化说法不正确的是（）。“应付利息”及“应付股利”项目归并至“应付票据及应付账款”项目
“其他权益工具投资”行项目反映资产负债表日企业指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性权益工具投资的期末账面价值。（）错误
“其他权益工具投资公允价值变动”行项目反映企业指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非交易性权益工具投资发生的公允价值变动。（）错误
自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”行项目反映。（）正确
“其他债权投资”行项目反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计计入当期损益的长期债权投资的期末账面价值。（）错误
适用于已执行新准则的企业，一般企业财务报表格式中，利润表在“财务费用”项目下增加“利息费用”和“利息收入”明细项目。（）正确
1. 电信公司以套餐方式向客户提供通信服务，但客户可根据需要，在任何月份按照市场价格购买额外的语音服务和数据流量，该额外购买选择权（）。构成重大权利，无需分摊交易价格不构成重大权利，需要分摊交易价格构成重大权利，需分摊交易价格不构成重大权利，无需分摊交易价格
2. 在实务界，对于销售商品同时授予客户奖励的处理，不存在的观点是（）。 “收入”观点 “重要性”观点 “单独可辨交易”观点 “销售费用”观点
3. 在新准则下，对于客户未承兑的奖励积分，企业应首先确认为（）。营业收入销售费用递延收益合同负债
4. 在现行准则下，对于客户未承兑的奖励积分，企业应首先确认为（）。

营业收入合同负债递延收益销售费用
5. 电信公司以套餐方式向客户提供通信服务，但客户可根据需要，在任何月份按照低于市场价格购买额外的语音服务和数据流量，该额外购买选择权（）。构成重大权利，无需分摊交易价格不构成重大权利，需要分摊交易价格构成重大权利，需分摊交易价格不构成重大权利，无需分摊交易价格
判断题（共 5 题）
6. 如果客户取得的奖励积分的单独售价无法直接观察到，则企业应对其作出估计。（）正确错误
7. 客户忠诚度一般通过授予奖励积分进行确认，客户可以使用该奖励，获得免费或折扣的商品或服务。（）错误正确
8. 无论新准则还是现行准则，均需要将交易价格或收入在产品和奖励积分之间进行分配。（）错误正确
9. 对于附有客户额外购买选择权的销售，无论是否为重大权利，均应作为一项单独履约义务。（）错误正确
10. 在新收入准则下，企业应将产品和授予客户的积分作为两种单独履约义务，并将交易价格进行分摊。（）错误正确
单项选择题（共 5 题）
1. 下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容的是（）。短期股票投资

短期债券投资库存现金结算户存款
2. 下列关于经营现金流量比率的表述，正确的是（）。经营现金流量比率=经营活动产生的现金流入量÷总现金净流量经营现金流量比率=经营活动现金净流量÷总现金净流量经营现金流量比率=经营活动现金净流量÷现金流入总量经营现金流量比率=经营活动现金净流量÷净利润
3. 以下属于投资活动产生的现金流量的是（）。支付的所得税款收回投资所收到的现金融资租赁所支付的现金吸收权益性投资收到的现金
4. 下列各项中，在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映的是（）。企业支付给未参加统筹的退休人员的费用支付给企业生产人员的工资支付给在建工程人员的工资企业支付的统筹退休金
5. 现金流量表的编制基础是（）。权责发生制收付实现制永续盘存制实地盘存制
判断题（共 5 题）
6. 经营活动是指企业除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，是企业取得净利润的主要来源。（）正确错误
7. 一般情况下，“支付其他与经营活动有关的现金”项目不具有稳定性，数额不应过多。（）错误正确
8. “收到的税费返还”项目通常数额不大，对经营活动现金流入量影响也不大。（）错误正确

9. 一般情况下，“购买商品、接受劳务支付的现金”往往要占较大的比重，投资活动和筹资活动的现金流出所占的比重则因企业的投资政策和筹资政策与企业经营状况不同而存在很大的差异。（）错误正确
10. 经营活动产生的现金流入量占现金流入总量的比率越高，说明经营活动产生的现金流量越多，自身的造血功能越强。（）错误正确
单项选择题（共 5 题）
1. 职工福利费允许扣除的标准是工资总额的比例是（）。 14% 3% 2% 12%
2. 下列体现法定纳税义务的是（）。递延所得税资产应交税费—应交所得税递延所得税负债所得税费用
3. 某项交易或事项计入所有者权益的，由此产生的递延所得税资产或负债及其变化应计入（）。当期损益所得税费用所有者权益商誉
4. 下列会计科目体现应税与递延之和的是（）。递延所得税负债递延所得税资产应交税费—应交所得税所得税费用
5. 一台设备成本为 100 000 元，已提折旧 40 000 元（已在当年和以前期间抵扣），剩余成本将在未来期间予以抵扣，使用该设备产生的收入以及处置该设备产生的利得都是应税的。该项设备的计税基础为（）。 100 000 元

60 000 元 40 000 元 50 000 元
判断题（共 5 题）
6. 递延所得税负债产生于可抵扣暂时性差异。（）正确错误
7. 企业应尽可能确认与应纳税暂时性差异相关的递延所得税资产（特殊情况除外）。（）错误正确
8. 确定负债的计税基础的关键，就是判断确定未来可抵扣金额。（）错误正确
9. 资产负债表债务法的主要特点是确认递延所得税资产和递延所得税负债。（）错误正确
10. 所得税会计的关键就在于确定资产、负债的计税基础。（）错误正确
单项选择题（共 5 题）
1. 下列选项中，不属于表头中列示的预缴方式的是（）。按照实际利润额预缴按照本年预期利润额预缴按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴按照税务机关确定的其他方法预缴
2. 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2018）中，“分配比例”项目填报经总机构所在地主管税务机关审核确认的各分支机构分配比例，分配比例应保留小数点后（）。十位五位三位两位
3. 下列各项中，不属于免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表加计扣除栏补充增加

内容的是（）。安置残疾人员所支付的工资加计扣除企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
4. 关于预缴税款的填报，下列表述错误的是（）。预缴方式选择“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第 15 行预缴方式选择“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第 1 行至第 15 行预缴方式选择“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第 9、10、11、 12、13、15 行预缴方式选择“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第 9 行至第 15 行
5. 关于新增的附报信息的填报，下列表述错误的是（）。凡是取得本年“科技型中小企业入库登记编号”且编号有效的纳税人，科技型中小企业项目选择“是” 凡是取得“高新技术企业证书”且在有效期内的纳税人，高新技术企业项目选择“是” 本年内以技术成果投资入股但选择继续按现行有关税收政策执行的纳税人，技术入股递延纳税事项仍选择“是” 汇总纳税企业总机构填报期末从业人数项目时包括分支机构在内的所有从业人数
判断题（共 5 题）
6. 固定资产税收折旧与会计折旧一致的：纳税人不涉及纳税调整事项，但是涉及减免税核算事项，需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报。（）正确错误
7. 固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表（2018）中，重要行业以外的其他纳税人单位价值超过 100 万元的专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的，在“其他行业研发设备加速折旧”项目中填报。（）错误正确
8. “按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴” 两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序。（）错误正确
9. 跨地区经营汇总纳税企业不包括仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业。（）

错误正确
10. 取消了《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类，2015 年版）》及其附表中的“本期金额”列，只保留“累计金额”列。（）错误正确
单项选择题（共 5 题）
1. 对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类，2015 年版）》等申报表进行大幅精简、合并和优化，减少数据项超过（）。 35% 50% 65% 80%
2. 下列各项中，属于企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B 类，2018 年版）适用对象的是（）。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴核定征收的居民企业月、季度预缴跨地区经营汇总纳税企业的分支机构月、季度预缴查账征收的居民企业月、季度预缴
3. 关于减免所得税优惠明细表（2018），下列说法错误的是（）。经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免税期满后，只享受 15%税率优惠的，填报第 2 行纳税人填报第 29 行时，根据享受政策的类型选择“免征”或“减征”，二者必选其一，选择“免征”是指免征企业所得税税收地方分享部分；选择“减征:减征幅度____%”是指减征企业所得税税收地方分享部分对于跨经济特区和上海浦东新区的高新技术企业，其区内和区外所得优惠在“经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税”栏填列根据税收政策修改调整了表单行次
4. 重要行业以外的其他纳税人按照财税〔2014〕75 号、财税〔2015〕106 号等相关文件规定，对于单位价值超过一定金额的专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的，在 “其他行业研发设备加速折旧”栏填报，这个金额是（）。 200 万元 50 万元 100 万元 150 万元

5. 关于新增的附报信息的填报，下列表述错误的是（）。凡是取得本年“科技型中小企业入库登记编号”且编号有效的纳税人，科技型中小企业项目选择“是” 凡是取得“高新技术企业证书”且在有效期内的纳税人，高新技术企业项目选择“是” 本年内以技术成果投资入股但选择继续按现行有关税收政策执行的纳税人，技术入股递延纳税事项仍选择“是” 汇总纳税企业总机构填报期末从业人数项目时包括分支机构在内的所有从业人数
判断题（共 5 题）
6. 实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B 类，2018 年版）。（）正确错误
7. 固定资产税收折旧与会计折旧一致的：纳税人不涉及纳税调整事项，但是涉及减免税核算事项，需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报。（）错误正确
8. 若本年先出现“税收折旧大于一般折旧”后出现“税收折旧小于等于一般折旧”，在“税收折旧小于等于一般折旧”折旧期内，仍需根据该固定资产“税收折旧大于一般折旧”的折旧期内最后一期折旧的有关情况填报固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表，直至本年最后一次月（季）度预缴纳税申报。（）错误正确
9. 企业类型选择“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的，每栏都为必报项目。（）错误正确
10. 取消了《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类，2015 年版）》及其附表中的“本期金额”列，只保留“累计金额”列。（）错误正确
单项选择题（共 5 题）
1. 对于附有客户额外购买选择权的销售，判断单项履约义务的标准是（）。向客户提供了一项重大权利向客户提供了额外购买选择权向客户提供了质量保证

与客户签订了额外购买选择权合同
2. 20×8 年 1 月 1 日，甲公司开始推行一项积分奖励计划。客户在甲公司每消费 10 元可获得 1 积分，每个积分从次月开始在购物时可以抵减 1 元。截至 20×8 年 1 月 31 日，客户共消费 10000 元，可获得 1000 积分。假定积分的兑换率为 90%。则该积分的单独售价为（）。 500 元 1000 元 900 元 800 元
3. 甲公司在合同中规定，以每件 100 元的价格销售 A 商品 10 万件，如果客户在未来 30 天内额外购买任何产品，在限额 100 元内可以享受 5 折优惠。此外，作为季节促销的一部分，甲公司计划在未来 30 天内对所有销售实行 9 折优惠。取得 5 折优惠的客户不能同时享受 9 折优惠。假定甲公司估计客户享受 5 折优惠的可能性为 70%，且每位客户将平均购买 60 元的额外商品。甲公司销售 A 商品时应确认的收入为（）。 832 万元 856.16 万元 1000 万元 715.23 万元
4. 甲公司开展一项销售折扣券活动，客户每销售 500 元 A 商品可获得 40%的折扣券，该折扣券可以用于未来 30 天内不超过 100 元的任何购买。作为季节性促销的一部分，公司计划在未来 30 天内针对所有销售提供 10%的折扣，该 10%的折扣不得与 40%的折扣券同时使用。此外，甲公司估计客户兑现折扣券的可能性为 75%，且每位客户将平均购买 50 元的额外商品。则折扣券的单独售价为（）。 11.25 元 15 元 22.5 元 30 元
5. 在企业销售商品的同时授予客户的奖励积分的会计处理中，奖励积分的公允价值应计入的会计科目是（）。递延收益其他应付款合同负债合同资产 6. 下列关于客户积分兑换时，会计处理正确的是（）。借：合同负债贷：营业收入 7. 下列关于企业在销售商品的同时授予客户的奖励积分的会计处理，不正确的是（）取得的货款应在奖励积分兑换期满后确认为收入
判断题（共 5 题）

6. 企业在向客户转让商品之前，如果客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价的权利，则企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收的款项列示为合同负债。（）正确错误
7. 企业提供重大权利的额外购买选择权，应当作为单项履约义务，并将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。（）错误正确
8. 无论同一合同还是不同合同，合同资产和合同负债均不能互相抵消。（）错误正确
9. 客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，企业应综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息后，予以合理估计。（）错误正确
10. 对于附有客户额外购买选择权的销售，该选择权向客户提供了一项重大权利的，应当作为单项履约义务。（）正确错误 4. 只要客户在订立了一项合同的前提下，取得了额外购买选择权，就认为向客户提供了一项重大权利。（）错误
单项选择题（共 5 题）
1. 目前我国个人所得税采用的征收模式是（）。混合所得税分类所得税综合所得税分类与综合所得税
2. 我国目前个人所得税的免征额是（）。 7000 3500 4800 5000

3. 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入应按何种项目缴纳个人所得税（）。不征税收入稿酬所得劳务报酬工资、薪金所得
4. 某公司找了 1 个财务人员，不为其缴纳五险一金，签订劳务合同约定一周固定工作两天，按月发放工资。这种用工方式，应该按照何种项目征收个人所得税（）。个体工商户生产、经营所得、经营所得劳务报酬工资、薪金稿酬所得
5. 下列个人所得税税目中适用超额累进税率的有（）。工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得偶然所得
判断题（共 5 题）
6. 分类所得税征管简便，可以按照纳税人真正的纳税能力课征。（）错误正确
7. 建立同行业个税税负率模型有利于税务部门对个人所得税的征管。（）错误正确
8. 我国目前的月工资薪金所得的费用扣除标准为 5000 元。（）错误正确
9. 差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴不征税。（）错误正确
10. 工资、薪金所得与“劳务报酬”区分关键看用工方式，是“独立”还是“非独立”。（）错误正确

单项选择题（共 5 题）
1. 绝大多数财险公司中，（）业务依然占据着公司业务收入的大头，也是大多数保险公司发展的重点业务。家财险车险企财险责任险
2. （）是应对人口老龄化的重要措施，是未来发展的必要趋势。人身意外险定期保险万能保险长期护理保险
3. （）地区的保险科技公司在全球保险科技股权融资总额中的占比超过 85%。北美欧洲北欧亚太
4. 2016 年（）得到的风投资金份额仍未最多。支付与借贷/众筹规划设计保险数据与分析
5. 地震巨灾保险制度实施方案中提出，在赔偿处理方面，运行初期，基于简化操作、快速推广的考虑，初期产品设计为（），理赔时，以保险金额为准。不定值保险定值保险强制保险超额保险
判断题（共 5 题）
6. 约有半数以上的银行推出创业计划用于培育金融技术公司，随后还设立风险基金并建立伙伴关系。（）错误正确
7. 2015 年至 2016 年，借贷与众筹项目占 20 个最大的金融科技交易的三分之一。（）

错误正确 8. 我国农业保险承保的农作物有 190 多种，玉米、水稻、小麦三大口粮作物承保的覆盖率已经超过 70%。（）正确错误 9. 全球市场中，美国市场吸引资金最多，亚太地区获得投资比欧洲多 2/3。（）正确错误 10. 改变玩法型企业将成为颠覆式创新的重要组成力量。（）错误正确
法定代表人的责任范围由法律明确，双方私下的约定并不能对抗法律。（正确）对于财务人员而言，将证明自己清白的证据全靠人证是不可靠的。（正确）从法理上讲，没有主观犯罪故意也是不能被认定为犯罪的。（正确）某会计私刻印章将单位资金转入自己的私人账户主要是财务人员私欲膨胀、铤而走险或侥幸心理过重的结果。（正因有提供虚假财务会计报告（决算报告）被依法追究刑事责任的人员，单位可以任用（聘用）其从事会计工作。（错以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的且情节严重的人员，单位不得再任用（对于财务人员的法律责任，主要是行政责任和刑事责任，一般也会涉及民事责任。（错误）当公司因违法被强制执行时，在特定情形下，司法机关无权对法定代表人采取强制措施，如罚款、拘留。（错误） 2017 年 11 月 5 日最新修订的会计法，明确规定，做假账的、隐匿毁损凭证等违法犯罪行为

的会计将不得再从事会计自金税三期上线以来，企业做假账，偷税逃税已经无处遁形，一旦被大数据系统筛查出来，税务局会查近三年的所会计人挂靠会计证书是合法，受国家保护的。（错误）其他证据是指能够证明财务人员是被授意或者指使甚至被迫而为的即可。（正确）如果没有在规定的期限申报办理变更，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以上一万元以下的罚款。（错误）企业申报纳税时只能采取预缴或估算当期销售额和盈利情况，致使应缴税款难以及时足额申报入库。（正确）小金库并不都是违法的。（错误）企业税务登记的内容发生变化的，应当自发生变化之日起 15 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务从征管法及其实施细则可以看到，企业不办变更财务负责人，那是属于行政违法行为，是要受到行政处罚的。（正在不得已而经手时，白条也要保存住，这是证明金额和用途的有力证据。（正确）会计人员在离职的时候不需要到税局办理好财务负责人变更。（错误）无论是不是财务人员，给他人付款，只要可能就一定要通过银行汇款。（正确）成本计划是以营运计划和有关成本数据、资料为基础。（正确）事后成本管理阶段一般包含以下步骤：成本核算、成本分析、成本计划。（错误）事前成本管理阶段主要是对未来的成本水平及其发展趋势所进行的预测与规划。（正确）成本计划是以营运计划和有关成本数据、资料为基础。（正确）成本核算是以现有条件为前提，在历史成本资料的基础上，根据未来可能发生的变化，利用科学的方法，对未来的企业应根据其内外部环境选择适合的成本管理工具方法。（正确）成本分析是在成本预测及有关成本资料的基础上，综合经济效益、质量、效率和规模等指标，运用定性和定量的方企业应加强存货的计量验收管理，建立存货的计量、验收、领退及清查制度。（正确）长期应付款行项目反映资产负债表日企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项的期末账面价值。（交易性金融资产反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及企业持有的其他权益工具投资公允价值变动”行项目反映企业指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非交易性权益工债权投资行项目反映资产负债表日企业以重置成本计量的长期债权投资的期末账面价值。（错误）其他权益工具投资行项目反映资产负债表日企业指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性权益工具投其他债权投资行项目反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计计入当期损益的长期债权投资的期末持有待售负债行项目反映资产负债表日处置组中与划分为持有待售类别的资产直接相关的负债的期末账面价值。（适用于已执行新准则的企业，一般企业财务报表格式中，利润表在“财务费用”项目下增加 “利息费用”和“利息同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示。（正确）自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”行项目反映。（正利息费用行项目反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的应予费用化的利息支出。（正确）交易性金融负债行项目反映资产负债表日企业承担的交易性金融负债，以及企业持有的直接指定为以公允价值计量如果客户取得的奖励积分的单独售价无法直接观察到，则企业应对其作出估计。（正确）对于附有客户额外购买选择权的销售，无论是否为重大权利，均应作为一项单独履约义务。

（错误）客户忠诚度一般通过授予奖励积分进行确认，客户可以使用该奖励，获得免费或折扣的商品或服务。（正确）无论新准则还是现行准则，均需要将交易价格或收入在产品和奖励积分之间进行分配。（正确）在新收入准则下，企业应将产品和授予客户的积分作为两种单独履约义务，并将交易价格进行分摊。（正确）对于包含一揽子交易的 BOT 业务，因延期付款形成的融资费用或利息收入，应按照借款费用会计准则的规定进行处 BOT 业务是指政府许可私企建设和经营特定的公用基础设施，并准许其向用户收取费用或出售产品赚取利润，所有 BOT 业务可以分为金融资产模式和无形资产模式。（正确）符合 BOT 业务的交易应按照《企业会计准则-收入》进行会计处理。（错误）建造合同收入应当按照收取或应收对价的公允价值计量，并分别以下情况在确认收入的同时，确认金融资产或无形项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，不应确认建造服务收入。（正确）根据 BOT 业务的协议安排，其本质上属于包含多项服务的一揽子交易。（正确）所得税会计的关键就在于确定资产、负债的计税基础。（正确）确定负债的计税基础的关键，就是判断确定未来可抵扣金额。（错误）在所得税会计助理过程中，核算应税与递延之和的科目是递延所得税负债。（错误）在资产持续持有的过程中，其计税基础是指资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余对于预收款项，如果相关收入按收付实现制征税，则该预收货款的计税基础是预收的收入。（错误）一般而言，资产在初始确认时，取得成本即为计税基础。（正确）负债的计税基础＝账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。（正确）现行会计准则对所得税会计核算的方法是利润表债务法。（错误）资产负债表债务法的主要特点是确认递延所得税资产和递延所得税负债。（正确）企业合并取得的资产、负债的暂时性差异，其所得税影响相应调整合并商誉或合并当期损益。（正确）所得税费用包括两部分：当期所得税和递延所得税。（正确）暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。（正确）递延所得税是指企业按照税法规定计算确定应交所得税。（错误）企业应尽可能确认与应纳税暂时性差异相关的递延所得税资产（特殊情况除外）。（错误）有关交易或事项发生时，所确认的递延所得税负债或资产的影响应作为“所有者权益”的调整。（错误）在确定未来收回资产或清偿负债期间的应税利润时，将导致产生应税金额的暂时性差异。（错误）企业应尽可能确认与应纳税暂时性差异相关的递延所得税资产（特殊情况除外）。（错误）固定资产加速折旧优惠政策实行“以表代备”。（正确）企业新购进的价值不超过 100 万元的仪器、设备，享受双重的优惠。（正确）如果企业新购进的固定资产既符合新的加速折旧政策，也符合以前的加速折旧的政策，必须执行新的加速折旧政策企业用于研发活动的仪器、设备，如果一次或分次摊入管理费的，不得享受加计扣除优惠。（错误）采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法。（正确）集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为 3 年（含）。（正确）

房屋、建筑物不可以采取加速折旧政策。（错误）其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3 000 万元时符合小型微利企采取了事前备案的管理方式，不需要税务机关审批。（错误）最低折旧年限不得低于《企业所得税法实施条例》第六十条规定折旧年限的 60%。（正确）设备享受加速折旧优惠同时，因仪器、设备的折旧不属于研发费用加计扣除费用支出范围，不能享受研发费用加计新购进的固定资产，是指 2015 年 1 月 1 日以后购买并且在此后投入使用。（错误）对原《固定资产加速折旧(扣除)明细表》进行大幅简化，将数据项由 185 项减少至 84 项，精简 55%。（错误）取消了《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类，2015 年版）》及其附表中的“本期金额” 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类，2018 年版）主表归并了重复行次，预缴税款计算从 26 行压缩至 15 行按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴和按照税务机关确定的其他方法预缴两种预缴方式属于税务行政许可事跨地区经营汇总纳税企业的总机构需填报 A202000 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表。（正确）企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2018）中，“分配比例”项目填报经总机构所在地主管税务机关审核重要行业纳税人按照财税〔2014〕75 号、财税〔2015〕106 号等相关文件规定，享受一次性扣除政策的资产的有关固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表（2018）中，重要行业以外的其他纳税人单位价值超过 100 万元的专用研发设第 15 行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”项目填报纳税人根据相关税收政策规定的，从事国家非限制和实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B 类，2018 年版固定资产税收折旧与会计折旧一致的：纳税人不涉及纳税调整事项，但是涉及减免税核算事项，需计算享受加速折 2018 版免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表剔除了不征税收入项目。（正确）企业类型选择“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的，每栏都为必报项目。（错误）除税会处理不一致的资产外，其他享受税收折旧优惠的资产都须计算填报一般折旧额。（错误）期末从业人数项目的从业人数仅指与企业建立劳动关系的职工人数。（错误）（三）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”项目填报根据（财税〔2009〕122 号）、（财税〔2018〕13 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五企业在向客户转让商品之前，如果客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价的权利，则企业企业提供重大权利的额外购买选择权，应当作为单项履约义务，并将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使无论同一合同还是不同合同，合同资产和合同负债均不能互相抵消。（错误）客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，企业应综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差当客户拥有额外购买商品选择权时，即使客户行使该选择权购买商品时的价格反映了这些商品单独售价的，仍被视对于附有客户额外购买选择权的销售，该选择权向客户提供了一项重大权利的，应当作为单项履约义务。（正确）只要客户在订立了一项合同的前提下，取得了额外购买选择权，就认为向客户提供了一项重大权利。（错误）对未出资股权投资的初始确认，合同签订时应确认长期股权投资和相应的负债。（错误）有固定期限的一致行动协议下的合并报表范围，不应认定对被投资公司拥有控制。（正确）当上市公司将债务转移给关联方，如果关联方无法偿还全部或部分银行借款时，上市公司也应终止确认金融资产和如果燃气公司等公用事业单位能够决定燃气管网、供电设施的建设、维护，并拥有一定的定价权，公司应将在合理并购重组产生的商誉，其减值属于非经常性