会计月结-结账方法说明

会计⽉结-结账⽅法说明
会计⽉结-结账⽅法说明
会计期末结转本年利润的⽅法有表结法和账结法两种:
(1)表结法:各损益类科⽬每⽉⽉末只需结计出本⽉发⽣额和⽉末累计余额,不结转到“本年利润”科⽬,只有在年末时才将全年累计余额结转⼊“本年利润”科⽬。

(2)账结法:每⽉⽉末均需编制转账凭证,将在账上结计出的各损益类科⽬的余额结转⼊“本年利润”科⽬。

在各⽉均可通过“本年利润”科⽬提供当⽉及本年累计的利润(或亏损)额,但增加了转账环节和⼯作量。

(3)结转本年利润的会计处理
会计期末,企业应将各收益类科⽬的余额转⼊“本年利润”科⽬的贷⽅；应将记⼊当期损益的成本费⽤或⽀出类科⽬的余额转⼊“本年利润”科⽬的借⽅,结转后“本年利润”科⽬的贷⽅余额为净利润,借⽅余额为亏损。

年终,企业还应将“本年利润”科⽬的累计余额转⼊“利润分配-未分配利润”科⽬。

结转后“本年利润”科⽬应⽆余额。

财务会计月结账流程

会计月结流程一、月末结账的时点：一般月末结账的时点都是自然月末。

二、月末结账的步骤：第一步：先对本月所有做帐凭证重新进行审核，仔细核对增减差异。

月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，方可结帐。

一般需进行以下项目的账实核对。

第二步：账实核对1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。

对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。

不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行相关帐务处理。

2、银行存款：对所有明细账与银行对帐单进行核对，编制银行存款调节表与银行对帐单进行相应调整。

3、存货：包括库存商品、发出商品、委托代销商品、在途商品等。

在每月月末时需进行盘点，并对实际盘点结果与会计明细账帐面产品数量、金额进行核对。

如有差异需查清原因再做相应帐务处理。

第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。

1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单和企业的应交税金-应交增值税（进项税额）明细账进行核对。

2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税（销项税额）进行核对。

3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。

核对平后同时编制所有税务当月申报表。

第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。

1、管理费用、销售费用、财务费用科目是否有异常的方向，查明原因进行相应的帐务处理。

2、核对应收应付账相关往来的核对a、对所有明细账与总账进行核对。

b、公司明细帐与供应商应付、客户应收明细一一核对，双方需查明原因后做相应帐务处理。

c、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。

d、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。

一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。

第五步：进行月末结账的转账分录的编制：1、按权责任发生制原则计提所有费用。

会计月末结账步骤

会计月末结账步骤
嘿，朋友们！咱今天就来唠唠会计月末结账那些事儿。

月末结账，就像是一场大战役啊！首先呢，你得把各种账目都理清楚，这就好比整理房间，要把东西都归置到位。

先得检查现金和银行存款日记账，看看有没有错漏的地方，这可是
资金的大头啊，可不能马虎！就像出门前得检查下钥匙带没带一样重要。

然后呢，盘点库存物资，要确保账上的和实际的能对得上，不然那
不就乱套啦！这就好像你说你有一堆苹果，结果一数发现少了几个，
那不得赶紧找找原因啊。

接着，核算各种往来账项，应收的、应付的，都得弄清楚。

这就像
是你跟朋友之间的往来，借了多少，还了多少，心里得有数。

再看看固定资产的折旧计提对不对，这可是资产的消耗体现呢。

还有啊，要计算成本和费用，不能稀里糊涂的。

这就像做饭得知道
放多少盐一样，得有个准头。

别忘了还有税务方面的事儿呢，该交税的交税，可不能偷税漏税呀！这可是大事儿，就跟遵守交通规则一样，不能乱来。

做完这些，还得编制各种财务报表，资产负债表、利润表等等。

这
就像是给公司拍了个全身照，让大家都能看清公司的状况。

月末结账可不能着急，得一步一步来，就像盖房子，得先打地基，再一层一层往上盖。

要是哪一步出了错，那后面可就麻烦啦！
总之呢，会计月末结账就是个细致活儿，得有耐心，还得细心。

每一个数字都像是一颗小棋子，得把它们都摆对位置，才能下好这盘财务大棋。

咱做会计的，就得对这些数字负责，让公司的财务状况明明白白的，这样大家心里都踏实呀！希望大家都能顺利完成月末结账，让财务工作顺顺利利的哟！。

会计经验：会计帐户的结账程序和方法

会计帐户的结账程序和方法结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。

在一定时期结束时（如月末、季末或年末），为了编制会计报表，需要进行结账。

结账的内容通常包括两个方面：一是结清各种损益类账户，并据以计算确定本期利润；二是结清各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。

1.结账的程序（1）将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。

（2）根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。

具体包括两类： ①应计收入和应计费用的调整。

应计收入是指那些已在本期实现、因款项未收而未登记入账的收入。

企业发生的应计收入，主要是本期已经发生且符合收入确认标准，但尚未收到相应款项的商品或劳务。

对于这类调整事项，应确认为本期收入，借记应收账款等科目，贷记主营业务收入等科目；待以后收妥款项时，借记库存现金、银行存款等科目，贷记应收账款等科目。

应计费用是指那些已在本期发生、因款项未付而未登记入账的费用。

企业发生的应计费用，本期已经受益，如应付未付的借款利息等。

由于这些费用已经发生，应当在本期确认为费用，借记管理费用、财务费用等科目，贷记应付利息等科目；待以后支付款项时，借记应付利息等科目，贷记库存现金、银行存款等科目。

②收入分摊和成本分摊的调整。

收入分摊是指企业已经收取有关款项，但未完成或未全部完成销售商品或提供劳务，需在期末按本期已完成的比例，分摊确认本期已实现收入的金额，并调整以前预收款项时形成的负债。

如企业销售商品预收定金、提供劳务预收佣金。

在收到预收收入时，应借记银行存款等科目，贷记预收账款等科目；在以后提供商品或劳务、确认本期收入时，进行期末账项调整，借记预收账款等科目，贷记主营业务收入等科目。

成本分摊是指企业的支出已经发生、能使若干个会计期间受益，为正确计算各个会计期间的盈亏，将这些支出在其受益的会计期间进行分配，如企业已经支出，但应由本期和以后各期负担的预付账款，应借记预付账款等科目，贷记银行存款等科目。

会计经验：结账操作：月结,年结和其它提示

结账操作：月结，年结和其它提示
会计结账是会计人员每月工作开始和结束的衔接钮带，是会计人员每月的工作内容之一。

但是，众多的会计人员在会计结账工作中，采用的结账方法各异，笔者据自己的经验，对会计结账方法做了如下的总结。

[>>会计人月末结账的方法和总结]
一、月结
1、日记账
现金、银行存款日记账。

应按日结出余额，日结可自然进行，既可逐笔结余额，也可每隔五笔结一次余额，每日的最后一笔应自然结出当日余额，不必另起一行。

有的会计在进行现金账日结时，总是另起一行，摘要栏内写本日合计同时结出本日收入合计、支出合计及余额。

这样做当然可行，只是一个月要另起一行写出三十几个本日合计，既占篇幅，又没必要。

现金、银行存款日记账的月结方法。

即在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，并在下一行的摘要栏中用红字居中书写本月合计，同时在该行结出本月发生额合计及余额，然后，在本月合计行下面再划一条通栏单红线。

2、明细账。

会计月末结账流程

会计月末结账流程在企业的日常经营中，会计月末结账是一项非常重要的工作。

它不仅是对企业财务状况的核实，也是为了及时了解企业的经营情况，为下一个月的经营决策提供准确的数据支持。

下面就让我们来了解一下会计月末结账的流程。

首先，月末结账的第一步是进行银行对账。

这是非常重要的一步，通过对账可以确保企业账户余额的准确性。

在对账过程中，需要将银行流水账单和企业账户的收支情况进行逐笔核对，确保两者的一致性。

接下来，就是进行应收账款和应付账款的核对。

在月末结账时，需要对应收账款和应付账款进行清理和确认。

对于应收账款，需要核对客户的欠款情况，催收逾期款项，并及时调整坏账准备。

对于应付账款，需要核对供应商的账款情况，及时与供应商对账，确保账务的准确性。

除了对账款的核对，还需要对存货进行盘点。

存货是企业资产中非常重要的一部分，月末结账时需要对存货进行盘点，确保存货账面和实际库存的一致性。

同时，还需要对存货的贬值和报废进行核算，及时调整存货准备。

另外，月末结账还需要进行固定资产的折旧和摊销核算。

固定资产是企业的重要资产之一，需要按照相关规定进行折旧和摊销的核算，确保资产账面价值和实际价值的一致性。

最后，就是进行财务报表的编制和汇总。

在月末结账时，需要编制资产负债表、利润表和现金流量表，对企业的财务状况进行全面的总结和汇总。

同时，还需要编制财务分析报告，对企业的经营情况进行分析和评估，为下一个月的经营决策提供参考。

总的来说，会计月末结账是一项非常重要的工作，需要对银行对账、应收账款、应付账款、存货、固定资产等进行全面的核对和清理，最终编制财务报表和分析报告。

只有通过严格的月末结账流程，才能及时了解企业的财务状况，为企业的经营决策提供准确的数据支持。

好会计月度结转流程

好会计月度结转流程一、准备工作。

咱得先确保这个月的所有账目都已经录入得妥妥当当啦。

就像你收拾房间，得把每个角落的东西都摆放好一样。

什么收入啊、支出啊，各种费用、成本，都得在账本里有个明确的记录。

可不能丢三落四的，要是落下一笔，那后面的结转可就乱套咯。

比如说，这个月卖出去的货，对应的收入得记清楚，进货的成本也不能忘。

还有员工的工资啦，办公室的水电费这些杂七杂八的支出，都要像排兵布阵一样，整整齐齐地在账上站好队。

二、结转收入。

收入结转是个挺重要的事儿呢。

咱们把这个月所有的收入，不管是主营业务收入还是其他业务收入，都要转到本年利润这个大口袋里。

这就好比你这个月挣了好多零花钱，要把它们都放到一个存钱罐里一样。

把收入账户的余额啊，都给它清零，就像把口袋里的钱都倒出来放进存钱罐。

这样呢，这个月的收入情况就清清楚楚地在本年利润里体现出来啦。

比如说，你这个月靠卖小手工品挣了500块，又在网上卖点闲置物品挣了100块，那就把这600块都放到本年利润这个大存钱罐里，然后卖小手工品和闲置物品这两个收入账户就变成零啦，准备迎接下个月的收入咯。

三、结转成本和费用。

这成本和费用的结转也不能含糊呀。

咱们把这个月的主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等等，一股脑儿地都转到本年利润里去。

这就像是从另一个口袋里掏钱出来花一样。

你这个月买原材料花了300块，这就是成本，还有你为了推销小手工品印传单花了20块，这是销售费用，都要从本年利润这个存钱罐里扣掉。

这样呢，成本和费用账户也都清零啦。

就好像把花钱的事儿都算清楚了，知道这个月到底是赚了还是赔了。

而且啊，这每一笔成本和费用都得对得上号，不能瞎结转。

要是把买原材料的钱算成了印传单的钱，那可就乱成一锅粥啦。

四、所得税的计算与结转。

如果咱这企业盈利了，那还得考虑所得税的事儿呢。

按照规定的税率算出这个月该交多少所得税，然后把所得税费用也转到本年利润里。

这就像是你挣了钱，得给国家交点税一样。

会计结账的方法

会计结账的方法一、月结。

每个月结束的时候呢，咱得把这个月的账好好理一理。

先把各种收支、往来款项都整理清楚。

比如说，销售收入啊，这个月卖出去多少东西，钱都收回来没。

要是有还欠着的，得记好账哦。

还有那些成本呢，进货花了多少钱，生产过程中的花费啥的，都得准确计算。

把这些收支按照会计科目都分类汇总好，就像把不同的小玩具放进不同的盒子里一样。

然后算出这个月的利润或者亏损，这就完成了月结的基础啦。

二、季结。

季结呢，其实就是在月结的基础上再升华一下。

除了把本季度三个月的月结数据汇总起来，还得看看这三个月里有没有啥特殊的情况。

比如说，某个月突然有一笔大的支出或者收入，对整个季度的财务状况有啥影响。

这个时候就像是在检查一个季度的小账本故事一样，看看有没有啥情节特别突出的，要在财务报表里体现清楚呢。

三、年结。

年结可就更隆重啦。

先把一年12个月的月结数据都拿出来，再把四个季度的季结数据也摆好。

这时候要做的事情可不少呢。

要对所有的资产、负债和所有者权益进行全面的清查。

就好比给家里来个大扫除，看看有没有啥遗漏的财产或者债务。

要把那些坏账啊、减值准备啥的都处理好。

然后把全年的净利润或者亏损算清楚，转到所有者权益里去。

这就像是给一年的财务旅程画个句号，要画得圆圆满满的。

在结账的过程中呀，可千万要细心。

要是一个数字错了，就像搭积木的时候放错了一块，可能整个财务大厦就不稳了呢。

咱会计人就得像个小管家一样，把每一笔账都照顾得妥妥当当的。

这结账的过程虽然有点繁琐，但是当看到一本本清晰的账本，就像看到自己精心培育的小花园一样，心里还是很有成就感的呢。

宝子们，你们说是不是呀？。

会计人员月底结账的操作流程步骤

会计人员月底结账的操作流程步骤会计人员月底结账的步骤1、审核本月凭证月末结账是在会计凭证日清的基础上进行的，凭证是入账的重要依据，在月末结账时，首先就要对本月所有凭证重新审核，确保账务登记无误。

2、对特定项目进行账实核对（1）库存现金：在结账日通过实地盘点的方法核对库存现金的实存数并编制盘点表，然后与现金日记账相核对。

如果现金实存数与现金日记账金额相等则可以证明涉及现金的会计分录无误，反之，则出现错误，需要检查现金日记账与所有现金相关凭证，查明错误原因并改正。

（2）银行存款：采用核对法将银行对账单与企业银行存款日记账逐笔核对，检查银行存款收、付及余额是否正确相符，如有不符，则编制银行存款调节表查明原因。

（3）存货：存货包括原材料、在产品、产成品等。

在月末采用实地盘点法，确定存货的实有数量，并与账面结存数核对，确定存货实存数与账面结存数是否相符，如有差异应及时查明原因并改正。

3、核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系（1）将税务进项税额认证清单、四小票软件清单和企业的应交增值税进项税额明细账进行核对，调节同一张税票中应作为进项转出的固定资产等税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间差异。

（2）将销项税额对金税开票的销项清单、普通发票和无票收入清单与企业的应交增值税销项税额进行核对。

（3）将进项税额转出等其他应交税费的明细科目进行核对，核对无误后编制当月税务申报表。

4、检查所有明细账的科目余额是否正确，对于有异常的方向余额及时调整（1）核对应收账款与应付账款。

（2）将所有明细账与总账进行核对。

（3）清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无登记错误的情况，如有及时调整。

（4）查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。

同理，清查应付账款、预收账款、其他应付款借方是否有余额。

5、进行月末结账的转账分录的编制（1）按权责发生制原则计提所有费用，如工资、福利费、营业税等。

会计月末该如何结账

会计月末该如何结账第一步:先对本月所有凭证重新进行审核,仔细核对以减少差错.月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误.第二步:进行以下项目的账实核对.(1)现金:在结账日末进行清盘,编制盘点表.对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确.不平应查现金日记账和所有现金相关凭证,查清原因进行处理.(2)银行存款:对所有明细账号编制银行存款调节表,对平银行账.(3)存货:包括原材料、在产品、产成品等.在月末应进行盘点,并对盘点结果与明细账进行核对.如有差异应查清原因进行处理.第三步:核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系.(1)运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对,可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表.主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异.(2)对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单,原理是一样的).(3)对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的.核对平后同时编制所有税务当月申报表.第四步:查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整.(1)对应收应付账的核对.(2)对所有明细账与总账进行核对.(3)清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理.(4)查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额,如有应查清原因进行调整.一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细.如应收账款贷方应调到预收账款,预付账款贷方应调到应付账款,其他应收款应调到其他应付款等.同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额.第五步:进行月末结账的转账分录的编制:(1)按权责任发生制原则计提所有费用.如工资、福利费、营业税等.(2)摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用,计提预提费用等.(3)暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等(结合存货盘点结果同时进行).(4)结转本年利润,结平所有损益类科目(具体结账分录可以要结合企业实际).另外,对于月末结账的时点问题.从我国的会计实际来说一般月末结账的时点都是自然月末,当然在实务中有些单位因为自身的业务量大,有自己定义结账日的,如25日结账等.对于这个问题,个人比较倾向于按自然月结账.原因如下:1、可以于税务同步,减少不必要的税务风险.按税法规定是按自然月来定义税务期间的,会计期间于税法的不一致,按规定税务报表就要按税务期间进行调整,工作难度比较高.并且对于税务核查造成困难.在实务中大多数不按税法进行调整,造成企业的税务风险较大.2、减少因为自定结账日产生的结账数据时点不统一的风险.在实务中很多财务数据是来自非财务部门的,由非专业的财务人员提供,对于自定义结账日的理解可能存在偏差.有些财务比较强势的企业可能会规定结账日后到下月一日前运用不开具发票等手段来减少差异,但这样无论是对企业的经营还是对税法的遵守都是不利的.。

会计月末结账流程

会计月末结账流程在会计工作中，月末结账是一个非常重要的环节，它标志着一个月的财务工作的结束，也是下一个月工作的开始。

正确的月末结账流程能够确保财务数据的准确性和及时性，为企业的经营决策提供可靠的依据。

下面，我们将详细介绍会计月末结账的流程。

首先，月末结账前需要对各项凭证进行核对。

包括银行对账单、应收账款、应付账款、存货盘点等，确保账目的真实性和准确性。

同时，对未入账的收支进行登记，对账目进行调整，保证财务数据的完整性。

其次，进行月末财务报表的编制。

根据企业的实际情况，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

这些报表是企业财务状况和经营情况的重要体现，对于企业的管理者和外部利益相关者具有重要的参考价值。

接着，进行税务申报和缴纳工作。

根据税法规定，企业需要在每月的固定时间内向税务部门申报税款，并及时缴纳税款。

因此，在月末结账时，需要对应纳税款进行核对和缴纳，确保企业的税务合规。

另外，月末结账还需要进行固定资产清查和折旧计提。

对企业的固定资产进行清查，确认其数量和价值是否与账目一致，同时按照相关规定计提折旧，保证资产价值的准确反映。

最后，进行利润分配和财务分析。

根据企业的盈利情况，进行利润的分配和留存，同时进行财务比率分析和经营成果评价，为下一个月的经营决策提供参考。

总结来说，会计月末结账流程是一个系统性的工作，需要对企业的财务数据进行全面、准确的核对和整理。

只有通过规范的月末结账流程，企业才能及时了解自身的财务状况，为未来的经营决策提供可靠的数据支持。

因此，企业需要高度重视月末结账工作，确保其顺利进行并取得良好的效果。

会计实务：会计结帐操作方法和技巧

会计实务：会计结帐操作方法和技巧会计实务：会计结帐操作方法和技巧会计结账，是会计人员每月工作开始和结束的衔接钮带，是会计人员每月的工作内容之一。

但是，众多的会计人员在会计结账工作中，采用的结账方法各异，笔者据自己的文章，对会计结账方法做了如下的总结。

一、月结1、日记账现金、银行存款日记账。

应按日结出余额，日结可自然进行，既可逐笔结余额，也可每隔五笔结一次余额，每日的最后一笔应自然结出当日余额，不必另起一行。

有的会计在进行现金账日结时，总是另起一行，摘要栏内写“本日合计”同时结出本日收入合计、支出合计及余额。

这样做当然可行，只是一个月要另起一行写出三十几个“本日合计”，既占篇幅，又没必要。

现金、银行存款日记账的月结方法。

即在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，并在下一行的摘要栏中用红字居中书写“本月合计”，同时在该行结出本月发生额合计及余额，然后，在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线。

2、明细账若某一明细账的业务量较大时，平时可每隔五天结一次余额。

明细账谠陆崾庇ψ⒁馇鹨韵录钢智榭觯? （1）本月没有发生额的账户，不必进行月结，不划结账红线。

（2）对需要按月结出本月发生额的账户，如库存商品、应交税金、生产成本、制造费用及各种损益类明细账等。

由于会计报表须填写本月发生额，都要结出“本月合计”发生额及余额，并在“本月合计”行下面划一条通栏单红线。

（3）对需要结计本年累计发生额的账户，按月结出本年累计发生额，在“本月合计”字样下划一条通栏单红线后，下面一行摘要栏注明“本年累计”字样，并结出发生额及余额，并在“本年累计”行下划一条通栏单红线。

（4）不需按月结计本月发生额的账户，如各项应收、应付款及各项财产物资明细账等，在月末结出余额后，只需在本月最后一笔记录下面画一条通栏单红红，表示“本月记录到此结束”；3、总账业务较多的总账账户，平时也可每隔五天结一次余额，月末结出月末余额，一般月末可不结计“本月合计”，结出月末余额后，只需在本月最后一笔记录下面画一条通栏单红线；表示“本月记录到此结束”。

会计基础知识：结账方法【会计实务操作教程】

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
会计基础知识：结账方法【会计实务操作教程】（1）期末余额结转方法。
在会计工作中应根据不同性质的账户采用不同的方法。没有发生经济业务或只发生一笔经济业务的账户，不办理结账，只需在此行下面划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了。需要结出本年发生额的账户，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面画一道通栏单红线。需要结出本年发生额的账户，如产品销售收入、产品销售成本等明细账，应在“本月累计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面划一通栏单红线。12月的“本年累计”就是本年的累计发生额，全年累计发生额下面应划通栏双红线。总账账户平时只需结计月末余额，年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下面划一通栏双红线。采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账的单位，年终对账，应编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。（2）划线方法结账划线的目的，是为了突出本月合计数及月末余额，表示本会计期间的记录已经截止或结束，并将本期与下期的记录明显分开。按规定，月结划单红线，年结划双红线；划线应划通栏红线，即从账页左端到账页右端，不能只在账页中的金额部分划明细账户，每月结账时，“本年合计”已有余额的，“本年累计”行就不再写余额了。
对于留有余额的账户，要在“借”或“贷”字，表示余额的归属方。（4）年结方法（年终余额的结转方法）年度终了，要把各种账户余额结转下一会计年度，并在摘要栏注明＂结转下年＂字样；在下一会计年度新会计账簿的第一行内填写结转的余额，并在摘要栏注明＂上年结转＂字样。结转方法是直接把账户余额记入新账页余额栏内，不需要编制记账凭证，也不必将余额以相反的方向再计入本年账户的借方或贷方。（5）新会计年度建账问题一般来说，总账、日记账和多数明细账应每年初更换一次，但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账，重抄一遍工作量大，因此，可以跨年度使用，不必每年更换一次；各种备查簿也可以连续使用。会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知

帐簿月结及年结

依据《会计基础工作规范》规定的结帐程序及方法是：(1)结帐前，一定将本期内所发生的各项经济业务所有登记入帐。

(2)结帐时，应该结出每个帐户的期末余额。

需要结出当月发生额的，应该在纲要栏内注明“本月共计”字样，并在下边通栏划单红线。

需要结出今年累计发生额的，应该在纲要栏内注明“今年累计”字样，并在下边通栏划单红线；12月底的“今年累计”就是整年累计发生额，整年累计发生额下应该通栏划双红线，年度终了却帐时，所有总帐帐户都应该结出整年发生额和年关余额。

(3)年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在纲要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建相关会算帐簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在纲要栏注明“上年结转”字样。

结帐时如何依据不一样的帐户记录分别采纳不一样的方法(1)关于不需要按月结计本期发生额的帐户，如各项应收款明细帐和各项财产物质明细帐等，每次记帐此后，都要随时结出余额，每个月最后一笔余额即为月底余额。

也就是说，月底余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。

月底结帐时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。

(2)现金、银行存款日志帐和需要按月结计发生额的收入、花费等明细帐，每个月结帐时，要在最后一笔经济业务记录下边划一单红线，结出本月发生额和余额，在纲要栏内注明“本月共计”字样，在下边再划一条单红线。

(3)需要结计今年累计发生额的某些明细帐户，如产品销售收入、成本明细帐等，每个月结帐时，应在“本月共计”行下结计自年初起至本月底止的累计发生额，登记在月份发生额下边，在纲要栏内注明“今年累计”字样，并在下边再划一单红线。

12 月底的“今年累计”就是整年累计发生额，并在整年累计发生额下划双红线。

(4)总帐帐户平常只需结计月底余额。

年关结帐时，为了反应整年各项资产、欠债及所有者权益增减改动的全貌，便于查对帐目，要将所有总帐帐户结计整年发生额和年关余额，在纲要栏内注明“今年共计”字样，并在共计数下划1 / 2一双红线。

会计人月末结账的方法和总结

会计人月末结账的方法和总结月末结账是会计工作中非常重要的一个环节，其目的是确保财务数据的准确性和完整性。

以下将介绍一种常用的月末结账方法，并总结其重要性。

月末结账方法：1.对账：首先，需要对账户进行对账。

这包括银行账户、现金账户、应收账款及应付账款等。

对账过程中，需要确保账面余额与实际余额一致，同时核查交易明细表以确定每笔交易都已正确入账。

2.核对凭证：标准化的会计系统中，会有相应的凭证记录所有的财务交易。

在月末结账时，需要核对这些凭证，确保每一条凭证都已录入系统，并与源文件相符合。

3.调整条目：月末结账时，可能会发现一些错误或遗漏的交易。

在结账前，需要进行相关的调整工作，以确保月末财务数据的准确性。

常见的调整条目包括折旧费用、预提费用和收入等。

4.制作财务报表：结账完成后，需要根据公司的会计准则和政策，制作相应的财务报表。

常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。

制作财务报表过程中，需要对凭证进行分类和汇总，确保其符合会计原则和政策的要求。

5.审计：月末结账后，通常需要进行内部或外部审计，以确保财务数据的真实性和准确性。

审计过程涉及对凭证和财务报表进行详细的审核和验证，以确定不存在重大错误或舞弊事项。

月末结账的重要性：1.准确性保证：月末结账过程可以确保财务数据的准确性。

通过核对账户余额和凭证记录，可以减少错误或遗漏的发生，保证财务报表的可靠性。

2.决策支持：月末结账后制作的财务报表为企业管理层提供了重要的决策支持。

财务报表可以反映企业的资产、负债和利润情况，帮助管理层评估企业的经营状况和未来发展方向。

3.税务合规：月末结账是确保企业税务合规的重要一环。

通过结账过程，企业可以核对各种税务相关的账户和凭证记录，避免出现税务纠纷或罚款。

4.外部评估：月末结账后的财务报表可以提供给外部利益相关者，如股东、投资者和银行等。

这些外部方面需要准确的财务信息来评估企业的健康状况和投资潜力。

5.内部控制：月末结账是企业内部控制的一部分。

会计月末结账六步曲

调节的项目主要有:在同一张税票中应做进项转出的(固定资产等税法规定不可以抵扣的项目)金额、进货退回或折让证明单的时间性差异。
2、核对销项税业的应交税金---应交增值税销项税额、进行核对有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单。
银行存款余额调节表是现金管理的基础，调节后余额就是企业的可用资金。
会计月末结账第二步：对平账实之存货
存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点或抽盘，并对盘点结果与明细账进行核对，如有差异应查明原因进行处理。重点是产成品核查和收入发票截止期的测试。
案例及实务：某公司月末结账时核对收入。被总公司发现系统已作发货处理，财务未做收入确认。公司与客户合同规定客户提货风险与报酬就转移给客户，销售条款为EXW。“工厂交货……指定地点”是指当卖方在其所在地或其他指定的地点。
3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目，可以按以上原理进行核对。核对无误后同时编制所有税务申报表。
会计月末结账第四步：对平明细
查看所有明细科目余额，对于有异常的方向余额的科目进行调整。
1、对应收、应付账的核对应做到：
①将所有应收、应付账的明细账与总账进行核对。
②查看应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况。具体地说是检查应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理，应对应付账款、预收账款、其他应付款进行清查，看是否有借方余额，如有按以上原理进行调整。
2、所有岗位按公司的财务制度做总账明细账的核对，按实务中的做法。比如应收应付账款规定按周对平总账和明细到发票的账龄表，要求及时发出对账单与客户或供应商进行核对，并且重点是逾期和异常的处理和控制。

会计月末结账看这一篇就够了！（附详细工作流程）

会计月末结账看这一篇就够了！（附详细工作流程）下面进入今天要学习的内容：01确认入账与支出的完整性会计人员要主动与企业各部门交流沟通，督促各项收入、成本、费用等，按会计准则的要求，在本月确认入账，确保收入与支出的完整性。

02核算各类预提、待摊项目1、计提当月应提的固定资产折旧；2、摊销当月应摊的无形资产和长短期待摊费用，如装修费用、房屋租金等；3、摊销当月应摊销的低值易耗品；4、计提当月应承担的借款利息、房屋租金、各项流转税金等；5、计提职工薪酬福利等。

03进行实物盘点，账实核对1、对库存现金进行盘点；2、对银行存款进行核对；3、如果企业规定原材料、库存商品、固定资产等每月盘点的，也应当在结账前进行盘点。

通过以上盘点、核对，如出现差异，应当分清责任，按相关制度规定处理，并在结账前调整账项。

04检查核对账项1、核对增值税销项税、进项税是否与开据的发票与认证的发票相符，如有差异要查明原因，看是否合规，账务处理有无差错。

2、检查各科目的余额借贷方向是否异常？如有异常要查明原因，或进行调账，或待编制报表时进行重分类处理。

3、核对往来账款，与往来单位或个人核对，看往来款项是否一致？是否有串户或账务处理错误？发现问题及时解决。

4、要核对总账是否平衡，总账与明细账是否相符。

对于手工记账的单位，以及有的财务软件在试算平衡方面存在缺陷的，这一点十分重要。

05编制月末转账分录（凭证）包括原材料暂估入账、结转产成品成本、结转各损益科目（利润采用表结法的企业除外）、计提所得税等。

有的企业还要结转本年利润，以及应交增值税科目下的相关子目。

值得提醒注意的是，在各项月末结账准备工作完成并于结转利润前，应将当月的经营结果报告财务总监或总经理，确认没有重大遗漏或不妥之后，再做月末结账工作。

从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的？（1）检查辅助核算明细，看是否存在辅助核算部门使用错误的事项；注意：销售费用科目必须对应销售部、售后服务部、市场部；管理费用对应的部门为总经理办公室、行政部和财务部。

财务会计月结年结会计分录-最完整版

月结、年结会计分录（利润和利润分配）完整版（一）营业利润（或亏损）的结转1、期末将所有的收入科目转入“本年利润”科目的贷方借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润2、期末将所有的支出科目转入“本年利润”科目的借方借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本管理费用财务费用销售费用勘探费用资产减值损失营业外支出所得税费用3、期末将“公允价值变动损益”、“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目借：投资收益公允价值变动损益贷：本年利润4、期末将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目借：本年利润贷：投资收益（二）利润分配（利润的转出通过借方科目转走，余额应该在贷方）1、企业用盈余公积弥补亏损借：盈余公积贷：利润分配-盈余公积补亏（企业盈余公积减少，通过利润非配科目，将盈余公积补亏损）2、提取盈余公积（盈余公积增加，通过利润分配科目将利润转到盈余公积科目上）借：利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积盈余公积-任意盈余公积3、应分配给股东的库现金股利或利润借：利润分配-应付普通股股利贷：应付股利4、外商投资企业利用利润归还投资借：利润分配-利润归还投资贷：盈余公积-利润归还投资5、外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金借：利润分配-提取职工奖励及福利基金贷：应付职工薪酬6、经批准分派股票股利借：利润分配-转作股本的普通股股利贷：股本（股票面值）资本公积-股本溢价（实际发放的股票股利金额与股票面值总额的差额）7、根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案，调整批准年度会计报表相关项目的年初数调整增加的利润分配借：利润分配-未分配利润贷：盈余公积调整减少的利润分配借：盈余公积贷：利润分配-未分配利润9、按规定用税前利润归还各种借款借：利润分配-归还借款的利润贷：盈余公积-任意盈余公积10、按规定留给企业的单项留利借：利润分配-单项留用的利润贷：盈余公积-任意盈余公积（三）结转全年利润（或亏损）1、年度终了，企业将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入“利润分配”科目借：本年利润贷：利润分配-未分配利润如为净亏损，作相反的会计分录。