个体工商户税收征管问题研究
我国个体工商户税收征管问题及对策思考
新经济 2016年3月（上、中旬合刊）132我国个体工商户税收征管问题及对策思考吴 强 丁 玲摘 要：随着我国经济的发展、社会的进步，我国市场环境越来越复杂，在多变的市场环境中，个体商户的发展面临巨大的压力。
由于个体商户在市场的交易中产生大量的经济效益，所以我国对个体工商户的税收征管工作日益重要，我国税收征管工作在不断的进化，但也存在诸多问题有待解决。
因此，本文通过对我国个体工商户税收征管发展现状进行分析，掌握我国个体工商户税收征管存在的问题，从问题中提出发展个体工商户税收征管的策略。
关键词：个体工商户 税收征管 税收前言：对于我国个体工商户而言，我国存在数量巨大的个体工商户群，个体工商户对我国经济的发展有非常大的推动作用，由于个体工商户的数目庞大，国家对于这部分群体的税收工作难以正常进行，经常导致大量税收问题的出现。
税收征管问题难以解决，极大的影响了我国财政的收入，对我国经济的发展也产生不良影响。
因此，解决个体工商户税收征管问题迫在眉睫。
一、个体工商税收征管（一）我国个体工商户税收征管发展现状我国个体工商户大规模出现原因是国家改革开放政策的全面实施，为个体商户的经营提供了必要的市场环境，对于政策的放开，我国个体商户的发展有了一定的优惠政策支持，使个体商户的数量急剧上升。
个体商户的管理工作一直是税务管理的重中之重。
其数目的上升也使我国的税收收入整体增加，国家财政日益充盈，在一定程度上促进了我国经济的发展、社会的进步。
但个体商户的发展存在缺陷，主要依靠利益驱动，及税务部门本身的不作为，使基层的税务管理人员难以进行正常的税务管理。
（二）我国个体工商户税收征管存在的问题1.个体商户数量巨大，难以掌控。
我国个体工商户税收征管发展现状存在数量大、分布广、个体商户经营无固定的场所，导致经营较为分散，也使交易过程更为灵活、多变。
多数个体商户的经营者教育水平普遍低下，导致其整体素质参差不齐，进而使具体的账目难以正常建立，从而使税收征管缺乏相应的账目作为税收的标准，使税收征管工作难以进行。
个体工商户税收征管质量现状的研探和建议
个体工商户税收征管质量现状的研探和建议摘要：个体工商户税收征管存在主要问题：一是难以准确核实纳税人的营业额实际收入，二是对下岗失业人员的免税政策给一些个人和企业提供了逃税漏机会。
作者在二十多年税务工作经验基础上提出加强个体税收征管的建议：一是加强税源登记工作，监控管理好税源二是提高发票使用率，严格以票控税。
三是规范起征点，公平收税。
四是加大违法行为处理，提高全民依法纳税意识。
一、个体工商户税收征管中的主要问题个体经济在促进经济发展、增加税收等方面都起到了显著作用。
由于征管条件和征管手段的制约，加上其经营的分散性和灵活性，对个体经济的税源管理和税款征收，一直是税收的困难环节。
1.个体工商户办理税务登记率较低，还存在一些未办理工商登记但实际已开展生产经营的个人，税务机关对他们的数量和生产经营状况也知之甚少。
其次是个体工商户办理税务登记后涉税行为不规范：不按时办理纳税申报和缴纳税款，停业后提前开始经营而不办理复业手续，应办注销而不办注销。
其主要原因：个体经济征管条件复杂。
个体工商业户主要从事投资少，见效快的行业，成立的快，注销的也快，流区域广，这也给我们税收管理上带来了许多不便。
2.缺乏纳税意识。
由于文化素质、纳税环境等因素的影响，纳税意识普遍淡薄。
除表现在登记纳税等行为之上外，许多纳税人对税务登记证的使用不够重视，有的纳税人认为办理完税务登记证按期缴税，税务登记证是否悬挂没什么关系，有的纳税人办完税务登记证胡乱放置，检查时找不到税务登记证的情况普遍存在。
3.税务机关征管力量单薄。
由于个体工商户点多面广，缴纳税款占全部税收收入的比例小，税务机关一般很少将个体税收征管作为工作重点来抓，对个体税收征管的人力物力投入不足，征收、检查的手段都不够充分，对纳税人经营状况的变动所知甚少，在实际工作中，明明纳税人仍在正常经营，而我们却无法及时联系，4.对违法行为处罚力度不够。
对个体税收的稽查，往往只局限于群众检举的个体户，没真正堵塞税收漏洞。
新形势下税收征管工作调研报告(4篇)
新形势下税收征管工作调研报告（4篇）一、当前税收管理中存在的问题（一）有效税源没有完全转化为税收，在一定程度上造成了税收流失。
具体表现在土地使用税漏征漏管问题比较突出，已征用但未开发使用的闲置用地、经营不正常企业用地、个体工商户用地等前期大多未纳入监控，正常企业也存在不申报或少申报土地使用税现象，胶州市地税局在08年进行的土地使用税清查中，共清查入库以前年度土地使用税5000多万元。
此外个体工商户未办税务登记或已办理税务登记但未达到起征点户数的比例较高，个体假停业户、假非正常户、假注销户还不能得到有效监控。
（二）中小企业管理措施落实不到位，所得税管理质量比较低。
虽然推行了企业所得税分类管理，但诸多措施在实际工作中并未有效落实，中小企业经济税源运行质量难以保障，特别是所得税管理质量普遍不高。
从一年前3个季度的申报来看，地税征管企业所得税的1101户企业中，零申报户507户，占总户数的46%,其中核定征收126户，查帐征收381户。
（三）分支机构管理不规范，与总机构所在地管理信息不对称。
连锁经营店总、分支机构管理不规范，跨区域汇总纳税的总、分支结构所在地分局管理信息不对称，对于总机构是否能够完全将分支机构纳入核算，核算是否准确难以确定，容易形成管理缝隙。
（四）税源管理信息失真，造成大集中系统的垃圾数据。
主要表现是税务登记信息与实际不符，如经营地址与_地址不一致、经营范围与实际不符、法人代表与实际经营户主不一致等。
此外一些应注销未作注销处理户，实际工作中早已人去楼空，或更换了业主后新业主重新」但对原经营户主的登记没有及时注销。
凡此种种，主要原因是日常管理没有跟上，基础数据没有及时更新清理。
（五）巡查巡管不到位，税收管理员职责没有完全履行。
每次税源清查，都能清理出一部分税源，清理出的税源中，大部分是日常未能有效监管的税源，这从一个侧面也反映了日常巡查巡管流于形式，没有真正落到实处。
或者是在巡查巡管过程中往往只看现象、不抓本质，使本应纳入监管的税源没有及时纳入监管，导致了税款的流失。
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其实施对于国家财政收入的增加、社会公平的维护以及经济秩序的稳定具有重要意义。
然而，随着社会经济的发展和税收环境的复杂化，个人所得税的税收征管面临着诸多问题。
本文将针对个人所得税税收征管的问题进行深入研究，并提出相应的解决对策。
二、个人所得税税收征管现状目前，我国个人所得税的税收征管主要依赖于税务机关的执法力度和纳税人的自觉性。
虽然近年来税务机关在信息化建设、税法宣传、纳税服务等方面取得了显著成效，但仍存在一些问题。
主要包括：税收征管制度不够完善、税收征管信息化水平有待提高、税务人员素质参差不齐、纳税人遵从度不高等。
三、个人所得税税收征管存在的问题（一）税收征管制度不够完善当前，个人所得税的税收征管制度在立法、执法、司法等方面存在一定程度的漏洞和不足。
例如，税法规定不够明确，导致税务机关在执行过程中存在一定程度的自由裁量权；同时，对于偷税漏税等违法行为，法律规定的处罚力度不够，难以起到有效的震慑作用。
（二）税收征管信息化水平有待提高随着信息技术的快速发展，税收征管信息化已成为提高税收征管效率的重要手段。
然而，目前我国个人所得税的税收征管信息化水平还有待提高。
税务机关的信息化系统建设尚不完善，信息共享机制不够健全，导致税务机关难以全面、准确地掌握纳税人的纳税信息。
（三）税务人员素质参差不齐税务人员的素质直接影响到税收征管的效果。
然而，当前我国税务人员的素质参差不齐，部分税务人员业务能力不强、服务意识淡薄，难以满足日益复杂的税收征管需求。
（四）纳税人遵从度不高纳税人的遵从度是税收征管工作的重要基础。
然而，由于部分纳税人法律意识淡薄、对税法了解不足等原因，导致其遵从度不高，存在偷税漏税等违法行为。
四、解决个人所得税税收征管问题的对策（一）完善税收征管制度应加强个人所得税相关法律法规的建设，明确税法规定，减少税务机关在执行过程中的自由裁量权；同时，应加大违法行为的处罚力度，提高违法成本，以起到有效的震慑作用。
个体工商户税务监管存在的问题及建议
个体工商户税务监管存在的问题及建议一、引言个体工商户是我国当前最广泛的经营形式之一，其纳税行为对国家财政收入和税收政策的执行起着至关重要的作用。
然而，个体工商户往往面临着税务监管不足、管理措施不够完善等问题，这不仅影响了税收的征收和使用效率，也给企业经营者带来了不小的困扰。
需要对个体工商户税务监管存在的问题进行全面评估，并提出相应的改进意见和建议。
二、问题概述1. 税收逃避现象严重个体工商户经营者普遍存在税收逃避的行为，一方面是因为他们对税收制度的了解不够，对税务风险缺乏认识，另一方面也与税务机关的监管不力有关。
2. 税收申报不规范个体工商户在纳税申报过程中存在虚报、少报、漏报等行为，导致国家税收损失，同时也给企业经营者自身带来了税务风险。
3. 税务管理成本高个体工商户在税务管理过程中需要消耗大量的时间和精力，处理各类税务事务的成本较高，严重影响了其经营效率和经济发展。
三、问题分析1. 个体工商户缺乏税收意识在当前的税收管理体制下，个体工商户纳税主体地位较为特殊，他们往往缺乏税收意识和纳税合规意识，对税收政策和税务风险的认知不足，容易出现逃税行为。
2. 完善税收政策的缺失当前税收政策相对复杂，对于个体工商户纳税主体的政策辅导和指导不足，导致其在纳税申报和缴纳过程中存在困难。
3. 税收监管手段不足目前税务机关在对个体工商户的税收监管方面存在较大的不足，如监管手段单一、监管覆盖面窄等问题，导致监管的效果不佳。
四、解决方案1. 加强税收宣传教育通过加强税收宣传教育，提高个体工商户纳税主体的纳税意识，增强他们的纳税合规意识，有效减少税收逃避现象。
2. 简化税收政策应当简化针对个体工商户的税收政策，降低其纳税申报和缴纳的难度，提高其纳税合规性。
3. 完善税收监管手段应当加强税务机关对个体工商户的监管力度，通过改革监管手段，提高监管效率，减少税收漏税现象。
五、结语通过对个体工商户税务监管存在的问题进行深入分析和思考，我们可以看到，个体工商户税务问题的解决需要多方面来进行配合，需要税收政策的支持、税务机关的协同配合以及个体工商户主体意识的提高等一系列综合措施。
实施税收扁平化管理后个体税收管理存在问题与对策策划方案
实施税收扁平化管理后个体税收管理存在问题与对策策划方案一、引言税收扁平化管理作为一种新型的税收管理模式，旨在提高税收征管效率，减轻企业负担。
然而，在实际运行过程中，个体税收管理仍存在诸多问题。
本文将从问题分析入手，提出相应的对策策划方案。
二、问题分析1.税收征管信息化程度不高虽然我国税收信息化建设取得了一定成果，但在个体税收管理方面，仍存在信息化程度不高的问题。
一些地方税务机关仍然采用手工操作，导致税收征管效率低下。
2.税收政策宣传不到位税收政策宣传是税收管理的重要环节。
目前，税收政策宣传存在不到位的问题，许多个体户对税收政策了解不足，导致纳税意识不强。
3.税收征管力量不足个体税收管理涉及到庞大的个体户群体，而税务机关的征管力量相对不足。
这使得税务机关在个体税收管理方面难以做到精细化管理。
4.税收征管手段单一目前，个体税收征管手段相对单一，主要依靠税务干部的人工核查。
这种手段不仅效率低下，而且容易导致征管漏洞。
5.税收违法成本低个体税收管理中，税收违法成本低，一些个体户存在逃税、漏税等行为，严重影响了税收秩序。
三、对策策划方案1.加强税收信息化建设提高税收信息化程度，是解决个体税收管理问题的关键。
税务机关应加大投入，完善税收征管信息系统，实现税收数据的实时共享和交换。
2.加强税收政策宣传税务机关应通过多种渠道，加大税收政策宣传力度，提高个体户的纳税意识。
同时，加强对税收政策宣传效果的评估，确保宣传到位。
3.优化税收征管力量配置针对税收征管力量不足的问题，税务机关应合理配置征管力量，加强对重点个体户的监管。
同时，充实基层税务机关的人力资源，提高税收征管效率。
4.创新税收征管手段税务机关应积极探索新的税收征管手段，如引入大数据、等技术，提高税收征管的精细化水平。
5.加大税收违法处罚力度对税收违法行为，税务机关应加大处罚力度，提高违法成本。
同时，加强与公安、法院等部门的协作，形成合力，打击税收违法行为。
个体户税收征管的发展、存在的问题及应对策略
个体户税收征管的发展、存在的问题及应对策略随着我国经济的快速发展，个体户税收征管已经成为了税收管理工作中的一个重要组成部分。
然而，在征管工作中还存在着一些问题，需要制定相应的应对策略。
本文将通过分析个体户税收征管的发展现状、存在的问题以及应对策略，深入探讨这一重要领域的相关议题。
一、个体户税收征管的发展1. 个体户税收征管的意义个体户税收征管是指国家对个体经营者的经营所得征税的管理工作。
个体户在我国的经济活动中扮演着重要的角色，他们的经营所得对国家财政收入和社会稳定发展起着重要作用。
加强对个体户税收征管工作的管理，对于完善税收制度，促进国家经济发展，具有重要的意义。
2. 个体户税收征管的发展现状随着我国经济的快速发展，个体户数量和税收规模不断增加，个体户税收征管工作正经历着前所未有的发展机遇。
国家各级税务部门将征管工作纳入了重要议事日程，加大了对个体户税收征管工作的投入和管理力度。
税收征管工作也逐步实现了信息化、智能化，提高了征管的效率和质量。
二、存在的问题1. 征管工作缺乏统一规范由于个体户征管工作面向的人裙众多、类型繁多，导致了征管工作缺乏统一的规范。
有的地方对个体户的征管标准、政策执行存在差异，容易导致税收管理上的漏洞和混乱。
2. 个体户纳税意识不强个体户纳税意识的淡薄也是个体户税收征管工作中的一个关键问题。
由于个体户数量众多，一些个体户对纳税义务的意识不强，甚至存在逃税现象，给税收的征管工作带来了一定的困难。
3. 征管技术手段不够先进虽然个体户税收征管工作已经实现了信息化、智能化，但与大型企业税收征管相比，依然存在着技术手段不够先进的问题。
缺乏高效的征管技术手段，影响了征管工作的效率和质量。
三、应对策略1. 统一规范，加强监管加强对个体户税收征管工作的统一规范，建立健全个体户纳税政策和征管标准，加强对各地征管工作的监管力度，有效遏制征管工作中的混乱现象。
2. 提高个体户纳税意识通过宣传教育、税收政策宣传等方式，提高个体户的纳税意识，引导他们依法诚信纳税，杜绝逃税行为，减少税收征管工作的难度。
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其征收管理直接关系到国家财政收入的稳定增长和税收公平原则的实现。
然而，随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，个人所得税的税收征管面临着一系列问题和挑战。
本文旨在通过对个人所得税税收征管问题的深入研究，提出相应的解决对策，以促进税收征管的科学化、规范化和法制化。
二、个人所得税税收征管现状目前，我国个人所得税的税收征管主要存在以下问题：一是税源分散，征收难度大；二是纳税人依法纳税意识不强，偷税、漏税现象严重；三是税收征管手段落后，信息化程度不高；四是税收法律法规不完善，执法力度不够。
这些问题严重影响了个人所得税的征收效率和公平性。
三、个人所得税税收征管问题的原因分析（一）税制设计不够科学税制设计是个人所得税征收管理的基石。
然而，我国现行税制在税率结构、税级设计等方面存在不合理之处，导致税收负担不均，容易引发纳税人逃避税收的行为。
（二）纳税人依法纳税意识薄弱受传统观念影响，部分纳税人认为纳税是负担，缺乏依法纳税的自觉性。
同时，社会缺乏对纳税人权利和义务的宣传教育，导致纳税人依法纳税意识薄弱。
（三）征管手段落后，信息化程度不高当前，个人所得税的征收管理仍然依赖传统手段，信息化程度不高。
这导致税收征管效率低下，难以实现精准征收。
同时，信息化程度的不足也使得税收征管难以应对复杂的税收环境。
四、解决个人所得税税收征管问题的对策（一）完善税制设计优化税率结构和税级设计，使税制更加科学合理。
同时，加强税收优惠政策的设计，鼓励纳税人积极履行纳税义务。
（二）加强纳税人教育，提高依法纳税意识通过宣传教育、普及税法知识等方式，提高纳税人的依法纳税意识。
同时，加强社会监督，对偷税、漏税行为进行曝光和惩处。
（三）推进信息化征管，提高征管效率加强税收征管信息化建设，实现税收征管的信息化、智能化。
通过大数据、云计算等技术手段，提高税收征管的效率和准确性。
《个人所得税征管问题及对策研究》范文
《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系的重要组成部分，其征管质量直接关系到国家财政收入和社会公平正义。
然而，当前个人所得税征管过程中存在诸多问题，如征管效率低下、税收流失、纳税人遵从度不高等。
本文旨在深入探讨个人所得税征管存在的问题，并提出相应的对策，以期为提高个人所得税征管水平提供参考。
二、个人所得税征管现状及问题（一）征管制度不够完善当前，个人所得税法及相关法规虽然经过多次修订，但仍存在一些不足。
例如，个人所得税税制结构复杂，税前扣除项目繁多，给纳税人带来了较大的申报难度，同时也增加了税务机关的征管成本。
此外，个人所得税的征收管理权限分散在多个部门，导致信息共享不畅，影响了征管效率。
（二）税收征管信息化水平不高随着信息化技术的发展，税务机关已经逐步实现了电子申报、网上缴税等信息化管理。
然而，在个人所得税征管方面，信息化水平仍有待提高。
一方面，税务机关的信息化系统建设尚不完善，无法实现与相关部门的信息共享和协同；另一方面，纳税人的信息化素养参差不齐，部分纳税人仍采用传统方式申报纳税，影响了征管效率。
（三）税收流失问题严重由于个人所得税的征收管理存在漏洞，导致税收流失问题严重。
一方面，部分高收入群体通过隐匿收入、转移财产等方式逃避纳税；另一方面，一些中小企业和个体工商户存在偷逃税款的行为。
这些问题不仅造成了国家财政收入的损失，也损害了社会公平正义。
三、对策建议（一）完善个人所得税法及相关法规应进一步简化个人所得税税制结构，减少税前扣除项目，降低纳税人申报难度。
同时，应明确税收征收管理的权限和责任，加强部门间的信息共享和协同，提高征管效率。
此外，还应加强对个人所得税法的宣传和普及，提高纳税人的遵从度。
（二）提高税收征管信息化水平税务机关应加强信息化系统建设，实现与相关部门的信息共享和协同。
同时，应提高纳税人的信息化素养，推广电子申报、网上缴税等便捷的纳税方式。
此外，还应加强对信息化系统的维护和更新，确保系统的稳定性和安全性。
我国个体工商户税收征管问题研究
我国个体工商户税收征管问题研究我国个体工商户税收征管问题一直是一个备受关注的话题。
随着我国经济的快速发展和个体工商户数量的不断增加，税收征管问题也日益突出。
本文将从个体工商户的定义和特点、税收征管现状、存在问题及原因、解决方案等方面展开研究，以期为解决我国个体工商户税收征管问题提供有益的思路和建议。
一、个体工商户的定义和特点个体工商户是指在我国法律规定下，以营利为目的，自负盈亏，独立经营，不具有法人资格，并以自己或家庭成员劳动为主要方式从事生产经营活动的经济组织。
他们在市场经济中发挥着重要作用，成为了就业创业的重要力量。
个体工商户具有以下特点：一是规模小。
绝大部分个体工商户都是小规模生产者和经营者，资金、人力资源都相对有限；二是灵活性强。
由于没有繁琐复杂的组织结构和决策程序限制，他们能够快速作出决策并灵活调整经营策略；三是风险高。
个体工商户的经营风险较大，一旦经营不善或遇到市场波动，可能面临经营困境甚至破产；四是税负重。
个体工商户的税负相对较重，税收对他们的经营活动具有较大影响。
二、税收征管现状目前，我国个体工商户的税收征管主要由国家税务部门负责。
他们通过征收增值税、所得税、营业税等方式来实现对个体工商户的纳税管理。
然而，在实际征管过程中存在一些问题。
首先，存在纳税意识不强的问题。
由于个体工商户规模小、人员有限，他们对于纳税义务和纳税了解不足，在纳税过程中容易出现疏漏和违规行为。
其次，存在缺乏监管手段和手段不足的问题。
相比于大型企业或机关事业单位等，个体工商户管理难度较大。
由于缺乏有效监管手段和人力资源投入不足等原因，导致了一些个体工商户存在逃避纳税行为。
再次，存在信息不对称问题。
税务部门和个体工商户之间存在信息不对称的现象，税务部门难以全面了解个体工商户的经营状况和纳税情况，从而影响了对其征管的有效性。
最后，存在征管成本高的问题。
对于个体工商户来说，纳税程序繁琐、纳税成本高昂是很大的负担。
这不仅增加了他们的经营成本，也降低了他们的积极性。
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其实施与监管直接影响国家财政收入的稳定性和社会公平。
在当前社会发展环境下，对个人所得税的税收征管问题进行深入研究显得尤为重要。
本文将从理论、实际两方面探讨个人所得税的税收征管问题，并分析当前存在的主要问题及可能的解决策略。
二、个人所得税征管理论概述个人所得税的征管主要依据的是税法规定和税收征管法。
其基本原则包括公平、公正、效率等，旨在通过合理的税收制度，调节社会财富分配，保障国家财政收入的稳定增长。
在税收征管过程中，应遵循的流程包括纳税申报、税务审核、税款征收等环节。
三、当前个人所得税征管存在的问题（一）纳税申报制度不完善当前，个人所得税的纳税申报制度存在一定的问题。
一方面，部分纳税人由于对税法理解不深，无法准确申报自己的应税所得；另一方面，部分纳税人存在逃避纳税的行为，导致税款流失。
此外，税务部门对纳税人的申报信息审核不严，也使得一些不合规的申报得以通过。
（二）税务信息化建设滞后随着信息技术的快速发展，税务信息化建设对于提高税收征管效率至关重要。
然而，当前税务信息化建设仍存在滞后现象。
税务系统软件更新不及时，数据处理能力有限，导致税务部门无法及时、准确地处理大量税收数据。
此外，信息共享机制不健全，各部门之间的信息无法有效共享，也影响了税收征管的效率。
（三）税收监管力度不足在税收征管过程中，监管力度不足是一个突出的问题。
一方面，税务部门的监管手段有限，无法有效发现和打击偷税、漏税等违法行为；另一方面，税务部门的人力资源有限，难以对所有纳税人进行全面、细致的监管。
此外，对税收违法行为的处罚力度不够，也使得一些纳税人存在侥幸心理，继续逃避纳税。
四、解决个人所得税征管问题的策略（一）完善纳税申报制度首先，应加强税法宣传和普及，提高纳税人对税法的理解和认知。
其次，应优化纳税申报流程，降低申报难度，使纳税人能够准确、方便地完成申报。
个体工商户税收征管问题和对策
个体工商户税收征管问题和对策 篇一：个体税收征管问题及对策思考 自改革开放以来，个体经济（含名为集体实为个体的企业，下同）以其灵活的经营管理 机制和有效的激励机制而相对于国有集体经济得到迅猛发展，个体税收增长很快，占整 个税 收的比重逐年上升。
个体税收征管已成为税收工作的重要内容。
相对于个体经济的发展 态势 而言，现行个体税收征管已经远远落后于经济的发展和社会主义市经济体制的要求。
努 力提 高个体税收征管水平已经成为税务部门加强执政能力建设必须解决的一项重要工作任务。
一、现行个体税收征管存在的问题 1、税收征管基础薄弱，税源监控水平较低。
一是应 税 个体工商户家底很难弄清，纳税户数难于掌握。
尽管工商部门和税务部门管理的出发点 不尽 相同，标准不尽一致，但一定范围内工商登记户数常常大于税务登记户数。
二是生产经 营规 模难于掌握，“双定”定额的真实性差。
因缺乏有效的税收监控手段和办法，“双定”难度 越 来越大，“双定”定额相对于经济发展呈现出总体下降趋势。
2、税收征管难度大，征收 成本高，征管效益差。
个体税收因个体工商户的规模庞大、税源零星分散、交易频繁、 流动 性强、开业停业变化快、不建立帐务或帐务不健全（含不公开真实帐务）、不懂法律， 或善于 利用法律、税收法制不健全千方百计偷、逃税款等特点，税收征管难度极大，相对于企 业税 收而言，耗费的人力、财力、物力多，单位税收收入耗费的税收征收成本高，征管效益 差。
3、征管力量薄弱，税收流失严重。
一方面，国税、地税分设，行政管理人员增加，有限 的税 收征管力量更加分散化，征管力量薄弱的矛盾更加突出，税收征管的力度（及时性、有 效性） 更加弱化，无法形成征管优势，税收流失更加严重。
另一方面，受部门利益驱使，在个 体税 收本身流失严重的情况下，国税、地税工作不协调对个体税收流失起到了推波助澜的作 1 / 13用。
在征管力量薄弱的情况下，基本上放弃了部分个体税收征管，特别是集贸市场税收中的 临时 经营户的税收征管。
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税作为国家税收的重要组成部分，对于调节社会收入分配、促进社会公平和稳定经济发展具有重要意义。
然而，近年来随着经济社会的发展和税收征管环境的复杂化，个人所得税税收征管问题逐渐凸显。
本文旨在深入探讨个人所得税税收征管存在的问题，分析其成因，并提出相应的解决对策，以期为完善我国个人所得税税收征管体系提供参考。
二、个人所得税税收征管现状及问题（一）征管制度不完善当前，我国个人所得税税收征管制度存在一定程度的缺陷。
一方面，税法体系不够完善，税收优惠政策过多，导致税收征管难度加大。
另一方面，个人所得税的征收管理流程繁琐，纳税人的申报、缴税、退税等环节存在诸多不便。
此外，税务部门的信息化建设滞后，导致税收征管效率低下。
（二）纳税人遵从度不高由于个人所得税涉及面广、纳税人众多，部分纳税人存在逃税、避税等现象。
一方面，部分高收入群体利用税收政策漏洞，通过转移收入、隐匿收入等方式逃避纳税。
另一方面，一些中小企业的财务制度不健全，导致个人所得税的申报和缴纳存在不规范现象。
此外，部分纳税人缺乏纳税意识，对个人所得税的征收管理持消极态度。
（三）部门协作机制不健全个人所得税的征收管理涉及税务、财政、公安、银行等多个部门。
然而，目前各部门之间的协作机制尚不完善，信息共享不够充分。
这导致税务部门在征收管理过程中难以全面掌握纳税人的真实情况，从而影响税收征管的效率和准确性。
三、个人所得税税收征管问题成因分析（一）制度层面原因个人所得税税收征管问题的产生与制度层面的原因密切相关。
一方面，税法体系不够完善，导致税收优惠政策过多、税制结构不合理等问题。
另一方面，税务部门的信息化建设滞后，无法满足日益复杂的税收征管需求。
此外，部门之间的协作机制不健全，导致信息共享不畅、执法不力等问题。
（二）社会环境原因个人所得税的征收管理受到社会环境的影响。
一方面，部分纳税人缺乏纳税意识，对个人所得税的征收管理持消极态度。
个体工商户税收征管中存在的问题及对策
念 ，开 门就 营业 ，不 愿也 不 主动 到税 务 部 门办 理税 务 登 额征 税 的 “双 定 ”方 式 ，其 定额 的真 实 性 差 。实 际操 作
记 ，或者 利用法律 、税收法 制的不完 善千方 百计少缴税 ， 中 ， “双 定额 ”定到 实际经营 的５０％就 闹，定到 ７０％就跳 ，
中国西 部 科技 ２０１ １年１Ｏ月 （下 旬 ）第１０卷 第３０期 总 第２６３期
个体 工商户税收征管中存在的问题及对策
张 伟 李宗永 冯 林 舒 红
（成都 市新都 区地 税局 ， 四川 成都 ６１ ０５００）
摘 要 ：本文根据 对新都 区的个体 工商户现状调 查 ，分析 了新都 区个体工 商户在税 收征 管 中存在 的主要 问题 ，如 纳税意 识 淡薄、征 管力量 薄弱、综合 治理 力度不够 等 因素 ，并从 重新认 识其重要 性 ，分类推行 建账 等角度 ，提 出相应 的解 决 办
式采取 不 同的征管查办 法分级 、分类管 理。在发 票控管 、 征收方式 、税源 监控 、税管办法 、纳税检 查 、纳税 服务等 方 面予 以区别对 待 。以此集 中精 力解决 重点工作 、突破难 点 问题 ， 提 高 对 重 点 税 源 、 重 点 纳 税 户 的税 源 监 控 力 度 ， 提 升个税 征收管 查水平 ，促进个体 户依法 诚信纳税 ：四是 完 善个体 户纳税评 估制度 。对不 同行业 、不 同经 营规模进 行 信息综 合 ，合 理设定行 业税控指 标和个 性税控指标 ，建 立 科学 、实用 的个 体税 收纳税评估 模型 ，增 强管理 的针对 性 。可 以引入 民主 评议程 序 ，提 高办事透 明度 ，逐 步形成 税 务 机 关与 纳税 人 ，纳税 人 与纳 税 人之 间的相 互 监 督机 制 。要严格 监控个 体纳税 人税 负异 常户 ，对 零 申报及 不缴 不报 的异常户列入重 点监控对象 ，加强征收管理 。
《2024年个人所得税征收法律监管漏洞问题研究》范文
《个人所得税征收法律监管漏洞问题研究》篇一一、引言个人所得税作为国家财政收入的重要组成部分，其征收管理直接关系到国家财政的稳定与社会的公平正义。
然而，在实际操作中，个人所得税征收法律监管存在一些漏洞，导致税收征管效率不高，税收流失现象时有发生。
本文旨在深入探讨个人所得税征收法律监管的漏洞问题，并提出相应的解决对策，以期为完善我国个人所得税征收法律监管提供参考。
二、个人所得税征收法律监管的现状目前，我国个人所得税征收法律体系已经相对完善，包括《个人所得税法》及其实施细则等法律法规。
然而，在实际操作中，由于种种原因，个人所得税征收法律监管仍存在以下问题：1. 法律法规不完善。
虽然我国个人所得税法律体系已经建立，但仍存在一些法律法规不完善、不具体的问题，如税基、税率、征管方式等，这给税务机关执法和纳税人遵法带来了困难。
2. 监管手段落后。
随着科技的不断发展，个人所得税的征收管理也应向信息化、智能化方向发展。
然而，当前我国个人所得税征收管理的信息化水平仍然较低，监管手段落后，难以适应现代社会的发展需求。
3. 执法力度不够。
部分地区税务机关在执行个人所得税法时，存在执法不严、不公、不细的问题，导致税收征管效率低下，税收流失现象时有发生。
三、个人所得税征收法律监管的漏洞问题（一）税制设计漏洞1. 税基设计不合理。
目前，我国个人所得税的税基设计存在一定的问题，如税基范围过窄、扣除项目不合理等，导致部分高收入群体逃税、避税现象严重。
2. 税率结构不合理。
我国个人所得税采用分级累进税率制度，但在实际操作中，由于税率级距过大、级距之间税率差异过大等问题，导致税收公平性受到影响。
（二）执法监管漏洞1. 执法不严。
部分地区税务机关在执行个人所得税法时，存在执法不严、不公的问题，导致税收征管效率低下。
2. 信息共享不畅。
个人所得税的征收管理需要各部门之间的信息共享和协作，但由于信息共享机制不完善，导致税务机关难以全面、准确地掌握纳税人的收入信息。
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其实施的合理与否直接关系到国家财政收入和公民的合法权益。
然而，当前个人所得税的税收征管仍存在诸多问题，如税收征管效率低下、税源监控不力、纳税服务不足等。
这些问题严重影响了个人所得税的征管质量和效果。
本文将深入探讨个人所得税税收征管问题，并就其解决对策展开分析。
二、个人所得税税收征管现状及问题分析（一）现状分析1. 税收征管体制逐步完善。
我国个人所得税的征管体制在不断改革和完善，包括税收政策的调整、征管手段的更新等。
2. 纳税人的纳税意识逐渐提高。
随着税收政策的普及和宣传，纳税人的纳税意识有所提高，但仍有待加强。
（二）问题剖析1. 税收征管效率低下。
由于税收征管体制不完善、信息化程度不足等原因，导致税收征管效率低下。
2. 税源监控不力。
部分纳税人存在偷税、漏税现象，税源监控难度大，导致税款流失。
3. 纳税服务不足。
税务部门在为纳税人提供服务方面存在不足，如办税流程繁琐、服务态度不佳等。
三、个人所得税税收征管问题产生的原因（一）法律法规不完善。
个人所得税法律法规存在漏洞和不足，导致部分纳税人有机可乘。
（二）信息化程度不足。
税务部门的信息化程度不足，无法实现税收征管的信息化、智能化。
（三）税务部门人员素质参差不齐。
税务部门人员素质参差不齐，部分人员业务能力不足，无法满足税收征管的需求。
四、解决个人所得税税收征管问题的对策建议（一）完善法律法规1. 完善个人所得税法律法规，填补漏洞和不足，提高法律的威慑力。
2. 加强税收政策的宣传和普及，提高纳税人的法律意识和纳税意识。
（二）提高税收征管效率1. 加强税务部门的信息化建设，实现税收征管的信息化、智能化。
2. 优化办税流程，简化办税环节，提高办税效率。
3. 加强与其他部门的协作，共同推进税收征管工作。
（三）加强税源监控1. 建立完善的税源监控体系，对纳税人的纳税情况进行实时监控。
个体税收管理
个体税收管理篇一：2-浅析个体税收征管存在的问题和管理建议浅析个体税收征管存在的问题和管理建议随着社会经济的发展，个体工商业户逐年不断的增加，然而，个体税收的增长的幅度赶不上个体工商户户数的增长，税收管理员征收的税款与付出的艰辛不成正比，就其主要原因是个体工商户税收管理难度大,征管质量不高。
根据《中华人民共和国税收征管法》、《中华人民共和国增值税管理暂行条例》及其实施细则等法律，结合个体工商户的征管现状,简要剖析如何和提高个体税收的征管质量。
个体经济是我国改革开放以来经济发展的新兴实体经济，个体经济在促进生产力发展、解决就业、增加税收等方面都起到了重要作用。
这些年来，由于受征管条件和征管手段的限制，个体经济的经营方式千差万别，有定点经营，也有流动经营；有长年经营，也有季节性经营；有专业经营，也有业余经营；有自主经营，也有承包经营等等。
经营时间也较其他纳税人灵活，征管难度相对较大。
加上个体经济在经营过程中的分散性和交易的灵活性，对个体经济的税源管理和税款征收，一直是税务部门较为棘手的问题。
一、个体工商户纳税在税收征管中存在的主要问题1. 监控手段缺乏；导致税源管理不力。
由于个体工商户对税收知识了解甚少和纳税意识欠缺，有很多个体工商户不主动办理税务登记，因此个体工商户自觉办理税务登记证比例较低，还存在一些未办理工商登记，实际已开展生产经营的个人，税务机关对个体工商户的总体经营数量和实际生产经营状况无法把握，又因为个体工商户办理税务登记后涉税行为不规范，不按时办理纳税申报和缴纳税款，他们对开业、停业、复业、注销程序不清。
个体工商业户主要从事投资少，见效快的行业，成立的快，注销的也快，流动性较大，给我们税收征管上带来了重重困难。
例如，我局2006年新增个体工商户124户，2007年新增个体工商户195户， 2008年新增个体工商户230户，由此，可以看出每年个体工商户都在不断的增加，从每月平均10户到每月平均20户数量的增加，而个体工商户核定的税款却得不到成倍的增加，税收贡献率不高。
个体工商户税收征管问题和对策
个体工商户税收征管问题和对策第一篇：个体工商户税收征管问题和对策完善个体工商户的税收征管工作，一直是我们税务工作者积极探索和追求完善的老话题。
近几年，按照国家税务总局提出科学化、精细化的税收征管工作的新要求，不断完善税收管理员制度，加大对个体户税收管理的力度，取得了一定的成效，但由于个体工商业户自身利益驱动的特殊性和税务部门征管手段的滞后等诸多原因，在基层税收工作中，个体工商户的税收管理始终成为一个难点。
解决这一难题，特别是在当前金融危机影响下，对各级国税机关坚持依法治税，加强税收征管，既加强重点税源的管理，也强化零散税源的征收，采取有效措施挖潜增收具有重大现实意义。
现结合当前工作实际，浅谈个体税收征收管理工作中存在的问题和几点建议。
一、当前个体税收征收管理存在的主要问题在日常税收征管工作中，个体工商户不登记、不申报或申报不及时以及申报不实的问题普遍存在，税务机关虽然积极探索和采取了很多措施，但因基层现有人员少、工作任务重、征管手段滞后等多种因素困扰，基层国税部门的工作难点主要表现在：（一）对个体税收征管认识不足部分单位、部门对加强个体税收征管的重要性和紧迫性认识不足，认为个体税收征管工作量大、收入小，将所有个体户都管好也不如管好一个大企业；有的税务干部认为个体征管难度大，花费很大精力，收效甚微，产生畏难情绪；还有的税务干部只注重税收收入，工作方法简单，缺少个性服务手段，出现个体工商户种种不配合现象。
（二）纳税户数难于准确掌握个体工商户的经营普遍具有零星、分散、规模小、分布广、监管难度大的特点，其中有相当部分是无证（税务登记证）经营，特别是在管理薄弱的区域（城乡结合部及边远乡村）出现较多；部分经营者，在领取营业执照后不按规定办理税务登记，致使基层税收征收机关在工作中对无证经营户、有营业执照未办理税务登记和变更经营地址不变更税务登记证的纳税户数难以准确掌握，更谈不上有效、及时地管理起来。
（三）纳税定额难于准确核定个体工商户绝大多数没有设置健全的经营账簿，没有完整的经营资料，经营业务不填开发票，购进商品和原材料不索取凭证，有相当部分没有固定的经营场所，有的经营时断时续。
《个人所得税征管问题及对策研究》范文
《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税作为国家财政收入的重要来源之一，对于调节社会收入分配、促进社会公平具有重要作用。
然而，随着社会经济的发展和税收征管环境的复杂化，个人所得税征管过程中出现了一系列问题。
本文旨在分析个人所得税征管中存在的问题，并提出相应的对策，以期为完善个人所得税征管制度提供参考。
二、个人所得税征管现状及问题1. 税收征管制度不完善当前个人所得税征管制度在税制设计、税率结构、税收优惠等方面存在不足，导致税收征管效率低下，税收流失现象严重。
2. 纳税人的税收遵从度不高部分纳税人对于个人所得税的认知不足，存在避税、逃税现象，影响了税收征管的正常进行。
3. 信息共享机制不健全各部门之间的信息共享机制不健全，导致税务部门难以全面、准确地掌握纳税人的收入信息，从而影响了税收征管的准确性。
4. 税收征管手段落后随着社会的发展，个人所得税的征管手段应与时俱进，但目前部分地区的税收征管手段仍较为落后，难以适应现代税收征管的需求。
三、个人所得税征管问题对策研究1. 完善税收征管制度（1）优化税制设计：简化税率结构，明确税收优惠政策，使个人所得税制度更加公平、合理。
（2）加强税收监管：建立健全税收监管体系，加大对偷税、漏税行为的处罚力度，提高纳税人的税收遵从度。
2. 提高纳税人的税收遵从度（1）加强税收宣传：通过多种渠道加强个人所得税的宣传教育，提高纳税人对于个人所得税的认识和了解。
（2）提供便捷的纳税服务：优化纳税服务流程，提高纳税服务的便捷性，降低纳税人的纳税成本。
3. 健全信息共享机制（1）建立跨部门信息共享平台：加强各部门之间的信息共享，建立跨部门信息共享平台，实现信息的实时共享和交换。
（2）保护纳税人信息安全：在信息共享的同时，加强纳税人信息的安全保护，确保纳税人信息不被非法获取和滥用。
4. 更新税收征管手段（1）引入现代信息技术：运用大数据、云计算、人工智能等现代信息技术手段，提高税收征管的效率和准确性。
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税作为国家财政收入的重要组成部分，其征收管理的效果直接关系到国家财政的稳健运行和社会公平正义的体现。
近年来，我国个人所得税的征收管理取得了一定的成效，但在实际操作过程中仍存在不少问题。
本文将围绕个人所得税税收征管问题进行深入研究，分析现存问题及成因，并提出相应的对策建议。
二、个人所得税税收征管现状及问题（一）现状我国个人所得税的征收管理已形成一套相对完善的体系，包括税收法规、征管制度、纳税服务等方面。
在税收法规方面，我国制定了较为完备的个人所得税法及相关法律法规，为个人所得税的征收管理提供了法律保障。
在征管制度方面，税务部门通过建立信息化系统，实现了对个人所得税的自动化、网络化管理。
在纳税服务方面，税务部门积极推行电子税务局、自助办税等便民措施，提高了纳税人的办税效率。
（二）问题尽管个人所得税的征收管理已取得一定成效，但仍存在以下问题：1. 税收法规不够完善。
个人所得税法及其实施细则在某些方面存在模糊之处，导致税务部门在执行过程中存在困难。
2. 征管手段落后。
虽然信息化系统在一定程度上提高了征管效率，但仍存在信息共享不畅、数据不准确等问题。
3. 纳税人纳税意识不强。
部分纳税人缺乏纳税意识，存在偷税、漏税等现象。
4. 税务部门执法力度不够。
税务部门在执法过程中存在一定程度的执法不严、不公等问题。
三、个人所得税税收征管问题成因分析（一）税收法规不完善个人所得税法及其实施细则的制定需要考虑到多方面的因素，如经济发展、社会变化等。
由于这些因素的不断变化，税收法规的制定和修订往往难以跟上形势的发展，导致法规存在漏洞和模糊之处。
（二）征管手段落后信息化系统的建设虽然提高了征管效率，但受制于技术水平和数据共享机制的限制，仍存在信息共享不畅、数据不准确等问题。
此外，税务部门的征管手段相对单一，缺乏多元化的征管方式。
（三）纳税人纳税意识不强部分纳税人缺乏纳税意识，对个人所得税的征收管理缺乏重视。
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个体工商户税收征管问题研究个体工商户税收征管问题研究摘要：随着改革开放和经济的快速发展,个体工商户数量逐渐发展，涉及用户众多，在整个税收体系中的地位越来越重要，但入库税款占整个税收的比例很小。
十八大后，国家鼓励大学生积极创业，个体工商户的数量将进一步增长，市场环境将愈发复杂。
但由于我国个税制度的相对不完善，税收征管手段落后，个体工商户往往容易成为偷税漏税的集中点。
税务机关和学术界对个体工商户的税收征管问题的关注从未停止，但由于学术界缺乏对个体工商户税收征管问题的深入细致解读，往往导致税务征收机关确定个体工商户数难、税款征收难、职权行使到位难和日常管理难。
本文将简要叙述个体工商户税收征管的相关概念和理论，并对个体工商户税收征管的现状及遇到的问题进行分析，并提出了一些相应的对策，以期为相关部门提供些许参考。
关键词：个体工商户；税收征管；问题；1.绪论1.1研究背景及意义随着我国经济的快速发展与经济结构的不断调整，个体经济发展越来越快，对促进我国经济增长、增加就业、扩大内需促消费等方面占有越来越重要的地位。
据有关部门统计，截至2015年底，个体工商户总数已突破超过4900万户，相比2014年，年增长比例近7%。
但个体工商户纳税额占整个税收的比例却相对较少，增长较慢，巨大的行业规模与纳税规模存在较大的反差。
根据我国相关法律规定，个体工商户所缴的主要税种为个人所得税，但由于个体工商户没有养成及时纳税的习惯，并且个体工商户会存在经营点多、经营面广、经营地点不固定、帐本记录不清或凭证不全的问题，造成了个体工商户有偷税漏税的机会和便利，给税务机关征收税款造成了很大的不便，影响了税收征管质量，引起社会的广泛关注。
因此解决个体工商户税收征管问题迫在眉睫。
1.2研究内容与方法笔者常年与个体工商户纳税人有较多的交流与接触，对现阶段下税务机关对个体工商户进行税收征管时遇到的问题有较全面的了解，也希望能在在税收的公正、公平，税负合理，提高征管效率和纳税人满意度等问题上有所突破。
基于上述想法，本文的研究思路即是要理论与实际相结合，分析个体工商户税收征管的现状及面临的问题，详细分析影响这些问题的因素并简要提出符合中国国情的建议和对策，以期提高个体工商户的税收征管质量。
本文用到的研究方法主要有：1．文献研究法。
通过阅读大量的相关文献，对所研究的问题达到系统的了解和把握，然后再前人研究的基础上有所创新和收获。
2．定性分析法。
运用归纳与总结、分析与综合的方法，对搜集的材料进行概括总结，去粗取精，揭示内在规律。
3．个案研究法。
选取某一合适的对象，加以调查分析，从而为本地区个体税收征管的可持续性发展提供借鉴意义。
2.个体工商户税收征管的现状分析浙江，作为民营经济大省，其个私经济的发展情况一直处于全国领先行列。
杭州作为浙江的省会城市，经济高度发达，拥有不同文化程度和不同社会阶层的个体工商户，其一个城市的个体工商户登记数量和收入规模就占到了全省的13.98%和25.7%，我国个体工商户税收征管问题在杭州个体工商户中几乎都有不同程度的体现，因此，本文研究个体工商户的税收征管问题，将以杭州为例子，研究杭州市个体工商户税收征管方面存在的问题，对研究我国个体工商户税收征管的共性问题，有较好的参考作用。
2.1杭州市个体工商户税收征管现状分析2.1.1杭州市个体工商户纳税遵从度调查问卷的设计与发放为了取得更加与实际相符合的资料，本问将采用了问卷调查法。
利用假期机会去杭州，对杭州部分城区个体工商户发放问卷，对影响个体工商户纳税遵从度的因素进行收集，并进行整理分析。
调查问卷基本情况如下（1）调查内容主要包括受访者简单的基本信息、税收环境的调查、针对个体纳税人税收情况的调查、对纳税服务调查共四个部分展开，期望能发现个体工商户税收征管遇到的问题。
（2）调查对象（3）调查问卷的发放本次问卷调查，笔者利用假期去杭州游玩的机会，直接去找个体公商户发放问卷，以此来保证调查对象的代表性和真实性。
问卷发放230份，回收230份，其中14份由于字迹不清或者填写内容过少，对本文的研究不具备良好的参考价值，被视为无效，有效问卷216份，有效率98.2%。
（4）统计分析表2 调查对象基本信息统计表表 5 调查对象纳税服务调查统计表2.2 个体工商户税收征管凸显的问题分析2.2.1纳税人隐匿收入部分个体工商户在经济利益的驱使下，通过财务或者会计的安排，用尽各种方式隐匿收入，达到不缴或少缴税款的目的。
通过本次问卷调查可知，根据受访商户上报的成本和收入，大部分受访商户的月收益则仅有2000-5000元，而个体工商户大部分都要养活一家老少，仅从数字上就可以看出，这数字存在明显的不合理。
说明纳税人隐匿了部分收入或者故意提供了高成本的虚假信息。
追求经济利益是商人从商的目的，在本次调查中尚且有此表现，在实际生活中当税务机关核定定额或查账征收时，个体工商户隐匿收入使之达不到起征点，进而达到不缴税的目的，或者在达到起征点的情况下尽量减少定额会是个体商户经常采用的方法。
2.2.3个体工商户税收征管过程中缺乏有力的评价监督机制现实中有法不依、违法不究、执法不严的现象在税务工作者身上也时常发生。
税务机关有时存在随便使用税法给予的自由裁量权，甚至出现权力寻租等腐败现象，损害了税法的严肃性和刚性。
问卷调查中有相当一部分受访者对相同的经营条件下，定额却存在明显差异感觉不公平，也许这只是商户的一种主观看法，但实际上，这种看法是有一定道理的。
因为目前为止，杭州市还没有科学合理、系统的评价监督机制，问题主要有三个方面：一是还没有关于管理到位率、申报率、入库率等征管指标的详细要求，即使有要求，也是散落在各个文件里，或者仅限于在征管会议上的口头要求。
二是税收考核工作主要靠领导推动，领导重视了，工作完成就好一些，领导不重视，工作进展缓慢，没有形成长效监督机制。
三是税收征管的专业性强，要求高，考核起来比较困难，税务人员在实际工作中处理问题时会经常出现偏差，这种偏差的存在，对个体工商户也是一种不公平，时间久了，会造成税收征管困难。
2.2.3 假发票、借发票现象的存在现实中，很多个体商户会存在侥幸心里，认为自己违反一点点法律规定投机取巧不会被税务机关轻易发现并查处。
这种侥幸心态导致纳税商户敢于从事不合法的行为，最常见的就是在发票的使用环节上投机取巧。
在实际情况中几乎哪里都有商户使用假发票的情况，只是不是太严重。
经过几年来，税务机关对使用假发票的打击力度越来越大，尤其是现在商户纳税意识越来越高，假发票使用少了很多。
实际上，以现有的征管和稽查力量是很难做到对每一商户进行核查，税务工作人员很难在这一问题上采取主动措施，只能采用遇到有人投诉再处理的被动措施，这就在一定程度上助长了这种侥幸心理。
2.2.4税护税人员素质不高当前从事协税护税人员主要来源于各街道协税护税工作站人员和各市场管理方的财务人员。
这种情况导致：一是协税护税人员不稳定，协税护税工作缺乏一定的连贯性。
二是因为协税护税人员与税务机关无法构成上下级关系，组织协调起来比较困难。
三是缺乏对协税护税人员进行相应的工作考核与业务培训。
以上这几方面都不利于协税护税力量的建设，对个体工商户税收征管工作有较大的影响。
3.个体工商户税收征管问题原因分析3.1税收征管手段单一当前，我国个体工商户偷税漏税现象依然比较严重个，主要是因为税务机关征管手段单一，缺乏有效的征管手段。
税务机关主要通过“以票控税”，即通过控制发票来控制税收，强化财务监督，以便对纳税人的纳税行为实施约束、监督以及管理。
例如餐饮行业，仅凭税务机关工作人员是很难获得相关餐饮店真实经营收入的，但是推广有奖发票后，消费者索要发票的动力大大增强，这就有力的减少税款流失，同时也减少了税务机关的人力和管理成本。
这种方法只是提高税收征管的一种有效方法。
但是，因为“以票控税”的覆盖面不大，所以仅凭“以票控税，离征管机制的要求还有很大距离。
例如，有许多个体工商户在办理完工商营业执照后，不再去办理税务登记证，对此，税务机关能做的只有发放限期责令改正通知书，但是假如纳税人拒不执行，税务机关就会面对缺乏有效的措施督促其办证并纳税的局面。
3.2地税部门沟通不良，我国实施的是分税制财政管理体制，即实行税收征管权的分离，中央和地方各自负责自己的税收征管，这一制度对我国税收征管具有具有非常积极的作用，意义重大，但同时在实际运行中也存在一定的问题：一方面是国税和地税的机构冗余，导致税收征管的成本不断升高；二是针对同一户税源单位由当国税收和地税机关共同管理税源单位时，容易存在责任界限不清，工作开展不顺畅，增加纳税人负担的情况；三是地税部门受到地方政府领导，政策执行时容易受到干扰，这有可能导致一个商户要同时应对两个税收管理者，这对一个税收专业知识不具备的个体工商户来讲是一种巨大的负担。
3.3税收理念陈旧税收理念陈旧主要表现在我国制定税法，往往使用行政命令强制实施，缺乏物质奖励。
在税收管理中更加注重人治，缺乏法治。
而西方税收制度提倡税收平等观，提倡税收应充分考虑人民负担，建立完善的税收管理体制。
另一方面，中国部分税务执法人员常常以高高在上的管理者身份来对待纳税人，甚至某些执法人员受到金钱的利诱，利用手中的全力以权谋私，极大的阻碍了税收征管质量的提升。
部分税务机关对纳税服务的意识不高，在一定程度上把纳税人作为打击对象。
加上纳税人的维权意识和纳税意识较为淡薄，从立法、执法到司法，纳税人都处于弱势地位。
而税务机关工作人员的法律意识淡薄，执法方式、态度不当很容易激起纳税人的逆反心理或者侥幸心理，造成纳税征收成本不断提升。
因此，提高纳税服务理念是降低纳税成本、保障纳税人权利的必然要求。
4.破解个体工商户税收征管的对策基于上述个体工商户税收征管工作中存在的一些问题及原因分析，本文认为相关部门应从一下几个方面采取措施：1.建立健全税收制度走出“以票控税”的误区，加强发票管理，打击发票违法犯罪活动,进一步整顿和规范税收征管秩序。
2.大力推进依法纳税，制定合理、合法、公平、公正的定期定额管理办法，维护纳税人合法权益。
3.税收征管工作是一项负责的系统工程，所以应加强税收技术创新，加强部门间协调合作，简化流程、规范操作，为纳税人提供便利，提高税收征管效率。
4.转变税收服务理念，把税收执法与服务理念有机统一起来，提高税务人员自身素质，健全纳税服务考核评价体制机制，突出纳税服务的重点，提高纳税服务水平。
4，加强税法宣传，加深公众“税收取之于民、用之于民”看法，提高民众税法遵从度，增强个体工商户纳税意识。
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