人教版高中政治必修1优质学案：8.2 征税和纳税

课时2 征税和纳税

学习目标

核心素养要点晨背

1.辩证理解税收的本质和

基本特征。

2.科学认识增值税和个人

所得税的内容和作用。

3.树立依法纳税是公民基

本义务的意识。

4.正确区分违反税法的四

种行为。

1.政治认同：认同我国税

收的社会主义性质。

2.科学精神：正确认识增

值税和个人所得税。

3.法治意识：坚持税收法

定原则，增强依法纳税意

识。

4.公共参与：关注税收的

征管和使用，积极同违反

税法的行为作斗争。

1.税收具有强制性、无偿性

和固定性的特征。这些特征

是税收区别于其他财政收

入形式的主要标志。

2.增值税是以生产经营中

的增值额为征税对象的一

种税。征收增值税可以避免

对一个经营额重复征税，也

可以防止前一生产经营环

节企业的偷漏税行为。

3.个人所得税是国家对个

人所得征收的一种税。个人

所得税是国家财政收入的

重要来源，也是调节个人收

入分配、实现社会公平的有

效手段。

4.在我国，税收取之于民、

用之于民，国家利益、集体

利益、个人利益在根本上是

一致的。

[学新知]

一、税收及其种类

1.税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本

形式。

小提示：理解税收的本质，要抓住以下关键信息：主体是国家，目的是实现国家职能，方式是凭借政治权力依法取得，与财政收入的关系是取得财政收入的基本形式。

2.税收的基本特征

(1)内容：强制性、无偿性和固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

(2)联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

小提示：税收的强制性，不仅体现在纳税人必须依法纳税上，还体现在税务机关必须依法征税上；税收的固定性，不是说税收是固定不变的，而是指其不经国家有关部门批准不能随意改变。

3.税收的种类

(1)主要税种：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。

(2)主要税种：

二、依法纳税是公民的基本义务

1.公民依法诚信纳税的必要性

(1)我国税收的性质：取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

(3)权利与义务的统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担

义务，自觉诚信纳税。

2.违反税法的行为及处理

(1)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税和抗税。

(2)违反税法的处理：对于违反税法的行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。

小技巧：巧分违反税法的行为

(1)偷税：“偷着不(少)缴”。(2)欠税：“欠着未缴”。

(3)骗税：“骗取优惠”。(4)抗税：“抗着不缴”。

3.树立纳税人意识

(1)公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为。

(2)公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

小提示：纳税人意识包括权利意识和义务意识。

[练疑难]

1.判一判：(1)征税必须由一定的国家机关执行。()

(2)税收是财政收入中最主要的形式。()

(3)税收的强制性取决于其固定性。()

(4)税率一经确定就不再变动。()

(5)降低企业增值税和营业税的起征点，有利于解决小微企业面临的成本高、融资难、用工荒问题。()

2.连一连：

(1)偷税 A.不按时缴纳税款

(2)欠税 B.虚报自然灾害骗取税收减免

(3)骗税 C.拒绝接受税务机关的纳税检查

(4)抗税 D.进行虚假的纳税申报

3.想一想：(1)自2019年1月1日起，我国个人所得税起征点调整为5 000元，这一调整是否违反税收的固定性？

(2)每一个公民都应该具有“纳税人”意识，是否意味着每一个公民都要纳税？

(3)深圳开通“互联网＋有奖发票”项目，市民可以在微信上进行刮发票和领奖。推行刮奖发票的主要目的是促进消费吗？

【练疑难】

1.提示：(1)√(2)√(3)×(4)×(5)×

2.提示：

3.提示：(1)税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。对个人所得税起征点调整与税收的固定性并不矛盾。

(2)①每一个公民都应该具有“纳税人”意识，并不意味着每一个公民都要纳税。②公民是否纳税是由其经济地位和有关法律规定的，应该纳税的是纳税人，并非每个公民都得纳税。

(3)推行刮奖发票是为了鼓励消费者索要发票，这有利于减少税收流失，保护消费者合法权益，增强纳税人意识。

怎样科学认识税收及其种类

根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，新修订的个人所得税法自2019年1月1日起施行。为让纳税人提前享受改革红利，2018年10月1日起实施过渡期政策。过渡期间，适用新的起征点，即对纳税人取得的工资、薪金所得，对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，将按每月5 000元的基本减除费用进行扣除，并适用新的税率表。增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出允许在税前扣除，进一步增强税制的公平