出口退(免)税备案表 - 360文档中心

国家税务总局公告2018年第16号

国家税务总局公告2018年第16号国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告国家税务总局公告2018年第16号 2018-04-19国家税务总局公告2018年第20号国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告为进一步落实税务系统“放管服”改革要求，简化出口退（免）税手续，优化出口退（免）税服务，持续加快退税进度，支持外贸出口，现就出口退（免）税申报有关问题公告如下：一、出口企业或其他单位办理出口退（免）税备案手续时，应按规定向主管税务机关填报修改后的《出口退（免）税备案表》（附件1）。

二、出口企业和其他单位申报出口退（免）税时，不再进行退（免）税预申报。

主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后方可受理出口退（免）税申报。

三、实行免抵退税办法的出口企业或其他单位在申报办理出口退（免）税时，不再报送当期《增值税纳税申报表》。

四、出口企业按规定申请开具代理进口货物证明时，不再提供进口货物报关单（加工贸易专用）。

五、外贸企业购进货物需分批申报退（免）税的以及生产企业购进非自产应税消费品需分批申报消费税退税的，出口企业不再向主管税务机关填报《出口退税进货分批申报单》，由主管税务机关通过出口税收管理系统对进货凭证进行核对。

六、出口企业或其他单位在出口退（免）税申报期限截止之日前，申报出口退（免）税的出口报关单、代理出口货物证明、委托出口货物证明、增值税进货凭证仍没有电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符的，应在出口退（免）税申报期限截止之日前，向主管税务机关报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》（附件2）。

相关退（免）税申报凭证及资料留存企业备查，不再报送。

七、出口企业或其他单位出口货物劳务、发生增值税跨境应税行为，由于以下原因未收齐单证，无法在规定期限内申报的，应在出口退（免）税申报期限截止之日前，向负责管理出口退（免）税的主管税务机关报送《出口退（免）税延期申报申请表》（附件3）及相关举证资料，提出延期申报申请。

出口退免税备案单证电子化备案表

出口退（免）税备案单证电子化备案表
统一社会信用代码/纳税人识别号
纳税人名称
企业类型
企业海关代码
采用备案单证无纸化的方式（J）:
（）1、自行制作电子文档
（）2、自建软件系统பைடு நூலகம்
（）3、选用通用软件系统
（主管税务机关）：
同时承诺以下事项：
.（免）税后15日内，及时将所申报退（免）税
『电子数据打印并加盖企业公章后提交。
法定代表人（申明签章）
纳税人公章
年月日
我公司现申请采用备案单证电子化管理，
1.保证备案单证真实有效；
2.严格按照税务机关规定，在申报出口退货物的备案单证进行电子化备案并长期保存；
3.在税务机关按规定调取备案单证时，将特此声明。
主管税务机关意见：同意口不同意口

出口退税业务关键流程及风险控制内容

出口退税业务核心流程及风险控制内容
16 7 13 14 15
进货凭证关单有关内容准备视同出口
等特殊业
务资料准
备
出口收汇
凭证准备
无纸化试
点公司备查资料准
备备案单证
准备不相符特殊业务申报所需资料不齐全出口收汇凭证不齐全无纸化试点公司备查资料不
齐全，管理不到位备案单证不齐全，管理不到位
3视同出口等特殊业务申报出口退（免）税时，按业务类型提供相应旳补充资料 4妥善保存出口业务相相应旳收汇凭证 5在正式申报出口退税旳同步，应按申报批次以及申报表旳顺序将申报资料装订成册留存公司备查出口货品备案单证齐全：（1）外贸公司购货合同、生产公司收购非自产货品出口旳购货合同，涉及一笔购销合同下签订旳补充合同等；（2）出口货品装货单；（3）出口货品运送单据（涉及：海运提单、航空运单、铁路运单、货品承运单据、邮政收据等承运人出具旳货品单据，以及出口公司承付运费旳国内运送单证）
在申报出口退税后15日内，将备案单证按申报顺序填写《出口货品备案单证目录》并注明备案单证寄存
地点。

《出口退(免)税备案表》(填写示例)

出口退（免）税备案表填表说明社会信用代码/纳税人识别号：已换发“多证合一”《营业执照》的，填写《营业执照》所载的统一社会信用代码；未换发的,填写《税务登记证》所载的税务登记号码。

纳税人名称：营业执照登记的企业名称全称。

海关企业代码：已“多证合一”，不单独制发《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》的，填写统一社会信用代码；未“多证合一”的，填写《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》所载的海关注册编码（10位）。

未办理海关报关单位注册登记的，不填写该项目。

对外贸易经营者备案登记表编号：已“多证合一”，不单独制发《对外贸易经营者备案登记表》的，填写统一社会信用代码；未“多证合一”的，填写《对外贸易经营者备案登记表》所载的备案登记表编号。

未办理对外贸易备案登记的，不填写该项目。

企业类型：在“内资生产企业、外商投资企业、外贸企业、有生产能力的其他单位、没有生产能力的其他单位”中选择一种类型，在括号内划√。

退税开户银行：填写退税账号开户银行名称。

退税开户银行账号：填写退税银行账号。

必须是税务登记信息中已经登记的银行账号。

企业办理退（免）税人员：填写姓名、电话、身份证号。

至少填写一个办税员，可以填写两个办税员。

退（免）税计算方法：在“免抵退税、免退税、免税、其他、”中选择一种，在括号内划√。

是否提供零税率应税服务：选择是或否，在括号内划√。

提供零税率应税服务代码：“是否提供零税率应税行为”选择“是”的，在提供零税率应税服务代码表中选择对应的代码。

可以多选。

享受增值税优惠政策：根据企业实际享受情况从“先征后退、即征即退、超税负返还、其他”中选择一种或多种，在括号内划√，不享受增值税优惠政策的，该选项不选择。

退税管理类型：根据出口退税系统中提供的出口退（免）税管理类型选择，可以多选。

附送资料：逐项填列附送原始凭证名称。

附录：提供零税率应税服务代码。

出口退税需要什么单据

出⼝退税需要什么单据
出⼝就是将本国商品销往国外，⼀般适⽤于国际价格⽐国内价格⾼的商品。

⽽出⼝退税是国家对出⼝商品奖励的⼀种⽅式。

⼀般退税需要在相关部门申报。

那么，出⼝退税需要什么单据?下⾯，店铺⼩编就整理了与出⼝退税相关的内容，跟着⼩编⼀起来看看吧。

⼀般贸易出⼝退税需要提供的材料如下：
(1)《免抵退税申报汇总表》及其附表;
(2)《免抵退税申报资料情况表》;
(3)《⽣产企业出⼝货物免抵退税申报明细表》;
(4)出⼝货物退(免)税正式申报电⼦数据;
(5)下列原始凭证：
出⼝货物报关单(出⼝退税专⽤，以下未作特别说明的均为此联)(保税区内的出⼝企业可提供中华⼈民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单，下同);出⼝发票;委托出⼝的货物，还应提供受托⽅主管税务机关签发的代理出⼝货物证明，以及代理出⼝协议复印件;主管税务机关要求提供的其他资料。

店铺提⽰：出⼝退税需要的有《免抵退税申报汇总表》及其附表;《免抵退税申报资料情况表》;《⽣产企业出⼝货物免抵退税申报明细表》;出⼝货物退(免)税正式申报电⼦数据;下列原始凭证：出⼝货物报关单(出⼝退税专⽤，以下未作特别说明的均为此联)(保税区内的出⼝企业可提供中华⼈民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单，下同);出⼝发票;委托出⼝的货物，还应提供受托⽅主管税务机关签发的代理出⼝货物证明，以及代理出⼝协议复印件;主管税务机关要求提供的其他资料。

出口企业出口退税登记表

出口企业出口退税登记表
鲁国税退字字出口企业退免税登记表
企业名称：
地址：
电话：
登记日期：年月日山东省国家税务局
出口企业退税等级说明
一、出口企业登记的程序
企业在获得进出口经营权后30日内到主管退税机关领取《出口企业退（免）税登记表》，并按格式要求填写，同时附送工商营业执照（副本）、税务登记证（副本）、进出口经营权登记证书（或批准文件）、海关注册登记证书、进出口企业资格证书原件及上述证件的复印件（复印件用B5纸复印）。

主管退税机关审核无误后核发《出口企业退（免）税登记证》。

二、企业变更、注销退税登记证的程序
出口企业因故变更退税登记或注销登记的，须在批准之日起30日内，持有关证明材料申请变更或注销退税登记。

外贸企业出口退税单证备案资料

外贸企业出口退税单证备案资料:（一）、备案资料。

1、出口企业须备案的资料：1）外贸企业购货合同和生产企业收购非自产货物出口的购货合同（包括补充购销合同）《购入购销合同和出口购销合同》原件或复印件2）出口货物INVOICE；3）出口货物装货单(装箱清单)4）出口货物发票(国税)复印件5）出口货物报关单复印件<象屿码头出品有(报关单备案清单)> 6）六联单(海运)7）空运单(空运)8）铁路运单(铁路运输)9）邮政运单(邮政运输)10）提单(大提单或小提单)注：以上资料不能造假2、上述资料是复印件的要填写“与原件相符”、“经办人签字”、“签字日期”和“加盖企业公章”。

3、备案内容中的备案单证所列购进、出口货物的品名、数量、规格、单价与出口企业申报出口退税资料的内容要求一致；开具的时间、货物流转的程序要求合理；外贸企业出口货物明细单、出口货物装货单与增值税专用发票（或增值税专用发票清单）的内容要求一致。

4、除上述五种资料外，其他资料不需要备案。

（二）、保管要求。

1、备案时间最迟应在退（免）税单证申报后的15天内备齐。

2、备案单证统一存放在出口企业财务部门（不得将备案单证交给其他部门、企业业务员或个人保存）。

3、备案单证须由财务部门专人负责整理保管和专柜保管。

（三）、装订要求。

按月用线装订成册。

并在《出口货物备案单证封面》上填写好出口企业名称和年月。

（四）、关于出口货物装货单。

装货单是出口货物托运中的一张重要单据，它既是托运人向船方（或陆路运输单位）交货的凭证，也是海关凭以验关放行的证件。

只有经海关签章后的装货单，船方（或陆路运输单位）才能收货装船、装车等。

因此，实际业务中，装货单又称为“关单”。

备案的装货单必须要有海关签章。

1、装货单与装箱单的区别。

装箱单是集装箱运输的特有单证.是每一个出口集装箱在整个运输过程中必须具备的一份单证.它是根据已装入箱内的货物制作的,记载着集装箱内货物的具体资料、交付方式以及箱内货物自内向外的积载次序，同时它也记载这些货物载体集装箱和运输工具船舶的相关货运资料。

外贸企业出口退税单证备案资料

外贸企业出口退税单证备案资料:（一）、备案资料。

1、出口企业须备案的资料：1）外贸企业购货合同和生产企业收购非自产货物出口的购货合同（包括补充购销合同）《购入购销合同和出口购销合同》原件或复印件2）出口货物INVOICE；3）出口货物装货单(装箱清单)4）出口货物发票(国税)复印件5）出口货物报关单复印件<象屿码头出品有(报关单备案清单)>6）六联单(海运)7）空运单(空运)8）铁路运单(铁路运输)9）邮政运单(邮政运输)10）提单(大提单或小提单)注：以上资料不能造假2、上述资料是复印件的要填写“与原件相符”、“ 经办人签字”、“ 签字日期”和“加盖企业公章”。

3、备案内容中的备案单证所列购进、出口货物的品名、数量、规格、单价与出口企业申报出口退税资料的内容要求一致；开具的时间、货物流转的程序要求合理；外贸企业出口货物明细单、出口货物装货单与增值税专用发票（或增值税专用发票清单）的内容要求一致。

4、除上述五种资料外，其他资料不需要备案。

（二）、保管要求。

1、备案时间最迟应在退（免）税单证申报后的15天内备齐。

2、备案单证统一存放在出口企业财务部门（不得将备案单证交给其他部门、企业业务员或个人保存）。

3、备案单证须由财务部门专人负责整理保管和专柜保管。

（三）、装订要求。

按月用线装订成册。

并在《出口货物备案单证封面》上填写好出口企业名称和年月。

（四）、关于出口货物装货单。

装货单是出口货物托运中的一张重要单据，它既是托运人向船方（或陆路运输单位）交货的凭证，也是海关凭以验关放行的证件。

只有经海关签章后的装货单，船方（或陆路运输单位）才能收货装船、装车等。

因此，实际业务中，装货单又称为“关单”。

备案的装货单必须要有海关签章。

1、装货单与装箱单的区别。

装箱单是集装箱运输的特有单证.是每一个出口集装箱在整个运输过程中必须具备的一份单证.它是根据已装入箱内的货物制作的,记载着集装箱内货物的具体资料、交付方式以及箱内货物自内向外的积载次序，同时它也记载这些货物载体集装箱和运输工具船舶的相关货运资料。

代办退税情况备案表

填表说明：1.填表单位为生产企业的，在表头“生产企业”前的□内打√；填表单位为综服企业的，在表头“综服企业”前的□内打√。 2.填表单位为生产企业的，此表一式叁份，一份生产企业主管税务机关留存，一份生产企业留存备查，一份由生产企业转交综服企业。 3.填表单位为综服企业的，此表一式二份，一份综服企业主管税务机关留存，一份综服企业留存备查。
附件1
代办退税情况备案表
填表单位： □生产企业填报日期：年月日 □综服企业
委托代办退税的生产企业情况序号企业名称
受托代办退税的综服企业情况纳税人识别号(统一社会信用代码) 海关企业代码外贸综合服务合同（协议）号码
备案情况生产企业提供的代生产企业提供的代办办退税开户银行退税银行账号
纳税人识别号(统海关企业代码企业名称一社会信用代Байду номын сангаас)
1 2 3 4 5 请认真阅读以下条款，并承诺遵守，由企业法定代表人签字、盖章以示确认。一、遵守各项税收法律、法规及规章。二、在本备案表中所填写的信息是完整的、准确的、真实的。三、符合《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（税务总局公告2017年第35号）规定的代办退税条件。四、综服企业将严格履行代办退税内部风险管控职责，审核委托代办退税的生产企业生产经营情况、生产能力及出口业务的真实性，并将有关资料留存备查。五、本备案表中列明的开户银行及账号为生产企业的代办退税账户。当税务机关需要暂扣生产企业的退税款时，将配合税务机关从该账户中扣除。以上如有违反，将承担相关法律责任。法定代表人(签章): 纳税人公章

生产企业出口货物免、抵、退税申报表

19＝18－11c
—
—
当期应退税额
20（如16＞19则为19，否
则为16）
—
当期免抵税额
21＝16－20
—
出口企业
退税部门
兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。
经办人：
财务负责人：（公章）
企业负责人：年月日
经办人：
复核人：（章）
负责人：年月日
5
—
—
单证齐全出口货物销售额
6＝4＋5
—
不予免抵退出口货物销售额
7
—
出口销售额乘征退税率之差
8
—
上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
9
—
—
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
10
—
免抵退税不得免征和抵扣税额
11（如8＞9＋10则为8－9
－10，否则为0）
结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
12（如9＋10＞8则为9＋
生产企业出口货物免、抵、退税申报表
单位：元至角分
所属期：年月
项目
栏次
当期
本年累计
与增值税纳税
申报表差额
（a）
（b）
（c）
当期免抵退出口货物销售额（美元）
1
—
当期免抵退出口货物销售额
2＝3＋4
其中：单证不齐销售额
3
—
单证齐全销售额
4
—
前期出口货物当期收齐单证
销售额
10－8，否则为0）
—
—
出口销售额乘退税率
13
—
上期结转免抵退税额抵减额
14
—
—
免抵退税额抵减额

出口退(免)税备案、变更、撤回操作指南

出口退（免）税备案、变更、撤回操作指南本指南涉及的所有应提供复印件必须注明“与原件相符”的字样并加盖公章。

未提及份数的资料均默认为一份。

企业办理以下业务时需携带的U盘必须先在办税服务厅进行病毒查杀。

一、出口退（免）税备案申请（一）纳税人申请前数据准备出口企业要办理出口退（免）税备案首先要下载相应的出口退税申报软件（分外贸企业出口退税申报系统和生产企业出口退税申报系统），软件可以从“中国出口退税咨询网”(推荐)、大连龙图网站（推荐）下载。

企业应该选择最新版本的出口退税申报系统下载。

出口企业在来鄞州区税务局首南办公区（前河南路16号）14楼1404室办理退（免）税备案之前，均需先至所属办税服务厅办理出口退税归类和出口退税账户勾选。

企业在操作过程中如有不清楚的，可加入鄞州区出口退税群（外贸企业227893285、485967341,生产企业428502969）进行咨询，加群时必须注明企业名称及海关代码。

1、电子数据采集：新备案企业进入已下载的出口退税申报软件，在菜单“基础数据采集”——“退（免）税备案相关申请录入”——“退（免）税备案”中，点击“增加”，录入出口企业相关信息后点击“保存”（此录入的信息必须与办税大厅的税务登记信息相一致）。

注意事项：系统中纳税人名称默认为“外贸企业”或“生产企业”，一定要将其修改为本企业名称。

五证合一换证后再进行出口退（免）税备案的企业，如果是老企业，基本信息中的纳税人识别号仍用老的纳税人识别码，社会信用代码为新税号（913302***）；新开企业则纳税人识别号和社会信用代码均为新税号。

增值税优惠政策若未享受请不要勾选。

“是否零税率”，一般的外贸企业勾选“否”。

如需要申请无纸化的企业请在出口退税管理类型一栏勾选“无纸化企业”。

2、打印《出口退（免）税备案表》：外贸企业在“退税正式申报”（生产型企业为“免抵退税申报”）——“打印退（免）税备案相关报表”中打印备案申请表。

3、生成退（免）税备案数据：外贸企业在“退税正式申报”（生产型企业为“免抵退税申报”）——“生成退（免）税备案相关数据”中生成出口退（免）税备案申报信息。

出口退免税认定表去哪备案

出⼝退免税认定表去哪备案
在我们国家有很多的商品都会出⼝在国外，这也是我们国家在与国际接轨的⼀个⽅⾯，那么出⼝退免税认定表是在什么地⽅进⾏备案的？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了关于这个问题相关的内容，希望对您有所帮助。

⼀、出⼝退免税认定表去哪备案
在国家税务局⽹站下载企业端软件下载《出⼝退免税备案表》：
1)、登录所述国家税务局⽹站下载企业端软件⽹站：⾸页>办税服务>资料下载>软件及其他资料下载：外贸企业出⼝退税申报系统V16.0(适⽤于外贸企业)或⽣产企业出⼝退税申报系统V14.0(适⽤于⽣产企业)
2)安装已下载的申报系统。

将所下载的安装程序根据提⽰进⾏安装。

3)登陆“出⼝企业退税申报系统”,使⽤系统默认⽤户(⽤户名：sa密码为空)登陆。

注意：⾸次登陆需修改海关企业代码、纳税⼈识别号、企业名称等信息，注意所录⼊的信息必须与税务登记信息完全⼀致，不能使⽤简称。

4.制作电⼦数据：(1)录⼊申请资料;(2)打印相关表格菜单：免抵退税申报—>打印资格认定相关报表
⼆、出⼝退税
是指国家运⽤税收杠杆奖出⼝的⼀种措施。

⼀般分为两种：⼀是退还进⼝税，即出⼝产品企业⽤进⼝原料或半成品，加⼯制成产品出⼝时，退还其已纳的进⼝税;⼀是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出⼝时，退还其⽣产该商品已纳的国内税⾦。

以上内容就是相关的回答，出⼝退免税的认定表是需要在⽹上进⾏申报的，我们需要提前在⽹上下载资料，进⾏填写之后录⼊申请资料打印进⾏提交，办理起来还是⽐较简单的。

如果您还有其他法律问题的可以咨询店铺相关律师。

国家税务总局公告218年第16号

国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告国家税务总局公告2018年第16号 2018-04-19国家税务总局公告2018年第20号国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告为进一步落实税务系统“放管服”改革要求，简化出口退（免）税手续，优化出口退（免）税服务，持续加快退税进度，支持外贸出口，现就出口退（免）税申报有关问题公告如下：一、出口企业或其他单位办理出口退（免）税备案手续时，应按规定向主管税务机关填报修改后的《出口退（免）税备案表》（附件1）。

二、出口企业和其他单位申报出口退（免）税时，不再进行退（免）税预申报。

主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后方可受理出口退（免）税申报。

三、实行免抵退税办法的出口企业或其他单位在申报办理出口退（免）税时，不再报送当期《增值税纳税申报表》。

四、出口企业按规定申请开具代理进口货物证明时，不再提供进口货物报关单（加工贸易专用）。

五、外贸企业购进货物需分批申报退（免）税的以及生产企业购进非自产应税消费品需分批申报消费税退税的，出口企业不再向主管税务机关填报《出口退税进货分批申报单》，由主管税务机关通过出口税收管理系统对进货凭证进行核对。

六、出口企业或其他单位在出口退（免）税申报期限截止之日前，申报出口退（免）税的出口报关单、代理出口货物证明、委托出口货物证明、增值税进货凭证仍没有电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符的，应在出口退（免）税申报期限截止之日前，向主管税务机关报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》（附件2）。

相关退（免）税申报凭证及资料留存企业备查，不再报送。

七、出口企业或其他单位出口货物劳务、发生增值税跨境应税行为，由于以下原因未收齐单证，无法在规定期限内申报的，应在出口退（免）税申报期限截止之日前，向负责管理出口退（免）税的主管税务机关报送《出口退（免）税延期申报申请表》（附件3）及相关举证资料，提出延期申报申请。

国家税务总局公告2018年第16号

国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题地公告国家税务总局公告年第号国家税务总局公告年第号国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题地公告为进一步落实税务系统“放管服”改革要求，简化出口退（免）税手续，优化出口退（免）税服务，持续加快退税进度，支持外贸出口，现就出口退（免）税申报有关问题公告如下：一、出口企业或其他单位办理出口退（免）税备案手续时，应按规定向主管税务机关填报修改后地《出口退（免）税备案表》（附件）.二、出口企业和其他单位申报出口退（免）税时，不再进行退（免）税预申报.主管税务机关确认申报凭证地内容与对应地管理部门电子信息无误后方可受理出口退（免）税申报.三、实行免抵退税办法地出口企业或其他单位在申报办理出口退（免）税时，不再报送当期《增值税纳税申报表》.四、出口企业按规定申请开具代理进口货物证明时，不再提供进口货物报关单（加工贸易专用）.五、外贸企业购进货物需分批申报退（免）税地以及生产企业购进非自产应税消费品需分批申报消费税退税地，出口企业不再向主管税务机关填报《出口退税进货分批申报单》，由主管税务机关通过出口税收管理系统对进货凭证进行核对.六、出口企业或其他单位在出口退（免）税申报期限截止之日前，申报出口退（免）税地出口报关单、代理出口货物证明、委托出口货物证明、增值税进货凭证仍没有电子信息或凭证地内容与电子信息比对不符地，应在出口退（免）税申报期限截止之日前，向主管税务机关报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》（附件）.相关退（免）税申报凭证及资料留存企业备查，不再报送.七、出口企业或其他单位出口货物劳务、发生增值税跨境应税行为，由于以下原因未收齐单证，无法在规定期限内申报地，应在出口退（免）税申报期限截止之日前，向负责管理出口退（免）税地主管税务机关报送《出口退（免）税延期申报申请表》（附件）及相关举证资料，提出延期申报申请.主管税务机关自受理企业申请之日起个工作日内完成核准，并将结果告知出口企业或其他单位.（一）自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素；（二）出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递；（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证；（四）买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证；（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证；（六）由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在出口退（免）税申报期限截止之日前海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单；（七）有关政府部门在出口退（免）税申报期限截止之日前未出具出口退（免）税申报所需凭证资料；（八）国家税务总局规定地其他情形.一叶税舟——第八条属于兜底条款，一般应当满足前七条之一，其他情形一般也需要另行明确才行，不能随意滥用.当然，其中地几条已经属于是万能地条款，自然其使用效果谁用谁知道了，就不明白着告诉你了.八、出口企业申报退（免）税地出口货物，应按照《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题地公告》（国家税务总局公告年第号，以下称“号公告”）地规定在出口退（免）税申报截止之日前收汇，未按规定收汇地出口货物适用增值税免税政策.对有下列情形之一地出口企业，在申报出口退（免）税时，须按照号公告地规定提供收汇资料：（一）出口退（免）税企业分类管理类别为四类地；（二）主管税务机关发现出口企业申报地不能收汇原因是虚假地；（三）主管税务机关发现出口企业提供地出口货物收汇凭证是冒用地.上述第（一）种情形自出口企业被主管税务机关评定为四类企业地次月起执行；第（二）种至第（三）种情形自主管税务机关通知出口企业之日起个月内执行.上述情形地执行时间以申报退（免）税时间为准.出口企业同时存在上述两种以上情形地，执行时间地截止时间为几种情形中地最晚截止时间.九、生产企业应于每年月日前，按以下规定向主管税务机关申请办理上年度海关已核销地进料加工手册（账册）项下地进料加工业务核销手续.月日前未进行核销地，对该企业地出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，在其进行核销后再办理.（一）生产企业申请核销前，应从主管税务机关获取海关联网监管加工贸易电子数据中地进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以及进料加工业务地进口和出口货物报关单数据.生产企业将获取地反馈数据与进料加工手册（账册）实际发生地进口和出口情况核对后，填报《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》（附件）向主管税务机关申请核销.如果核对发现，实际业务与反馈数据不一致地，生产企业还应填写《已核销手册（账册）海关数据调整表》（附件）连同电子数据和证明材料一并报送主管税务机关.（二）主管税务机关应将企业报送地电子数据读入出口退税审核系统，对《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》和《已核销手册（账册）海关数据调整表》及证明资料进行审核.（三）主管税务机关确认核销后，生产企业应以《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中地“已核销手册（账册）综合实际分配率”，作为当年度进料加工计划分配率.同时，应在核销确认地次月，根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认地不得免征和抵扣税额在纳税申报时申报调整；应在确认核销后地首次免抵退税申报时，根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认地调整免抵退税额申报调整当期免抵退税额.（四）生产企业发现核销数据有误地，应在发现次月按照本条第（一）项至第（三）项地有关规定向主管税务机关重新办理核销手续.十、出口企业因纳税信用级别、海关企业信用管理类别、外汇管理地分类管理等级等发生变化，或者对分类管理类别评定结果有异议地，可以书面向负责评定出口企业管理类别地税务机关提出重新评定管理类别.有关税务机关应按照《国家税务总局关于发布修订后地〈出口退（免）税企业分类管理办法〉地公告》(国家税务总局公告年第号)地规定，自收到企业复评资料之日起个工作日内完成评定工作.十一、境内单位提供航天运输服务或在轨交付空间飞行器及相关货物，在进行出口退（免）税申报时，应填报《航天发射业务出口退税申报明细表》（附件），并提供下列资料及原始凭证地复印件：（一）签订地发射合同或在轨交付合同；（二）发射合同或在轨交付合同对应地项目清单项下购进航天运输器及相关货物和空间飞行器及相关货物地增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书、接受发射运行保障服务地增值税专用发票；（三）从与之签订航天运输服务合同地单位取得收入地收款凭证.《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法〉地公告》（国家税务总局公告年第号）第九条第二项第目规定地其他具有提供商业卫星发射服务资质地证明材料，包括国家国防科技工业局颁发地《民用航天发射项目许可证》.十二、《废止文件、条款目录》见附件.本公告自年月日起施行.特此公告.附件：.出口退（免）税备案表.出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表.出口退（免）税延期申报申请表.生产企业进料加工业务免抵退税核销表.已核销手册（账册）海关数据调整表.航天发射业务出口退税申报明细表.废止文件、条款目录国家税务总局年月日废止文件、条款目录关于《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题地公告》地解读为进一步落实税务系统“放管服”改革要求，优化出口退（免）税服务，简化出口退（免）税手续，持续加快退税进度，支持外贸出口，经研究，税务总局制发了《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题地公告》（以下简称《公告》），现解读如下：一、《公告》地主要内容（一）取消地出口退（免）税事项和表证单书.取消出口退（免）税预申报.出口企业和其他单位申报出口退（免）税时，主管税务机关确认申报凭证地内容与海关总署等相关管理部门地电子信息无误后方可受理..取消报送《增值税纳税申报表》.实行免抵退税办法地出口企业或其他单位在申报办理出口退（免）税时，不再报送当期《增值税纳税申报表》..取消报送进口货物报关单（加工贸易专用）.出口企业按规定申请开具代理进口货物证明时，不再提供进口货物报关单（加工贸易专用）..取消报送《出口退税进货分批申报单》.外贸企业购进货物需分批申报退（免）税地以及生产企业购进非自产应税消费品需分批申报消费税退税地，出口企业不再向主管税务机关填报《出口退税进货分批申报单》，由主管税务机关通过出口税收管理系统对进货凭证进行核对..取消报送无相关电子信息申报凭证及资料.出口企业或其他单位在出口退（免）税申报期限截止之日前，,申报出口退（免）税地出口报关单、代理出口货物证明、委托出口货物证明、增值税进货凭证仍没有对应管理部门电子信息或凭证地内容与电子信息比对不符地，应在出口退（免）税申报期限截止之日前，向主管税务机关报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》.相关退（免）税申报凭证及资料留存企业备查，不再报送.（二）简化地出口退（免）税事项和表证单书.简化了《出口退（免）税备案表》..简化了年度进料加工业务地核销流程及报表.将《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单）》《已核销手（账）册海关数据调整报告表出口报关单）》《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》张表格简化为张表格，分别为《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》和《已核销手册（账册）海关数据调整表》.（三）明确了出口退（免）税延期申报申请地要求，启用《出口退（免）税延期申报申请表》.（四）明确了申报出口退（免）税需提供出口货物收汇凭证地出口企业三种情形，分别为：出口退（免）税企业分类管理类别为四类；主管税务机关发现出口企业申报地不能收汇地原因为虚假地；主管税务机关发现出口企业提供地出口货物收汇凭证是冒用地.（五）明确重新评定出口企业分类管理类别地要求和流程.出口企业因纳税信用级别、海关企业信用管理类别、外汇管理地分类管理等级等发生变化，或者对分类管理类别评定结果有异议地，可以书面向负责评定出口企业管理类别地税务机关提出重新评定管理类别.（六）明确了境内单位提供航天运输服务或在轨交付空间飞行器及相关货物，在申报出口退（免）税时应提供地资料，启用《航天发射业务出口退税申报明细表》.同时，明确了提供航天运输服务地境内单位在申请办理出口退（免）税备案时，提供国家国防科技工业局颁发地《民用航天发射项目许可证》，属于《国家税务总局关于发布<适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法>地公告》（国家税务总局公告年第号）第九条第二项第目规定地其他具有提供商业卫星发生服务资质地证明材料.（七）规定了《废止文件、条款目录》.二、公告地施行日期本公告自年月日起施行.。

出口退税备案单证详解

出口退税备案单证详解科普篇NO.1什么是出口退税备案单证?出口退税备案单证是出口企业在出口业务流程的关键环节形成的凭证，是企业向税务机关证明其业务真实性、还原货物流的重要资料，备案单证在向税务机关申报出口退税时不需要提供，但必须按规定留存企业备查，税务机关在日常检查、调查评估、函调时会进行调阅，企业有违反规定的情形，将会导致比较严重的后果，所以企业应重视对备案单证的管理，将其作为企业出口退税内部风险控制的重要内容。

一、备案单证内容正所谓，千言万语不如一幅图!直接整干货!解析：1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等该合同是指国内出卖人转移标的物的所有权于国内买受人，买受人支付价款的合同。

2.出口货物装货单装货单是出口货物托运中的一张重要单据，它既是托运人向船方(或陆路运输单位)交货的凭证，也是海关凭以验关放行的证件。

只有经海关签章后的装货单，船方(或陆路运输单位)才能收货装船、装车等。

考虑到出口企业难以取得签章的“出口货物装货单”，在实际工作中只要出口企业备案的“出口货物装货单”是上述的含义，可不需要海关签章。

3.出口货物运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证)“海运提单”、“运单”或收据都属于运输单据。

除海上运输称做“海运提单”外，其它运输方式，称做“运单”或收据。

科普篇NO.2什么是海运提单?海运提单是承运人或其代理人收到货物后签发给托运人的，允诺将该批货物运至指定目的港交付给收货人的一张书面凭证。

每份正本提单的效力是同等的，只要其中一份凭以提货，其他各份立即失效。

它是国际运输中十分重要的单据，也是买卖双方货物交接、货款结算最基本的单据。

科普篇NO.3什么是航空提单?航空运单是托运人和承运人之间就航空运输货物运输所订立的运输契约，是承运人出具的货物收据，不是货物所有权的凭证，不能转让流通。

出口退税申报流程操作干货(流程及备案资料)

出口退税申报流程操作干货（流程及备案资料）出口退税，是出口的货物退还国内在流通或者生产过程中产生的增值税或者消费税，这个主要分成两大类：一、退的是进口税，主要是来料加工这一类的，本身有进口材料的时候，本身又做出口，那就能退回去了。

二、退了国内税，因为我们的货物在国内产生了一些相应的增值税，那出口后，为避免双重征税。

所以，把国内的这部分的增值税和消费税去扣掉。

那么它最主要的目的：1、就是增加出口商品的在国际市场上的竞争力，因为这个有了出口的退税了之后，我的商品的成本价格降下来了。

那我在海外进行销售的时候，我的销售的价格能够占据一定的竞争市场。

退税主要是两种类型企业01贸易型的企业是贸易型的企业，退税方式比较简单。

02生产型企业是生产型的企业，生产型的企业相对比较复杂，它主要采用的是免抵退税的一种方式。

今天，我们就先讲贸易公司，后说生产型的企业。

贸易公司为例，首先讲一下什么样的情况才符合出口退税：第一个，是出口的产品，必须是我们国家增值税、消费税范围内的货物。

第二个，是必须是报关出口离境的货物。

第三个，是财务做账的时候，一定要做出口销售处理的货物。

第四个，是收了外汇，并且已经核销的货物，但是现在很多情况，都已经不需要我们自己手动去核销。

出口产品退税的税率，不是所有的产品都一样的。

我们国家现在增值税发票的税点是13%，现在可以出口退税的产品大部分都可以退13个点。

但是还是有不少的产品，他们的退税的税点是低于13%的。

具体是多少？那么你们就需要根据你们的产品去查询一下你们的退税税点。

那么出口退税的金额如何计算？很多的外贸新人或者是外行的人都会误以为，报关的金额*退税的税点，就是我们所能拿到的退税。

比如说我们报关的金额是1万美金，假如现在的汇率是7的话，那就是7万人民币。

然后我们退税的税点是10，然后那就用7万乘以10%来计算。

那么如果你这样计算的话，你就会给你们公司的退税利润增加一大批，但是事实上你们公司根本都拿不到这么多钱的退税。

[最新知识]出口退税无纸化申请备案步骤

出口退税无纸化申请备案步骤出口退税无纸化申请备案步骤，如果不太了解没有关系，本文我们搜集整理了相关信息，请大家参考。

出口退税无纸化申请备案步骤答：在出口备案那里，选择变更，变更事项为退税管理类型，变更为无纸化企业，字母WZHQY。

无纸化申报(报检)是指符合条件的报检企业实施电子报检后，对通过集中审单系统和电子监管系统校验而未被系统拦截的，无需向检验检疫机构提供纸质的报检材料(比如常见的报关单等等)，直接凭报检号办理签证放行手续的方式。

为深入推进全国海关通关一体化改革，进一步提高通关效率，海关总署决定，自2017年12月15日起，在全国海关推广减免税申请无纸化，同时取消减免税备案。

注意：金税盘更改后的密码是：12345678;百旺盘各地不一，有123456或者6个1或者6个8等，注意密码的正确性。

完成以上操作，无纸化即可正常操作了。

如何申请无纸化出口退税答：首先在退税申报系统中，点击备案向导，选择出口退(免)税备案数据采集-出口退(免)税备案变更。

进入后，点击增加按钮，录入变更信息。

其中变更事项选择退税管理类型，变更后内容录入WZHQY，然后点击保存。

回到备案向导，选择第二步打印退(免)税备案报表-打印退(免)税备案相关报表，然后选择出口退(免)税备案变更表，点击确认。

打印完成后，回到备案向导，选择第三步生成退(免)税备案申报，同样要选择出口退(免)税备案变更申报。

生成数据后，远程上传到综合服务平台，税务机关接收数据审核(或者本地申报存到U盘带到税务局申报)。

变更审核完成后，税务机关会给企业拷取一个变更后的反馈数据(或者企业自行到远程综合服务平台做审核结果下载反馈信息)，然后读入到出口退税申报系统中，并进行税务机关反馈信息处理。

这样在出口退税申报系统中的系统维护-系统配置-企业扩展信息处能看到无纸化的标识。

以上就是关于出口退税无纸化申请备案步骤的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与退税有关的文章，请继续关注我们。