第六章财务效益评估
建行固定资产项目评估实用模板
系统编号:中国建设银行项目评估报告（适用于固定资产贷款）项目名称：借款人名称: 经办机构：评估机构：评估机构公章声明与保证我们在此声明与保证：此报告是按照《中国建设银行固定资产贷款项目评估办法》等有关规定，根据贷款申请人提供的和我们收集的资料，经我们审慎调查、核实、分析和整理完成的。
报告全面反映了项目最主要、最基本的信息，我们对报告的真实性、准确性、完整性和合理性I负责。
评估评级组长评估评级报告批准人姓名：所在单位：职称：签字：年月日I真实性是指报告中的非预测数据与评估评级发起人员收集到的数据相一致。
准确性是指输入数据的可靠性, 避免结果岀现重大偏差。
完整性是指提供信息的充分性。
合理性是指在评估过程中所采用的方法是合理的。
第一章结论第二章项目参与人分析第三章项目概况评估第四章产品及市场分析第五章投资估算与融资方案评估第六章财务效益评估第七章不确定性分析第八章银行相关效益与风险评估第九章总评价第一章结论一、项目基本信息（一）项目基本信息表（二）项目评估的简要介绍提示：此处可包括项目所处阶段、项目受理情况、项目可行性研究的投资估算及主要结论、评估投资估算与可研的对比等。
二、评估结论及建议建议是否承诺贷款贷款期限（年月）贷款金额（元）贷款利率（%贷款条件:关键风险点及防范措施: 三、评估数据第二章项目参与人评价1、借款人分析（一）借款人基本信息表（二）借款人情况具体分析提示：根据《项目评估办法》第二章相关内容的要求撰写。
（一）投资人基本信息表投资人名称注册地址投资人类型□总行级重点客户□一级分行级重点客户□非重点客户所在行业法人代表（授权代理人）营业执照号码法人代码证号贷款证/卡号基本账户开户行所有制类别注册资本（元）注册资本到位率（%在项目中担任角色财务情况报告期总资产（兀）所有者权益（兀）资产负债率流动比率存货周转率利润总额（元）资产报酬率应收账款周转率利息备付率资本积累率信用情况报告期客户信用评级风险限额（元）建行信用等级在建设银行已有授信业务余额（元）在建行不良贷款余额（元）贷款利息实收率贷款不良率注：1投资人包括所有股东，每个股东单列一张表，股东如为自然人股东不填该表。
投资项目评估复习题
第一章导论一、单选题1、直接投资的特点不是A、投入资金多B、占用时间长C、实施风险小D、影响不可逆2、投资项目按照性质分类A、建设项目B、工业投资项目C、政府投资项目D、大型项目3、项目评估与可行性研究的相同之处是A、服务主体相同B、目的一致C、所起作用相同D、研究侧重点一致二、多选1、投资具有的特征是A、投入资金多B、占用时间长C、实施风险高D、影响不可逆转2、项目评估的内容主要是A、项目建设必要性评估B、生产建设条件评估C、财务效益评估D、国民经济效益评估E、社会效益评估3、项目评估的原则为A、科学性B、客观公正性C、适应需求D、投入与产出相匹配三、填空题1、投资项目按其资金来源可分为、、2、项目周期可分为、和。
3、项目评估的对象是。
5、项目评估主要从、、、和五方面进行评估。
四、简答1、项目评估应遵循的基本原则有哪些？2、项目评估与可行性研究的关系如何？3、简述项目评估的内容？3、简述投资项目的管理周期？一、单选1、设立项目需要考虑项目的宏观经济环境和微观经济环境，则下列是宏观经济环境的有。
A、项目建设是否符合区域经济的需要B、项目产品是否符合市场的要求C、项目建设是否能将科研成果转化为生产力D、市场潜力和市场发展趋势预测2、市场预测按评估的要求可分为A、宏观预测和微观预测B、中期、长期和短期预测C、定性和定量预测D、市场潜量和市场发展趋势预测3、市场预测近期需求的方法有A、时间序列预测法B、回归预测法C、购买力估算法D、产品寿命周期预测法4、某产品的上期实际销量为10万件，预测数为9。
8万件，平滑系数为0。
8，则本期销量预计为A、9万件B、9.96万件C、9.5万件D、10.02万件二、多选1、设立项目的宏观经济环境有A、项目建设是否符合国民经济均衡发展的需要；B、项目建设符合国家的产业政策C、项目建设是否符合国家的产业政策D、项目建设是否符合企业发展的要求2、市场预测按评估要求可分为A、综合性预测B、专项预测C、市场潜量预测D、市场发展预测趋势3、在市场预测方法中，发展趋势预测法又可分为A、时间序列预测法B、相关因素法C、回归预测法D、产品寿命周期分析4、项目生产规模的决定因素有A、国民经济发展规划，战略布局和有关政策B、项目产品的市场需求C、项目所处行业的技术经济特点D、资金、资源的供应状况以及其他生产建设条件5、近期需求的预测方法包括A、简单平均法B、购买力估算法C、相关因素法D、最终用途法三、填空题1、常用的寻找项目机会的方法有和。
企业财务管理制度(超详细)
企业财务管理制度(超详细)第一章总则第一条为了规范企业财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高企业财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》及相关法律法规，结合本企业的实际情况，制定本制度。
（一）合法性原则：企业财务活动应符合国家法律法规，遵守社会公德和商业道德。
（二）真实性原则：企业财务信息应真实、准确、完整，不得伪造、变造、隐瞒或者故意遗漏。
（三）及时性原则：企业财务信息应及时、准确地反映企业财务状况和经营成果。
（四）经济性原则：企业财务管理应注重成本效益，合理使用资金，提高资金使用效率。
（五）安全性原则：企业财务管理应加强风险控制，确保企业财务安全。
第四条企业应建立健全财务管理体系，明确各部门、岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有序开展。
第五条企业应加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。
第二章资金管理第六条企业应建立健全资金管理制度，明确资金使用范围、审批程序和监督机制。
第七条企业应合理安排资金使用，确保资金安全、高效运行。
第八条企业应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。
第九条企业应加强对现金的管理，严格控制现金收支，确保现金安全。
第十条企业应加强对支票的管理，严格控制支票签发和兑现，防止支票被盗用、冒用。
第十一条企业应加强对信用卡的管理，合理使用信用卡，确保信用卡安全。
第十二条企业应加强对投资的管理，确保投资项目的合规性、安全性和收益性。
第十三条企业应加强对融资的管理，合理使用融资手段，确保融资成本和风险可控。
第十四条企业应加强对债务的管理，确保债务规模和结构合理，防范债务风险。
第十五条企业应加强对税务的管理，依法纳税，合理利用税收政策，降低税收成本。
第三章资产管理第十六条企业应建立健全资产管理制度，明确资产使用、处置和报废程序。
第十七条企业应加强对固定资产的管理，确保固定资产的安全、完整和有效使用。
第十八条企业应加强对无形资产的管理，确保无形资产的价值和使用效益。
项目投资习题答案资料
第八章 不确定性分析
【例】： 设有两个投资方案：第一方案的内部收益率为23．6％， 第二方案的内部收益率为26．7％。如果考虑总投资、固定成本、 可变成本、原材料价格都比原方案增加10％，而产品单位售价、 年销售量都比原方案降低10％，又拖迟一年投产。用敏感性分析 方法选择最优方案。
经过敏感性分析计算，将具体风险程度反映于表中。
X2 500 固定资产投资 I1 C 6000 1.1 X F 25 1 6600 200.6 I
n 0.6
固定资产投资建设期利息=3.5×（40%×I）×10% 流动资金投资=I×30%
建设投资=固定资产投资+固定资产投资建设期利息+ 流动资金投资
0 1 5 0 2 5 0 3 5 0 4 7 0 5 6 7
9 0
110
130
7．某工程计划投资10亿元，施工期为5年，假 设每年分摊投资各为2亿元。如果全部投资由 银行贷款，贷款年利率为7%，问工程建成投产 时实际欠银行资金多少？ F=A(F/A,7%,5)(F/P,7%,1)---大家都错了
不同方案的敏感度比较
主要变量因素的变动 第一方案 内部收益率 (％ ) 23．6 21．6 －12．4 11．4 22．1 6．4 19．8 16．2 变化率(％) 0 —0．2 — 1．12* 一1．22* 一0．15 一1．72* 一0．38 —0．74 第二方案 内部收益率 (％ ) 26．7 24．5 25．8 25．2 25．7 22．2 23．2 19．5 变化率 (％ ) 0 —0．22 —0．09 —0．015 —0．10 —0．45* 一0．34* 一0．72* 1．原方案 2．总投资 ＋10％ 3．原材料价格 ＋10％ 4．可变成本 ＋10％ 5．固定成本 ＋10％ 6．单位售价 －10％ 7．年销售量 ＋10％ 8．投产推迟一年
项目建设建议书范文
项目建设建议书范文篇1：项目建设建议书第一章申报单位及项目概况第一节项目申报单位一、申报单位基本情况二、经营范围三、资质情况四、管理体制及资产情况五、经营管理业绩第二节项目概况一、项目名称四川温泉城ppp项目二、项目地点三、项目定位1、总体定位本项目通过打造集绿色生态回归、游园嬉水、文化旅游、休闲度假、健康养老、生态居住等于一体的综合性景区。
使其包含的“水上乐园”、“生态观光农业园”、“明月湖自然风景区”、“健康养老”、“温泉欧洲小镇”能形成互为辅助的产业链。
逐步形成“可览、可游、可参与”的环境景观，构筑“城市-郊区-乡间-田野”空间休闲系统，打造西南片区最大的温泉旅游、健康养老产业园，推动和提升开江城市建设及文化旅游产业进入全国先进行业。
项目以当地温泉生态资源为基础，以土地开发和基础设施建设为保障，通过各类功能性景观、设施开发建设，提升环境质量、创造高质量的休闲、养老服务体验为重点，同时推进以生态资源为核心的养老及相关产业的产业集聚，形成生态旅游、养老居住、休闲养生、生态疗养、文化康体为主要功能的主导产业，逐步构建独具特色、自成体系、效益卓著、带动力强的综合性生态开发运营产业链，力争将本项目打造成为集生态温泉休闲旅游和生态养老服务为一体的生态休闲及高端养老养生名区”。
……四、项目开发思路五、项目运作模式1、模式选择为避免风险与利益的不对等，实现政府及社会资本的优势互补，风险共担，从而实现互利共赢利益共享，本项目采用政府与社会资本合作(ppp)模式进行合作。
其中考虑政府方实际财政支付能力，以及项目实际所需投资数额较大。
项目将采取boo模式(建设-拥有-运营)。
社会资本将负责全部建设投资，包括前期拆迁、土地平整、工程建设以及后期运营，政府方主要为项目融资建设阶段提供公信力担保，以及对ppp项目建设和运营全生命周期进行监督。
同时，由于社会资本方将承担项目运营期全部运营费用，包括项目公共部分维护保养、人员工资等部分，采取boo模式有助于项目公司持续运营、系统管理、合理营收。
第六章财务报表综合分析
知识联接：沃尔评分法
财务状况综合评价的先驱者之一是亚历山大·沃尔。 他在20世纪初出版的《信用晴雨表研究》和《财务报 表比率分析》中提出了信用能力指数的概念，把若干 个财务比率用线性关系结合起来，以评价企业的信用 水平。沃尔选择了7项财务比率，分别给定了其在总 评价中占的比重，总和为100分，然后通过与标准比 率进行比较，评出各项指标的得分及总体指标的总评 分，依次对企业的财务状况做出评价，这一评价方法 被称为沃尔评分法。
第六章 财务报表综合分析
【导读】财务报告分析的最终目的在于全面、系统、客观 地揭示企业财务状况和经营成果，并借以对企业经济效益 作出合理的评价。显然，要达到这样的一个目的，仅仅从 企业的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变 动表、财务报表附注等不同侧面分析是不可能得出合理、 正确的综合性结论。本章将财务报表的各个方面统一起来， 作为一个整体分析，重点介绍了财务报表的勾稽关系、杜 邦财务分析法、改进的财务报表分析体系、我国企业绩效 评价体系等。
营业净利率
营业净利率反映企业利润与营业收入的关系， 它的高低取决于销售收入与成本总额的高低。 要想提高销售净利率，一是要扩大销售收入， 二是要降低成本费用。
资产周转率
资产周转率是反映运用资产已产生销售收入能力的 指标。对资产周转率的分析，需对影响资产周转的 各因素进行分析。影响总资产周转率的一个重要因 素是资产总额，它是由流动资产和长期资产组成。 它们的结构合理与否将直接影响资产的周转速度。 一般来说，流动资产直接体现企业的偿债能力和变 现能力，而长期资产则体现该企业的经营规模、发 展潜力，两者之间应保持一种合理的比率关系。
主营业务收入
/ 23,100,836,000
主营业务收入
资产总额
6投资项目财务数据估算
3．设备安装费用。是指安装各种设备、仪器、机械所需的费用投资。 4．其它基建投资。主要包括土地征用和补偿费用，勘察设计、筹建管 理、生产准备、项目区域绿化、人员培训，技术转让和专利购置等费用投 资。
5．不可预见费用。不可预见费用是指由于在估算时对某些工程内容、 费用开支以及项目执行期物价上涨事先很难估计到，而随着项目的进展和 某些情况的变化，需要增加一定数量的投资。因此，应必须在估算时留出 一定比例的费用余地。不可预见费用一般可分为实际不可预见费用和涨价 不可预见费用。实际不可预见费用主要是指工程遗漏、自然因素影响的费 用开支；而价格不可预见费用主要指通货膨胀问题所造成的费用开支。
y=[z(1+R1+R2+R3)]×1.15 式中：z——拟建投资项目的设备费用总额；
R1——同类项目建筑费系数，即同类项目建筑费用占设备费用的比值 R2——同类项目安装及主要材料费系数； R3——同类项目其它费用系数； 1.15——综合系数。 工业投资项目的设备费用总额的计算方法是用项目中确定的主要设备数量， 乘以设备现行出厂价格，再乘以1.2（次要设备及运杂费系数）求得的。 例如，某工业投资项目中确定的主要设备，按现行出厂价格计算的设备为 470万元。根据同类项目施工预算分析，所选定的建筑费系数为0.7，安装费及主 要材料费系数为0.45，其它费用系数为0.4。设备投资=470×1.2=564(万元)。 项目建设投资=564×（1+0.7+0.45+0.4）×1.15=1,654 (万元)
2.指数估算法 指数估算法是目前国外常用的投资估算方法之一，其特点是 利用与拟建项目类型相同、工艺路线相同，但规模不同的已建项 目的投资额，估算拟建项目投资额。其理论依据是：生产规模不 同的两个同类项目的投资额与这两个项目的规模（生产能力）之 比的指数幂成正比，即：
事业单位财务制度管理规定范文(三篇)
事业单位财务制度管理规定范文第一章总则第一条为规范事业单位财务管理，保障财务资源的安全、高效利用，提高财务管理水平，制定本规定。
第二条本规定适用于国有事业单位及其分支机构的财务管理工作。
第三条事业单位应依法合规开展财务管理活动，遵守相关法律法规和政策规定。
第四条事业单位财务管理应贯彻公开、公正、公平的原则，注重资金的有效配置和社会效益的最大化。
第五条事业单位财务管理应做到规范、透明、合规，并完善内部控制制度，确保财务活动的准确性、真实性和完整性。
第六条事业单位应建立健全财务管理制度，明确责任分工，保证财务工作的有序进行。
第二章财务管理组织机构第七条事业单位应设立财务管理部门，负责单位财务管理工作。
第八条财务管理部门应有合适的人员编制，从事事业单位财务管理工作。
第九条财务管理部门应制定财务管理规定，明确工作职责和权限范围。
第十条事业单位应建立健全财务管理委员会，负责制定重大财务决策和监督财务管理工作。
第三章财务会计核算第十一条事业单位应依法建立健全财务会计制度，规范财务会计核算工作。
第十二条财务会计核算应遵循财务会计准则和相关会计制度，并及时、准确地反映事业单位的经济业务活动。
第十三条财务会计核算应做到科学、合理，依法提供真实、完整、准确的财务信息。
第四章财务预算管理第十四条事业单位应根据业务规模和需求，编制财务预算，合理安排和使用财务资源。
第十五条财务预算应与事业单位的运营目标和发展规划相匹配，确保资金的有效配置和使用。
第十六条财务预算编制应建立科学、合理的评估和审核机制，确保预算的可行性和可操作性。
第五章资金管理第十七条事业单位应建立健全资金管理制度，保障资金的安全和合理使用。
第十八条资金管理应严格遵守法律法规和财务制度的规定，确保资金的真实性、合法性和稳定性。
第十九条资金管理应做到科学、高效，提高资金使用效益，并采取必要的风险管理措施。
第六章财务监督和审计第二十条事业单位应接受上级行政部门的财务监督和审计，及时整改并报告财务异常情况。
项目国民经济效益评估
❖第一节 项目国民经济效益评估旳内容
❖ 一、项目国民经济效益评估旳概念 ❖ 又称经济评价，是根据国民经济长远发展目旳和社会
需要，采用费用与效益分析旳措施，利用影子价格、 影子汇率、影子工资和社会折现率等经济参数，计算 分析项目需要国民经济为其付出旳代价和它对国民经 济旳贡献，评估项目投资行为在宏观经济上旳合理性。
❖ 国民经济效益评估：经济合理性（影子价格）、社会 折现率、国家调整汇率（影子汇率）。
❖ 5、 评估旳内容和措施不同 ❖ 财务效益评估：企业成本效益分析措施
❖ 国民经济效益评估：费用效益分析、成本效益分析和 多目旳综合分析等措施。
❖ （三）联络 ❖ 1、 企业财务效益评估是国民经济评估旳基础 ❖ 2、 国民经济效益评估是企业财务效益评估旳
明显旳技术外部效果，是一种间接效益。
❖ 3、产业关联效果。 ❖ 涉及对上游企业和下游企业旳关联效果。对下游企
业旳关联效果主要是指生产初级产品旳项目对以其产 出物为原料旳经济部门产生旳效果。对上游企业旳关 联效果是指一种项目旳建设会刺激那些为该项目提供 原材料或半成品旳经济部门旳发展。
❖ 三、转移支付
❖ 新增资源消耗一般涉及拆迁费用和劳动力安顿费用。
❖ 土地影子价格能够直接从机会成本和新增资源消耗 两方面求得，也可在财务评价土地费用旳基础上调整 计算得出。
❖ 项目实际征地财务费用涉及三部分： ❖ 一是机会成本性质旳费用，如土地补偿费、
青苗补偿费等，应按机会成本旳计算方法调整 计算； ❖ 二是新增资源消耗，如拆迁费用、剩余劳动 力安置费用、养老保险费用等，应按影子价风 格整计算； ❖ 三是转移支付，如粮食开发基金、耕地占用 税等，则应予以剔除。
❖ 1、铁路、公路等交通运送项目；
大型商管公司财务管理制度
第一章总则第一条为规范公司财务管理，加强资金管理，提高资金使用效益，防范财务风险，保障公司合法合规经营，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及所属子公司、分支机构的财务管理工作。
第三条公司财务管理遵循以下原则：（一）依法合规：严格遵守国家法律法规、行业规定及公司内部规章制度，确保财务工作合法合规。
（二）权责明确：明确各部门、岗位的职责，确保财务工作有序进行。
（三）内部控制：建立健全内部控制制度，防范财务风险。
（四）风险防范：加强风险管理，确保公司财务稳健。
第二章财务组织架构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
第五条财务部职责：（一）编制公司财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（二）负责公司资金管理，包括预算编制、资金筹集、资金支付、资金回收等。
（三）负责公司成本核算、费用管理、资产管理和财务分析。
（四）负责公司税务筹划和税务申报。
（五）负责公司财务风险管理和内部控制。
（六）负责公司财务信息化建设。
第三章预算管理第六条公司实行全面预算管理，各部门、各子公司应按照预算编制要求，编制年度预算。
第七条预算编制应遵循以下原则：（一）科学合理：预算编制应结合公司发展战略、经营目标、业务需求等因素，确保预算的合理性和可行性。
（二）权责一致：预算编制应明确各部门、岗位的职责，确保预算的权责一致。
（三）目标导向：预算编制应以公司经营目标为导向，确保预算的执行与公司发展目标相一致。
第八条预算审批权限：预算编制完成后，经公司领导批准后执行。
第四章资金管理第九条公司资金管理应遵循以下原则：（一）集中管理：公司资金实行集中管理，确保资金安全。
（二）合规使用：资金使用应符合国家法律法规、行业规定及公司内部规章制度。
（三）效益优先：在确保资金安全的前提下，追求资金使用效益最大化。
第十条资金筹集：公司资金筹集应遵循以下规定：（一）根据公司资金需求，合理确定资金筹集方式。
（二）严格执行资金筹集审批程序。
中国人民建设银行固定资产贷款项目评估办法-
中国人民建设银行固定资产贷款项目评估办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国人民建设银行固定资产贷款项目评估办法（1995年12月29日中国人民建设银行第10次行务会议通过）第一章总则第一条为了规范固定资产贷款项目评估行为，防范贷款风险，提高信贷资产质量，保障信贷资金的效益性、安全性、流动性，根据《中国人民建设银行固定资产贷款办法》（试行）、《中国人民建设银行固定资产外汇贷款暂行办法》、《中国人民建设银行贷款风险管理办法》、《中国人民建设银行固定资产贷款评审管理办法》、《中国人民建设银行贷款担保办法》等有关法规条例，特制定本办法。
第二条本办法所称固定资产贷款，系指建设银行对基本建设、技术改造及其他各类固定资产投资项目发放的人民币和外币（含境外筹资）贷款。
第三条固定资产贷款项目评估，应当遵循客观、公正、科学的原则。
第四条固定资产贷款项目评估，要贯彻执行国家产业政策和信贷政策，对借款人资信、项目概况、项目产品市场供求、项目投资估算与资金来源、项目财务、银行效益与风险防范、存在问题等方面进行调查研究和分析，提出贷款项目可行与否的意见与建议，为贷款决策提供依据。
第二章借款人资信评估第五条借款人是指从境内金融机构取得贷款的企事业法人和自然人。
借款人资信评估，包括新建项目借款人资信评估和改扩建、技术改造项目借款人资信评估。
第六条新建项目借款人资信评估，是对借款人的经济地位、法定代表人素质和领导班子整体素质、主要投资者的生产经营和资产负债状况等进行调查分析。
第七条改扩建和技术改造项目借款人资信评估，是对借款人的经济地位、法定代表人素质和领导班子整体素质、生产经营、资产负债及偿债能力、信用、发展前景等进行综合论证分析，判断借款人资信优劣，说明企业资信等级及评价单位。
《财务诊断》课程笔记
《财务诊断》课程笔记第一章财务诊断概述一、财务诊断的性质1. 定义：财务诊断是指对企业财务状况、财务管理和财务活动进行全面、系统的检查和分析，以识别问题、发现问题、分析问题和解决问题的一系列过程。
2. 目的：财务诊断旨在通过对企业财务信息的分析，评估企业的财务健康状况，揭示企业的财务风险，为企业提供改进和优化财务管理的建议。
3. 对象：财务诊断的对象包括企业的财务报表、财务指标、财务政策、财务活动等。
二、财务诊断的程序1. 收集和整理财务信息：包括企业的财务报表、财务指标、财务政策、财务活动等。
2. 分析财务信息：通过对财务信息的分析，评估企业的财务状况、财务管理和财务活动。
3. 识别问题和风险：在分析的基础上，识别企业存在的问题和风险。
4. 提出改进建议：根据识别出的问题和风险，提出改进和优化财务管理的建议。
三、财务诊断的方法1. 财务报表分析：通过对企业的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表的分析，评估企业的财务状况。
2. 财务指标分析：通过对企业的财务指标（如流动比率、速动比率、负债比率、盈利能力比率等）的分析，评估企业的财务状况。
3. 财务政策分析：通过对企业的财务政策（如筹资政策、投资政策、营运资金管理政策等）的分析，评估企业的财务管理。
4. 财务活动分析：通过对企业的财务活动（如筹资活动、投资活动、营运资金管理活动等）的分析，评估企业的财务活动。
第二章企业筹资管理诊断一、企业筹资资金需要量的诊断1. 定义：企业筹资资金需要量诊断是指对企业筹资需求的合理性、适度性进行评估。
2. 目的：确保企业筹集的资金能够满足其经营活动、投资活动和偿债活动的需要。
3. 方法：a. 营运资金需求分析：通过分析企业的营业现金流、存货、应收账款等，评估企业的营运资金需求。
b. 投资项目资金需求分析：通过对企业的投资项目进行评估，确定项目的资金需求。
c. 偿债资金需求分析：通过分析企业的债务结构、偿债能力等，评估企业的偿债资金需求。
审计学课后习题详细答案完整版-第六章 风险评估
第六章思考与练习答案解析目录一、思考题 (1)二、案例分析题 (4)一、思考题1.【解答】风险评估程序，是指注册会计师为了了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险而实施的审计程序。
注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问管理层和被审计单位内部其他人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。
2.【解答】为了对被审计单位及其环境进行真正的熟悉和了解，注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境：（1）相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素；（2）被审计单位的性质；（3）被审计单位对会计政策的选择和运用；（4）被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；（5）对被审计单位财务业绩的衡量和评价；（6）被审计单位的内部控制。
3.【解答】（1）内部控制的含义内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。
可以从以下几方面理解内部控制。
①内部控制的目标是合理保证。
①设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。
①实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。
（2）内部控制的局限性内部控制无论如何设计和执行，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证。
内部控制的固有局限性包括：①在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；①控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避；①被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求；①被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能；①内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用。
4.【解答】在初步计划审计工作时，注册会计师需要确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定、为实现此目的，通常采取下列步骤：（1）确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别；（2）了解重要交易流程，并记录获得的了解；（3）确定可能发生错报的环节；（4）识别和了解相关控制；（5）执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解；（6）进行初步评价和风险评估。
电商行业财务制度范本
电商行业财务制度范本第一章总则第一条为了规范电商行业企业的财务管理，确保企业经营的合法合规，保障投资者和利益相关方的权益，特制定本财务制度。
第二条本财务制度适用于电商行业各类企业，包括电商平台、电商企业等。
第三条企业财务管理应遵守国家相关法律法规、财务会计准则和公司章程等规定。
第四条企业应当建立健全的财务管理体系，实行科学的财务管理，提高企业的经济效益。
第二章财务管理机构第五条企业应当设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。
第六条财务部门应当由财务总监（经理）领导，下设会计、财务分析、财务风险管理等职能部门。
第七条财务总监（经理）具有执业资格证书，具有丰富的财务管理经验和良好的职业道德。
第八条财务部门应当每年编制财务预算和计划，全面评估企业的财务状况，并及时向企业领导层报告。
第三章会计核算第九条企业应当建立健全的会计核算制度，确保财务数据的真实、准确、完整。
第十条企业应当按照国家相关会计准则进行会计核算，编制财务报表。
第十一条企业应当实行权责明确、相互协调的会计核算流程，明确各部门的会计核算职责。
第十二条企业应当建立资金管理制度，加强对资金的监督和管理，防范资金风险。
第四章财务审计第十三条企业应当每年开展内部审计工作，对企业的财务数据和财务管理情况进行审计。
第十四条企业应当聘请第三方独立审计机构对企业的财务报表进行审计，确保财务报表的真实、准确、完整。
第十五条企业应当配合审计机构的审计工作，提供必要的支持和协助。
第五章财务风险管理第十六条企业应当建立健全的财务风险管理体系，对市场风险、信用风险、汇率风险等进行有效管理。
第十七条企业应当定期对财务风险进行评估和监控，及时采取措施化解风险。
第十八条企业应当建立紧急应对机制，应对突发财务风险事件。
第六章财务诚信第十九条企业应当遵守诚实守信的原则，不得涉嫌财务舞弊，遵守财务会计准则。
第二十条企业应当建立健全的内部控制体系，有效防止财务风险和财务舞弊。
企业国有资本与财务管理暂行办法(doc11)(1)
企业国有资本与财务管理暂行办法第一章总则第一条为适应建立现代企业制度的需要，加强企业国有资本与财务管理，根据我国有关法律、行政法规的规定，制定本办法。
第二条本办法适用于持有国有资本的各类非金融企业(以下统称企业)。
金融企业国有资本与财务管理办法由财政部另行制定。
第三条按照国家所有、分级管理、授权经营、分工监管的原则，各级主管财政机关根据本级人民政府赋予的职权，负责企业国有资本与财务管理；企业按照国家有关国有资本与财务管理的规章制度，承担国有资本保值增值的责任。
第四条企业应当按照建立现代企业制度的要求，明晰产权，理顺和规X资本与财务管理关系。
企业拥有子公司的，要建立母子公司资本与财务管理体制，母公司以其出资额为限对子公司承担责任。
第五条本办法所称"国有资本"，是指国家对企业各种形式的投资和投资所形成的权益，以及依法认定为国家所有的其他权益。
本办法所称"主管财政机关"，是指负责企业国有资本与财务管理的各级人民政府财政部门。
其中：中央管理企业的主管财政机关是指财政部；地方管理企业的主管财政机关是指地方同级财政部门。
本办法所称"母公司"，是指直接持有国有资本的各类集团公司、总公司以及国家授权投资的机构。
本办法所?quot;子公司"，是指由母公司直接投资或者由各级人民政府划转母公司直接管理并取得控制权的企业。
第二章管理职责与权限第六条财政部负责制定国家统一的企业国有资本与财务管理的各项规章、制度。
各级主管财政机关的主要职责如下：(一)核定企业国有资本，监管国有资本变动事宜；(二)参与企业制度改革，负责国有股权管理；(三)组织清产核资和产权界定，办理国有资产产权登记；(四)负责国有资产产权纠纷调处；(五)指导财产评估业务，监管国有资产评估；(六)制定企业税后利润分配制度，监缴国有资本收益；(七)制定企业财务考核指标体系，组织国有资本营运效绩评价；(八)监管国有资本保值增值情况，防止国有资产流失；(九)指导和督促企业建立健全内部资本与财务管理办法；(十)各级政府授予行使的企业国有资本与财务管理的其他职责。
投资项目评估智慧树知到课后章节答案2023年下中央财经大学
投资项目评估智慧树知到课后章节答案2023年下中央财经大学中央财经大学第一章测试1.项目决策分析与评价的结论的具体内容不包括________。
（）答案:项目申请报告范本2.对企业申请中央预算内投资补助资金申请报告进行评估时，不需要评估的内容为________。
（）答案:政府补贴的资金数额3.项目的市场目标是________。
（）答案:确定市场及其占有份额4.从投资方式的角度看，政府投资项目决策时主要考虑的项目包括________。
（）答案:采取直接投资方式的项目;采取贷款贴息方式的项目;采取投资补助方式的项目;采取资本金注入方式的项目5.在投资项目决策过程中，应主要遵循________。
（）答案:民主原则;风险责任原则;科学原则;效益原则第二章测试1.评估报告正文的项目建设必要性分析要从宏观和微观两大方面进行分析，以考察拟建项目是否有实施的必要，如果是多方案的比较，还要进一步说明________。
（）答案:说明选择实施方案与项目建设必要性有什么关系2.投资环境分析的软环境一般指________。
（）答案:服务机构设置与科学文化发展程度;政府对投资的态度与办事效率;法律、经济制度、经济结构等社会经济与政治环境;吸引投资的政策和措施3.项目评估报告的主要附表包括________等各种基本和辅助表格。
（）答案:经济费用效益分析;财务效益分析;投资估算、资金筹措;财务基础数据4.企业投资项目申请书的咨询评估报告中，经济影响评估应包括________。
（）答案:行业影响评估;宏观经济影响评估;区域经济影响评估;经济费用效益评估5.围绕企业自己的发展目标，需要由企业自己开发相关的项目，通过项目的投资建设来实现企业的扩张。
这里有几种情况________。
（）答案:企业为了提高在市场上的竞争力，需要建设项目;为了实现企业的战略性转型，也需要建设项目;企业为了扩大生产规模，需要建设项目;企业为了提高自己的盈利能力，需要建设项目等等第三章测试1.市场普查的限制性因素不包括________。
第六章--绩效评价
会计理论界进一步提出了企业绩效评价的权变理论，
该理论认为，实践中没有一种不变的、普遍适用的 管理原则可以遵守，企业必须随机应变，及时有效 地对社会环境的变化作出反映，才能立于不败之地。
克莱夫·伊曼纽尔博士和戴维·奥特利博士根据权变
理论提出了由17项指标构成的“权变业绩计量”
体系。这是一个定量评价与定性评价相结合的复合 评价体系，首次将生存能力、应变能力纳入业绩评 价的范围，从而使评价结果能够反映企业的生命力， 是一种更加综合的评价方法。
90年代初
在80年代末90年代初，西方发达国家管理咨询师 和财务会计专家在关注企业的资本回报率的同时，
兴起了一股现金流热潮。如采用权益现金流量、总
负债现金流量、流动负债现金流量等指标衡量企业 经营绩效。
其主要理由是利润目标的实现要以现金流为基础， 单纯考察资本回报水平，容易被公司管理层的利润 操纵所蒙骗，而现金流是相对实在的指标。
成本绩效评价时期（19世纪初—20世纪初）
财务绩效评价时期（约20世纪初—20世纪90年代）
企业绩效评价指标体系的创新时期（ 20世纪90年代至今）
1、成本绩效评价时期
1911年美国会计工作者哈瑞设计了最早设 计的标准成本制度，实现了成本会计的第二 次革命。标准成本及其差异分析制度的建立， 实现了成本控制，从而大大提高了劳动生产 率，工人的潜能被大大挖掘出来。成本控制 的状况即标准成本的执行情况和差异分析结 果为该时期评价企业经营绩效的主要指标。
企业绩效评价包括了企业经营效益和经营者 业绩两个方面的评判
一、概述
3、早期评价思想：
劳动耗费和劳动成果的比较
根源:两权分离产生的代理问题是现代企业 绩效评价的理论基础。
公益组织财务评价制度范本
公益组织财务评价制度范本第一章总则第一条为了加强公益组织财务管理，规范财务评价行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国慈善法》、《民间非营利组织会计制度》等法律法规，制定本制度。
第二条公益组织财务评价应遵循合法、诚信、公开、透明的原则，确保评价结果的真实性、准确性和权威性。
第三条公益组织财务评价制度主要包括评价目标、评价指标、评价方法、评价程序和评价结果运用等方面。
第二章评价目标第四条公益组织财务评价的目标主要包括：资金筹集、资金使用、财务状况、风险控制和可持续发展等方面。
第五条评价资金筹集：评估公益组织筹集资金的能力和效果，包括筹款方式、筹款规模、筹款成本等。
第六条评价资金使用：评估公益组织资金使用的合规性、效益和效率，包括项目执行、成本控制、成果产出等。
第七条评价财务状况：评估公益组织财务状况的稳定性和健康性，包括资产负债、现金流量、盈利能力等。
第八条评价风险控制：评估公益组织风险管理的有效性，包括内部控制、合规风险、市场风险等。
第九条评价可持续发展：评估公益组织发展的可持续性，包括组织结构、人力资源、战略规划等。
第三章评价指标第十条公益组织财务评价指标应具有可操作性、相关性和稳定性，主要包括定量指标和定性指标。
第十一条定量指标：包括资金筹集指标、资金使用指标、财务状况指标、风险控制指标和可持续发展指标等。
第十二条定性指标：包括项目管理、创新能力、社会影响、合作伙伴满意度等。
第四章评价方法第十三条公益组织财务评价应采用定量和定性相结合的方法，确保评价结果的全面性和客观性。
第十四条定量评价：通过财务报表、统计数据等资料，对定量指标进行计算和分析。
第十五条定性评价：通过访谈、问卷调查、案例分析等方式，对定性指标进行评估。
第五章评价程序第十六条公益组织财务评价程序分为准备、实施、总结和反馈四个阶段。
第十七条准备阶段：制定评价方案，明确评价目标、指标和方法，组建评价团队。
第十八条实施阶段：收集相关数据和资料，进行分析和评估，形成评价报告。
财务报告分析电子书(3篇)
第1篇目录第一章引言第二章财务报告概述第三章财务报表分析第四章财务比率分析第五章财务报表综合分析第六章财务报表分析工具与方法第七章财务报表分析在实际中的应用第八章财务报表分析的风险与注意事项第九章总结第一章引言随着市场经济的发展，企业财务报告分析已成为企业管理者、投资者和分析师等各界人士关注的重要领域。
财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息窗口。
通过对财务报告的分析，可以了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、发展潜力等，为决策提供有力支持。
本电子书旨在为读者提供系统、全面的财务报告分析知识，帮助读者掌握财务报告分析的技巧和方法。
第二章财务报告概述2.1 财务报告的定义与作用2.2 财务报告的构成2.3 财务报告的编制原则2.4 财务报告的披露要求第三章财务报表分析3.1 资产负债表分析3.1.1 资产分析3.1.2 负债分析3.1.3 股东权益分析3.2 利润表分析3.2.1 收入分析3.2.2 成本费用分析3.2.3 利润分析3.3 现金流量表分析3.3.1 经营活动现金流量分析3.3.2 投资活动现金流量分析3.3.3 筹资活动现金流量分析第四章财务比率分析4.1 偿债能力比率4.1.1 流动比率4.1.2 速动比率4.1.3 资产负债率4.2 运营能力比率4.2.1 存货周转率4.2.2 应收账款周转率4.2.3 总资产周转率4.3 盈利能力比率4.3.1 毛利率4.3.2 净利率4.3.3 净资产收益率4.4 发展能力比率4.4.1 营业收入增长率4.4.2 净利润增长率4.4.3 资产增长率第五章财务报表综合分析5.1 财务报表综合分析的意义5.2 财务报表综合分析方法5.2.1 趋势分析法5.2.2 对比分析法5.2.3 因素分析法5.3 财务报表综合分析案例第六章财务报表分析工具与方法6.1 财务报表分析软件6.2 数据分析软件6.3 财务模型构建6.4 案例分析第七章财务报表分析在实际中的应用7.1 投资决策7.2 信贷决策7.3 企业并购7.4 企业绩效评价第八章财务报表分析的风险与注意事项8.1 数据来源风险8.2 分析方法风险8.3 分析结论风险8.4 注意事项第九章总结通过对财务报告的分析，可以全面了解企业的经营状况和财务状况，为决策提供有力支持。
集团参股公司管理制度
集团参股公司管理制度第一章总则第一条为了规范集团参股公司的管理，充分发挥各参股公司的优势，实现资源整合、风险控制和效益最大化，特制定本管理制度。
第二条本管理制度适用于集团旗下的参股公司，参股比例超过20%以上的子公司需严格执行本管理制度。
第三条本管理制度遵循依法合规、独立自主、风险可控、效益最大的原则，旨在建立规范的管理机制，保障集团参股公司的正常运营。
第四条集团公司对参股公司的参股比例、权益结构、经营方针等事宜应当进行充分的尽职调查，确保符合战略规划和公司利益。
第五条参股公司应当配合集团公司做好资产评估和风险评估工作，及时向集团公司提供相关信息和资料。
第二章组织架构第六条集团公司应当设立参股公司管理部门，负责对各参股公司进行监督和管理。
第七条参股公司应当设立董事会、监事会和管理层，确保公司治理结构完善，各项决策合法有效。
第八条董事会是集团公司和参股公司最高决策机构，由集团公司派出主要领导、专业技术人员和独立董事组成。
第九条监事会是对董事会和管理层进行监督的机构，由独立监事、职工代表监事和外部监事组成。
第十条管理层是参股公司的执行机构，负责日常经营管理工作，由总经理领导，各职能部门负责具体工作。
第三章决策程序第十一条参股公司的重大决策事项，应当经过董事会讨论，提出决策方案，报集团公司批准。
第十二条董事会决议实行表决制，重大事项需通过绝大多数董事同意方可通过。
第十三条董事会除了定期会议外，还应当召开临时会议，及时处理紧急事务。
第十四条董事会应当定期向集团公司报告参股公司的经营情况、财务状况和风险情况，接受监督和评估。
第四章经营管理第十五条参股公司应当遵守国家法律法规和公司章程，保护投资者权益，维护公司声誉。
第十六条参股公司应当建立健全内部控制体系，确保资金安全、信息安全和经营风险可控。
第十七条参股公司应当建立财务报告制度和审计制度，及时编制财务报告，接受集团公司的审计监督。
第十八条参股公司应当建立人力资源管理制度和绩效考核制度，选拔培养优秀人才，提高员工士气和工作效率。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
P296 造纸厂设备更新项目
现有情况：
1. 每年企业要负担240万元的排污费； 2. 新的印刷方法要求使用胶印书刊纸，国内供应严重不足
改造后情况：
1. 改造后能净增产2.5万吨。在新纸浆机达到设计生产能力 后，要停产两台共计0.5万吨的旧纸机
2. 能够减少老厂原排污费的70％ 3. 燃烧炉产生的蒸汽可年产粘合剂2.5万吨
税率为0.4％，教育附加率为2％。
第六章财务效益评估
(1)企业正常生产年份增加收益包括胶印书刊纸和粘 合剂的销售收入，要扣除停产旧纸机的销售收入 2 000×3+150×2.5-1 500×0.5=5 625(万元)
第六章财务效益评估
改造项目的项目寿命期(含建设期)20年，第五年 投产达到设计生产能力的50%，第六年达到设计生 产能力的80％，第七年起达到设计生产能力的l00 ％。项目在寿命流动资金850万元
表12-3 新增投资支出计划表
第六章财务效益评估
新增生产经营成本：
第六章财务效益评估
(1)企业正常生产年份的生产成本，为新项目的总成 本扣除停产纸机的生产成本以及减少的排污费支 出后差额； 4 200-500-240×70％=3 532(万元)
(2)第五年新纸机尚未达到设计能力，在旧纸机不停 产的情况下的生产成本为； 3 450×50%+(750-50+50×50％)-240×70％ =2 282(万元)
（1）增加生产能力，提高产量 增加产量途径 ▪ 新建 —— 是否可能新建更好呢 ▪ 扩建 ▪ 改建、改造
第六章财务效益评估
一、既有项目法人投资项目财务评价的特点
2.改扩建和改造目的不同，评价方法也不同 （2）降低生产成本 节约的成本是否大于一次性投资 （3）提高产品外观或内在质量，增加竞争能力 评价较复杂，应将效益量化 （4）改善劳动条件和环境保护 不能用财务评价 应用费用效益分析
（1）投资项目包括热电站，总成本为4200万元，其 中变动成本3450万元，固定成本750万元，内含折 旧300万元，流动资金利息50万元（外购成本约占 生产成本的40%) (2)两台旧纸机停产，减少产量0.5万吨，相应减少 年总成本500万元(不含折旧) (3)亚钠法与硫酸盐法的制浆成本接近，故不另计 算。
第三节 既有项目法人项目的财务效益评价
一、既有项目法人投资项目财务评价的特点 二、既有项目法人投资项目的财务效益计算 三、既有项目法人投资项目的财务基本报表
的编制与评价
第六章财务效益评估
一、既有项目法P人投资项目财务评价的特点 （一）既有项目法2人投资项目的特点
1.以增量资金，盘活存量资本。投资省，收益大 2.建设与生产同步进行。干扰大，影响现金流量 3.项目与企业合并一起。费用、效益识别困难 4.改扩建和改造目的不同
2.“增量部分”销售收入计算 （1）单独（分开）计算 适用于扩大规模，提高产品产量的项目 （2）增量部分销售收入＝（“有项目”时的销售收入 ―“无项目”时的销售收入）×修正系数 适用于改善质量，提高产品售价的项目
第六章财务效益评估
二、既有项目法人投资项目的财务效益计算
3.“增量部分”经营成本计算（与销售收入计算相同） （1）单独（分开）计算 适用于扩大规模，提高产品产量的项目 （2）增量部分经营成本＝（“有项目”时的经营成本 ―“无项目”时的经营成本）×修正系数 适用于降低成本的项目
第六章财务效益评估
一、既有项目法人投资项目财务评价的特点
方案决策框图
NPV1≥0
N
NPV2≥0
N
方案3
Y
△ NPV≥0 N 方案1
Y
Y
方案2
第六章财务效益评估
一、既有项目法人投资项目财务评价的特点
1.需要三套数据 （1 ）“无项目” 不进行改扩建和改造的项目财务状况 （2）“有项目” 改扩建和改造后的项目财务状况 （3）“增量部分” 增量部分投资的财务状况
第六章财务效益评估
二、既有项目法人投资项目的财务效益计算 （一）“增量部分”投资财务效益计算 1.“增量部分”投资支出计算 2.“增量部分”销售收入计算 3.“增量部分”经营成本计算
第六章财务效益评估
二、既有项目法人投资项目的财务效益计算
（一）“增量部分”投资财务效益计算 1.“增量部分”投资支出 ＝ 新增的（固定资产投资 ＋ 无形资产投资＋ 流动资金投资 ＋ 建设期贷款利息） ＋ 停工损失 ＋ 沉没成本
第六章财务效益评估
一、既有项目法人投资项目财务评价的特点
1.需要三套数据
光有（1）“无项目” 还不知能否改造好
光有（2）“有项目” 还不知项目是改造得更好了，还是更差了
光有（3）“增量部分” 还不知改造后的项目能否达到行业标准
第六章财务效益评估
一、既有项目法人投资项目财务评价的特点 2.改扩建和改造目的不同，评价方法也不同
第六章财务效益评估
一、既有项目法人投资项目财务评价的特点
（二）既有项目法人投资项目财务评价的特点
1.需要三套数据 2.费用和效益计算方法不同 3.改扩建和改造目的不同，评价方法也不同
第六章财务效益评估
一、既有项目法人投资项目财务评价的特点
1.需要三套数据 既有项目法人项目财务评价问题实质是三个互 斥方案的比较和选优 方案1：不改扩建和改造而继续生产下去 方案2：进行改扩建和改造 方案3：不改扩建和改造而关停并转
第六章财务效益评估
有项目
二、既有项目法人投资项目的财务效益计算
1.“增量部分”投资支出计算（注意对沉没成本的处理） （1）利用停建项目的已建设施 以清算价计算（变现价 - 拆除费） （2）利用旧设施的潜能（预留的或尚未利用的） 不计 （3）利用折旧完了的资产 不计
第六章财务效益评估
二、既有项目法人投资项目的财务效益计算
(3)第六年的生产成本计算： 3 450×80％+(750-50+50×80％)-240×70％ =3 332(万元)
第六章财务效益评估
新增效益：
(1)投资项目胶印书刊纸每吨售价2 000元 (2)副产品粘合剂每吨售价150元 (3)新纸机达到生产能力以前，旧纸机不停产，其
产品有光纸每吨售价1 500元； (4)增值税适用税率为17％，城市维护建设税适用