现代企业内部控制
现代企业内部控制与内部审计
经 营 活 动 的 各 个 重 要 环 节 较 为 了 解 ，容 易 发 现 缺 陷 和
舞 弊行 为 ，并 能 有 针 对 性 的提 出 具 体 的改 进 意 见 和 建
一
、
内 部 控 制 和 内 部 审 计 的 定 义
根 据 美 国 ＣＳ Ｏ Ｏ发 布 的 《 内部 控 制 整 体 框 架 》， 部 内 控 制 包 括 五 要 素 ， 别 是 内部 环 境 、 险 评 估 、 制 活 分 风 控 动 、 息 与 沟 通 、 部 监督 。 信 内
内部 审计 是 内部 环 境 的构 成 要 素 之一 １ 内 部 环 境 包 括 治 理 环 境 、 部 审 计 、 业 文 化 等 ． 内 企 等 ，因 此 企 业 进 行 内部 控 制 的 建 设 必 须 根 据 法 律 法 规 规 定 设 立 独 立 的 或 兼 职 的 内 部 审 计 部 门 、配 备 内 部 审 计人员 。 ２ 内部 审 计 涉 及 风 险 评 估 的全 过 程 。 ． 企 业 在 进 行 风 险 评 估 的 过 程 中 可 听 取 内 部 审 计 人 员 依据专 业 知识和独 立地 位提 出专业 的意 见和建 议 ， 以 选择 合 理 风 险 应 对 策 略 减 少 企 业 运 营 中 的风 险 。 且
内部 控 制 是 由 企 业 董 事 会 、 事 会 、 理 层 和 全 体 监 经 员 工共 同 实施 的 、 旨在 实 现 控 制 目标 的过 程 。其 目的 是
合 理 保 证 企 业 经 营 管 理 合 法 合 规 、 产 安 全 、 务 报 告 资 财 及 相 关 信 息 真 实 完 整 ， 高 经 营效 率 和 效 果 ， 进 企 业 提 促
现代企业制度下的内部控制制度
现代企业制度下的内部控制制度现代企业制度下的内部控制制度是指企业为了确保业务活动的合法性、合规性、有效性和高效性，以及保护企业资产和利益而建立的一系列规则、程序和控制手段。
其目的是防止和检测错误、欺诈、不当行为以及各种风险，以确保企业能够持续、健康地发展。
内部控制制度具有以下特征：1.内部控制制度是企业治理的基础。
内部控制制度是企业内部治理的重要组成部分，通过明确职责和权限、规范决策程序、建立有效的监督机制等，使企业能够更好地实现企业目标。
2.内部控制制度是企业发展的保障。
内部控制制度可以帮助企业避免各种风险和损失，保护企业资产和利益，提高企业的竞争力和抗风险能力。
3.内部控制制度是企业经营的需要。
内部控制制度能够规范企业内部各项业务活动，提高工作效率，减少成本，提高质量，增强企业回报能力。
内部控制制度的建立需要考虑以下几个方面：1.内部控制环境。
包括企业的内部组织结构、风险管理文化、道德规范等。
企业应建立诚信、透明、公正的文化氛围，注重员工的道德素质和工作态度，提高员工的责任心和自觉性。
2.风险评估和控制。
企业应识别和评估各种风险，通过制定相应的控制活动来减轻或消除风险。
风险评估可以采用各种方法，如风险矩阵、风险地图等。
3.控制活动。
企业应制定明确的制度、流程、规范等来规范业务活动。
控制活动包括授权和责任、审批程序、信息沟通、内部审计等。
4.信息和沟通。
企业应确保信息的准确、及时和完整，以支持决策和监控。
同时，企业应建立畅通的沟通渠道，促进信息的交流和共享。
5.监督机制。
企业应建立有效的监督机制，包括内部审计、独立董事、监事会等，以保证内部控制制度的有效运行。
在建立和完善内部控制制度的过程中1.审核和评估内部控制制度的现状。
企业应对现有的内部控制制度进行全面的审核和评估，找出问题和不足之处。
2.制定内部控制制度的目标和要求。
企业需要明确内部控制制度的目标和要求，根据企业的实际情况来确定。
3.设计内部控制制度的具体内容。
浅谈现代企业内部控制有效性
浅谈现代企业内部控制有效性企业内部控制是指企业为了保护资源、提高效率和管理风险而制定的一系列措施。
大多数企业都认识到内部控制的重要性，因为有效的内部控制可以帮助企业避免损失、实现发展目标和维护声誉。
然而，企业内部控制的有效性如何评估却是一个挑战。
下面将浅谈现代企业内部控制有效性的相关问题。
1. 内部控制的概念内部控制是指企业在规章制度、组织和流程等方面管理风险，保证企业的财务报告真实可信和避免遭受重大损失的一系列策略、方法和措施。
内部控制体系包括组织结构、职责划分、授权程序、风险进行评估、监控机制等方面。
2. 评估内部控制有效性的标准内部控制有效性是指企业内部控制体系在实施过程中达到的目标，包括资产保护、财务报告的准确性、合规性和效率。
为评估内部控制有效性需要从以下几个方面进行考虑：（1）合规性：企业制定的各种规章制度是否遵循法律法规，符合行业标准和政策要求，是否包含了足够的内控要求。
（2）有效性：企业是否采用了适当的内部控制措施，例如会计记录和报表编制、资金管理、采购和供应链管理等方面的控制，是否起到了预防和纠正的作用。
（3）有效率性：企业的内部控制体系是否能够提高工作效率，降低成本，并能够避免资源的浪费。
（4）透明度：企业的内部控制是否透明，是否能够向外部披露，是否能够让有关方面了解企业的风险控制策略，以及是否有一个有效的纠错和改进机制。
3. 建立健全的内部控制体系的重要性现代企业要想保护自身的利益和获得可持续发展，必须建立完善的内部控制体系。
这种体系能够提高企业的决策效率和管理水平，帮助企业实现业务目标、规避风险、减少虚假报告和欺诈行为，同时增强投资者对企业的信任度。
同时，建立健全的内部控制体系还能够帮助企业提高竞争力，减少成本并提高收益。
首先，企业需要建立层级分明的职责体系，明确各部门的职责，确保每一个员工均认识到自己的责任和义务。
其次，企业需要制定适当的规章制度和程序，确保每个环节都有严格的控制措施，进一步降低企业面临的风险。
现代企业内部控制内部控制怎么做
现代企业内部控制内部控制怎么做现代企业内部控制是企业管理中的重要组成部分，它涉及到企业内部的各个方面，如财务、风险管理、流程、资源分配等。
一个有效的内部控制体系可以帮助企业保护和增加其价值，提高业务绩效，并确保企业在遵守法律、法规和道德规范方面保持一致。
本文将讨论现代企业内部控制的关键要素和实施方法。
一、内部控制的目标及原则内部控制的目标是确保企业的资产安全、财务信息的准确性和完整性，以及提升企业运营的效率和可靠性。
为了实现这些目标，我们可以遵循以下几个原则：1.风险评估和管理：企业需要通过对内部和外部风险的评估，制定相应的风险管理策略，以减少风险对企业的影响。
2.明确的责任和权力分配：企业应确保每个工作岗位都有明确的责任和权限，建立一个完整的岗位职责和权限矩阵。
3.有效的内部控制环境：内部控制环境包括管理层对内部控制的态度和行为，员工对内部控制的认识和参与度，以及企业内部沟通的透明度。
4.信息和通信：企业应确保信息传递的及时性、准确性和完整性，以便管理层做出明智的决策。
5.监督和反馈机制：企业需要建立一个有效的监督和反馈机制来评估内部控制的有效性，并及时采取纠正措施。
二、内部控制的要素实施内部控制需要注意以下几个要素：1.风险评估和管理：企业应定期进行风险评估，并根据评估结果制定相应的风险管理策略。
风险管理包括风险识别、风险分析、风险评估和风险控制。
2.控制活动：企业需要制定适当的控制措施，包括内部审计、流程控制、信息系统控制等，以确保企业的基本业务运作符合规定和政策。
3.信息与沟通：企业应确保内外部信息的及时流通和准确性，以便管理层做出明智的决策。
此外，企业还应加强内部沟通，确保员工对内部控制的理解和参与度。
4.监督和反馈机制：企业需要建立一个有效的内部控制监督和反馈机制，包括内部审计、监督评估和风险报告等，以评估内部控制的有效性，并及时采取纠正措施。
三、实施内部控制的步骤1.明确目标和要求：企业应明确内部控制的目标和要求，并将其纳入企业的治理结构和战略规划中。
《现代企业内部控制》公选教案
《现代企业内部控制》第一章一、教学目标1. 使学生了解内部控制的定义、起源和发展历程。
2. 让学生理解内部控制的目标和基本原则。
3. 培养学生对内部控制制度的认识和理解。
二、教学内容1. 内部控制的定义与起源2. 内部控制的发展历程3. 内部控制的目标4. 内部控制的基本原则5. 内部控制制度的分类与构成三、教学方法1. 讲授法：讲解内部控制的定义、起源和发展历程，以及内部控制的目标和基本原则。
2. 案例分析法：分析典型企业内部控制制度的案例，帮助学生更好地理解内部控制制度的实际应用。
四、教学准备1. 教材：《现代企业内部控制》2. 课件：内部控制的定义、起源和发展历程，以及内部控制的目标和基本原则3. 案例材料：典型企业内部控制制度的案例五、教学过程1. 导入：简要介绍内部控制的定义、起源和发展历程，激发学生的兴趣。
2. 新课讲解：详细讲解内部控制的目标和基本原则，结合课件进行演示。
3. 案例分析：分析典型企业内部控制制度的案例，让学生了解内部控制制度在实际中的应用。
4. 课堂讨论：引导学生就内部控制制度的特点、作用和重要性进行讨论。
5. 总结：对本节课的主要内容进行总结，强调内部控制制度在现代企业中的重要性。
六、课后作业1. 复习本节课的内容，整理笔记。
《现代企业内部控制》第二章一、教学目标1. 使学生了解现代企业内部控制的主要组成部分。
2. 让学生掌握内部控制环境、风险评估、控制活动等基本概念。
3. 培养学生对内部控制各环节的理解和应用能力。
二、教学内容1. 内部控制的主要组成部分2. 内部控制环境3. 风险评估4. 控制活动5. 信息与沟通6. 监督与评价三、教学方法1. 讲授法：讲解内部控制的主要组成部分，以及内部控制环境、风险评估、控制活动等基本概念。
2. 案例分析法：分析典型企业内部控制各环节的案例，帮助学生更好地理解内部控制实际应用。
四、教学准备1. 教材：《现代企业内部控制》2. 课件：内部控制的主要组成部分，以及内部控制环境、风险评估、控制活动等基本概念3. 案例材料：典型企业内部控制各环节的案例五、教学过程1. 导入：回顾上节课的内容，引导学生进入本节课的学习。
试议现代企业内部控制存在的问题和对策
而． 目前 我 国企 业 的 内部控 制还 处 于起 步阶段 ． 完善 ＿ 作 还 有很 Ｔ －
长 的 路 要 走 。 文 试 图 通 过 分 析 现 代 企 业 内部 控 制 中 存 在 问题 ， 本
并 进 一 步 提 出 改 进 对 策 ． 以 期 为 完 善 企 业 的 内 部 控 制 提 供 一 些
内控 人员 素 质参 差 不 高 。 目前企 业 中的 内控 人 员 大 多是 由财
务部 门 的人 员转 入 ， 乏 系统 的 内控 知 识 学 习和 培训 ， 惯从 缺 习 财 务 角 度 去 思 考 、 决 问 题 ， 法 满 足 现 代 企 业 内 部 控 制 跨 领 解 无 域 、 专 业 的 内 控 需 要 ， 法 达 到 内 部 控 制 的 目 的 。 后 ， 控 跨 无 最 内 关 键 岗 位 人 员 技 能 参 差 不 齐 。 实 施 企 业 内 部 控 制 时 ， 过 对 在 通
然基本规 范为企业 的内部控制提 供 了原 则性 的规范 ． 是作为 一 但
项 重 大 而 复 杂 的 系统 １ 程 ， 业 在 建 立 实 际 建 立 内部 控 制 体 系 中 二 企 还存在诸 多问题 ， 需 要进一步 完善。 还
一
关 键 点 的控 制起 到 牵 一 发而 动 全 身 的作 用 ，但 目前 企 业 的现
状 是 ， 键 岗位 上 的人 员 素质 参 差 不齐 ， 关 无法 真 正 达 到 内控 的
要求。
４ 内部 监 督 弱 化 ． 部 监 督 不 足 、 外 为 了 评 价 和 监 督 内 部 控 制 的 有 效 性 ，需 要 建 立 对 内 部 控 制
、
我 国企 业 内 部 控 制存 在 的 问题
浅谈现代企业内部控制有效性
浅谈现代企业内部控制有效性现代企业内部控制是保障企业各项运营活动的有效性和合法性的重要手段。
它涉及到企业的各个方面，包括资产管理、财务报告、风险管理、合规性以及流程规范等。
一个有效的内部控制体系可以提高企业的经营效率、降低风险、保证环境的健康和安全，从而提升企业的竞争力和可持续发展。
现代企业内部控制能够提高企业的经营效率。
通过规范业务流程和操作规范，提高工作效率和效益。
内部控制体系能够明确员工各自的职责与权限，避免出现职责不清、工作交叉重叠或者工作责任不到位的情况。
内部控制体系还能够帮助企业优化运营流程，提高资源利用效率，降低生产成本。
现代企业内部控制能够降低风险。
内部控制体系能够识别和评估企业面临的各种风险，以及这些风险对企业经营目标的影响程度。
通过建立相应的风险管理机制和控制措施，及时发现和应对风险。
制定合理的风险评估、预警和处理机制，避免财务风险、操作风险和市场风险等对企业造成的损失。
现代企业内部控制能够保证环境的健康和安全。
企业内部控制体系应包括对环境、安全等方面的管理。
通过建立完善的环境、安全管理体系，能够防止和减少因企业活动造成的环境污染、事故以及员工伤亡等不良后果。
制定相关的环境保护政策和安全措施，进行环境风险评估和应急预案，加强对员工的安全培训等。
现代企业内部控制能够提升企业的竞争力和可持续发展。
良好的内部控制体系能够根据企业的战略目标和规模特点，制定相应的战略规划和组织架构。
通过健全的财务报告和信息披露机制，提高企业的透明度和信任度。
这不仅能够增加投资者和客户对企业的信心，也能够吸引更多的人才和资源，提升企业的声誉和品牌价值。
现代企业内部控制对于企业的有效性非常重要。
它能够提高企业的经营效率，降低风险，保证环境安全，提升竞争力和可持续发展。
企业应该注重内部控制的建立和完善，建立健全的内部控制体系，以应对日益复杂和多变的市场环境，实现企业的长期发展目标。
现代企业内部控制环境的优化
现代企业内部控制环境的优化较大现代企业是在一定的环境中成功进行经营的，构成企业内部企业环境的因素分为控制外部环境和内部环境。
外部环境对企业系统内内部控制的影响更多体现的是约束和规范，但不能把它作为其内内部控制系统组成的部分，因为它超出了企业的控制能力；而内部环境是直接造成各企业内部控制形式和内容差异的根本原因。
相对于整体而言企业的内部控制来讲，内部控制环境显得格外重要，并被视为内部控制的基本组合而成要素。
一、我国企业内部控制环境存在的掌控主要缺陷所谓控制环境，是对建立、加强或削弱特定经济政策、程序及其效率产生影响的各种因素的处理过程总称。
它是构成层次结构控制五要素（监督、控制活动、风险评估、信息沟通、控制环境）的基础，包括管理哲学和经营方式、组织结构、董事会、授权和分配责任的方式、管理控制方法、内部审计、人事政策措施与实务等各因素。
目前我国的大多数企业尤其是上市公司都已经或正在建立内部欧美国家控制体系。
但是，没有一个有效的控管环境，其他要素不论质量如何，都不可能形成有效的内部控制。
内部我国企业内部管控环境存在的主要缺陷表现为：1. 公司治理结构不完善，董事会丧失监督指导作用，“内部人控制”现象严重。
COSO报告认为，企业内部控制环境的一个重要要素是监事，并认为企业应该建立一个的董事会。
据有关调查表明，上市公司的董事会成员中，100%为内部董事的公司占有效样本的22.1%，50%以上为内部董事的公司占有效样本数78.2%，董事长和总经理一人兼任的公司占总样本的47.7%.更有甚者，如在某集团公司内部，董事会一直处于瘫痪状态，该集团公司的核发日期是1993年10月，但决策层螺科岩一直处于不断演变的状态之中，没有按章程规范化管理，从未召集董事们就重大决策进行过表决，凡事都由总经理一人拍板。
这种情况比比皆是。
2. 财务管理当局的经营理念、方式和风格及对控制现状的认识误区。
管理在建立一个有利的控制环境中起着关键性的作用。
优化现代企业内部控制的建议
优化现代企业内部控制的建议
现代企业内部控制是企业管理的重要组成部分，关系到企业的稳定发展。
以下为优化现代企业内部控制的建议：
1.明确内部控制策略：企业需要明确内部控制的策略和目标，确定控制目标并且建立相应的控制系统，确保控制系统跟踪实施。
2.分工明确，责任制分明：企业内部控制需要明确每个项目的责任人，所有员工需要承担相应的责任，建立完整的责任制度。
3.合理选用信息系统：现代企业内部控制不仅仅是人工操作，也包括了信息系统。
信息管理系统应当是合理、科学、准确和有效的。
因此，企业需要根据自身情况合理地选用信息系统。
4.风险评估：企业应该对各种风险进行评估，并采取措施来降低风险的发生概率。
不断改进内部控制制度，确保企业风险控制在可控范围内。
5.科学运用数据分析方法：科学运用数据分析方法，对企业的各种数据进行统计和分析，为企业的经营和决策提供量化的依据。
6.持续评估和改进：内部控制是一个动态的过程，需要不断地评估和改进。
企业需要根据现有的控制系统，不断定位和改进内部有潜在缺陷的环节，优化和改善企业内部控制。
7.加强内外部沟通：企业内部和外部需要加强沟通，促进信息的流通。
重视员工的反馈和建议，不断改进企业内部控制策略，提高内部控制的效率和效益。
总之，优化现代企业内部控制需要企业不断创新，探索新的控制方式和方法，加强内外部沟通，提高内部控制的现代化水平，确保企业的稳定发展。
试论现代企业内部控制制度
缺 陷 和改 进 建 议 以 管 理 建 议 书 的 形 式
呈 交 企 业 的管 理 者 ． 且 不 对 外 披露 。 并
二 、 现 代 企 业 内部 控 制 信 息 ，既 包 括 企 业 自身 对 外 披 露 的 内部 控 制 信 息 ，也 包 括 注 册 会 计
师 对 企 业 内 部 控 制 的 评 价 意 见 。首 先 存 在 的 问题 是 ，企 业 会 不 会 如 实 对 外
系。因此 ， 善企业 内部控制制度 ， 完 保 证 会计 信 息 质 量 ，对 于 完 善 公 司 治理 结 构 和 信 息 披 露 制 度 、保 护 投 资 者 合 法 权 益 、 护 资 本 市 场 有效 运 行 ， 有 维 都
性 、 谨 性 和 缜 密 性 的 角 度 来 看 ， 存 严 还 在 着 若 干 纰 漏 ，很 多 企 业 失 败 的 实 例
都 证 明 了这 一 点 。诸 如 巨人 集 团 的 倒 塌 、 州 亚细亚的衰败 、 郑 震惊 中 外 的 琼
方 面 的 信 息 ，但 现 阶 段 缺 乏 这 一 方
、
我 国 企 业 内部 控 制 制度 的现
实 现 在 其 内部 控 制 中 的 承诺 。 其 次 的
问 题 是 ，注 册 会 计 师 能 否如 实 出 具 内
状
我 国 尚 未 正 式 提 出 权 威 性 很 高 的 企 业 内部 控 制 标 准 ，对 于 内 部 控 制 的 完 整 性 、合 理 性 以及 有 效 性更 是 缺 乏
一
部 控 制 评 价 报 告 ， 能否 对其 出 具 的报 告 负 责 ，会 不 会 带 来 新 的 审计 期 望 差 距 而 进 一 步 造 成 不 必 要 的诉 讼 和 纠
优化现代企业内部控制的建议
优化现代企业内部控制的建议现代企业内部控制是确保企业能够有效运转并达到其目标的关键要素之一。
它涉及到整个企业的各个层面，包括财务管理、风险管理、组织结构等。
优化内部控制可以帮助企业提高运营效能、降低风险、提升竞争力。
以下是一些建议来优化现代企业内部控制：1.明确和强调内部控制的重要性：企业领导层应明确和强调内部控制的重要性，并将其纳入企业文化和价值观之中。
员工需要理解内部控制原则，以及它对企业的意义和影响。
2.建立完善的内部控制政策和程序：企业应建立完善的内部控制政策和程序，包括财务管理、风险管理、经营决策等方面的控制。
这些政策和程序应该符合相关法规和标准，并由专业人员进行定期评估和更新。
3.明确组织结构和责任分工：企业应建立明确的组织结构和责任分工制度，以确保内部控制流程的顺畅进行。
每个员工都应该知道自己的职责和权力，并明确了解他们对内部控制的贡献。
4.建立有效的风险管理体系：企业应建立有效的风险管理体系，包括识别、评估和控制各种类型的风险。
这可以通过制定风险管理政策、建立风险评估工具和实施风险控制措施来实现。
5.加强内部审计和监督：企业应加强内部审计和监督机制，通过对企业内部各项活动进行监督和检查，及时发现潜在问题并采取相应措施。
内部审计可以帮助企业识别风险和漏洞，并提供改进的建议。
6.培训和提升员工能力：企业应持续培训和提升员工的内部控制意识和能力。
员工应该了解企业内部控制的基本原则和标准，并具备相关技能和知识。
这可以通过内部培训、外部培训和知识分享等方式来实现。
7.引入科技支持：企业可以利用现代科技手段来优化内部控制。
采用企业资源规划（ERP）系统可以提高财务管理和内部流程的效率和准确性。
数据分析工具和人工智能可以帮助企业更好地识别和预测潜在的风险。
8.加强对供应商和合作伙伴的管理：企业不仅要关注自身的内部控制，还需要加强对供应商和合作伙伴的管理。
他们的行为和决策也会对企业的内部控制产生影响。
现代企业内部控制问题及改进措施探究
为 了有效 发挥 内部控 制在 企业 经营 管理 活动 中 的重 要 作 用 ， 企业 应 依 据 财 政 部 颁 布 的 《 内部会 计 控 制 规 范 —— 基 本 规 范 》等 规 范 性 文 件 ， 定适 合 制
作 为 企业 内部控 制 体 系 的 重 要 组成 部 分 ， 内部
审计 活 动 的 实施 是 企业 改 善 经 营 管理 、 高 经 济效 提
业 在 其法 人 治 理 结构 的完 善性 上 还 有 所 欠 缺 ， 由决
了 内部 控制 体系 的 失效 。 而在 实 际工作 中， 更多 的企 业所 关注 的只是 某个 项 目的 既有风 险 ，而 未将风 险 防控 理 念落 实到 每个 工作 环节 ，从 而造 成 了风 险控 制缺 乏 整体 性与 协调 性 。 为此 ， 企业 应将 风 险防 范与 内部 控 制 的理念 充分 融入 至企 业价 值观 ，从 而在 理 念上 到达 对风 险 防范 的严 格要 求 。
法人 治理 结构 密切 相关 。法 人 治理 结构 为企业 内部
对 风 险防控 的意识 。 而从 目前 来看 ， 内大 多数 企业 国
都 普遍 缺乏 基本 的风 险 防控 理念 ，也 未将 风险 防控 充 分融 入至 企业 现有 的 内部控 制体 系 中 ， 由此造 成
控 制 的执行 提 供 了必 要 的环 境及 条 件 ， 内部 控 制 而 体系运 行 的有 效性 也在 很大 程度 上 受 到其法 人 治理 结构 合 理性 的制 约 。但 就 目前来 看 ， 内大 多数 企 国
作性。 外， 此 内部控制 制度 的制 定 还需 与企 业 的长远
能真 正 履 行其 应 有 的职 能或 职 能 缺位 ， 如 某 些企 例
业 的 内部 审计 活 动 基本 遵 从 于 企 业 决策 层 的授 命 ， 替 ， 些都 会使 内部审计 的作用 无 从发挥 ， 功 能大 这 其
论现代企业内部控制制度以及建立完善措施
论现代企业内部控制制度以及建立完善措施强化企业的内部控制，提高企业自身的生存能力，是建立现代企业制度的关键问题。
本文从理解内部控制的内涵入手，分析目前我国企业内部控制存在问题，论述建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性，并按照国际先进内控模式一COSO报告关于内控系统的整体框架要求，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审五个方面入手，提出本人对建立健全我国企业内部控制制度的几点浅见。
关键字：内部控制；控制环境；风险评估；内部审计内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效，诸如我国巨人集团的倒塌，郑州亚细亚的衰败，震惊中外的琼民源、银广夏事件的发生，乃至美国安然公司的破产等等这些现象，无不与企业内部控制有着一定的关系。
在惨痛教训刺激下，各国会计乃至整个管理领域对构建完善的企业内部控制的需求日益强烈。
因此,完善企业内部控制制度，保证会计信息质量成了最紧迫的课题之一，本文拟对此进行初步的探讨。
一、内部控制的内涵内部控制是一个古老而年轻的话题。
1939年美国为了根除〃大危机〃中虚假会计信息泛滥的现象，在其颁布的《证券交易法》中最早采用〃内部控制〃这一术语。
原先提出内部控制的目的是为了控制资源，实现管理目标而自发的一种管理行为和方式。
伴随着经济发展的历程，内控制度已不局限于内部会计控制（与会计记录、会计报表可靠性有直接影响的内部控制），而更多地关心内部管理控制（与会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制）。
内部控制经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架的新思想，内部控制从保证财务报告的可靠性向保证经营效果、效率延伸；内部控制的控制对象以账、钱、物为主，发展到以业务过程，管理过程，信息过程等为控制对象。
控制方法从简单的内部牵制为主，到后期尽管仍以内部牵制为主要手段，但它还涉及到更多的控制程序、控制方法，并从会计的研究上升到制度，组织协调，系统等角度的研究。
现代企业建立内部控制制度的意义文档
现代企业建立内部控制制度的意义文档随着全球经济的发展，企业管理日益重要。
内部控制制度作为企业管理的重要组成部分，是一种确保企业经营有效、合规和可持续发展的管理措施。
本文将从以下几个方面阐述现代企业建立内部控制制度的意义。
首先，内部控制制度有助于减少经济风险。
现代企业面临着多样化的经济风险，如财务风险、市场风险和操作风险等。
建立健全的内部控制制度可以帮助企业识别和评估风险，并采取相应的控制措施来降低风险发生的可能性和影响。
例如，企业可以制定财务管理制度来确保财务报表的真实、准确和完整，减少财务风险；制定市场监管制度来及时了解市场动态，调整经营策略，减少市场风险；制定生产操作规范来确保产品质量和安全，减少操作风险。
其次，内部控制制度有助于提升企业效率。
内部控制制度可以规范和优化企业内部流程和决策，减少不必要的环节和漏洞，提高资源利用效率。
例如，企业可以制定采购管理制度来规范采购流程，减少滥用职权和贪污行为，提高采购效率；制定人力资源管理制度来规范招聘、培训和绩效考核等流程，提高人力资源的利用效率。
再次，内部控制制度有助于预防欺诈和腐败行为。
内部控制制度可以帮助企业识别和防止内部欺诈行为，如财务造假、内部盗窃和舞弊等。
通过制定内部审计制度和风险管理制度，企业可以加强对员工行为和内部流程的监督和控制，减少腐败行为的风险。
此外，内部控制制度还可以增强企业的道德风险意识，提高员工的诚信意识和责任意识。
最后，内部控制制度有助于提升企业治理水平。
在现代企业治理的框架下，建立健全的内部控制制度是企业实现良好治理的基础。
内部控制制度可以明确权责与职权，规范决策程序和流程，促进公司治理的透明度和合规性。
通过制定合适的内部控制指引和政策，企业可以建立有效的监督机制，保障股东和利益相关方的权益，增强企业信誉和声誉。
综上所述，现代企业建立内部控制制度对于企业的可持续发展具有重要意义。
内部控制制度可以减少经济风险，提升企业效率，预防欺诈和腐败行为，提升企业治理水平。
现代企业建立内部控制制度的必要性及策略
现代企业建立内部控制制度的必要性及策略随着时代的发展和企业规模的不断扩大，企业面临着越来越复杂的经营环境和管理挑战，内部控制制度的建立和完善变得尤为重要。
内部控制制度是企业管理的基础，它对企业的经营和发展起着至关重要的作用。
本文将从内部控制制度的必要性和建立策略两个方面对这一问题进行探讨。
一、内部控制制度的必要性1. 提高经营效率企业的内部控制制度通过规范管理流程和制度，明确责任和权限，有利于加强企业的管理效率，提高生产经营效率。
只有有序的管理流程和规范的操作指南，企业才能够避免不必要的浪费和低效率现象的发生。
2. 防范风险企业在经营过程中面临着各种各样的风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。
建立内部控制制度可以通过规范财务管理、加强内部监管等手段，有效地防范和控制风险的发生，保障企业的长期健康发展。
3. 保护企业利益内部控制制度有助于保护企业的利益，防止内部人员的不端行为和资源的滥用。
通过制定规范、加强监督等方式，确保企业的财务资产不受损失，维护企业的声誉和形象。
4. 符合法律法规随着国家法律法规的不断完善和企业社会责任意识的提高，建立内部控制制度成为了企业履行社会责任、维护法律合规性的基本要求。
企业必须严格遵守国家法律法规和规范，从而确保企业的合法合规经营。
以上几点都充分说明了内部控制制度对现代企业的必要性，其重要性不言而喻。
1. 强化内控文化内部控制制度的建立首先需要企业打造一种内控文化，即将内部控制纳入企业的管理思想和企业文化之中。
企业要通过教育培训、宣传倡导等形式，使员工深刻理解内部控制的重要性，形成共识，自觉遵守规章制度。
2. 设立内控管理机构企业要建立专门的内控管理机构，明确内控管理的职责和权限。
这样可以保证内部控制制度的有效实施，定期开展内部控制自评、内部审计等工作，及时发现和解决问题。
3. 制定内部控制制度企业需要根据自身的经营特点和管理需要，制定全面、系统的内部控制制度，包括财务管理、人力资源管理、生产运营管理、风险管理等方面的具体规定，以确保企业的运营活动稳妥进行。
现代企业内部控制制度探讨
分 析，并就如何有效实施 内部控制作 了探讨。 关键词 ：现代企业； 内部控制；实施 措施
企 业 内部控 制制度 ，是指 单位 内部 为了有效 地进 行经 营管理 ， 保 护 资产 的安全和 完整 ，防止 、发现 和纠 正做错 和舞 弊 ，保 证会计 资料 的真实 ，合 法和完 整而制 定和 实施 的政策 和程序 。一般 按其 内 容 的不同，可分为内部会计控制，内部管理控制，内部审计控制 ， 内部会 计控 制 与保 护财 产物 资的安 全性 、会计信 息 的真实 性和完 整 性 以及 财务 活动 的合法性 有关 的控制 。 加 强和 完善 现 代 企 业 内部 控 制 ，不仅 对 于 我 国企 业 的 内部 控 制现状 ，保 证会计 信息 的质量 ，完 善公 司治理 和信息 披露制 度 ，保 护投 资者 的合法权 益 ，保证 资本市 场 的有 效运 行有着 非常重 要 的意 义 ，而且对 于企 业 内部 改善 管理 ，加强 业务活 动控 制 ，提 高管理 效 率 和经营效 益起着 巨大 的促进作 用。 内部控 制存在 的问题 （ １】 内部 控制 环境 问题 。 目前 ，许 多企 业 的高层 管理 人 员缺 乏 正确 的操守 和价值 观 ：一是对 内部 控制 的重 要 性认识不 够 ，无章 可 循或 有章不 循的现 象较 为严重 ，他们 控制企 业 的会 计人 员 ，为 了 自己的利 益 ，而操纵会 计 人员完全 按 照 自己的意愿 行事 ，提供 虚假 财 务报表 ，使会 计信 息失 真 ，大 大损害 了会计 信息使 用者 的经济 利 益 。二 是没有 规范 的治理 结构 ，企业 产权 关系不 明 。控 制主体 也就 不 够 明确 。严 重影 响了相 互监督 ，相 互制约 的 内部 控制 制度 ，企 业 的组织 结构不 清晰 ，各级 别 ，各 层次 之间就会 混 乱 ，谁 向谁 负责 ， 谁 向谁报 告不 够 明确 ，自然会 影响到 内部控 制活 动 ，制约 了控制制 度的有效 发挥 。 （ ２） 风 险意 识 不强 。企 业所 处 的环 境 千 变万化 。企 业 为了 生 存和 发 展 。就 必 须建 立起 能 够 辨 别和 处理 与 环境 变 化 相适 应 的风
现代企业内部控制存在的问题及应对措施内部控制措施
现代企业内部控制存在的问题及应对措施什么是内部控制内部控制指企业为达成经营目标，通过建立的一套完整的规章制度及管理体系，来保障企业资产的安全、准确及遵循规范性的管理和行为方式的过程。
内部控制是企业管理的基础和核心，是企业实现良性发展的重要条件。
现代企业内部控制存在的问题在企业日常管理中，存在许多内部控制方面的问题，主要体现在以下几个方面。
1. 管理流程不合理企业运营过程中，管理流程不合理是导致内部控制存在问题的首要因素。
这些问题可能来自于各部门之间的协调不够，流程中存在重复动作，流程无规律等等。
2. 内部控制意识缺失企业运营不能离开观念的引导，员工对内部控制的重要性没有足够的认识，导致岗位职责和内部控制要求之间缺乏协调。
在开展业务过程中，无法按照正常程序内部控制，增加了内部控制漏洞的概率。
3. 有效性不高有些企业在建立内控制度的过程中，对于内部控制的内容、目标等等，并没有充分的分析研究，必要性不够明确，导致控制作用不明显，并不能有效地保障企业资产的安全。
4. 内部控制体系缺失现在有许多企业虽然意识到了内部控制的重要性，但是由于缺乏对内部控制体系建设的认识和了解，导致无法建立完整的内部控制制度，进一步加剧了内部控制问题。
应对措施要改善现代企业内部控制存在的问题，需要从多个方面入手。
1. 加强内部控制意识引导企业应当通过加强内部管理领导，设立内部控制部门，规划合理措施，开展内部控制意识的引导和教育活动，增强员工的内部控制意识，为内部控制落实打下基础。
2. 完善内部控制体系企业应当制定合理的内部控制标准和制度，建立对内部控制的全过程覆盖，确保内部控制的全面性和有效性。
建立健全的风险管理制度，对各个业务过程进行全面彻底的风险评估和防范，以及设置正确严谨的内部管理环境。
3. 加强对关键业务流程的管控企业应当对关键的业务流程进行重点监控和管控，避免财务舞弊、违规操作、信息泄漏等事情的发生，同时不断完善内部控制流程和监控技术，通过信息化手段来提高监控水平。
现代企业内控管理制度
现代企业内控管理制度随着经济全球化和信息技术的高速发展，企业面临的管理风险和安全风险也越来越复杂和多样化。
为了有效控制企业的风险，现代企业要建立完善的内部控制体系。
本文将介绍现代企业内控管理制度的定义、目的、内容和实施过程。
定义现代企业内控管理制度是指企业为管理及控制企业风险而制定的一系列规章制度、流程控制、检查及反馈机制。
其目的是保障企业管理、运作、财务报告等各方面活动的合法性、合规性、高效性和可持续性。
目的现代企业内控管理制度的目的是：1.保障企业的资源安全和信息安全；2.确保企业财务报告的准确性、及时性和可靠性；3.降低企业管理风险和安全风险；4.提高企业管理质量和运营效率；5.符合相关法律法规和市场监管要求。
内容现代企业内控管理制度通常包含以下内容：1.内部环境建设：包括企业的组织架构、管理人员的素质、财务文化建设等方面。
这是内控的基础，也是企业实现内控的前提条件；2.风险评估与控制：企业要通过系统的风险评估来确定风险产生的因素和程度，对风险进行控制和防范；3.控制措施：这是控制各种风险的具体管理办法和流程控制，如企业采购流程、销售流程、人力资源管理流程等；4.信息反馈：企业要建立反馈机制，及时掌握内部控制效果，及时调整和改进内部控制措施；5.监督审计：企业要建立内部审计问题，对内控制度进行监督和评估，同时也要接受外部审计的监督。
实施过程现代企业内控管理制度的实施是一个渐进式的过程，具体步骤如下：1.评估内部风险和控制需求；2.制定内控目标和制度；3.实施内控制度；4.监督并持续改进内控制度。
其中，重点在于内控目标的制定和内控制度的实施。
而如何制定好内控目标和制度，则需要企业根据实际情况，结合市场需求和监管要求，不断完善和调整内控制度。
终极目标终极目标是建立类似世界500强企业管理的内控体系，使得企业可以轻松应对新形势。
这要求企业要不断努力，提高内控制度的完善性和科学性，使之不断适应和顺应企业发展和外部环境的变化。