房地产公司的物业会计的账务处理

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物业管理公司的会计账务处理

物业管理公司的会计账务处理

物业管理公司的会计账务处理一、物业管理的基本概述物业管理,指物业服务企业按照合同约定,对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维护、养护、管理、维护环境卫生和相关秩序的活动。

依据国民经济行业分类,物业管理属于房地产业。

按照工信部发布的《中小企业划型标准规定》(工信部联企业[2011]300号),物业管理中,从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。

物业管理业中小企业划型标准中型企业从业人员300人及以上,且营业收入IooO万元及以上小型企业从业人员100人及以上,且营业收入500万元及以上的为小型二微型企业从业人员100人以下或营业收入500万元以下根据相关规定,境内设立并符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业,适用《小企业会计准则》。

一、物业成本包括哪些具体项目1物业成本包括以下具体项目:(1)管理服务人员的工资、社会保险和按规定提取的福利费等;(2)物业共用部位、共用设施设备的日常运行、维护费用;(3)物业管理区域清洁卫生费用;(4)物业管理区域绿化养护费用;(5)物业管理区域秩序维护费用;(6)办公费用;(7)物业管理企业固定资产折旧;(8)物业共用部位、共用设施设备及公众责任保险费用。

2、法律依据:《物业服务收费管理办法》第十一条实行物业服务费用包干制的,物业服务费用的构成包括物业服务成本、法定税费和物业管理企业的利润。

实行物业服务费用酬金制的,预收的物业服务资金包括物业服务支出和物业管理企业的酬金。

物业服务成本或者物业服务支出构成一般包括以下部分:1管理服务人员的工资、社会保险和按规定提取的福利费等;2、物业共用部位、共用设施设备的日常运行、维护费用;3、物业管理区域清洁卫生费用;4、物业管理区域绿化养护费用;5、物业管理区域秩序维护费用;6、办公费用;7、物业管理企业固定资产折旧;8、物业共用部位、共用设施设备及公众责任保险费用;9、经业主同意的其它费用。

物业公司的账务处理分录

物业公司的账务处理分录

物业公司的账务处理分录物业公司,这个在我们日常生活中可谓是“水深火热”的行业,真的是少不了他们的辛苦付出。

你想啊,物业公司不只是负责修修补补,清洁卫生,还有一大堆账务要处理。

今天我们就来聊聊物业公司账务处理的那些事儿,轻松一点,幽默一点,让大家在笑声中也能明白点儿道理。

1. 账务处理的基本概念说到账务处理,首先得弄清楚到底是什么。

简单来说,账务处理就是记录和整理公司所有的财务信息,听起来是不是有点像大海捞针?别着急,这背后可是有着不少的门道。

你要知道,物业公司可不仅仅是收收物业费、发发通知而已,他们每一笔收入和支出都得记录得清清楚楚,像小学生做作业一样认真。

这样才能确保公司运转得当,资金流动正常。

1.1 收入的账务处理首先,咱们来聊聊收入。

物业公司的收入主要来源于业主缴纳的物业费、停车费以及其他服务收费。

听到这些,你可能会想,业主每个月交的钱就像流水一样,那账务处理是不是简单得像吃喝拉撒?其实不然!当业主交钱的时候,得立马做出相应的分录,比如“借:银行存款,贷:物业收入”,这样一来,账目才能对得上号,不然最后账本上的数字就像无头苍蝇,飞来飞去,根本没法追踪。

1.2 支出的账务处理接下来得说说支出。

物业公司可不是坐吃山空的,要花钱的地方可不少,像修理电梯、清扫大楼、绿化小区,这些都得一笔一笔地记下来。

当支出发生时,分录就是“借:相关费用,贷:银行存款”。

这就像给每一笔花销贴个标签,贴得清清楚楚,这样下个月查账的时候,才不会让人抓瞎。

2. 常见的账务分录聊完基本概念,咱们接下来就来看看一些常见的账务分录,保证你看完后,能在朋友面前显摆一下。

2.1 收物业费首先,收物业费的分录,咱们前面提到过,一般是“借:银行存款,贷:物业收入”。

简单吧?就像你逛街买衣服,刷卡的时候一挥手,钱就出去了,账本上的记录立马跟上。

2.2 发生维修支出再来聊聊维修支出,假如这时候电梯坏了,物业公司得花钱请师傅来修。

这个时候的分录就是“借:维修费用,贷:银行存款”。

物业管理会计财务处理流程

物业管理会计财务处理流程

物业管理会计财务处理流程一、收入相关的财务处理。

在物业管理中,收入来源那可是多种多样的。

比如说物业费,这可是主要的收入项。

业主们按照合同约定的时间和金额来交物业费,我们会计这边就要好好记录啦。

当收到物业费的时候,就像收到一份小惊喜,要把它准确地记到账上。

一般呢,会借记“银行存款”或者“现金”,毕竟钱要么到银行账户了,要么就是实实在在的现金嘛。

然后贷记“主营业务收入物业费”,这就表明这笔钱是我们物业运营主要的收入来源哦。

还有一些其他收入,像小区里面的停车位出租收入。

要是有业主租了停车位,我们收了钱,那也是要入账的。

这个时候,同样是借记“银行存款”或者“现金”,贷记“其他业务收入停车位租金”。

这就跟物业费区分开啦,毕竟它不是物业的核心业务收入,但也是一笔不可小视的收入呢。

二、成本费用的处理。

物业运营也有不少成本费用呢。

比如说员工工资,这是很大一块支出。

每个月给保安大叔、保洁阿姨还有物业办公室的工作人员发工资的时候,那就是钱从口袋里出去啦。

这个时候要借记“主营业务成本员工薪酬”,贷记“银行存款”或者“应付职工薪酬”。

要知道,这些员工可是让小区正常运转的功臣,工资可不能少发也不能算错呀。

再就是小区公共设施的维修费用。

像电梯坏了要修,路灯不亮了要换灯泡,这些费用也是要记录的。

如果是发生了维修支出,就借记“主营业务成本维修费用”,贷记“银行存款”或者“库存现金”。

有时候维修可能是先欠着维修公司的钱,那就要贷记“应付账款”啦。

三、资产管理相关。

小区里还有很多资产呢。

像物业办公用的桌椅板凳、电脑这些设备,这都是固定资产。

当购买这些固定资产的时候,就像给物业大家庭添了新成员一样。

要借记“固定资产办公设备”,贷记“银行存款”或者“应付账款”。

而且呢,固定资产每个月还要计提折旧,就好像这些设备随着时间推移慢慢变“老”了,价值也在一点点减少。

计提折旧的时候,借记“主营业务成本折旧费”,贷记“累计折旧”。

四、财务报表的编制。

房地产公司的物业会计的账务处理

房地产公司的物业会计的账务处理

房地产公司的物业会计的账务处理房地产公司的物业会计的账务处理第一章经营收入核算管理规定1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入,包括主营业务收入和其他业务收入。

1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中,为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入,包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众代办性服务收入和特约服务收入。

企业收取使用权房(如老公房)的租金也计入物业管理收入,并设置明细科目核算。

1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。

如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等。

1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托,对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。

1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入,包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入,如代为房屋出租取得的收入;代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入;还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。

1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房,从事经营活动取得的收入,如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。

2 经营收入的确认及其时间2.1企业应当在劳务已经提供,同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。

当年度经营收入必须计入当年度损益,不得提前或延后。

2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后,确认为营业收入的实现。

企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的,可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。

物业公司会计的账务处理

物业公司会计的账务处理

物业公司会计的账务处理如果你单位执行新会计准则,筹建期发生的费用支出,计入“管理费用--开办费”科目;如果执行原企业会计制度,筹建期发生的费用支出,计入“长期待摊费用--开办费”科目。

物业公司会计一、常用的会计科目:(一)预收帐款1.本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项,如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。

2.企业向有关单位和个人预收的款项,借记“银行存款” 科目,贷记本科目;收入实现时,借记本科目,贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。

有关单位和个人补付的款项,借记“银行存款”等科目,贷记本科目;退回多付的款项,作相反会计分录。

预收账款情况不多的公司,也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方,不设本科目。

3.本科目应按有关单位和个人设置明细帐。

4.本科目期末贷方余额,反映企业向有关单位和个人预收的款项;期末如为借方余额,反映应由有关单位和个人补付的款项。

(二)代收款项1.本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项,如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。

企业受物业产权人委托代为收取的房租等,也在本科目核算。

2.企业收到代收的各种款项时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目;交给有关单位时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

收取代办手续费等服务收入时,借记本科目,贷记“经营收入”科目。

3.本科目应按代收代交费用种类设置明细账。

4.本科目贷方余额,反映企业尚未支付的代收款项。

(三)其他应付款1.本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时,企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

2.发生的各种应付、暂收款项,借记“银行存款”等科目,贷记本科目;支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

3.本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。

物业会计账务处理

物业会计账务处理

物业会计账务处理物业管理的财务核算一般分成两部分,一部分为账务核算,另一部分为收费核算。

一、物业管理财务核算物业公司的财务包括所管楼盘的物业管理财务核算及物业公司其他的经营的财务核算。

为能清晰地反映所管楼盘及公司其他经营的情况,应该设置不同的账套进行核算。

这里主要介绍属于物业管理的财务核算。

财政部1998年公布了《物业管理企业财务管理规定》,明确了物业管理财务管理包括代管理基金、成本和费用、营业收入及利润。

代管理基金主要是维修基金,作为企业长期负债管理。

成本和费用的核算是物业管理企业主要的核算内容。

企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出,计入营业成本。

营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。

实行一级成本核算的企业,可不设间接费用,有关支出直接计入管理费用。

广州市人民政府2001年第2号令发布的《广州市物业管理办法》对物业管理服务成本核算包括的项目明确如下:1、物业管理区域内管理人员的工资、福利、办公费。

2、公用设施设备运行维护费及场地日常小修维护费。

3、物业管理区域内公共秩序维护服务费。

4、园林绿地日常维护费,包括淋用水费。

5、环境卫生、除“四害”管理服务费。

6、用于物业管理的固定资产折旧费。

7、公用设施设备、部位及场地水电费。

8、建筑物公共设施保险费。

9、建筑物外观经常性清洗刷新费。

10、物业管理合同规定的费用。

公用设施设备、部位的水电费可另外按实结算。

物业管理公司的酬金,应当按照物业管理服务成本核算的百分之十以内协商确定。

“主营业务收入是指企业从事物业管理活动中,为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入,包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

企业利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额以及补贴收入。

物业管理收入将在收费核算中详细介绍。

这里先介绍物业管理的支出。

物业管理的支出中属成本部分大体分为工程项目、物业管理项目、保安项目等;属管理费用部分主要为除上述部分之外的其他支出。

物业公司账务处理分录

物业公司账务处理分录

物业公司账务处理分录物业公司账务处理分录是指将公司的经济业务活动按照一定的规则和方法记录在账簿中的过程。

正确的账务处理分录对于物业公司的经营管理和财务决策具有重要的影响。

本文将介绍物业公司账务处理分录的相关内容。

一、收入类分录1. 收取物业管理费借:应收物业管理费贷:收入-物业管理费物业公司作为物业管理服务提供商,收取业主的物业管理费用。

在收到物业管理费后,需要将应收物业管理费增加,同时将收入-物业管理费增加。

2. 收取停车费借:应收停车费贷:收入-停车费物业公司收取车辆停放的停车费用。

在收到停车费后,需要将应收停车费增加,同时将收入-停车费增加。

3. 收取其他服务费用借:应收其他服务费用贷:其他收入物业公司提供其他服务,如保洁费、维修费等,收取相应的费用。

在收到其他服务费用后,需要将应收其他服务费用增加,同时将其他收入增加。

二、支出类分录1. 支付物业管理费用借:管理费用贷:应付物业管理费物业公司需要向供应商支付物业管理费用。

在支付物业管理费用时,需要将管理费用增加,同时将应付物业管理费减少。

2. 支付员工工资借:工资支出贷:应付工资物业公司需要支付员工的工资。

在支付员工工资时,需要将工资支出增加,同时将应付工资减少。

3. 支付水电费借:水电费支出贷:应付水电费物业公司需要向供应商支付水电费用。

在支付水电费用时,需要将水电费支出增加,同时将应付水电费减少。

三、资产类分录1. 购买固定资产借:固定资产贷:银行存款物业公司购买固定资产,如办公设备、车辆等。

在购买固定资产时,需要将固定资产增加,同时将银行存款减少。

2. 资产折旧借:折旧费用贷:累计折旧物业公司的固定资产会随着使用和使用年限的增加而逐渐减值,需要计提相应的折旧费用。

在计提折旧费用时,需要将折旧费用增加,同时将累计折旧增加。

四、负债类分录1. 借款借:银行贷款贷:银行存款物业公司需要从银行贷款以满足资金需求。

在借款时,需要将银行贷款增加,同时将银行存款增加。

房开企业自持物业账务处理

房开企业自持物业账务处理

房开企业自持物业账务处理房地产开发企业自持物业的账务处理如下:一、初始确认1. 自建物业完工后转为自持◦如果是房地产企业自行建造的物业完工后转为自持,应将其从“开发成本”等科目转入“投资性房地产”科目。

◦借:投资性房地产(成本为实际建造成本)▪贷:开发成本等2. 外购物业用于自持◦外购的物业作为自持用途时,以购买价款及相关税费等作为投资性房地产的初始成本。

◦借:投资性房地产(成本为购买价款及相关税费)▪贷:银行存款等二、后续计量1. 成本模式计量◦(1)计提折旧或摊销▪与固定资产类似,按预计使用年限等对投资性房地产计提折旧或进行摊销。

▪借:其他业务成本•贷:投资性房地产累计折旧(摊销)◦(2)发生维修等费用▪日常维修费用通常在发生时直接计入当期损益。

▪借:其他业务成本等•贷:银行存款等2. 公允价值模式计量◦(1)公允价值变动▪在资产负债表日,若投资性房地产的公允价值发生变动,公允价值上升时:▪借:投资性房地产——公允价值变动•贷:公允价值变动损益▪公允价值下降时则做相反分录。

◦(2)不计提折旧或摊销▪采用公允价值模式计量的投资性房地产,不需要计提折旧或摊销。

三、取得租金收入1. 确认租金收入◦借:银行存款等▪贷:其他业务收入2. 缴纳相关税费◦(1)增值税▪计算应缴纳的增值税额。

▪借:应交税费——应交增值税(销项税额)等•贷:银行存款等◦(2)房产税▪按租金收入的一定比例计算缴纳房产税。

▪借:税金及附加•贷:应交税费——应交房产税四、处置自持物业1. 出售◦(1)确认收入▪借:银行存款等(实际收到的出售价款)•贷:其他业务收入◦(2)结转成本▪同时,将该投资性房地产的账面价值结转。

▪借:其他业务成本(账面价值)•投资性房地产累计折旧(摊销)(若有)•投资性房地产——公允价值变动(若有)•贷:投资性房地产2. 转为自用◦(1)转换▪从投资性房地产转为固定资产等自用资产。

▪借:固定资产等(转换日的公允价值)•贷:投资性房地产——成本◦投资性房地产——公允价值变动(若有)◦公允价值变动损益(差额,可在借方或贷方)。

物业管理公司财务制度

物业管理公司财务制度

物业管理公司财务制度一、本公司执行《施工、房地产开发企业财务制度》和《物业管理企业财务管理规定》。

二、本公司会计核算程序。

根据公司业务的特点,物业公司财务的会计核算程序为科目汇总表帐务处理程序。

其操作步骤如下(见下图)(一)根据原始凭证,按经济业务的不同性质分别编制记帐凭证。

(二)根据原始凭证、记帐凭证逐笔序时地登记现金和银行存款日记帐。

(三)根据记帐凭证和有关的原始凭证逐笔登记各明细分类帐。

(四)根据记帐凭证编制科目汇总表。

(五)根据科目汇总表登记总分类帐。

(六)月末将现金日记帐、银行存款日记帐各种明细分类帐的余额与总分类帐户的余额核对相符。

(七)月末根据总分类帐和明细分类帐的记录编制会计报表。

三、成本和费用1、为业主、物业使用人提供维修、管理和服务等过程发生的各项支出,计入成本、费用,在物业管理活动中发生的各项直接支出,计入营业成本。

2、成本包括直接人工费、直接材料费。

间接费用等计入管理费用。

直接人工费包括直接从事物业管理活动等人员的工资、奖金及职工福利费等。

直接材料费包括在物业管理活动中直接消耗的各种材料、材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。

间接费用包括管理人员工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、办公费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护非低值易耗品摊销费等。

3、管理用房有偿使用费计入营业成本。

对管理用房装修装饰费计入递延资产。

4、年终按年末应收帐款余额的0.5计提坏帐准备金。

发生的坏帐损失充减坏帐准备金。

收回已核销的坏帐,增加坏帐准备金。

四、营业收入及利润1、营业收入包括主营业收入和其他业务收入。

主营业收入包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

2、利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额及补贴收入。

营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。

五、代管基金代管基金指企业接受业主委员会或物业产权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金,应专户存储、专款专用。

房地产会计全套账务处理1(非常全)

房地产会计全套账务处理1(非常全)

房地产会计全套账务处理和涉及(shèjí)税目一、房地产涉及的税种:房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等。

1、营业税:税率5%。

2、城市维护建设税计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。

税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。

计算公式:应纳税额=营业税×税率。

3、教育费附加计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。

计算公式:应交教育费附加额=营业税×3%。

4、印花税:(1)财产租赁合同、仓储保管(bǎoguǎn)合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据,税率为万分之五;(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;(4)借款合同,税率为万分之零点五;(5)对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花;(6)营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。

5、个人所得税:工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过500元的部分 5 02 超过500元至2000元的部分 10 253 超过2000元至5000元的部分 15 1254 超过5000元至20000元的部分 20 3755 超过20000元至40000元的部分 25 13756 超过40000元至60000元的部分 30 33757 超过60000元至80000元的部分 35 63758 超过80000元至100000元的部分 40 103759 超过100000元的部分 45 15375计算公式:应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”6、所得税(1)所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。

物业会计账务流程图

物业会计账务流程图

物业管理收入:为物业产权人、使用人收入取的公共、公众性服务收入主营业务收入和特约服务收入物业经营收入:企业除物业管理及服务以外的其他经营性收经营性收入物业大修收入其他业务收入:企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入;代为经营停车场、游泳池、各类球场等收入房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收入、商业经营收入及无形资产转让收入等1收入的确认成本的核算生产经营性成本:正常的生产经营活动耗材才能计入生产经营成本包括:工资、奖金、福利费、工会经费、教育经费;房屋共用部位、共用设施设备维修及保养、水电费。

直接从事物业管理等经营活动人员的劳动保护费;绿化费、保洁费、保安费、固定资产折旧费等。

物业管理成本成本主营业务成本物业经营成本物业大修成本非生产经营性成本:投资活动、筹资活动、费生产损失消耗、包括盗窃损失、违约金、滞纳金等赔偿支出、资产减值损失2:按照权责发生制原则确定收入和费用。

3:特别需要注重科目:(1):企业利用业主委员会的场地收取停车费,所取得的收入计入“其他应付款——**场地停车费代收科目贷方,并全额计提和缴纳营业税及附加税费。

根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用时,计入”其他应付款——**场地停车费代收科目借方。

物业公司自身获得的收益,即“其他应付款——**场地停车费代收”科目贷方余额,借记并转入“其他业务收入”。

4:物业工程自营在建工程——物业工程出包方式5:维修基金的核算借记银行存款贷记专项应付款——代管基金——本金6:代收款项计入其他应付款中,不列为收入,记好明细账。

公司的要求:1:按时向税务部门提交各种报表,准确的核算缴纳税费。

目前我所在公司,负责的工作内容中,其中就有报税,金凤税务管辖所在白市驿那边,金凤这边的专管员的白市驿税务所的老师。

去年年底完成了物业行业的营改增,物管费收入:物业行业主要用两个税率6%和3%,前一种为一般计算增值税办法,后一种为简易计算增值税,一般物业公司按照3%简易计算增值税。

物业会计流程

物业会计流程

物业会计流程
物业会计流程主要包括以下几个方面:
1. 收款核算:收取业主或租户支付的物业费、水电费、维修费等各项费用,并进行核算和记录。

2. 支出核算:核算和记录物业管理公司的各项支出,如员工工资、设备维修费用、水电费、保险费等。

3. 固定资产核算:对物业管理公司的固定资产进行核算和管理,包括房屋、设备、车辆等。

4. 财务报表编制:根据收款和支出的核算结果,编制各类财务报表,如资产负债表、利润表、现金流量表等。

5. 预算编制与控制:参与物业管理公司的预算编制工作,并对预算执行情况进行监控和分析。

6. 纳税申报:按照国家税法规定,按时申报和缴纳各种税款,如增值税、所得税等。

7. 审计与监督:配合内部审计和外部审计工作,确保财务核算的准确性和合规性。

8. 财务分析:定期对物业管理公司的财务状况进行分析,为管理层提供决策支持。

9. 档案管理:妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务档案。

以上是物业会计的基本流程,具体操作可能因物业管理公司的规模、业务特点等因素而有所不同。

在实际工作中,物业会计还需密切关注相关法律法规和政策的变化,确保财务核算的合规性和准确性。

物业公司账务处理实务

物业公司账务处理实务

物业公司账务处理实务
物业公司账务处理实务是物业公司的重要工作。

物业公司首先要建立财务账户,根据物业服务的费用和收入,建立收入和支出明细账,并定期检查。

应定期编制财务报表,如资产负债表、损益表和现金流量表,以便对物业公司的财务状况进行全面分析。

还要确保物业费用的合理性,定期检查费用开支,及时发现问题,并及时处理。

要定期编制报销单,审核后及时登记账目,以确保报销的准确性和及时性。

物业公司账务处理实务是物业公司的重要工作,要求物业公司财务人员认真负责,严格按照财务规定办理。

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房地产公司的物业会计的账务处理一般物业公司会计都做些什么工作呀?•复核各部门的费用支出凭单并审核其原始凭证的有效合法性,监督费用支出的整个流程,确保款项支出无误;•审核各部门所需物品的采购计划,本着“以需定购”的原则确定多项物品采购的审批;•定期或不定期对公司的资产、库存材料、低值易耗品进行盘点。

降低库存积压,杜绝资金浪费,确保资产的安全和完整;•审核每月的物业费、水电费的缴费通知单,保证其准确无误,并积极跟进和督促日常费用的收缴工作。

•每周参加公司例会。

对财务部一周的工作进行总结并汇报本周的工作计划;•及时与各部门沟通,了解公司的运营情况,做好相关工作;•对公司的各类合同进行审核,监督核实合同付款的执行情况;•每月按要求编制财务部工作月报,及时反映公司的收入、费用支出、各项费用的收缴情况;•年终协助总经理编制年度预算。

房地产公司的物业会计的账务处理第一章经营收入核算管理规定1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入,包括主营业务收入和其他业务收入。

1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中,为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入,包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众代办性服务收入和特约服务收入。

企业收取使用权房(如老公房)的租金也计入物业管理收入,并设置明细科目核算。

1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。

如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等。

1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托,对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。

1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入,包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入,如代为房屋出租取得的收入;代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入;还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。

1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房,从事经营活动取得的收入,如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。

2 经营收入的确认及其时间2.1企业应当在劳务已经提供,同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。

当年度经营收入必须计入当年度损益,不得提前或延后。

2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后,确认为营业收入的实现。

企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的,可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。

3 经营收入会计科目处理3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业其他务收入”科目。

其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“业务收入”科目。

以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算。

3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费,所取得的收入计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目贷方,并全额计提和交纳营业税及附加税费。

根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用(按协议规定列支)时,计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目借方;物业公司自身获得的收益,即“其他应付款—***场地停车费代收”科目的贷方余额,。

各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别借记并转入“其他业务收入”设置明细账进行核算。

第二章成本费用核算管理规定1 成本核算方法成本核算应遵循收入成本配比原则,按照物业管理、物业经营、物业大修等不同业务项目分别归集各自成本费用,成本核算方法一旦确定,至少在一个会计年度内不得任意改变。

2 成本划分原则为了正确核算成本,须分清以下成本费用界限:2.1生产经营成本和非生产经营成本的界限只有正常的生产经营活动消耗才能计入生产经营成本。

生产经营成本主要包括:直接从事物业管理等经营活动的人员工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费;房屋共用部位、共用设施设备维修及保养费;房屋共用部位、共用设施设备耗用的水电费;直接从事物业管理等经营活动人员的劳动保护费;绿化费、保洁费、保安费;直接用于物业管理等经营活动的固定资产折旧费等等。

非生产经营活动消耗,如投资活动,筹资活动;非生常损失消耗,如灾害盗窃损失、违约金、滞纳金等赔偿支出、资产减值损失等,均不能计入生产经营成本。

2.2 生产经营成本与期间费用的界限凡与企业直接生产经营活动无关的经营管理性支出均计入期间费用。

如:为组织管理企业而发生的行政性管理支出等。

2.3 不同会计期间的成本费用界限根据“权责发生制”原则确定当期的成本费用,正确核算“待摊费用”和“预提费用”。

会计期末未经主管税务机关认可的“待摊费用”及“预提费用”,均应计入当年度损益。

2.4 不同核算单位的费用界限根据管理需要,按照管理处核算成本费用。

管理处发生的成本费用,直接计入该管理处成本。

3 成本核算及科目设置 3.1按不同管理处设置“主营业务成本”明细账,计算并归集主营业务成本。

3.2主营业务成本下按物业管理过程中不同的核算对象,设置“物业管理成本”、“物业经营成本”、“物业大修成本”,并在明细科目下按成本类别设置三级明细科目。

3.3 物业管理成本的核算3.3.1自营方式管理成本的核算。

采用自营方式进行物业管理服务的,可将发生的各项直接费用按成本类别计入“主营业务成本—物业管理成本”。

3.3.2出包方式管理成本的核算。

对部分采取出包方式进行的公共性服务,如绿化、保洁等,一般按照签订的承包合同付款,成本即为合同的结算款,并按成本类别计入“主营业务成本—物业管理成本”。

3.4 物业经营成本的核算物业管理企业经营由业主委员会或物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施等物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等计入“主营业务成本—物业经营成本”。

直接为以上经营项目发生的人工工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费、劳动保护费;主营业务成本—物业经营成本”。

材料费、水电费等也计入“3.5物业大修成本的核算物业大修成本是指物业管理企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新改造任务实际发生的工程支出。

3.6其他业务支出的核算其他业务支出是指企业从事其他经营活动所发生的有关成本和费用支出。

企业支付的商业用房有偿使用费,计入其他业务支出。

3.7期间费用的核算企业筹建期间所发生的开办费,在企业尚未实现收入之前计入“长期待摊费用”,不计入当期损益。

在实现收入后,开办费一次计入当期损益。

属于筹建期以后至企业实现收入前发生的期间费用,直接计入当期损益;企业实现收入以后,即正常经营期间发生的期间费用,直接计入当期损益。

期间集团财务管理制度》的规定执行。

办公费、通讯费用核算的科目设置按照《****费、业务招待费、业务宣传费、差旅费统一在期间费用下按照部门类别进行核算。

第三章物业工程的核算1 物业工程的内容物业工程,是指物业管理企业承接的房屋共同部位、共同设施设备大修、更新改造及由业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修等工程。

物业工程按其实施方式的不同一般分为两种:自营方式,指物业管理企业自行组织施工;出包方式,指物业管理企业委托外单位承包工程。

2 物业工程的核算应在“在建工程”科目下设置明细科目“物业工程”,用于归集物业工程所发生的各项支出。

该科目借方登记物业工程发生的各项支出;贷方登记已完物业工程成本的结转数;科目借方余额,反映在建工程的实际成本。

本科目应按工程项目类别设置明细账进行核算。

2.1自营工程的核算。

企业自行组织施工时,本科目借方核算物业工程施工中发生各项费用,包括人工费、材料费、工程物资、机械使用费等。

上述费用在发生时确定由某个工程项目负担,则直接计入该项目成本;若涉及多个工程项目,应增设相应科目归集有关费用支出,再按一定标准分配计入各有关项目。

,.2 出包工程的核算。

委托外单位承包工程时,将支付给承包单位的工程价款,计入“在建工程——物业工程——**工程”科目,贷记“银行存款”等科目。

2.3 工程完工交付使用的核算。

2.3.1企业承接的房屋共同部位、共同设施设备大修、更新改造工程完工交付使用时,其工程决算价款,须经业主委员会或物业产权人、使用人签证认可。

若该工程价款由维修基金列支,则根据分摊表进行转账结算;若该工程不由维修基金列支,则根据物业产权人、使用人的签证进行价款结算。

2.3.2工程完工交付使用的会计科目处理:借记“银行存款”或“长期应付款—代管基金”科目,贷记“主营业务收入—物业大修收入”科目;同时结转已完物业工程成本,借记“主营业务成本—物业大修成本”,贷记“在建工程—物业工程—**工程”科目。

第四章维修基金的核算1 科目设置应在“专项应付款”下设置明细科目“代管基金”,用于核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。

2 维修基金的核算2.1收到维修基金的核算收到维修基金时,借记“银行存款”科目,贷记“专项应付款—代管基金—本金”。

2.2维修基金利息核算企业收到银行计息通知单,属于代管基金存款的利息科目,贷记“专项应付款—代管基金—利息收入”。

收入,借记“银行存款”2.3维修基金收益核算物业企业有偿使用产权属全体业主共有的商业用房和共用设施设备,应支付的有关费用,如租赁费、承包费、有偿使用费等,作为维修基金的收益,计入“专项应付款—代管基金”的贷方。

2.4维修基金使用核算由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备进行大修、更新、改造任务的项目,实际发生的工程支出,通过“物业工程”科目核算,核算方法同第四章2.,由外单位承接大修任务的,工程完工后,经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进行结算,并根据维修基金分摊表进行分配转账,借记“专项应付款—代管基金”,贷记“银行存款”等科目。

第五章代收款项的核算企业应在“其他应付款“科目下设置明细科目“代收款项”,用于核算企业代收代付款项,如代收的电表初装费、有线电视初装费等。

企业受物业产权人委托代为收取的房租等,也在本科目核算。

本科目应按代收代交费用种类设置明细并按往来单位进行核算。

补充回答: 国家财政部最近下发了关于物业管理企业执行《房地产开发企业会计制度》有关问题的通知。

该通知要求,凡具备工商局行政管理机关登记注册、具有独立法人资格的物业管理企业的会计核算,应在《房地产开发企业会计制度》的基础上,再按照“物业管理企业会计核算补充规定(试行)”执行。

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