中小学食堂账务处理

食堂会计账务处理

食堂基本业务的会计账务处理1、收到学生交纳伙食费，IC卡充值资金，教师搭餐费借：现金贷：伙食收入一一学生伙食收入——教师伙食收入2、收到学校拨来的营养改善计划专项补助资金借：银行存款贷：伙食收入——营养改善计划补助收入3、学校食堂出纳把当天收的师生伙食费存入食堂生活户，根据存款存根作会计分录：借：银行存款贷：现金4、食堂采购员向财务室借备用金，用于本周食堂各种物资采购，开现金支票，根据借款凭据作会计分录：借：其他应收款----- 王某贷：银行存款5、采购员采购回来，根据相关发票、入库单（由食堂保管员填写）作会计分录：①借：库存物资----- 粮食----- 蔬菜----- 干货----- 荤菜----- 食油----- 牛奶----- 燃料----- 调料----- 其他贷：其他应收款一一某某现金或银行存款（不足款补付）（余款交回记借方）6、食堂保管员负责人填写出库单，交领料人去仓库领料，保管人员凭食堂开出的出库单给领料人发货，会计根据出库单作会计分录：借：伙食支出——粮食――蔬菜――干货――荤菜——食油――牛奶――燃料――调料――其他贷：库存物资---- 粮食----- 蔬菜----- 干货----- 荤菜----- 食油----- 牛奶----- 燃料----- 调料----- 其他7、期末学生毕业结算退回学生伙食费，作会计分录借：伙食收入一学生伙食收入贷；现金&学校向某超市赊购大米、食油、菜类，并验收入库，期末结帐, 作会计分录：借：库存物资一一大米——食油――蔬菜贷：其他应付款一一某超市9、收到银行存款利息，作会计分录：。

学校食堂生活帐户如何管理，如何进行帐务核算

学校食堂生活帐户如何管理，如何进行帐务核算一、开设食堂生活账专户，进行独立核算。

各中、小学校要根据《中华人民共和国会计法》，结合《中小学校财务制度》建立健全学校食堂会计核算体系，设立相应的会计核算科目，运用会计科目核算学校的食堂收支情况，核算结果要向教师公布。

1、食堂会计科目：现金、银行存款、其他应收款、其他应付款、伙食收入、伙食支出、其他收入、其他支出等等根据食堂核算需要设立相应的会计科目，一级会计科目根据学校食堂核算需要可以在其下面设立二级科目。

其中伙食支出要下设的二级科目有：粮食支出、油料支出、燃料支出、蔬菜支出、肉类支出、水产品支出、奶蛋类支出、豆制品支出、调料支出、其他材料支出等，工友工资在其他支出科目下核算。

2、根据学校实际情况，我们发现学生在缴纳生活费时，学生基本上是在开学这几天就全额缴纳了本学期的生活费，而有学校却是将生活费分月缴存食堂银行专户，这种现象不符合财经纪律。

生活费收入必须足额缴存食堂专户，根据学生实际就餐开支分月计提伙食收入，不得分月分批入账、不得坐收坐支。

列：某小学9月1日收到学生生活费共计20万元整，9月份学生伙食开支1万元。

账务处理如下：1、生活费缴存银行专户借：银行存款（或现金） 200000元贷：其他应付款——应付学生生活费 200000元2、计提9月伙食收入，冲减其他应付款。

借：其他应付款——应付学生生活费 10000元贷：伙食收入——学生生活费收入 10000元3、生活费开支，采购食材借：伙食支出——肉类支出 2000元——蔬菜支出 3000元——粮食支出 5000元贷：银行存款（或现金） 10000元3、学校食堂要求的是零利润，所以每月必须进行成本核算，出具每月食堂月报表，期末教工代表参与核算，核算出食堂的盈余情况，并向全体教师公示食堂核算结果。

食堂生活账的核算方法记账方式与学校行政帐的记账模式一致，其重要性同等。

学校生活会计要对全期生活开支一定要有个大概预算，要预算到每月、每周的生活开支情况，做到心中有底，才能能更好地为学生服务，才能做到用好每一分钱让学生尽可能吃好，成长好。

中小学食堂会计核算办法

中小学食堂会计核算办法第一部分总则1.本办法适用于非社会化运行的学校食堂。

2.学校食堂核算以人民币“元”为本位币。

3.会计记账方法采用借贷记账法。

4.按规定设置和使用会计科目，有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。

5.学校食堂会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。

第二部分会计科目及核算（一）资产类第101号科目现金1.本科目核算学校食堂的库存现金。

收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额反映库存现金数额。

2.学校食堂应设置“现金日记账”，食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。

每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。

第102号科目银行存款1.本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入或其他零星收入。

学校在银行开设食堂专户进行核算，并加强对银行账户的管理。

2.学校食堂将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额反映银行存款数额。

3.学校食堂应设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。

银行存款日记账应定期与银行对账，至少每月核对一次。

月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理。

属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”调整相符。

第110号科目其他应收款1.本科目核算学校食堂的应收、暂付款项。

包括：备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。

2.发生各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额为尚未结算的应收款项。

3.本科目应按其他应收款的项目和债务人设置明细账。

第115号科目库存物资1.本科目核算学校食堂库存的物资材料以及达不到固定资产核算标准的工具、器具、低值易耗品等。

学校食堂账务操作与管理的具体办法

学校食堂账务操作与管理的具体办法1.采购单只用于在购买时无法取得正式票据的清单，有正式发票的就不填采购单。

2.批量购买，分次领用的食材才需要入库，同时填入库单，比如大米、面、油等。

一般一次性购买较多。

领用时填出库单，比如早上领用的要填一张出库单，中午和晚上用的大米也要各填一张出库单。

每天早中晚领用的大米，不能只填一张出库单，必须分早中晚填出库单。

3.如果即买即用，就不需要入库。

比如买20斤蔬菜，只供中午用，就不需要入库（不填入库单，也不填出库单），直接交伙食团使用就是了。

4.入库单出库单的用途：材料保管员每天依据入库单、出库单（保管员留存联）逐张登记，同时材料保管员按照时间顺序整理逐月装订。

5.入库单会计记账联用途：①材料采购员采购回食材后，将需要入库的食材入库，同时填写入库单；②采购员将入库单随同发票（或采购单）按照发票（或采购单）在上，入库单在下的顺序，用少量的胶水粘在一起，交到出纳处结账（领取现金、转账或冲销借款）；③出纳登记现金日记账或银行存款日记账；④出纳月末将所有收支票据（含入库单会计记账联）交会计记账，同时填写《蓬溪县中小学食堂专用货币资金收支结账单》，出纳会计双方签字后各执一份。

其中会计要将结账单装订在每月第一本发票的最前面。

6.出库单会计记账联用途：食堂人员到保管员处领用食材时，需填写出库单，其中会计记账联由保管员保存，月末将本月所有出库单（会计记账联）交会计记账。

7.材料出库时，既提供了营养早餐，又提供了午餐和晚餐的学校，必须将营养早餐和非营养餐的食材出库单分开填写，同时在营养餐的出库单上加盖“营养餐”字样的方章，没有入库直接交食堂使用的，如果全部用于营养餐的，直接在发票上盖上“营养餐”字样的方章，以便会计进行分开核算。

有些东西如果营养餐要用，非营养餐也要用，出库单或发票上无法严格分开的。

先记入非营养餐，然后按月或期分摊到营养餐中。

比如：油、调料，领用或购买时就难以严格分开，它是用于营养餐还是非营养餐。

中小学食堂账务处理软件使用说明

欢迎使用《食堂账簿》！
1、下载到电脑——选定压缩文件（右键）解压到当前文件夹——打开程序包——打开食堂账务操作平台,不要在压缩文件下直接打开，压缩文件直接打开输入的数据是保存不了的,本程序系依托EXCEL编制，在WPS下无法正常使用（建议卸载wps）。
2、账务处理程序包内置文件请勿移出或更名，否则会导致内置公式紊乱，数据连接错误！！！
3、为使用方便，也可创建操作平台快捷方式，发送到桌面（即：右击账务处理程序包内的“中小学食堂账务操作平台”或“食堂账薄”文件夹中的快捷方式发送到桌面），也可直接点击“食堂账薄”文件夹内的“中小学食堂账务操作平台”，进行账务处理。
4、凭证打印页面为信封页面，须设置打印机的“页面尺寸”、“输出尺寸”为信封DL尺寸；凭证的日期时间、原始票据和附件张数须手工填制。
5、账页、报表均是A4纸打印。（账页日期需手工填写。页面设置完好，已设置为单色打印，不要介意界面颜色，批注及链接框均不在打印范围之内，直接输出打印即可）。
郑重声明：本程序包设有自卫防护功能，当excel密码破解工具加载时，防护功能将自行启动清除程序包中部分应用程序，因此而造成的一切后果由侵权人自负，烦请用户谨记。
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谈谈中小学食堂财务管理及成本核算

谈谈中小学食堂财务管理及成本核算为贯彻落实《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2011-2020年）》精神，根据相关财务制度规定，为规范全省中小学食堂（简称“食堂”）管理和经营服务行为，保障全体师生的合法权益，办人民满意的教育，现就加强中小学食堂财务管理及成本核算提出以下意见：一、食堂财务管理及成本核算的指导思想和基本原则食堂工作是中小学校后勤保障的重要组成部分。

食堂财务管理、成本核算、饭菜质量、伙食价格及卫生安全关系广大师生的切身利益和身心健康，事关学校的和谐和稳定。

因此，必须坚持以科学发展观为指导，以加强学生营养、促进学生健康成长为宗旨，以保证食堂日常运转和收支平衡为目标，坚持“公益性”原则，按照“非营利性”的要求，对食堂进行财务和成本管理。

建立和完善管理监督机制，形成一套完整的定价机制，确保学生膳食质量和食堂价格的基本稳定，切实维护师生的合法利益。

二、食堂财务管理及成本核算的内容食堂财务管理包括食堂财务收入管理、支出管理和各类消耗管理等。

（一）加强收入管理。

收入主要包括：伙食收入（学生伙食费收入、教职工伙食费收入、代办伙食收入），财政补助收入，其它收入等。

1、食堂一般应以充值卡或饭菜票方式结算，凭充值卡或饭菜票结算时，以师生实际支付的伙食费作为食堂伙食收入。

如确有少量以现金直接结算餐费的食堂，以食堂收取的餐费现金总额作为伙食收入。

学校食堂开设的小灶及接待用餐应记入食堂代办伙食收入。

上级部门对家庭经济困难学生提供“爱心营养餐”等拨款，直接计入财政补助收入。

2、实行包餐制供应的食堂，向学生收取伙食费实行学期（月）初预收，月末结转确认收入，期末结算，多退少补。

每月末，食堂以当月供应就餐次数、就餐人数、伙食标准为依据，在预收款中结转确认当月伙食收入。

预收伙食费时，学校须向学生和家长公布伙食费收取标准和计划就餐次数；学期末以学生实际就餐次数和学期初计划就餐次数的差额为依据，向学生结算伙食费。

结算清单必须向学生和家长公布，退补的伙食费必须由家长或学生本人签名确认。

中小学食堂账务处理软件使用说明

中小学食堂账务处理软件使用说明一、软件概述中小学食堂账务处理软件是专门为中小学食堂财务管理设计的一款工具，旨在帮助学校规范、高效地处理食堂的各项账务。

该软件具备账目记录、报表生成、数据分析等功能，能够满足学校对食堂财务的管理需求。

二、软件安装与启动（一）安装步骤1、从学校指定的官方渠道获取软件安装包。

2、双击安装包，按照安装向导的提示逐步进行操作。

3、选择安装路径，建议选择非系统盘以节省系统资源。

4、等待安装完成。

（二）启动软件1、在桌面或开始菜单中找到软件的快捷方式图标。

2、双击图标启动软件。

三、登录与用户权限（一）登录界面1、打开软件后，将显示登录界面。

2、输入用户名和密码。

（二）用户权限1、系统管理员：拥有最高权限，可以进行系统设置、用户管理等操作。

2、财务人员：负责日常的账务处理、报表生成等工作。

3、审核人员：对财务数据进行审核。

四、基础设置（一）食堂信息设置1、输入学校名称、食堂名称等基本信息。

2、设置食堂的运营模式，如自营、外包等。

（二）科目设置1、根据食堂财务的特点，预先设置好相关的会计科目，如收入类科目（如餐费收入）、支出类科目（如食材采购支出）等。

2、科目可以根据实际需求进行增删改。

（三）人员信息设置1、录入食堂工作人员的信息，包括姓名、岗位等。

2、为工作人员设置相应的权限。

五、账务处理（一）收入录入1、当收到学生的餐费时，在相应的模块中录入收入金额、收费日期等信息。

2、支持批量录入和单个录入。

（二）支出录入1、采购食材、支付水电费等支出，在支出模块中详细记录支出项目、金额、供应商等信息。

2、可以上传相关的票据图片作为凭证。

（三）转账与结算1、处理食堂与学校其他部门之间的资金往来转账。

2、定期进行结算，确保账目清晰。

六、报表生成（一）日报表1、每日结束后，可以生成日报表，反映当天的收支情况。

2、包括收入明细、支出明细等。

（）月报表1、每月末生成月报表，对一个月的财务状况进行总结。

中小学食堂财务管理制度

中小学食堂财务管理制度中小学食堂财务管理制度第一章总则第一条为加强中小学、幼儿园食堂管理，规范中小学、幼儿园食堂会计核算，根据《市中小学校财务管理实施细则》、《教育厅、物价局、纠风办关于加强中小学校食堂管理的工作意见》的有关规定,结合我市中小学食堂管理的实际情况，特制定本制度。

第二条学校食堂应坚持为师生服务的宗旨,按照保本经营的原则，规范伙食费的收支行为,不得以赢利为目的。

要建立健全财务管理制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范围，保证伙食质量.第三条学校食堂必须配备具有会计从业资格的专(兼)职会计人员，按照规定设置总帐、日记账、明细帐,实行独立核算、自负盈亏、日清月结.学校和上级主管部门履行管理、督查的职责，并接受审计、财政、物价等部门的监督。

学校法人代表为食堂管理第一责任人。

第二章收入管理第四条伙食费按成本确定收取标准。

伙食费标准要根据当地学生家长的承受能力和市场物价水平，经学校伙食管理小组(或伙管会）集体研究制定。

伙食标准要根据食堂的盈亏情况和市场物价等因素进行适时调整.伙食费标准需提高时，应在一定范围内举行有学生、家长代表参加的听证会,广泛征求各方面的意见。

第五条收取伙食费时由学校食堂财务人员出具收据，并填写收费情况统计表.收费后按班级汇总造册，以便核查。

第六条实行刷卡服务的食堂，学校食堂财务人员要对开出的收据和充值微机输出的收费汇总表进行核对,核对清楚后凭收据和汇总表记收入帐。

第七条收取的伙食费必须当天存入学校食堂在银行开设的专户。

学校食堂在银行未开设专户的，收取的伙食费作为往来存入学校的基本户。

第三章支出管理第八条伙食费支出分为“伙食支出”和“其他支出”。

“伙食支出”含米面油、菜金、水电煤气、配料等。

“其他支出"含为食堂服务的临时工工资、餐具及设施的添置和折旧、食堂的小型修缮等。

第九条与食堂无关的人员经费和公用经费一律不得在学校伙食账中列支。

第十条所有支出的发票凭证必须由出售人签章或签字，经办人、值日厨师、保管员、食堂管理员签字后报学校分管领导签报，由食堂会计进行账务处理。

中小学食堂会计核算办法

中小学食堂会计核算方法第一局部总那么1.本方法适用于非社会化运行的学校食堂。

2.学校食堂核算以人民币“元〞为本位币。

3.会计记账方法采用借贷记账法。

4.按规定设置和使用会计科目，有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的"会计根底工作标准"办理。

5.学校食堂会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的"会计档案管理方法"执行。

第二局部会计科目及核算〔一〕资产类第101号科目现金 1.本科目核算学校食堂的库存现金。

收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额反映库存现金数额。

2.学校食堂应设置“现金日记账〞，食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。

每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表〞。

第102号科目银行存款 1.本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入或其他零星收入。

学校在银行开设食堂专户进展核算，并加强对银行账户的管理。

2.学校食堂将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额反映银行存款数额。

3.学校食堂应设置“银行存款日记账〞，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。

银行存款日记账应定期与银行对账，至少每月核对一次。

月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进展处理。

属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表〞调整相符。

第110号科目其他应收款 1.本科目核算学校食堂的应收、暂付款项。

包括：备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。

2.发生各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额为尚未结算的应收款项。

3.本科目应按其他应收款的工程和债务人设置明细账。

第115号科目库存物资 1.本科目核算学校食堂库存的物资材料以及达不到固定资产核算标准的工具、器具、低值易耗品等。

中小学食堂账务处理

中小学、幼儿园食堂简单记账方法一、主要会计科目：库存现金其它应收款—学校账库存材料其它应付款—学生生活费应付账款—****单位管理费用—人员工资管理费用—其它费用主营业务本钱主营业务收入食堂结余〔中小学幼儿园食堂不应以营利为目的〕。

二、主要账务处理方法1、第一次记账收到学生交生活费100000元，预留备用金5000-10000元，其它上交学校账户。

借：库存现金5000其它应收款—学校账95000贷：其它应付款—学生生活费100000 第二次收生活费及以后按实际收取的金额记账：借：其它应收款—学校账贷：其它应付款—学生生活费2、收到学校拨来现金〔用于零星购置的现金〕5000元借：库存现金5000贷：其它应收款—学校账50003、用现金购置零星食堂材料菜等1000元：借：主营业务本钱1000 贷：库存现金10004、用现金购置零星食堂用洗涤、劳保、用具等用品300元，借：管理费用—其它费用300 贷：现金3005、买大宗食堂原材料〔米、面、油等由学校直接支付的暂未付款的，需入库存，屡次使用的〕张三米5000元。

借：库存材料5000 贷：应付账款—张三50006、由学校账直接支付大宗购置货物张三5000元。

借：应付账款—张三5000贷：其它应收款—学校账50007、月底查库存后，根据是原材料还是管理费用记账：借：主营业务本钱〔管理费用〕贷：库存材料8、月底与学生结算：借：其它应付款—学生生活费贷：主营业务收入9、用现金付食堂人员工资10000元：借：管理费用—人员工资10000贷：现金1000010、食堂结余中小学幼儿园食堂不应以营利为目的，要合理控制本钱，费用，管理费用中水电费要上交学校，冲学校水电支出。

食堂结余可月结，年结。

借：主营业务收入，贷：主营业务本钱、管理费用，贷：食堂结余。

其它：如果有变质报废的食品或盘亏借：主营业务本钱贷：库存材料如果发生退学生生活费：借：其它应付款—学生生活费贷：现金时间仓促，有很多未考虑到的，以后补充，不当之处，批评指正。

中小学食堂的并账原理及注意事项

中小学食堂的并账原理及注意事项关于中小学食堂的并账原理及注意事项新的《中小学校会计制度》要求，在对本校食堂实行单独核算的同时，将食堂相关数据并入本校财务会计“大账”。

食堂并账是全面反映中小学经济业务的要求，对加强学校食堂的资金管理监督核算具有重要意义。

根据《中小学校会计制度》规定，中小学校食堂实行单独核算，年末，抵销中小学校与本校食堂内部往来后，将食堂收支净额并入其他收入科目的食堂净收入明细科目，借记“银行存款”、“存货”等资产科目，贷记“应付账款”等负债科目，按照收支相抵后的'净额，贷记其他收入科目食堂净收入明细科目。

年末，经上述并账处理后，将食堂收支净额结转至“非财政补助结转———食堂资金结转”科目。

在实务处理中，有自主经营和对外承包两种情况，需要进行不同的账务处理。

自主经营的食堂第一步：自营食堂提供期末资产负债表和收入支出表;第二步：将自营食堂的资产负债表余额与收入支出表净额，并入学校大账;第三步：并账后结转;第四步：新年度并账处理。

下面通过一个案例解析自营食堂并账：假设某中小学自营食堂提供的上年末简易资产负债表如表1。

并入大账分录：借：银行存款3000存货3000贷：应付账款1000其他应付款4000其他收入———食堂净收入 1000并账后年末结转分录：借：其他收入———食堂净收入1000贷：非财政补助结转———食堂资金结转1000新年度执行新制度后食堂并账时，可用以下两种方法：一是年末将原并入食堂账各科目余额全额冲回，再根据新年度末各科目余额情况并账。

二是年末并入食堂账各科目当年发生额净额。

假设实行新中小学会计制度后，当年年末食堂账简易资产负债表如表2。

第一种业务处理方法：(一)上年度并账冲回分录：借：非财政补助结转———食堂资金结转1000贷：其他收入———食堂净收入1000借：应付账款1000其他应付款4000其他收入—————食堂净收入1000贷：银行存款3000存货3000(二)新年度并账分录：并入大账分录：借：银行存款 4000存货 2600贷：应付账款1600其他应付款3000其他收入———食堂净收入2000并账后年末结转分录：借：其他收入———食堂净收入 2000贷：非财政补助结转———食堂资金结转2000第二种业务处理方法：根据本年度和上年度期末余额情况，计算出各科目当期发生净额如表3。

浅谈中小学校食堂账务处理

行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进中小学校事业健康发展。本文对广西南宁市３００所中小学食堂
的账务处理情况进行了问卷调查。这些调查样本中８０％的
中小学几年都没有对食堂库存货物进行盘点，库存管理令人堪忧。此外，很多学校食堂行监督。同时，食堂支出前也不征求相关人员
本符合” 及以上程度的平均比率是４０．２％，即超过一半的中
小学食堂的账务处理并不规范。由此可知，中小学食堂的账务处理工作质量较低，大部分学校没有按照会计制度执行。这也反映了食堂会计基础工作及其财务管理存在一定
凭证的登记与审核，会计账簿的设置情况、财务监管情况。调查发现南宁中小学食堂会计科目的设置（ “ 基本符合” 及以上程度占４５．５％）、会计凭证的登记与审核（ “ 基本及以上程度占３９．５％）、财务监管情况（ “ 基本符合 ” 及以上程度占３９．２％）这四方面会计制度的执行程度并不高， “ 基
的问题，具体表现在以下两方面。
一
的意见，支出后更不会公开，学校食堂收支情况的公开度
较低，给食堂财务管理规范化工作带了很大的不便。从调查结果可以看到，以南宁市中小学校食堂为代表
是会计基础工作不规范。（１）会计组织机构不健全。

中小学食堂账务处理实例

中小学食堂账务处理实例（复式记账）1、收学生包月伙食费20000元、米200斤，按市价折算为400元。

借现金 20000 库存物资——米 400贷应付及暂存款——伙食费 204002、现金20000元上解银行账户。

借银行存款 20000 贷现金200003、学生伙食费20000元转财政借应收及暂付款 ---财政 20000 贷银行存款 200004、财政拨还伙食费20000借银行存款 20000 贷应收及暂付款---财政 200005、现金会计银行取款10000元借现金10000 贷银行存款100006、**借现金8000元借应收及暂付款—**8000 贷现金 80007、**买菜10000元、买米1000斤2000元，合计报销12000元发票，冲销借款8000元，实付现金4000元借伙食支出——菜金10000 库存物资——米费 2000贷：现金4000 贷：应收及暂付款—采买80008、银行转账支付煤款5000元借：伙食支出——煤5000 贷：银行存款 50009、付现金1000元购买电饭煲借：伙食支出——设备购置 1000 贷：现金 1000同时记入固定资产帐：借：固定资产——电饭煲 1000 贷：固定基金100010、食堂用米1100斤（按入账价）2200元借：伙食支出——米费 2200贷：库存物资——米费 220011、退还学生伙食费200元借应付及暂存款 200 贷现金 20012、月末结转伙食收入（1）如是按月收取。

将所收月伙食费减去所退后余额20400-200=20200结转收入借应付及暂存款 20200 贷伙食收入20200（2）如按学期收取应算出本月应收数再减去退伙后数记入收入二、年末12月冲减收支业务1、期末结转收支。

（1）收入类结转；(1)借：伙食收入——伙食收入*** 其他收入 ***贷：结余 ***（2）支出类结转借：结余——***贷:伙食支出——*** 其他支出 ***。

中小学食堂账务处理实例

中小学食堂账务处理实例（复式记账）1、收学生包月伙食费20000元、米200斤，按市价折算为400元。

借现金 20000 库存物资——米 400贷应付及暂存款——伙食费 204002、现金20000元上解银行账户。

借银行存款 20000 贷现金200003、学生伙食费20000元转财政借应收及暂付款 ---财政 20000 贷银行存款 200004、财政拨还伙食费20000借银行存款 20000 贷应收及暂付款---财政 200005、现金会计银行取款10000元借现金10000 贷银行存款100006、**借现金8000元借应收及暂付款—**8000 贷现金 80007、**买菜10000元、买米1000斤2000元，合计报销12000元发票，冲销借款8000元，实付现金4000元借伙食支出——菜金10000 库存物资——米费 2000贷：现金4000 贷：应收及暂付款—采买80008、银行转账支付煤款5000元借：伙食支出——煤5000 贷：银行存款 50009、付现金1000元购买电饭煲借：伙食支出——设备购置 1000 贷：现金 1000同时记入固定资产帐：借：固定资产——电饭煲 1000 贷：固定基金100010、食堂用米1100斤（按入账价）2200元借：伙食支出——米费 2200贷：库存物资——米费 220011、退还学生伙食费200元借应付及暂存款 200 贷现金 20012、月末结转伙食收入（1）如是按月收取。

将所收月伙食费减去所退后余额20400-200=20200结转收入借应付及暂存款 20200 贷伙食收入20200（2）如按学期收取应算出本月应收数再减去退伙后数记入收入二、年末12月冲减收支业务1、期末结转收支。

（1）收入类结转；(1)借：伙食收入——伙食收入*** 其他收入 ***贷：结余 ***（2）支出类结转借：结余——***贷:伙食支出——*** 其他支出 ***。

学校食堂全套账务处理制度

一、总则为规范学校食堂的财务管理工作，确保食堂财务收支的合法性、合规性和准确性，根据《中小学校会计制度》及相关财务法规，结合我校食堂实际情况，特制定本制度。

二、账务处理原则1. 依法合规：遵循国家法律法规和财务制度，保证食堂财务活动的合法性。

2. 实事求是：账务处理以实际发生的经济业务为依据，确保账务的真实性、准确性和完整性。

3. 分级管理：食堂财务工作实行分级管理，明确责任，加强监督。

4. 及时准确：及时处理各项财务业务，确保账务的准确性。

三、账务处理流程1. 收入处理（1）学生购卡、充卡收费时，凭充卡记录账单，进行以下会计分录：借：库存现金贷：其他应付款——预收食堂生活费贷：其他应付款——卡费（2）现金送存银行，进行以下会计分录：借：其他应收款——财政代管资金贷：库存现金2. 支出处理（1）购买食堂原材料，进行以下会计分录：借：主营业务成本贷：库存现金（2）支付水、电、煤等费用，进行以下会计分录：借：管理费用——水电费贷：库存现金（3）支付职工工资、福利等，进行以下会计分录：借：管理费用——人员工资贷：库存现金3. 结余处理（1）食堂结余，进行以下会计分录：借：其他应付款——食堂生活费贷：主营业务收入（2）食堂结余用于改善食堂设施、提高服务质量等，进行以下会计分录：借：主营业务收入贷：库存现金四、账务监督1. 学校财务部门对食堂财务工作进行定期或不定期的检查，确保账务处理合规、准确。

2. 食堂管理人员应积极配合财务部门的检查工作，及时提供相关资料。

3. 对账务处理过程中发现的问题，应及时纠正，并追究相关责任。

五、附则1. 本制度自发布之日起施行，原有制度与本制度不一致的，以本制度为准。

2. 本制度由学校财务部门负责解释和修订。

通过以上全套账务处理制度，旨在规范学校食堂的财务管理，提高食堂资金使用效率，确保食堂财务安全，为师生提供优质、安全、健康的餐饮服务。

小学校级食堂财务管理制度

一、总则为加强我校食堂财务管理，规范财务行为，确保财务安全，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中小学校会计制度》和《中小学食堂财务管理办法》等法律法规，结合我校实际情况，特制定本制度。

二、组织领导1. 学校成立食堂财务管理工作领导小组，负责全校食堂财务管理的决策、监督和指导。

2. 食堂财务管理工作领导小组由校长、副校长、总务主任、财务室主任、食堂管理员、食堂会计等组成。

三、财务管理职责1. 食堂财务管理工作领导小组负责制定食堂财务管理制度，监督食堂财务工作，确保财务安全。

2. 总务主任负责组织食堂财务管理工作的实施，监督食堂财务制度的执行。

3. 食堂会计负责食堂的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。

4. 食堂管理员负责食堂的物资采购、验收、保管等工作。

5. 财务室主任负责对食堂财务报表进行审核、汇总和分析，为学校领导提供决策依据。

四、财务管理内容1. 食堂财务管理必须坚持合法性、真实性、完整性和及时性原则。

2. 食堂必须单独建账，实行独立核算，不得与其他部门混账。

3. 食堂财务人员必须具备会计从业资格，遵守会计职业道德。

4. 食堂物资采购应严格按照采购计划进行，实行招标采购，确保质优价廉。

5. 食堂物资入库、出库、盘点必须实行双人签字制度，确保物资安全。

6. 食堂财务收支必须严格执行审批制度，不得违规支出。

7. 食堂财务报表必须按时编制、报送，确保财务信息真实、完整。

五、财务管理监督1. 学校食堂财务管理工作领导小组定期对食堂财务工作进行监督检查。

2. 财务室主任对食堂财务报表进行审核，确保财务信息真实、准确。

3. 食堂会计定期对食堂财务工作进行自查，发现问题及时整改。

六、奖惩措施1. 对严格执行食堂财务管理制度、成绩显著的单位和个人给予表彰和奖励。

2. 对违反食堂财务管理制度、造成经济损失的，依法依规追究责任。

七、附则1. 本制度自发布之日起施行。

2. 本制度由学校食堂财务管理工作领导小组负责解释。

食堂会计账务处理

食堂基本业务的会计账务处理1、收到学生交纳伙食费，IC卡充值资金，教师搭餐费借：现金贷：伙食收入一一学生伙食收入——教师伙食收入2、收到学校拨来的营养改善计划专项补助资金借：银行存款贷：伙食收入——营养改善计划补助收入3、学校食堂出纳把当天收的师生伙食费存入食堂生活户，根据存款存根作会计分录：借：银行存款贷：现金4、食堂采购员向财务室借备用金，用于本周食堂各种物资采购，开现金支票，根据借款凭据作会计分录：借：其他应收款------ 王某贷：银行存款5、采购员采购回来，根据相关发票、入库单（由食堂保管员填写）作会计分录：①借：库存物资----- 粮食----- 蔬菜----- 干货----- 荤菜----- 食油----- 牛奶----- 燃料----- 调料----- 其他贷：其他应收款一一某某现金或银行存款（不足款补付）（余款交回记借方）6、食堂保管员负责人填写出库单，交领料人去仓库领料，保管人员凭食堂开出的出库单给领料人发货，会计根据出库单作会计分录：借：伙食支出一一粮食——蔬菜——干货——荤菜——食油——牛奶——燃料——调料——其他贷：库存物资----- 粮食----- 蔬菜----- 干货----- 荤菜----- 食油----- 牛奶----- 燃料----- 调料----- 其他7、期末学生毕业结算退回学生伙食费，作会计分录借：伙食收入一学生伙食收入贷；现金8、学校向某超市赊购大米、食油、菜类，并验收入库，期末结帐, 作会计分录：借：库存物资一一大米——食油——蔬菜贷：其他应付款一一某超市9、收到银行存款利息，作会计分录：借：银行存款贷：其他收入------利息收入10、支付食堂人员工资、社会保障费、水电费、维修费等，作会计分录：借：伙食支出----- 人员工资及补贴----- 社会保障费----- 水电费----- 维修费贷：现金11、收到某超市的催款通知书，财务人员办好财务相关手续后，付款给对方，作会计分录：借：其他应付款----- 某超市贷：银行存款12、出纳银行提现，准备用于食堂零星开支，作会计分录：借：现金贷：银行存款13、食堂购置冰箱一台，作会计分录：①借：其他支出------- 设备购置贷：银行存款②借：固定资产---- 冰箱贷：非流动资产基金-固定资产14、临时人员维修食堂门窗，支付维修人员劳务费，作会计分录：借：其他支出------ 劳务费贷：现金15、根据本期发生的经济业务，作期末结余会计分录：①借：伙食费收入----- 学生伙食收入----- 教师伙食收入----- 营养改善计划补助收入----- 其他伙食收入其他收入----- 利息收入贷：伙食结余②借：伙食结余贷：伙食支出------粮食支出----- 菜类支出----- 食油支出----- 燃料支出----- 其他支出----- 人员工资及补贴----- 社会保障费----- 水电费----- 维修费其他支出 ----- 劳务费----- 设备购置。

中小学食堂财务管理制度

中小学食堂财务管理制度中小学食堂财务管理制度第一章总则第一条为加强中小学、幼儿园食堂管理，规范中小学、幼儿园食堂会计核算，根据《市中小学校财务管理实施细则》、《教育厅、物价局、纠风办关于加强中小学校食堂管理的工作意见》的有关规定，结合我市中小学食堂管理的实际情况，特制定本制度。

第二条学校食堂应坚持为师生服务的宗旨，按照保本经营的原则，规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。

要建立健全财务管理制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范围，保证伙食质量。

第三条学校食堂必须配备具有会计从业资格的专(兼)职会计人员，按照规定设置总帐、日记账、明细帐，实行独立核算、自负盈亏、日清月结。

学校和上级主管部门履行管理、督查的职责，并接受审计、财政、物价等部门的监督。

学校法人代表为食堂管理第一责任人。

第二章收入管理第四条伙食费按成本确定收取标准。

伙食费标准要根据当地学生家长的承受能力和市场物价水平，经学校伙食管理小组(或伙管会)集体研究制定。

伙食标准要根据食堂的盈亏情况和市场物价等因素进行适时调整。

伙食费标准需提高时，应在一定范围内举行有学生、家长代表参加的听证会，广泛征求各方面的意见。

第五条收取伙食费时由学校食堂财务人员出具收据，并填写收费情况统计表。

收费后按班级汇总造册，以便核查。

第六条实行刷卡服务的食堂，学校食堂财务人员要对开出的收据和充值微机输出的收费汇总表进行核对，核对清楚后凭收据和汇总表记收入帐。