我国农业发展银行财务管理制度

我国农业发展银行财务管理制度

财务管理制度解读

渠海昌

中国农业发展银行财务管理制度( )

农发银发〔〕342号

第一章总则

第一条为了加强中国农业发展银行(简称农发行,下同)财务管理,规范财务行为,防范财务风险,促进各项业务健康发展,根据<中华人民共和国会计法><金融企业财务规则>等国家有关法律法规,结合农发行实际,制定本制度。

第二条本制度适用于农发行各级机构的各项财务活动。

第三条财务管理目标:

根据全行发展战略,科学组织财务活动、合理配置财务资源、有效防范财务风险,在执行国家政策的前提下实现持续经营和资本的保值增值。

第四条财务管理原则:

(一)依法合规原则。各级机构应当严格执行国家有关法律法规,贯彻落实内部财务管理制度、办法。

(二)防范风险原则。各级机构应当建立健全财务风险管控体系,防范财务风险。

(三)讲求效益原则。各级机构应当在经营管理中积极组织收入,优化资源配置,加强成本管理,努力提高效益。

第五条财务管理体制。

农发行为一级法人,实行”统一管理、分类授权、统负盈亏、分级考核”的财务管理体制。

统一管理,总行统一制定全行财务制度、办法和政策,统一配置全行财务资源,统一制定对外披露财务信息的办法和范围;

分类授权,总行对各分支机构不同的财务事项实行授权管理,各级行在上级行的授权范围内开展财务活动。

统负盈亏,总行对全行财务效益负责,统一安排全行财务预算、汇总全行损益、与财政部进行利润清算;

分级考核,各级管理行对辖属机构的财务状况、经营成果和财务管理工作进行考核。

第六条财务管理范围。

财务管理范围包括:财务风险、财务预算、资金筹集、资产营运、成本费用、收益分配、财务信息、财务监督等。

第二章职责职权

第七条各级机构财务管理职责。

(一)总行财务管理职责:贯彻落实国家有关法律、法规和政策;制定全行财务管理制度,明确总行和省级分行财务管理权限;负责向财政部编报全行财务预算;负责全行重大财务事项的决策和审批;负责配置全辖财务资源;负责对各级机构实施财务监督,对省级分行实施财务考评;履行其它财务管理职责。

(二)省、市(地)管理行财务管理职责:组织执行国家有关法律、法规和上级行财务管理政策;组织本行财务活动;处理本行各部门之间的财务关系;配置本行财务资源;对辖属机构实施财务监督和财务考评;履行其它财务管理职责。

(三)经营机构财务管理职责:执行国家有关法律、法规和上级行财务管理政策;组织本单位财务活动;处理本单位各部门之间的财务关系;履行其它财务管理职责。

第八条各级行行长、主管财务的行领导、财务审查委员会、财务管理部门、监督部门按照规定行使下列财务管理职权:

(一)行长对本行财务管理的真实性和完整性负责,负责配备合格的财务人员,建立本行财务管理的审议机构,健全财务内控制度,确定行长、主管行长、财务负责人的财务审批权限,明确各部门在财务活动中的职责。

(二)主管财务的行领导按照行长授权履行财务管理职责,协助行长做好本行财务工作,对授权范围内的财务管理事项

向行长负责。

(三)财务审查委员会按照本行制定的财务审查委员会议事规则,对本行集中采购、重大资产处理、辖内基本建设等重大财务事项进行审议。

(四)财务管理部门根据行长授权,执行有关金融企业财务管理的规定,拟定内部财务管理制度,组织财务预测,编制财务预算,实施财务控制、分析和考核,组织财务事项审批,组织缴纳税金、税费,归集财务信息,组织编制和报送财务报告,配合有关机构依法实施的财务审计和监督检查,负责其它日常财务管理。

(五)监督部门负责对财务制度执行和管理进行监督,负责对违反财务管理制度的单位和个人按照权限做出相应的处理。

第九条各级机构应当建立健全财务开支管理制度,明确财务开支规则、程序及审批权限。财务开支必须实现经办人、审核人、审批人分离。财务审核、审批人由各级行按照本行内部管理规定确定。

第三章财务风险

第十条财务风险是指在企业的各项财务活动中,因企业内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响,在一定时期内,企业的实际财务结果与预期财务结果发生偏离,从