结转会计分录详解
会计期末结转账务处理分录
会计期末结转账务处理分录
期末结转
1、结转损益收益借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
成本费用借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
管理费用
销售费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出
所得税费用
2、结转本年利润借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如发生亏损，作相反分录
3、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
4、宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利
贷：应付股利
5、结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——应付现金股利。
结转成本的会计分录
结转成本的会计分录结转成本的会计分录是指将上一会计期间的成本转移到下一会计期间的过程。
在进行结转成本的过程中，会计人员需要根据公司的具体情况和会计准则，进行相应的会计分录。
一般而言，结转成本涉及到两个方面的会计分录：一是结转原材料和工人工资等直接成本，二是结转间接费用。
首先，我们来看如何进行原材料和工人工资等直接成本的结转。
一般情况下，原材料和工人工资等直接成本会在商品或产品制造过程中发生。
这些直接成本应该按照会计准则的规定进行适当的分类和计算。
然后，通过以下会计分录将这些直接成本结转到下一会计期间的成本账户：借：生产成本贷：原材料库存/工资应付等直接成本科目在这个会计分录中，"生产成本"是一个虚拟账户，用来记录商品或产品制造过程中的各项直接成本。
而"原材料库存/工资应付等直接成本科目"则是实际账户，用来记录在制造过程中发生的原材料和工人工资等直接成本。
通过借记生产成本账户和贷记原材料库存/工资应付等直接成本科目，就实现了将直接成本从上一会计期间结转到下一会计期间的目的。
除了原材料和工人工资等直接成本外，还有一些间接费用需要结转到下一会计期间的成本账户。
这些间接费用包括租金、设备维护费用、管理人员工资等。
为了将这些间接费用结转到下一会计期间的成本账户，我们可以使用以下会计分录：借：生产成本贷：间接费用科目在这个会计分录中，"间接费用科目"是一个虚拟账户，用来记录各项间接费用的发生。
通过借记生产成本账户和贷记间接费用科目，就实现了将间接费用从上一会计期间结转到下一会计期间的目的。
总之，结转成本的会计分录是一种将上一会计期间的成本转移到下一会计期间的方法。
根据不同类型的成本，我们可以使用不同的会计分录来进行结转。
通过合理的会计处理，可以确保公司的成本记录准确、完整，并为决策提供准确的成本信息。
结转生产成本会计分录
结转生产成本会计分录
在企业的生产经营中，生产成本是一个非常重要的概念。
生产成本是指在生产过程中所发生的各种费用和支出，包括原材料、人工、制造费用等。
在生产完成后，需要将这些费用结转到产品成本中，以便计算出产品的真实成本。
那么，在会计中，如何进行结转生产成本呢？下面我们就来看一下结转生产成本会计分录。
1. 原材料成本的结转
在生产过程中，原材料是不可或缺的。
因此，企业需要将原材料成本结转到产品成本中。
原材料成本包括原材料的购入成本、运输成本、检验费用、关税等。
其会计分录如下：
借：生产成本-原材料成本
贷：原材料库存
2. 人工成本的结转
在生产过程中，除了原材料外，人工成本也是不可或缺的一部分。
人工成本包括工资、福利、保险等。
其会计分录如下：
借：生产成本-人工成本
贷：工资福利费用
3. 制造费用的结转
制造费用是指生产过程中所发生的其他费用，如水电费、设备维修费用等。
其会计分录如下：
借：生产成本-制造费用
贷：其他费用
4. 生产成本的结转
在完成生产后，需要将上述三种成本进行结转，以计算出产品的真实成本。
其会计分录如下：
借：制造成本
贷：生产成本-原材料成本
生产成本-人工成本
生产成本-制造费用
以上就是结转生产成本会计分录的详细介绍。
在实际操作中，企业需要根据自身生产情况来确定具体的结转方式和会计分录。
同时，企业在进行结转时，需要注意保证会计准确性，避免出现错误和漏项。
会计结转成本的分录
会计结转成本的分录会计结转成本是指企业在日常经营活动中，将各项直接或间接成本进行归集和分配，最终计算出产品或服务的成本，并反映在财务报表中的过程。
结转成本的分录是指在进行成本核算时，根据一定的方法和规则，将各项成本费用进行分类、记录、计量和报告的会计分录。
以下是会计结转成本的分录的详细介绍：一、成本结转的方法直接成本法：直接成本法是指将生产过程中直接产生的成本，如原材料成本、人工成本等，直接计入产品或服务的成本计算方法。
间接成本法：间接成本法是指将生产过程中间接产生的成本，如制造费用、管理费用等，按照一定的分配标准，如生产工时、机器小时等，分配计入产品或服务的成本计算方法。
二、成本结转的分录原材料成本的结转购买原材料时：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等生产领用原材料时：贷：原材料产成品入库时：借：库存商品贷：生产成本人工成本的结转支付员工工资时：借：生产成本（直接生产人员的工资）管理费用（管理人员工资）销售费用（销售人员工资）贷：应付职工薪酬——工资缴纳社保和公积金时：借：生产成本（生产人员的社保和公积金）管理费用（管理人员社保和公积金）销售费用（销售人员社保和公积金）贷：应付职工薪酬——社保和公积金制造费用的结转分配制造费用时：贷：制造费用结转产成品成本时：借：库存商品贷：生产成本管理费用的结转支付管理费用时：借：管理费用贷：银行存款等结转本年利润时：借：本年利润贷：管理费用销售费用的结转支付销售费用时：借：销售费用贷：银行存款等结转本年利润时：借：本年利润贷：销售费用其他费用的结转支付其他费用时：借：其他费用（根据费用的性质，计入相应的科目）贷：银行存款等结转本年利润时：借：本年利润（根据费用的性质，计入相应的科目）贷：其他费用。
会计实务：月末一般做的结转会计分录
月末一般做的结转会计分录
月末一般做的结转会计分录如下所示：
1,结转本月领用的原辅材料,
借:生产成本(主要材料)
借:制造费用(辅助材料)
贷:原材料
2,结转本月制造费用,
借:生产成本
贷:制造费用
3,结转本月完工产品成本
借:库存商品
贷:生产成本
4,结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
5,结转损益(收入)
借:主营业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
6,结转损益(费用)
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:其他业务支出
贷:管理费用
贷:营业费用
贷:财务费用等等
对初学的人来说的基本原理并不深澳，但熟练掌握处理的，却需要一个过程。
在编制时，初学者对之间的结转往往难以把握。
所谓的结转，指的是期末结账的时候将某一账户的余额或者差额转入另一账户。
这里涉及到两个账户，前者是转出账户，后者则是转入账户，一般来说，结转完之后，转出账户将是没有余额的。
结转成本的会计分录怎么做-本年利润-销售成本
结转成本的会计分录怎么做-本年利润-销售成本结转成本的会计分录可以是：借:生产成本(某产品或成本项目)，贷:制造费用;借:库存商品(某产品)，贷:生产成本(某产品或成本项目)。
每期将制造费用按成本项目(产品名称)分配转入生产成本,期末将生产成本应按完工产品、未完工产品(在产品)之间进行计算分配,将已完工的产品部分的生产成本转入库存商品(产成品),并计算产品单位成本。
帐务处理如下：借:生产成本(某产品或成本项目)贷:制造费用借:库存商品(某产品)贷:生产成本(某产品或成本项目)按照会计有关规定,结转生产成本后,直接人工和制造费用余额应该为零。
当然也有特别状况,比如产品未有入库,可能有在产品这种状况。
但年末一般应当确定无余额。
1.直接人工直接按照生产产品直接计入"生产成本"科目,不存在是否有余额问题。
即使有余额也只能与其他成本项目一起共同体现在"生产成本"科目借方,反映尚未完工的产品成本。
2.而发生制造费用,借记"制造费用"科目;分配制造费用时,借记"生产成本"科目,贷记"制造费用"科目,期末无余额。
2结转本年利润的会计分录一、先结转收入借:主营业务收入其他业务收入营业外收入贷:本年利润二、结转成本、费用和税金借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用〔管理〕费用〔财务〕费用营业外支出所得税三、结转投资收益净收益的:借:投资收益贷:本年利润净损失的:借:本年利润贷:投资收益四、年度结转利润分配将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润: 借:本年利润贷:利润分配--未分配利润如果是亏损:借:利润分配--未分配利润贷:本年利润3结转销售成本的会计分录企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。
主营业务成本就是企业销售商品、提供劳务等常常性活动所发生的成本。
会计实务：月末结转会计分录
月末结转会计分录月末结转会计分录如下所示： 一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费 3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费 二、提固定资产折旧 借：管理费用--折旧费贷：累计折旧 三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用） 四、计提税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 五、结转各种收入 1、结转主营业务收 借：主营业务收入贷：本年利润 2、结转其他业务收入 借：其他业务收入贷：本年利润 3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润 六、结转成本、支出、税金 1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出 借：本年利润贷：其他业务支出 3、结转营业外支出 借：本年利润贷：营业外支出 4、结转税金 借：本年利润贷：主营业务税金及附加 七、结转各项费用 1、结转管理费用 借：本年利润贷：管理费用 2、结转财务费用 借：本年利润贷：财务费用 3、结转营业费用 借：本年利润贷：营业费用 八、季度计提所得税 1、提取时 借：所得税贷：应交税金--所得税 2、结转所得税 借：本年利润贷：所得税 3、上缴所得税 借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金 目前我国商品零售企业广泛采用的售价金额核算法，实际上是零售价法在我国会计实务中的具体运用。
售价金额核算法的具体账务处理程序如下： (1)平时商品存货明细账的进销存均按售价记账，售价与进价的差额记入“商品成本差异”账户。
(2)期末，计算进销差价率，其计算公式如下： 进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期发生的商品进销差价)／(期初库存商品售价+本期发生的商品售价)×100％ 具体计算时也可按以下方法计算： 进销差价率=月末分摊前[“商品进销差价”账户余额÷(月末“库存商品”账户余额+月末“受托代销商品”账户余额+本月“主营业务收入”账户贷方发生额)]×l00％ (3)根据进销差价率计算本期已销商品应分摊进销差价，其计算公式如下： 本期已销商品应分摊的进销差价=本期商品销售收入×进销差价率或，=本期“主营业务收入”账户贷方发生额×进销差价率 (4)调整本期已销商品的销售成本。
月末结转会计分录
月末结转会计分录1、月末，结转制造费用制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时某产品制造费用分配率= 该产品消耗材料/ 本期材料消耗总额某产品应分摊的制造费用= 该产品制造费用分配率×本期制造费用总额账务处理：借：生产成本贷：制造费用2、月末，结转完工入库产品账务处理：借：库存商品贷：生产成本3、月末，计提附加税(增值税不在本科目核算)账务处理：借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加3、计提固定资产折旧（办公）账务处理：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧5、结转营业收入账务处理：借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润6、结转利得账务处理：借：营业外收入贷：本年利润7、结转销售成本账务处理：借：主营业务成本贷：库存商品8、结转营业成本账务处理：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本9、结转损失账务处理：借：本年利润贷：营业外支出10、结转费用账务处理：借：本年利润贷：销售费用财务费用管理费用11、结转税金账务处理：借：本年利润贷：税金及附加12、计提所得税账务处理：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税13、结转所得税账务处理：借：本年利润贷：所得税费用14、月末，结转应交增值税1)结转进项税额：账务处理：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额)2)结转销项税额：账务处理：借：应交税费—应交增值税(销项税额)贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 3)结转应缴纳增值税账务处理：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费—未交增值税工业企业月末结转分录1,结转本月领用的材料借：生产成本(主要材料)制造费用(辅助材料)贷：原材料2,结转本月制造费用借：生产成本贷：制造费用3,结转本月完工产品成本借：库存商品贷：生产成本4,结转本月销售产品成本借：主营业务成本贷：库存商品年终本年利润的结转1、如果盈利借：本年利润贷：利润分配--未分配利润2、如果亏损借：利润分配--未分配利润贷：本年利润。
年末结转本年利润怎样做会计分录
一、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录：
1、先将余额转入未分配利润
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
2、
（1）如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转(de)利润弥补,弥补后余额仍在借方(de)说明还有亏损留待以后年度弥补.
（2）结转本年利润后利润分配余额在贷方(de),作如下分录：按利润总额(de)10%计提法定盈余公积金
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积
根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积
向股东分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷、应付股利
可以合并以下作如下分录
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取盈余公积
贷：利润分配——应付股利
二、如果本年利润账户为借方余额,表明本年度经营结果为亏损,则将期余额直接结转至利润分配账户,留待以后年度弥补.
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润。
月末结转会计分录
一、按工资总额，计提工资、职工福利费14%、职工教育费2.5%、工会经费2%，可以税前扣除（但必须据实列支）1、计提借：管理费用贷：应付职工薪酬--工资--福利费(可不设，直接列入工资）--职工教育费（据实列支）--工会经费（据实列支）二、提固定资产折旧借：管理费用贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加五、结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用八、季度计提所得税1、提取时借：所得税贷：应交税金--所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金问题补充：每月一定得计提职工福利费、职工教育费、工会经费吗？所得税按季计提吗？固定资产折旧按什么标准计提，具体怎样做分录？1、按照会计制度规定，福利费、职工教育费、工会经费要计提的，提取的费用可以列入成本费用中。
如果你不提取的话，成本费用少列支，加大利润，出现利润要缴纳所得税的。
2、固定资产折旧标准，会计制度上有相关的规定，不同的固定资产使用年限不一样，而且固定资产折旧的方法有很多种，所以，每项固定资产计提折旧的额是不同的。
3、所得税，一般都是季度计提预缴，年终汇算清缴。
如果季度没有利润或收入的话（所得税征收方式：查账征收、核定征收），就不用计提所得税。
财务年末结转会计分录
财务年末结转会计分录
财务年末结转是每年年度末期需要进行的重要工作，它是对财务报表和账目的确认、结算和调整。
同时，它也是一项复杂的工作，需要进行精细的操作和记录，以保证财务的准确性和稳定性。
下面是财务年末结转的会计分录，供参考：
一、利润结转
1.营业收入结转
借：营业收入
贷：本年利润(应交所得税调整)
2.成本费用结转
借：本年利润(冲回以前年度亏损)
贷：营业成本
贷：营业费用
3.所得税结转
借：所得税费用
贷：本年利润(应交所得税调整)
4.利润分配
借：本年利润(分配前余额)
贷：利润分配
二、资产负债调整
1.固定资产清理
借：累计折旧
借：无形资产摊销贷：固定资产清理
2.账面价值调整
借：减值准备
贷：资产减值损失
3.收入确认
借：预收账款(调整) 贷：本年利润(调整)
4.费用确认
借：本年利润(调整) 贷：待摊费用(调整)
5.负债调整
借：本年利润(调整) 贷：预计负债
以上就是财务年末结转的会计分录，需要注意的是，具体的结转方式和计算方法可能因公司政策、行业差异等而不同，必须根据公司实际情况进行具体调整和操作。
同时，在进行年末结转时，还需要对账目和财务报表进行仔细核对和审查，以确保准确性和合法性。
在具体操作过程中，建议选择专业的会计师或财务顾问进行协助和支持，以避免犯错和出现纰漏。
月末结转会计分录
月末结转会计分录1、月末，结转制造费用2、3、制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时4、5、某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额6、7、某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率×本期制造费用总额8、账务处理：9、借：生产成本10、贷：制造费用11、月末，结转完工入库产品12、账务处理：13、借：库存商品14、贷：生产成本3、月末，计提附加税(增值税不在本科目核算)账务处理：借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加15、计提固定资产折旧（办公）16、账务处理：17、借：管理费用-折旧费18、贷：累计折旧5、结转营业收入账务处理：借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润6、结转利得账务处理：借：营业外收入贷：本年利润7、结转销售成本8、账务处理：9、借：主营业务成本10、贷：库存商品8、结转营业成本账务处理：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本9、结转损失账务处理：借：本年利润贷：营业外支出10、结转费用11、账务处理：12、借：本年利润13、贷：销售费用14、财务费用15、管理费用11、结转税金账务处理：借：本年利润贷：税金及附加12、计提所得税账务处理：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税13、结转所得税14、账务处理：15、借：本年利润16、贷：所得税费用14、月末，结转应交增值税1)结转进项税额：账务处理：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额)2)结转销项税额：账务处理：借：应交税费—应交增值税(销项税额)贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)3)结转应缴纳增值税账务处理：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费—未交增值税工业企业月末结转分录1,结转本月领用的材料借：生产成本(主要材料)制造费用(辅助材料)贷：原材料2,结转本月制造费用借：生产成本贷：制造费用3,结转本月完工产品成本借：库存商品贷：生产成本4,结转本月销售产品成本借：主营业务成本贷：库存商品年终本年利润的结转1、如果盈利借：本年利润贷：利润分配--未分配利润2、如果亏损借：利润分配--未分配利润贷：本年利润。
年度结转会计分录
年度结转会计分录
1. 将收入类科目结转至利润表：
借，收入类科目（如营业收入、利息收入等）。
贷，利润表中的营业收入或其他相关科目。
2. 将费用类科目结转至利润表：
借，利润表中的相关费用科目（如销售费用、管理费用等）。
贷，费用类科目（如应付账款、预提费用等）。
3. 将利润结转至资产负债表：
借，利润表中的利润总额。
贷，资产负债表中的留存收益或其他相关所有者权益科目。
4. 将纳税和利润分配：
借，所得税费用。
借，利润分配（如应付股利、未分配利润等）。
贷，现金或银行存款。
以上是一般情况下的年度结转会计分录，实际操作中会根据企业的具体情况和会计政策的要求进行调整。
另外，在国际会计准则下，也会涉及到其他复杂的会计分录，比如对金融工具的公允价值调整等。
总之，年度结转会计分录是会计工作中非常重要的一环，需要严谨细致地处理。
会计实务：结转的会计分录
结转的会计分录结转的会计分录如下所示： 1、结转制造费用 借：生产成本 贷：制造费用 2、结转完工入库产品的成本 借：库存商品 贷：生产成本 3、结转已售产品的成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 4、结转已售材料的成本 借：其他业务成本 贷：原材料 5、结转收入类账户 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 6、结转费用类账户（所得税费用除外） 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 7、结转所得税费用 （1）计提： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 （2）支付： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款/库存现金 （3）结转： 借：本年利润 贷：所得税费用 8、将本年利润结转到利润分配 （1）年末时，本年利润一律转入“利润分配-未分配利润”账户 如果是盈利： 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 如果是亏损： 借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润 （2）盈利后，进行利润分配： 借：利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积 -应付股利 贷：盈余公积-法定盈余公积 -任意盈余公积 应付股利 （3）把不可以有余额的转入可以有余额的“利润分配-未分配利润” 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积 -应付股利。
计提和发生、结转的会计分录
（一）工资1、计提（计算、分配）工资：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬2、发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金注：如果发放工资时代扣员工借款、代扣费用、代扣个税等，则分录为：借：应付职工薪酬贷：库存现金其他应收款其他应付款应交税费——个人所得税注：（1）“其他应收款”为代扣的员工借款；（2）“其他应付款”为代扣的费用或员工尚未领取的工资。
假如之前代扣的费用（如水电费等）已上交而当时计入了企业的管理费用，此时就直接冲减管理费用。
（二）、职工福利费（工资总额的一定比例提取）1、计提福利费：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬2、员工报销医药费等借：应付职工薪酬贷：库存现金（三）、工会经费（工资总额的2%）和职工教育经费（工资总额的2.5%）1、计提工会经费和职工教育经费借：管理费用贷：应付职工薪酬注意：计提时只计入“管理费用”2、上交（或实际发生）时（1）上交工会经费借：应付职工薪酬贷：库存现金/银行存款（2）员工报销培训费等借：应付职工薪酬贷：库存现金（四）、计提固定资产折旧（注：不会有“生产成本”）借：制造费用管理费用销售费用其他业务成本贷：累计折旧注：经营性出租的固定资产折旧费计入“其他业务成本”（五）、税费1、一般的税费（除增值税、房产税、土地使用税、车船税、印花税、耕地占用税、企业所得税、个人所得税之外的税费）：（1）计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交XX税（例如：营业税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、价格调节基金）（2）上交时：借：应交税费——应交XX税贷：银行存款/库存现金2、增值税（是在销售时确定，不单独计提）（1）销售产品时：借：银行存款/库存现金/应收账款/应收票据等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）注：小规模纳税人：应交税费—应交增值税一般纳税人：应交税费—应交增值税（销项税额）（2）购进材料时借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/库存现金/应付账款/应付票据注：只有一般纳税人才有“进项税额”。
期末结转会计分录
期末结转会计分录
期末结转是指在每个会计期末，将当期合适的项目余额转入下一会计期的过程。
其
目的是使账户余额清零或归并，准确地反映下一会计期的业务情况。
下面是期末结转会计
分录的详细解析。
1. 营业收入结转：
当企业期末的营业收入未完全收入或已收入但未确认的，需要做以下结转：
营业收入未完成结转：营业收入（借）；未结转收入（贷）
对于未结转的营业成本，在会计期末需要按以下方法结转：
生产成本结转：制成本结转（借）；货币资金（贷）
3. 税金及附加结转：
企业应在期末结转已缴纳的税金及附加项，以确保后续报表的准确性。
会计分录如下：税金及附加（借）；其他应付款（贷）
4. 摊销费用结转：
企业应根据每期预算的目标摊销相应的费用。
摊销费用结转的会计分录通常如下：
管理费用、销售费用等（借）；预提费用（贷）
企业为确保会计核算的准确性，需要将应计费用结转至当期，其方法如下：
6. 应收账款坏账准备结转：
企业在每个会计期末，根据实际情况预计应收账款的坏账损失，需要将大约的准备金
转入下一期，会计分录如下：
坏账准备（借）；应收账款坏账准备（贷）
以上就是期末结转会计分录的解析，期末结转是会计实践中非常重要的一环，对于公
司的未来预算和核算具有重要的意义。
结转成本费用类科目的会计分录
文章标题：深度解析：结转成本费用类科目的会计分录在企业的日常会计工作中，结转成本费用类科目的会计分录是非常重要的一环，它直接关系着企业的成本核算和财务报表的准确性。
本文将深度解析结转成本费用类科目的会计分录，帮助读者全面理解并掌握这一关键的会计知识。
一、背景介绍结转成本费用类科目，是指将企业的生产成本、营销费用、管理费用等费用类账户中的余额，在一定时期内，按照一定比例或规定的办法，转入到损益类科目中，从而反映企业的实际费用支出情况。
结转成本费用类科目的会计分录，是完成这一过程的具体记录，是财务会计工作中不可或缺的一部分。
二、会计分录的基本概念在介绍结转成本费用类科目的会计分录之前，我们首先要了解会计分录的基本概念。
会计分录是指在进行会计核算时，以文字形式将借贷相等的会计要素表示出来的过程。
会计分录必须包括借方和贷方两个方向，它是记录会计业务的基本工具，也是财务会计工作的基础。
在进行会计分录时，必须明确记账科目、借贷方向、金额和摘要等内容。
三、结转成本费用类科目的会计分录原理结转成本费用类科目的会计分录原理，主要包括以下几个方面：1. 成本费用类科目的特点：成本类费用账户是属于资产类科目，其余额代表了企业尚未发生的费用支出，需要在一定时期内进行结转处理，以反映实际发生的费用支出情况。
2. 结转的对象和原则：结转的对象包括生产成本、销售费用、管理费用等，结转原则是根据企业的管理需要和会计准则的规定，按照一定的程序和办法进行结转，确保费用的准确核算和记载。
3. 借贷方向的确定：在结转成本费用类科目的会计分录中，借贷方向的确定要根据具体的结转对象和实际的业务情况来决定，通常来说，借方是成本费用类科目，贷方是损益类科目。
四、结转成本费用类科目的会计分录实例分析为了更好地理解结转成本费用类科目的会计分录，我们给出一个具体的实例进行分析：假设某企业将本年度的管理费用结转至损益类科目中，管理费用总额为100,000元。
结转费用会计分录
结转费用会计分录概述在会计过程中，结转费用是指将已发生但尚未计入成本和费用的费用项目转移到损益表中，以便正确反映企业在特定期间内的经济状况和业绩。
结转费用是会计准则和规定的要求，它有助于企业准确计量成本和费用，并能更好地进行绩效评估与管理。
本文将详细介绍结转费用的概念、原则与流程，并给出几个常见费用项目的会计分录示例。
一、结转费用的概念结转费用是指通过会计处理方式将费用从资产账户转移至损益账户，以反映费用的实际发生和影响。
费用包括各种与企业经营活动直接相关的支出，如销售费用、管理费用、财务费用等。
结转费用的目的是使企业能够在特定的会计期间中正确计算和记录费用，从而更准确地评估财务状况和经营绩效。
通过结转费用，企业能够合理地分配成本，并在损益表中明确列示费用的金额和归属。
二、结转费用的原则1. 匹配原则：根据匹配原则，费用应与相应的收入相关联，以实现费用与收入的匹配。
这意味着费用应该在产生时被计入，而不是在付款时。
2. 计提原则：根据计提原则，费用应当在其发生时计提，无论是否已经支付。
这样可以确保费用能够在适当的会计期间内被正确地核算。
3. 持续概念原则：持续概念原则表示，企业应该持续结转费用，以便更准确地反映其经营活动的真实成本和费用。
三、结转费用的流程结转费用的流程通常包括以下几个步骤：1. 确定费用项目：首先需要明确需要结转的费用项目，包括销售费用、管理费用、财务费用等。
2. 记录会计分录：根据费用项目和账户的科目性质，编制相应的会计分录。
3. 审核和调整：费用会计分录应得到审计人员的审核，并根据需要进行调整，确保准确性和合规性。
4. 结转到损益表：经过审核和调整后的会计分录应正确地转入损益表，以便反映出费用的实际发生和影响。
四、常见费用项目的会计分录示例1. 销售费用：假设某企业在一年内发生了1,000美元的销售费用，应进行如下会计分录：分录一：借销售费用帐户1,000美元贷现金/银行帐户1,000美元分录二：借销售费用预提帐户1,000美元贷销售费用帐户1,000美元2. 管理费用：假设某企业在一年内发生了2,000美元的管理费用，应进行如下会计分录：分录一：借管理费用帐户2,000美元贷现金/银行帐户2,000美元分录二：借管理费用预提帐户2,000美元贷管理费用帐户2,000美元3. 财务费用：假设某企业在一年内发生了500美元的财务费用，应进行如下会计分录：借财务费用帐户500美元贷现金/银行帐户500美元结论结转费用是会计过程中的必要步骤，通过这一过程，企业能够准确计算和记录费用，从而实现对财务状况和经营绩效的准确评估。
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因为本年利润的余额7500在贷方，故结转到利润分配后，本年利润应该 位于借方，根据有借必有贷的原理，利润分配－未分配利润账户应该位
于借方，分录如下
借方
本年利润
7500
贷方
借方
利润分配－ 未分配利润
贷方
7500
也可以表达 为借：本年 利润7500
贷：利润分配 －未分配利润 7500 结转后本年利润即没有余额
借方
主营业务成本
贷方
借方 库存商品
贷方
X
X
也可以表达
为
借：主营业务成本 X
贷：库存商品
X
同学们要注意生产成本属于成本类，不影响利润，而主营业务成本属于销售成本，也 即是属于费用，会影响利润，会导致利润减少
四：
月末为了根据收入-费用＝利润这个公式来算出利润，故需要将收入和费用类（即书 本上30页的损益类）结转到本年利润从而计算出利润，分二步做，先结转收入至本年
从而计算出净利润，分录如下
借方
本年利润
贷方
2500（所得 税）
借方
所得税费 用
也可以表达
为
借：本年利润
2500
贷：所得税费用 2500
结转后所得
税费用账户
没有余额
此时本年利 润的账户数 据如下
借方
本年利润
10000 2500
贷方 20000
本年利润的 贷方余额＝ 2000010000-2500 ＝7500（即 净利润）
利润，再结转费用到本年利润
（1）： 结转收入类账户余额到本年利润，因为收入类账户增加在贷方，故收入类结转之前的余额在贷 方，那么结转到本年利润后，收入类账户应该调换到借方，根据有借必有贷的原理，其对应的
转入账户本年利润就应该位于贷方，分录如下
以下收入类
账户的余额
均为假设
借方
主营业务收入
贷方
10000
假设再分配2000股利，分录如下
借方
利润分配－提 取现金股利
贷方
借方
应付股利
2000
贷方 2000
分录也可如 下表示： 借：利润分 配－提取现 金股利2000
贷：应付股利2000
九： 最后再将利润分配下面的提取法定盈余公积和提取现金股利二个账户的余额转入到利 润分配下面的未分与利润明细账中，因为提取法定盈余公积和提取现金股利的余额在 借方，转入到未分配利润后，这二个账户应该调换到贷方，根据有借必有贷的原理，
八： 此时利润分配－未分配利润的贷方有余额7500，结下来开始分配
按照净利润的10%提取法定盈余公积，即＝7500*10%＝
借方
利润分配－提 取法定盈余公 积
贷方
借方
盈余公积－ 法定盈余公 积
750
贷方 750
分录也可如 下表示： 借：利润分 配－提取法 定盈余公积 750
贷：盈余公积－法定盈余公积750
那么利润分配－未分与利润就应该位于借方，分录如下
借方
利润分配－ 提取法定盈 余公积
贷方
750
借方
利润分配－未 分配利润
贷方
2750
借方
利润分配－ 提取现金股
贷方
2000
分录也可如 下表示： 借：利润分 配－未分配 利润2750
贷：利润分配－提取法定盈余公积750 贷：利润分配－提取现金股利750
结转之前的余额在贷 贷的原理，其对应的
结转后费用类账户没有余额，全部转到本年利润的借方
通过上二步结转后，所有的收入账户余额均转到本年利润的贷方 （20000），所有的费用类账户余额均转到本年利润的借方（10000）， 本年利润的贷方余额即收入20000-本年利润的借方余额即费用10000＝利
润总额10000
借方
本年利润
贷方
10000（费 用）
结转费用类账户余额到本年利润，因为费用账户增加在借方，故费用类结转之前的余额在借 方，那么结转到本年利润后，费用类账户应该调换到贷方，根据有借必有贷的原理，其对应的
转入账户本年利润就应该位于借方，分录如下
借方
本年利润
10000（＝ 5000+2000+10 00+1000+500+
300+200）
20000 （＝ 10000+50 00+3000+ 2000）
结转之前的余额在借 贷的原理，其对应的
贷方 2500
借方
其他业务收入
贷方
借方 本年利润
贷方
5000
借方
营业外收入
贷方
3000
借方
投资收益
2000
贷方
也可以表达 为：借：主 营业务收入 10000
其他业务收入5000 营业外收入3000 投资收益2000 贷：本年利润 20000 结转后收入类账户没有余额，全部转到本年利润的贷方
（2）：
（20000即 是合计的 收入）
一：
制造费用结
转到生产成
本
制造费用包
括车间的办
公费，管理
人员工资，
折旧费等
制造费用增
加在借方，
总的制造费
用用X表示
借方
制造费用
X
结转会计分录详解
贷方
将制造费用转到生产成本，因为制造费用原来在借方，转 出到生产成本后制造费用应位于贷方，根据有借必有贷的 原理，其对应的转入账户生产成本就应该在贷方，分录如
20000 （收入）
五： 计算所得税：用上二步算出的利润总额10000*25%＝2500就是应交的所得
税，会计分录如下
借方
所得税费用
贷方
借方
应交税费－ 应交企业所
贷方
2500
2500
也可以表达 为
借：所得税费用
2500
贷：应交税费－应交企业所得税 2500
六： 结转所得税：因为所得税费用也是属于费用类，故也要结转到本年利润
下
借方
生产成本
贷方
借方 制造费用
X
也可以表达
为
借：生产成本
X
贷：制造费用
X
结转以后制
造费用便没
有余额
二： 结转完工的 生产成本至 库存商品
贷方 X
生产成本包括生产产品领用的直接材料，消耗的直接人工 （生产工人工资）和制造费用，假设总额也用X表示。生产 成本完工以后要转出到库存商品，因为生产成本增加在借 方（即原来的余额在借方），结转到库存商品后生产成本 应该在贷方，根据有借必有贷的原理，其对应的库存商品 应该在借方，分录如下
贷方
以下费用 类账户的 余额均为 假设 借方 主营业务成
5000
借方
其他业务成 2000
借方
营业税金及 附加
1000
Байду номын сангаас
贷方 贷方 贷方
（费用）
借方 借方 借方 借方
管理费用 1000
销售费用 500
财务费用 300
营业外支出 200
贷方 贷方 贷方 贷方
也可以表达 为：借：本 年利润 10000
贷：主营业务成本5000 其他业务成本2000 营业税金及附加1000 管理费用1000 销售费用500 财务费用300 营业外支出200
借方
库存商品
贷方
借方 生产成本
X
贷方 X
也可以表达
为
借：库存商品
X
贷：生产成本
X
结转以后生产成本账户完工部分转到库存商品，未完工部分继续留在生
产成本账户的借方，也就是下月的月初在产品
三： 结转已经销 售的库存商 品至主营业 务成本 因为库存商品增加在借方，即结转前库存商品的余额在借方，结转到主营业务成本以